Схема агентского договора

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

схема агентского договора

Агентские договоры бухгалтерский учет в части доходов и расходов обязывает отражать с определенными особенностями, обусловленными самой сущностью этого вида договоров. Рассмотрим их в нашей статье.

 Агентский договор: виды и правила

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Учет продаж через агента

Учет закупок через агента

Агентский договор с иностранной компанией: особенности уплаты НДС

Итоги

Агентский договор: виды и правила

Сущность агентского (посреднического) договора сводится к наличию между 2 сторонами сделки (продавцом и покупателем) третьего лица (посредника), в роли которого могут выступать:

  • комиссионер;
  • агент;
  • поверенный.

Образец договора см. в материале «Агентский договор — образец заполнения для юридических лиц».

Деятельность посредника заключается в осуществлении от своего имени или от имени поручителя (комитента, принципала, доверителя) юридически значимых действий, приводящих к возникновению последствий этих действий у поручителя.

Несмотря на то что в ГК РФ (гл. 52) агентский договор выделяется в самостоятельный вид, он, по сути, объединяет два  вида договоров:

  • поручения (гл. 49), когда агент действует от своего имени и он же приобретает права/обязанности по сделке;
  • комиссии (гл. 51), когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя.

Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров:

  • доходы и расходы по посредническим сделкам возникают у поручителя;
  • доходом посредника становится агентское вознаграждение, выплачиваемое ему поручителем;
  • полученные посредником в связи с возложенным на него поручением деньги и имущество поручителя являются только средствами для исполнения поручения и в доходах/расходах посредника не отражаются;
  • затраты посредника, связанные с исполнением агентского договора и возмещаемые ему поручителем, не составляют доходов/расходов посредника;
  • объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых затрат, подтвержденных документами, отражаются в отчете посредника, который является первичным учетным документом для поручителя и считается принятым, если он не имеет возражений по нему.

Существуют две основные схемы действий, проходящих через посредника:

При заключении агентских договоров бухгалтерский учет следует организовывать с помощью проводок через счет 76 с детализацией видов расчетов по аналитике. Доходы посредника в зависимости от учетной политики могут формироваться как на счете 90, так и 91.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

См. также «Как правильно сделать проводки по агентскому договору».

Учет продаж через агента

Действуя от имени поручителя, агент, по существу, оказывает ему услугу по поиску покупателя. Документы для покупателя оформляются фактическим продавцом, и у него же формируются доходы/затраты по сделке:

  • показывается реализация: Дт 62 Кт 90;
  • начисляется НДС по агентскому договору с реализации: Дт 90 Кт 68;
  • принимаются в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 20 (26, 44) Кт 76;
  • выделяется и принимается к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
    • Дт 19 Кт 76;
    • Дт 68 Кт 19;
  • осуществляются расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51;

О порядке расчетов с агентом читайте в статье «Порядок выплаты вознаграждения по агентскому договору».

  • общая сумма затрат, включающая также собственные расходы поручителя, уменьшает доход от реализации: Дт 90 Кт 20 (23, 25, 26, 41, 43, 44).

У агента в этом случае в учете:

  • отразится доход по оказанным услугам: Дт 76 Кт 90;
  • выделится НДС: Дт 90 Кт 68;
  • будут учтены возмещаемые затраты по оказанию услуг: Дт 76 Кт 60;
  • поступят деньги от поручителя за услугу и в возмещение затрат: Дт 51 Кт 76.

О том, когда услуги агента не нужно облагать НДС, читайте в статье «Какие услуги посредника не облагаются НДС».

Когда агент действует от своего имени, документы для покупателя оформляет он сам и все расчеты проходят через него. Однако полученный для продажи товар остается собственностью поручителя. Поступающие от покупателя денежные средства также являются средствами поручителя. Вознаграждение, предназначенное ему, агент, как правило, удерживает из полученной от покупателя суммы, прежде чем перечислить ее поручителю.

Для таких агентских договоров бухгалтерский учет организуется по следующим правилам:

  • поступление товара, предназначенного для продажи, у агента отразится за балансом проводкой: Дт 004;
  • отгрузка будет показана им по полной продажной стоимости в корреспонденции счета расчетов с покупателем со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 62 Кт 76;
  • одновременно товар спишется с забалансового счета: Кт 004;
  • деньги, поступившие от покупателя, учитывают в обычном порядке (в т. ч. по авансам): Дт 51 Кт 62.

Причем обязанность начислить НДС с поступивших от покупателя авансов ложится на поручителя.

Как правильно перевыставить счета-фактуры по агентскому договору читайте здесь.

Через проводки по счету 76 формируется доход посредника и сумма, предназначенная к перечислению поручителю:

  • учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90;
  • начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68;
  • отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60;
  • итоговая сумма долга перед поручителем перечисляется ему: Дт 76 Кт 51.

У поручителя проводки по продаже и учету затрат будут такими же, как при реализации от его имени, с той только разницей, что величина отгрузки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя покупателя посредником, исчезнет проводка по оплате посреднику и появятся дополнительные проводки по учету отгрузки и оплаты от покупателя:

  • передан товар для реализации посреднику: Дт 45 Кт 41 (43);
  • в момент продажи переданного товара: Дт 90 Кт 45;
  • поступление денег поручителю от посредника (за вычетом его вознаграждения и возмещаемых расходов): Дт 51 Кт 62;
  • учет в причитающихся к поступлению от покупателя средствах сумм вознаграждения и возмещаемых расходов, удержанных посредником: Дт 76 Кт 62.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

О правилах оформления счетов-фактур при продажах с привлечением посредника читайте в материале «Как оформлять счета-фактуры при продаже товаров через посредника?».

Учет закупок через агента

Если агент действует от имени покупателя, он фактически оказывает ему услугу по поиску поставщика. Документы продавец оформит сразу на поручителя, а услуги посредника покупатель возьмет в затраты:

  • получен товар (работы, услуги): Дт 10 (20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 60;
  • выделен и принят к вычету НДС по покупке:
    • Дт 19 Кт 60;
    • Дт 68 Кт 19;
  • приняты в затраты услуги агента и возмещаемые ему расходы: Дт 10 (15, 20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 76;
  • выделен и принят к вычету НДС с услуг агента и возмещаемых ему расходов:
    • Дт 19 Кт 76;
    • Дт 68 Кт 19;
  • осуществлены расчеты с агентом: Дт 76 Кт 51.

У агента в такой ситуации проводки по отражению дохода будут такими же, как при его привлечении к продажам от имени поручителя.

Агент, действующий при закупках от своего имени, получит документы на приобретение, оформленные на себя. Однако его собственностью ни приобретенный товар, ни средства, которые он получит от поручителя для оплаты покупки, не будут.

Купленный агентом для поручителя товар отразится за балансом: Дт 002.

В балансе покупка будет показана им по полной стоимости приобретения в корреспонденции счета расчетов с поставщиком со счетом учета расчетов с поручителем: Дт 76 Кт 60.

Деньги, поступившие от поручителя и перечисленные поставщику, будут учтены в проводках:

  • Дт 51 Кт 76;
  • Дт 60 Кт 51.

При передаче товара поручителю он спишется с забалансового счета: Кт 002.

Вознаграждение посредника и суммы, подлежащие возмещению ему поручителем, сформируются следующим образом:

  • учитывается вознаграждение посредника: Дт 76 Кт 90;
  • начисляется НДС на вознаграждение: Дт 90 Кт 68;
  • отражаются возмещаемые поручителем затраты посредника: Дт 76 Кт 60;
  • поступают средства от поручителя в оплату вознаграждения и возмещаемых расходов (если они изначально не были получены в объеме большем, чем нужно было оплатить поставщику): Дт 51 Кт 76.

У поручителя проводки по покупке и учету затрат будут такими же, как при приобретении от его имени, с той только разницей, что величина покупки будет соответствовать указанной в документах, составленных на имя посредника продавцом, и расчеты за приобретение пройдут не напрямую с поставщиком, а через посредника:

  • получен товар (работы, услуги): Дт 10 (20, 23, 25, 26, 41, 44) Кт 76;
  • выделен и принят к вычету НДС по покупке:
    • Дт 19 Кт 76;
    • Дт 68 Кт 19.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор на поставку канцелярских товаров

О том, по чьим счетам-фактурам поручитель предъявит НДС к вычету, читайте в материале «[НДС]: Вычет у принципала при покупке товаров через цепочку посредников».

Агентский договор с иностранной компанией ­– особенности уплаты НДС

Источник: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/osobennosti_agentskogo_dogovora_v_buhgalterskom_uchete/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Скачать агентский договор на оказание услуг образец

схема агентского договора

На конструкторе договоров «Просто Документы» Вы можете подготовить различные виды агентских договоров. Нужно только внимательно ответить на вопросы и заполнить формы ввода информации. Это быстро, конфиденциально, просто! Попробуйте прямо сейчас!

Агентский договор на оказание услуг: сущность агентского договора

Несколько слов скажем о сути агентского договора. Любой образец агентского договора представляет собой соглашение, в соответствии с которым агент обязуется за определенное вознаграждение совершать по поручению другой стороны (именуемой принципалом) юридические и другие действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

К отношениям, которые выходят из агентского договора по ГК, применяются нормы закона о поручении или комиссии (в зависимости от того, действует ли агент по условиям этого договора от имени принципала или от своего имени, соответственно). Данные правила применяются в части, не противоречащей положениям гл. 52 ГК РФ или существу агентского договора, скачать который Вы можете теперь онлайн.

Существенным условием любого шаблона агентского договора является его предмет (п. 1 ст. 432, п. 1 ст. 1005 ГК РФ) – заключение агентом договоров, совершение односторонних сделок, выполнение других юридических действий (например, осуществление расчетов и взыскание задолженности от имени принципала), а также совершение неюридических действий (например, подбор контрагентов для заключения договора, проведение переговоров, исполнение договора и др.).

Агентский договор на оказание услуг: отличия от других договоров

1) Чем отличается агентский договор от договора поручения

По агентскому договору на оказание услуг выполняются как юридические, так и неюридические действия, например составление документов, поиск контрагентов и др. (п. 1 ст. 1005 ГК РФ),  в то время как по договору поручения поверенный вправе совершать только юридические действия (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

По агентскому договору на оказание услуг агенту может быть поручено действовать как от имени принципала по доверенности, так и от своего имени без доверенности (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). По договору поручения поверенный всегда действует от имени доверителя (п. 1 ст. 971 ГК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

2) Чем отличается агентский договор на оказание услуг от договора комиссии

 По агентскому договору агент может выполнять любые юридические действия (п. 1 ст. 1005 ГК РФ), а по договору комиссии могут совершаться только сделки (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

По агентскому договору на оказание услуг агент может действовать как от имени принципала по доверенности, так и от своего имени без доверенности (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Комиссионер по договору комиссии всегда совершает сделки от своего имени (п. 1 ст. 990 ГК РФ).

3) Чем отличается агентский договор на оказание услуг от договора возмездного оказания услуг

По агентскому договору агент может выполнять и фактические, и юридические действия как от своего имени, так и от имени принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ), а по договору возмездного оказания услуг исполнитель вправе совершать только фактические действия (оказывать услуги) и только от своего имени (п. 1 ст. 779 ГК РФ).

4) Чем отличается агентский договор на услуги от трудового договора

Предметом агентского договора является выполнение юридических и неюридических действий от своего имени или от имени принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ). Предмет трудового договора — выполнение работником трудовой функции (ст. 56 ТК РФ).

Агент выполняет порученные ему действия согласно указаниям принципала — в остальном он самостоятелен (ст. 973 ГК РФ, применяемая к агентскому договору в силу ст. 1011 ГК РФ). В отличие от него работник подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка работодателя (ст. ст. 21, 189 ТК РФ).

Агент вправе заключить с третьими лицами субагентский договор и передать им выполнение агентского поручения (ст. 1009 ГК РФ), работник же всегда должен выполнять работу лично (ст. 56 ТК РФ).

Вознаграждение агенту выплачивается за выполнение агентского поручения в сроки и в порядке, предусмотренные договором (ст. 1006 ГК РФ), а заработная плата работника не зависит от сдачи результата работы и выплачивается не реже чем каждые полмесяца в размере не ниже МРОТ (ст. ст. 133, 136 ТК РФ).

Информация по налогообложению касается вопросов исчисления и уплаты налогов (НДС, налога на прибыль, НДФЛ), а также ведения бухучета.

Итак, Вы можете подготовить онлайн и скачать агентский договор при помощи конструктора документов «Просто Документы».

Источник: https://prostodocs.com/dogovor/agentskiy-dogovor

Автоматизация холдингов на 1С

схема агентского договора

Сверка внутригрупповых расчетов и оборотов, когда есть агентские схемы продажи внутри группы через третью сторону, включение дополнительных расходов третьих сторон в расчеты между компаниями внутри группы вот задача, которую бы хотелось обсудить сегодня.

Основной спецификой производственных холдингов является выполнение крупных производственных заказов, которые распределяются по производственной цепочке состоящей из множества предприятий, которые готовят части заказа. Для того, чтобы собрать конечную продукцию на финальной стадии и реализовать через единую сбытовую компанию. Часто такие компании территориально распределены по территории России и имеют свои транспортные и заготовительные предприятия в группе.

Учет агентских договоров

Часто предприятия производственного сектора пользуются услугами посредников при производстве и реализации своей продукции или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Как правило, данные работы выполняются в рамках договоров, заключенных по агентской схеме. Разработка данного участка является наиболее сложным при автоматизации процесса консолидации отчетности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом:

«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»

На уровне группы внутригрупповые расчеты между агентом и принципалом должны исключаться, причем согласно стандарту МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» агент определял свою выручку только в размере комиссионного вознаграждения, а у принципала доход  — это стоимость всей сделки, а расход — себестоимость проданных товаров или услуг.

В системе АСТИК на платформе 1С: Консолидация предусмотрены следующие варианты реализации учета договоров по агентской схеме:

Прямая реализация — В данном случае сверка и исключение ВГО проходят по стандартной схеме «контрагент против контрагента».

Двухсторонняя агентская схема — Реализация через агента, когда принципалом выступает сам продавец. В данном случае, при заполнении данных о выручке, продавец  указывает в качестве контрагента не агента, а грузополучателя,  для того, чтобы отразить реализацию конечному покупателю.

Сверка и исключение ВГО проходят по стандартной схеме «контрагент против контрагента» с использованием данных, предоставленных компаниями Группы, без изменения

Трехсторонняя схема — реализация через агента, когда продавец и принципал — разные предприятия группы

В данном случае система определяет наличие агентской схемы в договоре контрагента и автоматически выполняет Сворачивание дебиторской и кредиторской задолженности для каждого агентского договора по номеру договора, а также производит замену контрагента на принципала, после чего выверка и исключение ВГО проводится по стандартному механизму «контрагент против контрагента».

Пример реализации элиминации ВГО в трехсторонней агентской схеме

Обозначим три стороны — Принципал, Агент, Завод — Покупатель.

Все строится на соответствии договоров всех этих сторон. По идее агентский договор – он один у агента и завода и у агента и принципала. У договора одни и те же номер и дата.
В договоре есть признак – агентский договор.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Учет операций по договору лизинга

1.Агент: агент заполняет Пакеты Электронных Таблиц (ПЭТ) в соответствующей форме ставит галку в колонке «Агентский договор»  и заполняет номер и дату;

2. Завод-Покупатель — не знает, что договор агентский поэтому он ничего не ставит, а заполняет только номер и дату – которые соответствуют номеру и дате в Договора агента;

3. Принципал — тоже, что и Завод-Покупатель, заполняет только номер и дату.

После завершения процедуры импорта ПЭТ в систему Консолидации  и выверки ВГО, в ней формируются поправки по агентской схеме. Данные поправки заполняются автоматически по заранее настроенным шаблонам –  «Рекласс агентской схемы ДЗ/КЗ и Доходы/Расходы».

В следующем этапе — Трансформации по МСФО заполняется корректировка «Рекласс агентской схемы», а на ее основании заполняется «Корректировка агентской схемы» — дальше эта корректировка ложится на КПС (по-моему с учетом корректировок).

Источник: http://cons1c.ru/ico-through-agents/

Агентская схема постановки прямых продаж физическим лицам

схема агентского договора

Организация прямых продаж на территории Заказчика без создания отдела прямых продаж. Используя некоторые возможные ресурсы — помещение, промо материалы, реже оборудование, сотрудниками «Телекомновации» осуществляется поиск и привлечение новых абонентов. Вознаграждение нашей компании привязано к каждому подключаемому абоненту.

Преимущества сотрудничества.

Отсутствие рисков со стороны Заказчика, так как оплата производится только за реальных подключенных абонентов. Это позволяет Заказчику с минимальными временными затратами с его стороны, привлекать новых абонентов в компанию и наращивать абонентскую базу.

Этапы сотрудничества по агентской схеме

1. Подготовительный этап.

Цель – определение емкости выбранного сегмента. Оценка рыночной ситуации, конкурентной среды, анализ развития динамики продаж в компании Заказчика.

Состав работ Продолжительность этапа Состав сотрудников «Телекомновация Место проведения
Проведение анкетирования и/или интервью с руководителем коммерческого подразделения 1 рабочий день Руководитель проекта дистанционно

Результатом этапа является сформулированная гипотеза, отражающая наиболее перспективные сегменты клиентов, с точки зрения конверсии, предоставляются рекомендации по изменению предложений для прямых продаж, и указывается достижимый, на наш взгляд, процент роста проникновения, который затем подлежит проверке на исследовании «в полях».

2. Этап планирования и подготовки проекта.

Цель – провести углубленный анализ коммерческого блока компании Заказчика. Проверка потенциала рынка (сформулированной гипотезы) в «полях».

Состав работ Продолжительность этапа Состав сотрудников «Телекомновация Место проведения
— Проверка гипотезы по потенциалу рынка в «полях» силами сотрудников Исполнителя.- Обобщение полученных данных и подготовка заключения до 10 рабочих дней Проектная группа:2 — 3 сотрудника в зависимости от объема выборки квартир В городе расположения Заказчика

Результатом этапа является определение потенциала рынка «в полях». На основе полученного КПД осуществляется расчёт календарного плана и бюджета проекта.

3. Этап прямых продаж по агентской схеме.

Цель данного этапа – с помощью команды профессиональных агентов «Телекомновации» вывести продажи на плановые показатели, рассчитанные на этапе полевого исследования.

Состав работ Продолжительность этапа Состав сотрудников «Телекомновация Место проведения
— Подбор помещения и оснащение необходимой техникой.- Формирование плановой численности агентов.- Начало продаж от 3 до 12 месяцев(с даты окончания этапа планирования и подготовки проекта) Проектная группа:Руководитель проектаРуководитель направленияАгенты (от 5 до 10) В городе расположения Заказчика

Результатом этапа является выход на плановые показатели продаж.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

4. Заключительный этап.

На данном этапе происходит расчет согласно подписанному договору Заказчика с компанией Исполнителя по количеству подключенных абонентов.

Агентская схема постановки прямых продаж физическим лицам наиболее востребована операторами связи, руководители которых, не имеют возможности полноценно заниматься оперативным управлением собственного отдела прямых продаж.

При всех своих преимуществах, агентская схема, будучи самой дорогой из всех вариантов сотрудничества по постановке прямых продаж, не решает задачи эффективно работающего канала прямых продаж в долгосрочной перспективе, подобно болезни, когда принимается обезболивающее, вместо ее лечения.

В основе определения правильности выбора агентской схемы, как варианта сотрудничества, лежит результат оценки перспектив продаж оператора связи – четкого представления реального на настоящий момент объема привлечения новых абонентов и затрат. Оценка осуществляется бесплатно. Дальше Заказчику остается согласиться или нет с условиями привлечения. При положительном решении, задача выполнения плановых показателей целиком и полностью лежится на компанию «Телекомновация».

Оставьте заявку на проведение оценки потенциала продаж и/или реализацию агентской схемы постановки прямых продаж в Вашей компании

Источник: https://www.tcnov.com/uslugi/privlechenie-fizlits/pryamye-prodazhi-fizlitsam/agentskaya-skhema-postroeniya-pryamykh-prodazh

Агентская схема работы

схема агентского договора

В данной статье подробно рассказывается что такое агентская схема работы, и все что об этом надо знать. За последнее время все больше и больше налоговых экспертов анализируют где-то больше 100 разных судебных дел совершенно разного направления. И практически всегда налоговые служащие пытаются доказать реальность сотрудничества с агентами. В чем же заключается работа агентской схемы?

Агентская схема работы: принцип деятельности

Некоторые более опытные бухгалтеры, прослышав про так называемые агентские схемы по оптимизации налогооблажений, частенько начинают морщиться, и считают, что старые метод будет намного лучше, так как этот вариант несет невероятно большой риск. В подобных решениях с совершенно разносторонними качествами, считаются проверенным методом и установлены, в Постановлении Пленума ВАС.

Уважаемые читатели! Наши статьи рассказывают о способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону (800) 555-93-50. Это быстро и бесплатно!

Зачем же нужна агентская схема работы

Если рассматривать некоторые варианты, то множество других налоговых консультантов зачастую начинают популяризировать весь данный вариант по оптимизации, кроме того все это поможет решить все дела согласно с новейшей терминологией, за счет чего будет называться как обратная агентская схема, отчего не будет менять его сути. Индивидуальные предприниматели все данные схемы с большим удовольствием реализуют, а также стараются пополнять все отрицательные качества судебной практики.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Одним из основных причин по неправильной реализации агентской схемы, а также его основной работы в соответствии с налоговыми нюансами. Согласно с гражданским кодексом будет позволять всем организациям и индивидуальным предпринимателям использовать без особых ограничений. Но только в соответствии с налоговым законодательством, в том числе со сложившейся практикой в судебных инстанций, будет полностью отвечать на вопрос о налоговых выплатах.

Все они практически всегда присутствуют в различных агентских соотношениях в качестве понижения основной налоговой базы, но или же, возможности использования УСН, особенно при превышениях основных показателей получаемого дохода.

В итоге весь основной бюджет может недополучать денежные средства, что обычно может привлекать особое не только внимание налоговой службы, но и банковских учреждений, которые зачастую усматриваются по основной схематике, которые могут послужить моментом для блокировки всех счетов.

Агентская схема работы, заполнение договоров

В соответствии со стат. 1005 гражданского кодекса России полностью подразделяет все основные договора между агентами:

  • агент может действовать только своего имени, но только за счет комиссионных договоров;
  • агент будет действовать только от имени, но или за счет основного принципала, то есть поручительского договора.

В обоих моментах агент сможет получить за выполненные услуги дополнительное вознаграждением, после чего будет отсчитываться перед самим принципалом за любую исполненную трудовую деятельность.

Каждый момент по работе агентов, особенно по схеме, которой он непосредственно занимается трудовой деятельностью. Каждое вознаграждение будет начисляться за счет основных качеств и выполняемой работы. Агентская схематика состоит из множества различных терминов и основных структур, где приходится реализовать множество разных моментов из основной структуры деятельности.

Агентская схема работы из чего состоит?

Если же любая агентская схема может подразумевать продажи товаров гражданам, то в момент осуществления сделок с очередным агентом от собственного имени и только за счет принципала, агенту придется применить ККТ.

К примеру, если же этот самый агент осуществляет сделку от имени, а также за счет основного принципала, то ККТ может применять только сам принципал. Это же было утверждено законодательством.

Но именно данная структура может полностью лишить агентскую схему по основному типу поручительства, то есть по соответствующему смыслу, взятого из практики.

Но только на основании со стат. 156 налогового кодекса России, то налоговая база агентства может определить общую сумму прибыли, которая могла быть получена за счет различных вознаграждений.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор на оказание услуг по перевозке пассажиров

Кроме того любая передача изделий от самого принципала агенту для последующей продажи не будет считаться торговлей.

Так как основное право на собственность особенно по учету товаров агенту также не будет переводиться, а вот оплата за продукции осуществляется только на счет принципала, который и будет в дальнейшем оплачивать агенту за трудовую деятельность.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

(800) 555-93-50 (Регионы РФ)

Источник: https://www.cherlock.ru/articles/agentskaya-shema-raboti

Агентский договор

схема агентского договора

Использование поручительства — действенный инструмент оптимизации бизнес-процессов. Агентские договорные отношения — распространённый тип гражданско-правовых отношений, который регламентируется ГК РФ, ст.1005.

Агентский договор — соглашение, заключаемое между юридическими и/или физическими лицами, при котором одна сторона (агент) берёт на себя обязательства за установленное вознаграждение организовывать сделки от лица другой стороны (принципала).

Как правильно составить

Схема агентского договора предполагает, что Принципал поручает, а Агент берёт на себя обязательство вести переговоры, заключать сделки или иные юридические действия от лица поручителя.
Для оптимизации бизнес-процессов уместно делегировать определённые функции — совершение сделок, юридических действий, проведение маркетинговых исследований и другие виды работ третьему лицу. Условия предоставления таких услуг и прописываются в агентском договоре.

В каждом случае документ составляется индивидуально. За основу берётся любая форма агентского договора, которая адаптируется под конкретную ситуацию. Важно указать следующие условия:

  1. Предмет договора. Что включает в себя перечень действий, выполняемых посредником.
  2. Статус. Будет ли агент выступать от собственного имени или действовать от имени принципала.
  3. Условия вознаграждения. Порядок и размер выплаты вознаграждения.

Допускается внесение в договор дополнительных пунктов: срок действия, предоставление отчётности принципалу, возможность заключения субагентских соглашений.

Предоставление отчётности — необходимое условие, определяющее финансовую сторону гражданско-правовых взаимоотношений между агентом и принципалом. Отчётный документ — акт агентского договора, образец которого выступает приложением к соглашению.

К содержанию

Бланк агентского договора

Для составления документа можно использовать типовой шаблон агентского договора. В зависимости от условий и договорённостей, дополняется нужными пунктами и корректируется. Скачать бланк агентского договора можно здесь:

Скачать образец документа “Агентский договор” (doc, 52 КБ)
Скачать образец документа “Агентский договор” (PDF, 60 КБ)

К содержанию

Как правильно заполнить

При заполнении договора важно правильно внести данные обеих сторон договора. Указываются реквизиты юридического адреса и паспортные данные физического лица.

Срок действия договора: ограничен либо предусматривается пролонгация.

Важно обратить внимание на условия, по которым будет начисляться вознаграждение, а также порядок предоставления отчётности. Бланк отчёта разрабатывается индивидуально. В конце договора прописываются условия передачи информации от принципала агенту. Обязательно указывается дата подписания.

Соглашение скрепляется подписями обеих сторон. Подписываться сторонами может каждый лист агентского договора или только последняя страница.

К содержанию

Образец агентского договора

Скачать образец агентского договора:

К содержанию

На чём акцентировать внимание

При составлении документа агентского договора, важно учитывать некоторые моменты, что поможет избежать негативных последствий и юридических неточностей.

Первое, что рекомендуется учесть — зона ответственности посредника. Законом предусмотрены 2 вида агентского договора:

  • агент действует от имени и по поручению принципала
  • агент действует от собственного имени

В первом случае обязательства за реализованные сделки ложатся на принципала. Второй вариант предполагает обязательства перед третьим лицом за заключённую сделку агента.
Различают ограничения на заключение агентских договоров в отдельных областях бизнеса — например, в сферах с небольшим количеством игроков на рынке газо- и электроснабжения.

Грамотно составленное агентское соглашение поможет в оформлении этого вида сделки. Однако перед заключением важно ознакомиться с правилами делегирования полномочий агенту и заполнения агентского договора, рекомендуется изучить пример агентского договора.

К содержанию

Агентский договор:

Источник: http://IPinform.ru/poleznoe/dogovora/agentskij-dogovor.html

Агентский договор как одна из схем работы с оффшорами

схема агентского договора

Подробности : 12 Июль 2013

Существует интересная оффшорная схема с использованием агентского договора. Это одна из разновидностей договоров об оказании услуг, которая имеет широкое распространение в юридической практике различных стран мира с английской правовой системой.

При заключении агентского договора налоговая нагрузка снижается в разы

Как гласит ст. 1005 гл. 52 Гражданского кодекса РФ, согласно агентскому договору одна из сторон (агент) совершает по поручению другой стороны (принципиала) определенные юридические действия от своего имени, но за счет принципиала, либо от его имени и за его счет. За совершенные сделки агент взимает так называемое агентское вознаграждение.

В чем заключается оффшорная схема с использованием агентского договора

Агентское соглашение подписывается двумя оффшорными компаниями, но в качестве агента выступает фирма, зарегистрированная в одном из классических оффшоров (Белиз, БВО, Сейшелы, Доминика и др.), а в качестве принципиала – фирма, зарегистрированная в престижной низконалоговой юрисдикции (Кипр, Гонконг, Австрия, Великобритания, Нидерланды и др.).

Компания «РК-Аудит» в рамках услуг по международному налоговому планированию осуществляет разработку схем взаимодействия с оффшорами в индивидуальном порядке. Наши специалисты предложат вам оптимальную схему, которая будет наиболее выгодна и безопасна.

Итак, компания-принципиал наделяет агента правами на совершение сделок от своего имени и за свой счет. Вознаграждение агенту рассчитывается как определенный процент от сделки.

Почему это выгодно

Если компания, зарегистрированная в престижной налоговой юрисдикции, действует самостоятельно, при заключении сделки она платит корпоративный налог, составляющий фиксированный процент от полученной прибыли, в разных странах он варьируется в пределах примерно 10-15 %.

«РК-Аудит»: нестандартный подход к разработке оффшорных схем

Компания, зарегистрированная в классическом оффшоре, оплачивает только ежегодную стоимость продления, которая составляет в среднем 1500-1700 USD.

При сумме сделки в 10 млн долларов и прибыли оншорной компании, допустим, в 2 млн долларов, фирма оплачивает налог, равный 200 тысячам долларов (возьмем для примера 10 %-й налог).

А теперь посмотрим, что нам дает агентский договор. Предположим, что комиссия агенту составляет 5 %. Соответственно, при заключении сделки на 10 млн оффшорная компания получает 500 тысяч долларов, а оншорная оплачивает налог, равный 10 % от этой суммы, то есть, всего 50 тысяч. Экономия на налоговых платежах с использованием данной оффшорной схемы, таким образом, очевидна.

Источник: http://www.offshory.ru/informatsiya/agentskij-dogovor-kak-odna-iz-skhem-raboty-s-offshorami

Что Такое Агентская Схема

схема агентского договора

Источник: http://www.klerk.ru/boss/

Эксперт по налоговой оптимизации проанализировал более 100 судебных дел апелляционных и кассационных инстанций 2017 года, где налоговики пытались доказать фиктивность работы с агентами. Вот его выводы.

Причины неудач агентских схем

Многие опытные бухгалтеры, слыша про агентские схемы оптимизации налогов, недовольно морщатся – способ старый и высокорискованный.

Достаточно ввести соответствующий запрос в Яндекс, как найдутся десятки отрицательных для налогоплательщика судебных решений по применению схемы.

В этих решениях с разной вариативностью встречаются все те же ссылки на 53-е Постановление Пленума ВАС. И тогда простой вопрос на который предприниматели не могут дать вразумительный ответ: зачем нужна схема?

С другой стороны, многие налоговые консультанты продолжают популяризировать этот вид оптимизации, в том числе придумывая ей новую терминологию и называя прямыми и обратными агентскими схемами, что не меняет их суть. Предпринимателям эти схемы нравятся (особенно если агентом выступает ИП, с возможность обналичивания денег) и они их реализуют, нередко пополняя отрицательную судебную практику.

Одна из причин неудачной реализации агентских схем – это непонимание ее налогового аспекта.

Гражданский кодекс действительно содержит главу 52, посвященную агентским отношениям и позволяет организациям и ИП применять ее практически без ограничений (за исключением договоров на лицензируемые виды деятельности, в которых обе стороны должны иметь лицензию или в отношении продуктов питания на основании п. 5 ст.13 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ).

Но с точки зрения налогового законодательства и сложившейся судебной практики, важен именно вопрос обоснованности налоговой выгоды которая всегда присутствует в агентских отношениях в виде снижения налоговой базы или возможности применения УСН при превышении показателей выручки, путем перемещения налоговой нагрузки на низконалоговые субъекты, которыми чаще всего выступают организации и ИП на упрощенной системе налогообложения

В результате, бюджет недополучает деньги, что естественно привлекает внимание не только налоговиков, но и банков которые могут усматривать в схеме признаки легализации и блокировать счета.

Два вида агентских договоров

Ст.1005 ГК РФ подразделяет агентские договора на два вида: агент действует от своего имени, но за счет принципала (договор комиссии) или агент действует от имени и за счет принципала (договор поручения).

В обоих случаях агент получает за свои услуги вознаграждение и отсчитывается перед принципалом за проделанную работу.

Источник: http://postcard-money.com/chto-takoe-agentskaya-shema.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Как закрыть ип по почте

Закрыть