Как оформить договор дарения между коммерческими организациями

Возможно дарение между некомерческими организациями — Законники

Гражданский кодекс, наоборот, делает акцент на том, что общественная организация может даже получать прибыль с использованием подарка, устраивать акции при помощи подарка, если эта прибыль и деятельность будет способствовать достижению цели НКО. Обратим внимание на то, что такое использование даримых вещей или иных объектов должно быть зафиксировано в Уставе.

В противном случае такая сделка будет признана ничтожной или потребуется внести изменения в уставные документы до подписания договора. Если объект дарения является крупной сделкой для акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, то для легитимности сделки следует иметь разрешение всех акционеров или участников дарящего субъекта.

Заключение Исходя из вышесказанного, запрещено осуществлять дарение между юридическими лицами, если обе стороны нацелены на извлечение прибыли при стоимости подарка более 3 тыс. руб.

Согласно ч. 1 ст.

572 ГК РФ по договору дарения даритель безвозмездно передает или обязуется передать одаряемому вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или третьему лицу, либо освобождает или обязуется освободить одаряемого от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.Правовая природа договора дарения предполагает, что намерение одарить не основано на ожидании какого-либо встречного предоставления со стороны одаряемого.Согласно правовой позиции, изложенной в п.

Составление договора дарения между юридическими лицами

Пожертвования могут делаться в том числе лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям в соответствии с законом.Как установлено ст.
582

Важно

ГК РФ, а также ст. 5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.В соответствии с п.

3 ст. 582

ГК РФ пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Дарение между юридическими лицами

Если дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб., договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме (п.
2 ст. 574

Внимание

ГК РФ). В ситуации, когда одаряемым является некоммерческая организация, заключение договора дарения между некоммерческой организацией и коммерческой организацией не противоречит действующему законодательству (пп.

4 п. 1 ст. 575

Может ли одна некоммерческая организация подарить другой денежные средства?

Таким образом, подарки между юридическими лицами запрещены, если их стоимость превышает трех тысяч рублей.
Для грамотного оформления сделки следует привлечь консультанта или воспользоваться услугами юриста, который предоставит шаблон договора.

Эти действия позволят избежать штрафа в размерах нескольких МРОТ за нарушение законодательства.

Последствие притворной сделки: могут не только наложить запрет на пользование вещей, но и обременить нового собственника по уплате денежного штрафа в пользу государства.

Фиксированные суммы Существует очень важный вопрос об оценке такой сделки органами налоговой службы.

В Налоговом кодексе зафиксирована глава 40, которая дозволяет налоговой инспекции осуществить проверку соотнесения рыночной стоимости товара и стоимости, указанной в договоре на передачу права собственности.
Это не относится к договорам дарения.

Дарение между коммерческими организациями

Источник: http://advokat55.com/vozmozhno-darenie-mezhdu-nekomercheskimi-organizatsiyami/

Дарение между коммерческими организациями запрещено на сумму свыше

Некоммерческие предприятия вправе заключать практически любые виды договоров. Дарение между юридическими лицами допускается, если сделка не противоречит нормам ГК РФ, но в некоторых случаях такая процедура все же запрещена.

Что такое договор дарения?

Договор дарения – это документ, оформляющийся дарителем в пользу одаряемого. Посредством его заключения имущество передается на безвозмездной основе.

Не допускается формальная передача предмета в дар без дальнейших правовых последствий (фактического дарения) – такая сделка считается мнимой и признается ничтожной. Также запрещено дарение с целью прикрытия другой сделки (ст. 170 ГК РФ).

Законодательно особенности договора дарения регламентируются следующими нормами:

Статья ГК РФ	Разъяснение
ст. 573	Одаряемый вправе отказаться от подарка, за исключением случаев, когда по закону это невозможно. Отказ оформляется в письменной форме, если ранее была составлена дарственная
ст. 574	Если дарителем является юридическое лицо и цена подарка более 3 000 руб., должна быть оформлена дарственная
ст. 575	Запрещается передача в дар предметов, стоимость которых свыше установленной суммы, если одаряемый является сотрудником образовательной организации, медицинского учреждения, государственным или муниципальным служащим
ст. 576	Юридическое лицо может подарить находящееся в его ведении имущество только с согласия собственника, если оно не является таковым
ст. 577	Даритель вправе не отдавать дар, если в результате этого будет существенно ухудшено его финансовое или имущественное положение
ст. 578	Даритель (в т.ч. и учредитель) может отменить дарственную, если одаряемый причинил его здоровью вред либо предпринял попытку убийства или покусился на жизнь близких родственников
ст. 579	Если стоимость подаренной вещи менее 3 000 руб., отменить дарение невозможно

Дарение авторских прав

Если родом деятельности юридического лица является создание уникальных произведений, логотипов, слоганов, картин, музыки, литературы и изобретений, оно может дарить авторские права по своему усмотрению. Если происходит дарение смежных прав, одаряемый сможет пользоваться подарком, но здесь возможно запрещение указания авторства. Все условия оговариваются индивидуально и указываются в договоре.

Особенности сделок коммерческих и некоммерческих организаций

Как говорилось ранее, коммерческие предприятия могут дарить друг другу подарки стоимостью не более 3 000 руб. У НКО прав при дарении гораздо больше, но стоит учитывать, что, если цена предмета превышает 5 МРОТ, обязательно заключается договор.

В документе можно указать условие немедленной передачи дара, намерение передать его в будущем или подарить при наступлении определенных обстоятельств.

Порядок оформления дарственной

Вся процедура выглядит следующим образом:

Стороны оговаривают между собой условия сделки.
Даритель производит сбор документов на даримое имущество.
Обе стороны посещают нотариуса и подписывают дарственную.
Одаряемый или его представитель регистрирует имущество в Росреестре или МФЦ, после чего становится полноправным собственником.

При визите в нотариальную контору необходимо предоставить заявление, учредительные документы обеих компаний, паспорта и доверенности на представителей, а также материалы, подтверждающие право собственности на предмет дара.

Унифицированной формы договора дарения нет, но он в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

Название организаций, между которыми проводится сделка.
Ф.И.О. и паспортные данные представителей предприятий, на основании чего они действуют.
Предмет дарения: квартира, автомобиль и иное имущество с указанием рыночной стоимости (понадобится для исчисления налога).
Когда дарственная вступает в силу: после подписания, в определенную дату и т.д.
На каких условиях договор может быть аннулирован, порядок отмены.

В конце ставятся подписи представителей предприятий и дата заключения, после чего документ заверяет нотариус.

Налоги

Величина налогообложения зависит от использующейся системы налогообложения и рыночной стоимости подарка. Например, при ОСН даритель должен оплатить НДС, а одаряемый – налог на внереализованный доход (ст. 250 НК РФ).

Расходы, понесенные сторонами для заключения сделки, при исчислении налога не подлежат учету, поэтому уменьшить его сумму за их счет нельзя.

Какие организации освобождаются от уплаты налога на подарки:

Предприятия, чей уставной капитал на половину состоит из финансов одаряемого.
Компании, вложившие в уставной капитал дарителя более 50% от общей суммы средств.

Дарение между юридическими лицами допускается, если их деятельность не связана с предпринимательством. Впоследствии подаренное имущество переходит в собственность одаренного, а его содержание и ремонт осуществляется за счет бюджета, на балансе которого находится предприятие.

Источник: http://juristics.ru/darenie-mezhdu-kommercheskimi-organizaciyami-zapreshheno-na-summu-svyshe.html

Признаки дарения между коммерческими организациями

При получении подарка от юр. лица, у гражданина возникает налоговая обязанность по уплате 13% НДФЛ, от общей стоимости, полученного за календарный год имущества, которая превышает 4 тыс. рублей. Таким образом, если общая стоимость не превышает 4 тыс. рублей — налоговой обязанности не возникает. Подоходный налог, согласно ст.

40 НК, подлежит исчислению из рыночной стоимости подаренного имущества, которая должна быть подтверждена документально или путем проведения ее оценки. Такая стоимость обязательно должна быть указана в договоре дарения. Налоги при дарении между юридическими лицами Поскольку передача имущества юридическим лицом, согласно п. 1 ст.

146 ГК, признается его реализацией, что является объектом налогообложения НДС, даритель признается налогоплательщиком налога на добавленную стоимость.

Специфика дарения между юридическими лицами довольно широка – подарить ведь можно практически что угодно. На практике каждый отдельный договор может потребовать каких-то особых документов, поэтому лучше всего в каждом отдельном случае заранее консультироваться с нотариусом.

В общих чертах список необходимых документов выглядит так:

заявление;
учредительные документы обеих организаций, их свидетельства о регистрации и налоговом учете;
документы, подтверждающие полномочия присутствующих представителей организаций (присутствие – обязательно!);
документы, подтверждающие личность представителей;
документы, подтверждающие право собственности дарителя на имущество, передаваемое в дар.

Данный перечень документов не является полным, поскольку для отдельных видов подарков могут потребоваться особые виды документов.

Договор дарения между юридическими лицами

При этом дарение юридическим лицом физическому лицу может быть осуществлено при соблюдении следующих условий:

Собственники организации, то есть учредители, должны дать своё письменное согласие на дарение. Ведь фактически собственность на всё имущество фирмы принадлежит его учредителям и без их согласия, помимо оперативного либо хозяйственного управления, определённого уставом организации, нельзя им распоряжаться.
Если стоимость подаренного имущества составляет более трёх тысяч рублей, то сделка в обязательном порядке должна быть оформлена письменно.
Сделка имущественного оборота со стороны юридического лица может быть осуществлена только уполномоченным лицом: руководителем организации или приравненным к нему должностным лицом.
Подарить имущество предприятия можно лишь тому физическому лицу, которое на момент заключения сделки являлось дееспособным.

Оформление договора дарения между коммерческими организациями

Внимание

Это сделка по безвозмездной передаче имущества или прав (прав требования или иных) на бесплатной основе другой стороне (одаряемому). Соглашения обязательно двустороннее – вторая сторона должна принять подарок и выразить свое согласие официально или отказаться от него письменно.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Можно ли оформить дарственную на квартиру в ипотеке

Такая сделка должна быть безусловной, не должно быть встречных условий, приобретения выгоды взамен. Так как указано выше определяется договор дарения согласно ГК РФ для правомочных сторон, но из всех вышеперечисленных аспектов нас интересует не безусловность и безвозмездность сделки, а именно суть проблемы – возможность бесплатной передачи объектов от одной организации к другой.
Указанные два аспекта могут присутствовать или нет (на усмотрение сторон соглашения), но нам важно описать способы бесплатной передачи имущества между двумя коммерческими организациями с минимум затрат и налогов.

Запрет дарения. легальный обход ограничений

Сам договор может не просто фиксировать факт передачи денежных средств, но и содержать обещание дарения при наличии определенных условий. Если договор был составлен и подписан, а даритель отказывается выполнить прописанные в нем обязательства, одаренный имеет право обратиться в суд для получения обещанного.

авторских прав

логотипы, слоганы и так далее;
графическая и визуальная продукция;
продукция звукозаписи;
литературные и научные произведения;
изобретения, полезные модели, и так далее.

Особенностью авторского права является тот факт, что его можно подарить как полностью, так и частично.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/03/priznaki-dareniya-mezhdu-kommercheskimi-organizatsiyami/

Налогообложение договора дарения оборудования некоммерческой организации

Для отражения этого типа издержек применяется счет 91. Типовые корреспонденции имеют такой вид:

Д91 – К10 – в качестве благотворительной помощи переданы материальные ценности;
Д19 – К68/НДС – выделен восстанавливаемый НДС по передаваемым материалам;
Д91 – К19 – величина входного НДС засчитана в прочих расходах;
Д91 – К01 – списана остаточная величина стоимости объекта основных средств, который передается НКО в качестве пожертвования;
Д91 – К76 – отражение затрат, предназначенных для благотворительных целей;
Д76 – К51 – осуществлен банковский перевод денег в некоммерческую благотворительную организацию.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отражении расходных операций по благотворительности в бухгалтерском учете они признаются затратами отчетного периода, а в налоговом учете их величина исключается из налогооблагаемой базы.

Пожертвование некоммерческой организации (нко)

Однако если переход прав на него требует государственной регистрации (например, недвижимость), то право собственности возникает лишь с момента ее проведения (ст. 223 ГК). В целях защиты прав кредиторов, законодатель определил возможность отмены дарственной, совершенной в нарушение закона о несостоятельности.

Так, если дарение было совершено организацией, за счет средств, связанных с его предпринимательской деятельностью, в течение последних полугода, предшествующих банкротству предприятия, то по требованию кредитора, суд может отменить такую сделку (п. 3 ст. 578 ГК). Дополнительно Если предприятие, которое выступает дарителем в консенсуальном договоре дарения, провело реорганизацию до исполнения взятого обязательства, то обязанность его исполнения переходит к его правопреемнику.

В случае участия в такой сделке в качестве одаряемого, то к правопреемнику права одаряемого не переходят (ст.

Бухгалтерские и юридические услуги

Однако, по мнению автора, во избежание споров с налоговыми органами в договоре пожертвования необходимо указать направление использования имущества, поскольку в соответствии с п. 14 ст. 250 НК РФ пожертвование тогда не включается в налоговую базу по налогу на прибыль, когда оно использовано по назначению.

В соответствии с указанным пунктом налогоплательщики, получившее имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, по окончании налогового периода представляют в налоговые органы по месту своего учета Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 05.05.2008 N 54н (лист 07 Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

Порядок и учет пожертвований некоммерческой организации

НК РФ). * Если величина остаточной стоимости будет превышать рыночную цену полученных основных средств, то для целей налогообложения их первоначальной стоимостью будет признаваться именно остаточная стоимость, подтвержденная передающей стороной. В этом случае данные бухгалтерского и налогового учета по объекту будут различными: в бухгалтерском учете первоначальная стоимость будет равна рыночной цене, а в налоговом — остаточной стоимости по данным передающей стороны.

Если рыночная цена полученных основных средств превысит величину остаточной стоимости по данным передающей стороны, то оценка объекта в бухгалтерском и налоговом учете будет одинаковой, так как определяется исходя из рыночной цены на дату принятия к учету. На практике бюджетные учреждения иногда получают дар от физических лиц.

Налоговый учет у организаций, получившей имущество по договору дарения

Эта сделка подлежит регистрации по переходу права пользования, владения и распоряжения имуществом. В законодательстве существует ряд ограничений по субъектам.

Так, по общему правилу подписать договор дарения коммерческие организации между собой могут, если стоимость подарка не более трёх тысяч рублей (статья 575 ГК РФ). Дарение подразумевает не только неуплату стоимости вещи в натуре, но и освобождение от ряда налоговых обременений. Пользование подаренной вещью подразумевает волю одаряемого, поэтому является бесконтрольной сделкой.

Безвозмездный характер передачи прав собственности нарушает важнейший принцип деятельности коммерческой организации – извлечение выгоды из совершаемых действий.
Важно Информация о стоимости объекта налогообложения должна быть подтверждена документально (например, чеком) или же путем проведения оценки. Для проведения объективной оценки, организации необходимо воспользоваться услугами эксперта-оценщика. Согласно пп. 1 п. 1 ст.

251 НК, законодатель предусмотрел также случаи освобождения от налога на прибыль при получении организациями подарков от:

Организаций, уставной капитал которых более чем на 50% состоит из вклада одаряемого юр. лица;
Организаций, вклад которых в уставной капитал одаряемого превышает 50%.

Заключение Дарительные правоотношения между юридическими лицами регулируются большинством норм, применяемых к аналогичным сделкам между гражданами.

Обратим внимание на то, что такое использование даримых вещей или иных объектов должно быть зафиксировано в Уставе.

Источник: http://departamentsud.ru/nalogooblozhenie-dogovora-dareniya-oborudovaniya-nekommercheskoj-organizatsii/

Дарение между коммерческой и некоммерческой организацией

Бесплатная юридическая консультация:

Дарение — весьма распространенный способ передачи имущества. Его отличают безвозмездность и упрощенная с юридической точки зрения процедура передачи прав.

При этом дарение между обычными гражданами — процедура, зачастую не требующая оформления договора дарения. Потребуется договор дарения только в том случае, если для владения собственностью, передаваемой в дар, требуется предоставлять документ, право собственности подтверждающий.

Дарение между юридическими лицами: какое имущество запрещено дарить, как его оформить?

Согласно закону, юридические лица вольны заключать любые соглашения, оговаривая в них любые условия, но только в том случае, если эти действия не запрещены законодателем. Если осуществляется дарение между юридическими лицами, нужно учитывать ряд ограничений, к тому же в некоторых случаях оно вообще между ними запрещено.

Этот документ позволяет одной стороне безвозмездно передавать имущество другой стороне.

Возможно ли заключить договор дарения между коммерческой (дарителем) и некоммерческой (одаряемым) организациями?

Положения Гражданского кодекса РФ не содержат запрета на заключение между коммерческой и некоммерческой организациями договора дарения.

Бесплатная юридическая консультация:

Следует отметить, что в случае, если одаряемый относится к лечебным, воспитательным учреждениям, учреждениям социальной защиты и другим аналогичным учреждениям, благотворительным, научным и образовательным организациям, фондам, музеям и другим учреждениям культуры, общественным и религиозным организациям, иным некоммерческим организациям, на принятие пожертвования не требуется чьего-либо разрешения или согласия.

Договор дарения между коммерческой и некоммерческой организацией

В течениеминут после публикации комментария (вопроса) на странице сайта вы сможете бесплатно получить ответ юриста в комментариях(на странице вопроса) или по указанному номеру телефона. Ваш номер телефона не публикуется на сайте и не используется нами для рассылки рекламы!

В форме заказа обратного звонка, укажите свое имя, номер телефона и тему консультации, чтобы профильный юрист мог Вам перезвонить и проконсультировать по интересующему вопросу. Внимание! Мы перезваниваем только на телефоны всех округов Москвы и области!

Ценя ваше доверие, мы заботимся о безопасности и гарантируем конфиденциальность проводимых консультаций и защиту ваших персональных данных в силу ФЗ N 152 «О персональных данных».Ваш номер телефона и другие конфиденциальные данные не публикуются на сайте и не используются для рассылки рекламы!

Дарение юридическими лицами

Юридическое лицо может подарить имущество.

имущественное право или требование стоимостью более 3000 рублей, только физическому лицу. При этом требуется составить письменный договор. Исключением из данного правила является пожертвование.

то есть дарение в общественно-полезных целях, а также передача денег и материальных ценностей дочерней или главной компании. Одаривание организацией гражданина может быть связано с трудовыми отношениями между работником и работодателем.

Дарение между коммерческими организация: юридический аспект, учет и налогообложение

МУП получило от контрагента (ООО) подарок — комплект колес на автобус, стоимость каждого колесаруб. Колеса будут установлены на автобусы МУП. Обе организации применяют общую систему налогообложения.

Бесплатная юридическая консультация:

Какими документами предприятию оформить поступление этих активов? Каков порядок отражения этих операций в бухгалтерском и налоговом учете?

Согласно п. 1 ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. При заключении договора дарения следует учитывать положения ст.

Запрет дарения

В результате фирмы зачастую финансируют друг друга, передавая деньги (или другое имущество) безвозмездно, например, на пополнение оборотных средств.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Договор дарения транспортного средства

Кроме того, таким образом некоторые компании пытаются вывести свои активы в преддверии предстоящего банкротства.

Проблема, о которой пойдет речь в настоящей статье, обусловлена как наличием лежащих в ее основе глубоких теоретических противоречий, так и практической необходимостью решения деловых задач, связанных с оборотом имущества коммерческих организаций.

Источник: http://agv-nn.ru/darenie-mezhdu-kommercheskoj-i-nekommercheskoj/

Договор дарения между организацией и учредителем

Но прежде чем оформлять сделку, необходимо изучить устав ООО и, если нужно, заручиться согласием партнёров. Согласие на дарение других участников общества «По умолчанию» закон №14-ФЗ (ст.21 п.2) при дарении доли не требует разрешения от других участников общества.

Однако в вопросе отчуждения долей приоритет имеют положения, зафиксированные в Уставе ООО. Если в документе этот момент не затрагивается, значит, учредители вправе свободно распоряжаться своей частью фирмы. В ООО, состоящем не из единственного учредителя, всегда существует риск выхода одного или нескольких участников.

Грамотно составленный Устав предусматривает такую ситуацию и регламентирует порядок отчуждения долей:

Передача внутри общества. По закону дарение доли в ООО другому участнику возможно без обязательного одобрения совладельцами.

Дарение юридическим лицом физическому лицу

Таким образом, автомобиль используется организацией, но все обязательные платежи по регистрации платы, эксплуатационные расходы и прочие налоговые обременения несет директор самостоятельно без привлечения финансов организации. В отношении этих субъектов также существует правило «трех тысяч».

Договор о дарении товара стоимостью ниже или равной этой суммы не подлежит даже письменному оформлению, не говоря уже о бремени фиксации в каких-либо органах.
Отметим, что вещи такой стоимости обычно не облагаются налогом ввиду малозначительности. Остальные суммы подарков должны быть указаны в налоговой декларации и учтены при уплате налога.

Дарение некоммерческой организации: особенности договора Запрета на заключение договора дарения между коммерческой и некоммерческой организацией не существует.

Договор дарения имущества юридическому лицу его учредителем — физическим лицом

ГИБДД. Порядок проведения такой регистрации предусмотрен Приказом МВД РФ №1001 от 24.11.08г. При дарении в пользу физ. лица, следует помнить, что п. п. 2 и 3 ст. 575 ГК, законодатель определил перечень лиц, дарение в пользу которых запрещено. Так, в этот перечень входят работники образовательных, медицинских и социальных учреждений, а также государственные и муниципальные служащие.

Договор дарения от учредителя юридическому лицу

Оформление договора дарения между коммерческими организациями
Договор безвозмездной передачи (дарения) организации компьютера
Дарение юридическим лицом физическому лицу
Дарение между юридическими лицами
Пожертвование и дарение между юридическими лицами
Дарение юридическими лицами
Составление договора дарения между юридическими лицами
Договор дарения
Условия дарения между коммерческими организациями
Договор дарения: образец заполнения, бланк скачать

Оформление договора дарения между коммерческими организациями Это сделка по безвозмездной передаче имущества или прав (прав требования или иных) на бесплатной основе другой стороне (одаряемому).

Договор безвозмездной передачи имущества от учредителя образец бланк

При принятии основного средства к учету определяется срок полезного использования, то есть период времени, в течение которого объект будет использоваться организацией в деятельности, приносящей доход (п. 20 ПБУ 6/01).Данные о рыночной стоимости активов должны быть подтверждены документально либо путем проведения независимой оценки (п. 23 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ)

Источник: http://finans-konsalt.ru/dogovor-dareniya-mezhdu-organizatsiej-i-uchreditelem/

Возможен договор дарения между организациями

Сутью деятельности коммерческих организаций является извлечение прибыли, поэтому чаще всего передача имущества между, связанными между собой предприятиями не признается дарением, поскольку такая передача имущества так или иначе предусматривает какую-либо отдачу.

некоммерческих организаций Некоммерческие организации имеют большую свободу в безвозмездной сделке, чем их коммерческие аналоги.

Если стоимость подарка превышает пять минимальных оплат труда, договор в обязательном порядке составляется письменно, тогда как подарок небольшой стоимости может быть передан без любого документального подтверждения.

Если подарок требует государственной регистрации, ее необходимо произвести.

Дарственная между юридическими лицами

Основное внимание для правильного оформления сделки необходимо обратить на следующие обстоятельства:

Главное, чтобы в сделке не фигурировала условность. Она должна быть исключительно безвозмездна. Так что непосредственно в договоре нельзя ничего требовать от контрагента взамен.
Даже если в качестве ответного действия в сделке фигурирует неравноценный товар или услуга, то такая сделка не признаётся в качестве дарения и облагается налогом.
Если по природе соглашения оно представляется возмездным, то несмотря на то, что в содержании соглашения отсутствует условие об обратном предоставлении товарных ценностей или услуг, такое соглашение всё равно не признаётся в качестве дарения.
Вклад в уставные средства, а также пополнение оборотных средств не считается дарением, но от налога освобождается именно на момент передачи денежных средств.

Условия дарения между коммерческими организациями

Так:

если передаются средства в оборот, то заключается соглашение о пополнении оборотных средств;
если передаются средства в фонды предприятия, то заключается учредительное соглашение или договор пожертвования, в зависимости от того, в какой фонд передаются деньги;
в качестве прибыли подаренные денежные средства не могут учитываться.

Каждое юридическое лицо, получая от других лиц в дар имущество, движимое или недвижимое, должно учитывать его и отчитываться перед налоговыми органами. Однако не всегда фактическое дарение можно оформить в данном смысле юридически.

Возможно дарение между некомерческими организациями

Положения ст. 161 ГК, требуют совершения в письменной форме всех сделок, заключенных юридическими лицами между собой или в отношении граждан, независимо от их стоимости.

Если юридическое лицо намерено подарить имущество, находящееся у него в оперативном управлении или хозяйственном ведении, то такое дарение будет допустимо только с согласия владельца такого имущества (п. 1 ст. 576 ГК). Указанное ограничение не распространяется на подарки небольшой стоимости.

По общему правилу, право собственности на подарок переходит к одаряемой организации в момент передачи подарка.

Как заключить договор дарения между юридическими лицами

Дарение – юридическая сделка, сопровождающаяся оформлением соответствующего договора. Что прописывается в этом контракте, какова форма составления, есть ли альтернативные решения – будет освещено в материале.

Договор дарения, заключаемый между сторонами, обладающими статусом юридических лиц, предполагает наличие определенных ограничений. По факту дарение между такими компаниями недопустимо и в большей степени нецелесообразно. Но на практике зачастую возникают безвозмездные сделки, которые носят законный характер и не противоречат действующим нормам.

По факту данная сделка не выступает в качестве дарственного оформления, ведь для другой стороны предусматриваются сомнительные обязанности.

Тем не менее, итог остается тем же. Соответственно запрет на дарение юридически и экономически неэффективен, и не выступает в качестве инструмента контроля средств учреждений.

Законодательство предусматривает несколько ситуаций, в которых допустимо оформление этого соглашения:

в случае не превышения суммы дарственного соглашения 3 000 р.;
при более крупной величине, но при условии, что фирмы, участвующие в договоре, зависят друг от друга;
в ситуации, когда организация занимается учреждением специального фонда из прибыли, которая уже подлежала налогообложению (в целях дарения коммерческим структурам).

Лишь в рамках данных ситуаций сделка хотя бы отдаленно может считаться дарственной.

Практическая статистика свидетельствует о том, что подобные сделки признаются недействительными, поскольку предполагают иной мотив, включая незаконный вывод денег фирмы, уклонение от уплаты сборов в казну государства, сокрытие истинных доходов от кредиторов. В редких случаях эта дарственная выступает в качестве фактического документа.

Особенности правоотношений

Нюансы, связанные с дарением, осуществляемым между коммерческими структурами, зависят от особого правового статуса. По факту фирма вправе распоряжаться собственным имуществом в целях, которые указаны в составе юридического лица. Если расходы не предполагают взаимосвязи с подобными задачами, происходит пресечение распоряжения.

Понятно, что дарение не может приниматься как цель предприятия.

Гражданское законодательство свидетельствует, что задача компании – ведение деятельности, нацеленной на обретение прибыли.

А дарственная представляет собой безвозмездную сделку и не предполагает получения прибыли, соответственно – имеет противоречие основным целям учреждения.

В силу сложившейся практики оформление дарственной между компаниями предполагает наличие определенных особенностей:

общая сумма дарения между юр. лицами не может составлять более 3 000 рублей;
если эта величина является большей, операция по дарению может быть осуществлена от лица некоммерческой службы или физического лица;
махинация обязательно облагается государственным взносом налогового характера;
имущество, обретенное в дар, должно обязательно отражаться в балансовых отчетах фирмы.

Разумеется, коммерческие предприятия не имеют возможности ведения между собой дел, связанных с соглашениями дарения. Такое положение предусмотрено для избегания финансовых преступлений.

Но, как и везде, здесь присутствует несколько исключительных моментов. Например, если предприятия заключают между собой дарственную сделку и являются взаимосвязанными, т. е. соответственно материнским и дочерним предприятиями, они вправе дарить суммы или имущественные ценности без ограничения по стоимости. Плюс заключается еще и в том, что они не подлежат налогообложению.

Однако такое мероприятие – не дарственный договор, а пополнение оборота средств дочерней организации от лица материнской и в обратном направлении. Поэтому именовать такую процедуру дарственной нецелесообразно. Если же одна из таких фирм пребывает на стадии банкротства или находится на данном этапе, подобные переводы предотвращаются в связи с расцениванием в качестве попытки сокрытия средств от кредиторов.

Налогообложение и порядок отчетности

Передача имущества в случае присутствия условий, установленных в рамках налогового законодательства, воспринимается в качестве получения прибыли, а соответственно – подлежит налогообложению. Общий показатель ставки в данной ситуации составляет 13%.

Большинство предпринимателей ошибочно думают, что происходит вычитание этих 13% из суммы, которая фигурирует в соглашении.

Но в нем определяется величина фактического соглашения между организациями, а определение взноса производится на базе рыночной стоимости.

И если погрешность превысит 20%, госструктура, ответственная за изъятие налогов, может инициировать проверку. Сокращения размера налога можно добиться, воспользовавшись специальным вычетом.

Что касается юридических лиц, с ними этот вопрос обстоит немного по-другому. Нюансы, принимаемые во внимание, заключаются в следующих моментах.

В случае передачи даримого имущества между партнерскими структурами доход не подлежит обложению налоговым бременем.
Добиться освобождения от взносов можно лишь в случае, если на базе соглашения передача носит строго безвозмездный характер.
В качестве безвозмездных манипуляций принято рассматривать лишь те, что допустимы нормами закона, и приносят пользу интересам общества, а также пребывают в соответствии с целями учреждения.

ЭТО ИНТЕРЕСНО: Договор дарения недвижимого имущества

Сделки, совершаемые некоммерческими фирмами, подлежат строгому надзору со стороны государственных структур и служб. Стоит помнить о том, что любая такая операция подлежит обжалованию в судебных инстанциях и признанию неэффективной на базе заявления налоговой службы.

Случаи, когда происходит признание таких операций недействительными, регламентируются нормативами, формирующими запрет на безосновательное обогащение. В этих ситуациях в их отношении принято применять нормы реституции, в соответствии с которыми все имущественные ценности возвращаются исходному собственнику.

Образец договора

Практика показывает, что есть несколько моментов, которые должны обязательно в нем содержаться:

дата, место оформления;
наименования юридических лиц, заключающих соглашение, а также персональные данные их представителей;
имущественные права, безвозмездно передаваемые в собственность, а также обязанности;
полномочия и обязательства сторон договора;
положения, связанные с правопреемством в случае обещания дара до этого;
сроки и места, в которых осуществлялась передачи имущества;
основания для проведения расторжения договора;
порядок, в котором производится разрешение спорных ситуаций;
подписи и реквизиты, принадлежащие сторонам соглашения лично.

Далее производится подписание соглашения силами уполномоченных сотрудников, а также скрепление печатью, если наличие таковой установлено в рамках уставного документа.

Возможно ли заменить пожертвованием

Под пожертвованием принято понимать дарение имущественных ценностей или прав, которые производятся в рамках общеполезных целей, что прописано в договоре. Пожертвования могут начисляться в пользу следующих юридических лиц:

организации сферы социального обслуживания;
фирмы научного сегмента;
предприятия, занимающиеся благотворительной деятельностью;
культурные и развлекательные заведения;
религиозные организации.

Если правила и нормы будут нарушены, стороны договора могут требовать отмены пожертвования.

В каких случаях сделку могут признать притворной

Есть несколько оснований полагать, что договор признан недействительным, это следующие ситуации:

если указанный предмет дарения отсутствует;
при устной форме дарения в качестве дарителя выступает организация;
при выступлении в качестве сторон граждан до 14-ти лет;
в случае отсутствия государственной регистрации при совершении сделок с недвижимым имуществом;
при работе одного из лиц в медицинском учреждении;
при выступлении соглашения в качестве прикрытия другой операции;
если передача осуществляется по факту смерти дарителя.

Таким образом, составление договора дарения юридическими лицами в процессе передачи имущества – обязательный момент. Немаловажную роль играет грамотный подход к его оформлению.

Подробнее о договоре дарения смотрите ниже на видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/predprinimatelskaya-deyatelnost/kontragenty/dogovornye-otnosheniya/dogovor-dareniya.html

Договор дарения с участием юридических лиц (зуйкова н.в.)

Иногда это обозначение используется, имея в виду способы, которыми можно осуществить схожую или идентичную сделку. Правильнее будет называть такие сделки «безвозмездной передачей имущества». Единственная причина, по которой дарственная не может заключаться между юридическими лицами, это то, что сама ее суть состоит в безвозмездности, безусловности, в отсутствии выгоды для дарителя.

Важно Деятельность же предприятий основывается на извлечении прибыли. Следует отметить, что допускается дарение от коммерческой организации ИП, если будет доказано, что подарок не используется в предпринимательских целях. В этом случае считается, что дар принимает физическое лицо. Юридическое лицо может принимать подарки от последнего по стандартным правилам. Чтобы понять суть дарственной в рассматриваемом аспекте, нужно определить, что такое дарение.

5 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях», благотворители вправе определять цели и порядок использования своих пожертвований.В соответствии с п. 3 ст. 582 ГК РФ пожертвование имущества гражданину должно быть, а юридическим лицам может быть обусловлено жертвователем использованием этого имущества по определенному назначению.

Источник: http://redtailer.ru/priznaki-dareniya-mezhdu-kommercheskimi-organizatsiyami/

Как взаимозависимым лицам оформить передачу имущества: дарение

Как взаимозависимым лицам оформить передачу имущества: дарение Алексей Крайнев, 14 сентября 2011 14 сентября 2011

Многие владельцы бизнеса предпочитают вести его не через одну фирму, а через несколько взаимосвязанных.

Одни таким образом пытаются минимизировать различные риски, другие — диверсифицировать бизнес, а третьи — выстроить оптимальную логистическую схему или схему товарооборота, четвертыми движет желание сэкономить на налогах.

Но жизнь показывает, что независимо от цели создания нескольких «своих» организаций у их собственников рано или поздно появляется необходимость «перекинуть» имущество с одной «конторы» на другую. На стадии оформления такой операции и начинаются проблемы.

Казалось бы, что может быть проще, если обе фирмы де факто принадлежат одному лицу? Ведь это все равно, что переложить сотовый телефон из правого кармана в левый, или из пиджака в барсетку. Но на деле все не так просто. Ведь де юре каждая из этих организаций самостоятельна. Поэтому просто так взять и передать имущество из компании в другую нельзя. Подобную передачу нужно оформлять какой-то сделкой.

А раз появляется сделка, то появляются и налоги, платить которые при «перекладывании из кармана в карман» очень не хочется. В результате нередко начинается выстраивание каких-то наивных налоговых схем, которые чреваты серьезными штрафами. Как же правильно организовать передачу имущества? Давайте разбираться.

Навсегда или на время, за деньги или без?

Первое, с чем надо определиться, принимая решение о «переброске» имущества, — предполагается ли в дальнейшем возврат этого имущества, или оно будет передано в новую организацию навсегда. Это определяющий вопрос для выбора договора, на основании которого будет происходить передача имущества.

Второй немаловажный вопрос — принципиальна ли именно безвозмездная передача, или возможно (или, может, даже желаемо) перечисление денег в качестве оплаты переданного имущества?

Соответственно по этим двум критериям способы передачи имущества между «своими» можно разделить на четыре категории:

1. Навсегда и бесплатно 2. Навсегда, но за деньги 3. Временно и бесплатно

4. Временно и за деньги

Каждой из этих категорий будет соответствовать свой набор сделок и договоров:

Навсегда и бесплатно — договор дарения, взнос в имущество организации, взнос в УК Навсегда, но за деньги — договор купли-продажи (по «льготной» цене). Временно и бесплатно — договор ссуды, договор доверительного управления, простое товарищество. Временно и за деньги — договор доверительного управления, договор аренды (по «льготной» цене).

Сегодня мы подробно остановимся на первой группе сделок, предполагающих безвозвратную и бесплатную передачу имущества, и подробно разберем первую из них — договор дарения*.

Дарение

На первый взгляд дарение — самый простой и безопасный способ передачи имущества «между своими». Это действительно было бы так, если бы не одно но: дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо запрещено подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ. (Заметим, что этот запрет в силу пункта 3 статьи 23 ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые тоже не могут дарить друг другу и коммерческим организациям.)

Однако запрет запретом, но у любого руководителя всегда возникает вопрос: каковы будут последствия нарушения этого запрета? Гражданский кодекс тут достаточно строг — подобная сделка ничтожна, то есть подписание договора юридически ничего не значит и никаких обязанностей и прав у сторон такого договора не возникает (ст. 168 ГК РФ).

Однако на практике этим запрещенным способом пользуются достаточно активно, составляя всевозможные договоры «финансирования» или «материального обеспечения текущей деятельности».

Дело в том, что требовать применить последствия ничтожности сделки может только заинтересованное лицо (ст. 166 ГК РФ). А если «все свои», то таких «заинтересованных» быть не должно.

Налоговая в данном случае может быть «заинтересована», только если передача имущества существенно уменьшила налоги у передающей стороны, что случается все же не так часто.

Мы же, прежде чем сделать окончательный вывод о том, нужно ли применять данный вариант, рассмотрим налогообложение сделки дарения.

Ситуация у передающей стороны

Передача имущества, пусть и безвозмездная, образует объект обложения НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом рассчитывается исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Правильно определить эту рыночную стоимость в данном случае — задача налогоплательщика.

Равно как и решить какими документами подтвердить эту стоимость. Мы можем порекомендовать ориентироваться на остаточную стоимость, если это ОС, либо на стоимость закупки, если это иное имущество.

Уплаченную сумму НДС в расходах учитывать мы бы не рекомендовали, поскольку пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса запрещает включать в расходы налоги, связанные с безвозмездной передачей имущества.

В то же время необходимость уплатить НДС имеет и положительный момент: в связи с тем, что передача имущества в данном случае облагается НДС, восстанавливать налог, принятый к вычету при покупке этого имуществ, не придется.

С точки зрения налога на прибыль дарение не признается реализацией (ст. 39, 249 НК РФ). Поэтому стоимость подаренного имущества в расходах не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). По этой же причине не возникает обязанности восстановить амортизационную премию, если по безвозмездному договору передается основное средство. Дело в том, что статья 258 НК РФ содержит такую обязанность только для случаев реализации ОС.

Ситуация у получающей стороны

У получателя «гранта» ситуация зеркальная. Поскольку налог при безвозмездной передаче не предъявляется, то и права на вычет у него не возникает. Даже в тех случаях, когда передающая сторона выписала счет-фактуру. Такой документ, если он получен, в книге покупок не регистрируется (п. 11 Правил ведения книги покупок**).

С точки зрения налога на прибыль безвозмездно полученное имущество будет внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог. Доход образуется на дату подписания акта приемки-передачи имущества (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Оценка полученного имущества производится по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ. А это значит, что она должна быть подтверждена документально или независимым оценщиком и не может быть ниже рыночной (остаточной для ОС).

При этом надо учитывать, что в дальнейшем стоимость этого имущества в расходах учесть не получится, поскольку затрат на его приобретение налогоплательщик не нес, получив его безвозмездно.

Исключение здесь составляют только случаи, когда передается основное средство — по нему получатель имеет право начислять амортизацию (п. 5 ст. 270, п. 1 ст. 256 НК РФ; данный вывод подтвержден в письме Минфина России от 28.04.09 № 03-03-06/1/283).

Правда, амортизационной премией он воспользоваться не сможет, поскольку это прямо запрещено пунктом 9 статьи 258 НК РФ.

Вывод: дарение — не вариант

Как видим, вариант с дарением получается крайне невыгодным. Подведем итог, перечислив минусы дарения:

дарение запрещено законодательно;
нарушение этого запрета делает сделку уязвимой в течение трех лет с момента передачи имущества (таков срок давности по применению последствий ничтожной сделки);
передающей стороне придется заплатить НДС, который принимающая сторона не сможет принять к вычету;
принимающая сторона должна будет заплатить налог на прибыль со стоимости полученного;
принимающая сторона не сможет учесть стоимость полученного имущества в расходах (кроме ОС).

* Об остальных вариантах подробнее расскажем в следующих статьях.

** Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утверждены постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2011/9/5142

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!