Что такое налог на дарение квартиры

Налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году

Дарение – это сделка, осуществляемая на безвозмездной основе. То есть ни даритель, ни одаряемый не выплачивают денежные средства по договору. Однако переданное по дарственной имущество является предметом, облагаемым налогом. Расскажем в статье, нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками?

Итак, с юридической точки зрения дарение – это сделка, когда даритель передает или обязуется передать в будущем имущество одаряемому бесплатно. Приобретение в дар квартиры подразумевает экономическую выгоду для нового собственника недвижимости, а потому требует выплату налогового платежа. Проще говоря, это прибыль, полученная в результате того, что одаряемый сэкономил денежные средства, которые передал бы продавцу при самостоятельной покупке жилья.

После регистрации права собственности в Росреестре возникает необходимость уплаты налога на недвижимость в ФНС. Законодательно предусмотрены исключения, когда обязанности выплатить налог не наступает. Таких случаев два:

1. Договор дарения заключен между близкими родственниками или лицами, признаваемыми членами семьи с точки зрения закона (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
2. Одаряемым по договору является консульский работник или член его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Все остальные лица обязаны выплачивать налог на дарение.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Для начала следует разобраться, кто законодательно относится к категории близких родственников. Согласно ст.2 и ст. 14 СК РФ близкими родственниками и членами семьи признаются:

• супруги;
• родители и дети (в равной степени родные и усыновленные);
• бабушки, дедушки и внуки;
• братья и сестры (в равной степени полнородные и неполнородные).

Налог с дарения квартиры близкому родственнику, относящемуся к категории, перечисленной выше, не выплачивается.

В целях освобождения от выплаты налога на дарение невозможно причислить к составу членов семьи других родственников. Не принимается во внимание даже факт совместного проживания или нахождение дарителя на иждивении одаряемого и наоборот.

Таким образом, налог на дарение недвижимости близкому родственнику выплачиваться не будет. Однако после вступления одаряемого в право собственности следует учесть, что у него возникнет обязанность платить имущественный налог (ст. 400 и ст. 401 НК РФ).

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

К категории дальних родственников относятся:

• двоюродные и троюродные братья и сестры;
• братья и сестры супруга или супруги;
• племянники (в том числе внучатые);
• родители супруга или супруги;
• двоюродные дедушки и бабушки;
• остальные родственники.

В случае дарения квартиры или иной недвижимости перечисленным лицам потребуется перечислить налог в размере 13 % от стоимости дара. Налоговый платеж переводится в ФНС одариваемым.

Однако есть один существенный нюанс. Одаряемый по договору должен быть резидентом России. Это значит, что дальний родственник должен иметь общегражданский паспорт РФ и проживать на территории России не менее шести месяцев ежегодно. В противном случае родственник теряет статус резидента, и налогообложение на подаренное имущество будет осуществляться по процентной ставке 30 %.

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2018-2019 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

После того, как договор дарения будет зарегистрирован, новый собственник квартиры обязан в срок до 30 апреля следующего года после оформления дарственной посетить ФНС, чтобы заполнить декларацию о полученных доходах.

Если проигнорировать это требование законодательства, налоговая инспекция пришлет по адресу одаряемого уведомление. За подачу налоговой декларации не в установленный срок на нарушителя налагаются штрафные санкции в размере тысячи рублей.

Порядок выплаты налога по договору дарения будет следующим.

1. Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
2. В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
3. После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
4. Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.

Оплачивать налог на дарение необходимо до 15 июля следующего года после оформления дарственной. В противном случае будут применены штрафные санкции в размере 20 % от суммы налога или 40 %, если будет доказано, что налог на дарение не был перечислен намеренно.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Если следовать букве закона, избежать обязательства по выплате налога на дарения недвижимости не представляется возможным. Однако иногда граждане стараются обойти закон.

Так, допустим, квартиру можно подарить через близкого родственника. Например, дарение недвижимости племяннику требует выплаты налогового платежа. Но если дядя преподнесет в дар квартиру сначала своему брату, а он, в свою очередь, передаст ее по договору дарения сыну, то выплачивать налог на полученный доход не придется. В итоге сделка будет совершена, но обязательств по выплате средств в бюджет не возникнет.

Еще один способ, которым пользуются граждане, это оформление фиктивного договора купли-продажи. Дядя может «продать» квартиру племяннику.

На последнего в этом случае не возлагается обязательство по перечислению налогового платежа, а дядя избежит выплаты налога на доход с «продажи» квартиры, если квартира принадлежит ему уже больше трех лет.

В случае, если квартира находится в собственности меньший период времени, можно уменьшить сумму налогового платежа, оформив стандартный имущественный вычет. В любом случае на приобретенную возмездно квартиру налог будет меньше, чем на подаренную.

При возникновении вопросов, касающихся налога на дарение близкому или дальнему родственнику в 2018-2019 году, обращайтесь к юристу за консультацией.

Источник: https://estatelegal.ru/oformlenie/nalogi/nalog-na-darenie-kvartiry-rodstvenniku/

Налог на дарение квартиры — нужно ли платить, с какой стоимости, размер налога

В соответствии с законом, с одаряемого лица взимается налог на доходы, полученные в порядке дарения как недвижимости, так и движимого имущества, транспортного средства, долей, акций или паев, в размере 13% стоимости подаренного предмета.

При этом закон освобождает от уплаты налога на дарственную, если и дарящий, и одаряемый — близкие родные: муж и жена, родители и их дети, дедушки с бабушками, их внуки, также лица, имеющие общую мать или отца, родные сестры и братья.

Данное правило предусмотрено НК РФ и представляет собой ответ на вопрос, при дарении квартиры нужно ли платить налог.

Договора дарений являются одной из сделок, при подписании которых проходит переход прав собственности и имущественных прав.

Для того, чтобы сделка была действительной, нужно оформить ее в соответствии с нормами, установленными в законодательстве.

По ст. 543 ГК, по дарственной одна сторона безвозмездно отдает или обязуется отдать второй стороне недвижимость в собственность.

Договора дарения сходны с договорами купли-продажи недвижимого имущества, так как имеют нюансы, присущие этому виду договора.

Нужно выделить такие особенности договоров при дарении квартиры:

• дарственная не должна предусматривать никаких обязанностей со стороны получающего в дар, возложенных на него с переданным недвижимым имуществом, ведь этот договор безоплатный. Исходя из этого, при наличии встречных передач вещей или прав, или же встречных обязательств, договор не является дарением;
• также нельзя в дарственной указывать, что недвижимость поступит в собственность принимающего в дар после кончины дарителя. Для таких случаев используется завещание;
• получающий дар может при любых обстоятельствах до передачи ему подарка от него отказаться;
• даритель же, в свою очередь, также может решить отменить процедуру дарения и вернуть недвижимость себе обратно;
• также есть случаи, когда дарственная запрещена:

1. от имени несовершеннолетних лиц и недееспособных людей, их представителями;
2. работникам лечебных и воспитательных заведений, учреждений соц.защиты, и другим им подобным, лицами, находящимися на лечении или воспитании в этих заведениях, мужем или женой этих лиц, служащим на государственной службе в связи их с положением и должностью.

• в случаях, если дарящий человек не подписал лично договор, а выдал доверенность на подписание, то в этой доверенности должен быть указан получающий в дар и предмет имущества, переходящий в дар;
• правила о правах преимущественных покупок при дарственной не действует, если вы имеете часть в праве на недвижимость, и вы желаете подарить ее, то вам не нужно спрашивать согласия у остальных совладельцев жилья;
• при дарении недвижимости родственникам основания для оплаты налога нет. Однако, чтобы рассчитать точно, облагается ли налогом такая сделка, нужно учитывать степень родства. При подписании договора дарения части в квартире нужно обязательно указывать в предмете договора, какая часть имущества дарится (сколько метров квадратных), где именно, с полным описанием деталей, таких, как место нахождения объекта, этажность и тому подобное. Также дарственная форма должна содержать сведения о гражданах, зарегистрированных на данной жилищной площади.

После прохождения этой процедуры право собственности на часть в квартире будет зарегистрировано на принимающего дар. Регистрация дарственной части квартиры является в любом случае письменной.
Невыполнение данного требования делает договор недействительным.

Дарение квартир, находящихся в собственности

• Если жилье находится в совместной собственности, то дар такого рода объекта возможен лишь при согласии всех владеющих данной собственностью. Режим совместной собственности лишает возможности порядок совершений сделок с жильем в целом и с отдельными частями этого жилья.Нередко эти нюансы качественно ограничивают возможность собственника по распоряжению по отношению к своей части. В этих случаях нужно составить между владельцами совместной собственности соглашения об определениях долей на приобретенное имущество.

• При долевой собственности, владелец доли вправе подарить ее любому лицу без согласия собственников остальных частей. Дарящий свободен при выборе принимающего в дар лица.В случае, если жилье находится в общей частичной собственности, то собственник любой части вправе дарить ее любому лицу без всяких ограничений. Это значит, что дарение доли не требует никаких соглашений с другими собственниками. Дарение имущества, являющееся совместной собственностью, допускается только при согласии ее участников. Когда жилье находится в общей собственности супругов, если один из них захочет ее подарить, ему придется получить письменное согласие другого супруга. В таких случаях, договор дарения доли по своей форме и содержанию не будет отличаться от договора дарения объекта целиком.

Налог на дарение квартиры 2019 — ставки

1. Если приносящий в дар с принимающим дар — не близкие родственники, то получающий должен уплатить 13% налога от суммы подаренной недвижимости. Подоходный налог (его ставка) на дарственную составляет 13%, если принимающий в дар — резидент РФ.
2. Для нерезидента РФ размер налога равна 30%.

   Сумма налога для нерезидентов страны может быть решена только международными соглашениями, исключающими двойное налоговое обложение. Таким образом, определить, какой налог должен быть уплачен, можно лишь с учетом международных правовых норм.

Насчитывается налог при дарении по соотношению процентной ставки от доходов, полученных в результате дара.

Денежное выражение дохода, от которого исчисляется налог, определяется кадастровой стоимостью подаренной недвижимой собственности.

В договоре дарения не указывается стоимость отчуждаемой по договору недвижимой собственности.

Порядок уплаты и подача отчетности

• Если одариваемый не освобожден от уплаты налога на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию.
• Если дарение совершено близким родственником, то налоговая декларация одариваемым не подается, но нужно представить в налоговый орган документы, доказывающие факты дарения и родства.

Ответственность

Если принявший в дар до конца месяца апреля не подаст налоговую декларацию, то должно прийти уведомление от налоговой полиции. Штраф за несвоевременную подачу декларации начинается со 100 рублей.

Оплату налога нужно провести до 15 июля последующего года после подписания договора дарения, иначе будет штраф в размере 20% от суммы налога, и 40% штрафа – если вы не оплатили специально.

Распространенные ошибки

Ставка налога в 13 процентов взимается, если принимающий в дар является резидентом Российской Федерации. В другом случае, размер налога при договоре дарения может доходить до 30 процентов.

При этом наличие гражданства у лица не значит, что он резидент страны, т.к. резиденция граждан определяется временем нахождения на её территории. Резидентом РФ может стать лицо, находящееся на территории страны свыше 183 дней.

Как уменьшить налог с дарственной квартиры?

Чтобы не оплачивать налог при дарении жилья не от родственника, можно сделать договор продажи квартиры (без факта передавания денег за недвижимость), где дарящий будет выходить в роли продавца, а принимающий в дар — покупателем.

При этом случае важно, чтобы у продавца жилье было в личной собственности больше 3-х лет, тогда налоги ему оплачивать не нужно. А если меньше 3-х лет, то налог составит 13 процентов от суммы выше 1 млн. руб. (указанной в договоре).

К примеру, в договоре о купли-продаже указана цена недвижимости в 4 млн рублей, налог будет накладываться на 3 млн. Из этого выходит , что налог при покупке и продаже квартиры ниже налога при дарственной. Нужно учитывать , что налог при сделках купли-продажи нужно платить дарителю. Поэтому в его интересе, чтобы налоги за него заплатил одаряемый.

Как определяется стоимость недвижимости?

С каких сумм отсчитываться эти 13 процентов?
Ранее было общее правило налогового обложения: налог насчитывался с суммы, заявленной сторонами сделки.

Лицо, получившее в дар квартиру либо дом, может представлять в налоговую или справку о цене жилья из БТИ, или заключение независимого оценщика о нынешней стоимости объекта. Но на данный момент налоговая служба считает налог на квартиру, исходя из рыночных цен объекта.

Источник: http://pravopark.ru/grazhdanskoe/darenie/dogovor-darenija-kvartiry/nalog-2.html

Дарственная на квартиру: кто платит налоги и сколько?

Одним из распространённых способов приобретения жилья будет дарение. Воспользоваться им могут только граждане, так как закон прямо запрещает использование этой сделки в отношениях юридических лиц.

При этом даритель не получает никакой материальной выгоды. В отличие от того, кто дар принимает. Такой доход в нашей стране должен быть задекларирован и с него нужно уплатить налог при дарении квартиры.

Какой налог нужно уплатить

Дарение возможно только между физическими лицами, следовательно, речь идёт об НДФЛ, размер которого равен 13% от величины полученного дохода. Но квартира — это же не деньги, может ли она являться доходом и подлежит ли налогообложению? Может, отвечает на это Налоговый кодекс, устанавливая в ст. 210 норму, согласно которой доходы бывают:

• денежными;
• натуральными;
• материальной выгодой.

Принятая в дар квартира представляет доход, полученный в натуральной форме. И, согласно пп.7 п.1 ст 228 НК с него нужно самостоятельно сосчитать и уплатить налог. Для этого сначала подаётся налоговая декларация, в срок до конца апреля следующего за приобретением года, а затем, до 15 июля уплачивается сам налог.

Вернуть уплаченные средства, получив налоговый вычет, нельзя. Причина – отсутствие расходов на приобретение. Обязательные платежи к таковым не относятся. Кроме того, за регистрацию права на квартиру платится государственная пошлина.

Кто платит

Налог платит одаряемый, то есть тот человек, которому квартира была передана. А вот даритель ничего государству не должен, потому что ничего не получил. Дарение не предусматривает какого-либо возмещения, поэтому платить налог на дарение квартиры не нужно.

Иногда этой сделкой пользуются, чтобы скрыть фактически осуществлённую продажу квартиры, которой продавец владеет меньше трёх лет. Но такая мнимая сделка, во-первых, является ничтожной, то есть недействительной, а, во-вторых, лишена смысла, так как размер НДФЛ при продаже и при получении в дар одинаков — 13%. К тому при покупке можно вернуть часть стоимости в виде налогового вычета.

Дарение означает переход к другому владельцу права собственности. Поэтому после того, как он будет зарегистрирован в Росреестре, у нового собственника появиться обязанность уплачивать налог на своё недвижимое имущество.

В отличие от НДФЛ, который придётся заплатить только один раз, после получения подарка, владение жильём облагается обязательным налогом ежегодно. За получение свидетельство о праве взимается госпошлина.

Можно ли не платить

Из общего правила, требующего заплатить налог с полученного в результате дарения дохода, есть одно исключение. Если квартира перешла в результате сделки к кому-либо из близких родственников, то налог при дарении квартиры не взимается (п.18.1 ст. 217 НК). Перечень таких родственников есть в Семейном и Налоговом кодексах. Не подлежит налогообложению сделка между:

• действительными супругами;
• братьями и сёстрами (имеющими хотя бы одного общего родителя);
• детьми и родителями;
• дедушками/бабушками и их внуками;
• усыновителями и приёмными детьми.

При совершении дарения в отношении прочих родственников, не упомянутых в списке, налог нужно платить на общем основании. Но и здесь возможно исключение.

Согласно письму Минфина от 07.05.2013 г. возможно признание близким родственником и не включённых в список лиц. Но для этого придётся уплатив госпошлину, обратиться в суд, который рассмотрит заявление в порядке особого производства. Главным, на что будет обращаться внимание, является проживание на одной жилплощади и наличие общего хозяйства.

Дарение детям

После развода супруги перестают считаться родственниками. Следовательно, дарение между ними возможно но с соблюдением правила, касающегося налогов. А вот дети, даже если остаются с одним из родителей, родства со вторым не теряют.

Следовательно, могут получать от него в дар квартиры или другую недвижимость, не платя при этом ничего. Для того чтобы подарить ребёнку жилье, не нужно дожидаться его совершеннолетия. Государственную пошлину в этом случае платят родители.

Закон допускает оформление дарения в пользу несовершеннолетних членов семьи. Если такой дар поступает не от близкого родственника, то оформляют регистрацию права и полагающийся налог платят от имени нового собственника его родители (или опекуны, попечители). Но вот дарить недвижимость от имени малолетнего ребёнка закон прямо запрещает (ст. 575 ГК).

Подавать налоговую декларацию при такой сделке новый собственник не обязан. Однако, информация из Росреестра об отчуждении квартиры прежним владельцем и том, каким способом это было проделано, в ФНС поступит.

Иногда, если информация оказывается передана некорректно, у налоговой службы могут возникнуть вопросы к новому владельцу. Пояснения по ним нужно представить письменно, уточнив степень родства.

Как узнать, сколько заплатить

Определить, с какой суммы уплатить налог при продаже жилья, довольно просто. Она указана в договоре. При этом платить придётся только тем, кто менее трёх лет владел недвижимостью. Всех же остальных продавцов закон от налога освобождает (п. 17.1 ст. 217 НК). А покупатель в любом случае имеет право на получение налогового вычета.

А вот при дарении, ситуация более сложная. Даритель взамен ничего не получает, какая-либо сумма в договоре не фигурирует. Рассчитывать от стоимости? А от какой? Квартира имеет инвентаризационную, кадастровую и рыночную, которые между собой очень сильно различаются. Поэтому до недавнего времени единого подхода к определению базы для налогообложения не было.

Инвентаризационная или кадастровая

Чаще всего для расчёта использовалась стоимость инвентаризационная. Она определяется БТИ и указывается в техпаспорте квартиры. Это сумма имеет мало общего с реальной ценой недвижимости и представляет собой восстановительную стоимость (т. е. сумму, которую придётся затратить на восстановление данного объекта), уменьшенную на денежное выражение физического износа. Такой подход устраивал граждан, так как сумма получалась весьма скромной.

Кадастровая стоимость хоть и приближена к рыночной, но тоже реальной цены квартиры на рынке не отражает. Хотя и использовалась многими инспекциями для расчёта налога, наряду с договорной. То есть с той, которая все же была указана в договоре, хотя закон и не обязывает этого делать.

Получить документ с ее указанием можно после внесения государственной пошлины в Росреестре. Сумма налога получалась несколько большей, но не настолько, чтобы вызывать возмущение. Тем более что, согласно статистике, большая часть сделок совершается между родственниками.

Как определить рыночную стоимость

Однако Минфин РФ в своём письме от 08.07.2015 г. указал, что при расчёте налога нужно исходить из рыночной стоимости подаренной квартиры. Это означает, во-первых, существенное увеличение суммы налога, а, во-вторых, необходимость такую стоимость определять. Ведь, как уже упоминалось, в договоре дарения цена квартиры не оговаривается.

Кроме того не совсем понятно, кто и как будет определять и фиксировать рыночную стоимость, которая постоянно изменяется. Можно произвести её самостоятельно, изучив состояние рынка недвижимости по общедоступным материалам. Или обратиться за консультацией в риеэлорскую фирму. Но недостаток обоих этих способов один — отсутствие подтверждения, которое было бы принято ФНС как бесспорное.

Пока же выход только один. Для того чтобы между получившим квартиру гражданином и налоговой службой не возникло недоразумений, требуется документ, подтверждающий стоимость дара. Им может стать заключение о независимой оценке.

Его составляет профессиональный оценщик, член определённой СРО и соответствующий другим требованиям к такому специалисту. Однако его услуги являются платными, то есть помимо уплаты собственно налога нужно предусмотреть и дополнительные расходы на оценку и государственную пошлину.

Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:

Источник: http://YuristZnaet.ru/kvartira/darenie/nalog-pri-darenii-kvartiry.html

Когда платится налог на дарственную квартиру?

С точки зрения закона, дарственная на квартиру — это документ, согласно которому объект жилой недвижимости становится собственностью другого человека. Особенность ее в том, что в отличие от договора купли-продажи, передача объекта в собственность осуществляется бесплатно, то есть безвозмездно.

Чаще всего в роли человека, который дарит, то есть в роли дарителя, выступает близкий родственник или друг. Для того чтобы договор дарения вступил в законную силу должно быть две стороны.

С одной стороны даритель, а с другой — человек которому дарят, то есть одаряемый. На первый взгляд, подарить недвижимость несложно, но на самом деле это сложный юридический процесс.

С учетом того, что далеко не все знают тонкости Гражданского кодекса РФ, лучше всего доверить оформление дарственной нотариусу.

Облагается ли налогом дарственная на квартиру?

Независимо от семейного положения одаряемого недвижимость, полученная по договору дарения, не подлежит разделу имущества. Существует ли на подаренную квартиру налог?Государство не облагает налогом человека, которому дарят. Ведь он ничего не платит.

Если дарение происходит между людьми, которые находятся между собой в близком родстве, то на подаренную недвижимость налог не начисляется.

В любом случае для того чтобы не ошибиться, следует поручить эту сделку нотариусу. Он подскажет, какие нужны документы, какую пошлину оплатить. В том случае, если ситуация у вас не совсем типичная, он составит договор в новой редакции именно под ваш случай. У нотариуса останется копия дарственной. Если ваш экземпляр потеряется, вы всегда сможете его восстановить.

Дарственная на квартиру может быть оформлена лицом старше 14 лет, которое является дееспособным. Запрещено дарить имущество людям, которые занимают государственные посты, сотрудникам соцзащиты, медицинских учреждений. Действие Гражданского кодекса распространяется и на тех, кто является клиентами или родственниками лиц, перечисленных выше.

Что нужно сделать, для того чтобы оформить дарение?

В первую очередь следует составить документ дарения, после этого его регистрируют в Федеральной регистрационной службе.

При этом нужно подготовить следующий пакет документов:

• заполненное заявление дарителя;
• заявление от человека, которому дарят;
• договор дарения составляется в двух экземплярах, плюс копия;
• документы на жилье из Кадастровой палаты (оформляется в БТИ);
• выписка из домовой книги;
• документ, о зарегистрированных жильцах;
• если жилье является совместно нажитым имуществом супругов, то письменное согласие, заверенное нотариусом;
• справку из БТИ;
• свидетельство о праве на собственность;
• если одна из сторон является несовершеннолетней, то необходимо заявление от лица, являющегося опекуном.

Следует отметить, что в некоторых регионах России этот список может отличаться. Поэтому лучше всего заранее все узнать в Регистрационной палате.

Какой налог на подаренную квартиру?

Теперь рассмотрим случаи, когда налог при дарении квартиры не платится. В том случае если даритель или одаряемый являются близкими родственниками, например, муж и жена или родители и дети, то налог на подаренную недвижимость не начисляется. Это же правило, действует и для членов одной семьи.

http:

Однако если даритель и одаряемые не являются родственниками, то налог на подаренную квартиру платится.

Это 13% от рыночной стоимости недвижимости. В таком случае дешевле будет договор купли-продажи. Но это еще не все. Не стоит забывать о том, что при оформлении договора дарения выплачивается пошлина.

Стоимость ее также немаленькая. Она исчисляется от рыночной стоимости жилой недвижимости. При подаче в регистрационную палату договора на дарение платится еще одна государственная пошлина. Это необходимо, чтобы получить права на подаренное имущества.

В некоторых случаях одаряемый все же будет обязан оплатить налог на подаренную квартиру. Он складывается из оценки БТИ. Окончательная его сумма зависит от таких факторов, как степень родства одаряемого, цена недвижимости, которая передается в дар. Но не стоит забывать и о том, что законы могут меняться. Поэтому следует проконсультироваться у специалиста.

http:

Передать в дар можно любой объект недвижимости, находящийся в собственности или части долевой собственности. Однако при этом существует несколько иной порядок оформления. Не стоит забывать и о том, что дарственная является документом, который с большим трудом оспаривается в суде. Поэтому прежде чем ее оформлять, следует хорошо подумать.

Источник: https://nasledstvo03.ru/darenie/nalog-na-darstvennuyu-kvartiru.html

Особенности налогообложения дарственной на квартиру

Получение столь дорогого подарка как квартира с точки зрения закона расценивается как дополнительная прибыль, доход, а все доходы, как известно, облагаются налогом. Поэтому вопрос о том, существует ли налог на дарение квартиры, отпадает сразу. Дарение – это двухсторонняя сделка, в результате которой отчуждается имущество – права собственности на него переходят к получателю дара, после чего он становится полноценным владельцем объекта данной сделки.

Содержимое страницы

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Как только одариваемый принял дар, автоматически его состояние приумножается на сумму стоимости объекта дарения, за что, согласно российскому законодательству, полагается уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога определяется индивидуально в каждом отдельном случае, поскольку на сумму НДФЛ влияет несколько факторов, учитывая при расчете нормы и требования налогового законодательства Российской Федерации.

В каждом правиле есть свои исключения, поэтому и в данном случае можно избежать налога, если попасть под одну из категорий, которые по закону имеют право не платить НДФЛ. Семейным и Налоговым Кодексами РФ определяется список категорий лиц, которые освобождаются от уплаты налога на законных основаниях. Согласно статье 217 НК РФ (п.18.1) к таковым относятся:

• супруги;
• дедушка, бабушка дарителя;
• мать и отец или усыновители;
• дети, в том числе и усыновленные;
• внуки дарящего;
• братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
• сотрудники Консульств и члены их семьи.

Но и здесь есть исключение, вернее условие, при котором эти люди могут быть освобождены от уплаты налоговых платежей. Если одно из вышеперечисленных лиц после вступления в права собственности на объект в течение первых 3 лет решил продать его, то данное лицо автоматически лишается такой привилегии.

Передать в дар можно практически любой ценный объект, но лишь на определенные группы «подарков» законом установлено обязательство уплаты налога. Подлежат налогообложению такие объекты дарения:

• недвижимое имущество (квартира, загородный дом, дача, гараж, земельный участок и др.);
• транспортные средства, стоимость которых превышает установленную законодательством сумму и которые подлежат обязательной регистрации в соответствующих органах (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, сельхозтехника, мотоцикл и др.);
• доли в недвижимом имуществе;
• денежные средства;
• ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты и др.).

Внимание! Если объектом дарения является земельный участок с расположенным на нем домом (разделить их невозможно), то облагаться налогом будет сразу два объекта – и дом, и участок.

Дарение недвижимости родственнику

Ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при получении квартиры от близких родственников на основании договора дарения, зависит от степени родства между сторонами сделки. Согласно законодательству члены семьи дарителя и его близкие кровные родственники освобождаются от уплаты НДФЛ. Полный их список можно найти в СК РФ и НК РФ. Те, кто не относится ни к одной из этих льготных категорий, обязаны уплачивать налог наравне со всеми.

Чтобы воспользоваться своей привилегией, получить освобождение и не платить НДФЛ при дарении квартиры кровному близкому родственнику, недостаточно просто заявить о родстве с дарителем. Этот факт должен быть подтвержден в обязательном порядке документом, который не только станет доказательством слов одаряемого, но и определит степень родства. Единственные расходы, которые придется понести родственникам, принимающим дар – это государственная пошлина и, если потребуется, услуги нотариуса.

Важно! В некоторых случаях не так просто доказать родство, поэтому может понадобиться не один документ, а несколько (к примеру – паспорта и свидетельства о рождении, плюс справка о составе семьи и т.д.).

Отчуждение недвижимого имущества в пользу сторонних лиц, не состоящих в родственных отношениях с тем, кто дарит, явление не столь распространенное, как передача права собственности на объект недвижимости между родственниками, но все-таки встречается на практике.

Важно! Договор дарения запрещается законом между юридическими лицами, но между физическим и юридическим лицом этот вид соглашения является приемлемым.

Иногда бывает, когда дети, не желая ухаживать за своими престарелыми родителями, нанимают сиделку и забывают о своих прямых обязанностях перед теми, кто дал им жизнь. А старики искренне благодарны человеку, который их обхаживает на старости.

И, желая отблагодарить этого человека, они оформляют свое имущество в дар.

Можно было просто оставить завещание и передать права собственности путем наследования, но у них имеются прямые наследники, которые смогут оспорить его и тогда человек, ухаживающий за стариками, останется практически ни с чем.

Источник: https://sdelka.guru/darenie/nalogi-darstvennoj-na-kvartiru.html

Налог при дарении квартиры (дарственная) — размер, порядок и сроки оплаты

Договор дарения (дарственная) является безвозмездной сделкой. То есть даритель не может требовать от одаряемого каких-либо ответных действий. Однако заключение дарственной на квартиру требует заплатить определённый налог.

Ниже в статье речь пойдёт о налоге на дарение квартиры, порядке его уплаты и прочих нюансах.

Общие особенности налога при дарении квартиры

С 2006 года действуют положения, которые отменяют налог на дарственную квартиры. Вместо него, теперь при дарении квартиры одаряемый обязан выплатить налог на доходы физических лиц. То есть, поменялось лишь определение и закон, согласно которому взимается налог. Теперь налогообложение регулируется Налоговым кодексом. И если вы решили подарить квартиру не родственнику, то налог придётся оплатить однозначно.

Как и ранее, при дарении квартиры полностью и налог взыскивается со всей квартиры. Если дарственная предусматривает дарение определённой части квартиры , то есть доли, (например, один из супругов желает подарить своему ребёнку свою часть недвижимости, оформив дарственную на долю), то налогом облагается только эта часть. Следует отметить, что в подобном случае необходимо согласие всех совладельцев квартиры.

Дарственная на родственника

Изменения налогообложения коснулись и круга лиц, являющихся сторонами договора дарения. Согласно статье 217 НК близкие родственники дарителя не оплачивают налог при дарении квартиры.

Близкие родственники — это дети, супруги, родители, внуки, братья и сестры, если у них с дарителем есть хотя бы один общий родитель, дедушки и бабушки.

Для доказательства факта наличия близких родственных связей нужны определённые документы — свидетельство о браке либо решение суда прочее. Эти документы, а также документы, подтверждающие факт передачи квартиры, подаются в налоговую инспекцию, чтобы последняя освободила от уплаты налога при дарении.

Также согласно нормам международного права и международным договорам освобождаются от уплаты налога работники консульств и их семьи.

Близкие родственники Дарителя освобождены от уплаты налога.

Ставка налога на дарственную

Согласно ст. 224 НК размер налогового сбора при дарении недвижимого имущества (квартиры) составляет 13 процентов от её стоимости. Налог при этом оплачивает одариваемый.

Однако сумма сбора в 13 процентов устанавливается не для всех лиц, а только для резидентов Российской Федерации. Наличие гражданства у лица ещё не доказывает его резиденцию, поскольку последняя доказывается лишь временем пребывания на территории государства. Для резидентов РФ установлен срок не менее 183 дней.

Не резиденты, согласно НК РФ, обязаны выплатить сумму налогового сбора в размере 30 процентов от стоимости квартиры. Но данная сумма может изменяться в соответствии с международными договорами и конвенциями с определёнными странами или группами стран. Это сделано для исключения возможности двойного налогообложения на одно имущество.

Ещё следует отметить, что налог по договору дарения не может быть изменён для льготных категорий граждан в отличие от других видов налогообложения.

Для оплаты налогового сбора необходимо подготовить следующие документы:

• Договор дарения (дарственная);
• Паспорт или прочие документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;
• Справка из БТИ с указанием номинальной стоимости квартиры;
• Свидетельство о праве собственности одариваемого.

Данные документы подаются в налоговую инстанцию до 30 апреля года, следующего за тем, когда был заключён договор. Просрочка указанного срока грозит штрафом в 100 рублей. При подаче документов также необходимо заполнить налоговую декларацию.

После этого налоговая выдаст ответ с подсчётом суммы налога, необходимой к оплате и квитанцией. Квитанцию возможно оплатить в любом банке.

Сам налог необходимо заплатить в срок не позже 15 июля после года заключения договора.

В случае уплаты неполной суммы налога грозит штраф — 20% от размера всего налога (а не от неоплаченной части).
Если же налог не был оплачен умышленно, то тогда размер штрафа достигает 40 процентов от размера налога.

Закономерно возникает вопрос о природе договора дарения, поскольку он является безвозмездным, но одаряемый обязан совершить действия материального характера.

В данном случае, лицо оплачивает налог в пользу государства (не дарителя) как сумму сбора, получаемую за определённый доход (квартиру).

С вопросом: нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, мы уже разобрались. Теперь рассмотрим нюансы, которые нужно учесть, принимая решение подарить недвижимость.

Ограничения круга лиц, имеющих право дарить недвижимое имущество

Не могут быть дарителями квартир следующие категории лиц:

• представители недееспособных и малолетних;
• коммерческие организации, если второй стороной также является коммерческая организация;
• организации, которым квартира принадлежит на праве оперативного управления либо хозяйственного ведения.

Одариваемый имеет право отказаться от дара.

Не могут быть одариваемыми:

• социальные работники;
• госслужащие и муниципальные служащие.

Отказ от дарения

Одариваемый может отказаться от дарственной, если его не устраивает оплата налога или другие условия.

В данном случае надо обратиться в государственный орган, который зарегистрировал дарение, и написать заявление об отказе от подарка.
Кроме того, договор дарения можно оспорить, если обнаружатся нарушения при заключении сделки.

Что выгоднее — дарение или купля-продажа

Ввиду такой запутанности в налогообложении квартиры при дарении, часто встречается практика заключения между двумя лицами договора купли-продажи без внесения оплаты за квартиру.

В таком случае действуют следующие условия налогообложения:

1. Если продавец владеет квартирой на протяжении 3 лет и более, то налог не уплачивается.
2. Когда недвижимость находится в собственности сроком менее 3 лет, налог составляет также 13 процентов, но от суммы, превышающей 1 млн. рублей.
   Например, если цена согласно БТИ составляет 5 млн. рублей, то налогом будет облагаться только 4 млн. рублей.

При этом налог оплачивает лицо, передающее квартиру, то есть продавец (в отличие от договора дарения).

Следует отметить, что договор купли-продажи в таком варианте является фиктивным, поскольку прикрывает иной вид сделок, и может быть признан судом недействительным (например, если были нарушены права третьих лиц или прочие условия).
Кроме расторжения договора, сторонам может грозить ответственность.

Вывод: есть законные случаи, когда налог при дарении квартиры не платится.

Если же пойти путём заключения фиктивного договора купли-продажи, то тут можно наткнуться на множество неприятностей — от отказа оплаты налога продавцом до расторжения такого договора и даже уголовной ответственности.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Дарение» по ссылке.

Источник: https://napravah.com/kvartira/darenie/nalog.html

Какой налог на дарственную квартиру в 2018 году

Наверное, самым ценным видом имущества для граждан России считается недвижимость. К сожалению, даже в нашем современном мире отдельной жилплощадью владеет далеко не каждая российская семья, поэтому если удается получить квартиру в качестве дарения, то такой момент рассматривается как неимоверная удача.

Чаще всего дарение оформляется близкими родственниками, к примеру, для ребенка его же родителями или для внуков бабушками, но иногда собственник может оформить недвижимость по договору дарения на человека, который вообще не является членом семьи.

Получив такой щедрый дар, каждый новый владелец в первую очередь должен будет оформить недвижимость на себя, поэтому многих интересует: нужно ли платить налог и какой предусматривается размер платежа на дарственную квартиру?

Налог с близких родственников

Как уже было ранее сказано, чаще всего в роли дарителя недвижимости выступают близкие родственники, поэтому в первую очередь проанализируем, облагается ли налогом дарение от таких особ. Согласно действующему Семейного кодексу России, под близкими родственниками рассматриваются граждане, которые имеют связь друг с другом как по нисходящей линии родства, так и по восходящей:

• дети, как родные, так и приемные и их родители;
• внуки и бабушки с дедушками;
• родные и сводные сестры, братья.

Если дарение недвижимости владелец оформляет на вышеперечисленных родственников, причем как в одном, так и соседнем поколениях, то налог, как с дарителя, так и с приемников не взимается.

Однако дополнительные расходы при оформлении договора дарения сторонам, подписывающим договор, придется оплатить:

• услуги, которые предоставят при необходимости нотариус и юрист;
• за составление договора нужно будет внести оплату в сумме 2 000 — 2 200 рублей;
• за регистрацию составленного договора вносится оплата в сумме 1 500 рублей в Регистрационную палату.

Вышеперечисленные суммы следует рассматривать как примерные, так как они могут немного отличаться из-за объема работы, которую необходимо сделать юридическим или нотариальным сотрудникам.

Кто освобождается от выплаты налога

Если недвижимость перешла новому владельцу по дарственной, но он не уверен, что входит в список самых близких родственников, которые, согласно законодательству, освобождены от уплаты налога на квартиру или иную недвижимость, полученную по дарственной, то можно ознакомиться со списком, где прописаны категории граждан, освобожденных от выплат:

• оба супруга, состоящие в официальном браке;
• дедушка и бабушка;
• дети, как приемные, так и родные, и их родители;
• внуки;
• сестры и братья, причем как полнородные, так и не полнородные.

Чтобы по закону освободиться от выплаты налога, нужно документально подтвердить свое родство с дарителем.

Так же стоит иметь в виду, если новый владелец подаренной недвижимости решит ее продать, то ему придется уплатить обязательный налог в 13%, если с момента получения дарения не пройдет 3 года.

Налог на дарение дальнего родственника

При оформлении дарения на дальних родственников налог и расход рассчитывается по иной схеме. А к категории дальних родственников относят:

• как двоюродных, так и троюродных сестер и братьев;
• сестер и братьев мужа и жены;
• родителей супруга и супруги;
• двоюродных бабушек и дедушек.

Для вышеперечисленных категорий берется, как было ранее сказано, иной расчет, что указано в СК России, согласно которому особа, принимающая дар, должна оплатить налог в 13% от общей стоимости недвижимости. Однако это положение скрывает некоторые нюансы. О последних обязательно нужно знать – данный вид налога по закону взимается лишь с тех граждан, которые не только должны доказать свое дальнее родство с дарителем, но и иметь доказательство того, что они являются законными резидентами РФ.

По действующему законодательству стать резидентом РФ можно лишь в том случае, если особа, имеющая российское гражданство, будет проживать на территории России не менее 183 дней. Если статуса резидента одариваемый иметь не будет, ему придется выплатить налог в сумме 30% от рыночной цены на квартиру или другой вид недвижимости. При определенных обстоятельствах итоговая сумма может изменяться, учитывая изменения в договоре дарения.

Источник: http://nalogiexpert.ru/na-imushhestvo/kakoj-nalog-na-darstvennuyu-kvartiru-v-2017-godu.html

Налог на дарение квартиры родственнику: в 2019 г. облагается или нет дар, как оформить правильно

Последние изменения: Январь 2019

Одарить близкого человека недвижимостью – вполне понятное желание, когда встает вопрос о дальнейшем определении собственника. Акт передачи в дар является предпочтительным способом переоформления имущества, так как налог на дарение квартиры родственнику не уплачивается. Закон освобождает от налога только определенный круг семьи, поэтому перед тем, как решиться на сделку, необходимо узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками.

Люди с дальним родством редко дарят жилье друг другу, а вот для членов семьи дарственная – оптимальный способ решения проблемы переоформления недвижимости от старшего поколения — младшему.

Облагается ли налогом дарение недвижимости

Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.

Так как передать квартиру без налогов не родственнику практически невозможно (только в отношении работников консульств и их семей), согласно общему правилу, подаренный объект облагается подоходным налогом, что означает необходимость уплаты одариваемым 13%. Ставка применяется к стоимости полученного имущества и составляет внушительную сумму, если российские граждане в дар принимают дорогостоящее жилье. Для нерезидентов ставка еще выше – 30%.

При частом пребывании за границей необходимо учесть, что нерезидентом становится россиянин, проживший более 6 месяцев вдали от Родины.

Обязанность уплаты налога распространяется на каждого одаряемого, принявшего дар и оформившего собственность на себя. Высокие налоговые сборы делают акт дарения невыгодным, когда речь идет о людях без кровного родства. Но даже родственники далеко не все освобождаются от обязанности уплаты в бюджет.

Всего в двух случаях, граждане освобождаются от налоговых обязательств:

1. Близкие родственники, члены семьи.
2. Консульские работники и их семьи (согласно Венской конвенции о дипломатических отношениях).

Читайте так же: как оформить дарственную на квартиру.

Кто из сторон оплачивает налог

Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.

Одариваемый, напротив, становится потенциальным плательщиком подоходного налога, а также обязывается в установленные законом сроки декларировать полученную квартиру или дом в качестве полученного дохода.

Дарение между родственниками

Как правило, передача недвижимости в пользу другого человека в России часто осуществляется одним из трех способов:

• дарственной;
• договором купли-продажи;
• завещанием.

Высокие расходы на налог на дарение квартиры родственнику, не имеющему тесной родственной связи с дарителем, часто заставляют выбирать вариант купли-продажи, предполагая возмездность сделки.

Если недвижимость передается родному человеку, возможно оформить завещание, однако вступить в право собственности он сможет только спустя полгода после смерти владельца.

Дарственная дает право выполнить переоформление при жизни человека, не требуя особой подготовки к сделке и крупных сопутствующих расходов.

Основные расходы по оформлению дара несут только при оплате нотариальной пошлины за заверение документа по льготной ставке (при подтверждении близкого родства).

Закон допускает и более простой вариант передачи дара – по договору, составленному без нотариуса, если он составлен правильно, с учетом требований к юридическим документам подобного рода. Если есть малейший риск оспаривания сделки кем-либо из других претендентов на жилье, игнорировать услуги нотариуса не стоит – он является гарантом юридической чистоты сделки и обеспечит неукоснительное соблюдение закона при переоформлении подарка в собственность другого.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/nedvizhimost/darenie/nalog-na-darenie-kvartiryi-rodstvenniku/

Налог на дарение квартиры родственнику

В настоящее время между близкими родственниками широко распространено дарение квартиры. Надеясь таким способом решить имущественную проблему и сэкономить на переоформлении недвижимости, многие считают, что платить налог при оформлении данного соглашения не нужно. Так ли это на самом деле, или же подобных расходов все же можно избежать?

Что такое дарственная?

Дарение квартиры — это вид безвозмездной сделки. Оформляется в виде соответствующего договора. Согласно ему, даритель и одаряемый не производят между собой каких-либо расчетов. Цель таких взаимоотношений — путем указания квартиры в контракте дарения бесплатно передать права на нее близкому родственнику

Подписывается данный контракт в случаях, когда в сделке купли-продажи необходимости нет. Несмотря на то, что денежные средства в договоре не фигурируют, за недвижимость, упоминаемую в нем, платить налоги придется.

Как 2019 году можно передать близким свою недвижимость?

Имущественный налог на дарение квартиры был заменен на НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Изменилось наименование сбора и нормативный документ, на основании которого он взимался, но смысловая направленность осталась прежней. Все связанные с этим вопросы регулирует 217 статья Налогового кодекса.

Для того чтобы понять, какой придется платить налог на дарение квартиры родственнику в 2019 году, — обычный или НДФЛ, следует владеть информацией о том, каким именно способом по дарственному контракту можно передать собственность близкому родственнику. В 2019 году недвижимость может быть оформлена на родных следующими путями:

• Составление дарственной в пользу гражданских лиц;
• Передача объекта по письменному обещанию;
• Получение помещения близким родственником в виде пожертвования.

Какие налоги придется платить при решении подарить недвижимость?

Если лицо является нерезидентом, то в этом случае ставка существенно выше — 30 процентов. 2019 год практически никаких изменений по сравнению с прошлым не принес.

Оформить в дарение родственнику можно следующие недвижимые объекты:

• Дом;
• Комнату в коммунальном жилье;
• Квартиру;
• Участок земли.

Оформивший передачу своей квартиры на основании дарения, собственник государству не должен ничего. Законодательство определяет, что налог на дарение квартиры оплачивает одаряемое лицо.

Кто может быть освобожден от налога?

Зарегистрировав право владения недвижимым объектом в Росреестре, новый владелец по закону обязан оплатить налог на дарение в ФНС. Однако существует исключение, согласно которому это не делается в случаях, когда:

• Оформляется договор дарения между близкими родственниками либо лицами, которые признаются членами семьи, в соответствии с п. 18.1 статьи 217 российского НК;
• Одаряемым, согласно контракту, является сотрудник консульства либо член его семьи. Данное положение прописано в Венской конвенции о дипломатических и консульских отношениях.

Все остальные граждане должны платить соответствующий налог.

В зависимости о того, кто в чью пользу решил оформить контракт дарения своей квартиры, государство определяет, придется ли платить налоги ее новому владельцу или нет. Существуют разные степени родственной связи. К примеру, при дарении квартиры отцом дочери налог не платится. Если же недвижимость пожелал своему племяннику подарить дядя, то и НДФЛ, и налог при дарении за сделку выплатить придется в полном объеме.

Законодательно, на основании статей 2 и 14 Семейного кодекса РФ, к близким родственникам относятся:

• Супруг/а;
• Родители и дети, без разницы, родные или усыновленные;
• Дедушки, бабушки, внуки;
• Сестры и братья, как полнородные, так и неполнородные.

Данные граждане налог при дарении квартиры в 2019 году не оплачивают. Все необходимые расходы — это госпошлина и услуги нотариуса, в случае обращения к нему.

Стоит отметить, что если гражданин, входящий в выше перечисленную категорию, примет решение продать жилье, полученное в дар, раньше чем через три года после сделки, вместо налога на дарение квартиры родственнику ему придется внести в фонд государства НДФЛ — 13 процентов за продажу своего имущества.

Льготных условий касательно налогообложения при передаче недвижимости в дар не предусмотрено. Налогом при дарении квартиры облагаются все граждане, в том числе малоимущие и пенсионеры и пр. Процедура оформления такого договора и вытекающие из нее обязательства одинаковы для всех граждан.

Как рассчитывается сумма и когда ее следует вносить?

Налог на дарение квартиры в 2019 году следует оплачивать после того, как предмет обсуждения был переоформлен на нового владельца. Срок выплаты налога на дарение дальнему родственнику равен четырнадцати дням после информирования Федеральной налоговой службы о состоявшейся сделке и перерегистрации прав на данный объект.

Если получатель недвижимости проживает за рубежом, то он должен налог на дарение выплатить до того, как получит свидетельство на право собственности.

Расчет налога производит ФНС, на основании таких показателей, как:

• Рыночная цена теперь приравнивается к оценке кадастрового органа;
• Стоимость квартиры в контракте дарения. Следует учитывать, что эта цифра не должна быть ниже либо выше рыночной цены больше чем на 20 процентов и кадастровой на 70.

Если в контракте дарения своим родственникам собственник указал только долю (часть) жилья, то налог начисляется именно на ее стоимость.

Следует учесть, что финансовые органы могут настаивать на оплате налога на дарение с рыночной цены. Если подобное произошло, отстоять свои права можно через суд.

2017 год внес некоторые изменения в налоговое законодательство. Одно из них касается срока владения недвижимым объектом и расчетов с государством. Если гражданин является собственником недвижимости меньше пяти лет, независимо от того, жилой это фонд или нет, то налога при дарении он может избежать, как и НДФЛ.

Источник: http://SudovNet.ru/nalogi/nalog-na-darenie-kvartiry-rodstvenniku/

Налоги при оформлении дарственной на квартиру

Облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками – вопрос, интересующий сегодня многих. По общему правилу подоходный налог с подаренной недвижимости составляет 13% от стоимости квартиры.

Такой размер налоговой ставки применяется в отношении одариваемых-резидентов. Для нерезидентов по общим правилам действует 30-процентная ставка на полученную в дар квартиру.

Нерезидентом может быть признан гражданин в следующих обстоятельствах:

•  •    183 дня в год он пребывает вне территории РФ;
•  •    им была получена виза на проживание в иностранном государстве на срок более одного года;
• получен вид на жительство в другой стране и так далее.

Если одариваемым выступает близкий родственник, налог на дарение квартиры (доли) в 2015 году не уплачивается. К родственникам законодательство причисляет:

• муж, жена;
• бабушки, внуки, дедушки;
• родителей и их детей, в частности приемных;
• сестер, братьев, даже тех, которые имеют одного общего родителя.

На что влияет степень родства?

Именно от степени родства зависит, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Уплачивать налог обязаны такие родственники:

• дяди, тети;
• зятья и невестки;
• братья и сестры двоюродные и троюродные;
• племянники и так далее.

Оплата налога с дарения квартиры – обязанность получателя дара, но не близкого родственника. Даритель не должен нести никаких расходов в связи с одариванием родственника. Расчет суммы налога осуществляется исходя из рыночной стоимости недвижимости.

Она указывается в договоре. До начала 2014 года в качестве базы для исчисления налога применялась приватизационная стоимость недвижимости. В 2015 году за основу принимается стоимость квартиры, указанная в Кадастре и максимально приближенная к рыночной цене.

Важно понимать, что НДФЛ подлежит перечислению в бюджет только в том случае, если результатом передачи квартиры становится приобретение ее в собственность. На другие имущественные права – аренда участка под домом, статус дольщика на квартиру в возводимом  доме – эта норма не распространяется.

То есть, подоходный налог подразумевает получение конкретной прибыли в виде квартиры, которая перешла во владение гражданину. От этого зависит, какой налог на дарение квартиры родственнику может быть начислен ФНС.

Уплата налога

После заключения договора и регистрации его необходимо обратиться в ФНС и отчитаться о полученной прибыли. Договор дарения квартиры между близкими родственниками не является налогооблагаемым, от налога данная операция освобождается.

В противном случае ФНС исчисляет размер налога, подлежащего уплате. Для уплаты налога на дарение квартиры родственнику потребуется в 2015 году следующий перечень документов:

• дарственная;
• декларация;
• паспорта сторон;
• свидетельство на квартиру;
• передаточный акт на жилье;
• стоимость квартиры по справке из БТИ.

Квитанция с указание суммы налога приходит в виде уведомления по адресу одариваемого. В течение 10 дней необходимо произвести уплату по указанным в квитанции реквизитам. Отчетность по полученной прибыли необходимо подать в ФНС до 30 апреля следующего года, а оплата должна быть произведена до 15 июля.

Чем грозит неуплата?

Неуплата налога и сдача отчетности непременно повлечет за собой штрафные санкции:

• 100 рублей придется заплатить за подачу декларации позже указанного срока;
• 40% штрафа будет начислено в том случае, если неуплата НДФЛ буде признана умышленной;
• неуплата в срок грозит начисление на одариваемого 20-процентного штрафа (расчет производится от суммы положенного к уплате налога).

Дарственная на квартиру между родственниками – наиболее распространенная сделка. Она позволяет сэкономить на уплате налога на дарение квартиры между родными людьми и избежать бюрократической волокиты по вступлению в наследство или оформление квартиры в собственность по завещанию.

Особенно актуальная такая процедура в том случае, если квартира находилась на момент передачи в собственности хозяина менее трех лет. Если срок владения превышает 3 года, уплата налога необязательна даже не между родственниками.

Источник: https://creditnyi.ru/nalog-na-kvartiru/darenie-kvartiry-rodstvenniku-nalog-465/

Расчет налога при дарении квартиры и порядок оплаты

Давайте вместе решим Вашу проблему Задать вопрос

Процесс дарения недвижимости представляет собой передачу её от одного владельца другому. Особенность именно такой сделки заключается в её полной безвозмездности, т.е. если даритель за свой подарок требует взамен какую-либо вещь или деньги, то договор можно признать недействительным, но только по решению суда.

Воспользуйтесь содержанием статьи ниже, чтобы узнать все необходимое о налоге при дарении недвижимости.

Если гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде полной стоимости подарка, поэтому подаренная квартира облагается подоходным налогом. Ставка налога при дарении квартиры составляет 13% от её КАДАСТРОВОЙ стоимости на момент заключения сделки дарения.

Налог на подаренный объект недвижимости зависит от родственного статуса дарителя.

Кто освобождается от оплаты

• не платится налог при дарении квартиры близким родственникам (п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ), т.к. отчуждение имущества между родственниками не вызывает получения дохода одной из сторон.

  К ним относятся:

  • супруги;
  • родители и их дети, причём вторые могут быть даже усыновлены;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • братья и сёстры, которые имеют хотя бы одного общего родителя.

• не платят налог на дарственную квартиры работники консульства, а также члены их семей. Это закреплено на международном уровне Венской конвенцией.

От какой стоимости исчисляется налог при дарении посторонним лицом

Для недвижимости, подаренной не членом семьи, объектом налогообложения выступает:

• рыночная стоимость подаренной квартиры (или аналогичного недвижимого имущества) на момент совершения сделки. С 1 января 2016 года для исчисления налога рыночную стоимость сравнивают с кадастровой: по нормативам разница в стоимости не должна превышать 20%;
• стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения. Договорная стоимость недвижимости также не должна отличаться от рыночной более чем на 20% в сторону повышения или понижения (ст. 40 НК РФ) — в этом случае она не вызовет сомнений у налоговой и позволит получателю начислить справедливый налог на подарок. С 1 января 2016 года договорную стоимость по аналогии с рыночной тоже сравнивают с кадастровой. Для целей налогообложения договорная стоимость недвижимости не должна составлять от кадастровой менее 70% (в связи со вступлением в силу 382-ФЗ от 29.11.2014).

Если в договоре дарения указана цена, при расчете налога ее сравнивают с кадастровой. В случае если цена в договоре дарения меньше 70% от кадастровой, расчет производится от большей суммы — 70% стоимости по кадастру. Если цена в договоре превышает 70% от кадастровой стоимости, то уплата налога рассчитывается от рыночной стоимости объекта недвижимости.

При дарении посторонним лицом части дома или квартиры сумма налогообложения рассчитывается от стоимости даримой доли (рассчитанной от 100% стоимости всего объекта недвижимости). Сумма исчисляется по стандартной ставке НДФЛ — 13%.

НДФЛ от кадастровой или рыночной стоимости?

Минфин и налоговая служба считают, что граждане обязаны платить налог в 13% от рыночной стоимости недвижимости, а не с кадастровой, то есть исходя из рыночных цен на недвижимость на дату дарения. Ведь рыночная стоимость достаточно выше кадастровой.

Однако Президиум Верховного Суда РФ считает иначе. В Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового Кодекса РФ от 21 октября 2015 года утвержденного в целях обеспечения единообразных подходов к разрешению споров, связанных с применения положений главы 23 НК РФ, определены правовые позиции и касательно вопроса с какой стоимости подаренной рассчитывать 13% налог.

Пункт 6 Обзора — Налоговая база при дарении недвижимости между физ.лицами может определяться исходя из её КАДАСТРОВОЙ (инвентаризационной) стоимости. В данном пункте Обзора указано, что главой 23 НК РФ прямо НЕ определено на основании каких именно документально подтвержденных данных о стоимости имущества гражданин обязан исчислять налог при дарении имущества от другого физического лица. В п.6 и п.7 ст.

3 НК РФ указано, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в каком порядке он должен платить, а все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются В ПОЛЬЗУ налогоплательщика. Согласно п.3 ст.

54 НК РФ физические лица исчисляют налоговую базу на основе получаемых в установленных случаях от организаций и (или) физических лиц СВЕДЕНИЙ об объектах налогообложения. К таким сведениям об объекте налогообложения могут быть отнесены официальные данные о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, полученные из государственного кадастра недвижимости.

Если в кадастре нет сведений о кадастровой стоимости подаренной недвижимости, то использовать сведения об инвентаризационной стоимости недвижимости, полученные из органов технической инвентаризации. 

Как рассчитать сумму НДФЛ

Определив стоимость подаренного недвижимого имущества, рассчитать сумму НДФЛ достаточно просто — необходимо умножить рыночную стоимость имущества на налоговую ставку. Это 13% для налогового резидента РФ и 30% для получателя, не являющегося налоговым резидентом.

Например, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения — 2 млн руб., то налог на дарение квартиры составит — 2 млн * 13% = 260 тыс руб. Если дарится не вся квартира, а только доля в ней, то и на нее действует та же самая налоговая ставка в 13% от кадастровой стоимости квартиры с учетом размера подаренной доли. Например, дарится доля в размере 1/3 квартиры, кадастровая стоимость квартиры составляет 2 млн руб. То налог будет 13%*(1/3 * 2 млн)= 86,6 тыс руб.

Статья по теме — Как узнать кадастровую стоимость квартиры

Для пенсионеров не предусмотрено каких-либо льгот по уплате налога, поэтому если квартира дарится пенсионеру, он обязан заплатить все те же 13%.

Источник: https://yurist-orenburg.ru/ask/raschet-naloga-pri-darenii-kvartiry-i-poryadok-oplaty/