Какими взносами облагается больничный

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2019 году

какими взносами облагается больничный

По сравнению с 2017 годом налогообложение больничного листа в 2018 году не изменилось. Денежная компенсация за периоды нетрудоспособности выплачивается как при заболевании самого работника, так и в случае ухода за больными родственниками. Разберемся, какими налогами облагается больничный – пример расчетов в конце статьи.

Чем облагается больничный лист в 2018 году

По своему характеру пособия по нетрудоспособности схожи с заработной платой. Такие суммы выплачиваются персоналу в рамках трудовых взаимоотношений и гарантируются стат. 183 ТК. При расчетах первые 3 дня заболевания общего характера оплачиваются работодателем из собственных средств, остальные – за счет Соцстраха (стат. 3, 6 Закона № 255-ФЗ от 29.12.06 г.).

Какие берутся налоги с больничного листа в 2018 году? Нужно ли начислять взносы по страхованию и облагается ли подоходным налогом больничный лист? В отличие от, к примеру, зарплаты начисление взносов по страхованию законодательными нормами не предусмотрено. Ведь такие выплаты подлежат возмещению ФСС, а значит, не относятся к налогооблагаемой базе по ОПС, ОМС, ОСС и «травматизму».

Больничные облагаются страховыми взносами в 2018 году?

В соответствии с п. 1 стат. 422 НК не требуется начислять и перечислять в бюджет РФ страховые взносы с различных государственных пособий. Именно пособия по болезни здесь не указаны, но поскольку такие суммы относятся к возмещаемым государством, уплачивать с них взносы обязанности не возникает. Иное дело, если по каким-либо причинам фонд отказал страхователю в возмещении расходов. В этом случае, с такого дохода придется начислить страховые взносы.

Начисляется ли подоходный налог на больничный лист?

Со взносами по страхованию разобрались. А вычитается ли подоходный налог с больничного? Ответ будет зависеть от разновидности пособия. Согласно п. 1 стат. 217 НК необходимо удерживать подоходный налог с обычных государственных пособий. То есть, к примеру, при общем заболевании сотрудника или при уходе за больным ребенком. Но, допустим, с пособия по БиР (беременность и роды), а также обязанности удерживать НДФЛ нет.

Тариф ставки по НДФЛ устанавливается по нормам НК РФ. При расчетах сумма пособия относится на тот месяц, за который выплачиваются средства. Удержать подоходный налог работодатель обязан за весь период нетрудоспособности.

Не играет роли, за счет какого источника начисляется выплата. За первые 3 дня расчет выполняет работодатель. При этом сначала определяется общая сумма пособия к начислению с учетом стажа сотрудника.

А затем по рабочей ставке с компенсации удерживается НДФЛ и вычисляется величина средств к выдаче «на руки».

По оставшимся дням периода заболевания рассчитывается напрямую ФСС (при участии региона в пилотном проекте) или организация. Во втором случае после проверки документации и при условии положительного рассмотрения Соцстрах возвращает предприятию всю сумму пособия. То есть, с учетом начисленного НДФЛ.

Больничный лист налогообложение 2018 – пример расчетов

Источник: https://map-expo.ru/bolnichnyj/kakimi-nalogami-oblagajutsja-vyplaty-po-bolnichnomu-listu-v-2018-godu.html

Страховые взносы на больничный лист

какими взносами облагается больничный

Граждане, которые исправно трудятся и выплачивают налоги, обеспечиваются целым рядом социальных гарантий.  Одной из наиболее крупных из них является оплата дней временной нетрудоспособности. Данная гарантия компенсируется в основной своей массе из Фонда социального страхования населения. При ее расчете важно понять: облагаются ли страховыми взносами данные начисления.

Никто не застрахован от болезней, и настигнуть они могут в самый неподходящий момент. Государственная поддержка в этом случае выражается не только в оказании медицинской помощи, но и в материальной поддержке на протяжении всего времени болезни.

Материальная гарантия формируется из методичного отчисления ежемесячных страховых взносов, которые выплачиваются работодателем за каждого работника. Сумма отчислений в ФСС зависит от уровня дохода работника и ставки налогообложения. В большинстве случаев с каждого ежемесячно работодателем оплачивается 2,9% в виде взносов. Ставка увеличивается для сотрудников, занятых на опасных и вредных производствах. Обложению подлежат все доходы физических лиц.

Суммы отчислений копятся и впоследствии дают возможность каждому работающему человеку получить компенсацию с больничного листа.

Из фонда социального страхования выплачиваются следующие пособия:

  1. Временная нетрудоспособность.
  2. Декретные выплаты по беременности и родам.

Сумма напрямую зависит от трех показателей:

Имея под рукой формулу расчета и все необходимые данные, несложно рассчитать размер обязательного пособия. Но полученная цифра считается брутто. Какие налоговые ставки с нее должны быть сняты? Облагаются ли больничные страховыми взносами и НДФЛ? Для ответа следует более скрупулезно рассмотреть методы начислений пособий по каждому отдельному случаю.

По заболеванию

Для оплаты дней временной нетрудоспособности очень важно своевременно и правильно оформить больничный лист.

Больной обязан в первый же день болезни и невыхода на работу прийти к врачу или вызвать его на дом, для засвидетельствования травмы или плохого самочувствия. На основании медицинского обследования ставится диагноз, который позволяет определить время лечения.

Законодательные нормы устанавливают максимальные сроки лечения различных заболеваний, без учета осложнений, на которые собственно и ориентируется врач.

В первый день болезни пациенту открывается больничный лист, а при выздоровлении он закрывается. Именно бюллетень является гарантией выплаты пособия.

Чтобы получить компенсацию необходимо в течение полугода с момента закрытия бюллетеня отдать бланк работодателю на оплату.

Наниматель может отказать в выплате если:

  1. Выявлена подделка бланка.
  2. Данные о работодателе или больном указаны неверно.
  3. Не соблюдены правила заполнения бюллетеня, допущены помарки, ошибки, зачеркивания.

Частичный отказ в оплате получат те работники, которые получили отметку в бюллетень о нарушениях больничного режима.

Выплаты пособия на больничном производится исключительно по факту представления закрытого бюллетеня. Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по временной нетрудоспособности? Ответ отрицательный, а разъяснения этому факту будут даны ниже.

По беременности и родам

В отличие от временной нетрудоспособности пособие по беременности и родам выплачивается авансом. Такой метод начисления оправдан, ведь беременной женщине предоставляется гарантированное количество дней отстранения от работы.

По закону отпуск по БиР, который фактически является тем же самым бюллетенем, выдается на срок:

  1. 140 дней при запланированной одноплодной беременности. Данный срок делится на две равные части, одна из которых отводится на дохаживания срока беременности, а вторая приходится на время после родов.
  2. Указанный период увеличивается на 16 суток, если роды оказались тяжелыми или пришлось произвести оперативное вмешательство для извлечения ребенка из утробы матери. Данный период впоследствии насчитывается отдельно по выданному дополнительному бланку.
  3. Многоплодная беременность увеличивает общий срок больничного до 192 дней. 82 дня дается дородовых, а затем еще 110 суток оплачивается после родов.

Как видно из перечисленных пунктов, срок бюллетеня заранее прогнозируется и не может быть уменьшен по индивидуальным показателям. Такой порядок позволяет оплачивать бланк сразу по его предъявлении в организацию. Для этого на сроке 30 недели беременности женщина обращается к своему наблюдающему врачу, и он выписывает ей бланк, с проставленным в нем сроком предполагаемого периода. Такие больничные также не облагаются страховыми взносами.

За чей счет выплачиваются пособия?

Перед тем как определить, облагается страховыми взносами дни больничного или нет, следует разобраться  с тем, а за чей счет платятся данные пособия.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/strahovye-vznosy/

Облагается ли ндфл и взносами больничный за счет фсс

какими взносами облагается больничный

N ФЗ-212, вытекает, что отчисления в государственное учреждение, занимающееся страхованием жизни и здоровья граждан, выплачиваются только с доходов работника, связанного трудовым договором с работодателем, за предоставление услуг или осуществление работ.

  • Также согласно части 1 ст. 9 п. 1 закона N ФЗ-212 выплаты на страхование не вычитаются из государственных пособий и других видов обязательного страхового обеспечения.
  • Исходя из информации, представленной в ст. 8 п. 2 закона N ФЗ-165 от 16.07.1999, выплата по временной нетрудоспособности относится к одному из видов обязательного страхового обеспечения.

В каких случаях налог не берется? Облагается ли больничный лист подоходным налогом? Как указано выше, больничный не облагается взносами ФСС и ПФР в любом случае.

Если нет дополнительных нюансов, это делается следующим образом.

  1. Первое, что нужно сделать – сложить сумму доходов за 2 предыдущих года, и разделить полученный результат на 730. Доходы за текущий год в расчетах не участвуют. Налоговый вычет из этой суммы также не производится.
  2. Благодаря проведенным вычислениям получаем средний дневной доход.
  3. Теперь необходимо умножить это значение на количество дней, проведенных на больничном.
  4. Получившаяся сумма – доход по листу нетрудоспособности. Однако получить всю сумму удастся только в том случае, если страховой стаж равен или превышает 8 лет.
    От 5 до 8 лет работнику выплатят 80 процентов суммы. В случае, когда стаж равен или меньше пяти лет, выплата составит только 60 процентов.

Внимание! Страховой стаж может быть неравен трудовому.

Облагается ли ндфл больничный за счет фсс в россии в 2018 году

Важно

По беременности и родам Итак, мы определили сколько дней больничный лист за счет работодателя в 2017 году компенсируется, но на практике возникают разные ситуации. Например, листок нетрудоспособности по беременности и родам в полной объеме оплачивается ФСС РФ. Данная норма утверждена в российском законодательстве.

Внимание

По уходу за ребенком В соответствии с действующими нормативно-правовыми актами оплата больничного листа по уходу за ребёнком полностью ложится на ФСС РФ. То же самое правило действует, когда листок нетрудоспособности выдается в связи с болезнью иного члена семьи. По совместительству Оплата больничного листа для совместителя не отличается от той, что утверждена для прочих сотрудников.

Пособие возмещается каждым работодателем. Если совместитель заболел сам, то первые 3 дня будет выплачена сумма работодателями, а последующие – ФСС.

Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл?

Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса: «При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты». Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат.

Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу. Ставка по налогу — 13%.

Начисляются ли на больничные страховые взносы

Это подтверждает судебная практика и соответствующие нормативные документы №15АП-1002/13 и № 07АП-8508/12 арбитражных апелляционных инстанций. Обычно больничный лист оплачивает работодатель и Фонд Социального Страхования России (ФСС).

Первые 3 дня больничного оплачивает работодатель из собственных денежных резервов организации(п.1 ч.
2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-
Следует знать, что листы больничные не облагаются взносами в ПФР и ОМС.

Обязанность по денежному возмещению по причине нетрудоспособности сотрудника регулируется нормой статьи №183 Трудового Кодекса РФ.

При этом ст. 3 части 2 п. 1 закона установлена следующая форма выплат пособия. Первые 3 дня, нахождения работника на больничном, оплачивает работодатель, начиная с четвертого, средства поступают из бюджета ФСС РФ. Также вас возможно заинтересуют следующие статьи на тему больничного:

  • Длительность больничного после операции.
  • Как оплачивается больничный, выпавший на праздничный день?
  • В каких случаях больничный в отпуске будет оплачен?

Согласно законодательным нормам, описанным в первом и третьем разделах этой статьи, с больничного удерживается НДФЛ.
Взнос в ПФР и другие страховые вычеты осуществлять законом запрещено. Справка. Для ознакомления с полным перечнем компенсаций, которые освобождаются от взимания НДФЛ, следует ознакомиться со ст. 217 НК РФ.

Облагается ли больничный лист ндфл в 2018 году

Что касается НДФЛ, то существуют некоторые виды дохода, по листу нетрудоспособности, с которых не вычитается и он. Эти виды определены в ст. 217 п. 1 НК РФ. Взносы с больничных листов не платятся с:

  • Пособие, предоставляемое безработным гражданам.
  • Денежная компенсация, выплачиваемая беременным.
  • Выплаты по родам.

Внимание! В случае если больничный лист оформлен неправильно, работодатель потребует переоформить его. Если требование будет проигнорировано, он вправе отказать в оплате дней, нахождения на больничном.

Какие взносы взимаются за счет работодателя? Чтобы ответить на этот вопрос, начать следует с объяснения того, кто выплачивает это пособие. Согласно ст. 12 п. 2 пп. 6 закона N ФЗ-165 работодатель обязан выплатить пособие по листу нетрудоспособности в случаях установленных законодательством РФ. Использовав на это, в том числе, собственные средства.

Сроки уплаты ндфл с больничного листа в 2017 году

Отметим наиболее важные из них:

  • ФЗ № 255 от 29.12.2006 года;
  • ФЗ № 165 от 16.07.1999 года;
  • Постановление Правительства № 375 от 15.06.2007 года.

Также вопросы освещаются в приказах Минздравсоцразвития, например, № 91 от 2007 г. и № 624н от 2011 г. Больничный лист за счет работодателя Больничный лист выплачивается работодателем и ФСС РФ. Утвержден следующий порядок расчета по пособию:

  • первые 3 дня – больничный лист за счет работодателя-страхователя;
  • • с 4-го дня – за счет ФСС РФ.

Такое правило действует, когда больничный выдается из-за болезни или травмы работника. Если же листок нетрудоспособности был представлен по иным причинам, например, уход за ребёнком, то пособие возмещается за счет средств ФСС с первого дня. 3 дня Итак, мы уже упоминали о том, что в 2017 3 дня больничный лист за счет работодателя оплачивается.

Основные законодательные акты, регулирующие и регламентирующие аспекты, рассматриваемые в статье, представлены в таблице: Законодательный акт Пояснение НК РФ, первый пункт 217-ой статьи Регулирует процедуру сбора НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности Закон федерального уровня 255 Регулирует основные моменты обязательного социального страхования населения Закон федерального уровня 323 Содержит основные положения об охране здоровья граждан РФ Приказ Минздрава 624н Определяет порядок оформления и выдачи больничных листов Постановление правительства 375 Определяет алгоритм вычисления размера пособия по временной нетрудоспособности Интересующие моменты Налог на доходы физических лиц, в размере тринадцати процентов, взимается с каждого больничного пособия за исключение выплаты, получаемые сотрудницами во время пребывания в декретном отпуске (больничный по беременности и родам).

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных Крайний срок уплаты налога по больничному с 2016 года – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие. Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в статьях: Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ).
Облагается ли НДФЛ больничный за счет ФСС в Росси в 2018 году. Основные понятия и термины. Ситуации, когда налоговые сборы не осуществляются.

Алгоритм учета налога. Эти и друге аспекты, связанные с рассматриваемой темой, можно найти в предложенной статье.
Общая информация Лист временной нетрудоспособности позволяет официально не выходить на работу гражданин в течение определенного промежутка времени и при этом сохранить определенный процент от его заработной платы. Правом оформления данного документа обладает лечащий врач сотрудника (ребенка – при оформлении больничного по уходе за детьми).

Лист временной нетрудоспособности позволяет гражданину получать пособие. Его размер зависит от множества факторов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Продление пенсии по инвалидности

Источник: http://prodhelp.ru/oblagaetsya-li-ndfl-i-vznosami-bolnichnyj-za-schet-fss/

Облагается ли больничный НДФЛ

Существует несколько оснований для получения больничного листа. Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат.

По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека. Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Однако эти выплаты также не являются и государственной компенсацией, поэтому облагаются также всеми предусмотренными в законодательстве взносами. Но, если работодатель будет учитывать эти выплаты в качестве базы для начисления взносов в ФСС, то они могут быть не приняты по следующим причинам:

  • произошло нарушение действующего законодательства. Например, бухгалтерия неправильно произвела расчёт среднего заработка для заболевшего работника;
  • отсутствуют документы, подтверждающие право на выплаты. В данном случае, это сам больничный лист;
  • больничный лист изначально был неправильно оформлен.

Согласно действующему налоговому законодательству, выплаты по больничному листу подлежат налогообложению в общем порядке. НДЛФ уплачивается за счет средств работника.

Подоходным налогом облагаются выплаты, полученные по больничному, выданному по следующим основаниям:

  • работник заболел сам;
  • у него заболел ребёнок или иной родственник, который требует за собой ухода;
  • карантин по инфекционному заболеванию;
  • получение травмы, как на производстве, так и в быту;
  • потребность в получении дополнительного лечения в стационаре или в санатории.

Все выплаты по больничному листу начисляются только после того, как работник представит его в бухгалтерию. Согласно ст. 217 НК РФ, эти выплаты можно отнести к денежным доходам, соответственно:

  • если больничный лист выдан по причине болезни самого сотрудника, его ребёнка, родственника и по другой причине, то с полученного «больничного» пособия начисляются все необходимые налоги, сборы и взносы;
  • если больничный выдан по причине беременности сотрудницы и её дальнейших родов, то никакие налоги и сборы с этих выплат не удерживаются. Женщина получает 100% заработка за весь период нетрудоспособности, который зависит от количества ожидаемых детей;
  • если больничный выдан на том основании, что работник получил травму на производстве, то выплаты также не облагаются ни НДФЛ, ни обязательными страховыми взносами. Это происходит по той причине, что работник временно потерял нетрудоспособность по вине руководства, поэтому взимать с него ещё и дополнительные суммы государство посчитало неправильным.

Каждый бухгалтер должен знать, что размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от стажа самого работника. Работник может получить от 60% до 100% от рассчитанного на основании среднего заработка за день пособия. Только больничный, выданный в связи с беременностью и родами, оплачивается 100% вне зависимости от стажа работницы.

Минимальный срок болезни – 10 дней подряд. Если есть необходимость, терапевт может продлить до 30 дней. Если больной не идёт на поправку, то созывается специальная комиссия, которая может продлить период болезни до 1 года. За это время нужно либо выздороветь, либо оформить инвалидность.

Так как законодательно пособие по безработице относится к доходу, то на него необходимо делать соответствующие начисления:

  • подоходный налог в размере 13% от получаемой на руки суммы;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • иные отчисления, которые связаны с социальными нуждами.

Никаких нюансов по начислению, удержанию или перечислению в бюджет нет. Всё происходит в обычном режиме.

Важно! Все начисления необходимо делать уже после того, как работник сдаст больничный лист в бухгалтерию. В течение 10 дней работнику должно быть назначено пособие, которое он получит в день выплаты очередной заработной платы.

Если работник заболел после увольнения, то он имеет право на оплату листка нетрудоспособности. Важное условие! Болезнь должна наступить в течение 30 дней после увольнения, а сам работник не должен быть трудоустроен в этот период. Предъявить больничный бывшему работодателю он может в течение полугода после болезни. При этом он также должен представить доказательства того, что он не работал в этот период.

Как уже упоминалось выше, выплаты по больничному листу (за исключением некоторых случаев) поддаются налогообложению в размере 13% от начисленной суммы.

Работодатель имеет право назначить своим работникам дополнительную материальную помощь в связи с определёнными основаниями болезни. Например, доплату до размера оклада в связи с болезнью ребёнка или самого работника.

Если такие доплаты прописаны в коллективном договоре или ином нормативном локальном акте, то налогообложению они не подлежат.

На основании всего вышеизложенного можно сделать вывод, что:

  • компенсация за период болезни замещает собой заработную плату, хотя и не относится к фонду оплаты труда. Поэтому НДЛФ нужно начислять во всех случаях, кроме прописанных в законе исключений;
  • выплаты производится следующим образом – первые 5 дней оплачивает работодатель, а остальной период оплачивается из «кармана» ФСС. Поэтому в первые 5 дней НДФЛ выплачивается за счёт самого заболевшего работника, а за остальной период – ФСС платит НДЛФ;
  • сам работник не принимает никакого участия в процессе начисления и уплаты НДФЛ. На руки он уже получает сумму, из которой произведены все необходимые удержания.

Такие правила действуют в России уже 10 лет, и бухгалтера уже «набили» руку по отчислению подоходного налога и других взносов в бюджет страны.

Больничные облагаются ли страховыми взносами

Выплаты на период болезни осуществляются за счёт средств самого работодателя, а также ФСС. Согласно ст. 9 закона 212-ФЗ, у работника нет обязанности по самостоятельному начислению необходимых взносов.

Это факт обусловлен следующими причинами:

  • страховые взносы уже являются частью пособия по нетрудоспособности;
  • ФСС не должен делать отчисления в отношении самого себя.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что выплаты по больничному листу облагаются только подоходным налогом. Такие правила действуют с 2009 года.

С 2018 года в оборот пущена новая форма больничного листа, в котором есть следующие основные строки:

  • сумма, которую получит заболевший работник от Фонда соцстраха;
  • сумма средств, которую заболевший работник получит от работодателя;
  • итоговая строка, в которой указывается суммарное значение этих двух показателей.

Эти сроки обязан заполнять работодатель. На основании сделанных расчётов формируется платёжная ведомость, в которой указывается сумма к выплате. Когда работник получает эти средства на руки, он расписывается в этом документе об их получении.

Расчёт делается бухгалтерской службой на основании следующих показателей:

  • стаж данного сотрудника. Если он имеет общий страховой стаж менее 5 лет, то он может рассчитывать лишь на 60% от среднего заработка. Если величина общего стажа колеблется в пределах от 5 до 8 лет, то сотрудник получит 80%, если же стаж более 8 лет – то оплата будет производиться в размере 100% от среднего заработка;
  • средний заработок этого работника за 1 рабочий день. Для расчёта следует брать показатели за последние 2 года. Именно для этих целей при увольнении выдаётся справка о среднем заработке;
  • продолжительность болезни в днях.

Облагается ли больничный подоходным налогом

Выплаты по больничному листу облагаются подоходным налогом. Хотя эти средства не относятся к фонду оплаты труда, НДФЛ на них необходимо начислить. Делается это следующим образом:

  • 5 дней болезни оплачиваются работодателем. С этих выплат именно работодатель исчисляет, удерживает и уплачивает налог;
  • последующие дни оплачиваются Фондом социального страхования. Теперь на этот фонд легла обязанность по уплате налога.

Как и во всех остальных случаях, работник не имеет отношения к перечислению налога в бюджет. Этим занимается налоговый агент – ФСС и работодатель.

Облагаются ли больничные взносами в ПФР

Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.

В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.

В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.

В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».

Облагается ли больничный алиментами

Материальная поддержка ребёнку необходима всегда, вне зависимости от того, более родитель или нет. Так как, выплаты по больничному листку являются доходом гражданина, то алименты с них удерживаются.

Но есть важный нюанс! Алименты в пользу ребёнка или иного родственника взыскиваются с «больничных» выплат только в том случае, если есть решение суда или судебный приказ, то есть открыто исполнительное дело и выдан исполнительный лист. Он может быть выдан на основании:

  • алиментного соглашения, которое супруги заключают между собой, но один решил его не исполнять;
  • исполнительный лист, выданный на основании решения суда или судебного приказа.

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Заключение

Выплата средств по больничному – это обязанность и работодателя и Фонда социального страхования. С получившейся за период временной нетрудоспособности суммы взыскиваются алименты, и на неё начисляется подоходный налог. От начисления всех видов страховых взносов эти суммы освобождены.

Источник: https://trudinspection.ru/alone-article/bolnichnyj-list/kakimi-nalogami-oblagayutsya-vyplaty-po-bolnichnomu-listu/

Облагается ли больничный лист страховыми взносами: разъяснения Закона

какими взносами облагается больничный

В 2013 г. правительством РФ были введены изменения в законодательство, согласно которым оплата больничных листов стала рассчитываться по-другому. Рассмотрим поправки, внесенные в № 212-ФЗ, а также тонкости расчетов для работника, чтобы понять, облагается ли больничный лист страховыми взносами.

Назначение больничного листа

Больничный лист (или попросту лист временной нетрудоспособности) представляет собой бланк установленного образца. Он должен быть заполнен, а также подписан и заверен печатью доктора, к которому заболевший сотрудник предприятия обратился. Данный документ выписывается для того, чтобы заболевший имел законные основания не выходить в период лечения на работу, и впоследствии (после закрытия больничного отпуска) получить за пропущенные по болезни рабочие дни денежную выплату.

Сам больничный лист не облагается страховыми взносами во внебюджетные фонды. При этом период отсутствия заболевшего на рабочем месте оплачивается. Эти средства относятся к категории доходов работника, а значит с них (как и с з/п) высчитывается подоходный налог. Согласно законодательству РФ, оплата отпуска застрахованного сотрудника (помимо ежегодного оплачиваемого) на время его лечения (включая проезд туда и обратно к месту лечения) относится к обеспечению по страхованию.

Кем оплачивается в 2014 г. больничный лист

Ранее дни, проведенные сотрудником на лечении согласно больничному листу, оплачивал работодатель. Затем предприятие отчитывалось Фонду соцстраха (ФСС) о потраченных средствах.

ФСС в свою очередь снижал обязательный страховой взнос, который предприятие-работодатель должно отчислять на конец отчетного периода с суммарной годовой з/п сотрудника (2,9%). С 2013 г. работодатели частично избавились от забот, так как «больничный» отныне оплачивается ФСС.

Тем не менее, лист временной нетрудоспособности нужно предъявлять по месту работы в отдел бухгалтерии.

Согласно нововведениям, данными для расчета является величина дохода работника за 2-летний период, предшествующий болезни (наступлению страхового случая). Учитываются лить те средства, которые образовались как результат отчисления работодателем страховых взносов с официального заработка в ФСС. Для выплат по больничному листу важно знать величину среднедневного дохода. Рассчитывается она так:

(∑(сумма) дохода за 1 год + ∑(сумма) дохода за 2 год) / 365 дн. х 2.

Размер суммы выплат по временной утере трудоспособности зависит от страхового периода. Получить 100% выплаты удастся, если страховой стаж превысил 8-летний период. 80% от величины среднедневного дохода можно получить, имея 5-8 лет страхового стажа. При стаже до 5 лет, рассчитывайте лишь на 60%. Допустим, больничный период длился 5 раб. дней. Имея стаж 9 лет сотрудник получит: ∑ среднедневного дохода х 5.
нимание, что учитывается страховой, а не трудовой стаж.

Не нужно их путать. В настоящее время по страховым и иным социальным выплатам начисления происходят на основе исключительно страхового стажа. Не имеет значения, сколько времени в общем проработал человек. Важна сумма, перечисленная на страховой личный счет работника, а также длительность осуществления выплат. Вывод – проверяйте работодателя на добросовестность! Стоит отметить, служба в ВС РФ, МВД, МЧС и иных силовых ведомствах также включается в страховой стаж.

Исходя из вышесказанного, ответ на вопрос, облагаются ли страховыми взносами выплаты по больничным, однозначен – нет!

Источник: https://biznesluxe.ru/works/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-straxovymi-vznosami-razyasneniya-zakona/

Какими налогами облагается больничный

какими взносами облагается больничный

По своему характеру пособия по нетрудоспособности схожи с заработной платой. Такие суммы выплачиваются персоналу в рамках трудовых взаимоотношений и гарантируются стат. 183 ТК. При расчетах первые 3 дня заболевания общего характера оплачиваются работодателем из собственных средств, остальные – за счет Соцстраха (стат. 3, 6 Закона № 255-ФЗ от 29.12.06 г.).

Какие берутся налоги с больничного листа в 2018 году? Нужно ли начислять взносы по страхованию и облагается ли подоходным налогом больничный лист? В отличие от, к примеру, зарплаты начисление взносов по страхованию законодательными нормами не предусмотрено. Ведь такие выплаты подлежат возмещению ФСС, а значит, не относятся к налогооблагаемой базе по ОПС, ОМС, ОСС и «травматизму».

Коды нетрудоспособности в больничном листе

Больничный лист какими взносами облагается в 2018

какими взносами облагается больничный

НДФЛ обходит стороной лист временной нетрудоспособности, если он выдан будущей мамочке, находящейся в декрете. Законодатели считают, что матерям как никогда нужны деньги на воспитание и содержание детей, поэтому эту категорию работников в 2017 году освободили от перечисления средств по НДФЛ.

В 2017 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Декретный больничный сколько дней

Какими налогами облагаются выплаты по больничному листу в 2018 году

Поэтому никакой другой документ не может являться основанием для удержания алиментов. Например, родитель передаёт деньги другому родителю на содержание их общего ребёнка. Никаких документов они не подписывали и не составляли.

Таким образом, уплата производится на основании устной договорённости. Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов.

На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно!

Временная нетрудоспособность может повлиять только на размер получаемых алиментов. Например, работник по больничному получает лишь 60% от своего среднего заработка. Проболел он почти месяц, следовательно, получил намного меньшую заработную плату, чем за целый месяц работы. Если алименты взыскиваются в процентном соотношении к доходу, то получатель получит намного меньшую сумму.

Начисляются ли на больничный страховые взносы

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Центр юридической помощи Оказываем бесплатную юридическую помощь населению

Пособие по беременности и родам по закону не облагается НДФЛ, то есть работодателю не нужно рассчитывать перечисляемую сумму в бюджет и не нужно перечислять размер НДФЛ. Здесь возможно исключение лишь в случае доплаты работодателем до среднего заработка, когда она выше установленных лимитов.

Интересное:  Биржа труда при беременности

Больничный по болезни согласно закону облагается подоходным налогом, размер которого в 2018 году составляет 13%. Данное перечисление должно быть выполнено в определенный срок. Сейчас выплата должна быть не позже конца месяца, в котором выплачена компенсация. Перечисления необходимо выполнить в следующие сроки:

Облагаются ли больничные страховыми взносами

Выплаты по временной нетрудоспособности зависят от трудового стажа работника – так называемого страхового периода. При заполнении листа учитываются как страховые, так и нестраховые периоды для больничного – для нестраховых периодов предусмотрена отдельная графа.

Но поскольку период временной нетрудоспособности по болезни работнику оплачивается, эти средства подпадают под понятие дохода работника. Поэтому с полученных за больничный период средств так же, как и с заработной платы, производят отчисление налога на доход физических лиц.

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2018 году

Для принятия больничного листка к зачету необходимо, чтобы на момент наступления заболевания между работником и работодателем был заключен трудовой договор. Не оплачивается период пропуска работы по причине травмы, полученной в результате противоправных деяний.

Вариант 2. Возможность получения доплаты больничного до средней зарплаты закреплена в документах предприятия по труду. Доплаты учитываются при определении налога на прибыль и способны уменьшать базу налогообложения в качестве расходов. Но обязательным условием начисление ЕСН и страховых взносов в полном объеме, установленном законодательными актами.

Облагается ли больничный взносами в ПФР, страховыми взносами, НДФЛ

Любой работающий человек, за которого работодатель отчисляет взносы в Соцстрах, по закону получает больничное пособие. Основанием для его начисления служит больничный лист, выдаваемый доктором в случае заболевания сотрудника или при уходе за любым членом семьи. Перед уходом в декретный отпуск беременные женщины также получают этот документ.

Получение травмы, профессиональное заболевание, реабилитация работника, также освобождает организацию от уплаты страховых взносов по причине их статуса как компенсационных выплат. Денежные средства в ситуации нанесения урона здоровью, которые относятся к производственному травматизму, подоходным налогом не облагаются. К таким оплатам относятся:

  • вынужденный отпуск на время выздоровления и восстановления;
  • необходимое лечение;
  • возмещение морального ущерба производится работодателем за свой счет в случае вынесения такого решения судом.

Какими налогами облагается больничный лист в 2018 году

За этот период начислено пособие в размере 12000 рублей. Доход за апрель составляет 25000 рублей, включая размер пособия по временной нетрудоспособности. У работника детей нет, он является резидентом РФ. Рассчитаем НДФЛ и сумму к выдаче на руки за апрель.

статью: → «Больничный умершего сотрудника» Согласно действующему законодательству подоходный налог необходимо удержать не только с заработной платы, но и с пособия по болезни. Поскольку работник относится к резидентам, то его доходы облагаются по ставке 13%. Известно, что при определении базы налогообложения в расчет должны приниматься вычеты по подоходному налогу.

Стандартный налоговый вычет в отношении доходов работника за апрель не применяется в силу превышения их величины 25000 рублей, установленной законом. Вычет на ребенка также не действует из-за отсутствия детей.

  • 1 Берется ли налог с больничного листа в 2018 году?
    • 1.1 Какие налоги платятся с больничного листа?
  • 2 Берется ли подоходный налог с больничного листа?
    • 2.1 Как происходит удержание подоходного налога с больничного листа?
    • 2.2 Подоходный налог с больничного листа как высчитывается?

Интересное:  Обладает ли юридическим значением преамбула

Платятся ли страховые взносы с больничного

Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом.

В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха.

Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Ндфл с больничного листа в 2018 году

Больничный лист считается не просто документом, подтверждающим уважительные причины отсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, на основе которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временной нетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработной платы не меняется и сохраняется за работником.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующих параметров. Максимальный срок, на который можно оформить больничный лист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10 дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт в медучреждение повторно. Кроме того, благодаря специальной комиссии больничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанесли тяжёлые последствия здоровью пациента.

27 Июл 2018      yslygiur         119      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/bolnichnyj-list-kakimi-vznosami-oblagaetsya-v-2018

Облагаются ли больничные страховыми взносами в 2018 году

какими взносами облагается больничный

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2018 года – 11 дней болезни. Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет. В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка. Средний дневной доход за 2016-2017 год у работника составляет 1543 руб.

Расчет: При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет. Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Облагается ли больничный взносами в пфр, страховыми взносами, ндфл

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены. То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм. Важно! Нужно ли с начисленного социального государственного пособия отчислять взносы? Нет, не нужно, подобные соцвыплаты не облагаются страховыми ставками.


Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы по закону в 2018 году

2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255- ФЗ). Отчисления являются расходами на оплату трудовых функций. Последующие дни, вплоть до закрытия больничного листа, выплаты производятся со стороны ФСС. Остальные случаи (уход за больным членом семьи, беременность и роды и т.д.

) предусматривают полную выплату за счет средств данного Фонда в соответствии с законодательством.
Следует знать, что листы больничные не облагаются взносами в ПФР и ОМС.

Обязанность по денежному возмещению по причине нетрудоспособности сотрудника регулируется нормой статьи №183 Трудового Кодекса РФ.

Нужно ли выплачивать страховые взносы с больничных листов в 2018 году

  • дата оформления;
  • ФИО, пол и дата рождения пациента;
  • причины оформления документа;
  • сведения о работодателе лица;
  • информация о стационарном лечении;
  • период болезни;
  • ФИО врача;
  • дата окончания периода нетрудоспособности.

Врач может отказать больному в предоставлении документа, если не обнаружил у него признаков нетрудоспособности – это единственная причина отказа. Если пациент не согласен, он может написать жалобу главврачу или другому вышестоящему лицу больницы.

Не все наниматели знают, происходит ли отчисление средств с больничного листа в 2018 году как страховые взносы.

Доход сотрудника облагается страховыми взносами и прочими налогами, однако со страховыми взносами за лист нетрудоспособности не все так просто. Страхование По закону первые 3 дня больничного оплачивает наниматель, а остальные дни – ФСС.

Начисляются ли страховые взносы с больничного листа в 2018 году

Внимание По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия.

Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

Болничный лист облагается ли взносами

какими взносами облагается больничный

Точная сумма зависит от страхового стажа, а также причины, по которой сотрудник отсутствует на рабочем месте. Кроме того, важно учесть, что:

  1. если имела место производственная травма или профессиональное заболевание. То в течение всего срока нетрудоспособности выплаты работнику осуществляет ФСС, причем в размере 100% среднего заработка.
  2. в случае болезни или ухода за ребенком первые пять дней выплаты осуществляет работодатель, а далее – ;

Что касается срока, на который может быть выдан больничный лист, то здесь важно опираться на следующие значения (): Минимальный период пребывания работника на больничном Составляет 3 дня Стоматолог может оформить больничный На срок до 10 дней, а терапевт – на 30 дней Комиссия врачей может продлить срок больничного листа На период до одного года или присвоить работнику инвалидность Если речь идет об уходе за ребенком до 7-ми лет, то больничный выписывается на весь срок лечения.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны.

То есть вся сумма больничного должна быть обложена подоходным налогом.

В законе нет разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть.

По этой причине на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, ответ будет утвердительным.

Вопрос облагаемости страховыми взносами больничного листа за счет работодателя

Поэтому обязательными являются отчисления НДФЛ (13%). Исключение составляет отпуск по беременности и родам, с выплат за который налог на доход не начисляется.Знать о том, облагаются ли больничные страховыми взносами, – обязанность бухгалтера или другого лица (ИП).

Именно такому должностному лицу работник обязан предоставить документ.

Если работник уверен, что процедура выплаты затягивается намеренно, он может обратиться в трудовую инспекцию.После получения документа лицо осуществляет расчет полного размера пособия.

Страховые взносы с больничного листа в 2019

У всех остальных процент оплаты меньше. При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании. С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет: 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб.

(на 2019 год); 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;

Облагаются ли страховыми взносами больничные листы

Когда установлена необходимость в обложении сборами суммы больничных пособий, бухгалтером делаются следующие проводки:

  1. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.1 (ФСС) — начислена сумма страховых взносов;
  2. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.3 (ОМС) — начислена сумма взносов на медицинское страхование.
  3. ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 69.2 (ПФР) — начислена сумма пенсионных взносов;

Как оформить больничный лист, не облагаемый страховыми взносами Если сотруднику было выплачено больничное пособие, а в дальнейшем ФСС отказался компенсировать эти затраты, у работодателя появится недостача по страховым отчислениям, и придется вносить доплату недоимки плюс начисленные пени. МРОТ. Разберем зависимость денежной выплаты от страхового стажа (это период, в течение которого налоговый агент делал выплаты за работника в ФСС на случай его временной нетрудоспособности):

  1. Когда страховой стаж менее 5 лет, размер больничных составит 60% от средней величины заработка;

Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

У всех остальных процент оплаты меньше.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет: 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Госуслуги перерасчет пенсии

(такая предельная база установлена на 2019 год по социальным страховым взносам); 5.1% — на медицинское; 22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2019 год); 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;

Какими налогами и взносами облагается больничный в 2019 году

В отношении пособия по болезни действует обязательство удержания НДФЛ.Что касается страховых взносов, начисление их не производится.

Причина заключается в источнике выплат.

Но обязанность его начисления касается выплат по больничным листам и иных аналогичных выплат.Ставка НДФЛ для пособий по болезни определяется согласно законодательству.Обязанность удерживать подоходный налог из дохода, полученного за период болезни, сохраняется независимо от того, за счет какого источника производится его выплата. Не имеет значения, кто

Страховые взносы на больничный лист

Больной обязан в первый же день болезни и невыхода на работу прийти к врачу или вызвать его на дом, для засвидетельствования травмы или плохого самочувствия.

На основании медицинского обследования ставится диагноз, который позволяет определить время лечения. Законодательные нормы устанавливают максимальные сроки лечения различных заболеваний, без учета осложнений, на которые собственно и ориентируется врач.

В первый день болезни пациенту открывается больничный лист, а при выздоровлении он закрывается. Именно бюллетень является гарантией выплаты пособия.Чтобы получить компенсацию необходимо в течение полугода с момента закрытия бюллетеня отдать бланк работодателю на оплату.

Наниматель может отказать в выплате если:

  • Выявлена .
  • Данные о работодателе или больном указаны неверно.
  • Не соблюдены правила заполнения бюллетеня, допущены помарки, ошибки, зачеркивания.

Частичный

Какие налоги платятся с больничного листа в 2017 годах?

Вторая ситуация — пособие по беременности и родам.

Удерживается ли налог с бюллетеня, выписанного будущей маме на время декрета, можно узнать из перечня освобожденных от налога государственных выплат (п. 1 ст. 217 НК). Этот вид пособия включен в список не облагаемых НДФЛ, а значит, удержание налога не проводится. Рассчитанное пособие без вычетов выплачивается работнице.

Помимо заключения трудовых договоров с работниками работодатели нередко используют и альтернативные варианты сотрудничества — по гражданско-правовым договорам (ГПД). Такие отношения не влекут за собой ряда обязательств и имеют некоторые фискальные преимущества. В частности, если трудовые отношения с работником оформлены через ГПД, работодатель больничный лист не оплачивает.

А с выплат по такому договору взносы в Соцстрах не взимаются (подп.

2 п. 3 ст. 422). Дополнительно о взносах в фонды читайте .

Источник: http://ukpravoedelo.ru/bolnichnyj-list-oblagaetsja-li-vznosami-74558/

Больничный облагается какими налогами

какими взносами облагается больничный

Данное пособие является доходом работника, но не его заработной платой, поэтому никакие страховые взносы на него не начисляются и не уплачиваются (п. 3 ст. 422 НК РФ). В связи с этим возникает другой вопрос: берется ли с больничного листа налог на доходы физических лиц?

Если работник заболел, то за время болезни ему полагается денежное пособие, которое выплачивается по листку нетрудоспособности. Это официальный документ, выдаваемый медучреждением, который подтверждает факт временной неспособности продолжать трудовую деятельность.

Облагается ли больничный лист налогами в 2017 году и какими именно

При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью. Чтобы нововведение не вызвало у россиян слишком бурной реакции, докторам рекомендовано предоставлять выбор самим пациентам, которые смогут определить удобный для себя вариант больничного. Новшества касаются больничных по беременности и болезни.

В 2017 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

В соответствии с пунктом 1 статьи 163 Налогового кодекса доход работника, облагаемый у источника выплаты, определяется как разница между начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса, и суммой налоговых вычетов, предусмотренных статьей 166 настоящего Кодекса.

При этом пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса определено, что если иное не предусмотрено настоящей статьей, начисленными работодателем доходами работника, подлежащими налогообложению, являются признанные в бухгалтерском учете работодателя в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений.

Страховые взносы с больничного листа в 2018 — Бухгалтерия

какими взносами облагается больничный

> Трудовое право > Больничный > Пособие > Нужно ли по закону облагаться страховыми взносами больничный лист – ситуации и пример, когда отчисления возможны

Больничный лист – это документ, на основании которого работник вправе получить денежную компенсацию за дни отсутствия на работе по причине временной нетрудоспособности.

Размер выплачиваемого пособия определяется с учетом среднего заработка.

Нужно ли после получения итоговой суммы по листку начислить на нее страховые взносы для перечисления в бюджет?

Пособие по больничному листу назначается только застрахованным лицам, за которых поступали страховые отчисления в счет обязательного социального страхования по ставке 2.9%.

При расчете оплаты болезни учитываются только те выплаты физическому лицу, с которых данные взносы были перечислены.

То есть по сути выплаты по листу нетрудоспособности производятся за счет перечисленных ранее страховых сумм.

Это правило касается как той части пособия, которая выплачивается за счет ФСС – дни больничного, начиная с четвертого, так и той, которая выдается за счет работодателя – три первых дня.

Страховыми взносами не облагаются как пособия, начисленные по больничным в связи с болезнью самого застрахованного лица, так и по листкам, выписанным по уходу за больными родственниками – несовершеннолетними детьми и взрослыми членами семьи.

Не нужно облагать также больничные, выписанные в связи с беременностью и родами застрахованного сотрудника, так как данная выплата тоже носит социальный характер и выплачивается за счет средств ФСС.

Облагается ли больничное пособие НДФЛ?

Когда перечисления возможны?

Исключением из общего правила, приведенного выше, является ситуация, когда работодатель по собственной инициативе доплачивает персоналу пособия до 100% среднего заработка.

По закону работодатель обязан назначить пособие по больничному листу в процентном соотношении от стажа застрахованного лица:

  1. 60% — если отработано менее 5 лет;
  2. 80% — от 5 до 8;
  3. 100% — свыше 8.

То есть по закону достаточно в 100%-ном размере оплатить нетрудоспособность только тем работникам, которые имели длительность страхового стажа свыше 8 лет. У всех остальных процент оплаты меньше.

При соблюдении этих условий – ФСС возмещает расходы работодателю по обеспечению оплаты листка, начиная с 4-го дня для болезни самого работника и полностью при открытии на родственника, ребенка.

Работодатель вправе в своей внутренней локальной документации предусмотреть возможность доплаты пособия до размера 100%, при этом доплачиваемая разница полностью выплачивается застрахованному лицу за счет компании.

С суммы доплаты работодатель обязан посчитать страховые взносы по установленным ставкам и перечислить их в бюджет:

  • 2.9% — на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – до суммы годового дохода 815 000 руб. (такая предельная база установлена на 2018 год по социальным страховым взносам);
  • 5.1% — на медицинское;
  • 22% — на пенсионное до суммы годового дохода 1 021 000 руб. (на 2018 год);
  • 10% — на пенсионное с суммы годового заработка свыше 1 021 000 руб.;
  • от 0.2% — на травматизм.

Если временная нетрудоспособность работника оплачена, больничный лист передан в ФСС, но тот отказывает в возмещении по какой-либо причине, либо возмещает лишь часть расходов работодателя, то выплаченная работодателем сумма не признается государственным пособием, и с нее нужно начислить страховые взносы.

Такие ситуации встречаются редко. Если листок временной нетрудоспособности оформлен правильно, пособие посчитать верно, то никаких отказов быть не должно.

На практике бывают ошибки – неверно оформленный больничный лист, неправильно посчитанный средний заработок или иные причины.

В результате работник получает от работодателя денежные средства за свою болезнь, однако больничным пособием их назвать нельзя по причине отсутствия возмещения из фонда.

Получается, что работодатель из своих средств оплатил работнику отсутствие на работе, и обязан с выплаченных денежных средств пособия перечислить страховые взносы в бюджет.

Выход в данной ситуации один – в добровольном порядке договориться с работником о возврате выданных денег по причине ошибки.

Срок уплаты

Если оплата по больничному листу все-таки облагается страховыми взносами, то их необходимо перечислить в срок до 15-того числа следующего месяца включительно.

Если этот день выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то срок уплаты сдвигается – перечислить денежные средства нужно в следующий рабочий день.

Для уплаты заполняется платежное поручение.

Пример для 2018 года

Исходные данные:

Сотрудник заболел.

Он предоставил по месту работы больничный лист сроком с 10 по 20 апреля 2018 года – 11 дней болезни.

Страховой стаж сотрудника – 7,5 лет.

В коллективном договоре компании имеется пункт, где говорится о том, что работникам со стажем свыше 5 лет производится доплата по листкам нетрудоспособности до 100% среднего заработка.

Средний дневной доход за 2016-2017 год у работника составляет 1543 руб.

Расчет:

При страховом стаже 7.5 лет по закону полагается оплата больничного в размере 80%. Однако в связи с наличием в локальном акте фирмы указанного выше пункта, работодатель произведет доплату до 100% за свой счет.

Пособие = 1543 * 11 дн. = 16973 руб. – начисленная суммы с учетом внутренним правил компании.

Пособие по стажу = 1543 * 11 * 80% = 13578,4 – размер, которые не облагается страховыми взносами, так как является государственной страховой дотацией.

Сумма для начисления взносов = 16973 – 13578,4 = 3404,6.

Взносы:

  • ОПС = 3404,6 * 22% = 749,01.
  • ВНиМ = 3404,6 * 2.9% = 98,73.
  • ОМС = 3404,6 * 5.1% = 173,63.
  • НСиПФ = 3404,6 * 0.2% = 6,81.
  • Общая сумма страховых отчислений = 1021,38

Первые три платежа перечисляются в ФНС, четвертый платится в ФСС.

Выводы

Пособие по болезни – это государственная выплата, которая не облагается страховыми взносами.

Исключением являются ситуации, когда работодатель, руководствуясь своей внутренней документацией, доплачивает работнику до полного среднего заработка, а также случаи отказа в возмещении выплаченного пособия фондом социального страхования.

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/straxovye-vznosy-s-bolnichnogo-lista-v-2018.html

Облагается ли больничный лист страховыми взносами в 2019 году

какими взносами облагается больничный

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2017 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2017 году оплачивают:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2017 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2017 году можно на таких основаниях:

  • травма или болезнь;
  • карантин, объявленный по месту работы;
  • установка протеза;
  • получение лечения в санатории;
  • беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Оформляя в 2017 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

  • уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
  • инвалидность – 5 месяцев;
  • беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2017 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

  • деньги от нанимателя;
  • ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

  1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
  2. Травма получена в результате противоправного действия.
  3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Если больничный выдан в связи с болезнью

Налогообложение документа подоходным налогом в 2017 году осуществляется в таких случаях:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Источник: http://pravostoriya.ru/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-strahovymi-vznosami-v-2017-godu/

Какие налоги и страховые взносы с больничного листа

какими взносами облагается больничный

Один родитель заболевает, а второй пишет ему на работу письмо с требованием о выплате ему некой суммы в качестве алиментов. На основании этого письма удержание не должно быть произведено. Это незаконно! Чтобы удержание с выплат по листку нетрудоспособности было законным, необходимо предпринять следующие шаги:

  • заключить алиментное соглашение или подать исковое заявление в суд с требованием о взыскании;
  • дождаться решения суда по делу;
  • передать это решение или судебный приказ в службу судебных приставов;
  • получить на руки исполнительный документ;
  • передать этот документ в бухгалтерию предприятия, на котором трудится алиментоплательщик.

Если предпринять такие действия, то алименты будут отчисляться каждый месяц в день выплаты заработной платы вне зависимости от того, болел ли алиментоплательщик в текущем месяце или нет.

Какими налогами облагается больничный

Каждый работающий человек отчисляет в пользу государства некую сумму, равную 13% от его ежемесячных доходов. Но каждый человек может заболеть и просидеть дома несколько дней. За этот период он получит компенсацию. Облагаются ли какими-либо налогами выплаты по больничному листу? Облагается ли больничный НДФЛ Существует несколько оснований для получения больничного листа.

Основные из них – это болезнь, травма, беременность и роды, уход за ребёнком. От того, по какой причине выдан листок нетрудоспособности, зависит факт налогообложения выплат. По факту, компенсация за дни болезни – это доход работающего человека.
Следовательно, к доходу применяются все нормы налогообложения, в том числе и по НДФЛ. В то же время, эти выплаты не относятся к фонду оплаты труда, поэтому не должны облагаться подоходным налогом.

Источник: http://advokat-burilov.ru/kakie-nalogi-i-strahovye-vznosy-s-bolnichnogo-lista/

Облагается ли страховыми взносами больничный за счет работодателя

какими взносами облагается больничный

В соответствии с п. 1 части 2 ст. 3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности выплачивается за счет средств страхователя, а за остальной период, начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности, — за счет средств бюджета ФСС РФ.

При этом согласно пп. 6 п. 2 ст. 12 Закона N 165-ФЗ страхователи (работодатели) обязаны выплачивать определенные виды страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев в соответствии с федеральным законом о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе за счет собственных средств.

Облагаются ли больничные листы страховыми взносами

Сумма выплат за период временной утраты трудоспособности определяется страховым стажем сотрудника. Понятия трудовой и страховой стаж не являются тождественными. Страховой стаж определяется количеством перечисленных работодателем средств на страховой счет работника и долгосрочностью этих выплат. В страховой стаж включается служба в МВД, МО, МЧС РФ.

Страховые взносы не начисляются на больничный лист ни в части, отчисляемой из бюджета работодателя, ни в части, выплачиваемой Фондом Социального Страхования России. При этом организация, выплачивая из собственного бюджета часть пособия, должна относить их к расходам на оплату трудовых функций.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: