Налог на подарок

Правила расчета и уплаты налога на подарок

Каждое физлицо обязано уплачивать за любой полученный доход НДФЛ, причем это относится даже к ситуациям, когда такой доход был получен в качестве подарка. Поэтому перед предоставлением дорогостоящего подарка другому человеку следует изучить тщательно законодательство.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Нужно ли уплачивать налог с полученных подарков

Важно! Подарок – это предмет, который может быть представлен недвижимым имуществом или небольшой вещью, передаваемый от дарителя одариваемому на безвозмездной основе.

Не допускается наличие каких-либо условий в процессе передачи подарка, так как если за него передается другое имущество или деньги, то предмет не может выступать в качестве презента.

Не существует понятия налога на подарок, поэтому используется стандартный налог на доход, так как получение дорогостоящего имущества выступает в качестве заработка определенного дохода. Даритель должен самостоятельно известить одариваемого о том, какова примерная стоимость презента.

Надо ли платить налог на подарок?

Законодательная база

Так как взимается НДФЛ, то учитываются положения законодательных актов и законов в отношении данного налога. Поэтому изучается информация из источников НК РФ, причем много информации содержится в ст.226, а также учитываются данные ФЗ №117 главы 23.

При какой стоимости подарка требуется уплачивать налог

Необходимость уплачивать НДФЛ с презента, полученного от работодателя, возникает в случае, если его стоимость превышает 4 тыс. руб. Поэтому дарители должны осознавать в процессе подготовки презента, что превышение данной ограниченной суммы приведет к уплате налога.

Важно! Учитываются все подарки,полученные в течение одного периода от работодателя. Если даритель является физлицом, то стоимость подарка не важна, поэтому налог платится, если в качестве дара выступают паи земли, недвижимое имущество, акции или автомобили.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Каковая ставка налога для резидентов и нерезидентов

Налоговая ставка зависит от резидентства, поэтому:

  • для резидентов РФ он равна 13%;
  • для нерезидентов – 30%.

Как быстро оспорить дарственную на квартиру? Читайте по ссылке.

Важно! Снижена процентная ставка до 13% для нерезидентов, обладающих статусом беженцев.

Особенности уплаты налога с подарка, полученного на работе

Нередко работодатели дарят своим работникам на дни рождения или другие значимые даты значительные по размеру презенты, представленные в виде единовременного вознаграждения. Обычно их размер зависит от возраста сотрудника, стажа работы, должности и иных факторов.

Это обусловлено тем, что они получены не в процессе деятельности человека на работе и не связаны с результатами выполнения должных обязанностей. Если размер такого вознаграждения не превышает 4 тыс. руб. за налоговый период, то уплачивать НДФЛ не требуется. С суммы, превышающей данный лимит, взимается 13%.

Правила взимания налога

Особенности взимания зависят от того, кто являлся дарителем:

  • если презент был подарен на работе, то работодатель должен самостоятельно рассчитать и уплатить за работника НДФЛ, причем удерживается нужная сумма с заработной платы гражданина;
  • если даритель является другом или знакомым, то одариваемый должен самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию, в которой будет указана оценочная стоимость дара.

Важно! Уклонение от уплаты налога приводит к необходимости нести ответственность гражданам, поэтому им придется уплачивать штрафы.

Может ли взимать работодатель налог, если его размер превышает половину заработной платы

Не допускается взимать налог, если его размер больше заработной платы человека на 50% или больше. Работодатель должен оповестить работника о том, что он не смог удержать налог. В этом случае у налогоплательщика возникает обязанность по его самостоятельной уплате.

Нужно ли платить налог на подарок? Смотрите видео:

Особенности получения подарка от частных лиц

Подарки могут дариться не только на работе, но и разными знакомыми людьми или друзьями. Важно! Обязательно платится налог с дорогостоящих подарков, если даритель не является близким родственником одариваемого. Необходимость по уплате данного налога возникает, если презент представлен:

  • земельным паем;
  • недвижимым имуществом;
  • акциями;
  • автомобильной техникой.

Важно! Не уплачивается НДФЛ с любого подарка, если он подарен близким родственником.

На какие подарки распространяется закон

Как оформить дарственную на квартиру у нотариуса? Подробности тут.

Если даритель не является родственником, а при этом дарит автомобили, акции, землю или недвижимость, то непременно уплачивается налог с оценочной стоимости данного подарка.

Как оценивается стоимость подарка

Получить данные о стоимости презента можно разными способами:

  • данная стоимость указывается в договоре дарения;
  • производится оценка стоимости имущества.

Какие подарки облагаются налогами?

Первый вариант считается самым простым, но встречается редко. Часто приходится производить оценку. Если подарена недвижимость или земля, то обычно используется кадастровая стоимость. Если подарена машина или акции, то заказывается независимая оценка, для чего учитываются рыночные цены.

Правила расчета налога

Расчет считается простым процессом, поэтому легко выполняется самим налогоплательщиком, однако учитывается стоимость дара. Например, была подарена машина, оцененная стоимость которой равна 320 тыс. руб. В этом случае размер налога будет равен:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • для резидентов – 320000*13%=41600;
  • для нерезидентов – 320000*30%=96000.

Какие документы сдаются в инспекцию

Непременно надо отчитаться по налогу, для чего составляется декларация и сдается в инспекцию до 30 апреля следующего года. Если подарок был получен на работе, то данная обязанность возложена на работодателя.

При получении квартиры в наследство, надо ли платить налог? Смотрите тут.

Сроки оплаты налога и подачи декларации

Декларация должна сдаваться до 30 апреля следующего года, а налог платится до 15 июля этого же года. Квитанция на уплату налога приходи по месту жительства налогоплательщика после подачи им декларации в течение двух недель. Важно! Нерезиденты обязаны уплатить всю сумму до того момента, когда покинут территорию России.

Когда подарки не облагаются налогом

Существуют ситуации, при которых при получении подарка одариваемый не должен уплачивать НДФЛ с полученного дохода. К ним относится:

  • презент был подарен работодателем, а при этом за налоговый период, в качестве которого выступает год, общая сумма даров не превысила по стоимости 4 тыс. руб.;
  • дарителем выступал близкий родственник гражданина, причем не учитываются дальние родственники, к которым относятся двоюродные братья или сестры;
  • дарятся мелкие подарки частными лицами, поэтому они не являются землей, недвижимостью, акциями или автомобилями.

Что такое налог на подарок? Расскажет видео:

Таким образом, во всех вышеуказанных ситуациях не требуется рассчитывать и уплачивать налог, а также подавать декларацию.

Кто выступает близкими родственниками

Одним из условий, когда не требуется уплачивать налог, является наличие родственных отношений между дарителем и одариваемым. Близкими родственниками считаются:

  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • родные братья и сестры;
  • дети.

Таким образом, во многих ситуациях при получении дорогостоящих подарков людям требуется уплачивать налог. Его размер зависит от стоимости подарка и резиденства гражданина. Уплачиваются средства до 15 июля следующего года, а также декларация передается до 30 апреля.

Прочитать еще

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://NaRuki.ru/nasledovatelyu/darenie/nalog-na-podarok.html

Вам подарок. Нужно ли с него платить налог? — Рамблер/финансы

Они не облагаются налогами. Даже если вам дарят квартиру – вы не обязаны государству платить ни рубля. При этом членами семьи и близкими родственниками считаются супруги, дети, родители, дедушки и бабушки, внуки, полнородные и неполнородные сестры и братья. Другие родственники не являются близкими, придется с этим смириться.

Если подарок получен не от родных

Тогда вам придется раскошелиться. Однако – только в том случае, если вы получили в дар: недвижимость, автомобиль или другое транспортное средство, ценные бумаги, паи, доли.

За подарки любого другого вида платить ничего не нужно.

Подарок от работодателя. Что, снова платить?

Ваш работодатель должен за вас рассчитать НДФЛ от стоимости подарка и удержать нужную сумму от размера зарплаты – все стандартно.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если же он не может этого сделать, то ему необходимо вас предупредить. То же самое нужно сделать, если сумма налога от стоимости подарка окажется выше суммы вашего дохода, из которого, по идее, должен быть удержан НДФЛ.

А вот это интересно!

Подарки от начальства совокупной стоимостью до 4 тыс. рублей не облагаются налогом. Так что если вам подарили что-то маленькое и «незначительное» в денежном плане, спите спокойно. А вот если ваш подарок стоит явно дороже 4 тыс. рублей, придется за него платить — правда, не в полном объеме.

Такой налог можно рассчитать по вполне понятной формуле:

(Стоимость подарка минус 4 тыс. рублей) x ставка налога = НДФЛ.

Если вы – налоговый резидент РФ (находитесь в стране не меньше 183 дней в течение года), то для вас ставка будет равна привычным 13%. В противном случае ставка окажется гораздо большей – 30%.

Как заплатить налог?

Если уж вы такой сознательный, записывайте.

Нужно рассчитать сумму, заполнить декларацию и сдать ее в налоговую службу.

Срок подачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Кстати, подавать декларацию нужно в инспекцию по месту жительства.

А заплатить саму сумму налога нужно до 15 июля года, также идущего за годом, когда вам вручили подарок. Все данные по уплате налогов можно получить в ФНС.

Есть хоть какие-то подарки, за которые не нужно платить?

Конечно. Помимо «презентов» от близких родственников вам не придется платить за деньги, которые получены в виде добровольных пожертвований (глава 217 Налогового кодекса РФ).

Также не облагаются налогом деньги, переданные в религиозные или политические организации.

Электронные сбережения, например – в кошельке WebMoney, считаются векселями (то есть ценными бумагами), а поэтому не являются доходом. Платить с них налог не нужно, но только до поры до времени – пока вы расплачиваетесь ими в интернете. При обналичивании этих денег — вы уже должник ФНС.

Полезно знать

Налог на доход, который вы получили от сделок на Форекс, платить нужно! Для этих денег эксперты советуют открыть отдельный банковский счет – так будет проще рассчитывать налоги и доказывать свои доходы в налоговой инспекции.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В конце года у брокера или инвест-проекта необходимо запросить информацию обо всех ваших операциях и сделках – его оригинал с печатью должны прислать по обычной почте.

После этого вы рассчитываете сумму налога исходя из ставок НДФЛ (13%) и уплачиваете их, предварительно составив декларацию и подав ее налоговикам.

А еще, если вы продали мелкую бытовую технику, НДФЛ тоже необходимо платить, поскольку в нашей стране объектом налогообложения является любой доход, даже небольшой. Правда, вряд ли об этом задумываются все те люди, которые сидят на сайтах вроде avito.

Источник: https://finance.rambler.ru/sovety/nalogi/vam-podarok-nuzhno-li-s-nego-platit-nalog/

Налог на подарок в 2018 году: кто и когда платит

Налог на подарок предусмотрен на определенное имущество с законодательной стороны. Ст. 572 ГК РФ предусматривает, что одна сторона (даритель) по договору дарения безвозмездно обязуется передать или передает второй стороне (одаряемому) в собственность вещь либо имущественное право (требование) по отношению к себе или к третьему , а также освобождает или предполагает освободить человека от имущественной обязанности перед всеми сторонами.

К чему относится налог

Как гласит 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарки от близких родственников или членов семьи освобождены от налога на дарение. Таковыми по закону являются:

  • Жена или муж;
  • родители (сюда же относятся и усыновители);
  • дети (усыновленные также);
  • бабушки, дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры.

В случае, если дарение происходит от неблизкого родственника, то налог на подарки в России облагается в некоторых случаях, если:

  • недвижимости (квартиры, дома, комнаты, земельного участка, и др.);
  • транспортных средств;
  • акций;;
  • пай;
  • доли.

В РФ до 2005 года в действии был Закон N 2020-1 от 12.12.1991 «О налоге с имущества, проходящего в порядке дарения или наследования «, согласно нему гражданин должен был оплатить налог, ним в подарок получено какое-либо имущество в крупном размере. При этом обязанность по уплате НДФЛ приходит независимо от того, являлись ли одаряемый и даритель членами семьи или близкими родственниками. Разница оставалась только в порядке исчисления налога.

Затем налоговый кодекс РФ принял отказ как от самого налогообложения, заменяя его подоходным налогом, так и доходного налогообложения, полученного в порядке дарения, если две стороны являются членами семьи или родственниками, это отражается в НК РФ. В указанном пункте, при этом, дается исчерпывающий перечень людей, кто считается членами семьи и близкими родственниками.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Можно ли оспорить дарственную

Подается ли декларация при дарении

Согласно ст. 228 НК РФ граждане, получающие иные доходы, при получении которых не удерживался налоговыми агентами налог, обязаны в налоговый орган представить по месту своего учета соответствующую декларацию. Иначе подобному бездействию можно получить штрафные санкции согласно ст. ст. 119 НК РФ в размере 1000 рублей.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Хотя гл. 23 НК РФ не предусмотрено подтверждение налоговыми органами права на избегание налогообложения доходов, полученного в порядке дарения, следует учесть тот факт, что документация, удостоверяющая наличие близкородственных или семейных отношений, может органами запрашиваться у одаряемого при осуществлении процедур налогового контроля.

Это означает, что гражданину в любом случае придется представлять эту документацию, поэтому рациональнее будет оплатить НДФЛ с подарков в 2018 году сразу.

Полезно видео по теме:

Следует учитывать также еще один нюанс, указанный в обращении Минфина России:

Документ указывает на необходимость сохранения на срок перехода имущества в собственность гражданина одаряемого родственных отношений. Чтобы избежать административных проблем с ФНС, следует повременить с вступлением в правовые отношения до получения документа, подтверждающего переход права собственности.

В каком случае можно не платить налог

После получения подарка от человека, который не относится к близким родственникам, но подарок при этом дорогостоящий:

  • квартира,
  • помещение или другая недвижимость,
  • транспорт,
  • акции/доли.

То у каждого гражданина появляется вопросы по поводу избегания оплаты налога на подарки. Очевидного решения, можно ли налог на подаренное имущество не платить, на сегодняшний день нет (такого как, например, налоговый вычет при продаже имущества). Поэтому граждане вынуждены прибегнуть к неправомерным методам избавления от уплаты налогов:

  1. Подарок через близкого по родству человека. К примеру, дар в виде квартиры своей племяннице тетей на доходы облагается налогом. Но если тетя, как родная сестра подарит квартиру матери племянницы (родной или неродной сестре), а та, в свою очередь, подарит дочери, то платить не придется. Факт получения подарка произойдет, а дарственный налог на ценный подарок нет.
  2. Фиктивный договор. В случае, когда тетя хочет своему племяннику подарить квартиру, то она с ним может заключить не договор дарения, а купли-продажи. После этого, у племянника не возникнет налога на доходы, а тетя после проведенных махинаций:
    • Не выплачивает налог, если в ее собственности квартира находилась более 3 лет;
    • Заплатит от продажи квартиры НДФЛ, если в ее собственности квартира находилась менее 3 лет. В таком случае тетя сможет использовать стандартный вычет в размере миллиона, или вычет по расходам на покупку этого жилья.

На законодательном уровне, в после составления договора купли-продажи будет меньше налог на доходы, чем после оформления договора дарения.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/darenie/nalog-na-podarok.html

В каких случаях надо платить налоги с подарков? | Rusbase

В соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (НК РФ) большинство доходов подлежит  налогообложению. В связи с этим у граждан нередко возникают многочисленные вопросы, касающиеся необходимости уплаты налогов с полученного в дар имущества или денег. В данном материале мы постараемся максимально подробно ответить на эти вопросы.

Для начала уточним, что такое дарение с точки зрения действующего законодательства. Ст.

572 ГК РФ предусмотрено, что по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Проще говоря, дарение определяется как безвозмездная передача какого-либо имущества собственником этого имущества по договору дарения в собственность другому лицу. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть оформлено в устной или письменной форме.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Договор должен быть заключен в письменной форме, когда:- дарителем является юридическое лицо, а стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда;- договор содержит обещание дарения в будущем.

При этом объект дарения должен быть четко определен, иначе договор дарения будет ничтожным. В соответствии с п. 3 ст.

574 ГК РФ договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.

Как правило, мы начинаем думать о необходимости уплаты подоходного налога только тогда когда речь идет о дарении недвижимости, транспортных средств, акций, паев, долей в уставном (складочном) капитале юридических лиц, так как приходится регистрировать смену собственника (о чем сразу становится известно налоговой инспекции).

Афишировать дарение денег и имущества в нашем государстве гражданами как-то не принято, поэтому мы не будем вам советовать при получении в дар миллиона рублей бежать в ближайшую налоговую инспекцию с декларацией о доходах. Отдельных возмущенных нашей правовой несознательностью читателей спешим успокоить, в соответствии с п. 18.1. ст.

217 НК РФ подарки в виде денег и движимого имущества — за исключением транспортных средств — не подлежат налогообложению.

До 2005 года в РФ действовал Закон от 12.12.1991 N 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения», согласно которому гражданин обязан был уплатить налог, если он получил в подарок  какое-либо имущество. Причем обязанность по уплате налога возникала независимо от того, являлись ли даритель и одаряемый близкими родственниками или членами семьи.

Разница была лишь в порядке исчисления налога. Налоговый кодекс РФ, к счастью, отказался как от самого налога, заменив его подоходным налогом, так и налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, если обе стороны являлись родственниками или членами семьи, что и отражено в п. 18.1. ст. 217 НК РФ.

При этом в указанном пункте дан исчерпывающий перечень тех, кого можно считать близкими родственниками и членами семьи. Итак, это:

  • супруги,
  • родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные),
  • дедушки,
  • бабушки,
  • внуки,
  • полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Как видим, дяди, тети, двоюродные братья и сестры и прочие родственники в этот список не попали, поэтому будьте внимательны при совершении сделок.

Подавать декларацию или нет?

В соответствии с  пп. 4 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ физические, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. В противном случае можно нарваться на штраф в размере 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Возникает закономерный вопрос о том, как налоговая инспекция узнает о наличии родственных отношений между дарителем и одаряемым? Придется об этом позаботиться тому, кто получил подарок и подает декларацию. Хотя подтверждение налоговым органом права на освобождение от налогообложения доходов, полученных в порядке дарения, гл.

23 НК РФ не предусмотрено, не стоит забывать, что документы, удостоверяющие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого при осуществлении мероприятий налогового контроля.

Это значит, что вам в любом случае придется представлять эти документы, поэтому лучше сделать это сразу.

Источник: https://rb.ru/article/v-kakih-sluchayah-nado-platit-nalogi-s-podarkov/6590867.html

Нужно ли платить налог на подарок

На сегодняшний день Законодательство РФ предписывает уплату налога с физических лиц в связи с получением некоторых подарков. И прежде чем планировать преподнести дорогой презент сотруднику или знакомому, нужно ознакомиться с некоторыми действующими положениями налогообложения.

Подарком является вещь или недвижимость, которая передана дарителем на безвозмездной основе. Никаких встречных условий для получения дара не должно существовать. Налога именно на подарок нет, но так как все равно полученный презент – это доход, то НДФЛ заплатить одариваемый обязан.

Уйти от этого налогообложения не удастся. Даритель, преподнося подарок стоимостью, превышающую установленную необлагаемую цифру, должен сразу предупредить получающее его физическое лицо о необходимости заполнить декларацию и выполнить обязательства по уплате к положенному сроку.

Нюансы при оформлении

Если дар получен от работодателя на сумму, превышающую номинальный «барьер» в 4000 рублей, то уже отсюда «выплывает» НДФЛ, ложащийся на одаряемого. Когда презент дарится юридическим лицом в виде денежного вознаграждения, налог также взимается.

Опишем особенности такого налогообложения:

  • Когда деньги, или дар намеревается вручать руководитель предприятия своему сотруднику, НДФЛ может быть вычтен бухгалтерией из его насчитанной заработной платы.
  • Если средства или имущество дарится 1 работнику (к его дню рождения), то нужно заключить с ним договор дарения. Такой договор также заключается, если сумма подарка выше 3000 руб.
  • Когда дарятся презенты всем сотрудникам, резонно заключить многосторонний договор дарения. Каждый сотрудник обязан поставить подпись в этом документе.

Работодатель также может не заключать такой договор, в случае, когда деньги оформлены как премиальное вознаграждение. Тогда НДФЛ не платиться. Если в организации есть профсоюз, работник может получить подарок от него. В этом случае налог тоже не предусмотрен.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Но при этом должны выполняться такие условия:

  • Подчиненный обязан быть участником профсоюза;
  • Трудовые успехи не имеют отношения к денежному размеру подарка;
  • Средства для вознаграждения берутся из взносов в профсоюз.

Все же когда НДФЛ платит само предприятие, взимается он из заработной платы сразу, в день выплаты, причем в полном размере.

Имущество от физических лиц

Если получено имущество на безвозмездной основе: либо недвижимость, либо земельные паи от человека, не являющимся близким родственником, НДФЛ также требуется заплатить. Эти законы распространяются на любые акции или автомобильную технику, но не на иные подарки.

Но! Если получено имущество от близкого родственника, НДФЛ не платится!

Размер налога

Платится НДФЛ одариваемым лицом в размере 13% от суммы дара. Нерезидент платит более высокую ставку – 30% от стоимости подарка. Для нерезидентов, которые являются беженцами, проживающими в России, ставка снижена и также составляет 13%.

Сейчас берется для расчета рыночная стоимость товара. Но когда дарится недвижимость, то берется кадастровая стоимость имущества. До 2014 года оценка имущества была иная. Цена бралась для расчета налога та, которая имеется в договоре дарения.

Для точного расчета удобно пользоваться услугами профессиональных оценщиков. Хотя и самим несложно посчитать налог, предварительно получив небольшую консультацию у юриста. Стоит заметить что:

  • Для нерезидентов ставка может быть снижена, только когда между странами подписано соответствующее международное соглашение
  • В случае неуплаты налога, или нарушения указанных сроков, на физическое лицо (плательщика) накладывается штраф. Неуплата – это умышленный факт, и одариваемый будет обязан заплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.
  • Льгот на уплату нет никаких. За детей платят их родители или же опекуны.

В договоре дарения несовершеннолетний ребенок указывается так: «одаряемый в лице представителя».

Сумма НДФЛ исчисляется так. Если подарок стоит 80 000 руб., а ставка налога – 13%, то 80 000 х 13%. Значит в налоговую плательщик вернет 10 400 рублей.

Вознаграждение либо дар от работодателя вычисляется иначе. Законно уменьшить сумму на 4000 руб., если платит работник сам. Это значит, что если стоимость, к примеру, 20 000 руб., то база равна (20000 – 4000). То есть ставка в 13% умножается на 16000. Сумма, которую требуется заплатить – 2080 рублей.

Работодатель не должен взимать НДФЛ, если его сумма составляет более 50% от заработной платы работника. При этом работодатель обязательно должен направить подчиненному уведомление о невозможности удержать с него налог. И работник платит самостоятельно.

Как оплатить

Порядок оплаты прост. Но важно выполнить все в точности. Условия и сроки уплаты указаны в статье 229 налогового кодекса РФ.

Налогоплательщик обязан:

  • Подготовить договор дарения, соответствующий законам РФ. Он должен быть оформлен в Регистрационном комитете.
  • Собрать пакет документов и отправить в ИФНС, который рассчитает сумму оплаты и вышлет плательщику квитанцию.
  • Квитанция должна прийти к плательщику в течение 2 недель после подачи всех документов.
  • Заплатить требуемую сумму до 15 июля. Если плательщиком является нерезидент России, то он уплачивает всю сумму до того, как выезжает из страны.
  • Все необходимые реквизиты для уплаты запрашиваются в налоговой инспекции.

Кто относится к налоговым резидентам, а кто к нерезидентам? Налоговым резидентом страны считается физическое лицо, которое проживало на территории России 183 дня безвыездно в течение года.

Если дарится квартира, требуется подавать в ИФНС такие документы:

  • справка из БТИ, где указана номинальная стоимость недвижимости;
  • дарственная;
  • свидетельство о государственной регистрации, являющееся законным основанием владения недвижимостью;
  • заполненная по всем правилам декларация НДФЛ, относящаяся к соответствующему налоговому периоду, и поданная до 30 апреля;
  • паспорт и копия (нерезидент приносит любой иной документ, для удостоверения личности);
  • акт приема-передачи имущества, свидетельствующий о передаче прав одариваемому лицу.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор дарения недвижимости

Для справки уточним, что одариваемый имеет право отказаться от недвижимости, когда не может заплатить выставленную на оплату сумму. Тогда оформляется заявление на отказ, и передается в Регистрационную службу.

Когда подарок не облагается налогом

Налог на подарок не начисляется, если одариваемый и даритель находятся в родственных связях. В законах РФ принимаются во внимание только близкие кровные родственники. Степени родства более удаленные, как в других странах (двоюродные братья или сестры, племянники) исключаются из круга родственников, и должны оплатить НДФЛ полностью.

Итак, к родственникам, неплательщикам налога относятся:

  • супруги, чей брак официально зарегистрирован;
  • братья, сестры (родные);
  • имеющие 1 общего родителя братья или сестры;
  • дети (родные или усыновленные);
  • родители;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Эти лица освобождаются от НДФЛ с дарственной собственности по статье 217 Налогового Кодекса. Для контроля ситуации в ФНС подаются те документы, что могут подтвердить родственные связи.

Не платится НДФЛ еще в одном случае, ― когда от других лиц получены в подарок деньги. Это не имущество, которое облагается ежегодно налоговыми обязательствами, и поэтому подавать никаких деклараций не требуется.

Вывод

Физические лица (то ли резиденты, то ли нерезиденты), получившие имущество на территории России, должны заплатить НДФЛ. Регистрируется налог в ИФНС до апреля месяца (до 30 числа), а платится ― до 15 июля следующего за нынешним года.

Когда дарителем подарка суммой 4000 рублей и выше является юридическое лицо, то предприятие само рассчитывает налог, отправляет декларацию и платит за своего подчиненного. Если общая сумма налога по форме НДФЛ выше 50% дохода сотрудника, предприятие не может платить в ФНС. И работник сам оформляет декларацию и платит меньшую сумму. С суммы подарка тогда вычитается те самые 4000 рублей.

Для оформления дарственной на далекого родственника либо на другое физическое лицо нужно предварительно оформить ряд документов и правильно заполнить 3 НДФЛ. Денежные средства, полученные в подарок от физических лиц, не облагаются налогом

Состоящие в близких родственных связях люди освобождены от уплаты НДФЛ согласно налоговому Кодексу РФ.

Источник: https://nasledovanie24.ru/nasledovatel/darenie/nalog.html

НДФЛ с подарков сотрудникам: нужно ли платить

После поздравления персонала с той или иной знаменательной датой, событием и вручения презентов бухгалтерии приходится проверять, не возник ли НДФЛ с подарков сотрудникам. Рассмотрим, как ничего не упустить.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

Подарки членам коллектива – это один из элементов корпоративной культуры многих компаний. При этом организация выступает источником дохода налогоплательщика и одновременно – налоговым агентом согласно ст. 226 НК РФ. Поэтому основной задачей бухгалтерской службы будет правильный расчет и удержание НДФЛ с подарков сотрудников.

Одни подарки могут быть не связаны с профессиональной деятельностью сотрудника. Их выдают по случаю юбилея или праздника. Другие – выступают поощрением за хорошую работу. Согласно ст. 191 Трудового кодекса РФ, подчиненные могут быть награждены за добросовестный труд ценными презентами. А к новогодним праздникам по традиции получают подарки дети сотрудников компании.

Подарки выдают деньгами или в натуральной форме. В последние годы распространены подарочные сертификаты. Но в каждом случае возникает вопрос: начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам? Ответ на него дает Налоговый кодекс РФ.

База для подоходного налога

Как вытекает из п. 1 ст. 210 НК РФ, к доходам, полученным в натуральной форме, следует отнести подарки. С их стоимости нужно взять налог на доходы физлиц. Так же, как и с доходов, полученных в виде «живых» денег.

В статье 217 НК РФ перечислены поступления в адрес человека, с которых не берут НДФЛ. К ним относятся и подарки, полученные сотрудниками от нанимателей. При условии, что их стоимость – не превышает 4000 рублей (п. 28). И такая налоговая льгота может иметь место только один раз за год. Это нужно учитывать при исчислении, например, НДФЛ с подарков сотрудников к Новому году.

Оформление документов

Чтобы избежать проблем при налоговой проверке, следует уделить особое внимание оформлению документов по выдаче презентов персоналу. Это поможет избежать неприятных сюрпризов в отношении НДФЛ с подарков сотрудникам.

Так, для награждения подарками издают приказ от имени руководителя. Причем независимо от их вида и стоимости. На основании приказа оформляют распоряжение о закупке подарков. Либо вопрос о закупке сразу оговаривают в данном приказе.

Передаются подарки обычно с составлением договора дарения. По закону он может быть, как в устной, так и в письменной форме.

В торжественной обстановке руководитель произносит речь, вручает небольшие подарки и сувениры персоналу, а работники их принимают. Этот момент можно считать устным договором дарения.

Если стоимость подарка, который вручает руководитель, свыше 3000 рублей, договор дарения оформляют в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Причем, это может быть многосторонний документ, в котором даритель – работодатель, а получатели подарков – подчиненные.

К такому договору составляют ведомость, в которой сотрудники, получившие подарки, ставят свою подпись.

Заметим, что при вручении ценного подарка на основании ст. 191 Трудового кодекса РФ договор дарения обычно не составляют. Дело в том, что подарок выступает частью оплаты труда, его передают на основании трудового соглашения. В приказе руководителя оговаривают получателя, наименование подарка и его стоимость. А факт вручения такого презента отмечают в трудовой книжке.

Подробнее об этом см. «Благодарность в трудовой книжке: образец и что дает».

Удержание налога

Когда точно ясно, начислять ли НДФЛ на подарки сотрудникам, медлить нельзя. Налог со стоимости подарка должен быть взят при ближайшей выплате любых денежных средств, перечисляемых сотруднику. Размер удержания составляет:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – если работник нерезидент нашей страны.

Обратите внимание: если выплаты, с которых можно было бы взять НДФЛ, отсутствуют и их больше не будет, организация обязана:

  1. письменно уведомить об этом сотрудника (бывшего);
  2. подать в налоговую инспекцию сведения о невозможности удержать НДФЛ.

Также см. «Дарственный налог на ценный подарок: секреты аккуратного налогообложения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/podarki-sotrudnikam.html

Все о налогах на подарки

Многих граждан России интересует вопрос о выплате налога с подарков и лотерей. Конечно, стать победителем и выиграть в лотерею мечтает каждый, но столкнувшись с такой ситуацией, не всегда знаешь что делать.

Появляется множество вопросов, ответы на которые взять не откуда. Какой процент нужно платить? Как и куда оплачивать? Есть ли возможность не платить? Должен ли человек платить процент от сумы подношения, если он выступает дарильщиком?

Зная все ответы, человек получив презент, не растеряется и все сделает правильно. Наша статья может в этом помочь.

Самое важное

Первое, что нужно знать – не все презенты подлежат обложению налогом. Если стоимость выигрыша не превышает 4000 рублей, то ничего платить не придется. Еще один важный момент, который надо учесть – это время, которое вы находитесь на территории Российской Федерации до получения выигрыша.

Если человек проживал в России боле 183 дней, то НДФЛ составит всего 13%, но если вы находились на территории России менее чем 183 дня в году, тогда ставка составит около 30%. Остальная часть суммы полностью переходит к победителю.

Да, конечно, процент довольно большой, в особенности, если вы не весь год проживали в России, но с другой стороны, все равно приятно что-то выиграть, даже если часть суммы придется отдать государству.

Важно! Налоги, полученные в виде презента от индивидуальных предпринимателей и российских организаций, перечисляется, исчисляется и удерживается дарителем. Поэтому в большинстве случаев декларировать подобного рода доходы нет необходимости. Вот рассмотрите следующие презенты для подарка:

Обязанность задекларировать доход и, как следствие, уплатить соответствующий взнос возникает в случае получения следующих презентов:

  • Транспорт;
  • Недвижимость;
  • Акции, паи, доли.

Исключением можно назвать случай, когда подношение исходит от близких родственников или членов семьи.

Помните! Декларацию нужно предоставить не позднее, чем 30-го апреля, года, который следует за годом получения презента.

Подается декларация в налоговый орган по вашему месту прописки. Уплатить вычисленную сумму следует не позднее 15-го июля того же года, иначе процент может возрасти.

Если речь идет о выигрыше в лотерею, то не оплатив взнос в указанные сроки, вы и вовсе можете не получить свой приз, поэтому стоит об этом позаботится в указанные сроки.

Как не платить процент

Российская Федерация облагает налогами большинство подарков, но есть исключения, советуем, с ними ознакомится:

  1. Презенты, которые используются на обучение. Имущество или денежные средства, которые используются в качестве оплаты за обучение в университете или колледже освобождаются от любых налогов;
  2. Подарок, который будет использован для оплаты лечения. Все что используется в качестве оплаты медицинских услуг (должно оплачиваться непосредственно в этом учреждении) не нуждается в вычитании процентной ставки;
  3. Подношения, которые были переданы в политические организации. Они могут быть использованы по их усмотрению. Чтобы удостоверится, что ваше подношение точно не налогооблагаемое проконсультируйтесь у юриста;
  4. Подарки для благотворительных организаций. Любые подношения, будь-то деньги, вещи, игрушки или техника, которые были пожертвованы благотворительным организациям, не облагаются никакими налогами.

Все выплаты осуществляются довольно быстро и очень просто. Если вы запутались или у вас появились вопросы, то всегда можно обратиться к опытному юристу, который запросто решит эту несложную проблему.

Переживать однозначно нет причин, дарите и принимайте подарки, как и раньше, и получайте от этого максимум удовольствия.

Источник: http://komu-podarok.ru/vse-o-nalogakh-na-podarki/

Дарственный налог на ценный подарок

Договор дарения подразумевает безвозмездную передачу денежных средств, недвижимости, ценных бумаг, а также любых других ценных вещей одним человеком другому. Очень важным при этом остается вопрос нужно ли платить налог при оформлении дарственной. В нашей стране шутки с налоговой инспекцией оканчиваются весьма плачевно.

Налог при дарственной

В налоговом кодексе РФ сказано, что налоги на подарок взымаются только с одаряемого. Даритель никогда не оплачивает налог на дарственную, так как не получает материальной прибыли. Иногда дарителю из налоговой может прийти уведомление с рекомендацией оплатить налог на сделку.

Это распространенное явление обусловлено тем, что в налоговый орган поступило уведомление об отчуждении имущества, и сотрудники предположили совершение продажи и получение дохода.

В таком случае можно написать письмо с прояснением ситуации и отправить его в налоговую, а также получатель вправе попросту проигнорировать полученное письмо.

Когда и какой налог платится при дарственной

Важным вопросом также остается облагается ли дарственная налогом и при каких обстоятельствах нужно этот налог оплачивать. Налог должен оплатить каждый гражданин РФ, а также резиденты и нерезиденты, если они получили дар, относящийся к одной или нескольким налогооблагаемым группам. Для резидентов налог составляет 13%, а для нерезидентов 30% от стоимости полученного имущества.

  • недвижимое имущество;
  • движимое имущество;
  • ценные бумаги;
  • прочие ценные подарки.

ВАЖНО! Несовершеннолетние не освобождаются от необходимости платить налог. Его должны оплатить от имени несовершеннолетнего его опекуны или другие законные представители.

Когда не нужно платить

Налог при оформлении дарственной для близких родственников оплачивать не нужно. Близкими родственниками считаются:

  • отец и мать (в том числе и приемные);
  • родные братья и сестры (включая тех, у кого родство только по линии одного родителя);
  • мужья, жены;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

Кроме того, некоторые виды подарков совсем не подлежат налогообложению. К примеру, не облагаются налогом подарки в натуральной форме и в виде денежных средств. Также нет необходимости оплачивать налог людям, получившим в дар мебель, бытовую технику или ювелирные изделия.

ВАЖНО! Не подлежат налогообложению только подарки в деньгах или натуральной форме сделанные физическому лицу. Для юридических лиц необходимость оплачивать налог на полученные дары сохраняется всегда.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источник: http://mestozakona.ru/darstvennyj-nalog-na-tsennyj-podarok/

Какова специфика оплаты налогов на подарки?

Приятно посмотреть телешоу с хорошими выигрышами! Яркий свет, ликующая публика, радостный и смущенный победитель, которому вручают путевку в Париж, новый немецкий пылесос, подарочный сертификат на стройматериалы, а то и ключи от новенькой машины или квартиры в Москве.

«Надо же, как повезло человеку!» — мелькали такие мысли?

А стоит ли завидовать счастливчику?

Ну это как посмотреть Ведь кое-что важное в шоу нам не покажут.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Договор дарения гаража

Дело в том, что в соответствии с российским законодательством любые выигрыши и призы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ или, более привычно, подоходным). И хорошо еще, если выигрыш выпал в обычной лотерее, скажем «Русское лото», «Спортлото» или «Золотой ключ» — у них хотя бы ставка налога на выигрыш стандартная, 13 %. А если выигрыш получен в рекламной акции, ставка повышается до 35 %!

Можно ли избежать налога? Просто промолчать — налоговая и не узнает

Увы и ах — если розыгрыш проводила не фирма «Рога и копыта», всё будет сделано по закону. Иными словами: если выигрыш выплачивается деньгами — организатор просто удержит налог сам и на руки победитель получит уже оставшуюся сумму, «чистую», без налога. Если же приз был неденежным (квартира, машина, земельный участок, путевка или пылесос), то организатор в обязательном порядка сообщит о счастливом получателе приза налоговой службе. А уж налоговики уплату налога обязательно отследят.

А может быть, есть способ не платить? Скажем, как пенсионер или многодетный

Нет, законного способа избежать налога нет ни у кого. Получил доход — в данном случае приз — плати налог. Ни одна категория от уплаты налога на доходы не освобождена: ни по возрасту, ни по профессии, ни по семейному положению — исключений нет.

И все-таки, можно сумму налога снизить? Практически никакого шанса. Судебная практика как таковая отсутствует.

От уплаты налога освобождены только небольшие призы — до 4000 рублей.

Эту же сумму можно вычесть из стоимости приза при расчете налога. Естественно, если выигрыш весомый (например, квартира), снижение налога на 1400 рублей вряд ли будет ощутимым.

Но есть же вычеты! — может сказать продвинутый гражданин. Да, есть, но налоговый кодекс ограничивает возможность их применения: в статье 210 Налогового кодекса РФ прямо сказано, что использовать налоговые вычеты можно только при расчете налога по ставке 13 %. Так что, увы, при уплате налога с приза, полученного в рекламной или иной стимулирующей акции, — со ставкой налога 35 % — использовать вычеты и тем самым уменьшить налогооблагаемый доход нельзя.

Можно попробовать «зацепиться» за размер дохода. т. е. не согласиться с той оценкой приза, которую укажет организатор (скажем, организатор указывает, что передает в качестве приза автомобиль стоимостью 1 млн. руб., а вы знаете, что аналогичная машина в салоне стоит никак не больше 600 тысяч).

Здесь потребуется привлечение независимого оценщика (т. е. эксперта со стороны), который оценит полученный выигрыш: возможно, получится дешевле, чем указал организатор. Тогда налог можно посчитать, используя эту оценку (приложив, естественно, заключение или акт независимого эксперта-оценщика).

Как уплачивать налог?

В отличие от имущественных налогов, ждать, когда налоговая служба пришлет квитанцию или уведомление, не надо. Можно дождаться нехороших последствий.

При получении приза (выигрыша) в неденежной форме предоставить декларацию, рассчитать и уплатить налог победитель должен самостоятельно. Без напоминаний со стороны налоговой службы.

Документы о стоимости выигрыша ему должен предоставить организатор (или же, как сказано выше, он воспользуется независимой оценкой эксперта). На их основании производится расчет. Простой

Налоговых обязанностей у нашего победителя две:

  • предоставить декларацию формы 3-НДФЛ — до 30 апреля (включительно) года, следующего за годом получения приза;
  • уплатить получившейся налог до 15 июля.

Каковы последствия непредставления декларации (неуплаты налога)?

Весьма неприятным последствием невыполнения этих действий станет штраф. Точнее, их будет два:

  • за непредставление декларации (нарушение сроков предоставления) — до 30 % от суммы налога (в зависимости от того, насколько пропущен срок), но не меньше 1000 рублей;
  • за неуплату налога — 20 % от суммы налога.

Кроме того, если налог не будет уплачен после 15 июля, начнет насчитываться пеня. Сейчас она не очень большая — за каждый день 1/300 ключевой ставки (на сегодняшний день это примерно 33 копейки на каждую тысячу налога), но если приз крупный и налог большой — может стать очень ощутимой.

Можно ли продать приз и с полученных денег расплатиться по налогу?

Конечно, можно. Как только приз перешел в руки победителя — он его собственник и может им распоряжаться, как душа пожелает.

Маленькое только дополнение: продажа имущества тоже облагается налогом. И если, например, за проданный пылесос или холодильник отчитаться не потребуют, то за квартиру или машину (то, на что право собственности регистрируется в обязательном порядке) — ещё как.

Так что если полученное в качестве выигрыша имущество продать, не забудьте с этого дохода заплатить налог — 13 %.

Есть ли какой-то выход? Чисто теоретически — да, есть. Он называется «предоставление отсрочки (рассрочки)».

Отсрочка — это изменение срока уплаты налога, т. е. уплата в более поздний срок (дату можно сдвинуть на год).

Рассрочка — это уплата налога по частям (раз в месяц или раз в квартал равными долями, но опять-таки не больше, чем на год).

Предоставляет отсрочку (рассрочку) налоговая инспекция по месту постоянной регистрации.

Не всем, конечно. Просто большая сумма налога основанием для обращения быть не может. А вот тяжелое финансовое положение — может.

Естественно, его придётся доказывать. На практике это означает предоставление большого количества документов (справка 2-НДФЛ с места работы, справки о счетах в банках с остатками и движением по ним за последнее время, выписки ЕГРН о принадлежащем имуществе и тому подобное).

Кроме того, решение налоговиков будет еще согласовываться с администрациями субъекта (края, области, республики) и муниципального обраэования (города, поселка, села). Такое согласие необходимо, так как налог на доходы физических лиц распределяется в региональный и местный бюджеты.

Чем-то отсрочка (рассрочка) напоминает кредит. Точно также любое нарушение графика выплат чревато санкциями и точно также за использование придётся платить. В данном случае проценты за пользование бюджетными средствами — исходя из ½ ключевой ставки (на настоящее время это будет 5,0 % годовых).

И точно также, кстати, предоставление всех документов не гарантирует, что отсрочку (рассрочку) предоставят.

Практика расплывчатая.

Так что, как видите, победитель шоу, получивший приз, далеко не всегда счастливчик. Иногда вместе с хорошим призом он получает нешуточные проблемы.

Источник: http://www.bolshoyvopros.ru/questions/2312620-kakova-specifika-oplaty-nalogov-na-podarki.html

Налоги на подарки сотрудникам 2018

При расчете налога на прибыль и при УСН такие расходы не уменьшают налоговую базу. Со стоимости переданных подарков нужно начислить НДС. Бухгалтерский учет подарков сотрудникам Бухгалтерский учет подарков сотрудникам предлагаю рассмотреть на конкретном примере.

ООО «Светоч» приняло решение вручить подарок своему сотруднику Сорокину Н.Н. в связи с его 50-тилетием. У сотрудника это первый подарок с начала года. Порядок учетного отражения зависит от того, в какой форме подарок передается сотруднику: натуральной или денежной. 1.

Подарком являются наручные часы стоимостью 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Дебет Кредит Сумма Операция 91-2 73-3 5 900,00 Начислена денежная сумма, причитающаяся работнику в качестве подарка 73-3 68/НДФЛ 247,00 Удержан НДФЛ с суммы подарка 73-3 50 (51) 5 653,00 Выдан подарок работнику В рассмотренном примере подарок сотруднику не связан с трудовой деятельностью (подарок на юбилей), поэтому для расчетов используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Если же ценный подарок выдается как поощрение за труд, то для расчетов используется счет 70 «Расчеты по оплате труда».

Итак, вручение подарков сотрудникам – процедура, без сомнения, приятная и для одаряемого, и для дарителя. Однако для бухгалтера она кроет немало «подводных камней», с которыми, я надеюсь, Вам поможет справиться эта статья.
И на прощание несколько рекомендаций на тему подарков сотрудникам.

Учет и налоги по новогодним подаркам-2018

Особенности учета презентов при определении налога на прибыль Учет презентов зависит от того, для каких целей они передаются сотрудникам:

  • Презенты, не связанные с трудовым поощрением. Затраты в налоговых расходах учитываться не будут на основании пункта 16 статьи 270 НК РФ.
    Важно Данное правило относится и к компаниям, использующим УСН.
  • Презенты, связанные с трудовыми заслугами. В этом случае затраты будут учитываться в составе расходов.

ВАЖНО! Передача презентов на безвозмездной основе признается реализацией, а потому облагается НДС.

НДС не начисляется на подарки в денежной форме. Он будет начисляться в том случае, если компания использует общую систему налогообложения или ЕНВД. НДС не облагаются презенты в случае, если организация использует УСН.
ВНИМАНИЕ! Если презент передается в натуральной форме, базой считается стоимость подарка. НДС удерживается по ставке 18%.

Удерживается ли ндфл с подарков сотрудникам организации?

Какая сумма подарка не облагается НДФЛ НК РФ освобождает от налогообложения подарки, полученные физлицами от организаций и ИП, если стоимость таких подарков суммарно в течение календарного года не превышает 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ). Однако для отдельных категорий физлиц стоимость подарков за год может достигать 10 000 рублей и все равно освобождаться от налогообложения.
Речь идет, в частности, о таких лицах, как (п. 33 ст. 217 НК РФ):

  • ветераны или инвалиды ВОВ;
  • вдовы военнослужащих, погибших в период ВОВ;
  • вдовы умерших инвалидов ВОВ;
  • труженики тыла;
  • бывшие узники нацистских концлагерей.

Работодатель должен вести персонифицированный учет доходов в виде подарков, полученных от такого работодателя физлицами.

Обложение подарков ндфл и страховыми взносами

Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 6 октября 2017 г. Организация или ИП, выплачивая доход работнику, в общем случае должны удержать НДФЛ.

Подарок облагается НДФЛ? При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). Соответственно, по общему правилу подарки облагаются НДФЛ.
Вопрос будет только в том, со всей ли стоимости подарка необходимо удержать налог.

Ндфл с подарков в 2017 году

Внимание

Любой бухгалтер и руководитель обязан знать, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. Вашему вниманию – правовой ликбез всей ситуации и возможные нюансы.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен! Повод для начисления По общему правилу руководство имеет право делать подарки всем своим сотрудникам. Случаи для этого могут быть совершенно разные. Например, день рождения сотрудника, Новый год.
И даже потому, что коллективным договором изначально предусмотрено периодическое вручение подарков. Есть общее правило для выплат и иных вознаграждений. Оно предполагает, что их включают в базу для начисления страховых взносов в виде конкретной стоимости. Исходя из этого, многие интересуются: облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам. При этом однозначный ответ дать нельзя, поскольку есть свои нюансы обложения подарков страховыми взносами (и НДФЛ). Также см.

Облагаются ли подарки ндфл и другими налогами

Кроме того, в договоре дарения не стоит производить расчет стоимости подарка в зависимости от должности сотрудника, его оклада, трудовых показателей, или каким-либо другим образом устанавливать взаимосвязь между трудовой деятельностью сотрудника и вручением ему подарка. В противном случае у инспекторов будут все основания считать подарки поощрением за труд и доначислить страховые взносы.

Учет подарков при расчете налога на прибыль, УСН Возможность учесть стоимость подарков сотрудникам в налоговых расходах напрямую зависит от цели и повода вручения таких подарков. 1. Подарки сотрудникам не связаны с трудовой деятельностью и производственными результатами, например, подарки к юбилейным датам, официальным праздникам.

При расчете налога на прибыль стоимость таких подарков сотрудникам не учитывается в налоговых расходах (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Уплачиваются ли страховые взносы с денежных подарков сотрудникам?

В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

  • сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
  • сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки. Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

Онлайн журнал для бухгалтера

Источник: http://plusbuh.ru/nalogi-na-podarki-sotrudnikam-2018/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Судебная практика по каско

Закрыть