Базовая доходность енвд

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности на 2019 год (таблица) — Evle

базовая доходность енвд

ЕНВД – специальный режим налогообложения, расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Многие предприниматели, которым доступна данная система сбора налогов, выбирают именно ее из-за простоты расчетов и льготных условий отчислений.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

При вычислении налогов в государственный бюджет в случае с ЕНВД учитывается не реальная прибыль, а базовая доходность, установленная правительством. Она часто в несколько раз меньше фактического заработка, что делает систему особенно выгодной.

Базовая доходность по ЕНВД 2019 по видам деятельности представлена ниже, как и принципы расчета налога по специальному режиму.

Чем ЕНВД отличается от других систем налогообложения

Главное отличие системы ЕНВД уже было приведено выше: это база для расчета налога. В то время как при УНС и других вариантах сбора государственных отчислений в качестве базы выступает реальный доход за отчетный период (месяц, квартал), при спецрежиме в расчет идет только базовый доход.

Базовая доходность – это установленный за квартал показатель дохода, который предприниматель получает с единицы физического показателя. Государство ставит минимальные лимиты, которые на практике оказываются в 2-3, а то в десятки раз меньше реального показателя прибыли.

Неважно, насколько больше оказался реальный доход, при расчете налогов будет все равно использоваться размер базовой доходности.

Что такое физический показатель при расчете ЕНВД, зависит от вида деятельности: это может быть и единица площади торгового зала (один квадратный метр торговой площади), и работник, а также аппаратура или автотранспорт.

Пример базовой доходности (БД) и ее зависимости от физического показателя (ФП):

  • БД в общепите с собственным залом обслуживания посетителей составляет 1000 рублей на один квадратный метр (единица ФП), то есть предполагаемый доход с одного квадратного метра обслуживающего помещения составляет 1 тысячу рублей;
  • БД при оказании услуг рекламы с использованием стационарных уличных носителей с электронными табло превышает 5 тысяч рублей на единицу ФП (квадратный метр рекламного носителя);
  • БД при розничной торговой деятельности рассчитывается либо через торговую площадь (1800 за квадратный метр), либо через занятых в торговом бизнесе работников (4500 на человека).

Еще одно отличие ЕНВД от других форм налогообложения в том, что спецсистема действует только за пределами Москвы. В столице льготный режим не может быть использован, его заменой является торговый сбор. Также следует учесть, что данный режим будет отменен во всех областях Российской Федерации с 2021 года, что вынудит многих предпринимателей подбирать новую систему сборов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Кто имеет право на вычисление по ЕНВД

Единый налог на вмененный доход доступен не для всех. Какие виды деятельности подпадают под ЕНВД в 2019 году, установлено НК РФ:

  • обслуживание автомобильного транспорта;
  • лечебные и профилактические ветеринарные услуги;
  • сдача в ренту площади на стоянках;
  • сфера общественного питания с залом до 150 квадратных метров или без зала;
  • реклама на уличных стационарных носителях или транспортных средствах;
  • предоставление жилых помещений для временного проживания при условии суммарного размера площади до 500 квадратных метров;
  • услуги по перевозке людей и товаров с общим автопарком до 20 машин;
  • сфера бытовых услуг;
  • торговая деятельность при наличии залов до 150 квадратных метров каждый (количество торговых залов не ограничено) либо с использованием стационарного или передвижного торгового объекта без зала, а также торговых автоматов;
  • сдача по договору ренты объектов общепита без зала, а также объектов розничной торговли (стационарных или передвижных) без торгового зала;
  • сдача в аренду земельных участков, которые будут использоваться для размещения торговых точек или оказания услуг в сфере общественного питания.

По сравнению с предыдущим годом список видов деятельности не изменился. Однако в дальнейшем он будет сокращаться, а к 2021 году все предприниматели потеряют право на ЕНВД.

Перед тем, как подавать документы на подключение к системе ЕНВД, необходимо узнать, действительно ли услуги попадают под установленный перечень. Субъекты РФ могут сокращать перечень видов деятельности для ЕНВД 2019.

В каких случаях нельзя получить доступ к единому налогу

Некоторые предприниматели и организации, даже те, которые соответствуют перечисленным выше видам деятельности, не имеют права пользоваться льготным режимом. Право пропадает при увеличении штата работников, а также при некоторых других условиях.

Часть объектов по предоставлению бытовых услуг теряют право на ЕНВД. Точный перечень видов бытовых услуг, при которых можно использовать ЕН, определяет руководство области. Так, в одном регионе парикмахерские услуги подпадают под ЕНВД, в другом – нет. Необходимо ориентироваться на государственные нормативные документы либо запрашивать. Узнать актуальный перечень можно в отделе ФНС.

Следующие типы объединений не попадают под ЕН:

  • товарищества;
  • трасты;
  • организации и ИП, которые сдают в аренду заправки или землю под них;
  • предприятия общественного питания на территории собесов, школ, некоторых дошкольных учреждений и любых других социальных объектов.

Потерять право можно и при увеличении штата или продаже части акций:

  1. Лимит на количество работников в фирме, которая облагается сборами на основании вмененного дохода, составляет 100 человек. В случае превышения этого показателя право теряется.
  2. Владельцами уставного капитала должны быть более чем на 75% непосредственные участники. Если продается 25% уставного капитала и более, то льготный режим отменяется.

Базовый доход по ЕНВД по разным видам деятельности

НК РФ установлено соответствие БД определенным видам деятельности, а также зависимость БД от физических показателей. С данными можно ознакомиться на официальной странице Налогового кодекса, однако удобнее рассмотреть их в виде таблицы.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год, таблица:

Как видно, БД для разных видов деятельности может существенно отличаться. При торговой деятельности она составляет 4500 рублей на человека, а вот парикмахерские услуги по ЕНВД обладают базовой доходностью в 2019 году в размере 7500 на сотрудника.

Как вычислить налог: формула

Для расчета ЕНВД существует простая формула, состоящая из 4 переменных и установленного процента:

БД*ФП*К1*К2*15%

Ставка устанавливается ежегодно и на 2019 год составляет 15%. БД – это базовый доход по выбранному типу деятельности, а ФП – физический показатель, на который нужно умножать доход. Далее идут два коэффициента. К1 – это дефлятор. На данный момент он равен 1,868. К2 – региональный коэффициент. Он определяется правительством субъекта РФ. Минимальный размер составляет 0,005, максимальный – 1.

Как узнавать действующий К2:

  1. Зайти на официальный сайт ФНС.
  2. Выбрать регион регистрации бизнеса.
  3. «Налогообложение РФ» нажать на действующие сборы.
  4. В открывшемся окне выбрать «Специальные режимы».
  5. Кликнуть на иконку ЕНВД.
  6. Выбрать нижнюю строчку в новом меню под названием «Особенности регионального законодательства». Откроется реестр решений по региону.
  7. Определить необходимый муниципалитет и решение по нему в строке «Нормативно-правовой акт».
  8. Скачать найденное решение, а затем найти в документе упоминание о К2, который распространяется на необходимый муниципалитет.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

После того, как коэффициент известен, необходимо подставить остальные переменные и рассчитать основной налог. БД необходимо брать из таблицы выше. В качестве ФП следует указывать количество (2 – 2 сотрудника, 100 – при ста квадратных метрах площади торгового места и т.д.).

Правила отчисления налога

Исчисления по ЕНВД переводятся на счет ФНС по окончании каждого квартала. Промежуточная декларация сдается не позднее чем через 20 дней после окончания квартала, а сам перевод можно совершить до 25-го числа. Принимаются только электронные переводы, ООО и ИП не могут передавать деньги в виде наличных.

Перед тем, как отправить вычисленную благодаря формуле сумму, следует вычесть из нее все полагающие страховые суммы. Система вычетов аналогична вычетам при УСН. Наиболее выгодны вычеты для индивидуальных предпринимателей без работников:

  • ИП может вычесть 100% от переведенных обязательных платежей;
  • к вычету доступны медицинские, пенсионные и иные отчисления в фонды, если они были сделаны в отчетный период.

ИП могут переводить средства за себя в течение года, а не каждый месяц, как с обычными работниками. Если предприниматель хочет получать вычеты каждый квартал, то и обязательные платежи необходимо разбить на четыре части и переводить их в каждом отчетном периоде.

ИП с работниками и ООО также могут сделать вычеты, однако к возврату доступно только 50% от первоначальных взносов. Можно вернуть:

  • выплаты за работников;
  • выплаты за директора организации или ИП.

Перед тем, как совершить перевод на счет ФНС, необходимо вычесть сумму взносов (всю, если речь идет об ИП без работников, или 50%, если сотрудники есть) из общего размера сборов. Если число отрицательное, то выплачивать сумму и вовсе не нужно, достаточно предоставить декларацию.

Источник: https://evle.ru/nalogi/envd/bazovaya-dohodnost-po-envd-po-vidam-deyatelnosti-na-2019-god-tablitsa

Базовая доходность налога ЕНВД

базовая доходность енвд

Доброго времени суток! Продолжаем раскрывать подробности о налогообложении ЕНВД и поговорим сегодня о таких показателях налога ЕНВД как базовая доходность и физический показатель.

Базовая доходность и физический показатель — это основные составляющие формулы для расчета налога ЕНВД именно они существенным образом влияют на размер налоговой базы в последствии с которой будет начисляться налог ЕНВД.

Если рассматривать формулу для расчета налога, то Вы увидите что, 

ЕНВД= БД*ФП*К1*К2*15%

БД и ФП как раз и есть аббревиатуры базовой доходности и физического показателя.

Что такое базовая доходность ?

Базовая доходность — это размер условной месячной доходности с одной единицы физического показателя. К базовой доходности каждого вида деятельности привязан физический показатель и он является ее неотъемлемой частью.

Стоит отметить что размер базовой доходности и физического показателя не меняется из года в год и базовая доходность 2010 года точно такая же как 2014,2015 и 2018 года, последним написал 2018 так как налог ЕНВД вроде должны в 2018 году отменить.

Давайте теперь рассмотрим размеры базовой доходности и величины физических показателей для каждого вида деятельности:

Базовая доходность  ЕНВД для сферы услуг

  1. В сфере бытовых услуг размер базовой доходности составляет 7 500 руб. Физическим показателем в данном случае выступает количество работников занятых в сфере деятельности включая самого предпринимателя.

    Например: если предприниматель работает без работников то тогда ФП будет равен 1, если он возьмет на работу себе 1 работника то тогда ФП будет равен 2 ( 1 — это сам предприниматель + 1 — это наемный работник);

  2. Сфера услуг связанная с автотранспортом (ремонт, ТО, мойка машин), базовой доходностью для данных услуг будет 12000 руб.

    , физическим показателем так же как и в случае с бытовыми услугами будет количество работников занятых в деятельности включая самого предпринимателя. Например: У Вас автомойка на которой работает 5 человек, в данном случае базовой доходностью будет 12000 руб.

    , а размер физического показателя будет равен 6 (5 работников + 1 предприниматель);

  3. Услуги по предоставлению в аренду мест автостоянки имеют базовую доходность 50 руб. за 1 кв.м., физическим показателем в этом случае будет площадь автостоянки. Например: У Вас парковка площадью 100 кв.м., в этом случае базовая доходность будет 50 руб.

    , а физический показатель 100 (по количеству квадратных метров стоянки);

  4. Услуги по грузоперевозкам имеют базовую доходность 6000 руб., а физическим показателем будет количество автомобилей задействованных в грузоперевозках. Например: У Вас 2 автомобиля газель занимаются грузоперевозками, значит базовая доходность будет 6000 руб.

    , а физический показатель будет равен 2 (так как 2 автомобиля);

  5. Услуги пассажирских перевозок имеют базовую доходность 1500 руб., физическим показателем в этом случае будет количество посадочных мест (по паспорту автомобиля) всех автомобилей который у Вас занимаются этой деятельностью. Например: У Вас занимается перевозками пассажиров  1 автомобиль марки газель, число посадочных мест в которых (по паспорту 7). Значит базовая доходность будет 1500 руб., а физический показатель будет равен 7 (количество посадочных мест автомобиля).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Базовая доходность  ЕНВД для торговли

  1. Стационарная розничная торговля имеющая торговый залы обслуживания покупателей к ним можно отнести бутики, магазины и павильоны площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность составляет 1800 руб. за 1 кв. м., физическим показателем в данном случае будет количество квадратных метров. Например: У Вас бутик продажи одежды площадью 11 кв.м., в этом случае базовая доходность будет 1800 руб.

    , а физический показатель 11 (количество квадратных метров площади);

  2. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания посетителей (торговых залов), сюда же относится и нестационарная торговля, площадь которой меньше 5 кв.м. — это называется торговым местом (место на рынке, ларек или киоск)  в этом случае базовая доходность будет равна  9000 руб., а физическим показателем выступает количество торговых мест у предпринимателя.

    Например: У Вас на рынке 2 точки (одна с овощами, а вторая с мясом), в этом случае у Вас базовая доходность будет 9000 руб., а физический показатель будет равен 2 (по количеству торговых точек);

  3. Стационарная розничная торговля не имеющая залов обслуживания (торговых) залов, а так же нестационарная розничная торговля площадь которой более 5 кв.м.. В этом случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м.

    , а размер физического показателя напрямую будет зависеть от количества квадратных метров площади. Например: У Вас киоск площадью 10 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1800 руб. за кв.м., а физический показатель будет равен 10 (размер площади киоска);

  4. Розничная торговля через торговые автоматы — базовая доходность в данном случае равна 4 500 руб., физическим показателем будет количество торговых автоматов.

    Например: У Вас 3 торговых автомата расположенных в ТЦ Вашего города, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физический показатель будет равен 3 (количество торговых автоматов);

  5. Разносная и развозная торговля имеет базовую доходность 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в данном бизнеса плюс сам предприниматель.

    Например: У Вас 2 работника ходят по домам и предлагают купить какой-нибудь товар (какой совершенно не принципиально), в данном случае базовая доходность будет 4500 руб., а физическим показателем будет 3 (2 работника + 1 предприниматель).

Базовая доходность ЕНВД общепит

  1. Деятельность в сфере общепита с залом обслуживания посетителей (кафе, бар, ресторан, столовая и т.д.). Для данной деятельности базовой доходностью будет 1000 руб. за кв.м., а физическим показателем в данном случае будет площадь зала обслуживания посетителей.

    Например: У Вас кафе с залом обслуживания посетителей 120 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 1000 руб., а физическим показателем 120 (площадь зала обслуживания посетителей);

  2. Деятельность в сфере общепита без зала обслуживания посетителей (чебуречная, продажа хот-догов и т.д.

    ), в данном случае размер базовой доходности равен 4500 руб., а физическим показателем будет количество работников занятых в этой деятельности включая самого предпринимателя. Например: Вы продаете хот-доги на улице готовя их самостоятельно прямо на глазах у покупателей, в данном случае базовая доходность будет 4500 руб.

    , а величина физического показателя равна 1 (1 предприниматель без работников).

Базовая доходность ЕНВД для наружной рекламы

  1. Рекламные конструкции с автоматической сменой картинки. Базовая доходность для такой деятельности 4000 руб. кв.м., а физический показатель размер рекламной площади. Например: У Вас рекламная конструкция с автоматической сменой изображения,  площадью 9 кв.м., в данном случае базовая доходность будет 4000 руб.

    , а физический показатель будет равен 9 (площадь информационного поля);

  2. Реклама на электронных табло (включает плазменные панели). Базовая доходность будет равна 5000 руб. за кв.м., а физическим показателем будет размер площади экрана. Например: У Вас плазменная панель площадью 8 кв.м.

    , в данном случае базовая доходность равна 5000, а размер физического показателя будет равен 8 (площадь табло — экрана);

  3. Остальные виды рекламы с использованием рекламных конструкций (включает билборды). Базовая доходность 3000 руб. за кв.м., а физический показатель — это площадь рекламы.

    Например: У Вас билборд площадью 2*3м, в данном случае базовая доходность будет 3000 руб., а физический показатель будет равен 6 (2*3 (6 метров площадь рекламы));

  4. Наружная реклама на транспорте. Базовая доходность равна 10000 руб. за 1 транспортное средство, а физический показатель как понятно будет количество транспортных средств задействованных в данной деятельности.

    Например: У Вас 5 автомобилей на которых Вы размещаете рекламу, в данном случае базовая доходность равна 10000 руб., а физический показатель равен 5 (количество автомобилей которые задействованы в данном бизнесе).

Базовая доходность ЕНВД аренда недвижимости

  1. Аренда жилой недвижимости (хостелы, мини-гостиницы). Базовая доходность будет равна 1000 руб. за 1 кв.м., физический показатель будет равен площади сдаваемой в аренду. Например: У Вас хостел площадью 65 кв.м., в данном случае базовая доходность равна 1000 руб.

    , а размер физического показателя равен 65 (в нашем случае площадь хостела);

  2. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых меньше 5 кв.м. Базовая доходность равна 6000 руб. за торговое место, физическим показателем является количество сдаваемых в аренду торговых мест. Например: Вы сдаете 1 точку на рынке площадь которой 4 кв.м.

    , в данном случае базовая доходность будет равна 6000 руб., а физический показатель равен 1 (так как Вы сдаете 1 точку);

  3. Аренда стационарной торговой площади либо площади сдаваемой под общепит площадь которых более 5 кв.м. Базовая доходность при сдаче в аренду таких площадей равна 1200 руб. за кв.м., физическим показателем является размер площади сдаваемой в аренду.

    Например: Вы сдаете в аренду торговую площадь размером 25 кв.м., в данном случае базовая доходность будет равна 1200 руб., а физический показатель равен 25 (размер площади сдаваемой в аренду).

Базовая доходность аренда земельных участков

  1. Аренда земельных участков сдаваемых для размещения на них стационарных или не стационарных торговых площадей размером до 10 кв.м. Базовой доходностью будет 10000 руб., а физическим показателем количество земельных участков сдаваемых в аренду. Например: У Вас есть 2 земельных участка площадь которых 6 и 9 кв.м.

    , в данном случае базовая доходность будет 10000 руб., а физический показатель будет равен 2(по количеству сдаваемых участков);

  2. Аренда земельных участков под торговлю площадью более 10 кв.м. Базовая доходность будет равна 1000 руб. за кв.м., а физический показатель равен площади сдаваемой в аренду.

    Например: Вы сдаете в аренду под киоск земельный участок площадью 20 кв.м., в этом случае базовая доходность равна 1000 руб., а физический показатель будет равен 20 (размер площади сдаваемого в данном случае земельного участка).

Вот в общем-то и все что я хотел написать про базовую доходность и физический показатель который к ней привязан.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого остались вопросы или Вас просто интересует тема бизнеса существует моя группа социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка», все консультации в группе бесплатны.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/bazovaya-dokhodnost-envd/

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год: таблица расчета

базовая доходность енвд

Базовая доходность ЕНВД на 2019 год – это один из показателей, который учитывается при расчете размера единого налога. При применении данного режима каждый предприниматель самостоятельно рассчитывает сумму налоговых отчислений, который должен уплатить в казну, и сдает отчетность в один раз в квартал.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Содержимое страницы

Режим единого налога на вмененный доход предполагает, что его размер зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает государство на отдельные виды предпринимательской деятельности. Они определяются на основе анализа данных по развитию предпринимательства в РФ, проводимого ФНС и иными независимыми организациями.

Что такое базовая доходность при ЕНВД?

Суть единого налога состоит в том, что при расчете на одну единицу он получается у всех одинаковым, так как используются определенные показатели с заранее установленными значениями. Но фактически предприниматели платят его в зависимости от масштабов своего бизнеса, поскольку в формуле учитывается важный физический показатель, который как раз и помогает определить эти масштабы.

На основании статьи 346.29  НК РФ эти данные законодательно установлены и отражены  в специальной таблице. Для каждого вида предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД, определены физический показатель и величина базовой доходности на одну единицу этого показателя. В качестве физического показателя согласно пункту №3 ст. 346.29 НК могут быть учтены:

  • количество сотрудников, включая самого индивидуального предпринимателя;
  • размер площади, которая используется для осуществления предпринимательства;
  • количество объектов, используемых для ведения бизнеса.

Например, при осуществлении услуг по автотранспортной перевозке, два предпринимателя, которые имеют в своем распоряжении по 2 средства для перегрузок, будут платить примерно одинаковые отчисления в ФНС, независимо от того, что доходы их могут существенно отличаться.

Таблица базовой доходности ЕНВД на 2019 год

Виды предпринимательской деятельности в 2019 годуФизические показателиБазовая доходность в месяц, руб.
Оказание бытовых услуг Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500
Оказание ветеринарных услуг Количество сотрудников, включая предпринимателя 7500
Оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество сотрудников, включая предпринимателя 12000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Площадь стоянки (кв. м) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (кв. м) 1800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м Количество торговых мест 9000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м Площадь торгового места (кв. м) 1800
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4500
Развозная и разносная розничная торговля Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (кв. м) 1000
Оказание услуг общепита через объекты организации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей Количество сотрудников, включая предпринимателя 4500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (кв. м) 3000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (кв. м) 4000
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (кв. м) 5000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (кв. м) 1000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 кв. м Количество торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование 6000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 кв. м Площадь торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, организации общепита, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, не превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита Количество земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков площадью, превышающей 10 кв. м, для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также организаций общепита Площадь земельных участков, переданных во временное владение и (или) в пользование (кв. м) 1000

Эти данные позволяют рассчитать предпринимателю размер налога, который он должен уплатить по итогам квартала.

Cрок уплаты – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. Если вы сдали отчетность за первый квартал 2019 года (январь, февраль, март), деньги должны поступить не позднее 25 апреля 2019 года.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Для расчета применяется следующая формула:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • ЕНВД – размер исчисляемого налога за 1 календарный месяц (при расчетах на 3 месяца и сдаче отчетности за квартал получившийся результат необходимо умножить на 3);
  • БД – базовая доходность по вашему виду деятельности;
  • ФП – физический показатель ЕНВД, установленный для вашего вида деятельности (см. в таблице);
  • К1 – коэффициент-дефлятор, используемый для коррекции. Его значение определяется и устанавливается на федеральном уровне. В 2019 году К1 = 1,798.
  • К2 – коэффициент-дефлятор, который определяется и устанавливается на региональном уровне. Значение в разных регионах может значительно варьировать. Чаще всего его значение оставляют равным 1, но следует уточнить данный момент. Это можно сделать на официальном сайте Налоговой службы, или обратившись в Инспекцию по месту жительства.
  • 15% – это процентная ставка для режима ЕНВД. Данное значение может варьировать в зависимости от региона, так как местным властям даны полномочия уменьшить ее до 7,5% на свое усмотрение. Поэтому данный вопрос потребует уточнения.

Пример расчета ЕНВД

Определим сумму налогов за первый квартал для кафе «Березка», который находится в Уфе,  столице республики Башкортостан.

Вид деятельности организации – услуга общепита с организацией зала для обслуживания гостей. Площадь заведения – 90 кв. м. Площадь зала для гостей – 50 кв.м. Количество сотрудников – 13 человек.

  1. Сначала нужно определить базовую доходность для ЕНВД по таблице. БД = 1000 руб.
  2. Физическим показателем будет размер площади, причем, учитывается только площадь зала для обслуживания гостей. ФП = 50 кв.м.
  3. К1 = 1,798.
  4. Чтобы определить К2 для региона Уфа обратимся к сайту ФНС. На сайте найдена информация, что К2 = 1.
  5. Налоговая ставка = 15%.
  6. Рассчитываем ЕНВД = 1000*50*1,798*1*0,15 = 13485 руб. Это расчет на 1 месяц.

Определяем значение для квартала: ЕНВД = 13485*3= 40455 руб.

ВАЖНО: полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных за себя (если у ИП нет сотрудников), или взносов и пособий, уплаченных за работников (но не более, чем на 50%). Учитываются взносы за данный отчетный период.

Таким образом, режим ЕНВД предполагает уплату налога, который исчисляется предпринимателем самостоятельно путем умножения налоговой базы на ставку 15% (в случае если региональные власти не установили меньшее значение).

В определении налоговой базы помогает таблица, в которой отображена сумма вмененного дохода на одну единицу и физический показатель, исходя из которого следует производить расчеты. При использовании готовой формулы сложности в исчислении возникнуть не должны.

Кроме того, всегда можно обратиться к калькулятору на сайте ФНС, который поможет вам по указанным параметрам и данным рассчитать базовую доходность при ЕНВД для вашего бизнеса и вычислить сумму налога, подлежащего уплате за текущий квартал.

Источник: https://investingclub.ru/bazovaya-doxodnost-envd.html

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

базовая доходность енвд

Базовая доходность по ЕНВД в 2019 году устанавливается для каждого вида деятельности на вмененке из расчета на 1 месяц и на единицу физического показателя. Базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор, который ежегодно пересматривается на федеральном уровне, и на коэффициент К2, который устанавливают регионы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что значит базовая доходность при ЕНВД в 2019 году?

Особенностью такого налогового спецрежима как ЕНВД является исчисление дохода не от фактически полученного от деятельности дохода, а от некоего вмененного дохода, который устанавливают чиновники для разных видов деятельности. Определяется такой доход как произведение базовой доходности и физического показателя.

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя.

Как отличается базовая доходность по видам деятельности?

За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели. Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях.

Например, при розничной торговле с торговым залом налог будет считаться от базовой доходности в 1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала. А при все той же розничной торговле, но осуществляемой без торговых залов и занимающих площадь до 5 кв. м, налог считается исходя из 9 000 руб. за каждое такое торговое место.

Как считается налоговая база для ЕНВД в 2019 году?

Для расчета налоговой базы используется такая формула:

Базовая доходность (с использованием коэффициентов) x физический показатель в количественном выражении

Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке. За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням.

Физические показатели и базовая доходность по ЕНВД в 2019 году в таблице

Наименование деятельностиФизпоказателиБазовая доходность в месяц (руб.)
Бытовые услуги населению Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) 7 500
Ветлечебницы и иные услуги для животных Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) 7 500
Ремонт, техобслуживание и мойка автотранспорта Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) 12 000
Сдача в аренду мест на платной автостоянке Количество кв. м площади всей стоянки 50
Грузоперевозки автотранспортом Число транспортных средств, используемых в этой деятельности 6 000
Пассажироперевозки автотранспортом Общее число мест для пассажиров во всех транспортных средствах, используемых в этой деятельности 1 500
Продажа товаров в розницу с использованием торговых залов Площадь торгзала (кв. м) 1 800
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест до 5 кв. м включительно (стационарные и передвижные торговые точки) Число таких торговых точек 9 000
Продажа в розницу без торговых залов при площади мест свыше 5 кв. м (стационарные и передвижные торговые точки) Площадь торгместа (кв.м) 1 800
Развозная и разносная продажа товаров в розницу Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) 4 500
Продажа товаров через автоматы Число таких автоматов 4 500
Точки общепита с залом обслуживания для гостей Площадь зала обслуживания для гостей (кв. м) 1 000
Точки общепита без залов для обслуживания гостей Численность штата, закрепленная за этим видом деятельности (сам ИП входит в это число) 4 500
Реклама с использованием спецконструкций (за исключением указанной ниже) Общая площадь рекламных мест (кв. м) 3 000
Реклама с использованием спецконструкций со сменяющимися изображениями Площадь поверхности спецконструкций (кв. м) 4 000
Реклама на улице на электротабло Площадь поверхности табло (в квадратных метрах) 5 000
Реклама на транспорте Число единиц транспорта для размещения рекламы 10 000
Гостиницы, общежития и т.п. Общая площадь помещений, используемых в этой деятельности (кв. м) 1 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью до 5 кв. м включительно Число сданных в аренду мест 6 000
Сдача в аренду торговых точек или точек общепита без залов и площадью больше 5 кв. м Площадь сданных в аренду мест (кв. м) 1 200
Сдача в аренду земли до 10 кв. м включительно под торговые точки или точки общепита Количество сданных в аренду земельных участков 10 000
Сдача в аренду земли более 10 кв. м под торговые точки или точки общепита Площадь сданного в аренду земельного участка (кв. м) 1 000

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год с корректировкой

Базовая доходность, указанная в налоговом кодексе, не окончательная. Она корректируется на 2 коэффициента. Один из них устанавливается на федеральном уровне и называется коэффициент-дефлятор К1. Второй К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от условий осуществления деятельности именно в конкретном регионе.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

В 2019 году эти коэффициенты такие:

К1 1,868
К2 Устанавливается регионами (часто бывает равным единице)

К каждому виду деятельности на вмененке привязан физический показатель. Это может быть площадь, численность работников, количество единиц транспорта и другое. При этом для некоторых близких видов деятельности могут быть разные показатели.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Например, вы можете чуть ниже посмотреть физический показатель по ЕНВД на 2019 год в таблице для транспортных услуг.

Если это перевозки грузов, то физическим показателем будет количество автотранспорта, а если это транспортные услуги для пассажиров, то физическим показателем станет количество посадочных мест.

Физические показатели всегда используются с округлением до единицы (касается в основном площади). Для округления используются стандартные правила математики – значение до 5 после запятой округляется в меньшую сторону, значение 5 и более в меньшую.

Ставка по ЕНВД на 2019 год в таблице

Ставка для единого налога на ЕНВД устанавливается законами субъектов РФ. Но на федеральном уровне закреплены минимальная и максимальная ставки. На основании ст.346.31 НК РФ они таковы:

Минимальная ставка 7,5%
Максимальная ставка 15%

Если регионы не установили ставку, то налог считается по максимальной ставке.

Как определить базовую доходность для ЕНВД в 2019 году для своего региона

Величина базовой доходности установлена для всех регионов одинаковая и прописана в налоговом кодексе. Но каждый регион устанавливает коэффициент К2, на который эта доходность корректируется.

Для того, чтобы определить базовую доходность для своего вида деятельности в своем регионе нужно умножить ту базовую доходность, которая приведена в таблице выше, на федеральный коэффициент-дефлятор и на региональный коэффициент К2 (и не зхабыть про коэффициент-дефлятор К1).

Базовая доходность для парикмахерских услуг

Парикмахерские услуги относятся к группе бытовых услуг населению. К ним применяется базовая доходность в размере 7 500 руб. в месяц на каждого занятого в этой деятельности сотрудника, включая индивидуального предпринимателя, если он является владельцем бизнеса или осуществляет эту деятельность в единственном числе. Эту доходность необходимо скорректировать на коды К1 и К2.

Базовая доходность для розничной торговли

Базовая доходность при розничной торговле зависит от того, каким образом деятельность осуществляется. Показатель в месяц будет такой:

1 800 руб. за каждый квадратный метр торгового зала при торговле, осуществляемой через торговые залы;9 000 руб. за каждое торговое место, если деятельность осуществляется без торговых залов, а площадь одной торговой точки не превышает 5 кв. м;1 800 руб. за каждый квадратный метр площади торгового места, если деятельность осуществляется без торгового зала, а площадь торговых мест превышает 5 кв. м;

4 500 руб. за каждого работника, включая ИП, которые вовлечены в деятельность по развозной и разносной торговле.

Напомним, что эти показатели необходимо умножить на К1 и К2. 

Источник: https://www.26-2.ru/art/351896-bazovaya-dohodnost-po-envd-2019

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год таблица по видам деятельности расчет

базовая доходность енвд

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В статье — базовая доходность по ЕНВД на 2018 год в виде таблицы по всем видам деятельности, новая декларация по ЕНВД, документы и справочники для скачивания, онлайн-сервисы.

Чтобы не было проблем с налогом при ЕНВД, рекомендуем следующие документы: 

Остальные документы, которые помогут в работе, смотрите в конце статьи.

Составить и сдать любую отчетность теперь можно онлайн – просто нажмите на кнопку ниже и заполните все поля:

Подготовить ЕНВД-декларацию

ЕНВД используется в налоговой системе РФ для расчета налога по конкретным направлениям деятельности. Ключевым отличием данной системы является то, что налог берется с предполагаемого дохода, а не реально полученного бизнесменом месячного заработка.

Под базовой доходностью ЕНВД 2018 понимают определенную денежную сумму, которая по законодательству РФ соответствует одному из направлений предпринимательской деятельности, рассчитанной на единицу физического показателя. Параметры устанавливаются Правительством и прописываются в Налоговом кодексе.

Понятие базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Базовая доходность — это некоторый предполагаемый доход, получаемый налогоплательщиком ежемесячно для определенного вида деятельности при использовании единицы физического показателя. Этот показатель может пониматься по-разному в зависимости от типа конкретной деятельности – работники для бытовых услуг, посадочные места для перевозок, полезная площадь зала для торговых операций и т.д.

Основные показатели для расчета базовой доходности ЕНВД 2018

Система ЕНВД привлекательна для индивидуальных предпринимателей и организацией тем, что ставка вменяемого дохода, устанавливаемого государством, как правило, оказывается существенно меньше, чем реальный доход от бизнеса. Следовательно, тем ниже налог, который потребуется отдать в пользу государства.

Общая формула для расчета налога за квартал:

При определении базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности используется несколько основных показателей и коэффициентов:

  • ФП – физический показатель;
  • К1 – коэффициент дефлятор;
  • К2 – региональный коэффициент.

Величина БД задается в Налоговом кодексе и прописывается в рублях, причем сумма учитывается на единицу физического показателя. Например, для одного работника в области бытовых услуг значение БД окажется равным 7 500 р. Для двух работников эту сумму необходимо умножить на 2, то есть в итоге получим 2 * 7 500 = 15 000 р. Естественно на практике эти сотрудники могут принести гораздо больше прибыли, но по закону устанавливаются именно такие показатели.

Значение ФП зависит от вида деятельности, и может выражаться в количестве работников, сдаваемой площади, транспортных местах и т.д.

Коэффициент К1 используется для того, чтобы учесть изменение потребительских цен. Он утверждается Правительством ежегодно. Для ИП и ООО значение коэффициента в 2018 году принято на уровне 1.868. Для сравнения в 2013 году коэффициент составлял 1.569.

Коэффициент К2 отвечает за региональное регулирование ставки доходности. Его вводят местные администрации в определенных пределах, заданных Правительством – от 0.005 до 1.

В итоге конечная формула базовой доходности ЕНВД 2018 принимает следующий вид:

Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год: таблица

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности – ключевой параметр при расчетах, определяющий сумму налога, которую бизнесмен обязан отдать государству за свою деятельность. Его значение вместе с соответствующим физическим показателем приводится в статье 346.29 НК РФ.

В таблице приведены ставки БД по 21 направлению.

Таблица. Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

 № Направление Физический показатель на ЕНВД 2018 года таблица Размер базовой доходности по ЕНВД 2018 года таблица, руб.
1 Бытовые и ветеринарные услуги Количество работников вместе с предпринимателем 7 500
2 Услуги станций технического обслуживания и сервисов по мойке ТС 12 000
3 Розничная торговля с доставкой товаров 4 500
4 Оказания услуг общепита без оборудованного зала и сервиса по обслуживанию посетителей 4 500
5 Перевозка грузов Количество ТС 6 000
6 Перевозка пассажиров Количество посадочных мест 1 500
7 Аренда парковочных мест на автомобильных стоянках Общая площадь объекта, м2 50
8 Розничная торговля в стационарной сети с оборудованными торговыми залами 1 800
9 Розничный вид торговли на точках с площадью от 5 м2 1 800
10 Оказания услуг общепита в оборудованном зале и сервисом по обслуживанию посетителей 1 000
11 Временное размещение постояльцев для проживания 1 000
12 Аренда оборудованных торговых мест и объектов общественного питания площадью от 5 м2 1 200
13 Аренда земельных участков площадью от 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита 1 000
14 Розничная торговля на точках с площадью до 5 м2 Количество торговых точек/участков 9 000
15 Аренда оборудованных торговых мест и объектов общепита площадью до 5 м2 6 000
16 Аренда земельных участков площадью до 10 м2 в торговых целях или для организации точек общепита 10 000
17 Торговля с применением торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
18 Установка рекламных материалов на конструкциях без необходимости замены изображения Полезная площадь, м2 3 000
19 Установка рекламных материалов на конструкциях с заменой текущего изображения Площадь экспонированной поверхности, м2 4 000
20 Установка рекламных материалов на стендах с электронным табло Площадь излучающей поверхности, м2 5 000
21 Установка рекламных материалов на ТС Количество ТС 10 000

С учетом приведенной таблицы, рассчитать необходимую сумму налогов под конкретный тип деятельности достаточно просто.

Примеры расчетов базовой доходности по ЕНВД по видам деятельности

Для начала снова приведем основную формулу:

Три из четырех составляющих формулы будут идентичны для всех налогоплательщиков. В их число входит БД, ФП, а также коэффициент К1. В итоге для того, чтобы правильно определять базовую доходность по ЕНВД по видам деятельности, останется узнать значение регионального параметра К2.

Пример 1Объект общественного питания в г. БарнаулДопустим, предприниматель из города Барнаул организует точку общественного питания (кафе). При этом он не собирается реализовывать никакой алкогольной продукции.Общая площадь зала составила 52 м2– это физический показатель на ЕНВД 2018 год таблица.

Значение БД берем из строки №10 приведенной таблицы. Показатель равен 1000 рублей за м2, то есть в нашем случае предполагаемый доход предпринимателя без учета коэффициентов окажется равен 52 тысячам рублей ежемесячно.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.8.

Значение не равно 1, так как в кафе не продается алкоголь. Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Теперь подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1000 р. х 52 м2 х 3 мес. х 1,868 х 0,8 х 15% = 34968,96 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 11656,32 рублей или 34968,96 каждый квартал. 

Если в ситуации из примера 1 бизнесмен решит расширить бизнес и достроит еще одно крыло к своему кафе, то ЕНВД 2018 базовую доходность необходимо пересчитать, так как поменяется величина физического показателя на ЕНВД 2018 года в таблице.

Пример 2Пассажирские перевозки автобусом в черте городаТеперь рассмотрим другого предпринимателя. Допустим, его форма деятельности — пассажирские перевозки в черте г. Барнаул. В распоряжении бизнесмена находится крупный автобус, вмещающий 24 пассажира.Из приведенной таблицы (строка 6) берем значение БД, которое равняется 1500 рублей.

Значение физического показателя рассчитывается по количеству пассажиров в транспорте – 24.Значение К2 берем из решения №186 Барнаульской городской Думы на последнюю дату (28.02.2018). Согласно документу К2 = 0.3. Если бы количество пассажирских мест было менее 21, то коэффициент составил бы 1.

Значение параметра К1 едино для всех налогоплательщиков, и, как упоминалось ранее, составляет 1.868.Далее подставляем значения в формулу для расчета:ЕНВД = 1500 р. х 24 х 3 мес. х 1,868 х 0,3 х 15% = 9078,48 р.

Таким образом, предпринимателю предстоит ежемесячно выплачивать по 3026,16 рублей или 9078,48 каждый квартал.

Если бизнесмен поменяет свой автобус на менее вместительное ТС, то налоговая ставка существенно возрастет.

Снижение ЕНВД за счет взносов

С начала 2017 года введены определенные послабления по базовой доходности ЕНВД 2018 для индивидуальных предпринимателей. Если в распоряжении ИП имеются наемные рабочие, то он вправе снизить размер налога на сумму внесенных фиксированных взносов в пределах 50% от общей суммы рассчитанного ЕНВД 2018 базовой доходности.

Для того чтобы снизить квартальный налог, необходимо внести взносы до окончания отчетного периода, в данном случае под ним понимается квартал. Поэтому, чтобы уменьшить величину налога за 1 квартал, потребуется заплатить все взносы уже к 31 марта текущего года.

В том случае, если ИП работает самостоятельно и не использует наемный персонал, то ЕНВД 2018 базовая доходность снижается на всю сумму внесенных взносов.

Таким образом, вычислить базовую доходность ЕНВД 2018 достаточно просто, если в распоряжении имеются сведения о региональной ставке, а также значения из приведенной выше таблицы.

Полезные документы

Вовремя и без ошибок платить налог при ЕНВД помогут следующие документы, их можно скачать:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1544-bazovaya-dohodnost-envd-god-tablitsa

Базовая доходность ЕНВД 2018 по видам деятельности

базовая доходность енвд

Актуально на: 26 апреля 2018 г.

При применении ЕНВД налоговой базой (НБ) признается вмененный доход, который для определенного вида деятельности рассчитывается за месяц так (п. 2 ст. 346.29 НК РФ):

НБ = БД * ФП

где БД – базовая доходность по определенному виду предпринимательской деятельности за месяц;

ФП – величина физического показателя, который характеризует этот вид деятельности.

Учитывая, что налоговым периодом по ЕНВД признается квартал, налоговая база за квартал определяется путем суммирования налоговых баз за 3 месяца (ст. 346.30 НК РФ).

О величине базовой доходности на ЕНВД 2018 по видам деятельности расскажем в нашей консультации.

Как узнать базовую доходность по ЕНВД 2018?

Базовая доходность – это условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, который характеризует определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях (ст. 346.27 НК РФ).

Иными словами, это некий предполагаемый доход, который, как считается, получает в месяц вмененщик при ведении определенного вида деятельности в расчете на каждого работника (например, при оказании бытовых услуг), на каждое посадочное место (при оказании услуг по перевозке пассажиров), на 1 кв.м.

площади торгового зала (при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы) и т.д.

Как определить базовую доходность для ЕНВД на 2018 год?

Размер базовой доходности ЕНВД в 2018 году не изменился по сравнению с прошлым годом и приведен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года

Приведем в таблице для всех видов предпринимательской деятельности, по которым можно применять ЕНВД, физические показатели и базовую доходность в месяц:

Виды предпринимательской деятельности Физические показатели Базовая доходность в месяц (рублей)
1 2 3
Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800
Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

Обращаем внимание, что некоторые виды деятельности приведены в таблице укрупненно.

Поэтому, например, может возникнуть вопрос, «на ЕНВД по парикмахерским услугам базовая доходность 2018 какая?» Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты относится к бытовым услугам с кодом 96.02 по ОКВЭД 2, которые также могут быть переведены на ЕНВД (пп. 1 п.

 2 ст. 346.26 НК РФ, Распоряжение Правительства от 24.11.2016 № 2496-р). А для бытовых услуг базовая доходность на ЕНВД установлена в размере 7 500 рублей в месяц на каждого работника, включая ИП.

Нужно также иметь в виду, что по схожим видам деятельности базовая доходность может быть различная. Так, при применении ЕНВД по розничной торговле базовая доходность в месяц может быть:

  • 1 800 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров;
  • 9 000 рублей – для розничной торговли, которая ведется через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.м.;
  • 4 500 рублей – для развозной и разносной розничной торговли.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505679

Базовая доходность ЕНВД 2019 в виде таблицы по видам деятельности — Контур.Бухгалтерия

базовая доходность енвд

Налог при ЕНВД можно рассчитать, исходя из вмененного дохода, а не из реально полученного.
В статье мы расскажем, что значит базовая доходность ЕНВД и как ее рассчитывать.

Базовая доходность и физический показатель ЕНВД

Базовая доходность бизнеса на ЕНВД не зависит от реального заработка. Доходность ЕНВД для всех видов экономической деятельности назначают чиновники, в расчете на единицу физического показателя.

Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. Например, каждый работник парикмахерской, квадратный метр торговой площади магазина, одно пассажирское место в автобусе и другие показатели.

Базовый доход на единицу физического показателя в 2019 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.

Как рассчитать Единый налог на вмененный доход в 2019 году 

Для расчета налога ЕНВД нужно использовать специальную формулу:

ЕНВД = БД × ФП × К1 × К2 × 15%

ЕНВД — размер налога в рублях за месяц; БД — базовая доходность по конкретной деятельности; ФП — физический показатель (число работников, площадь здания и т.д.); К1 — коэффициент дефлятор, устанавливает Правительство РФ; К2 — корректирующий коэффициент, устанавливается местными властями по каждому виду услуг;

15% — ставка налога (может уменьшаться по решению местных чиновников).

В 2019 году коэффициент К1 равен 1,915, в 2018 он был 1,868. Это значит, налоговая нагрузка на предпринимателей на ЕНВД вырастет. Коэффициент К2 в 2019 году может быть от 0,005 до 1, его устанавливают регионы, узнавайте значение в своей налоговой.

Важно! Для отчетности размер налога, рассчитанного по формуле, нужно умножить на 3 месяца, так как отчеты ИП на ЕНВД предоставляют каждый квартал.

Базовая доходность по ЕНВД 2019

Деятельность Физический показатель Базовая доходность в рублях
Бытовые услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
Ветеринарные услуги Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 7 500
Техобслуживание, ремонт и мойка автомобилей Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 12 000
Сдача в аренду мест для стоянки автомототранспорта, а также их  хранение на платных стоянках Общая площадь стоянки 50
Перевозка грузов Число автотранспортных средств 6 000
Перевозка пассажиров Число посадочных пассажирских мест 1 500
Розничная торговля через торговые сети с торговыми залами Площадь торгового зала 1 800
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью до 5 м2 Число торговых мест 9 000
Розничная торговля через торговые сети без торговых залов, и через нестационарные  торговые сети, с торговой площадью свыше 5 м2 Площадь торгового места 1 800
Развозная розничная торговля Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
Продажа товаров с помощью торговых автоматов Число торговых автоматов 4 500
Услуги объектов общепита с залом обслуживания Площадь зала обслуживания 1 000
Услуги объектов  общепита без зала обслуживания Число работников вместе с индивидуальным предпринимателем 4 500
Размещение наружной рекламы Площадь для нанесения изображения 3 000
Размещение наружной рекламы на устройствах с автоматической сменой изображения Площадь поверхности 4 000
Размещение наружной рекламы при помощи электронных табло Площадь поверхности 5 000
Размещение рекламы в и на транспорте Число транспортных средств 10 000
Услуги по временному проживанию и размещению Площадь для временного проживания 1 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого не превышает 5 м2 Количество переданных во временное пользование объектов 6 000
Сдача в аренду торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети без торговых залов и в объектах нестационарной торговой сети, а также заведений общепита без зала обслуживания, если площадь каждого превышает 5 м2 Площадь переданного во временное пользование объекта 1 200
Сдача земли площадью не более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Число сдаваемых участков 10 000
Сдача земли площадью более 10 м2 в аренду для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также общепита Площадь переданного земельного участка 1 000

Изменения в ЕНВД

Базовая доходность налога ЕНВД на 2019 год осталась неизменной, но это совсем не означает, что сумма налога, которую нужно будет заплатить в этом году, будет такой же, как и в 2018 году. Это связано с тем, что в формуле для расчета вмененного налога присутствуют коэффициенты К1 и К2, которые могут меняться. К1 устанавливает Правительство, а К2 — местные власти. Также региональные власти определяют ставку налога, она может быть от 15% до 7,5%.

К таким властям относятся:

  • муниципальные районы — представительный орган;
  • городские округа — представительный орган;
  • законодательные органы — власти городов федерального значения.

Уменьшение взносов при ЕНВД

Если у ИП нет работников, он уменьшает налог на уплаченные страховые взносы «за себя». Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные рабочие, может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов (за себя + за работников) в фонды, в размере 50% от рассчитанного ЕНВД. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/496-bazovaya-dohodnost-envd

Базовая доходность ЕНВД и ее расчет :

базовая доходность енвд

Более 2 миллионов предприятий России применяет такую систему налогообложения, как ЕНВД. Для грамотного расчёта налога необходимо четко представлять, что означает термин «базовая доходность», где она отражена для каждого вида деятельности.

Понятие «базовая доходность ЕНВД»

Под термином «базовая доходность» (БД) понимается вменяемая законодательно прибыль на единицу физического показателя для расчёта ЕНВД.

БД утверждена налоговым законодательством РФ для любого вида деятельности, подпадающего под ЕНВД. БД устанавливается на срок один месяц, из этой величины, помноженной на коэффициенты – дефляторы, рассчитывается величина налога, которую должно уплатить в бюджет предприятие.

Изначально ЕНВД был введён для упрощения работы малых предприятий и облегчения на них налогового гнёта. В достаточно большом числе случаев применение ЕНВД действительно упрощает малому бизнесу работу. Введение понятия «базовая доходность ЕНВД» заменяет собой необходимость исчислять налог из реальной прибыли предприятия.

Всем организациям, ведущим один и тот же род занятий, вменяется одинаковая прибыль. БД рассчитывается на одну единицу физического показателя в месяц. У различных видов бизнеса физические показатели свои.

ЕНВД, виды деятельности

Базовая доходность на единицу физического показателя может значительно различаться в разнообразных сферах предпринимательства. В каждой сфере применяются свои физические показатели. Базовая доходность ЕНВД, помноженная на эти физические показатели, даёт вменённый доход. Физические показатели теоретически можно поделить на три группы:

  • Число сотрудников, занятых в данной области.
  • Величина площади (торговой или производственной), отведённой для ведения бизнеса.
  • Количество средств производства, задействованных в предпринимательстве.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от числа работников

  • Ателье, мастерские бытовой техники, обувные мастерские, прачечные, бани, сауны, ритуальные агентства, фотоателье, парикмахерские, косметологические кабинеты, мастерские мебели.
  • Ветеринарные клиники.
  • В автомастерских, фирмах, занимающихся техническим обслуживанием транспорта, также применяется базовая доходность ЕНВД.
  • Розничная торговля с автомобиля или специального транспортного средства, передвижные торговые автоматы, торговля с лотка, с рук, с передвижных тележек.
  • Ларьки по реализации «Фаст фуда».

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от площади

  • Автомотостоянки, платные парковки. Для расчёта применяется площадь стоянки.
  • Розничная торговля на рынках посредством ларьков. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. Для расчёта берётся площадь места.
  • Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита.

    Для расчёта применяется площадь зала для посетителей.

  • Рекламные компании, ведущие деятельность с помощью баннеров, вывесок без электронных табло и без автоматической замены картинки на конструкции. Для расчёта берётся площадь конструкции для рекламы (той части, где размещается изображение).

  • Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки.
  • Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло.
  • Гостиницы, хостелы, комнаты. Для расчёта берётся площадь комнат, сдаваемых клиентам.
  • Фирмы, предоставляющие в аренду торговые места, землю, места торговли и общепита. Для расчёта берётся величина предоставленных в аренду объектов.

Виды бизнеса, где БД рассчитывается от количества средств производства при ЕНВД

  • Грузоперевозки. Базовая доходность у транспортных компаний, осуществляющих перевозки автотранспортом, рассчитывается от числа автотранспортных средств, занятых в этой деятельности.
  • Фирмы, оказывающие услуги по перевозке пассажиров, рассчитывают БД от количества мест для сидения пассажиров в транспортном средстве.
  • Предприятия, использующие в своей деятельности торговые автоматы, рассчитывают базовую доходность из числа таких автоматов.
  • Рекламные компании, размещающие рекламу на транспорте, исчисляют базовую доходность из числа таких транспортных средств для размещения рекламы.

Размер базовой доходности

БД для каждого вида представлена в таблице

ЕНВД, Виды деятельности Базовая доходность Физический показатель
Ателье, ремонтные мастерские бытовой техники, обувные мастерские, прачечные, бани, сауны, ритуальные агентства, фотоателье, парикмахерские, косметологические кабинеты, мастерские мебели. 7500 Число сотрудников.
Ветеринарные клиники. 7500 Число сотрудников.
Автомастерские, фирмы, занимающиеся техническим обслуживанием транспорта. 12000 Число сотрудников.
Розничная торговля с автомобиля или специального транспортного средства, передвижные торговые автоматы, торговля с лотка, с рук, с передвижных тележек. 4500 Число сотрудников.
Ларьки по реализации фастфуда. 4500 Число сотрудников.
Автомотостоянки, платные парковки. 50 Площадь парковки в квадратных метрах.
Розничная торговля через рынки, торговые центры, ларьки. Развозная торговля с величиной торгового места больше пяти кв.м. 1800 Площадь торгового места.
Розничная торговля через рынки, торговые центры, ларьки. Развозная торговля с величиной торгового места меньше пяти кв.м. 9000 Число торговых мест.
Кафе, пиццерии, столовые, прочие места общепита. 1000 Величина зала для клиентов в кв. м.
Рекламные компании, осуществляющие деятельность посредством баннеров, вывесок, без электронных табло и без автоматической замены изображения на рекламной конструкции. 3000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Рекламные компании, применяющие конструкции с автоматической заменой картинки. 4000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Рекламные компании, применяющие в своей деятельности электронные табло. 5000 Величина рекламных вывесок в кв. м.
Гостиницы, хостелы, комнаты. 1000 Площадь мест для посетителей.
Компании, предоставляющие во временное пользование места для торговли, землю, объекты торговли и питания площадью меньше 5 кв. метров. 6000 Число переданных в аренду мест.
Компании, предоставляющие в аренду места для торговли, землю, объекты торговли и общепита размером больше 5 кв. м. 1200 Величина отданных в аренду мест.
Грузоперевозки. 6000 Число автотранспортных средств.
Пассажирские перевозки. 1500 Число посадочных мест для пассажиров.
Предприятия, применяющие автоматы для розничной торговли. 4500 Число автоматов.
Рекламные фирмы, размещающие рекламу на автотранспорте. 10000 Число средств автотранспорта для расположения рекламной информации.

Примерный расчёт БД для ЕНВД

Автосервис. Базовая доходность данного бизнеса составляет 12000. Физическим показателем является число сотрудников. Допустим, автосервис находится в Ленинском муниципальном районе Московской области. К1 на 2015 год равен 1,798, К2 в данной местности равен 1. Число сотрудников автосервиса равно 8. Тогда вменённый доход будет равен:

Базовая доходность ЕНВД (12000) * К1 (1,798) *К2 (1) * Физический показатель (8) = 172608 в месяц.

И тогда налог составит 172608*15% = 25891 в месяц.

При любом другом виде деятельности налог рассчитывается аналогично.

Расчет базовой доходности для ЕНВД у ИП

Так как существуют виды деятельности, в которых физическим показателем является число сотрудников, включая ИП, может сложиться следующая ситуация.

Допустим, ИП имеет три ателье в разных районах или даже городах. В каждом из них трудится по 5 сотрудников. Всего наёмных сотрудников у ИП 15. С самим предпринимателем их 16, однако на отчётности цифра будет другой.

В каждую налоговую ИП обязан подать декларацию на ателье где должен указать физический показатель 6 (пятеро сотрудников + он сам). В совокупности оплатить придётся не за 16 сотрудников, а за 18.

Такая абсурдная ситуация существовала вплоть до 2015 года. Возможно, в скором времени законодатели обратят внимание на этот нюанс и внесут необходимые корректировки в законы.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-bazovaya-doxodnost-envd-i-ee-raschet.html

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Заявление в налоговую об уточнении платежа
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Права владельцев привилегированных акций

Закрыть