Какой налог на дарение земельного участка

Полная информация о налоге на дарение земельного участка

Какой налог на дарение земельного участка

Подаренное имущество для одаряемого считается доходом. Каким образом его надо декларировать и какие особенности есть при уплате налога на дарение?

Что следует понимать под налогом на дарение и как его регулировать

Дарственная регулируется положениями Гражданского Кодекса РФ. Она, согласно действующему законодательству, выступает в качестве источника дохода для одаряемого. В связи с этим, имущество, полученное по договору дарения, должно быть включено в налогооблагаемый доход.

Вопросы подобного налогообложения регулируются положениями Налогового Кодекса РФ. Так, вопросы, связанные с обложением налогом имущества, полученного по договору дарения, отражены в Главе 32 Налогового Кодекса РФ.

Размер налога и порядок расчетов

Налог на подаренное имущество рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

  • Отношения близкого родства между дарителем и одаряемым;
  • Отношение к физическим или юридическим лицам;
  • Принадлежность к резидентам и нерезидентам России (по признаку гражданства или срока пребывания в стране).

Общий расчет налога на приобретенное по дарственной имущества осуществляется либо от рыночной цены данного объекта (если в договоре дарения указана рыночная стоимость участка) либо от кадастровой (если стоимость имущества не указана в поданных документах, кроме кадастрового паспорта или выписки из ЕГРН).

В зависимости от того, принадлежит ли одаряемый к числу близких родственников дарителя или нет, рассчитывается та сумма, которая будет подлежать уплате через налог на подаренное имущество.

Если одаряемый и даритель – близкие родственники (отношения между родителями и детьми, а также бабушками-дедушками и внуками или братьями и сестрами), то платить ничего не придется. Если даритель в этот круг родственников не входит и является дальним родственником (начиная от двоюродных братьев и сестер), то заплатить придется сумму, рассчитанную по правилам формирования налога на доходы физлиц.

Эта сумма устанавливается, исходя из принадлежности того или иного человека группе налоговых резидентов или нерезидентов России. Так, если человек принадлежит к гражданству РФ или является иностранцем, пребывающим на территории Российского государства более 183 дней в году без перерыва, то такой человек должен будет заплатить в качестве налога на подаренное имущество сумму, равную 13% стоимости подарка (кадастровой или рыночной – зависит от указанной в дарственной информации).

Если человек не обладает гражданством РФ и принадлежит к иностранцам или апатридам (лицам без гражданства), которые в России бывают менее 183 дней в году без перерыва, то они считаются нерезидентами и должны платить налог в размере 30% от стоимости подарка. Однако в этом правиле есть исключение – если нерезидент является близким родственником дарителя, то от уплаты налога он полностью освобождается.

Что касается юридических лиц, то для них сумма, которую надо будет заплатить в бюджет, будет зависеть от действующего на предприятии режима налогообложения.

Документы для налоговой

Для того, чтобы расчет суммы налога произошел с максимальной точностью, в налоговые органы по месту регистрации одаряемого ему необходимо будет дополнить декларацию:

  • Дарственной на земельный участок (в которой указывается рыночная или кадастровая стоимость участка);
  • Кадастровым паспортом участка (или выписка из ЕГРН) с указанием кадастровой стоимости данного надела;
  • Справкой об оценке рыночной стоимости участка (если такая оценка проводилась);
  • Правоустанавливающими документами (выписка из ЕГРН с данными на нового владельца недвижимости).

Эти документы прикладываются в качестве приложения к декларации 3-НДФЛ, которая подается одаряемым после получения документов, подтверждающих оформление на него права собственности.

Декларация: правила оформления и подачи

Декларация на приобретенное имущество в виде земельного участка оформляется по правилам, предназначенным для полученного дохода. Форма такой декларации называется 3-НДФЛ.

Первый лист (титульный) посвящен данным на налогоплательщика (его паспортные данные, адрес проживания, ИНН, данные для связи, дата подачи декларации).

Последующие листы содержат сведения о полученном имуществе, а именно:

  • Стоимость приобретенного участка;
  • Ставка налогообложения (тринадцать или тридцать процентов);
  • Итоговая сумма налога.

При оформлении раздела, посвященного стоимости участка данную величину лучше уточнить у инспектора, так как при несовпадении кадастровой и рыночной величин (если указаны обе) сумма, с которой будет осуществляться уплата налога, будет определена в индивидуальном порядке.

В том случае, если расходов, которые могут помочь оказать влияние на уменьшение налогооблагаемой базы, не было, сумма налога, рассчитанная на основе данных, указанных в первом разделе декларации, дублируется и в шестом.

Подается декларация на налог с подаренного имущества до 30 апреля года, следующего за тем годом, в котором произошло совершение дарственной (была совершена в 2017 году – отчет по договору должен быть подан в 2018 году), а непосредственное внесение денежных средств – до 15 июля того же года, что и для подачи декларации.

Отмена дарения

Отмена дарения может быть осуществлена по судебному решению или в добровольном порядке по обоюдному согласию сторон. Такой процесс происходит в том случае, если одаряемый отказывается от принятия дара или даритель решил отозвать подарок. Произойти это может несколькими способами:

  • После подписания договора дарения одаряемый не пошел регистрировать право собственности;
  • Если собственность переоформлена, может произойти обратный процесс;
  • Или обращение дарителя в суд для отмены сделки.

В каждом из этих случаев декларация либо не подается (так как имущество не было получено или отмена дарственной произошла после оформления правоустанавливающих документов на нового собственника, но до подачи декларации), либо уплаченный налог возвращается одаряемому в полном объеме из бюджета после того, как он поставил в известность налоговые органы о том, что дарственная была отменена.

Получение в дар от кого-либо земельного участка современное законодательство рассматривает в качестве получения дохода, выраженного в неденежном эквиваленте.

Такой доход облагается обязательным налогом, порядок и сумма которого определяется в зависимости от того, кем по родственным связям и гражданству является одаряемый, а также принадлежит ли он к юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям.

В том случае, если дарственная по каким-то причинам отменяется, то уплаты налога не должно быть. Если же одаряемый уже его оплатил, то государство вернет ему внесенные средства после получения подтвержденной информации о том, что дарственная отменилась.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Источник: http://zakonometr.ru/zemlja/dokumenty/uchastok/darenie-zemelnogo-uchastka/nalogooblozhenie.html

Налоги с договора дарения земельного участка

Какой налог на дарение земельного участка

Налог на дарение земельного участка исчисляется из ставок налога на доходы физических лиц по Налоговому кодексу РФ. Согласно его положениям, дарение земельного участка облагается налогом. Как правило, освобождается от налога на дарение то имущество, которое выступает в качестве предмета дарения между близкими родственниками.

К таковым по закону следует отнести дарение земли от супруга другому супругу, от родителей детям и наоборот (в том числе от усыновителей усыновлённым), от дедов внукам, между братьями и сестрами (полнородными и сводными, т.е. имеющими общих отца или мать).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Дарственная с обременением

В остальных случаях дарение облагается налогом на дарение по определенной ставке, которая составляет для граждан и резидентов РФ, если даритель с одаряемым не являются близкими родственниками, 13% от суммы подаренного недвижимого имущества. Именно такую сумму должен внести человек, получивший в дар земельный участок, в качестве налога на дарение.

Для нерезидентов РФ ставка налога на дарение установлена в размере 30%, она может быть изменена только по соответствующим международным соглашениям, исключающим двойное налогообложение. Денежное выражение дохода, по которому исчисляется налог, всегда определяется, исходя из рыночной стоимости подаренной земельной собственности, которая, практически, никогда не совпадает с инвентаризационной стоимостью.

Если в договоре дарения указана стоимость отчуждаемой по договору земли, хотя это и не обязательно, то такая цена считается рыночной пока не доказано обратное. Данная цена всегда проверяется силами работников налоговой инспекции. При дарении доли земельного участка, процесс дарения облагается налогом на тех же условиях, что и при дарении целого объекта, ставки налога на дарение и условия налогообложения идентичны.

При близком родстве дарение производить выгодно. Но, если даритель и одаряемый не являются близкими родственниками, то налог на дарение платить придется.

Потому лучше применить другую возможность отчуждения земельного участка, поскольку оформить сделку купли-продажи вместо дарения значительно выгоднее.

Несложный подсчет показывает, что налог на дарение земли гораздо выше налога на продажу земельного участка, ведь тут играет роль не только стоимость отчуждаемой собственности, но и сроки обладания земельным участком.

В случае же, если все же выбрано дарение земли и одариваемый должен будет уплатить налог на дарение, то он обязан подать налоговую декларацию. Для близких родственников налоговая декларация одариваемым не подается, но представляются в налоговые органы документы с доказательствами фактов родства.

www.s-m3.ru

Какой налог на дарение земельного участка?

В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

Как правильно подарить земельный участок

Земля – дорогой подарок. В момент ее получения немногие задумываются, что государство посчитает подаренный участок доходом и начислит НДФЛ согласно действующей ставке. Впрочем, близким родственникам полагаются льготы и при дарении в семейном кругу ничего платить не надо.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.
  • Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.
  • Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

    Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

    Оплачивают НДФЛ не со всех подарков. Налоговый кодекс РФ не требует денег, если сумма подаренного меньше 4 000 рублей. Учитывая реальную стоимость земли и постоянное ее удорожание, это положение к ней не относится. Налог удерживается подарившей участок организацией, когда даритель – работодатель. В противном случае декларацию 3-НДФЛ в Налоговую службу России подают самостоятельно.

    Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

    За подарок с Налоговой службой расплачивается получатель, ставший полноправным хозяином земли. Сумму сбора вычисляют по кадастровой стоимости. Она почти не отличается от сформировавшейся на рынке недвижимости цены и обязательно указывается в подписанном сторонами договоре. Его составление при дарении посторонним людям не отличается от договора, заключенного с близкими родственниками.

    Неуплата налога при переходе участка в собственность другого члена семьи – это предоставленная руководством страны льгота.

    В число близких родственников входят:

  • дедушки, бабушки и родители налогоплательщика;
  • приемные и родные дети;
  • супруги и родные по крови братья с сестрами.
  • Хотя ребенок, не достигший совершеннолетия, не может самостоятельно делать столь дорогие подарки, принимать землю в дар закон не запрещает. Однако необходимо соблюсти единственное условие – участок оформляют на доверенное лицо.

    Обычно это:

  • опекающие лица;
  • работники органов опеки.
  • Такая сделка возможна после достижения детьми 14 лет. Именно с этого возраста они подписывают деловые бумаги самостоятельно. При этом представитель ребенка отмечает в договоре свое согласие.

    Формально он считается владельцем подаренной земли, но только на срок, пока подросток не достигнет совершеннолетия.

    Невзирая на это, закон запрещает ему:

  • продавать или сдавать землю арендаторам;
  • дарить или обменивать ее на другой участок.
  • Земля передается в собственность ребенку после исполнения ему 18 лет. Он вправе распоряжаться ей как пожелает.

    Как уплачивать налог при дарении земельного участка физическим лицом

    Размер налога на дарение земли не всем известен. Когда имущественные права передаются в кругу семьи, тратиться на уплату налога не приходится. Фиксировать эту операцию в подаваемой ФНС декларации также не требуют.

    Бывает, человеку присылают уведомление с ошибочно начисленным НДФЛ. Когда такое происходит, паниковать не надо. Представителя Налоговой службы просто убеждают, что заключившие договор дарения стороны являются родственниками.

    Делается это с помощью следующих документов:

  • паспорта Российской Федерации;
  • свидетельства о рождении или вступлении в брак.
  • При отсутствии родственной связи алгоритм уплаты налога такой:

  • налогоплательщик приходит в отделение ФНС Российской Федерации, расположенное рядом с указанным в паспорте адресом;
  • сдает налоговую декларацию (не позже мая отчетного периода);
  • получает платежку и уплачивает прописанную в ней сумму, не нарушая установленных правилами сроков (до 15 июля).
  • Лица, не являющиеся резидентами России, платят по 30% ставке. К ним относятся граждане, проживающие за рубежом больше 183 дней в календарном году.

    В расчетную формулу налога на дарение входит кадастровая стоимость участка. Для определения размера выплат государству предоставляют кадастровый паспорт подаренной земли. Он удостоверяет, что цифры не выдуманы и налогоплательщик платит адекватную дару сумму. Кто ответит за обман, если откроется правда? Уплачивает налог одариваемый человек, поэтому с него и спросят.

    За лживую информацию и стоимости земельного участка законом предусмотрен штраф. Указанная в отчетных документах цена не может отличаться от реальной более чем на 20%. Хитрить с правосудием не стоит — всегда выходит дороже.

    Дарение земельного участка

    Источник: http://42garmoniya.ru/nalogi-s-dogovora-darenija-zemelnogo/

    Какой налог на дарение земельного участка в 2018 г?

    Какой налог на дарение земельного участка

    » Земля » Налог на дарение земельного участка в 2018 г.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор дарения на автомобиль между родственниками

    Немаловажным сегодня является вопрос о налоге на дарение землевладений. Его актуальность обусловлена множеством нововведений, установленных в течение последних лет.

    Речь пойдет о том, чем обоснован налог на дарение земельного надела, о документах, необходимых для предоставления налоговым органам при уплате денежных средств, а также о порядке расчета положенной суммы налога.

    В то время, как процедура составления договора дарения регламентируется положениями гражданского законодательства, нормы по налогообложению содержатся в Налоговом кодексе РФ. В соответствии с его предписаниями, землевладение, переданное безвозмездно, рассматривается как доход одаряемого.

    В силу сказанного, при получении такого объекта в собственность, с получателя взыскивается налог, отчисляемый в бюджет. Кроме того, оформление такой сделки требует предоставления отчетности в отношении имущества, передаваемого в дар.

    Передающая сторона оплачивает НДФЛ в случае оформления договора купли-продажи на отчуждаемое имущество, а так как при дарении она никаких доходов не получает, то и налогообложению не подвергается.

    Налоги на перешедшие по дарению земельные участки, причислены к налогам на доходы физических лиц, размер которых одинаков на всей территории нашего государства и равен 13%. На текущий год его повышения не ожидается. Для граждан иностранных государств сумма НДФЛ больше, она равна 30%. База для налогообложения исходит из информации о кадастровой либо рыночной оценки землевладения.

    Сам договор дарения не предусматривает необходимости указывать стоимость надела, однако при исчислении суммы налога сотрудники ФНС, как правило, отталкиваются от кадастровой оценки. Она приравнивается к среднерыночным показателям и формируется в зависимости от места нахождения недвижимости, ее основных характеристик и состояния в целом.

    Ознакомьтесь с примером исчисления налога на дарение: согласно кадастровой оценке, стоимость надела равна 100 000 рублей. Ставка НДФЛ составляет 13%. Размер подлежащего уплате одаряемым налога таким образом равен 13000 рублей (100000*13/100). В случае, если одаряемый – нерезидент, размер возрастает до 30000 рублей.

    После заключения договора дарения земли, обязанностью одаряемого является уплата земельного налога.

    НДФЛ при этом относится к категории муниципальных, поэтому размер его ставки и установление налоговой базы устанавливается муниципальными органами. Для участков сельскохозяйственного назначения его сумма не более 0,3%, для прочих ; 1,5% от кадастровой оценки.

    Чаще всего, налоговые службы сами направляют платежные документы с подлежащей уплате суммой налога, поэтому налогоплательщик самостоятельно рассчитывать ничего не должен.

    Кому не нужно платить налог на дарение земельного участка

    В случае дарения недвижимости близкому родственнику, налог оплачивать не требуется ни одной из сторон. В подобных ситуациях затраты заключаются только в оплате услуг, оказываемых нотариусом и юристом.

    Помните, что освобождение от уплаты налога на дарение предоставляется следующим категориям граждан:

    • муж и жена;
    • бабушка и дедушка;
    • мать и отец (как родные, так и приемные);
    • родные или усыновленные (удочеренные) дети;
    • внук или внучка;
    • брат и сестра (полнородные и неполнородные).

    Кроме того, существенное значение имеет еще одно обстоятельство: если Вы получили объект недвижимости в дар от близкого родственника и решили его продать ранее трехлетнего срока после оформления сделки, налог, составляющий 13%, в таком случае будет взиматься.

    Как грамотно заключить договор дарения доли земельного участка?

    Образец договора дарения земельного участка смотрите тут.

    При получении участка земли по договору дарения, уплатите соответствующий налог до 15 июля того года, который последует за годом оформления сделки.

    Не скрывайте факта приобретения земельного участка по дарению: такого рода сделки необходимо регистрировать в органах Росреестра, так как переход права на недвижимость к одаряемому нужно переоформить. Между Росреестром и налоговыми службами установлен информационный обмен, при котором данные о заключенных сделках направляются в ФНС.

    Если налоговая декларация в течение предусмотренного законом времени, не будет предоставлена, и налог не будет уплачен, происходит начисление штрафных санкций за каждый просроченный день. Минимальная сумма такого штрафа составляет 1000 рублей.

    Если в том же году, когда Вам был подарен надел, вами оплачивалось обучение или медицинские услуги, обратитесь за снижением базы налогообложения на соответствующую сумму.

    Порядок заполнения и подачи налоговой декларации

    Отчитайтесь в отношении полученного землевладения посредством формы 3-НДФЛ. Большинству граждан с ней уже приходилось сталкиваться ввиду того, что она предоставляется при осуществлении возврата из бюджетных средств затрат на оплату обучения, приобретение недвижимого имущества и тому подобное.

    Предъявите декларацию в налоговый орган по месту проживания (не по месту получения участка) до 30 апреля того года, который следует за отчетным.

    Если дарение оформлено в 2018 году, предоставить отчетную документацию по нему нужно в 2018-м. Напишите декларацию от руки либо напечатайте на компьютере, используя специальный бланк.

    С порядком заполнения при необходимости ознакомьтесь при помощи образцов, размещаемых налоговыми службами на информационной доске.

    Титульный лист декларации заполните своими личными данными: укажите место жительства, ИНН, данные паспорта, номер телефона и дату оформления.

    Отразите в документе стоимость землевладения и сумму требуемого налога. В раздел 1 внесите информацию о стоимости земли, обозначьте налоговую ставку, и определите сумму, которую нужно уплатить. Повторите ее в разделе 6 в случае, если вы не затрачивали финансовых средств за отчетный период, которые дают право на снижение базы налогообложения. На каждом листе декларации проставьте свою подпись.

    Документы для оплаты налога на дарение земельного участка

    Для выплаты налога на полученную в дар недвижимость предоставьте в ФНС по месту прописки такой пакет документов.

    Дарственная не предполагает обязательного отражения стоимости подаренной земли, но при исчислении размера налога учитывается его ориентировочная рыночная оценка, по аналогии с подобной недвижимостью, или информация о кадастровой стоимости.

    Согласно пункту 2 статьи 66 Земельного кодекса РФ, установление кадастровой стоимости различных наделов производится специалистами органов исполнительной власти, исходя из среднего показателя цены на территории субъекта.

    Она может как полностью совпадать с данными о рыночной цене, так и значительно расходиться с ними ; это обстоятельство обусловлено общим состоянием конкретного землевладения, его габаритов и особенностей.

    Кадастровый паспорт земли

    Оформляется как специальная выписка из ГКН, которая отображает необходимые сведения и важную информацию об объекте недвижимости. Документ требуется для совершения различных операций с имуществом, включая дарение, так как органы ФНС, отталкиваясь от его содержания, осуществляют проверку налогооблагаемой базы, которая определяет размер налога.

    Правоподтверждающий документ на участок (свидетельство о госрегистрации права собственности)

    Его выдают при осуществлении перехода прав по владению объектом от дарителя к одаряемому, при регистрации компетентными органами.

    Возьмите в налоговую указанный документ в двух экземплярах, на одном из которых работником будет проставлена печать и отметка о том, что документы приняты, а также соответствующее число принятия. Этим подтверждается факт предоставления отчетности в положенный срок. Не заверяйте указанные бумаги у нотариуса, если собираетесь подавать их лично.

    Источник: https://nikotinubivaet.ru/zemlya/kakoj-nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-v-2018-g

    Налог на дарение земельного участка

    Какой налог на дарение земельного участка

    Договор дарения недвижимости, к которой относится и земельный участок, традиционно заключается между близкими людьми и гораздо реже между чужими. По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов. Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

    ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Может ли несовершеннолетний подарить свою долю в квартире

    Дарственная на землю: общая информация

    Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли. Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства. Участок можно подарить только при жизни собственника.

    Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

    Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

    Не могут быть дарителями:

    • несовершеннолетние дети;
    • недееспособные лица;
    • граждане, не имеющие на землю законных прав;
    • госслужащие;
    • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
    • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

    Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

    Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

    Дарение родственникам и чужим людям

    Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник. Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре. Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

    Источник: http://mestozakona.ru/nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka/

    Какой налог на дарение земельного участка?

    Какой налог на дарение земельного участка

    В каком случае придется платить налог за подаренную землю, а когда его можно избежать? Кто лишен права дарить участки? Что делать при ошибочном начислении государственного сбора?

    Недвижимость часто меняет собственника. Она ходовой товар. Происходит это не только после продажи, но и при передаче в дар квартир или участков. Продают землю чаще, чем дарят. В основном подобные сделки происходят между близкими родственниками (членами семьи). Однако не исключены случаи, когда договор дарения заключается между посторонними людьми.

    Какой налог на дарение земельного участка в годах?

    Какой налог на дарение земельного участка

    Налог на дарение земельного участка — актуальный вопрос, учитывая многочисленные изменения в законе за последние годы. В нашей статье поговорим об экономическом обосновании налога на дарение земельного участка, а также о том, какие документы нужно обязательно предоставить в налоговую и как правильно высчитать налог, подлежащий уплате в бюджет.

    Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

    Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст.

    201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

    ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст.

    14 Семейного кодекса РФ.

    Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

    Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе.

    Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон. С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения соответствующей выписки из него.

    Документы для представления в налоговые органы

    Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

    1. Договор дарения (дарственную).

    В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району.

    При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

    Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

    1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права.

    Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

    Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

    Расчет налога

    Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка.

    Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).

    Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:

    НДФЛ из расчета 13% составит:

    153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

    НДФЛ из расчета 30% составит:

    153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

    Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара.

    Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

    Источник: https://digivi-cctv.ru/vash-jurist/kakoj-nalog-na-darenie-zemelnogo-uchastka-v-godax

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями: