Оплата по договору подряда

Договор подряда с оплатой по частям

оплата по договору подряда

На странице представлена, актуальная в 2019 году, Форма договора подряда с оплатой по частям, заключаемый между юридическим и физическим лицом. Вы можете в любой момент скачать ее себе в формате .doc, .rtf или .pdf, размер файла документа составляет 9,0 кб.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Предмет договора
  2. Права и обязанности сторон
  3. Цена договора и порядок расчетов
  4. Ответственность сторон
  5. Конфиденциальность
  6. Гарантийный срок и срок действия договора
  7. Заключительные положения
  8. Адреса и реквизиты сторон
  9. Подписи сторон

г. _______________

«_____» _______________ 2016 г.

______________________________ в лице ______________________________, действующего на основании ______________________________, именуемый в дальнейшем «Подрядчик», с одной стороны, и Гражданин ______________________________, паспорт: серия __________, № __________, выданный ____________________, проживающий по адресу: ______________________________, именуемый в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор» , о нижеследующем:

1.1. Заказчик поручает и оплачивает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по организации и выполнению работ по ______________________________.

1.2. Подрядчик выполняет работы согласно смете (Приложение №1), являющейся неотъемлемой частью договора, по адресу: ______________________________.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заказчик обязуется:

2.1.1. Обеспечивать допуск персонала Подрядчика на свои объекты.

2.1.2. Принимать работы по акту сдачи-приемки выполненных работ.

2.2. Подрядчик обязуется:

2.2.1. Приступить к выполнению работ не позднее __________ дней с момента поступления платы за организацию и выполнение работ по предоставлению доступа на расчетный счет Подрядчика.

2.2.2. Для выполнения работ, предусмотренных п.1.1. настоящего договора, привлекать высококвалифицированных специалистов и гарантировать высокий профессиональный уровень выполнения работ, использовать соответствующее оборудование и сооружения, принадлежащие Подрядчику.

2.2.3. Проводить согласованные между Сторонами работы в соответствии с техническими требованиями, требованиями действующего законодательства и с соблюдением правил лицензирования и сертификации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

2.2.4. Получить технические условия, подготовить и согласовать в соответствии с нормами и правилами проект, выполнить все предусмотренные договором работы не позднее ____________________ с момента зачисления денежных средств на расчетный счет Подрядчика.

2.2.5. После выполнения работ предусмотренных договором представить Заказчику Акт сдачи-приемки выполненных работ.

2.2.6. Использовать при выполнении работ материалы, соответствующие техническим характеристикам, изложенным в Технических требованиях и Технических заданиях на проектирование.

2.2.7. Подрядчик имеет право привлекать для выполнения работ субподрядчиков, за работу которых он несет ответственность в полом объеме. Субподрядные организации привлекаются с соблюдением правил лицензирования и сертификации.

3. ЦЕНА ДОГОВОРА И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. Все работы, выполняемые Подрядчиком по договору, выполняются по договорным ценам, согласованным Сторонами, и определенными в Приложении №2, являющимся неотъемлемой частью настоящего договора.

Договорные цены согласованы на основании утвержденной сметы (Приложение №1), которая является неотъемлемой частью настоящего договора.

В случае выполнения работ непредусмотренных настоящим договором, договорные цены определяются на основании утвержденных смет, являющихся неотъемлемой частью соответствующих Дополнений.

3.2. Заказчик оплачивает __________% стоимости работ в течение __________ банковских дней с момента подписания настоящего договора. Оставшиеся __________% от стоимости работ Заказчик оплачивает в течение __________ банковских дней после подписания Технического акта, указанного в п.6.1.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За неисполнение, либо ненадлежащее исполнение договорных обязательств, Стороны несут имущественную ответственность в порядке и на основаниях, предусмотренных действующим законодательством.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

5.1. Все сведения по настоящему договору являются конфиденциальными, распространению и оглашению не подлежат.

6. ГАРАНТИЙНЫЙ СРОК И СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Подрядчик организует и обеспечивает ____________________ в срок до «_____» _______________2016 г. По окончании этого срока стороны подписывают акт выполненных работ.

6.2. Настоящий договор вступает в силу с момента подписания и действует до подписания акта выполненных работ.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, каждый из которых носит одинаковую юридическую силу.

7.2. Положения, не урегулированные настоящим договором, регулируются действующим законодательством РФ.

8. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ПодрядчикЮридический адрес:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ ИНН/КПП:______________________________ Телефон/факс:____________________ Расчетный счёт:______________________________ Наименование банка:______________________________ Корреспондентский счёт:______________________________ БИК:____________________

ЗаказчикАдрес регистрации:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ Паспорт серия, номер:____________________ Кем выдан:________________________________________ Когда выдан:_______________ Контактный телефон:____________________  

9. ПОДПИСИ СТОРОН

Подрядчик _________________

Заказчик _________________

Источник: https://domashniy-urist.ru/forma/dogovor_podryada_s_oplatoj_po_chastyam.html

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает и оплачивает, а Подрядчик принимает на себя обязательства по организации и выполнению работ по .

1.2. Подрядчик выполняет работы согласно смете (Приложение №1), являющейся неотъемлемой частью договора, по адресу: .

Оплата услуг по договору подряда

оплата по договору подряда

Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).

Сумма выплат по договору подряда физическому лицу, не являющемуся предпринимателем, подлежит обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В базу для начисления данных страховых взносов сумма вознаграждения включается в полном объеме на дату ее начисления (ч. 1 ст. 7, ч. 1 ст. 8, п. 1 ст. 11 Федерального закона N 212-ФЗ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом (ч. 3 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ).

Из статьи Вы узнаете: 1. Чем гражданско-правовой договор отличается от трудового договора. 2. В каком порядке исчисляются НДФЛ и страховые взносы с выплат по договору на выполнение работ (услуг) с физически лицом.
3.

Однако в качестве исполнителя работ (услуг) может выступать не только другая организация (ИП), но и физическое лицо.

Например, весьма распространены услуги физических лиц по созданию корпоративного сайта, по перевозке имущества, по организации и проведению различных корпоративных мероприятий (тренингов, семинаров, праздников) и т.д.

Статья 746. оплата работ 

Внимание

Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с подрядчиком — физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) за выполнение работ по договору подряда? Организация заключила договор подряда с физическим лицом (не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя) на выполнение косметического ремонта в помещении офиса. В соответствии с договором стоимость работ составляет 70 000 руб.

Оплата выполненных работ производится после подписания сторонами акта приемки-сдачи выполненных работ наличными денежными средствами из кассы организации. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.

Гражданско-правовые отношения В соответствии с п. 1 ст.

Error

Нормативные документы: Ссылка на НД Положение Пояснения п.1 ст.702 ГК РФ По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его Подтверждается обязанность выплаты вознаграждения подрядчику пп.6 п.1 ст.

208 НК РФ К доходам от источников в Российской Федерации в целях обложениях НДФЛ относятся: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации Доход, полученный подрядчиком, в обязательном порядке облагается НДФЛ п.9 ст.

226 НК РФ Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Katkovan

Важно

Внимание! Актуальные тарифы взносов и все изменения текущего года смотрите в справочном материале «Страховые взносы» на нашем портале. В 2013 г. применяются следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд РФ — 22%, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1% (ч.

1 ст. 58.2 Федерального закона N 212-ФЗ). Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу в рамках договора подряда, не облагается взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащими уплате в Фонд социального страхования РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ). Также на данную выплату не начисляются взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (при условии, что договором возмездного оказания услуг не установлено иное) (абз.
4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст.

Особенности договора на выполнение работ (услуг) с физическим лицом

ФЗ В базу для начисления страховых, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации также не включаются следующие выплаты: любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства Вознаграждение, уплаченное подрядчику, не облагается страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это условие оговорено в договоре подряда Договор подряда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Неправильно набран адрес, или такой страницы на сайте больше не существует

Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания. б. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу № А33-8071/07.

Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско-правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение. Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции.
в.

Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5783/08-С2 по делу № А71-10321/07.

Договор подряда с физическим лицом: оплата и порядок заключения

ТК РФ). Подчиненность На исполнителя не распространяются требования локальных нормативных актов заказчика (режим труда и отдыха, дресс-код и т.д.). Исполнитель не подчиняется должностным лицам заказчика. Работник должен соблюдать требования локальных нормативных актов, а также выполнять распоряжения работодателя.

Организация работы Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для выполнения работ (услуг по договору).

По соглашению сторон в договоре может предусматриваться предоставление инструментов, материалов и т.д. заказчиком.

Работодатель обязан обеспечить работника всем необходимым для работы, создать безопасные условия труда.

Оплата услуг по договору подряда до выполнения работ

Источник: http://lcbg.ru/oplata-uslug-po-dogovoru-podryada/

Учет договора подряда у подрядчика и заказчика (налоги, проводки)

оплата по договору подряда

Полезная информация

При ведении бухгалтерского учета по договору подряда необходимо руководствоваться общими правилами ведения бухгалтерского учета.

Учет затрат по договору строительного подряда ведется на счете 20 «Основное производство». На этом счете отражаются все затраты подрядчика, связанные с выполнением работ по договору. Если для выполнения отдельных работ подрядчик привлекает субподрядчиков, то стоимость выполненных субподрядных работ также учитывается подрядчиком на счете 20.

Списание затрат осуществляется по мере сдачи произведенных работ заказчику. Порядок сдачи работ определяется условиями договора подряда: по мере выполнения всего объема работ и поэтапной сдачи выполненных работ.

При сдаче работ по мере всего выполнения объема работ учет договора подряда у подрядчика рассматривает затраты по договору в течение всего срока договора. В момент приемки выполненных работ заказчиком (в момент подписания акта приемки) накопленные затраты списываются со счета 20 «Основное производство» в дебет счета 90 «Продажи». Одновременно по кредиту счета 90 «Продажи» отражается договорная стоимость выполненных работ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дт 51 Кт 62 — получен аванс от заказчика на проведение работ

Дт 62 Кт 68 — начислен НДС с полученного аванса

Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению договора в течение всего срока выполнения работ

Дт 62 Кт 90 — отражена стоимость выполненных работ

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости реализованного объекта

Дт 90 Кт 20 — списаны затраты, связанные с выполнением работ по договору подряда

Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ликвидация ооо через оффшор

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса

Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

При поэтапной сдаче выполненных работ в учете договора подряда подрядчика отражается реализация работ по выполненному этапу. Если выполнение работ по договору подряда продолжается более одного отчетного периода, то разумно использовать счет 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

Дт 51 Кт 62 — получен аванс от застройщика на проведение работ

Дт 62 Кт 68 — начислен НДС договора подряда с полученного аванса

Дт 20 Кт 10 (60, 70, 69 и др.) — отражены затраты по выполнению отдельного этапа работ

Дт 46 Кт 90 — отражена стоимость законченного подрядчиком этапа работ

Дт 90 Кт 20 — списывается сумма затрат по законченным этапам работ

Дт 90 Кт 68 — начислен НДС от стоимости законченного этапа работ

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС с аванса по законченному этапу работ

Дт 62 Кт 62 — зачтена сумма полученного аванса

Дт 68 Кт 62 — восстановлен НДС, уплаченный с аванса

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дт 62 Кт 46 — списана стоимость всех этапов работ

Дт 51 Кт 62 — отражено поступление денежных средств от заказчика на расчетный счет за выполненные работы

Подрядчик может выполнять работы с использованием, как своих материалов, так и материалов заказчика. Если работы выполняются подрядчиком с использованием материалов заказчика, то порядок учета договора подряда в плане материалов определяется условиями договора.

Договором может быть предусмотрено, что материалы для выполнения работ предоставляются подрядчику заказчиком с зачетом стоимости предоставленных материалов в счет оплаты выполненных подрядчиком работ.

Дебет 10 Кредит 60 — отражено поступление материалов от заказчика

Дебет 62 Кредит 90 — отражена стоимость выполненных работ

Дебет 60 Кредит 62 — произведен зачет взаимных задолженностей

Договор подряда может предусматривать и иной вариант, когда материалы, передаваемые заказчиком подрядчику, остаются собственностью заказчика. В этом случае подрядчик учитывает полученные материалы на забалансовом счете 003 «Материалы, принятые в переработку». По мере использования материалов подрядчик списывает их стоимость со счета 003.

Заключение договора подряда с физическим лицом

На основании п.1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ вознаграждение подрядчика за работу, выполненную по договору подряда, включается в налоговую базу по НДФЛД.

В соответствии со ст.226 НК РФ, налоговый агент-организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате.

Согласно п.1 ст.236 НК РФ, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физического лица по гражданско-правовым договорам, признаются объектом налогообложения по ЕСН.

В соответствии с п.3 ст.238 НК РФ в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ), не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.264 НК РФ, сумма начисленного ЕСН по договору подряда учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией.

В соответствии с п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 г.

№ 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовому договору, подлежат данному виду страхования, если согласно такому договору страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. Если же условия гражданско-правового договора с физическим лицом не предусматривают страхование работника, получающего вознаграждение, то взносы на страхование от несчастных случаев начислять не нужно.

Отражение операций по выплате доходов физическому лицу на основании договора гражданско-правового характера в бухгалтерском учете производится следующими записями:

Дт 20 (26, 44) Кт 76 — отражено начисление вознаграждения физическому лицу за выполненные работы

Дт 76 Кт 68 — отражено удержание НДФЛ по договору подряда от суммы вознаграждения

Дт 20 (26, 44) Кт 69 — отражено начисление ЕСН по договору подряда

Дт 20 (26, 44) Кт 69 — начислены взносы от несчастных случаев на производстве

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дт 76 Кт 50 (51) — отражена выплата вознаграждения физическому лицу

Дт 68 Кт 51 — отражено перечисление в бюджет удержанной суммы НДФЛ по договору подряда

Возможна такая ситуация, что организация заключает договор подряда с собственным работником. В таком случае сумма вознаграждения отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если организация заключила договор подряда с работником, состоящим в штате данной организации, то работы по заключенному договору должны проводиться в нерабочее время, иначе данная работа считается работой по совместительству.

Порядок бухгалтерского учета договора подряда у заказчика зависит от того, какие работы выполняет для него подрядная организация и для каких целей. Они могут отражаться на счетах учета затрат (20, 23, 26 и др.), либо на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Отражение затрат по выполнению работ на 08 счете осуществляется в следующих случаях: если по договору подряда ведется строительство нового объекта, если по договору подряда подрядная организация выполняет работы по реконструкции (достройке) уже существующих объектов, принадлежащих заказчику которые будут включены заказчиком в состав основных средств:

Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление аванса на выполнение работ

Дт 20 (08, 23, 26, 44 и др.) Кт 60 — отражена стоимость выполненных работ

Дт 19 Кт 60 — отражена сумма НДС по выполненным работам

Дт 60 Кт 60 — сумма перечисленного аванса зачтена в счет оплаты выполненных работ

Дт 60 Кт 51 — отражено перечисление денежных средств подрядчику за выполненные работы

Возможен вариант, когда организация-заказчик ремонтирует не собственные, а арендованные основные средства.

Арендатор имеет право включить в состав своих затрат расходы на проведение ремонта в том случае, если законом или договором обязанность по проведению за свой счет такого ремонта возложена именно на арендатора.

А если проводить ремонт за свой счет должен арендодатель, то арендатор не может включить расходы на проведение такого ремонта в состав своих затрат.

Ему следует либо взыскать стоимость ремонта с арендодателя (в этом случае стоимость ремонта отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»), либо отнести его в дебет счета 91, отразив в составе прочих внереализационных расходов.

Договором подряда может быть предусмотрено выполнение работ из материалов заказчика.

Если в договоре указывается, что при расчете за выполненные работы стоимость использованных материалов заказчика засчитывается в счет оплаты за выполненные работы, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дт 62 Кт 90 (91) — отражена договорная стоимость переданных материалов

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дт 90 (91) Кт 68 (76) — начислен НДС со стоимости переданных материалов

Дт 90 Кт 10 — списана фактическая себестоимость переданных подрядчику материалов

Дт 60 Кт 62 — погашена взаимная задолженность.

Если договором предусмотрено, что материалы передаваемые заказчиком подрядчику остаются собственностью заказчика, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи:

Дт 10/7 Кт 10 — отражена передача материалов подрядчику

Дт 20 Кт 60 — отражена стоимость выполненных подрядчиком работ (без НДС)

Дт 19 Кт 60 — отражена сумма НДС по выполненным работам

Дт 20 Кт 10/7 — на основании отчета подрядчика отражается списание стоимости израсходованных на ремонт материалов

Дт 60 Кт 91 — отражена задолженность подрядчика за неиспользованные материалы

Дт 91 Кт 68 — начислен НДС со стоимости материалов, оставшихся у подрядчика

Дт 91 Кт 10/7 — списана фактическая себестоимость материалов, оставшихся у подрядчика

Дт 60 Кт 51 — погашена задолженность перед подрядчиком за выполненные работы.

Источник: https://www.freshdoc.ru/dogovor/dogovory_podryada/accounting.php

Оплата по договору подряда — возможные схемы

оплата по договору подряда

Разновидности схем оплаты работ по подрядному договору

Поэтапная оплата произведенных работ

Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ

Образец подрядного договора с предоплатой

Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов

Оплата фактически выполненных работ

Образец счета на оплату работ

Подрядный договор с почасовой оплатой

Разновидности схем оплаты работ по подрядному договору

По умолчанию схему оплаты работ по договору подряда содержит диспозитивная норма п. 1 ст. 711 Гражданского кодекса РФ (далее — Кодекс): оплата после сдачи работ. Однако данная схема применяется не так часто в силу разнообразия подрядных отношений. Как позволяет это диспозитивность нормы, заказчик и подрядчик устанавливают порядок оплаты самостоятельно.

Исходя из сложившейся практики, можно выделить несколько квалификаций применяемых схем:

  1. По наличию авансового платежа:
    • с авансом;
    • без предварительной оплаты.
  • единовременная выплата (например, 100-процентный аванс или оплата всех работ по факту);
  • выплата, состоящая из нескольких платежей (аванс и оплата работ по факту, оплата отдельного этапа / отдельных этапов и т. д.).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Чем более сложный и протяженный во времени комплекс работ предстоит выполнить подрядчику, тем большее количество выплат предусматривается договором. Как правило, отдельные выплаты устанавливаются в процентном соотношении к цене договора. О том, из чего складывается цена в подрядном договоре, вы узнаете, ознакомившись с нашей статьей «Что включает в себя цена договора подряда?».

Поэтапная оплата произведенных работ

Как мы отметили выше, поэтапная оплата работ по договору подряда устанавливается в тех случаях, когда производимые работы сложны и занимают длительный временной отрезок. Каждый этап должен иметь четко сформулированный результат.

Например, этапы работ по ремонту квартиры могут выглядеть следующим образом:

  • Этап 1. Штукатурка стен и потолков,
  • Этап 2. Стяжка полов, монтаж электрической разводки, коллекторная разводка труб водопровода и канализации.
  • Этап 3. Шпатлевка и шлифовка стен, укладка плитки на стены и пол в ванной комнате и туалете.
  • Этап 4. Наклеивание обоев в комнате и на кухне, укладка линолеума, монтаж напольного плинтуса, монтаж натяжных потолков.

По окончании каждого из этапов подрядчик сдает выполненный объем работ заказчику, что фиксируется в актах сдачи-приемки работ по этапу. При принятии заказчиком работ по этапу без замечаний производится их оплата в сроки, указанные в договоре.

Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ

Что собой представляет поэтапная оплата произведенных работ, мы рассказали выше. Здесь же приведем пример такого договора, который можно скачать по ссылке: Образец договора подряда с поэтапной оплатой работ.

Отметим, что виды работ, входящие в отдельные этапы, сроки их производства и стоимость указываются, как правило, не в тексте самого договора, а в отдельном документе, являющемся приложением к договору. Данный документ может называться календарным планом, графиком производства работ и т. п.

Поэтапная оплата работ не исключает применения авансовых платежей. Оплата работ по договору подряда в этом случае производится в следующем порядке:

  • выплачивается авансовый платеж на производство работ 1-го этапа, как правило, те же 20–30% от стоимости работ 1-го этапа;
  • производится оплата фактически выполненных работ 1-го этапа (т. е. оставшиеся 80–70%) и осуществляется авансовый платеж по 2-му этапу и т. д.

Если виды работ, входящие в один этап, и их стоимость закрепляются в календарном плане, то сам порядок оплаты прописывается в договоре. Конкретные даты выплат могут закрепляться в отдельном документе — графике платежей и т. п.

Образец подрядного договора с предоплатой

В силу п. 2 ст. 711 Кодекса подрядчик вправе требовать выплаты авансового платежа только в том случае, если такое условие закреплено договором. Пример можно скачать по ссылке: Образец договора подряда с предоплатой.

Предоплата по договору подряда часто составляет 20–30% от стоимости работ.

Выбирая вариант с авансовым платежом, в договоре надлежит указать:

  • размер предоплаты;
  • момент, когда авансовый платеж должен быть произведен (например, в течение 10 банковских дней с момента подписания договора);
  • размер платежа, который производится по окончании работ;
  • срок, в который осуществляется окончательный платеж (обычно начало течения указанного периода происходит с момента принятия работ посредством подписания акта сдачи-приемки выполненных работ).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как получить субсидию на открытие бизнеса

Выплата предоплаты может ставиться под условие встречного предоставления от подрядчика. Например, государственный заказчик, работающий в рамках закона «О контрактной системе» от 05.04.2013 № 44-ФЗ (далее — закон № 44-ФЗ), за редким исключением обязан установить требование об обеспечении выполнения госконтракта.

При этом размер такого обеспечения не может быть меньше размера выплачиваемого аванса (см. пп. 1, 2, 6 ст. 96 закона № 44-ФЗ). Такое обеспечение может производиться путем внесения денежных средств на банковский счет заказчика либо путем представления банковской гарантии (тот или иной способ обеспечения выбирает подрядчик, см. п. 3 ст.

 96 закона № 44-ФЗ).

Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов

Полное 100-процентное авансирование в подрядных обязательствах, в отличие, например, от договора поставки, применяется редко. Это вызвано продолжительностью выполнения работ: если сроки поставки исчисляются, как правило, днями, то сроки производства работ — месяцами и даже годами. Заказчику выгоднее использовать схему с авансированием отдельных этапов работ. Поэтому полная предоплата применяется в основном для мелких, непродолжительных работ.

В силу ст. 719 Кодекса подрядчик, не получивший авансовый платеж, может при наличии обстоятельств, свидетельствующих, что такой платеж не будет произведен:

  • не начинать производство работ;
  • приостановить начатые работы;
  • отказаться от выполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Пример договора с полной предоплатой можно посмотреть по ссылке: Образец договора подряда с предоплатой 100 процентов.

Оплата фактически выполненных работ

Оплата фактически выполненных работ по договору подряда происходит практически всегда, исключением является 100-процентная предоплата. В любом случае подрядчик должен сдать результат работ, а заказчик — его принять.

Наиболее полно процесс сдачи и приемки работ урегулирован для договоров строительного подряда в ст. 753 Кодекса:

  • подрядчик оповещает контрагента о готовности результата работ / этапа работ;
  • заказчик, получивший уведомление, обязан немедленно приступить к приемке;
  • заказчик организует и проводит приемку за свой счет, если другое правило не установлено в договоре;
  • заказчик может отказаться от приемки, если будут выявлены недостатки, препятствующие использованию результата работ в целях, которые прописаны в договоре, при условии что выявленные недостатки не могут быть устранены сторонами договора;
  • сдача результата работ подрядчиком и приемка его заказчиком оформляется актом (с правилами составления данного документа можно ознакомиться, прочитав статью «Акт выполненных работ по договору подряда — образец»).

В том случае, если один из контрагентов отказался подписывать акт сдачи-приемки выполненных работ, вторая сторона подписывает документ единолично. Недействительность одностороннего акта может быть установлена в судебном порядке при признании мотивов отказа от подписания акта обоснованными (п. 4 ст. 753 Кодекса).

Оплата выполненных работ производится в сроки, установленные договором, которые отсчитываются от дня подписания акта.

Образец счета на оплату работ

Наряду с актом выполненных работ подрядчик в целях получения оплаты по договору подряда безналичным способом должен направить в адрес заказчика счет. Его форма отсутствует в альбомах унифицированных форм, поэтому при его составлении нужно руководствоваться положениями п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Таким образом, счет на оплату работ должен содержать:

  • название документа («Счет»);
  • дату его составления;
  • название и адрес подрядчика;
  • его банковские реквизиты;
  • название заказчика;
  • перечень выполненных работ и их стоимость, а также реквизиты подрядного договора;
  • подпись главбуха подрядчика либо другого уполномоченного лица;
  • подпись директора подрядчика.

Скачать документ можно по ссылке: Образец счета на оплату по договору подряда.

Подрядный договор с почасовой оплатой

Запрет на оформление договора подряда с почасовой оплатой в действующем законодательстве отсутствует. П. 1 ст. 709 Кодекса позволяет указывать способ определения цены подрядного договора. В данном случае достаточно определить стоимость часа производства работ, и итоговая стоимость работ будет рассчитываться путем умножения стоимости 1 часа на количество отработанных часов.

Источник: https://rusjurist.ru/dogovory/dogovor_podryada/vozmozhnye_shemy_oplaty_po_dogovoru_podryada/

Чем отличается работа по договору подряда от трудового договора

оплата по договору подряда

Договор подряда характеризует отношения между двумя сторонами: заказчиком и подрядчиком (исполнителем). К обязанностям сторон относится выполнение конкретного технического задания и передача готового результата в установленный соглашением срок – для подрядчика; приемка и оплата результата – для заказчика.

Подрядные работы относятся к нормам гражданского права и, соответственно, регулируются Гражданским Кодексом РФ (раздел IV, глава 37). Таким образом могут выполняться строительные, проектные работы, государственные или муниципальные контракты, работы по бытовым или личным запросам заказчика.

В качестве заказчика и исполнителя могут выступать как физические, так и юридические лица. Но в отдельных случаях подряда к юридическому статусу заказчика и квалификации подрядчика предъявляются дополнительные требования (например, при выполнении строительных работ у исполнителя обязательно наличие лицензии на данный вид деятельности).

Договор подряда не будет функционировать без некоторых существенных условий. Первое – необходимо точно обозначить, что является предметом работ. В качестве него выступает конкретный результат – готовый продукт, вещь, объект строительства и любая работа, имеющая овеществленный результат.

Второе условие – срок производства работ. Особенностью подряда является то, что заказчику важнее не сам процесс работы исполнителя, а готовый результат, полученный в срок. Поэтому в договоре обязательно указывать даты начала и окончания работ.

Кроме того, подрядчик несет ответственность за достижение результата к оговоренному времени. Для контроля хода работ, стороны могут согласовать промежуточные сроки и этапы.

Заказчик вправе в любое время проверять состояние производственного процесса, не вмешиваясь в него.

Условие третье – цена за выполненные работы. Цену можно указать в виде фиксированной суммы или по котировочному курсу фондовой биржи, а также в виде сметы, составленной подрядчиком.

Увеличение первоначальных расходов нужно своевременно согласовать с заказчиком.

В случае экономии при производстве работ, оплата исполнителю производится в полном объеме, указанном в договоре (за исключением случая, когда заказчиком доказано снижение качества результата за счет экономии) или же сэкономленные средства распределяются между сторонами.

Для выполнения подрядных работ исполнитель, как правило, самостоятельно изыскивает расходные средства и материалы и несет ответственность за их качество. Все права на конечный результат работы передаются заказчику вместе с готовой вещью (объектом).

Подрядчик вправе привлекать сторонние организации или индивидуальных лиц для исполнения части работ (субподрядчиков). Исполнитель, являющийся Генеральным подрядчиком, отвечает перед заказчиком за любые нарушения качества и хода работ, произведенных субподрядчиком. Он также отвечает перед нанятыми исполнителями по обязательствам оплаты труда.

Если заказчик допускает просрочку по оплате готового результата, подрядчик имеет право не передавать вещь/объект или предоставленные ему заказчиком материалы и оборудование до устранения спора.

Читайте так же:   Особенности и порядок расторжения договора

Заказчик в любое время может в одностороннем порядке расторгнуть договор. При этом он должен уплатить исполнителю часть суммы пропорционально выполненным работам, а также возместить уже понесенные производственные издержки.

Обязанность заказчика при приемке работы проверить ее качество и составить акт. В противном случае, выявленные впоследствии недостатки не могут быть предъявлены к исправлению, и риск несет сам заказчик.

Еще один интересный момент, касающийся передачи готового результата. Если заказчик уклоняется от приема готовой вещи, то исполнитель имеет право выставить ее на продажу по истечении 30 дней и после предъявления как минимум двух предупреждений. Полученные средства он распределяет таким образом, чтобы покрыть стоимость своей работы и издержек, а оставшуюся часть перечислить на депозит заказчика.

Отличия

 Договор подрядаТрудовой договор
Стороны заказчик-подрядчик работодатель-работник
Тип права гражданское трудовое
Что важно заказчику/работодателю достижение конкретного результата работы непосредственно трудовой процесс
Материальное обеспечение процесса труда силами и средствами подрядчика (если договором не предусмотрено иное) рабочее место, производственный и хозяйственный инвентарь, прочие средства и оборудование, необходимые для работы предоставляются работодателем
Запись в трудовую книжку нет да
Трудовой стаж нет да
Пенсионные накопления учитывается, если заказчик осуществляет отчисления в пенсионный фонд да
Подчинение внутреннему распорядку и локальным актам организации нет да
Применение норм дисциплинарной ответственности к работнику нет да
Оплата труда оплата за конечный результат работы заработная плата (по правилам законодательства об оплате труда и соглашения сторон)
Риск случайной гибели результата труда несет подрядчик несет работодатель
Материальная ответственность с подрядчика может быть взыскан реальный ущерб и упущенная выгода с работника взыскивается стоимость прямого и действительного ущерба (рассчитывается по факту как разница между балансовой стоимостью объекта и его износом)
Оплачиваемый отпуск, пособие по временной нетрудоспособности, иные соц.гарантии нет да

Плюсы и минусы

Плюсы для заказчика:

  • неширокий круг обязанностей по отношению к подрядчику;
  • уменьшение страховых отчислений за счет отсутствия взносов по несчастным случаям и профессиональным заболеваниям;
  • отсутствие оплаты отпусков и больничных;
  • не надо обеспечивать подрядчика рабочими инструментами, материалами и предоставлять ему рабочее место.

Минусы для заказчика:

  • подрядчик не является штатной единицей и не может быть привлечен к дисциплинарной ответственности за нарушения трудового режима;
  • при включении в договор подряда элементов трудовых отношений, документ признается судом как трудовой договор; подобный прецедент повлечет штрафы для работодателя и возмещение некоторых убытков работнику;
  • риск недостижения результата исполнителем.

Плюсы для подрядчика:

  • относительно свободный режим работы (нет прямого подчинения руководству компании);
  • фактические расходы на выполнение подрядных обязательств уменьшают налогооблагаемую базу по НДФЛ. Главное, вовремя предоставить соответствующие документы;
  • в конечную цену работ включены издержки подрядчика.

Минусы для подрядчика:

  • нет оплаты больничных, периодов временной нетрудоспособности, отпусков;
  • нет записи в трудовой книжке, что прерывает страховой и трудовой стаж (если не предоставить вовремя документы в ПФР);
  • риск отказов при официальном трудоустройстве, так как при подряде не производится запись в трудовую книжку, и будущий работодатель может принять это за отсутствие опыта работы;
  • риск неоплаты за потерянный по вине подрядчика результат;
  • работа по подряду – не бессрочная. Риск временной безработицы.

Признание

Существуют обстоятельства, при которых договор подряда признается недействительным. Одно из них – отсутствие четко прописанного технического задания. Наличие ТЗ определяет характеристики будущего объекта, вносит ясность в отношения заказчика и исполнителя, позволяет решить спорные вопросы при проверке качества работ.  Второе – недостижение договоренностей между сторонами по условиям оплаты и конечной цены. Третье – несогласие сторон по срокам выполнения работ.

Кроме того, по общему правилу недействительность сделки признается по следующим основаниям:

  • совершение сделки юридическим лицом, не имеющим соответствующих юридических прав;
  • взятие обязательств по исполнению определенного вида работ без наличия разрешающих документов (например, лицензии);
  • отсутствие существенных условий в договоре.

Сделка может быть признана недействительной как в судебном порядке, так и вне его. В случае обнаружения спорных моментов по положениям договора после его подписания и до начала работ, одна из сторон может обратиться в суд с исковым заявлением.

Если к этому моменту договор не породил юридически важных последствий, суд может отказать в удовлетворении иска. Тогда договор остается незаключенным.

При этом невозможно потребовать возмещения штрафов, долгов или прочих убытков, поскольку и исполнения работ не производилось.

Трудоустройство, отражение стажа

Договор подряда относится к гражданско-правовым отношениям и не регулируется трудовым законодательством. Значит, работа по нему не признается официальным трудоустройством и работник не получает социальные гарантии и льготы, предусмотренные Трудовым Кодексом.

Период работы по договорам подряда не включается в трудовой стаж, так как не производится запись в трудовую книжку. Но заказчик должен исполнить обязательства по уплате взносов в Пенсионный Фонд. В этом случае, размер отчислений за время работы по подряду будет учитываться при расчете пенсии. Проверить уплату обязательных платежей работник может через территориальное отделение ПФР или налогового органа.

Читайте так же:   Юридические последствия расторжения договора

Кроме того, все налоговые отчисления работнику придется платить самостоятельно. Еще один важный момент – отсутствие отпусков: ежегодных, учебных, по беременности, родам и уходу за детьми. Все эти периоды человек, работающий по подряду должен предусмотреть самостоятельно и не рассчитывать на их оплату со стороны заказчика.

Подрядные работы может исполнять и штатный сотрудник организации, например в качестве подработки. Работник может выполнять свои функции в выходные дни или во время отпуска.

Для штатного сотрудника, который берет в дополнительную нагрузку работу по подряду обязательно заключение соответствующего договора с организацией. Но главное, чтобы в документе не было указания на трудовые отношения, иначе он будет признан незаконным и повлечет штрафы для организации.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор коммерческого найма

Один из экземпляров будет храниться на руках у работника, второй – в кадровом отделе или бухгалтерии. Организация сама разрабатывает форму договора и специальный бланк для расчетов с исполнителем.

Больничный

Перед тем, как взять на себя подрядные обязательства, исполнитель должен учесть, что продолжительность работ по подряду не включается в трудовой и страховой стаж. Это значит, что при расчете больничного листа по причине болезни, травмы или иного периода нетрудоспособности, в зачет идет только период официального трудоустройства.

Для заказчика ведение дел с работником по договору подряда упрощает ситуацию при получении последним производственной травмы. Если в обычном случае нужно создавать комиссию по расследованию несчастного случая, взаимодействовать с заинтересованными инстанциями и выплачивать ущерб, то при подряде заказчик никакой ответственности не несет.

Можно ли сэкономить на налогах при договоре подряда с физическим лицом? Подробности — на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/rabota-po-dogovoru-podryada.html

Договор подряда: как это работает?

оплата по договору подряда

Договор подряда относится к договорам гражданско-правового характера и регулируется нормами гражданского законодательства Респуб­лики Беларусь.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. Сторонами по договору подряда являются заказчик и подрядчик. Оплата за выполненную работу производится после подписания акта приемки выполненных работ.

Круг лиц, с которыми могут быть заключены гражданско-правовые договоры, законодательством не ограничен. Такие договоры могут зак­лючаться как с работниками, сос­тоящими в штате организации, так и с другими лицами.

Если гражданско-правовой договор заключен с работником, состоящим в штате организации, то работа по этому договору должна производиться в свободное от основной работы время.

Подробней об этом расскажут специалисты управления по труду, занятос­ти и соцзащите Бобруйского райисполкома.

Обязательства заказчика

Источник: https://www.tribunapracy.by/2017/11/dogovor-podryada/

Договор подряда — как рассчитать ЗП физлицу и удержать взносы

оплата по договору подряда

Сегодня мы рассмотрим простую, но, как оказалось, актуальную тему:

Расчет вознаграждения, налогов и взносов по договору ГПХ (договору подряда)

Человек, который совсем недавно открыл свою фирму и решил для выполнения работ пригласить стороннего исполнителя (физическое лицо, подрядчик), задается вопросом: какую реальную сумму мне придется потратить, чтобы рассчитаться с исполнителем и соблюсти нормы законодательства?

На момент возникновения этого вопроса руководитель знает только сумму, которую должен передать «на руки» исполнителю. В то же время он понимает, что фактически с его расчетного счета исчезнет другая сумма, и хочет заранее представлять ее величину.

Мы не говорим сейчас о промышленных гигантах и давно работающих на рынке фирмах, бухгалтерский учет которых отлажен, количество сотрудников велико, а вопросами своевременных выплат занимается квалифицированный бухгалтер.

Мы скорее рассмотрим гипотетическую ситуацию, когда амбициозный будущий руководитель продумывает бизнес-план и хочет получить представление о том, как он будет рассчитываться с будущими исполнителями его заказов.
Итак, мы сообщаем нашему руководителю, что он должен принять во внимание следующие выплаты:

  1. Вознаграждение, указанное в договоре ГПХ (подряда),
  2. НДФЛ (вознаграждение указывается с учетом НДФЛ),
  3. Страховые взносы (ПФР и ФФОМС)

Чтобы не быть голословными, вспомним о нормах законодательства, которые обязывают нас учитывать вышеперечисленные выплаты.
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.

Нормативные документы:

Ссылка на НД Положение Пояснения
п.1 ст.702 ГК РФ По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его Подтверждается обязанность выплаты вознаграждения подрядчику
пп.6 п.1 ст.208 НК РФ К доходам от источников в Российской Федерации в целях обложениях НДФЛ относятся: вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации Доход, полученный подрядчиком, в обязательном порядке облагается НДФЛ
п.9 ст.226 НК РФ Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц В отношении подрядчика (физического лица) мы признаемся налоговым агентом и обязаны при выплате вознаграждения удержать НДФЛ из его вознаграждения и перечислить его в бюджет
пп.4 п.1 ст.218 НК РФ Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок При предоставлении подрядчиком необходимых документов и заявления вы вправе применить налоговый вычет на ребенка (профессиональный нал. вычет) при расчете НДФЛ. Размеры вычетов и нюансы перечислены в ст.218 НК РФ. В нашем примере мы не будем применять вычеты по НДФЛ
пп. «а» и «б» п.1 ст.5 212-ФЗ; п.1 ст.7 212-ФЗ Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов (организаций, ИП) признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (и др.) Данные пункты устанавливают, что организация является плательщиком страховых взносов (в Пенсионный фонд и ФФОМС). Объектом обложения страховыми взносами будет являться вознаграждение, уплаченное подрядчику
пп.2 п.3 ст9 212-ФЗ В базу для начисления страховых, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации также не включаются следующие выплаты: любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства Вознаграждение, уплаченное подрядчику, не облагается страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний уплачиваются только в том случае, если это условие оговорено в договоре подряда

Договор подряда. Пример:

Нам даны следующие условия:Исполнитель по договору подряда должен получить «на руки» сумму вознаграждения 8 400 рублей.Нужно узнать, какую сумму вознаграждения указать в договоре подряда с учетом НДФЛ.

Также рассчитать величину страховых взносов.

Источник: https://katkovan.com/zp_dogovor_podryada/

Как заключить договор подряда с физическим лицом в 2019 году

оплата по договору подряда

Когда у организации возникает необходимость привлечь кого-то для выполнения разовых работ, можно не принимать нового сотрудника в штат, а заключить с физлицом ГПХ. Есть две разновидности такого договора: договор оказания услуг и договор.

Почему для организации выгоднее заключить ГПХ, а не трудовой? Прежде всего потому, что на гражданско-правовые отношения не распространяются гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством, то есть физическому лицу предоставлять их не надо. Соответственно нет ограничений в отношении рабочего времени, размера оплаты. Подрядчикам не нужно предоставлять отпуска, оплачивать больничные, выплачивать компенсации при увольнении и т. д.

Кроме того, в отношении лица, привлеченного к работе по договору или оказания услуг, не нужно вести табель учета рабочего времени, оформлять расчетную ведомость и другие обязательные формы первичной учетной документации по учету труда и его оплаты. Плюсов много.

Однако есть и минусы. Главный минус заключается в том, что налоговая инспекция часто рассматривает гражданско-правовые договоры как способ ухода от налогов — прежде всего страховых взносов в ФСС России. Поскольку считает, что такими соглашениями организация маскирует трудовые отношения с работником.

Чтобы у проверяющих не возникло сомнений по поводу характера договора, необходимо соблюсти определенные правила. Сразу отметим, что далее в статье пойдет речь о договоре. Однако вывод и рекомендации применимы и для договора оказания услуг.

Обратите внимание, что в некоторых случаях договор подряда могут переквалифировать в трудовой.

Для ведения кадрового учета воспользуйтесь нашей программой  Упрощенка 24/7. Она  готовит документы и отчетность по кадрам в один клик. Возьмите пробный доступ к программе на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

Попробовать онлайн

Как составить договор, чтобы договор не признали трудовым

Договор подряда подразумевает, что физическое лицо (подрядчик) выполняет по заданию организации (заказчика) определенную работу и сдает ее результат заказчику. А тот, в свою очередь, должен принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Примерную форму договора бухгалтер обычно берет из Интернета или справочно-правовой базы и корректирует ее в соответствии со своими условиями. При этом важно не выкинуть нужное и не вписать лишнего.

Напомним, что договор регулируется гражданским законодательством. А значит, должен содержать обязательные для такого вида соглашения элементы, установленные ГК РФ. К ним относятся наименование заказчика и физлица, срок и вид выполняемых работ, а также цена договора. Причем цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу физлицо и компенсации его издержек (п. 1 и 2 ст. 709 ГК РФ).

И здесь нужно обратить внимание на такой момент. По общему правилу, выполняя работу, подрядчик должен использовать собственные материалы и инструменты (п. 1 ст. 704 ГК РФ). Если их у него нет и расходы на покупку будут значительными, то оплатить такие расходы может заказчик. Тогда в договоре стоит прописать, что стоимость материалов и инструментов оплачивает заказчик подрядчику отдельно от самого вознаграждения за работу.

А если необходимые материалы есть у заказчика и он предоставляет их для работы подрядчику, то это также нужно отразить в договоре. Тогда у заказчика будут основания списать количество материалов, переданных подрядчику, на расходы. При этом необходимо, чтобы вид выполняемых работ был поименован в закрытом перечне расходов статьи 346.16 НК РФ.

Передачу нужно оформлять соответствующими первичными документами — накладными, актами и т. п. Условие о том, что заказчик снабжает подрядчика необходимыми материалами, в договоре может выглядеть так, как показано на рисунке.

Еще в договоре по согласованию сторон можно прописать пункт о выплате аванса подрядчику, указав конкретную сумму либо процент от вознаграждения. И сразу же отметить, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан возвратить заказчику полученный аванс.

Подписывая договор, физическое лицо указывает реквизиты своего паспорта, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН (если есть). Этого будет достаточно. Обратите внимание: никакого заявления и приказа о приеме на работу оформлять не надо, так же как и не нужно вносить запись в трудовую книжку подрядчика — физического лица. Поскольку, как мы уже сказали, гражданско-правовые отношения не являются трудовыми.

После того как физлицо работы выполнит, заказчик принимает их по акту приема-передачи работ. Унифицированной формы такого акта нет, поэтому вы можете разработать ее сами, предусмотрев обязательные реквизиты. Акт составляют в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. На основании этого документа вы сможете учесть выплаченное вознаграждение при расчете «упрощенного» налога.

НДФЛ

Если привлеченное к работе физическое лицо не является индивидуальным предпринимателем, заказчик при выплате ему вознаграждения должен удержать НДФЛ. Ведь, как известно, «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физическим лицам (ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Значит, НДФЛ следует удержать непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате подрядчику.

Ставка налога, по которой облагается вознаграждение, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Если же договор заключен с нерезидентом, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 30%. Напомним, что нерезидентом является лицо, которое находится на территории России менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Источник: https://www.26-2.ru/art/156068-dogovor-podryada-s-fizicheskim-litsom-2019

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Материальная ответственность работодателя перед работником

Закрыть