Налог на передачу имущества

Налог на передачу имущества — это Что такое налог на передачу имущества?

  • доверенность на передачу имущества оставшемуся супругу — Средство, которое до принятия Закона о налоговой реформе 1986 г. (Tax Reform Act of 1986) использовалось для передачи дохода лицу, налог с которого взимается по более низкой ставке. Приносящая доход собственность, например ценные бумаги,   Финансово-инвестиционный толковый словарь
  • НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО — (inheritance tax, death duties) 1. Налог (inheritance tax), которым облагается имущество лица в момент его смерти. Долгое время считалось нормальным взимать налог с лиц в тот момент, когда они оказались не в состоянии в дальнейшем использовать   Словарь бизнес-терминов
  • НАЛОГ НА ДАРЕНИЯ — (gift tax) Налог на прижизненные дарения (дарения inter vivos). Этот налог следует отличать от налога на передачу имущества в порядке наследования. Налог на дарения направлен на предотвращение законного уклонения от уплаты налога на наследство   Экономический словарь
  • НАЛОГ НА ДАРЕНИЯ — GIFT TAXФедеральный Н.над. является налогом, взимаемым с подаренного объекта. Первый федеральный Н. на д. действовал со 2 июня 1924 г. по 31 декабря 1926 г., когда он был отменен. Новый Закон о введении Н.над. был принят 6 июля 1932 г. Т. о.,   Энциклопедия банковского дела и финансов
  • НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО И ДАРЕНИЕ — (estate duty; estate tax; inheritance tax) налог, взимаемый при передаче имущества покойного его наследникам. Взимается со стоимости имущества за вычетом обязательств покойного. Существует минимум стоимости имущества, не облагаемого налогом. В   Внешнеэкономический толковый словарь
  • Налог на добавленную стоимость — является разновидностью налога с оборота. Он стал взиматься в Российской Федерации с принятием Закона РФ от 6 декабря 1991 г. О налоге на добавленную стоимость , который действовал в основной своей части до 1 января 2001 г. После чего вступила в   Большой юридический словарь
  • Налог На Дарения — налог на безвозмездную передачу собственности. Рассчитывается в зависимости от степени родства субъектов, участвующих в передаче. В РФ этот налог объединен в федеральный налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения. Словарь   Словарь бизнес-терминов
  • НАЛОГ НА ДАРЕНИЯ — налог на безвозмездную передачу собственности на какое либо имущество; может изменяться в зависимости от степени родства субъектов, участвующих в передаче. В России этот налог объединен в федеральный налог с имущества, переходящего в порядке   Большой бухгалтерский словарь
  • НАЛОГ НА ДАРЕНИЯ — налог на безвозмездную передачу собственности на какое либо имущество; может изменяться в зависимости от степени родства субъектов, участвующих в передаче. В России этот налог объединен в федеральный налог с имущества, переходящего в порядке   Большой экономический словарь
  • Налог на доходы физических лиц — Подоходный налог основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники подоходных налогов часто   Википедия
  • Налог с доходов физических лиц — Подоходный налог основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством. Противники подоходных налогов часто   Википедия

Источник: https://law_ru_en.academic.ru/2982/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3_%D0%BD%D0%B0_%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B0%D1%87%D1%83_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0

Налоги при отчуждении недвижимого имущества 2016: продажа, переуступка прав, дарение

Налогообложение операций с недвижимостью – обширная и непростая тема, требующая компетентности лиц, участвующих в сделках.

В этой публикации мы рассмотрим вопрос уплаты налогов при продаже (в том числе по переуступке прав требования), дарении недвижимого имущества, с учетом изменений в законодательстве с 01.01.2016 года.

Выясним, каков порядок выполнения налоговых обязательств перед государством граждан РФ и иностранцев, можно ли избежать «бремени» по уплате налогов при отчуждении недвижимого имущества на законном основании.

Для упрощения восприятия информации, воспользуйтесь содержанием статьи по пунктам.

Продав квартиру, бывший владелец задается резонным вопросом: какой налог он должен заплатить на полученную прибыль? Ответ зависит от того, как долго продавец являлся собственником реализованной недвижимости. Согласно п. 17.1 ст.

217 НК РФ, доход от продажи имущества, находящегося во владении продавца более 3 лет (недвижимость получена в собственность до 01.01.2016 года), и более 5 лет (если недвижимость получена в собственность после 01.01.2016 года) НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ.

Продавцам резидентам РФ, являющимся собственниками недвижимости менее 3 и 5 лет соответственно, необходимо уплатить в государственную казну 13% от полученного дохода (НДФЛ).

Обращаем ваше внимание, что изменения в налогообложении касаются только владельцев недвижимости, зарегистрировавших право собственности после 01.01.2016 года. Если вы владели недвижимым имуществом до этой даты, срок владения составляет 3 года и более, налог при его продаже уплачивать НЕ НУЖНО.

Отсчет указанного минимального периода владения в большинстве случаев следует вести со дня выдачи свидетельства права собственности на недвижимое имущество, однако имеются и исключения. Так, срок владения недвижимостью, полученной по наследству (по закону или завещанию), исчисляется со дня смерти наследодателя. Тему налогов при унаследовании недвижимости мы уже освещали ранее.

Если на объект жилищных прав выдавалось новое свидетельство по поводу изменения его характеристик (например, после перепланировки), не касающихся внешних границ, срок владения имуществом считается со дня оформления предыдущего свидетельства, без прекращения права собственности.

Минимальный срок владения имуществом, после которого не нужно платить налоги при его отчуждении, ОСТАЕТСЯ ПРЕЖНИМ (3 года) для объектов недвижимости с правом собственности, возникшим в результате:

  • наследования или дарения со стороны ближайших родственников;
  • приватизации;
  • передачи имущества плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях, если вы стали владельцем квартиры после 01.01.2016 года, чтобы не платить налог с ее продажи (13% от дохода для резидентов РФ), вам придется ждать 5 лет.

База налогообложения: сколько нужно заплатить

Разберемся, с какой суммы рассчитывается налог при продаже квартиры. Если вы реализуете недвижимость, приобретенную до 01.01.2016 года, и владеете ею менее 3 лет, налог следует рассчитывать со следующей величины (на выбор плательщика):

  • стоимость продажи объекта по договору отчуждения за минусом имущественного налогового вычета (если он полагается) в размере 1 млн. рублей;
  • стоимость продажи объекта недвижимости по договору отчуждения за вычетом суммы фактических, документально обоснованных расходов на приобретение этого имущества ранее.

По такому же алгоритму рассчитывается налог при продаже недвижимого имущества, оформленного в собственность после 01.01.2016 года, с указанием в договоре отчуждения свыше 70% его кадастровой стоимости на 01.01 года, в котором осуществляется переход права собственности к новому владельцу. Эти принципы расчета так же действительны в случае, если кадастровая стоимость реализуемого объекта на 01.01 года, в котором регистрируется право собственности покупателя, не определена.

Если в договоре отчуждения на недвижимость, оформленную после 01.01.2016 года, указывается менее 70% кадастровой стоимости (или сумма, равная ей), налог рассчитывается следующим образом (на усмотрение плательщика):

  • от 70% кадастровой стоимости отнимается имущественный налоговый вычет, равный 1 млн. рублей (если он положен продавцу);
  • из 70% кадастровой стоимости вычитается сумма фактических, документально подтвержденных трат, сопряженных с приобретением данного имущества.

Уточним: на размер налога на доходы от продажи недвижимости, перешедшей в собственность до 01.01.2016 года, не влияет ее кадастровая стоимость.

Декларацию на возврат налога НДФЛ, НДС при покупке недвижимости вы подаете самостоятельно, налоговая служба не будет на добровольных началах беспокоиться о соблюдении ваших прав.

Налог при продаже недвижимости по переуступке прав

Теперь определим, какой налог нужно платить при продаже квартиры по переуступке прав требования.

В результате уступки прав по ДДУ (договор долевого участия) до сдачи дома госкомиссии, продавец (дольщик) получает доход в виде суммы денег, которую ему выплачивает покупатель за переуступку.

При этом вырученные денежные средства фигурируют как доход от реализации имущественных прав (а не имущества), к нему п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применим. Таким образом, продавец объекта долевого строительства на подобных условиях обязан платить налог в любом случае.

В ходе реализации права требования (переуступки) размер налога рассчитывается так: от цены переуступки отнимают сумму фактических, документально доказанных расходов на приобретение имущества (стоимость по ДДУ, договору паевого взноса).

Если вы решили продать квартиру в новостройке после сдачи дома госкомиссии (свидетельство права собственности выдано позднее 01.01.2016 года), не выждав положенные 5 лет, размер налога будет зависеть от изначальной стоимости жилья и указанной в договоре купли-продажи его кадастровой стоимости (схемы, приведенные выше).

Уплата налога при дарении недвижимости

Налог по договору дарения недвижимости регламентируется п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Если дарителем выступает близкий родственник, член семьи (официальный супруг, родитель, сын, дочь, дедушка, бабушка, брат, сестра), налог уплачивать не нужно. Освобождены от подобной выплаты и работники консульства, члены их семей (решение Венской конвенции).

В остальных случаях налог на дарение недвижимости придется уплатить. Его размер составляет все те же 13% для резидентов РФ (оплачивает одариваемое лицо). Налог начисляется исключительно по факту оформления договора дарения, его регистрации в Росреестре.

Расчет суммы налога происходит на основе кадастровой стоимости имущества или его цены, указанной в договоре дарения. Договорная стоимость подарка не должна быть менее 70% ее кадастровой стоимости. В противном случае, для определения размера налога сравнивают рыночную и кадастровую стоимость недвижимости (в пользу больших сумм).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Какие документы нужны для дарственной на дом и землю

Если дарится только часть объекта недвижимости (доля в квартире, доме), предварительно рассчитывается стоимость доли в соотношении со 100% стоимостью всего объекта, а затем, уже исходя из полученной величины, формируется сумма налога.

Если налогоплательщик – иностранец

Налоговая ставка на доход, полученный на территории РФ нерезидентами (лицами, пребывающими в России менее 183 календарных дней в течение 12 подряд идущих месяцев) составляет 30%. Это касается и любых сделок по отчуждению недвижимости.

Исключением выступают доходы, полученные иностранцами-нерезидентами путем дарения им недвижимости близкими родственниками.

Какого-либо специального налога на недвижимость, приобретенную в России, иностранцы не уплачивают (налог при продаже платит продавец, если обязан по закону). Налоговые вычеты для уменьшения налоговой базы плательщиков-нерезидентов не применяются.

Можно ли не платить налоги при продаже недвижимости?

Неуплата налогов при продаже недвижимости карается денежными штрафами и лишением свободы сроком до 3 лет.

Согласно ст. 229 НК РФ, лицо, обязанное по закону уплатить налог с полученного дохода (продажа недвижимости, принятие недвижимого имущества в дар и др.), должно подать налоговую декларацию (3-НДФЛ) в налоговую инспекцию по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за периодом отчетности (по сути, годом проведения сделки).

В случае несвоевременной подачи декларации, за каждый месяц просрочки может быть назначен штраф в размере 5% от суммы налога (не менее 1 тыс. рублей, но не свыше 30% в общей сумме штрафа). При умышленной неоплате налога до 15 июля года, следующего за отчетным, накладывается штраф в размере 40% от суммы налога.

Законно уменьшить налоговую базу при продаже недвижимости можно путем обращения за имущественным налоговым вычетом. Подробнее об этом читайте здесь.

Источник: https://gsn-moscow.ru/articles/nalogi-pri-otchuzhdenii-nedvizhimogo-imushchestva

Налоги и сборы при передаче прав на недвижимость

Не надо платить больше сборов и налогов, чем это необходимо!

Налог и сборы, взымаемые в Земельном Департаменте при передаче прав собственности на недвижимое имущество (землю, дом, кондоминиум).

  • Государственный сбор за передачу прав — 2% от оценочной стоимости имущества.
  • Специальный Бизнес налог — 3,3% от стоимости (продажи) или оценочной стоимости (в зависимости от того, что выше).
  • Гербовый сбор 0,5% от стоимости (продажи).
  • Подоходный налог (налог на доход у источника выплаты):
    • если продавец является компанией – удержание налога устанавливается в размере 1% от стоимости (продажи) или оценочной стоимости (в зависимости от того, что выше)
    • если продавец является частным лицом – ставка налога рассчитывается по прогрессивной шкале на основе оценочной стоимости имущества

О гербовом сборе и специальном бизнес-налоге

  • Гербовый сбор не уплачивается, если начислен специальный бизнес-налог.
  • Бизнес налог состоит из 3% налога на бизнес + муниципальный налог в размере 10% от начисленной суммы бизнес-налога (всего получается 3,3%).
  • Если продавец является физическим лицом (не компанией), то специальный бизнес-налог не удерживается в случае, если:
    • Продавец владел собственностью более пяти лет до момента продажи / передачи (передаваемое недвижимое имущество использовалось в качестве основного места жительства и имя продавца было внесено в домовую книгу непозднее чем в течении одного года с даты приобретения такого имущества).
    • Продавец передает недвижимое имущество законному наследнику или наследнику по завещанию.
    • Продавец передает недвижимое имущество законному ребенку, (но не усыновленному ребенку).
    • Продавец безвозмездно передает недвижимое имущество в государственным структурам.
    • Продавец безвозмездно передает недвижимое имущество в храмы, церкви или мечети

.

Налоги и сборы на передачу недвижимости оплачиваются в Земельном Департаменте при регистрации такой передачи. Оценочная стоимость или правительственная оценочная стоимость (оценка земли) устанавливается Земельным департаментом и Департаментом казначейства и корректируются каждые 4 года.

Сбор за регистрацию договора аренды составляет 1% от общей стоимости аренды за весь срок аренды и взимается Земельным Департаментом в момент регистрации. Также взимается гербовый сбор в размере 0,1% от общей стоимости аренды за весь срок аренды.

Какая сторона, как правило, платит тот или иной налог при передаче недвижимости

Если вы не покупаете у застройщика в лицензированном поселке или кондоминиуме, то не существует заранее установленного правила, определяющего какая сторона сделки платит те или иные налоги и сборы и в каком количестве.

Соглашение в этой части является элементом общих переговоров о стоимости сделки может варьироваться от ситуации, когда все такие расходы оплачивает покупатель, до ситуации, когда все платит продавец.

Очень важно, чтобы эти условия были оговорены в изначальном договоре купли-продажи, чтобы продавец не попробовал «продавить» свою позицию за неделю до оформления сделки или вы не столкнулись с ситуацией, когда эти условия начинают обсуждаться непосредственно в момент регистрации сделки в Земельном Департаменте.

Следует однозначно исключить оплату покупателем подоходного налога, который начисляется на продавца; встречаются случаи, когда из-за неточных формулировок в тексте договора, покупатель был вынужден заплатить подоходный налог с продавца, поскольку этот налог является неотъемлемой частью всех налогов и сборов, подлежащих уплате в Земельном Департаменте при оформлении передачи земля. При частной продаже недвижимого имущества (сделка на вторичном рынке) рекомендуется следующее распределение ответственности за уплату налогов и сборов:

Специальный бизнес-налог уплачивается продавцом
Гербовый сбор уплачивается продавцом
Государственный сбор за передачу прав уплачивается покупателем или совместно
Подоходный налог (налог на доход у источника выплаты) всегда уплачивается продавцом

Налоги и сборы при покупке недавно построенный кондоминиум непосредственно от застройщика (первичный рынок)

При покупке новой (или на этапе строительства) квартиры или дома в лицензируемом кондоминиуме или лицензированном поселке, застройщик может переложить на покупателя не более половины от 2-процентного государственного сбора за передачу прав. Согласно законам о защите прав потребителей застройщик также несет полную ответственность за выплату специального бизнес-налога и подоходного налога у источника выплаты.

Регистрация передачи права на землю, до или кондоминиума, а также регистрация договора аренды в Земельном Департаменте может занять до шести часов, в зависимости от того, насколько заняты его сотрудники, а также от «лишних денег», которые были потрачены для обеспечения бесперебойной и быстрой регистрации. Как правило, для оформления передачи имущества, такие дополнительные «чаевые» варьируется от 1000 до 3000 бат.

Если иностранный покупатель не может лично присутствовать в Земельном Департаменте, то он может назначить своего представителя. В этом случае необходимо подписать официальную доверенность на тайском языке по форме, установленной Земельным Департаментом. Другие формы доверенностей Земельным Департаментом не принимаются.

Оценочная (государством) стоимость недвижимости часто бывает довольно значительно ниже фактической цены продажи и ее рыночной стоимости. Оценочная стоимость недвижимости устанавливается Департаментом Казначейства совместно с Земельным Департаментом и пересматривается каждые 4 года.

На практике при продаже недвижимости в Таиланде продавец стремится настоять на объявления и регистрации сделки с установленной ценой, близкой к оценочной стоимости, так как это уменьшает его личный доход и, соответственно налоги и сборы при оформлении перехода прав собственности.

Недооценка продажной ценя является известной практикой в Таиланде, но не такой частой, поскольку она является противозаконной. По закону стороны обязаны указать истинную цену продажи в Земельном департаменте.

В случае, если покупателем выступает компания, то для целей бухгалтерского учета на счетах компании должна быть отражена стоимость покупки, как она указана в первоначальном договоре купли-продажи (не путать с соглашением продажи, которое фигурирует в Земельном Департаменте).

Это счета, которые в конечном итоге будут подвергнуты проверке и аудиту и на основе которых компания будет подавать налоговую декларацию. В случае объявления более низкой цены существует риск, что это расхождение в стоимости будет обнаружено налоговой инспекцией, производящей сверку финансовой документации компании с официальными документами Земельного Департамента.

В этом случае цена покупки будет исправлена, а также выплачен значительный штраф.

Передача акций, если владельцем является компания

Если владелец / продавец является холдинговая компания, зарегистрированная в Таиланде, и она продает недвижимость другому иностранцу, то как правило, составляется соглашение о передаче акций.

Продажа недвижимости (земли, дома или кондо) фактически будет выглядеть как продажа (передача) акций, без необходимости перерегистрации прав собственности компании в Земельном Департаменте. Однако данная сделка может считаться уклонением от уплаты налогов.

При продаже собственно недвижимости, вы несете ответственность за выплату тех же налогов и сборов, которые применялись на момент покупки, только рассчитанных на основе цены продажи. Доходы, полученные от продажи имущества, компании облагаются корпоративным подоходным налогом.

Источник: http://PattayaRealty.com/ru/info/law/vladenie-zemlei/nalogi-pri-peredache-prav/

Безвозмездное пользование имуществом (аренда): Какие возникают налоговые риски? Как их избежать?

Приветствую посетителей «Блога Фискала»! Сегодня рассмотрим налоговые риски при передаче (получение) имущества в пользование (аренду) на безвозмездной основе.

Недавно на «Форуме налоговиков – Фискалы.Ру» в теме «Безвозмездная аренда» обсуждался вопрос о налоговых рисках арендатора, в случае, если им было получено имущество в безвозмездное пользование от взаимозависимой организации. Мне показался этот вопрос интересным, поэтому предлагаю Вашему вниманию более подробное рассмотрение порядка налогообложения при передаче имущества в безвозмездное пользование.

Может ли быть аренда безвозмездной?

Прежде чем начинать рассматривать вопрос налогообложения подобных сделок, позвольте разъяснить гражданско-правовую сторону безвозмездного пользования имуществом.

Статьей 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) определено, что по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Отмена договора дарения

Статьей 614 ГК РФ определено, что арендатор обязан своевременно вносить плату за пользование имуществом (арендную плату).

Порядок, условия и сроки внесения арендной платы определяются договором аренды. В случае, когда договором они не определены, считается, что установлены порядок, условия и сроки, обычно применяемые при аренде аналогичного имущества при сравнимых обстоятельствах.

Таким образом, из положений ст.ст. 606, 614 ГК РФ следует, что договор аренды предполагает арендную плату.

В случае отсутствия арендной платы, данный договор должен квалифицироваться как договор безвозмездного пользования. Так согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ  по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Сам по себе факт того, что Вы назовете договор безвозмездного пользования имуществом договором аренды, а сторон в договоре арендатором и арендодателем, а не ссудополучателем и ссудодателем каких либо рисков не представляет. Это больше вопрос юридической грамотности составления договора.

Налоговые риски

При передаче (получение) имущества во временное безвозмездное пользование у сторон сделки возникают следующие риски:

  • ссудополучателю будут исчислены внереализационные доходы исходя из рыночных арендных ставок на идентичные (однородные) объекты имущества;
  • ссудодателю будет доначислен НДС, рассчитанный также исходя из рыночных  арендных ставок на идентичные (однородные) объекты имущества;
  • ссудополучателю будет отказано в праве исчисления амортизации по объектам имущества, переданным во временное безвозмездное пользование;
  • ссудополучатель не сможет учесть в составе расходов по налогу на прибыль затраты на содержание и поддержание имущества.

Как избежать налоговые риски?

Очень просто

Источник: https://blogfiscal.info/?p=7248

Как перевести имущество одной компании на другую

Многие владельцы бизнеса предпочитают вести его не через одну фирму, а через несколько взаимосвязанных.

Одни таким образом пытаются минимизировать различные риски, другие — диверсифицировать бизнес, а третьи — выстроить оптимальную логистическую схему или схему товарооборота, четвертыми движет желание сэкономить на налогах.

Но жизнь показывает, что независимо от цели создания нескольких «своих» организаций у их собственников рано или поздно появляется необходимость «перекинуть» имущество с одной «конторы» на другую. На стадии оформления такой операции и начинаются проблемы.

Вводная информация

Казалось бы, что может быть проще, если обе фирмы де факто принадлежат одному лицу? Ведь это все равно, что переложить сотовый телефон из правого кармана в левый, или из пиджака в барсетку. Но на деле все не так просто. Ведь де юре каждая из этих организаций самостоятельна. Поэтому просто так взять и передать имущество из компании в другую нельзя. Подобную передачу нужно оформлять какой-то сделкой.

А раз появляется сделка, то появляются и налоги, платить которые при «перекладывании из кармана в карман» очень не хочется. В результате нередко начинается выстраивание каких-то наивных налоговых схем, которые чреваты серьезными штрафами. Как же правильно организовать передачу имущества? Давайте разбираться.

Навсегда или на время, за деньги или без?

Первое, с чем надо определиться, принимая решение о «переброске» имущества, — предполагается ли в дальнейшем возврат этого имущества, или оно будет передано в новую организацию навсегда. Это определяющий вопрос для выбора договора, на основании которого будет происходить передача имущества.

Второй немаловажный вопрос — принципиальна ли именно безвозмездная передача, или возможно (или, может, даже желаемо) перечисление денег в качестве оплаты переданного имущества?

Соответственно по этим двум критериям способы передачи имущества между «своими» можно разделить на четыре категории:

1. Навсегда и бесплатно 2. Навсегда, но за деньги 3. Временно и бесплатно

4. Временно и за деньги

Каждой из этих категорий будет соответствовать свой набор сделок и договоров:

Навсегда и бесплатно — договор дарения, взнос в имущество организации, взнос в УК. Навсегда, но за деньги — договор купли-продажи (по «льготной» цене), взнос в УК. Временно и бесплатно — договор ссуды, взнос в УК.

Временно и за деньги — договор доверительного управления, договор аренды (по «льготной» цене).

Сегодня мы подробно остановимся на первой группе сделок, предполагающих безвозвратную и бесплатную передачу имущества, и подробно разберем первую из них — договор дарения*.

Дарение

На первый взгляд дарение — самый простой и безопасный способ передачи имущества «между своими». Это действительно было бы так, если бы не одно но: дарение в отношениях между коммерческими организациями прямо запрещено подпунктом 4 пункта 1 статьи 575 Гражданского кодекса РФ. (Заметим, что этот запрет в силу пункта 3 статьи 23 ГК РФ распространяется и на индивидуальных предпринимателей, которые тоже не могут дарить друг другу и коммерческим организациям.)

Однако запрет запретом, но у любого руководителя всегда возникает вопрос: каковы будут последствия нарушения этого запрета? Гражданский кодекс тут достаточно строг — подобная сделка ничтожна, то есть подписание договора юридически ничего не значит и никаких обязанностей и прав у сторон такого договора не возникает (ст. 168 ГК РФ).

Однако на практике этим запрещенным способом пользуются достаточно активно, составляя всевозможные договоры «финансирования» или «материального обеспечения текущей деятельности».

Дело в том, что требовать применить последствия ничтожности сделки может только заинтересованное лицо (ст. 166 ГК РФ). А если «все свои», то таких «заинтересованных» быть не должно.

Налоговая в данном случае может быть «заинтересована», только если передача имущества существенно уменьшила налоги у передающей стороны, что случается все же не так часто.

Мы же, прежде чем сделать окончательный вывод о том, нужно ли применять данный вариант, рассмотрим налогообложение сделки дарения.

Ситуация у передающей стороны

Передача имущества, пусть и безвозмездная, образует объект обложения НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налог при этом рассчитывается исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества без учета НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Правильно определить эту рыночную стоимость в данном случае — задача налогоплательщика.

Равно как и решить какими документами подтвердить эту стоимость. Мы можем порекомендовать ориентироваться на остаточную стоимость, если это ОС, либо на стоимость закупки, если это иное имущество.

Уплаченную сумму НДС в расходах учитывать мы бы не рекомендовали, поскольку пункт 16 статьи 270 Налогового кодекса запрещает включать в расходы налоги, связанные с безвозмездной передачей имущества.

В то же время необходимость уплатить НДС имеет и положительный момент: в связи с тем, что передача имущества в данном случае облагается НДС, восстанавливать налог, принятый к вычету при покупке этого имуществ, не придется.

С точки зрения налога на прибыль дарение не признается реализацией (ст. 39, 249 НК РФ). Поэтому стоимость подаренного имущества в расходах не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). По этой же причине не возникает обязанности восстановить амортизационную премию, если по безвозмездному договору передается основное средство. Дело в том, что статья 258 НК РФ содержит такую обязанность только для случаев реализации ОС.

Ситуация у получающей стороны

У получателя «гранта» ситуация зеркальная. Поскольку налог при безвозмездной передаче не предъявляется, то и права на вычет у него не возникает. Даже в тех случаях, когда передающая сторона выписала счет-фактуру. Такой документ, если он получен, в книге покупок не регистрируется (п. 11 Правил ведения книги покупок**).

С точки зрения налога на прибыль безвозмездно полученное имущество будет внереализационным доходом, с которого нужно заплатить налог. Доход образуется на дату подписания акта приемки-передачи имущества (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250, подп. 1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Оценка полученного имущества производится по правилам пункта 8 статьи 250 НК РФ. А это значит, что она должна быть подтверждена документально или независимым оценщиком и не может быть ниже рыночной (остаточной для ОС).

Источник: https://delovoymir.biz/kak_perevesti_imuschestvo_odnoy_kompanii_na_druguyu.html

Налоги, связанные с недвижимостью

Узнайте ответы на свои вопросы:

  • кто платит налоги — покупатель или продавец недвижимости?
  • какие налоги необходимо платить при покупке недвижимости?
  • каковы ставки налогов, связанных с содержанием недвижимости?
  • какие налоги нужно будет заплатить, если Вы хотите взять ипотечный кредит?

Кто платит?

Налоговое бремя в связи с приобретением недвижимости в Испании разделяют обе стороны, участвующие в сделке: покупатель и продавец.

Виды налогов, связанных с приобретением недвижимости

Платит покупатель недвижимости:

  1. НДС
  2. Гербовый налог
  3. Налог на передачу собственности
  • Расходы на оформление Nota Simple
  • Нотариальные расходы
  • Регистрационные расходы
    1. НДС — оплачивается в случае приобретения нового жилья на первичном рынке.
      Ставка 10% — стандартная ставка. Если Вы покупаете в дополнение к жилью кладовку, 1-2 места в гараже и это зафиксировано в нотариальной купчей основной части жилья, то также применяет данная ставка.
      Ставка 21%. Применяется, если Вы покупаете третье гаражное место, коммерческие помещения отдельно от основной части недвижимости.
    2. Гербовый налог. Оплачивается в случае покупки нового жилья.
      Ставка — 0,1-1%. Размер ставки зависит от автономии, в которой находится данный объект недвижимости.
    3. Налог на передачу собственности. Оплачивается в случае покупки недвижимости на вторичном рынке.

Ставка — обычно 8%. Её размер также зависит от того, в какой автономии находится недвижимость.

    • Расходы на оформление Nota Simple — документ-выписка из Реестра собственности Испании. Этот документ содержит информацию о владельцах данной недвижимости, их долях на нее, наличии финансовых обременений; характеристику недвижимости и т. д.Величина расходов — до 10 евро (при личном обращении в инстанцию). При запросе информации через Интернет — 30 евро.
    • Нотариальные расходы. Они затрагивают оформление ипотечного кредита и документальное оформление сделки. Их размер зависит от тарифа нотариуса и стоимости недвижимости, по которой совершается сделка.
    • Регистрационные расходы. Оплачиваются в связи с регистрацией нового владельца жилья в Реестре собственности Испании. Величина расходов зависит от установленных тарифов и стоимости недвижимости.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет при дарении квартиры

Все необходимые расходы может оплатить управляющая компания. Если Вы приобретаете недвижимость через нашу компанию, то мы оплатим все необходимые налоги и сборы.

Платит продавец недвижимости:

  1. Налог на прибыль (НДФЛ) и Налог на прирост капитала для нерезидентов
  2. Расход на аннулирование предыдущего ипотечного кредита
  3. Налог на увеличение земельной стоимости
    1. Налог на прибыль или НДФЛ — для резидентов Испании и Налог на прирост капитала (IRNR) — для нерезидентов. База для расчета данного налога — это разница между ценой первоначальной покупки и ценой продажи недвижимости. Из этой суммы вычитаются расходы, связанные с покупкой недвижимости и расходы владельца квартиры, направленные на улучшение ее состояния (ремонт, пристройки). Учет этих расходов возможен только при наличии документов, подтверждающих факт их осуществления. Налог на доходы с физических лиц оплачивается при подаче налоговой декларации за год (при расчете используются определенные коэффициенты). В 2016 году размер налога на прирост капитала для нерезидентов составляет 19% — на первые 6 тыс. евро, и 21% — на остальную сумму.
    2. Расход на аннулирование предыдущего ипотечного кредита. Если недвижимость приобреталась по ипотечному кредиту и на момент ее продажи он ещё не выплачен, то продавцу необходимо аннулировать данный кредит . Эта процедура осуществляется в Реестре собственности Испании.
    3. Налог на увеличение земельной стоимости (Impuesto sobre el Incremento de valor de terrenos de naturaleza urbana). База для расчета налога — это разница между первоначальной ценой земельного участка, на котором расположена недвижимость, и ее текущей продажной стоимостью. Размер налоговой ставки зависит от срока, в течение которого жилье находилось в собственности последнего владельца, а также муниципалитета, к которому принадлежит данная недвижимость.

Налоги, связанные с содержанием недвижимости

  1. Муниципальный налог на недвижимость. Владельцы недвижимости выплачивают его раз в год.Ставка налога — в пределах 0,3-0,5% от стоимости объекта в кадастре.

    Ставка налога не может быть более 1,17% для городской недвижимости и 1,11% для недвижимости, находящейся в селах.

  2. Налог на доходы нерезидентов. Сдаете вы свою недвижимость в Испании или нет, вам всё равно приписывается получение дохода в размере 2% от кадастровой стоимости объекта. С этой суммы «дохода» выплачивается налог — 25%.
  3. Расходы на содержание недвижимости: коммунальные платежи, страхование жилья, услуги жилищного кооператива.

Если Вы оформляете ипотечный кредит

Данная процедура тоже сопровождается расходами и налогами:

Гербовый налог. Юридические действия, в частности заключение договора об ипотечном кредите, облагаются данным налогом по ставке 0,5-1%. Облагаемая база — сумма ипотечного кредита. Конкретный размер ставки зависит от автономной области, к которой принадлежит данная недвижимость.

  • Оценка жилья. Данная процедура необходимо для того, чтобы банк принял решение о выдаче ипотечного кредита. Расходы на оценку жилья в зависимости от его стоимости составляют 200-500 €.
  • Регистрационные расходы. Все ипотечные кредиты регистрируются в государственном Реестре собственности. Стоимость данной услуги зависит от цены недвижимости.
  • Нотариальные расходы. Иначе говоря, оплата услуг по оформлению документов на ипотечное кредитование. Величина расходов зависит от суммы кредита и тарифа нотариуса.
  • Страхование жилья. В случае Вашей неспособности выплатить ипотечный кредит, банк право собственности на Ваше жилье переходит к банку. Поэтому на основании испанского законодательства жилье необходимо застраховать в обязательном порядке.Расходы на страхование жилья в год — 100-200 евро.
  • Страхование жизни. Не требуется по закону, но может являться одним из обязательных условий банка для предоставления ипотечного кредита.
  • Другие виды страхования. По желанию Вы можете застраховаться от несчастных случаев, безработицы, и инвалидности. Также возможно страхование на случай смерти получателя ипотечного кредита.

Источник: http://realtysp.com/taxes/

Аренда имущества: налоги у арендодателя

Мы продолжаем серию статей, посвященных юридическим и налоговым аспектам договора аренды (имущественного найма), особенностям его заключения и исполнения обязательств арендатором и арендодателем.

В прошлом номере журнала* рассматривались условия заключения договора аренды, которые имеют одинаковое значение для обеих сторон договора.

В предлагаемой статье специалистами 1С:ИТС подготовлен материал, в котором рассматриваются налоговые обязательства, возникающие у арендодателя при сдаче имущества в аренду.

Примечание:
Подробнее читайте в номере 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2012 год, стр. 36

Многие организации являются арендодателями, так как сдают в аренду свое имущество, в частности — объекты недвижимости.

Взаимоотношения, возникающие между арендодателем и арендатором, регулируются договором аренды. По договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК РФ). При этом объектом аренды могут быть различные виды имущества, в частности, здания, сооружения, транспортные средства и др.

Сдавая имущество в аренду, арендодатель получает доходы, а также осуществляет расходы. От них зависят налоги, которые он должен платить.

Передача предмета аренды арендатору

Арендодатель обязан предоставить арендатору имущество в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению имущества.

Налоговые последствия

НДС

При передаче имущества в аренду обязанности по уплате НДС у арендодателя не возникает, т. к. право собственности на имущество к арендатору не переходит.

Налог на прибыль

В момент передачи имущества арендатору доходы у арендодателя не возникают.

Налог на имущество

Так как передаваемое в аренду имущество является собственностью арендодателя, то у него сохраняется обязанность платить налог на имущество, если оно учитывается на балансе в качестве объекта основных средств.

Обеспечительный платеж

Договором аренды может быть предусмотрено, что в целях обеспечения исполнения обязательств по договору аренды арендатор обязан перечислить арендодателю обеспечительный платеж. В зависимости от условий, прописанных в договоре, этот платеж может быть засчитан в счет арендной платы за конкретный месяц либо может быть возвращен арендатору по окончании действия договора аренды.

Налоговые последствия

НДС

Источник: https://buh.ru/articles/documents/14989/

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

05.10.2010

Информационное сообщение

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

Нередко организации, не имея достаточных средств для покупки необходимого имущества, берут его во временное пользование. Например, это может быть персональный компьютер или личный автомобиль сотрудника. Но бывает и так, что в безвозмездное пользование предоставляются здания, помещения или оборудование. Разобраться c нюансами исчисления налога на прибыль в подобной ситуации поможет статья

Для осуществления предпринимательской деятельности требуются различные основные средства. Но организации не обязательно приобретать их в собственность. Она может взять это имущество в аренду или в безвозмездное пользование.

Передачу имущества в безвозмездное пользование многие иногда путают c безвозмездной передачей имущества. Однако разница между этими операциями принципиальная — при безвозмездной передаче имущества право собственности на него переходит от передающей стороны к получающей.

А собственник имущества, переданного в безвозмездное пользование, не меняется — это ссудодатель (передающая сторона).

Правовое регулирование

В соответствии c пунктом 1 статьи 689 Гражданского кодекса по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, c учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Таким образом, договор безвозмездного пользования по сути близок к договору аренды. Поэтому к подобным договорам применяются отдельные правила, установленные для арендных отношений. Основное отличие договора ссуды от договора аренды — его безвозмездность, ведь договор аренды предусматривает предоставление вещи во временное пользование и владение за плату.

Как правило, между собственником или иными лицами, управомоченными на то законом или собственником (далее — ссудодатели), и ссудополучателями возникают вопросы, связанные c содержанием указанного имущества, его эксплуатацией, ремонтом и др.

Эти вопросы регулируются нормами статьи 695 ГК РФ.

В ней определено, что ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и осуществлять все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором.

Кроме того, ссудополучатель несет риск случайной гибели или случайного повреждения полученной в безвозмездное пользование вещи, если она погибла или была испорчена в связи c тем, что ссудополучатель использовал ее не в соответствии c договором или назначением вещи либо передал ее третьему лицу без согласия ссудодателя (ст. 696 ГК РФ).

При безвозмездном использовании имущества нужно признать доход

Чем обернется безвозмездное пользование имуществом. При получении имущества по договору ссуды у организации появляется право бесплатно пользоваться данным имуществом. В пункте 8 статьи 250 Налогового кодекса указано следующее.

При безвозмездном получении имущества (работ, услуг) или имущественных прав (включая право пользования имуществом), за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ, у организации-получателя возникает внереализационный доход, который необходимо учитывать при формировании налоговой базы по налогу на прибыль согласно статьям 247 и 248 НК РФ.

Источник: http://taxpravo.ru/novosti/statya-117542-imuwestvo_polucheno_v

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: