Счет фактура по агентскому договору

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

счет фактура по агентскому договору

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору — довольно распространенное действие, совершаемое агентом, осуществляющим те или иные закупки в целях выполнения какого-либо поручения его поручителя, по договору называемого принципалом.

В целях предотвращения возникновения у принципала проблем с уплатой НДС и получения соответствующих вычетов необходим четко и правильно составленный и выставленный документ. О том, как он составляется, выставляется и учитывается, расскажет наша статья.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Счет-фактура — как перевыставить, есть ли образец заполнения?

Счет-фактура в силу ст. 169 Налогового кодекса является не только свидетельством приемки какого-либо товара, но и основанием для применения налогового вычета по уплате НДС. Однако при наличии агентского договора образуется более сложная цепочка, где промежуточным звеном между продавцом и покупателем может выступать агент, который действует в интересах принципала-покупателя (в силу ст. 1005 ГК).

Указанная ситуация, когда агент приобретает права в отношении приобретенного имущества, возможна лишь в том случае, когда агент действует в интересах принципала-покупателя и за его средства, но от своего имени. Данный вывод основывается на ст.

1011 ГК, предусматривающей применение к указанной группе отношений по агентскому договору правил, регулирующих договор комиссии. Следовательно, первоначальные счета-фактуры продавцов должны выставляться именно в адрес агента.

Для того чтобы принципал смог воспользоваться налоговым вычетом, агенту необходимо перевыставить ему счета-фактуры, т. е. фактически просто выставить ему данный документ при передаче прав на товар.

Счет-фактура имеет утвержденную форму, правила заполнения и выставления, определенные в постановлении Правительства РФ О формах и правилах заполнения от 26.12.2011 № 1137. Образец заполнения документа вы можете скачать на нашем сайте.

Порядок учета у принципала

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом по уплате НДС, важно не только иметь представленные посредником счета-фактуры по агентскому договору, но и правильно их учитывать. Указанным выше постановлением регламентируется в том числе порядок осуществления учета принятых счетов-фактур, согласно которому их получение от агента надлежит отражать сразу в нескольких документах, а именно:

  • в журнале учета;
  • книге продаж;
  • книге покупок.

С середины 2016 года действует новый перечень кодов операций, которые необходимо отражать в указанных книгах и журналах, в том числе и по агентскому договору. Указанный список содержится в приложении к приказу налоговой службы от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Согласно п. 1 приложения, полученные от агента вместе с товаром счета-фактуры должны быть отражены под кодом 01 (в ранее действовавшем перечне фигурировал самостоятельный код 04).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Таким образом, при так называемом перевыставлении агентом фактически выставляется принципалу новый счет-фактура, который составляется и заполняется по общим правилам, установленным законодательством. При этом в журнале учета и книге покупок, согласно новому действующему перечню, отражается код 01.

Источник: https://moj-doktor.ru/yurist/perevystavlenie-schetov-faktur-po-agentskomu-dogovoru-3

Счет-фактура по агентскому договору: перевыставление, образец, оформление, код операции

счет фактура по агентскому договору

Если субъекту предпринимательской деятельности (ИП или предприятию) требуется оказание услуг третьими лицами, оформляется агентский оговор по правилам ГК РФ. В этом случае представляться интересы в гражданских правоотношениях будет посредник (агент), который может выступать от имени заказчика, либо от своего имени в рамках предоставленных полномочий.

При таком характере взаимоотношений неизбежно возникают сложности в формированием платежных документов – счетов-фактур (СФ). Как правильно оформить счет-фактуру при участии агента, и как происходит отражение этого документа в сведениях бухучета – рассмотрим эти нюансы ниже.

Оформление счетов-фактур по агентскому договору

Подготовка счетов-фактур по данному виду договора зависит от порядка действий посредника (агента), которые могут выглядеть следующим образом:

  • агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;
  • посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру. В этом случае учитываются следующие нюансы:

  • сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  • в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  • если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

Кто выставляет

По правилам ст. 160 НК РФ, если агент занимается реализацией или приобретением продукции по поручению заказчика, но от своего имени, он вправе самостоятельно выставить счет покупателю или продавцу. Чтобы заказчик своевременно получить информацию о предстоящих платежах или необходимости отгрузки продукции, соблюдаются следующие правила:

  • агент самостоятельно оформляет СФ с указанием своих реквизитов;
  • первый экземпляр документа направляет поставщику;
  • второй экземпляр регистрируется в ч. 1 книги учета счетов-фактур, после чего сведения о выставленном счете передаются заказчику;
  • заказчик (принципал) оформляет через собственную бухгалтерию счет-фактуру с указанием реквизитов посредника, после чего регистрирует документ в книге продаж.

Получив от посредника счет-фактуру, агент должен отметить этот факт в ч. 2 журнала учета.

Порядок выставления в 2019

Правила оформления СФ по агентским договорам незначительно изменились с октября 2019 года. Вот какие требования нужно соблюсти при заполнении бланка СФ:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • датой выставления документа может выступать:
    • момент оформления заказчиком (принципалом) счета, направляемого агенту;
    • дата выставления СФ, направляемого покупателю самим посредником;
    • дата СФ, составляемого продавцом в адрес агента;
  • порядковый номер СФ должен соответствовать журналу учета лица, которое оформляет указанный документ;
  • в содержании счета указываются реквизиты принципала, агента и контрагента, фактически приобретающего или поставляющего продукцию;
  • если в сделке участвует грузоотправитель, не совпадающий с поставщиком, его данные указываются в строках 3 и 4.

Помимо СФ, выставленного непосредственно по факту приобретения или реализации продукции, оформляется дополнительный счет-фактура, если агент является субъектом по НДС. В этом случае вознаграждение, полученное посредником от заказчика за оказание услуг, признает доходом и облагается налогами. Такой дополнительный СФ регистрируется в книге продаж посредника по коду 01.

Учтите, что сведения обо всех выставленных счетах должны строго соответствовать еще одному обязательному документу по агентскому соглашению – отчету посредника.

Образец СФ по АД в 2019

Типовой бланк СФ, который используется во взаимоотношениях по агентскому договору, регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в этот документы были внесены в августе 2019 года.

Образец СФ по агентскому договору, с инструкцией по ее заполнению, можно скачать на нашем сайте.

Образец СФ по агентскому договору

Отражение в 1С

При оформлении счетов-фактур по договорам с участием посредников через систему 1С необходимо убедиться, что подключена функциональная возможность «Продажа товаров и услуг через комиссионеров (агентов)». При выставлении СФ в системе 1С происходит регистрация операции «Передача товаров комиссионеру для реализации» — для этого необходимо использовать меню «Реализация товаров и услуг».

Для обобщения информации за месяц в системе 1С регистрируются операции:

  • «Отражение реализации товаров, переданных на комиссию»;
  • «Начисление НДС по операции реализации»;
  • «Списание реализованной продукции»;
  • «Отражение удержания комиссионного (агентского) вознаграждения».
  • «Отражение и учет вознаграждения в составе затрат и учету НДС».

Дополнительно через систему 1С проводится операция от представленному отчету агента.

УСН

Если субъект предпринимательской деятельности работает по схеме налогообложения УСН, он также обязан регистрировать СФ в журнале учета и представлять их для проверки в ИФНС. Если по режиму УСН работает агент, и он не является плательщиком НДС, поэтому не обязан сдавать декларационные бланки по данному виду налогов. В этом случае выставляет СФ только на сумму агентского вознаграждения, которые не подлежат регистрации в журнале учета счетов.

Указанные правила действуют в случае, если агент предоставляет услуги и действует от своего имени. Если договоры и счета оформляются от имени заказчика (принципала), применяются общие правила выставления СФ.

Код операции в 2019

При оформлении счетов по договорам с участием посредника применяются общие правила указания кодов операции. В частности, по коду 01 проходит реализация или приобретение продукции (работ/услуг), в том числе и услуги посредника. Исключение составляют только специальные коды 04, 06, 10 и 13:

  • код 04 – перечисления по услугам, которые посредник выполняет от своего имени;
  • код 06 – по операциям, в которых принимает участие налоговый агент по НДС;
  • код 10 – передача имущественных прав и активов на безвозмездной основе;
  • код 13 – выполнение капремнота недвижимости.

Перечисленные коды указывает в СФ лицо, выставляющее и регистрирующее документ в журналах учета.

Как перевыставить счет-фактуру по АД в 2019

Поскольку агент выступает посредником между фактическими поставщиками и приобретателями, на них возложена обязанность по перевыставлению СФ. Посредник, реализующий товары заказчика от своего имени, указывает в счетах себя в качестве продавца. В случае, если посредник приобретает продукции (товары, услуги) по поручению заказчика, в перевыставленных СФ  он обязан указывать сведения о поставщике.

Следовательно, посреднику предстоит оформлять счета по отношению к обоим участникам сделок, а также выставлять дополнительный счет для выплаты вознаграждения за свои услуги. Все СФ должны быть отражены в ч. 1 и ч. 2 журнала учета счетов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Образец перевыставленной счет-фактуры по агентскому договору

Сф по ад в книге покупок

Если заказчик приобретает продукцию через посредника, ему необходимо выполнить следующие действия по отражению операций:

  • получить СФ от посредника с реквизитами фактического поставщика;
  • зарегистрировать полученный документ в своей книге покупок;
  • получить копию СФ, который агент фактически выставил продавцу (данный документ представляется в виде копии и не отражается в книге покупок);
  • дополнительный СФ с суммой посреднического вознаграждения, регистрируется в книге покупок по общим правилам.

Дальнейшие действия будут зависеть от статуса агента – является он плательщиком НДС, либо освобожден от такой обязанности. Книга покупок, с отраженными счетами по агентскому договору, представляются в ИФНС по общим правилам.

Как в 1С сформировать сводный счет-фактуру для посредников, расскажет видео ниже:

Источник: http://lsmanagement.ru/kommercheskoe-pravo-jekspertiza-2019/dokumentatsiya-protokol-2019/dogovor-ukazanie-2019/agentskij-sertifikat-2019/oformlenie-schetov-faktur-deklaracija-2019/

Счет фактура агента

счет фактура по агентскому договору

Подготовка счетов-фактур по данному виду договора зависит от порядка действий посредника (агента), которые могут выглядеть следующим образом:

  • агент осуществляет приобретение или реализацию товаров, работ и услуг от своего имени;
  • посредник приобретает или продает продукцию (работы/услуги) от имени заказчика (принципала).

В каждом из перечисленных вариантов оформление счетов происходит по-разному, в том числе возможно и переоформление счетов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Внесение изменений в устав юридического лица

Закон допускает оптимизировать взаимоотношения между посредником и заказчиком – если в течение одного дня сформировано несколько документов на оплату, их можно объединить в сводный счет-фактуру. В этом случае учитываются следующие нюансы:

  • сводный СФ может включать информацию о поставках и продажах сразу по нескольким контрагентам;
  • в сведения сводного счета могут включаться операции только за один день, т.е. в каждом СФ должна стоять одна дата оформления;
  • если счета датированы разными днями, они не могут включаться в единый сводный счет, даже если договоры были заключены с одни партнером.

Рассмотрим, как происходит выставление счетов покупателю, и какой порядок действий должны соблюдать агент и заказчик.

Порядок выставления

Правила оформления СФ по агентским договорам незначительно изменились с октября 2017 года. Вот какие требования нужно соблюсти при заполнении бланка СФ:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • датой выставления документа может выступать:
    • момент оформления заказчиком (принципалом) счета, направляемого агенту;
    • дата выставления СФ, направляемого покупателю самим посредником;
    • дата СФ, составляемого продавцом в адрес агента;
  • порядковый номер СФ должен соответствовать журналу учета лица, которое оформляет указанный документ;
  • в содержании счета указываются реквизиты принципала, агента и контрагента, фактически приобретающего или поставляющего продукцию;
  • если в сделке участвует грузоотправитель, не совпадающий с поставщиком, его данные указываются в строках 3 и 4.

Помимо СФ, выставленного непосредственно по факту приобретения или реализации продукции, оформляется дополнительный счет-фактура, если агент является субъектом по НДС. В этом случае вознаграждение, полученное посредником от заказчика за оказание услуг, признает доходом и облагается налогами. Такой дополнительный СФ регистрируется в книге продаж посредника по коду 01.

Учтите, что сведения обо всех выставленных счетах должны строго соответствовать еще одному обязательному документу по агентскому соглашению – отчету посредника.

Образец СФ по АД

Типовой бланк СФ, который используется во взаимоотношениях по агентскому договору, регламентирован Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Последние изменения в этот документы были внесены в августе 2017 года.

Образец СФ по агентскому договору, с инструкцией по ее заполнению, можно скачать на нашем сайте.

Образец СФ по агентскому договору

Код операции

При оформлении счетов по договорам с участием посредника применяются общие правила указания кодов операции. В частности, по коду 01 проходит реализация или приобретение продукции (работ/услуг), в том числе и услуги посредника. Исключение составляют только специальные коды 04, 06, 10 и 13:

  • код 04 – перечисления по услугам, которые посредник выполняет от своего имени;
  • код 06 – по операциям, в которых принимает участие налоговый агент по НДС;
  • код 10 – передача имущественных прав и активов на безвозмездной основе;
  • код 13 – выполнение капремнота недвижимости.

Перечисленные коды указывает в СФ лицо, выставляющее и регистрирующее документ в журналах учета.

Источник: https://velereya.ru/schet-faktura-agenta/

Усн выставление счет фактуры с ндс. Как коммерсанту или организации на УСН выставить счет-фактуру с НДС клиенту. Что делать, если упрощенец выставил клиенту счет-фактуру в НДС

счет фактура по агентскому договору

Счет-фактуру при УСН выдают:

  • Бизнесмены — плательщики НДС (пп. 2, 3 ст. 346.11 и ст. 174.1 НК РФ):
    • по импортным операциям;
    • по операциям в рамках договоров простого или инвестиционного товарищества, доверительного управления, концессионных соглашений.
  • Бизнесмены — налоговые агенты НДС:
    • арендующие или покупающие госимущество;
    • приобретающие в нашей стране товары у иностранных поставщиков, не имеющих представительств в РФ, или оказывающие посреднические услуги по сбыту товаров таких поставщиков;
    • в других случаях, приведенных в ст. 161 НК РФ.
  • Если бизнесмен становится посредником по приобретению или сбыту товаров в чьих-либо интересах от своего лица, в соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ, он должен выставлять (или же перевыставлять) счета-фактуры. При этом обязательства уплачивать НДС у него нет.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Пример 1

ИП Раскачнов (находится на УСН) сотрудничает по агентскому договору с ООО «Молоко» (работает с НДС). ИП Раскачнов от своего имени за вознаграждение занимается сбытом молочной продукции ООО «Молоко». ИП Раскачнов от себя выписывает счета-фактуры в адрес покупателей, а ООО «Молоко», теперь уже от своего имени, зеркально предоставляет счета-фактуры ИП Раскачнову.

Нужно ли выставлять счет-фактуру при УСН по просьбе контрагента? Стоит понимать, что выполнение подобной просьбы обязывает вас заплатить НДС и отчитаться путем подачи декларации (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). К тому же подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ не позволяет уменьшить на такой НДС доходы упрощенца.

Сможет ли упрощенец возместить НДС?

Налогоплательщик НДС сможет возместить сумму уплаченного налога, а налоговый агент на упрощенной системе — нет. Упрощенец может увеличить на сумму перечисленного НДС свои расходы. Но данное право есть только у тех применяющих УСН, кто выбрал в качестве объекта обложения налогом разность между доходами и расходами.

Пример 2

ИП Григорьев (применяет доходно-расходную упрощенку) занимается оптовой продажей кондитерских изделий и арендует склад у органов муниципальной власти. Стоимость аренды склада, включая НДС, в соответствии с договором — 800 000 руб. ИП Григорьев выписывает на эту сумму счета-фактуры в свой адрес. При определении УСН-налога доходы уменьшаются на суммы:

  • уплаченной арендной платы, уменьшенной на удержанный НДС, — 677 966 руб. 10 коп. (800 000 / 1,18);
  • уплаченного в бюджет НДС в размере 122 033 руб. 90 коп. (800 000 × 18 / 118).

Ответ на вопрос, нужен ли счет-фактура при УСН, сводится к тому, что в общем случае не нужен. Но если упрощенец признан плательщиком или налоговым агентом по НДС, а также посредником плательщика НДС при приобретении или сбыте товаров, ему придется оформлять счета-фактуры.

В этой статье:

  • последствия выставления счета-фактуры с выделенным НДС организациями или ИП, применяющим УСН;
  • необходимость заполнения книги продаж и декларации по НДС при выставлении счета-фактура с выделенным НДС;
  • определение размера дохода при УСН при выставлении счета-фактуры с НДС;
  • право на вычет по счету-фактуре с выделенным НДС, полученному от хозяйствующего субъекта, применяющего упрощенку.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

По общему правилу, организации и коммерсанты, которые применяют упрощенку не признаются плательщиками НДС. Исключением являются:

  • импортные операции;
  • операции по договорам простого товарищества, доверительного управления имуществом и по договорам концессии.

Но иногда по просьбе покупателей плательщик УСН может выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Это может случиться по ошибке бухгалтерии, а может и вовсе по инициативе руководства. Какая бы причина ни была, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога НДС придется перечислить в бюджет.

Выставили авансовый счет-фактуру с НДС? Никаких поблажек не будет. НДС должен быть так же перечислен в бюджет.

Важно указать, что спецрежимник при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога в книге продаж ее не регистрирует. Однако, отчитаться по указанным суммам в налоговый орган необходимо. То есть не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были выставлены счета-фактуры с выделенной суммой налога, в налоговый органе необходимо сдать декларацию по НДС. Делать это необходимо в электронном виде.

Контрагент допустил ошибку в назначении платежа платежного поручения и выделил сумму НДС? При такой ситуации упрощенщик не обязан исчислять сумму косвенного налога. Это связано с тем, что субъекты, применяющие упрощенку, обязаны перечислять НДС в бюджет только в строго определенных НК РФ случаях. Если счет-фактура выставлен не был, то платить НДС не нужно. Даже если в платежном поручении покупатель указал сумму налога отдельной строкой.

Определение размера дохода при УСН по операции с выделенной суммой НДС

Если плательщик УСН выставляет счета-фактуры с выделенным НДС, то в составе дохода от реализации необходимо включить сумму без учета косвенного налога (без предъявленного налога).

Источник: https://bankfs.ru/loans---news/usn-vystavlenie-schet-faktury-s-nds-kak-kommersantu-ili.html

Как перевыставить счет фактуру по агентскому договору

счет фактура по агентскому договору

Вход на сайт Регистрация Вход для зарегистрированных: Закрыть Войти через Раньше вы входили через Восстановление пароля Регистрация Восстановление пароля Форум Форум

Ekaterina25 (автор вопроса) 24 балла
Добрый вечер!Никак не могу найти информацию по этому вопросу. Помогите пожалуйста.Планируется заключить агентский договор. Принципал (Арендатор;ИП)работает на УСНО (15%), а Агент (ООО ;Арендодатель)работает с НДС 18% (ОСНО).По договору, Агент обязуется совершать от своего имени, но за счет Принципала все необходимые юридические и фактические действия по обеспечению Помещения электроснабжением, теплоснабжением, холодным водоснабжением, водоотведением (канализацией), техобслуживанием, по заключенным договорам на вышеперечисленные услуги, а Принципал обязуется уплатить Агенту вознаграждение за оказываемые услуги.Обязан ли Агент перевыставлять счет фактуры ,выставленные продавцом, Принципалу,если Приципал работает без НДС?Достаточно ли будет выставить счет фактуру на сумму агентского вознаграждения,составить отчет агента и не заполнять 10,11 раздел декларации НДС?Заранее спасибо!
Александра Кривошеева Консультант
Добрый день.Если поставщики выставляют счета-фактуры на услуги, получаемые в интересах принципала, агент обязан перевыставлять их на имя принципала, регистрировать в журналах полученных и выставленных счетов-фактур, а журналы пересылать в ИФНС (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Согласно п. 3.1 ст. 169 НК РФ, обязанность по ведению журналов учета посредниками никак не связана с режимом налогообложения принципала. Однако, я думаю, можно воспользоваться возможностью, предусмотренной пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ и освободиться от обязанности по перевыставлению с/ф и ведению журналов их учета, если по поручению вашего принципала-«упрощенца» заключить с поставщиками письменные соглашения о том, что поставщики не будут выставлять счета-фактуры в рамках данного договора счета-фактуры. И тогда перевыставлять принципалу будет просто нечего. Кстати, на ваше агентское вознаграждение также (по такому же письменному соглашению) с/ф можно принципалу не предоставлять.

Смотрят тему: гость

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Налог-налог 24 октября 2017 33547

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору осуществляет действующий от своего имени агент. Расскажем об этом подробнее в нашем материале.

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Агент от своего имени продает товары принципала: в чем заключается процедура перевыставления счетов-фактур

Приобретение товаров для принципала: алгоритм переоформления счета-фактуры

Как посреднику, экспедитору, застройщику оформить счет-фактуру

Когда агенту нужно оформить дополнительный счет-фактуру

Счет-фактура и отчет агента: на что обратить внимание

Итоги

Агентский договор: какие нормы налогового и гражданского законодательства необходимо учесть при перевыставлении счетов-фактур

Агент непосредственно участвует в переоформлении счетов-фактур, если он:

  • выполняет поручение принципала по агентскому договору;
  • действует от своего имени.

При этом необходимо учесть следующие положения законодательства:

Норма закона Описание
Ст. 169 НК РФ Счета-фактуры имеют право выставлять комиссионеры (агенты), осуществляющие реализацию товаров (работ, услуг) от своего имени
Пр. 1-2 ст. 171 НК РФПп. 1-2 ст. 172 НК РФП. 2 ст. 169 НК РФ Вычет по НДС возможен, если:
  • товары (работы, услуги) приняты на учет;
  • они используются в облагаемой НДС деятельности или будут перепродаваться;
  • от поставщика получен счет-фактура
П. 1 ст. 1005 ГК РФ По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки
Ст. 1011 ГК РФ Счет-фактура и иные сопровождающие сделку документы оформляются изначально на имя агента (на отношения сторон распространяются нормы гл. 51 ГК РФ о договоре комиссии)
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оплата по договору подряда

При оформлении счетов-фактур нужно руководствоваться постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от 26.12.2011 № 1137.

Источник: https://rebuko.ru/kak-perevystavit-schet-fakturu-po-agentskomu-dogovoru/

Перевыставление счет фактур агентский договор

счет фактура по агентскому договору

Терентьев Богдан

При этом в поле Код вида операции будет указано значение 01, которое соответствует приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров транспортной экспедиции (Приложение к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). Так как согласно пункту 3.

1 статьи 169 НК РФ в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров транспортной экспедиции налогоплательщики обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности, то в документе Счет-фактура полученный в строке, отражающей стоимость услуг (Сумма) и размер начисленного налога (НДС (в т. ч.

)), отмечается, что эти показатели будут отражены и в журнале учета счетов-фактур (из них по комиссии: и НДС (в т. ч.)).

Перевыставление счетов-фактур по агентскому договору

Налог на добавленную стоимость» раздела «Налоги и взносы»: «Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от имени принципала», «Приобретение товаров (работ, услуг) посредниками, действующими от своего имени». Учет у экспедитора в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3) Рассмотрим пример отражения экспедитором в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» редакции 3.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

0 операций по оказанию услуг третьими лицами, привлеченными для перевозки и охраны груза. Организации ООО «Дельта» (экспедитор) и ООО «ТФ-Мега» (клиент), применяющие общую систему налогообложения и являющиеся плательщиками НДС, заключили договор транспортной экспедиции, по которому экспедитор за вознаграждение должен организовать перевозку и охрану груза. 19.02.

2018 экспедитор получил акт об оказании услуги по перевозке и счет-фактуру от ООО «Транспортная компания» на сумму 236 000,00 руб. (в т. ч.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением № 1137, экспедиторы обязаны перевыставлять в адрес клиента счета-фактуры по услугам третьих лиц от собственного имени.

Для того чтобы в перевыставленных клиенту счетах-фактурах в качестве продавца указывался сам экспедитор, а не фактические продавцы товаров (работ, услуг), необходимо в справочнике Договоры (раздел Справочники — подраздел Покупки и продажи) для конкретного договора с видом С комитентом (принципалом) на закупку установить флаг для значения Счета-фактуры перевыставляются от имени организации (рис. 1). Рис. 1.

Счета-фактуры при посреднических операциях: четыре ситуации

Внимание Так как согласно пункту 3.1 статьи 169 НК РФ в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не подлежат регистрации счета-фактуры, выставленные экспедитором на сумму дохода в виде вознаграждения, то в документе Счет-фактура выданный в строке, отражающей стоимость товаров (Сумма) и размер начисленного налога (НДС (в т. ч.

)), отмечается, что эти показатели не будут отражены и в журнале учета счетов-фактур (из них по комиссии: и НДС (в т. ч.)). В результате проведения документа Счет-фактура выданный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур.
Несмотря на то, что с 01.01.

2015 экспедиторы не регистрируют счета-фактуры на сумму вознаграждения в журнале учета счетов-фактур, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

«посреднические» счета-фактуры

Настройка показателей счета-фактуры экспедитора Отражение услуг третьих лиц Оказание услуги по перевозке груза клиента привлеченной транспортной компанией (операция 2.1 «Отражение возмещаемых клиентом расходов по перевозке груза») регистрируется с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом документа Товары, услуги, комиссия.

На закладке Агентские услуги в соответствующих графах необходимо указать: В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) будет сформирована соответствующая проводка: Дебет 76.09 Кредит 60.01 — на сумму задолженности перед перевозчиком за оказанные услуги, подлежащую возмещению клиентом.

В регистр Закупленные товары комитентов вносится запись с видом движения Приход.

Счета-фактуры по агентскому договору

Если субъекту предпринимательской деятельности (ИП или предприятию) требуется оказание услуг третьими лицами, оформляется агентский оговор по правилам ГК РФ.

В этом случае представляться интересы в гражданских правоотношениях будет посредник (агент), который может выступать от имени заказчика, либо от своего имени в рамках предоставленных полномочий.


При таком характере взаимоотношений неизбежно возникают сложности в формированием платежных документов – счетов-фактур (СФ). Как правильно оформить счет-фактуру при участии агента, и как происходит отражение этого документа в сведениях бухучета – рассмотрим эти нюансы ниже.

Счет-фактура по агентскому договору и особенности ее оформления

Так, в случае приобретения экспедитором от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав у одного и более продавцов в перевыставляемом клиенту счете-фактуре указываются:

  • в строке 1 — номер и дата составления счета-фактуры в соответствии с индивидуальной хронологией экспедитора (пп. «а» п. 1);
  • в строке 2 — полное или сокращенное наименование юридического лица — экспедитора в соответствии с учредительными документами (ФИО индивидуального предпринимателя — экспедитора) (пп. «в» п. 1);
  • в строке 2а — адрес экспедитора, указанный в ЕГРЮЛ, в пределах места нахождения юридического лица (место жительства ИП, указанное в ЕГРИП) (пп. «г» п. 1) ;
  • в строке 2б — ИНН и КПП экспедитора (пп. «д» п.

Посреднические сделки: оформление счетов-фактур

счет фактура по агентскому договору

В своей деятельности налогоплательщики часто прибегают к услугам посредников как выгодному способу при расчетах за товары (работы, услуги). Посредники, используя свои контакты, опыт и специализации, обеспечивают широкую доступность товара и доведение его до конкретного потребителя.

Однако в процессе работы возникает масса затруднений у обеих сторон сделки, одними из которых являются составление и выставление счетов-фактур.

Этим вопросом и займемся в данной статье.

Порядок выставления счетов-фактур

Общим для всех посредников (комиссионера, агента, поверенного) является то, что они действуют в интересах заказчика и за его счет, все ими полученное от третьих лиц является собственностью заказчика и подлежит передаче ему. Расчеты между заказчиком и третьими лицами могут производиться как непосредственно с участием посредника, так и без него.

Выступая в рамках договора комиссии, посредник (комиссионер) от своего имени выписывает все необходимые документы, связанные с совершением сделки при реализации товара. Аналогично поступает и посредник (агент), действуя в рамках агентского договора от своего имени и в интересах принципала.

Они обязаны выполнить определенный порядок действий по выставлению счетов-фактур для того, чтобы комитент (принципал), являясь плательщиком НДС, мог выполнить свои обязанности по расчетам НДС. При реализации товаров (работ, услуг), а так же при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) выставляются соответствующие счета-фактуры (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Порядок выставления счетов-фактур регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее — Правила).

Реализация товара

Для составления посреднического счета-фактуры следует обратиться к п. 24 Правил.
Обязанность по составлению счета-фактуры при реализации возникает у посредника (комиссионера, агента), когда он выступает от своего имени. Комиссионер (агент) составляет счет-фактуру от своего имени при получении аванса (предоплаты) в счет предстоящих поставок товаров в двух экземплярах.

Аналогично он действует при реализации товара. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. В свою очередь, комитент (принципал) выставляет счет-фактуру на имя посредника, регистрируя его в книге продаж. В этом счете-фактуре отражаются показатели счета-фактуры, выставленного посредником покупателю.

У посредника данный счет-фактура в книге покупок не регистрируется.

Посредник выставляет доверителю (комитенту, принципалу) отдельный счет-фактуру на сумму своего вознаграждения по договору поручения (комиссии, агентскому договору).

Этот счет-фактура регистрируется в установленном порядке у поверенного (комиссионера, агента) в книге продаж, а у доверителя (комитента, принципала) — в книге покупок.

Составление счетов-фактур при реализации

Как правило, у посредников не возникало вопросов по составлению счетов-фактур при реализации товаров. В данном случае действует общий порядок, предусмотренный п. 3 ст. 168, ст. 169 НК РФ и Правилами. В Письме ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/85@ (далее — Письмо N ШС-22-3/85@) налоговое ведомство еще раз его указало.

Комиссионер (агент) при получении аванса (предоплаты) заполняет счет-фактуру следующим образом:

— в строке 1 счета-фактуры комиссионером (агентом) указываются дата выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; — в строках 2, 2а, 2б указываются наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; — в строках 3 и 4 ставятся прочерки; — в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту). В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; — строки 6, 6а и 6б заполняются в порядке, указанном в Правилах; — в графе 1 указывается наименование поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав; — в графах 2 — 6 ставятся прочерки; — в графе 7 указывается налоговая ставка, определяемая согласно п. 4 ст. 164 НК РФ (10/110 или 18/118); — в графе 8 указывается сумма налога, определяемая в соответствии с п. 4 ст. 164 Кодекса. — в графе 9 ставится сумма полученной предоплаты с учетом суммы НДС; — в графах 10 и 11 ставятся прочерки.

Для наглядности приведем пример.

Пример. ООО «Комиссионер» получило 100%-ную предоплату от ООО «Покупатель» платежным поручением от 07.12.2010 N 77 в размере 118 000 руб., в том числе НДС — 18 000 руб. за 10 единиц товара 1, приобретая его для ООО «Комитент». «Комиссионер», получив предоплату, составит на имя покупателя счет-фактуру.

При реализации товара 17 декабря комиссионер составит на имя покупателя счет-фактуру.

При этом он: — в строке 1 указывает дату выписки и порядковый номер счета-фактуры в хронологическом порядке; — в строках 2, 2а, 2б указывает наименование и местонахождение комиссионера (агента) в соответствии с учредительными документами, а также его ИНН и КПП; — строку 5 заполняет в случае получения предоплаты.

Указываются реквизиты (номер и дата) платежно-расчетного документа или кассового чека (при расчете с помощью платежно-расчетных документов или кассовых чеков, к которым прилагается счет-фактура) о перечислении покупателем предварительной оплаты комиссионеру (агенту).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Оквэд строительство зданий и сооружений

В случае предоплаты в безденежной форме расчетов ставится прочерк; — строки 3, 4, 6, 6а и 6б, графы 1 — 11 заполняет по общим правилам. Счета-фактуры, которые «Комиссионер» выставляет покупателю (авансовые и при реализации), подписываются его уполномоченными представителями. Для наглядности примера составления счета-фактуры «Комитентом» приведем вариант, когда он выставляет счет-фактуру на имя комиссионера при отгрузке товара.

Как видим, все не так уж сложно. Все трудности возникают при варианте приобретения товаров (работ, услуг) через посредника.

Приобретение товара

Источник: http://www.pnalog.ru/material/posrednicheskie-sdelki-oformlenie-schetov-faktur

Договор для агентств

счет фактура по агентскому договору

Скачать агентский договор

Договор № 1/___-2019

(агентский)

г. Анапа                                                                                                       «___» __________ 2019г.

АО «Санаторий «Анапа», именуемое в дальнейшем «ПРИНЦИПАЛ», в лице Генерального директора Рогозян Алексей Борисович, действующего на основании Устава с одной стороны, и _______________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «АГЕНТ», в лице _____________________________________________, действующего на основании ___________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1.ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. По настоящему Договору ПРИНЦИПАЛ поручает, а АГЕНТ принимает на себя обязательства по совершению от своего имени действий по реализации в регионах Российской Федерации санаторно-курортных услуг (далее  путевок), фактически оказываемых ПРИНЦИПАЛОМ.

1.2. ПРИНЦИПАЛ предоставляет АГЕНТУ путевки на реализацию по письменной заявке и при наличии мест.

1.3. ПРИНЦИПАЛ оплачивает услуги АГЕНТА в размере, установленном п.п.2.1.1. п.2  настоящего Договора.

1.4. АГЕНТ проводит коммерческую деятельность по реализации путевок ПРИНЦИПАЛА на условиях полной финансовой самостоятельности. Возмещение накладных расходов АГЕНТА, связанных с исполнением поручения ПРИНЦИПАЛА, производится в пределах причитающегося АГЕНТУ вознаграждения, предусмотренного настоящим Договором.

1.5. ПРИНЦИПАЛ принимает на отдых и лечение клиентов АГЕНТА по путевкам ПРИНЦИПАЛА или обменной путевке АГЕНТА, ваучеру АГЕНТА, доверенности АГЕНТА, оформленным надлежащим образом. Образец обменной путевки (ваучера) прилагается к настоящему Договору.

1.6. АГЕНТ не имеет права выступать от имени ПРИНЦИПАЛА вне рамок, установленных настоящим Договором.

2. ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

2.1. ПРИНЦИПАЛА

2.1.1. ПРИНЦИПАЛ выплачивает АГЕНТУ вознаграждение в размере 5 % (пять) от стоимости реализованных путевок.

2.1.2. ПРИНЦИПАЛ предоставляет АГЕНТУ на реализацию путевки  по ценам, предусмотренным прейскурантом, действующим на момент поступления заявки.

2.1.3. ПРИНЦИПАЛ в течение трех рабочих дней с момента получения заявки обязан выставить факсимильной связью счет на оплату стоимости путевок или известить АГЕНТА об отсутствии мест.

2.1.4. ПРИНЦИПАЛ обязан информацию об изменении цен на путевки размещать на официальном сайте ОАО «Санаторий «Анапа» по адресу: www.sananapa.ru.

Стоимость ране оплаченных путевок изменению не подлежит.

2.1.5. ПРИНЦИПАЛ обязуется обеспечить клиентов АГЕНТА: лечением, согласно профиля санатория, трехразовым питанием, проживанием в номерах со всеми удобствами (туалет, душ, телевизор, холодильник, балкон в каждом номере).

2.1.6. ПРИНЦИПАЛ гарантирует клиентам АГЕНТА, прибывшим в санаторий, предоставление полного набора услуг, предусмотренных санаторно-курортной путевкой, в сроки, указанные в путевке, при наличии у них всех необходимых документов и соблюдении ими общих правил пребывания в здравнице.

2.1.7. ПРИНЦИПАЛ обязан предоставить АГЕНТУ достоверную информацию об условиях пребывания и лечения в санатории. В случае существенного изменения условий незамедлительно информировать об этом АГЕНТА для принятия необходимых решений.

2.1.8. ПРИНЦИПАЛ предоставит АГЕНТУ заверенную копию медицинской лицензии (Приложение №1), которая является неотъемлемой частью настоящего Договора.

2.1.9. ПРИНЦИПАЛ предоставляет АГЕНТУ для работы рекламный материал (буклеты, рекламные листовки), копии сертификатов, других разрешительных документов.

2.2. АГЕНТА

2.2.1. АГЕНТ направляет клиентов в санаторий по заполненной в установленном порядке путевке ПРИНЦИПАЛА или обменной путевке, ваучеру или доверенности АГЕНТА, оформленным подписью и печатью АГЕНТА, с указанием ФИО заезжающих, категории номера, количества заезжающих (взрослых, детей), даты заезда и выезда.

2.2.2. АГЕНТ предоставляет клиентам достоверную информацию об условиях приема, размещения и обслуживания в санатории, организует рекламу услуг санатория в СМИ, на выставках, рекламных турах и т.д.

2.2.3. АГЕНТ информирует своих клиентов о том, что:

1. По прибытию в санаторий следует предъявить:

На взрослого – паспорт, путевку или ваучер, санаторно-курортную карту, полис обязательного медицинского страхования;

На ребенка – свидетельство о рождении или паспорт, путевку или ваучер, санаторно-курортную карту для детей, полис обязательного медицинского страхования, анализ на энтеробиоз, заключение врача-дерматолога об отсутствии заразных заболеваний кожи, справку врача-педиатра или врача-эпидемиолога об отсутствии контакта ребенка с инфекционными больными по месту жительства, в детском саду или школе.

Лица, сопровождающие ребенка и не являющиеся его родителями или опекунами – должны иметь на руках НОТАРИАЛЬНУЮ ДОВЕРЕННОСТЬ на разрешение выезда ребенка на курорт.

2. Клиент должен иметь при себе лекарственные средства на весь период пребывания в санатории в случае прохождения им курса лекарственной терапии при лечении хронических заболеваний, имеющих затяжной характер.

3. Дети в санаторий принимаются с 3-х лет, лечение предоставляется с 4-х лет.

4. По ценам на детские путевки принимаются дети до 15 лет включительно.

5. Минимальный срок заезда по санаторно-курортной путевке 12 дней.

6. Дети до 18 лет принимаются в санаторий только в сопровождении взрослого.

7. Расчетный час 08.00. Первая услуга – завтрак, последняя – ужин. Выезд из санатория на следующий день после окончания путевки до восьми часов утра без завтрака.

8. Перенос сроков путевок АГЕНТ и ПРИНЦИПАЛ осуществляют по согласованию в письменной форме.

9. В случае опозданий, досрочных отъездов без уважительных причин, подтвержденных документально, перерасчет стоимости путевки и возврат денежных средств за неиспользованные дни не производится.

10. Дополнительные члены семьи (не указанные в путевке) в санаторий принимаются за отдельную плату по прейскуранту, действующему на момент прибытия и только в номер, классификация которого предусмотрена путевкой.

3.СТОИМОСТЬ И ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ

3.1. ПРИНЦИПАЛ предоставляет АГЕНТУ путевки по ценам, действующим на момент поступления заявки.

3.2. За выполненные услуги по продаже путевок ПРИНЦИПАЛА АГЕНТУ установлено вознаграждение в размере, предусмотренном п.п.2.1.1. п.2. настоящего Договора.

3.3. Расчеты за путевки, предоставленные АГЕНТУ на реализацию, осуществляются на основании выставленного ПРИНЦИПАЛОМ счета в сроки, указанные ПРИНЦИПАЛОМ.

Не своевременная оплата ведет к аннуляции счета и брони на место.

3.4. АГЕНТ не позднее 10 дней, следующих за отчетным месяцем, предоставляет ПРИНЦИПАЛУ «Отчет АГЕНТА» о продажах (Приложение № 2) и счет-фактуру на сумму агентского вознаграждения за отчетный период. Отчет АГЕНТА считается принятым ПРИНЦИПАЛОМ, если в течение 10 календарных дней с момента его получения ПРИНЦИПАЛ не представит АГЕНТУ письменных возражений по содержанию отчета.

3.5. Сумма вознаграждения выплачивается АГЕНТУ после предоставления «Отчета АГЕНТА» о продажах и счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения за отчетный период ПРИНИЦИПАЛУ.

3.6. ПРИНЦИПАЛ и АГЕНТ не позднее 20 декабря 2019г. осуществляют окончательную сверку взаиморасчетов с оформлением акта сверки взаиморасчетов. После проведения сверки взаиморасчетов, в случае обнаружения не выполненных обязательств по перечислению денежных средств, Сторона настоящего Договора, у которой такие обязательства возникли, обязана в течение пяти банковских дней погасить образовавшуюся задолженность.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. АГЕНТ несет полную моральную и материальную ответственность перед ПРИНЦИПАЛОМ и КЛИЕНТАМИ за предоставление недостоверной информации об услугах, входящих в стоимость путевки, а также предоставляемых за дополнительную плату, об условиях размещения и правилах пребывания в санатории.

4.2. АГЕНТ не несет материальную ответственность в случае отказа без уважительной причины от забронированных мест не менее чем за 20  дней до предполагаемого заезда туристов.

АГЕНТ возмещает ПРИНЦИПАЛУ упущенную выгоду в случае отказа от брони:

— в срок от 19 до 8 дней до заезда в размере 30 % от стоимости пакета забронированных санаторно-курортных услуг;

— в срок от 7 и менее дней до заезда в размере 50 % от стоимости пакета забронированных санаторно-курортных услуг.

4.3. В случае нарушения одной из сторон условий настоящего Договора, сроков или условий обслуживания клиентов, если эти нарушения не связаны с форс-мажорными обстоятельствами, виновная сторона возмещает противоположной стороне все убытки, подтвержденные документально, которые понесла последняя вследствие этих нарушений в рамках действующего законодательства.

4.4. В случае отказа клиента от получения услуг ПРИНЦИПАЛА, по вине последнего, доказанной в судебном порядке, возмещение за неиспользованные услуги выплачивается ПРИНЦИПАЛОМ. Во всех остальных случаях возмещение ПРИНЦИПАЛОМ не выплачивается.

4.5. Во всем остальном, не предусмотренном настоящим Договором, Стороны руководствуются   действующим законодательством Российской Федерации.

5. ФОРС-МАЖОР

5.1. Ни одна из сторон не несет ответственности в случае невыполнения, несвоевременного или ненадлежащего выполнения ею какого-либо ее обязательства по Договору, если указанные невыполнение, несвоевременное или ненадлежащее выполнение обусловлены исключительно наступлением и/или действием обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств), которые признаются по действующему законодательству.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами в результате исполнения настоящего Договора, будут разрешаться путем переговоров.

6.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны передают их на рассмотрение в Арбитражный суд по месту нахождения истца.

6.3. По вопросам, не урегулированным настоящим Договором, стороны руководствуются действующим законодательством Российской Федерации.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон.

7.2. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до 31 декабря 2019г.

7.3. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

7.4. В случае изменения юридического адреса или обслуживающего банка одной из сторон, стороны Договора обязаны в 3-дневный срок уведомить об этом друг друга.

7.5. Стороны, в целях более оперативного исполнения обязательств и урегулирования  возникающих вопросов по настоящему Договору, используют факсимильный, электронный и другие виды связи. Последующее предоставление оригиналов касается только тех документов, по которым юридическую силу имеют только подлинные документы.

 

8.1. ПРИНЦИПАЛ:                                                    8.2. АГЕНТ

Россия, 353444, Краснодарский край, г.Анапа, ул.Гребенская, 3

Источник: http://xn-----6kcabaab0ek5bfiiblknw.xn--p1ai/for-agencies

Как перевыставить счет-фактуру по АД

Поскольку агент выступает посредником между фактическими поставщиками и приобретателями, на них возложена обязанность по перевыставлению СФ. Посредник, реализующий товары заказчика от своего имени, указывает в счетах себя в качестве продавца. В случае, если посредник приобретает продукции (товары, услуги) по поручению заказчика, в перевыставленных СФ  он обязан указывать сведения о поставщике.

Следовательно, посреднику предстоит оформлять счета по отношению к обоим участникам сделок, а также выставлять дополнительный счет для выплаты вознаграждения за свои услуги. Все СФ должны быть отражены в ч. 1 и ч. 2 журнала учета счетов.

Образец перевыставленной счет-фактуры по агентскому договору

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Ндс при списании кредиторской задолженности

Закрыть