Что такое налоговая декларация

В каких видах представлена налоговая декларация и её правильное оформление

что такое налоговая декларация

Налоговая декларация — это документ, который обязаны предоставлять граждане Российской Федерации, имеющие собственные предприятия, приносящие дополнительный заработок.

Согласно установленному Налоговому Кодексу РФ? все граждане, которые являются налогоплательщиками, в специально разработанной форме обязаны заявлять о своей дополнительной прибыли. При этом необходимо учитывать все скидки и льготы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

К налогоплательщикам могут относиться следующие категории людей: благотворительные и коммерческие организации, частные предприниматели, дополнительные организации научного и религиозного характера и другие. Также стоит помнить, что если ваше предприятие имеет нулевой доход, это не освобождает вас от отчетности.

Существуют определенные виды налоговых деклараций, которые предназначены для разнообразных случаев. Если вы столкнулись с отчетностью в налоговом учреждении тогда вам стоит узнать, как проходит заполнение деклараций.

УСН-декларация

Все предприниматели, ведущие индивидуальную деятельность, в обязательном порядке обязаны предоставлять отчетную документацию за минувший год в Государственную Налоговую Инспекцию. Но стоит отметить, что налоговая декларация сдается не позднее 30 апреля. Ну а если вы будете сдавать документацию за полугодие или квартал, тогда осуществить это необходимо строго до 20 числа следующего месяца.

Обычно налоговая декларация может содержать в себе следующий материал:

  1. Инициалы лица, которое отчитывается, либо правильное наименование фирмы или предприятия.
  2. Идентификационный Номер Налогоплательщика.
  3. Период, за который будет производиться отчет.
  4. Налоговая ставка.
  5. Код ОКВЭД (Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности).
  6. Код ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления).
  7. Налог на доходы физических лиц, страховые взносы, коды бюджетной классификации.
  8. Сумма страхового взноса.

Документ, содержащий вышеизложенную информацию, предоставляется в Государственную Налоговую Инспекцию в одном экземпляре.

Если возникает ситуация нулевых доходов за весь квартал, то необходимо заполнить упрощенный вид декларации.

В этом случае заполняется титульный лист и несколько граф, таких как: 001, 010, 020, 201. Ну а в остальных графах или строках необходимо проставить прочерки.

Сдача такого документа должна осуществляться за каждый пройденный квартал.

Продажа транспортного средства и расчет НДФЛ

В случае продажи транспортного средства вырученная сумма после сделки является дополнительным доходом физического лица. Если в момент осуществления купли-продажи имущества будет сохраняться первичная документация на товар, то можно осуществить вычет денежных средств из полученной выручки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ну а с оставшейся суммой необходимо правильно поступить, осуществив с ее части налоговый взнос государству.

Что касается документации, которая будет подтверждать факт купли-продажи, то она может быть представлена в следующем виде: чек с полной суммой покупки, приходный кассовый ордер, квитанция об оплате денежных средств (с помощью услуг банка на счет или карту продавца).

Также это может быть нотариально заверенная расписка о том, что продавец получил от покупателя всю сумму денежных средств после продажи.

Граждане могут не уплачивать налог по декларации, но это касается только определенных случаев, таких как:

  1. Основной владелец автотранспорта пользовался автомобилем более 3 лет.
  2. Изначальная сумма покупаемого автомобиля значительно выше, чем запрашивается в момент вторичной продажи.
  3. Общая стоимость при продаже автотранспорта составляет менее 125 тыс. руб. (РФ).

Ну а если вы не входите ни в одну категорию, тогда сумму налога НДФЛ можно рассчитать следующим образом: возьмем приблизительную стоимость автомобиля и умножим ее на неустановленный государством процент.

Допустим, 125 000*13% = 16 250 тыс. руб. В случае получения нецелой суммы при расчете ее необходимо округлить до целых значений. Помните, что при собственном расчете необходимо пользоваться своим показателем стоимости автомобиля, так как это наглядный пример.

Покупка собственного жилья

Приобрести собственную жилплощадь можно за один взнос средств, либо же можно воспользоваться банковскими услугами и взять на определенный срок нужную сумму с последующим погашением. Если покупка квартиры вынудила вас воспользоваться банковскими услугами, вам придется составить двусторонний договор ипотеки или кредитования.

В случае оформления ипотеки налоговая декларация будет включать в себя следующий список ваших персональных данных:

  1. Паспорт гражданина РФ.
  2. Идентификационный Номер Налогоплательщика.
  3. Справка о доходах физического лица 2-НДФЛ.
  4. Справка об официальном окладе.
  5. Договор о купле-продаже имущества с указанной датой и номером.
  6. Свидетельство о государственной регистрации права на осуществление продажи недвижимости на вторичном рынке.
  7. Гражданско-правовой договор долевого участия (ДДУ).
  8. Подписанный акт приема-передачи квартиры от строителя на недвижимость застройки.
  9. Официальный документ, в котором будет отображаться подтверждение полученной суммы за жилплощадь. Это может быть договор или нотариально заверенная расписка.

Государственная налоговая инспекция может осуществить вычет налогового сбора при наличии следующей документации:

  1. Платежи, в которых указана сумма расходов при покупке жилья. Еще сюда стоит включить приходный ордер и квитанции.
  2. Все товарные квитанции, чеки и, само собой, акты, подтверждающие закупку материала.
  3. Официально действующий и подписанный двумя сторонами кредитный договор.

Как происходит заполнение декларации?

Если брать все существующие уплачиваемые налоговые сборы государству, то можно сказать, что они весьма разнообразны. Но, а специально созданные под них налоговые декларации имеют практически одинаковое содержание информации. Давайте узнаем, как заполнить налоговую декларацию, опираясь на все установленные правила, и не допустить грубейшую ошибку.

Все возможные формы налоговых деклараций имеют 2 взаимосвязанные части, которыми являются: титульный лист (лицо документа), который может состоять из нескольких разделов и еще пару страниц (дополнительные листы в виде приложений). В этом документе нет лишних и сложных моментов для заполнения, его можно осуществить без особых усилий.

Если вы не знаете где приобрести бланк налоговой декларации, так это не беда, так как в нынешнее время одним из самых простых вариантов получения бланка считается интернет. Документ можно будет взять и в самой налоговой инспекции. Многие не знают, как заполнить такие формы, а ведь это можно осуществить через специальные бухгалтерские программы.

В случае самостоятельного оформления такой документации можно воспользоваться подсказками, а именно рассмотреть образец заполнения декларации, который обычно вывешивается на ознакомительных стендах в налоговых учреждениях. Внимательно ознакомьтесь со всеми вывешенными образцами и найдите себе подходящую форму заполнения.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Найдя образец заполнения налоговой декларации можно приступать к делу, а в случае отсутствия налогового бланка его можно приобрести в ИНФС (Инспекция Федерально-Налоговой Службы). Заполнить декларацию можно несколькими способами, такими как:

  1. Самое распространенное заполнение налогового документа — от руки.
  2. При заполнении можно воспользоваться офисными программами, например, Word, Excel, Open Office.
  3. Практикуется заполнение через компьютер с помощью специальной бухгалтерской программы 1С, или же можно воспользоваться программой ФНС РФ, которая специально создана для налогоплательщиков.
  4. Этот способ, более продвинутый, так как он используется с помощью сети интернет. Необходимо зайти онлайн в личный кабинет налогоплательщика ФНС РФ, где и осуществляется заполнение бланка налоговой.

Несколько советов по уточненной декларации

Если ваша заполненная декларация не может дойти к работникам Государственной Налоговой Инспекции через сеть интернет, различные коммуникации каналов связи, или у вас возникли какие-то неполадки в личном кабинете, то ее необходимо распечатать на листах А4 и предоставить лично налоговому инспектору. Но при этом не забывайте ставить свою подпись на декларации.

Важно! Всегда помните, что при распечатке этого документа двусторонняя печать на одном листе не допускается, каждый лист должен быть пропечатан только с одной стороны.

В некоторых случаях данные вписанные в декларацию могут подвергаться определенному уточнению. Произойти это может из-за ошибок налогового учета, который производился на протяжении квартала. Еще это может быть ошибка при заполнении бланка декларации налогоплательщика. В случае возникновения такой ситуации налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию в органы налогового сбора.

Также будьте внимательны, ведь у вас могут потребовать уточненную декларацию в случае вывоза производимого вами товара за пределы РФ. Но, а распространяться этот запрос может на категорию товаров, у которой срок годности 1 месяц, и по его истечении товар обязаны вернуть первоначальному владельцу.

Плательщик может не предоставлять в инспекцию сбора налогов уточненную декларацию только в том случае если примет всю сумму к вычету налога. Если вы не успели подать первичную декларацию в налоговую инспекцию и ваш товар подлежит обязательному возврату, уточненную декларацию необходимо предоставлять.

Существуют определенные случаи, при которых уточненная налоговая декларация не предоставляется. Например, НДС начислено за определенный срок времени за вывозимую продукцию с территории РФ, и вам известны все доходы на этот период, которые смогут увеличить налоговую базу по вывозимым наименованиям товара.

Это может быть осуществление возврата товара покупателем продавцу в один и тот же месяц, который непосредственно предназначался для продажи за пределами РФ.

Не стоит забывать про изменения в налоговой базе и всевозможные колебания валютных курсов в момент оприходования продукции до положенного срока уплаты денежных средств.

Как осуществляется хранение деклараций?

В установленном порядке каждый законопослушный гражданин РФ, являющийся налогоплательщиком, обязан хранить отчеты, связанные с налоговыми декларациями на протяжении 5 лет с того момента, когда закончился налоговый период.

Хранение на протяжении 5 лет распространяется на все виды существующих деклараций. А вот храниться эти расчетные отчеты должны в копиях, которые были официально заверены службой ИФНС и приняты для обработки.

Работники налоговой инспекции тоже обязаны на протяжении 5 лет хранить в архивах документацию по всем декларациям. Такое правило позволит каждому налогоплательщику в случае утраты документов обратиться в службу налогового учета, которые смогут предоставить копию декларации. Иногда возникают ситуации, требующие декларации с отметкой ИФНС, например в случае утраты бумажного носителя или если документ был сделан в электронном виде.

В основном многие фирмы, которые заключают крупные контракты по поставкам продукции, предоставляют своим покупателям заверенные копии деклараций, а вот они в последующем предоставляют их в свои органы, налоговой инспекции расположенные в своем регионе.

Ну, а если вы самостоятельно обратитесь с копией декларации для отметки ИФНС, то сотрудник налоговой проверит ее наличие в базе, и только после этого проведет заверку.

Помните, что не стоит скрывать свои официальные заработки, которые обязаны подвергаться налоговым вычетам. Иначе у вас могут возникнуть проблемы уголовным законом РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/nalogovaya-deklaraciya.html

Налоговая декларация

что такое налоговая декларация
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Налоговая декларация

Налоговая декларация заполняется по унифицированной форме.

Налоговая декларация представляет собой официальный документ налогоплательщика, в котором содержатся сведения обо всех объектах налогообложения, о его регулярных доходах и расходах, а также иные особенности – имеющийся налоговый вычет, различные пояснения, порядок уплаты, штраф и т.д.

В состав налоговой декларации могут входить и иные сведения и пояснения, в зависимости от конкретной ситуации, например, от определенной деятельности организации – объекта налогообложения.

Расчет налога или сбора представляет собой процедуру по установлению точной суммы, необходимой для перечисления и последующей уплаты уполномоченному лицу – единой налоговой организации, в установленный срок.

Налоговый расчет авансового платежа, в соответствии с действующими положениями НК РФ, является официальным заявлением физического лица – налогоплательщика, которое содержит в себе сведения обо всех имеющихся у него объектах налогообложения.

Помимо этого, сюда также входят сведения о доходах и расходах физического лица, об их источниках, о налоговой базе, об авансовом платеже и его размере, а также иные особенности и пояснения, влияющие на дальнейшее исчисление и схему уплаты авансового платежа.

Расчет, проверка, составление сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом – это письменный документ, содержащий в себе сведения налогового агента в отношении физических лиц, которые получили определенные доходы и объекта налогообложения. В эти сведения также входит вычет, возврат, особенности и значение вычета, срок, порядок уплаты вычета, возмещение и т.д.

Согласно положениям НК РФ, различные документы, пояснения, бухгалтерская отчетность и налоговая декларация физических лиц могут быть сданы в ФНС как в электронной форме, так и на бумажном носителе, в установленный срок. Их составление, проверка объекта, возврат вычета, возмещение, процедура рассмотрения могут быть осуществлены как лично налогоплательщиком, так и через агента.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Представление налоговой декларации в налоговый орган

Действующие правила налогообложения и положения НК РФ предусматривают, что налоговая декларация объекта, как важная правовая отчетность, подтверждающая доходы физических лиц и организации, и их значение, суть, особенности рассмотрения, подлежит сдачи в ФНС четко в установленные сроки. Нарушение срока может повлечь за собой возврат документа, штраф и иную ответственность.

Электронная или письменная формы налоговых деклараций предполагают, что данная отчетность может быть представлена в ФНС лично налогоплательщиком, либо через его представителя – агента, обладающего соответствующими полномочиями.

Электронная отправка или возврат, а также проверка вычета и объекта, осуществляются только на официальном сайте.

Касаемо налогообложения организации, сдача электронной или письменной налоговой декларации может быть осуществлена как лично руководителем данной организации, так и главным бухгалтером учреждения, а также официальным представителем, в установленный срок.

При этом будет считаться, что отправка и сдача отчетности произошли в тот день, когда она была представлена в ФНС на бумажном, а не на электронном носителе.

Если налоговая отчетность физического лица или организации подается в ФНС посредством почтового отправления, в конверт обязательно должна быть вложена опись, в которой указаны все документы, разделы, сумма вычета, его значение, возмещение, сведения и пояснения, направляемые в данное место.

При таком способе отправки, сдача отчетности будет закреплена за тем днем, который будет указан в почтовом отправлении.

Какие налоговые декларации не подлежат представлению в налоговый орган

Действующее законодательство и НК РФ устанавливают, что не вся отчетность объекта налогообложения и документы о доходах по налогам и сборам могут быть сданы в налоговый орган по желанию физического лица, либо руководства организации.

Прежде всего, сдачи в ФНС не подлежат те налоговые документы и отчетность по сборам, где указаны налоги, от уплаты которых налогоплательщики были освобождены, в связи с введением особого налогового режима, приказа и т.д.

Сюда также относятся случаи, когда определенная деятельность налогоплательщика подразумевает освобождение от необходимости уплаты некоторых налогов, например, НДФЛ и т.д.

Единая упрощенная форма налоговой декларации применяется в отношении налогоплательщиков, не осуществляющих никаких финансовых операций, имеющих значение, в результате которых могли бы произойти какие-либо движения денежных средств, необходимые для полноценного налогообложения физических лиц или индивидуального предпринимателя.

Форма единой налоговой декларации, особенности и требования ее оформления, а также допустимые сроки сдачи, проверка, возврат, штраф, его сумма и ответственность утверждаются ФНС.

Налоговая отчетность физических лиц НДФЛ или индивидуального предпринимателя подлежит сдачи в ФНС в электронной, либо письменной форме, по месту учета налогоплательщика или налогового агента.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возврат ндфл за обучение ребенка

Способ отправки и представления налоговой декларации, а также сведения, указываемые в ней

Положения НК РФ предусматривают два законных и правомерных способа для сдачи единой отчетности в ФНС. Наиболее распространенным считается личное посещение отделения ФНС, где можно сдать все необходимые документы и пояснения, подтверждающие выполнение налоговых обязательств налогоплательщиком.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Все виды налоговых деклараций могут быть сданы именно этим способом, сюда также входит и налоговая декларация по налогу на прибыль, которую можно сдать лично либо через агента.

Менее затратным по времени считается способ передачи декларации посредством электронной отправки. Данная процедура подачи не требует никаких дополнительных действий, ее может выполнить каждое уполномоченное лицо, включая агента.

Положения НК РФ устанавливают определенный порядок заполнения налоговой декларации, а также дополнительные требования, особенности и пояснения к ее содержанию. Документы налогообложения и налоговая отчетность физического лица либо индивидуального предпринимателя, должна содержать следующие указываемые подтверждающие сведения и разделы:

  • данные и пояснения о самом документе – его название и тип;
  • сведения о налоговом органе – его наименование, местонахождение и иные указываемые данные;
  • данные о физическом лице, либо организации, являющейся налогоплательщиком;
  • контактные данные, по которым можно связаться с налогоплательщиком;
  • особенности, касающиеся порядка предоставления и подачи электронной или письменной декларации – ее возврат, штраф, сумма, ответственность и т.д.;
  • особенности порядка исполнения требования для уплаты декларационного платежа, его проверка, сумма, возврат, разделы и т.д.;
  • особенности предоставления в ФНС декларации консолидированной группы налогоплательщиков, их ответственность, проверка, общая сумма, возврат, штраф, если имеется.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации

Налоговая отчетность, в обязательном порядке, должна быть заполнена с учетом правил и пояснений действующего НК РФ. Если документы содержат ошибки, исправления, неточности, либо нарушена процедура оформления, сотрудник ФНС осуществит возврат данного документа, для исправления всех неточностей и повторной подачи.

Возврат или штраф за непредоставление, его сумма, а также иная ответственность, обязательно должны быть подкреплены соответствующими доказательствами, после того, как будет осуществлена проверка электронной или письменной отчетности НДФЛ.

Перед сдачей должна быть проведена подготовка и проверка налоговых деклараций и справок НДФЛ, для того, чтобы избежать совершения ошибок, указания не точных данных о доходах, порядке уплаты и т.д.

Декларация заполняется на основании точных имеющихся сведений. Утвержденная НК РФ форма НДФЛ предполагает указание пояснений в отношении тех или иных цифр в том случае, если это требуется. Сведения о доходах рассчитываются на основании подтверждающих документов – бухгалтерская отчетность, справки НДФЛ и т.д.

Ответственность за составление и значение указанных сведений, за исправления, неточности оформления, несоблюдение того или иного требования, а также за подтверждающие документы, полностью лежит на лице, занимавшимся заполнением налоговой декларации.

В ответственность также входит и срок сдачи единой налоговой отчетности в ФНС, установленный положениями НК РФ. Ответственность, как правило, представляет собой определенный штраф, сумма, порядок вычета и особенности уплаты которого будут зависеть от того, какие именно требования налогового законодательства были нарушены.

Все нарушения выявляет проверка, полученные результаты которой позволяют установить тот или иной штраф.

Особенности представления налоговой декларации

НК РФ и действующим законодательством разработана единая процедура подачи налоговой отчетности и сведений о доходах и сумма вычета объекта налогообложения, в электронной, либо письменной форме. Указанные сведения о доходах, подтверждающие документы, исправления, справки НДФЛ подлежат подачи лично налогоплательщиком, либо через его агента в установленные сроки.

Срок исполнения требования предоставления отчетности в отношении того или иного объекта должен быть четко соблюден. Несвоевременное представление налоговой декларации влечет за собой определенную ответственность в отношении налогоплательщика или его агента.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Бухгалтерская отчетность о доходах заполняется и подается, ориентируясь на место расположения объекта либо на место учета налогоплательщика или агента.

В случае внесения изменения в подтверждающие документы, например, справки НДФЛ, все исправления, новая сумма вычета и данные о доходах объекта, а также иные особенности, включая штраф, должны быть представлены в налоговый орган в 10-ти дневный срок со дня утверждения данных изменений.

Внесение изменений в налоговую декларацию и документы НДФЛ может быть осуществлено как лично налогоплательщиком, так и через его агента.

Ответственность и штраф за непредоставление единой отчетности, его сумма, размер и порядок уплаты, а также иные требования установлены положениями действующего законодательства.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/nalogovaya-deklaraciya.html

Налоговая декларация — правила заполнения и хранения документа

что такое налоговая декларация

Государство заинтересовано в получении своей части дохода с каждого делового предприятия, которое ведется на его территории. С этой целью законодательными и исполнительными органами издано много норм, которые регулируют учет в предпринимательской деятельности. Структурно учет можно разделить на бухгалтерский и налоговый. Соответственно, каждому виду учета соответствуют свои формы отчетности.

Для бухгалтерского учета это периодическая бухгалтерская отчетность, преимущественно годовая. Для налогового — налоговая отчетность в форме декларирования.

Если государство в лице налоговых и статистических органов является адресатом одной, единой, годовой бухгалтерской отчетности, то отчетность налоговая сдается в виде множества разнообразных деклараций, и с гораздо большей периодичностью.

Исключение, надо заметить, представляет единая (упрощенная) налоговая декларация, но декларантом по ней могут выступать далеко не все субъекты хозяйственной деятельности и не во всех случаях. О том, что такое налоговая декларация, куда и в какие сроки она предоставляется и в какой форме это можно сделать, будет рассказано в настоящей статье.

Формально налоговая декларация (от французского declaration — заявление) является не отчетностью, а заявлением (статья 80 НК РФ). Налогоплательщик — декларант заявляет Российской Федерации сведения необходимые определения правильности уплаты налогов:

Среди таких сведений информация:

  • об объектах налогообложения,
  • о полученных доходах и произведенных расходах,
  • об источниках доходов,
  • о налоговой базе,
  • налоговых льготах,
  • об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Информация в декларации предоставляется за отчетный период — год, квартал, месяц. Стоит учитывать, что налоговые декларации подаются не только по месту нахождения налогоплательщика. Помимо подачи налоговой отчетности по месту регистрации, законодательством предусмотрено декларирование также:

  • по месту нахождения обособленного подразделения,
  • по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
  • по месту постановки на учет или имущества, которое является объектом налогообложения
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Способы предоставления в ИФНС налоговых деклараций установлены Налоговым кодексом РФ. Таких способов всего три:

  • лично в территориальный налоговый орган,
  • по почте,
  • с использованием телекоммуникационных каналов связи (сети Интернет).

Следует учесть, что возможность выбора способов, которыми будет предоставлена декларация в налоговые органы, для многих налогоплательщиков ограничена законодательством. Не имеют права выбора и обязаны предоставлять налоговые декларации только посредством телекоммуникационных сетей следующие категории налогоплательщиков:

  • юридические лица и предприниматели, чья среднесписочная численности работников превышает сто человек (расчет производится по последнему отчетному году),
  • юридические лица, численность работников которых на момент создания (реорганизации) составляет более ста человек,
  • в случае если обязанность использовать телекоммуникационные каналы связи предусмотрена для налогоплательщика применительно к конкретному налогу.

Стоит признать, что сдача отчетности в электронном виде удобна не только налоговым органам, но и налогоплательщикам. Многие из них, даже не имея соответствующих для этого программно-аппаратных средств, пользуются услугами посреднических компаний, которые передают отчетность налогоплательщиков за определенную плату. Предприниматели, передавшие ведение бухгалтерского учета сторонним фирмам (на аутсорсинг), с помощью этих компаний также пользуются сетью Интернет для сдачи отчетности.

То, какие декларации предстоит подавать в налоговую инспекцию, зависит от режима налогообложения применяемого предпринимателем или юридическим лицом. Соответственно, на общем режиме налогообложения количество уплачиваемых налогов максимально, что означает и наибольшее количество подаваемых деклараций. На упрощенных режимах количество деклараций в большинстве случаев ограничивается одной — двумя.

Для общего режима налогообложения характерны следующие основные налоги и соответствующие им декларации:

  • налог на добавленную стоимость,
  • налог на имущество организаций,
  • налог на прибыль организаций,
  • водный налог,
  • акцизы,
  • земельный налог,
  • транспортный налог.

Специальные налоговые режимы предусматривают, как правило, подачу одной декларации по основному налогу режима.

Периодичность предоставления деклараций и отчетные периоды по ним установлены Налоговым кодексом РФ для каждого конкретного налога. Так, например, декларация по акцизам на подакцизные товары предоставляется, по общему правилу, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Отчетный период по акцизам — месяц.

Правила заполнения налоговой декларации, предусмотренные НК РФ

Не смотря на то, что налоги, для которых предусмотрено составление и подача налоговой отчетности различны, все декларации имеют примерно одинаковую структуру и порядок заполнения.

Любая налоговая декларация состоит из следующих взаимосвязанных частей:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • титульный лист (состоящий из нескольких страниц или разделов),
  • листы приложений.

Тем самым структура налоговой декларации проста. Где взять бланк декларации, тоже не сложный вопрос. Формы, по которым можно заполнить декларацию самостоятельно, доступны в сети Интернет или в самой инспекции. Заполнение деклараций возможно и в специальных бухгалтерских программах.

При самостоятельном заполнении образец налоговой декларации по интересующему налогу и порядок заполнения бланка документа всегда можно найти на стенде налоговой инспекции.

Обратите внимание: Бланк налоговой декларации вам могут предоставить в ИФНС бесплатно.

На практике используются следующие способы заполнения налоговых деклараций:

  • заполнение бумажного бланка декларации от руки,
  • заполнение декларации с использованием офисных программ — Word, Excel, или средствами Open Office,
  • на компьютере с использованием специальных бухгалтерских программ, например 1С или разработок ФНС РФ для налогоплательщиков,
  • on-line — в личном кабинете налогоплательщика ФНС РФ в сети Интернет.

В случае если декларация не передаётся в налоговую инспекцию посредством телекоммуникационных каналов связи или не отправляется через личный кабинет в сети Интернет, она распечатывается на бумажном носителе, подписывается налогоплательщиком и предоставляется в налоговую. При этом надо помнить, что каждая страница декларации должна быть напечатана на одном листе. Двусторонняя печать деклараций не допускается.

Иногда так случается, что данные в налоговой декларации подлежат уточнению. Это может случиться в результате ошибок при её составлении или ошибок непосредственно в налоговом учете. В таких случаях налогоплательщиком, в налоговую инспекцию подается уточненная налоговая декларация.

Хранение деклараций по налогам

Срок хранения налогоплательщиком декларации и расчетов (а если точнее, то их копий, на которых поставлена отметка ИФНС об их принятии) по всем видам налогов составляет пять лет с момента окончания налогового периода. Аналогичный срок установлен и для налоговых органов. Что позволяет налогоплательщику в случае утраты или в других ситуациях обратится за копией документа.

В определенных случаях возникает необходимость получить копии налоговых деклараций с отметкой ИФНС по тому или иному налогу. Например, если декларация сдавалась в электронном виде или документ на бумажном носителе утрачен. Иногда копии деклараций с отметкой налогового органа необходимо предоставить контрагентам при заключении крупного контракта, в другие государственные органы, и опять же в налоговую инспекцию, но в другом регионе.

Например, копия декларации по водному налогу предоставляется в ИФНС по месту получения лицензии на водопользование. В случае если, например, возникает вопрос, как получить копию налоговой декларации по водному налогу, с отметкой налогового органа о принятии, то решается он просто.

Налогоплательщику нужно обратиться в тот территориальный налоговый орган, в который подавалась декларация и предоставит вариант декларации на бумажном носителе. Работник инспекции, проверив наличие в базе данных соответствующей отчетности ,поставит отметку на копии налоговой декларации.

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/chto-takoe-nalogovaya-deklaratsiya-pravila-zapolneniya-i-hraneniya-deklaratsiy.html

3-НДФЛ: что это такое 2019 — налоговая декларация, образец заполнения, онлайн, пример, программа

что такое налоговая декларация

Нормами отечественного законодательства предусматривается взимание определенного процента от получаемого каждым гражданином дохода в виде налогового сбора.

Лица, которые трудятся на предприятиях и в организациях, не испытывают с уплатой налогов никаких трудностей, так как все необходимые расчеты производят сотрудники бухгалтерии, а затем они же подают документы в налоговую.

Несколько сложнее приходится частным предпринимателям и тем гражданам, которые имеют дополнительный доход за пределами основного места работа.

Таким лицам необходимо самостоятельно беспокоиться о том, чтобы задекларировать получаемую прибыль. Для того, чтобы людям было проще работать над отчетностью, была разработана форма 3-НДФЛ. Что это такое, необходимо знать каждому предпринимателю.

О документе

Данный документ представляет собой налоговую декларацию, подаваемую в департамент налоговой инспекции, расположенный в районе регистрации, чтобы отчитаться о полученных доходах и понесенных расходах.

В частности, заполнять эту бумагу придется при продаже какого-либо имущества или, например, при сдаче жилья в аренду. То же самое касается людей, ведущих нотариальную или адвокатскую деятельность, а также индивидуальных предпринимателей в различных сферах.

Однако, помимо своего прямого предназначения, то есть предоставления отчетности налоговой инспекции, данная декларация имеет еще одно, более приятное для подающего ее человека. С ее помощью можно добиться получения налогового вычета, то есть возврата определенной суммы от уплаченных в качестве налога средств.

Чем регулируется?

Регулировка всего процесса налогообложения и подачи налоговой декларации в частности происходит на основе принципов и нормативов, прописанных в Налоговом кодексе.

Именно в этом своде правил указано, что со всех доходов граждан (за редким исключением) взимается налог, поступающий в госказну для обеспечения нормального функционирования государства.

В ряде случаев гражданам приходится не только уплачивать необходимую сумму, но и самостоятельно заполнять документацию с указанием полученного дохода. Для этого и используется налоговая декларация 3-НДФЛ.

3-НДФЛ: что это такое?

Под декларацией 3-НДФЛ понимают специально разработанный и утвержденный нормативными актами документ, обязанность по заполнению которого лежит на каждом гражданине, получившим на протяжении прошедшего года какой-либо доход.

Также необходимо подавать эту бумагу лицам, претендующим на возврат уплаченного за предшествующие годы подоходного налога.

Кто должен подавать?

По состоянию на 2019 год обязательной является подача для следующих категорий лиц:

  • индивидуальных предпринимателей;
  • получающих доход за пределами РФ;
  • занимающихся частной практикой;
  • получающих средства вследствие определенных гражданско-правовых отношений.

Подача декларации предусмотрена в тех случаях, когда сдается в аренду или продается квартира (или иная недвижимость), получаются различного рода денежные выигрыши, переводы средств из-за границы, продается автотранспорт, получаются авторские гонорары, приходит помощь материального характера от коммерческих организаций.

Есть ли исключения?

Необходимость уплаты подоходного налога и подачи 3-НДФЛ возникает исключительно при наличии дохода.

При этом полученные деньги могут причисляться к доходу лишь при условии, что они принесли совершившему сделку лицу материальную выгоду. К примеру, средства от продажи машины, которая ранее была куплена за большую сумму, доходом считаться не могут.

Не считаются доходом и не требуют подачи декларации также средства от продажи жилья либо автотранспорта, находящегося в собственности гражданина на протяжении трех и более лет.

Как заполнить?

Существует несколько различных вариантов заполнения данного документа:

  • вручную на предварительно распечатанном бланке;
  • в электронном виде в таблице Excel;
  • в одном из многочисленных онлайн-сервисов;
  • с использованием специальной программы «Декларация» от ФНС.

Последний вариант является одним из самых удобных, так как все основные расчеты в ней производятся в автоматическом режиме. Если же заполнение и подача 3-НДФЛ осуществляется на бумаге, то стоит заблаговременно взять образец заполнения, чтобы, ориентируясь на него, свести к минимуму вероятность ошибок.

Пример налоговой декларации

В состав данного документа входит титульный лист, шесть разделов, а также тринадцать листов – от А до И (листы Г и Ж имеют нумерацию от 1 до 3). Однако заполнению и подаче в инспекцию подлежат не все листы, а лишь те, на которых отражаются показатели по фактически осуществленным операциям. Обязательным для всех является заполнение титульного листа и шестого раздела.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Таможенное оформление грузов из китая

При внесении в документ все значения следует брать из справок от налоговых органов, которыми подтверждаются доходы и удержанные налоги, а также из платежных, расчетных и прочих видов бумаг и выполненных на их основании расчетов.

Указание в декларации доходов, не подлежащих налогообложению, а также тех, с которых в полной мере был удержан налог, не требуется.

Образец декларации 3-НДФЛ здесь.

Срок подачи

Согласно действующим законодательным нормам, 3-НДФЛ должна подаваться до окончания апреля года, идущего за отчетным. То есть, в 2019 году необходимо до 30 апреля подать декларацию за 2019 год.

Если не человек не вложится в отведенное время, то получит уведомление о том, что ему необходимо подать в налоговую сведения о доходах.

При этом данное извещение придет уже тогда, когда срок будет упущен, и штраф за просрочку в любом случае будет назначен.

Соблюдение сроков является обязательным исключительно для тех, кому необходимо отчитаться о доходах. Лица, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет, могут их не придерживаться, а отправить документ в удобное время.

Штрафы

Граждане, получившие доход и своевременно не предоставившие отчет о нем в налоговую, получают наказание в виде наложения штрафа. Размер последнего находится в прямой зависимости от продолжительности просрочки.

За каждый месяц, прошедший с момента, когда декларация должна была быть подана, неплательщику дополнительно начисляется пять процентов штрафа.

Минимальная сумма штрафа составляет одну тысячу рублей, а верхний предел составляет тридцать процентов от тех средств, которые должны были быть уплачены изначально в виде налога.

О получении вычета

Отечественным налоговым законодательством предусмотрена не только необходимость уплаты гражданами налогов, но и возможность их возврата, как частичного, так и полного. Вернуть подоходный налог представляется возможным за один или несколько предшествующих лет.

Суммы, на размер которых уменьшается доход, подлежащий налогообложению, называются налоговыми вычетами. Они могут быть:

  1. Профессиональными, рассчитанными на индивидуальных предпринимателей.
  2. Социальными, право на которые имеют лица, потратившие средства на лечение, благотворительность или оплатившие образование.
  3. Имущественными, на которые могут рассчитывать граждане, купившие недвижимость.
  4. Стандартными, ориентированными на людей, воспитывающим нескольких детей или имеющих определенные льготы.

Источник: https://realtyurist.ru/3-ndfl/3-ndfl-chto-jeto-takoe/

Когда требуется налоговая декларация от физических лиц?

Чаще всего отправкой деклараций занимаются организации, однако, в ряде случаев и физические лица тоже должны предоставлять такой документ. К таким случаям относятся следующие:

  • Физическое лицо получило деньги вследствие продажи имущества. Здесь существует ряд аспектов:

— Декларация не требуется, если квартира принадлежала владельцу более 3 лет.

— Если сумма сделки составила свыше 1 миллиона рублей, процентная ставка – 13%, если меньше миллиона – налог платится за минусом этой суммы.

— Если продается доля, декларации должны заполнять все дольщики.

Крайний срок подачи такой налоговой декларации – 1 мая года, следующего за тем, когда была произведена сделка.

  • Физическое лицо приняло имущество в дар. Существует исключение: если дарение производилось близким родственником, налог не взимается.
  • Физическое лицо не проживает на территории государства более года. Исключением из пункта считаются военнослужащие, проходящие службу в другой стране.
  • Физическое лицо выиграло в казино или на тотализаторе.
  • Физическое лицо получает гонорар за какую-либо услугу.
  • Физическое лицо унаследовало научную статью, литературное произведение или другое произведение искусства.

Распространенные формы налоговых деклараций

К основным видам деклараций предприятия относят следующие:

  • Декларация по налогу на НДС. Документ содержит данные о суммах выручки организации, о суммах начисленного НДС. Такая декларация должна подаваться ежеквартально; дата подачи – 20-ое число месяца, следующего за конечным в периоде. Тогда же должен быть уплачен и налог.
  • Декларация по налогу на прибыль. Фигурируют суммы прибыли компании и затрат на реализацию продукции, которые включаются в себестоимость. Несмотря на то, что налоговым периодом считается год, отчетный период – квартал, так как декларация составляется нарастающим итогом (первый квартал, полгода, 9 месяцев, год). Крайний срок уплаты и подачи документа – 28-го число месяца, следующего за последним в квартале.
  • Декларация 3-НДФЛ (о доходах физического лица). Декларация включает данные о доходах лица, величинах вычетов и льгот. Отчетный и налоговый периоды одинаковы – год, а вот крайние даты уплаты налога и предоставления документа различны: декларация должна быть отправлена до 30 апреля, а налог уплачен до 15 июля.

Специфические формы деклараций: уточненная и единая упрощенная

Заполнять единую упрощенную декларацию допустимо, если операции по кассовым и банковским счетам предприятия не производились (следовательно, и база для расчета отсутствует). Здесь есть несколько условий:

  • ЕУНД (единая упрощенная) не может быть заполнена по налогам, которые предприятие должно платить временно, только когда есть объект налогообложения. Пример такого налога – земельный; если земли нет, то декларация просто не составляется – нужды в заполнении ЕУНД в таком случае не существует.
  • ЕУНД по НДФЛ также не может быть подана — плательщик должен подавать стандартную декларацию, и не имеет значения, функционировало ли предприятие в периоде.

ЕУНД состоит всего из двух страниц, притом вторую заполнять должны лишь физические лица, не ведущие предпринимательской деятельности и не имеющие налогового номера. Скачать форму для заполнения можно здесь — http://www.blankinfo.ru/blanki/otchetnost/nalogovaja/b51-jedinaja-uproshhennaja-nalogovaja-deklaracija.html.

Уточненная декларация используется, если при заполнении первичной плательщик ошибся, вследствие чего налоговая сумма оказалась заниженной. В уточненной декларации прописываются те же сведения, что и в первичной, но в исправленном виде.

Внешне уточненная декларация выглядит так же за исключением одного аспекта: на титульном листе есть поле номер корректировки – если декларация является первой уточненной, то проставляется цифра 1, если первичной — 0.

Уточненной декларации посвящена статья 81 Налогового Кодекса – в частности, там говорится, что если первичная декларация подана в срок, а уточненная – после его окончания, то нарушения со стороны плательщика нет.

Плательщик может подавать декларации одним из трех способов: относить в налоговую лично, отправлять по почте (но обязательно с описью вложения) либо отправлять в электронном виде. Последний способ хоть и выглядит самым простым, на деле является наиболее затратным – для отправки деклараций в электронном виде необходима цифровая подпись.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12150-nalogovaya-deklaraciya

Что такое налоговая декларация

что такое налоговая декларация

Налоговая декларация это официальный отчет лица, подаваемый в налоговые органы в установленной форме, в который вносятся сведения о доходах, полученных им за минувший период. Помимо размера полученной прибыли в декларацию вносят также информацию о имеющихся льготах и налоговых вычетах.

Кто должен подавать сведения о доходах

Лица, относящиеся к одной из перечисленных категорий, обязаны в установленный срок заполнить налоговую декларацию вне зависимости от того, являются ли они налоговыми резидентами или нет:

  • ведущие предпринимательскую деятельность;
  • получившие подарки в материальной или иной форме;
  • имеющие частную практику в любой отрасли;
  • выигравшие в результате проведения розыгрышей и лотерей;
  • получившие прибыль в результате имущественных сделок или вознаграждения различных видов, в том числе из-за рубежа;
  • заработавшие материальное вознаграждение от использования патентных и авторских прав.

В качестве налоговых резидентов выступают граждане и лица без гражданства, находящиеся на территории государства 183 или более дней в течение одного года. Если в течение этого периода осуществлялся выезд за пределы РФ на учебу или лечение, он не считается прерванным.

Срок подачи декларации

Лица, обязанные отчитаться о доходах за истекший период, должны сделать это не позднее окончания четвертого месяца, следующего за ним. Для организаций существуют свои сроки и отчетные периоды, представляющие собой кварталы и года.

При подаче декларации после установленного срока налогоплательщик может получить штраф, составляющий 5% от суммы, рассчитанной в качестве налога по данному документу за каждый месяц просрочки. Этот штраф не может превышать 30% общей суммы налога и быть меньше 1000 рублей.

Какие налоги нужно декларировать

  • Налог на прибыль​Рассчитывается от полученной организацией прибыли. Составляет 20%, 2 из которых направляются в государственный бюджет, а остальная часть – в местные. Компании, зарегистрированные в странах, являющихся оффшорными зонами, избавлены от подачи данной отчетности.
  • НДС (налог на добавленную стоимость)В зависимости от типа товара или услуги, относительно которого рассчитывается налог, он может составлять 10% или 18%. Более низкая ставка применяется для определенного законодательством перечня, в который входят детские, продовольственные, медицинские товары. Если товар получен в результате экспортных операций, он не облагается данным сбором.Налог уплачивается при реализации товаров и услуг, проведении строительных работ, осуществлении посреднической деятельности.
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц)​Плательщиками являются физические лица, обязанные указать суммы доходов, полученных на территории РФ и за ее пределами. Из общей суммы прибыли вычитаются расходы, которые могут быть доказаны предъявлением соответствующих документов. Ставки налога разнятся в зависимости от типа доходов. Базовая ее величина составляет 13%. Для налогообложения прибыли, полученной в качестве дивидендов – 9%. Для выигравших в лотереи – 35 %. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, уплачивают сбор, составляющий 30%.

Как правильно заполнить декларацию

Все данные, вносимые в документ, обязательно должны быть истинными. Неправомерные сведения легко выявляются при проверках, поэтому наказания за них избежать не удастся.

Заполненная налоговая декларация, бланк которой готов к подаче в соответствующие органы, может быть заполнена по-разному, в зависимости от того, к какой категории относится налогоплательщик.

У разных людей могут быть заполнены отличающиеся разделы. Для работы с документом разрешается использовать как ручку для заполнения вручную, так и принтер, для тех, кто предпочитает отпечатанный вариант. Запрещается лишь двусторонняя печать и самостоятельное скрепление листов степлером, в результате которого могут оказаться плохо различимыми некоторые данные.

Декларация о доходах, бланк которой выдается на руки заполняющему, не должна содержать пустых полей. Если таковые будут иметься, в них обязательно проставлять пропуск специального вида. Суммы, указываемые в документе, должны быть выражены в российских рублях без учета копеек. Округление в какую-либо сторону также не допускается.

На официальном портале Федеральной налоговой службы можно ознакомиться с правильным образцом заполнения декларации и воспользоваться программными средствами, помогающими автоматизировать операцию по заполнению.

Как получить налоговый вычет

Бланк декларации о доходах 3-НДФЛ может предоставляться не только для расчета суммы, подлежащей уплате, но и для получения налоговых вычетов (возврата уже внесенных средств).

Существуют следующие типы вычетов:

1. Стандартный

Предоставляется по месту работы. На него могут претендовать лица, перечисленные в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 Налогового Кодекса РФ (пострадавшие от радиоактивного воздействия, инвалиды и участники ВОВ, имеющие детей, в том числе приемных). Рассчитывать на получение льготы можно только по одному из пунктов. Как правило, в расчет принимается тот, вычет по которому наиболее выгоден налогоплательщику.

2. Социальный

Средства, затраченные на некоторые цели, что подтверждается документально, не облагаются налогом. К ним относятся:

  • пожертвования на благотворительные цели;
  • оплата обучения своего или детей, не достигших 24-летия в случае, если ребенок родной и 18-летия, если он приемный;
  • получение медицинских услуг за вознаграждение;
  • уплата взносов в пенсионные фонды, в том числе для получения дополнительной пенсии.

3. Имущественный

На него могут рассчитывать лица, производившие в течение отчетного периода операции с недвижимостью, в том числе покупку земельных участков для последующего строительства.

4. Профессиональный

Рассчитан на:

  • Индивидуальных предпринимателей;
  • Лиц, осуществляющих частную практику;
  • Получающих отчисления от авторских прав или патентов;
  • Работающих согласно договорам.

Сен 02, 2015

Авг 06, 2015

Май 27, 2015

Источник: http://wfinbiz.com/buhgalter/nalogy/chto-takoe-nalogovaya-deklaratsiya/

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл

что такое налоговая декларация

Обязанность граждан уведомить налоговую о своих доходах заключается в заполнении и представлении в фискальные органы специального документа, в качестве которого выступает налоговая декларация, отображающая в себе все виды доходов и расходов, понесенных гражданином за определенный период.

Особенности уплаты и порядок начисления выше названного налога регулируется статьями 227-228 НК РФ.

Основное отличие этой декларации от других отчетных документов заключается в том, что гражданин, может подавать декларацию не только для уплаты налога на доход, но и чтобы получить их возврат (вычеты).

Как уже было сказано, отчитываться обязаны все граждане, проживающие на территории РФ. За наемных работников отчетность сдает их работодатель. А лично подавать декларацию должны лишь установленные законодательством категории граждан.

К ним относятся следующие лица:

  • получатели налоговых вычетов;
  • продавшие недвижимость или автомобиль;
  • получившие денежный приз или выигрыш;
  • имеющие дополнительный помимо заработной платы доход;
  • ИП, находящиеся на ОСНО;
  • субъекты, оказывающие услуги на основе частной практики.

Налоговый вычет за приобретенное имущество

Для оформления рассматриваемого вида вычета, подается декларация, по утвержденной налоговой форме 3-НДФЛ. Документ должен включать следующие сведения:

  • доходы, предшествующие году подачи декларации;
  • вид источника получаемого дохода;
  • стоимость приобретенного имущества;
  • налоговую базу;
  • подтвержденные расходы;
  • величину налога для возврата;
  • остаток имущественного вычета, который можно перенести на следующий год (при наличии).

Такой вид вычета определяется в налоговом законодательстве – статья 220 НК РФ. Рассчитывать на получение такого вычета могут граждане, имеющие официальное трудоустройство и уплачивающие со своих доходов налоги. Для граждан, работающих в качестве ИП, такое правило при покупке недвижимости не предусмотрено.

Расходы на обучение и лечение

Налоговые вычеты, за уже полученное медицинское обслуживание и приобретенные лекарственные средства, а также за полученное образование, относятся к категории социальных налоговых вычетов. Их регулирование производится статьей 219 НК РФ.

Что касается вычета за учебу, то по закону его можно получить только за обучение самого заявителя или его детей. Вычет за полученное лечение может оформить заявитель не только в отношении себя, но и членов своей семьи.

При заполнении налоговой формы необходимо учитывать, что неотъемлемой ее частью будут являться документы, указывающие на факт оплаты за обучение или лечение, например, договор на оказание образовательных, медицинских услуг, чеки, квитанции и пр.

Доход от продажи имущества

При продаже недвижимости или автомобиля, полученный доход обязательно надо задекларировать.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Сдача отчетности при закрытии ип

В декларации надо показать стоимость проданного имущества, применить налоговый вычет или указать расходы, произведенные при покупке имущества. Применить расход можно в том случае, если сохранились документы по купле-продаже.

Если объект недвижимости находился в собственности гражданина более пяти лет, то никаких документов, при его продаже, в налоговую инспекцию подавать не нужно.

Декларируем выигрыш и подарки

Налоговое законодательство устанавливает, что процентная ставка в РФ, начисляемая на доходы граждан, составляет от 13 до 35%.

Если взять денежный или вещевой выигрыш в лотерею, то налоговая нагрузка будет равняться 13 %. При получении выигрыша, гражданин должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и подать декларацию. За призы или выигрыши в доход государства придется заплатить 35% от стоимости выигранного или призового имущества.

Кому надо подать налоговую декларацию о доходах, и за какие доходы надо заплатить налог, определяется статьей 228 НК РФ.

Если подарки дарят близкие родственники, в этом случае налогооблагаемая база отсутствует.

Дополнительные доходы

При получении дополнительных доходов, из которых подоходный налог не был удержан, нужно самостоятельно исчислить сумму налога и предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ. Такие же действия необходимы и в том случае, если у налогового агента не было возможности удержать налог с выплачиваемой суммы.

Отчитаться надо и в том случае, если имело место оформление гражданско-правового договора. По таким сделкам, как правило, исполнитель получает вознаграждение.

Но в данном случае, гражданин, не имеющий статуса ИП, не может являться налоговым агентом, а значит, обязанность по уплате налогов возлагается на Заказчика по договору.

Налоговая декларация для ИП на ОСНО

Индивидуальный предприниматель, ведущий свой бизнес без применения специальных режимов налогообложения, также должен отчитаться по рассматриваемому виду декларации.

В декларации предприниматель указывает:

  • все сведения об ИП;
  • доходы, полученные от своей деятельности;
  • данные контрагентов, оплачивающих товары или услуги;
  • расходы, понесенные в связи со своей уставной деятельностью;
  • установленный размер налоговой ставки;
  • сумму, подлежащая к оплате.

Подается документ один раз в год. В нем содержится информация о доходах, получаемых в результате занятий своей основной предпринимательской деятельностью.

Если за год, предшествующий подаче декларации, ИП не получал доходов или им не велась деятельность, в налоговый орган подается нулевой отчет.

Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой

Лица, ведущие частную практику (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие), должны самостоятельно исчислять налог, исходя из полученных в ходе работы вознаграждений, независимо от формы, в которой они были получены.

В декларации указываются все контрагенты, которые выплатили вознаграждение за отчетный период, их данные и оплаченные суммы. Налоговая декларация имеет ряд особенностей для тех, кто занимается частной практикой.

Прежде всего, потому, что эта категория лиц не занимается коммерческой деятельностью, как индивидуальные предприниматели. Не смотря на это, законодательством они относятся к налоговым агентам.

Сроки для подачи декларации 3-НДФЛ

Для субъектов, в чьи обязанности входит подача деклараций, существует обязанность выполнить такие действия до 30 апреля текущего года. Не позднее пяти дней (с момента закрытия), документы обязаны подать субъекты, чья деятельность в качестве частных практиков прекратилась.

Сроки предоставления 3-НДФЛ для имущественного или социального вычета законодательном не установлены. Подать декларацию разрешается в любое время на протяжении всего года.

Для оформления имущественного вычета нет срока давности, но для декларации о доходах берутся последние три года.

При оформлении социального вычета главное условие касается подачи документов по окончании налогового периода. Срок обращения заявителя за социальным вычетом, не может быть более трех лет.

Правила заполнения налоговой декларации

Для заполнения декларации, скачать готовые, официальные бланки, можно на сайте налоговой инспекции. Заполнить их можно вручную или на компьютере. Документ допускается заполнять от руки или на компьютере.

При ручном заполнении декларации рекомендовано написание всех сведений заглавными печатными буквами. Чернила должны быть темно-синие или черные.

Если декларация печатается на принтере, допускается только черно-белая печать. Нельзя печатать декларацию на обеих сторонах листа. Не допускаются помарки и исправления.

Налогоплательщик вправе воспользоваться электронной программой для заполнения документа.

Если не придерживаться установленных правил заполнения, даже при правильно внесенных данных, документ могут не принять.

Ответственность за нарушения подачи декларации 3-НДФЛ

Как и любое налоговое нарушение, не представление налоговой декларации 3-НДФЛ или представление с нарушением сроков, влечет за собой наказание в виде штрафных санкций.

Нарушая сроки сдачи декларации нужно знать, что придется заплатить штраф, который составляет 1000 рублей. При наличии суммы налога, которую надо уплатить в бюджет, штраф будет составлять 5% от суммы за каждый просроченный месяц. Но не более 30% от общего размера налога.

При неуплате налога в установленные сроки и задержке налоговой декларации штраф будет составлять 20% от суммы налога.

Кроме штрафов, будут начислены пени, которые составляют 1/300 ставки рефинансирования установленной Центробанком за каждый просроченный день.

Когда налогоплательщик после сдачи декларации обнаружил в ней неточности, которые нужно исправить, можно подать уточняющий документ.

Если уточненная декларация подана без нарушения сроков подачи первичного документа, то она считается сданной вовремя.

Если внесенные корректировки в декларацию не увеличат сумму налога, то уточненку можно не подавать.

В случае обнаружения неточностей налоговыми органами, налогоплательщику придется нести ответственность в виде штрафа и пени, а также уплатить доначисленный налог.

Источник: https://zakon.temaretik.com/1267315461105125560/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-dohody-fizicheskih-lits-forma-3-ndfl/

Что такое декларация

что такое налоговая декларация

Декларация – это слово, которое появилось в русском языке от французского термина declaration, что означает «заявление». И если на родине это определение относилось исключительно к бланкам и обращениям, то в России декларация стала чем-то вроде отчета, который ввели для учета и контроля за расходно-кассовыми операциями в различных отраслях политической, экономической, архитектурно-строительной жизни людей.

Отраслевое применение декларации

Декларация или «отчет» имеет несколько вариативных сфер применения:

  1. Конституционное право. Выступает в роли нормативно-правового акта, который носит торжественный характер и открывает возможности, которые ранее были недоступны. Например: «Декларация независимости США» или «Декларация о государственном суверенитете» принятая в эпоху РСФСР;
  2. Международное право. Представляет собой письменное соглашение двух и более государств, достигнутое за счет установления общих целей и задач. Пример: «Декларация Российской Федерации и Китайской Народной Республики о повышении роли международного права»;
  3. Политология. В отношении политической жизни людей декларация выступает как официальный акт о принятии или рассмотрении нового решения. Это может быть: «Декларация о доходах», которую дополняют и переписывают в соответствии с изменениями количества ВВП.
  4. Экономика. Бланк, который подает на рассмотрение главный бухгалтер фирмы. В нем содержатся сведения о доходах, расходах, закупках и прочих коммерческих вопросах.

 Виды декларации

К наиболее популярным видам деклараций законодательно установленных  на территории РФ, относят:

  • Таможенную;
  • Налоговую;
  • О доходах государственных служащих;
  • О соответствии;
  • Проектную;
  • Об алкогольной продукции (с 2018 года);
  • О соответствии участников аукциона предъявляемым требованиям;
  • О соответствии условий труда, исходя из особенностей профессиональной деятельности.

Таможенная декларация: понятие, виды

Таможенная декларация – это большая сводка, содержащая информацию обо всех привезенных из-за границы грузах.

Виды таможенной декларации:

  1. На товары – при покупке или при продаже товара заграничного производства, составляется особый документ, который содержит: опись объекта движимого имущества, его стоимость и номер товарного чека;
  2. Транзитная (Т1) – документ, который регулирует внутренний таможенный транзит;
  3. Статистическая – диаграмма с указанием данных о количестве торговых операций со странами, входящими в состав «Евразийского экономического союза»;
  4. Пассажирская – письменные сведения обо всех гражданах, которые пересекают границу. В этом формуляре также отражены данные о цели поездки, сопроводительной документации, багажных отправлениях и так далее;
  5. На транспортное средство – этот документ позволяет владельцу транспортного средства свободно перевезти его через границу.

Налоговая декларация: понятие, виды

Налоговая декларация представляет собой официальное уведомление, составленное для работников ФНС, в котором отражены сведения: об уровне дохода за определенный промежуток времени, об использовании налоговых льгот и скидок (вычетов).

Виды налоговой декларации:

  1. НДС;
  2. Налог на прибыль;
  3. НДФЛ – о заработной плате;
  4. УСНО – о порядке использования упрощенной системы налогообложения;
  5. ЕНВД – основания и порядок использования личных активов в период оформления-перехода на «временный налог на прибыль»;
  6. Единый сельхоз налог;
  7. Налог на имущество физических и юридических лиц;
  8. Транспортный налог;

Декларация о доходах государственных служащих

Декларация доходах работников гос. аппарата представляет собой сведения об имущественных владениях, активах, бизнес-проектах и иных способах получения личного коммерческого дохода.

В соответствии с новыми правилами, лица задействованные на государственной службе, не имеют права вести: личный бизнес, оказывать коммерческие услуги и быть консультантами в бизнес среде, иметь дорогостоящее незадекларированное имущество и так далее.

Проектная декларация

Проектная декларация – это сведения, публикуемые в СМИ продавцами или застройщиками о возведении нового жилого, коммерческого, промышленного объекта. Такая информация обязательно содержит номера всех правоустанавливающих документов, отражает общую стоимость долевого куска и сообщает о порядке, сроках окончания строительно-ремонтных работ.

Декларация об алкогольной продукции

Подобная декларация представляет собой официальный акт сдачи-приема спиртосодержащих продуктов и порядок их производства, реализации.

Источник: https://zajmy-onlayn.ru/chto-takoe-deklaratsiya/

Что такое 3-НДФЛ простыми словами: для чего она нужна

что такое налоговая декларация

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Что такое 3-НДФЛ простыми словами: для чего она нужна

Данная аббревиатура достаточно часто упоминается, люди произносят ее, но не понятно, о чем вообще идет речь? Что это такое, а также зачем оно необходимо? В действительности все довольно просто, ведь речь идет о специальном документе, который заполняется гражданами РФ в конце каждого календарного года, но только в случаях, когда они получили какой-либо доход в период этого самого года. В этой статье рассказывается о том, что такое 3-НДФЛ простыми словами, для обычных людей.

Доход у простых рабочих

Каждый работник предприятия, как частного, так и государственного уплачивает подоходный налог, который определен государством и составляет 13 процентов от суммы дохода. Все расчеты в данном случае берет на себя бухгалтерия и автоматически забирает из заработанной суммы процент. Итак, если:

Доходы населения

  • Вы являетесь работником обычной компании и не получаете никаких дополнительных доходов, кроме основной зарплаты, в таком случае беспокоиться смысла нет, потому как про налоговую декларацию в таком случае можно забыть.
  • Вы получаете дополнительные доходы в течение года, тогда такую декларацию придется заполнить.

Еще бывают случаи с непостоянным дополнительным доходом, когда человек работает в организации, но при этом:

  • Продает какую-то недвижимость или имущество, которое находится в его собственности, это может быть машина, квартира, дом, участок или любой другой вид собственности
  • Выигрывает в лотерее, получает какие-либо ценные подарки и так далее, и при этом не выплачивает подоходный налог
  • Реализует какие-либо ценные бумаги
  • Сдает имущество в аренду
  • Открывает собственное ИП, является нотариусом или адвокатом

Компенсации налогов, накладываемых на доход

Закон предусматривает не только возможность удержания налогов с граждан, но и возможность возвращения частично или даже полностью. Подоходный налог возможно возвратить как за один год, так и за несколько прошедших лет.

Компенсация расходов

Налоговая декларация 3-НДФЛ имеет огромные возможности по возврату различных налоговых оплат, в самых различных случаях. Вот список некоторых операций, за которые частично или полностью можно вернуть сумму налоговой выплаты:

  • Покупка имущества (недвижимости)
  • Платное обучение, также если оплата происходит за другого человека, родственника и так далее
  • Оплата добровольных пенсионных взносов, отчисления на благотворительность
  • Лечение за деньги

Этот список с каждым годом расширяется, поэтому не стоит упускать хороший шанс вернуть себе часть выплаченных денег назад. Но для начала нужно научится заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Заполнение 3-НДФЛ

Для того чтобы понять, как оформить 3-НДФЛ, нужно сначала разобраться с тем, что из себя вообще представляет этот документ и что означает его странное название. НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц, а 3 означает номер декларации, а точнее ее форма, потому как помимо этой справки существуют еще первая, вторая и четвертая форма.

Заполнить данный документ можно разными способами:

  • От руки, при помощи ручки, при этом сам бланк должен быть напечатан
  • При помощи готового бланка, который заполняется в Excel
  • Заказ заполнения на каком-нибудь сайте или у юриста
  • В каком-либо онлайн сервисе
  • При помощи программы «Декларация» от Федеральной Налоговой Службы

Обычно редко кто с первого раза правильно заполняет налоговую декларацию самостоятельно, поэтому самым лучшим методом будет заполнить декларацию от руки, но при помощи карандаша, а после обвести вместе с инспектором и исправить вероятные ошибки. Но все же в таком случае расчеты приходится выполнять самостоятельно.

Лучшим способом в том случае, если есть возможность использовать программу, указанную в последнем способе, воспользоваться ей, потому как там листы декларации генерируются автоматически и не придется выполнять лишних расчетов.

Сроки заполнения 3-НДФЛ и оплаты

Если налоговая декларация заполняется с целью дальнейшей уплаты налогов, необходимо подать ее до 30 апреля. Если же с целью вернуть подоходный налог, то подать ее можно в любое время, главное, чтобы с момента оплаты прошло не более чем три года.

Все налоги необходимо погасить до 15 июля в тех случаях, когда налоговая декларация подается в этом же самом году. То есть в апреле ее нужно подать и до июля заплатить все налоги.

Правила подачи 3-НДФЛ

Отнести налоговую декларацию можно по месту жительства в налоговую инспекцию. Сделать это можно не только лично, но и поручив своим родственникам или знакомым, чтобы так сделать нужно оформить доверенность на это право и заверить ее в нотариальной конторе. Когда налоговую декларацию подают родители, доверенность не нужна, нужен лишь документ, который подтвердит родственную связь.

Также есть и вариант с отправкой данного документа по почте, по адресу местной налоговой инспекции (по месту прописки), главное ее просто вовремя отправить, и чтобы на конверте стояла дата до 30 апреля.

Один из самых действенных вариантов – отправка налоговой декларации при помощи личного кабинета в госуслугах, если есть интернет.

Исходя из этой статьи, можно разобраться с тем, что такое 3-НДФЛ и для чего она нужна. Главное, вовремя платить налоги и в случаях, когда появляются дополнительные доходы, не забывать о подаче этой самой налоговой декларации.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/chto-takoe-3-ndfl-prostymi-slovami.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: