Что такое ндс к вычету

Ндс для «чайников»: ставки, что облагается налогом, методы уплаты

что такое ндс к вычету

С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.

Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость, то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.

Метод уплаты НДС

Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:

  • счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
  • счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.

Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.

При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.

Кто платит НДС

Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:

  • фирм и ИП на «упрощёнке»;
  • фирм и ИП на ЕНВД;
  • фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.

Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.

Что облагается НДС

Рассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:

1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей: НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

2. Товары, импортируемые в Россию.

3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.

4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.

Ставки НДС

На территории России действуют две ставки:

  • основная — 18% (расчётная — 18/118);
  • пониженная — 10% (расчётная — 10/110).

Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.

Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.

Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей — НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».

Чтобы получить вычет по НДС, нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.

Варианты уплаты НДС

Порядок уплаты НДС — декларационный. НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.

Один из вариантов уплаты — посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя — органа власти.

Ещё один случай — покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.

Оформление счетов-фактур

НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.

На счёте-фактуре должны присутствовать:

  • дата его выписки,
  • номер по порядку;
  • адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
  • товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.

При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.

Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.

Источник: http://HelpAcc.ru/nalogi/nds/nds-dlya-chajjnikov.html

Что такое НДС простыми словами, расшифровка, примеры, что такое вычет ндс простыми словами

что такое ндс к вычету

В статье — полезная информация об НДС: что это такое простыми словами, какие ставки предусматривает законодательство, когда применяют вычет, а также формулы и примеры расчета налога.

Плательщики НДС обязаны сдавать декларацию. Она есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Декларация по НДС онлайн

НДС: что это такое?

У НДС расшифровка простая: налог на добавленную стоимость. Он представляет собой надбавку к стоимости (добавленную стоимость) товара (работы или услуги), которую государство изымает в бюджет на всех стадиях производства этого товара по мере его реализации (либо выполнения работ, оказания услуг).

НДС облагают операции по реализации на территории РФ товаров, работ, услуг и имущественных прав. 

Это косвенный налог платят все участники цепочки реализации. Суммы идут в федеральный бюджет. 

Рассмотрим на примере изготовления мебели.

Пример

Для производства мебели сначала рубят лес. Из бревен делают доски. Из досок собирают мебель. После этого транспортные компании везут мебель в магазины. А магазины, в свою очередь, продают ее физическим лицам.

  1. Заготовители леса заплатят налог при продаже бревен деревообработчикам.
  2. Деревообработчики — при реализации досок изготовителю мебели.
  3. Изготовитель — при реализации мебели торговому предприятию.
  4. Транспортная компания — с оплаты изготовителем услуг доставки мебели в магазин.

В каждом случае НДС будет представлять произведение налоговой ставки на разницу между полученной от продажи продукции (работы или услуги) выручкой и размером затрат на ее изготовление (выполнение или оказание).

Продавец выступает в качестве связующего звена между бюджетом и покупателем. Но, как правило, и сам продавец является покупателем. Поэтому в бюджет он перечислит разницу между налогом который заплатил продавцу и изъял у покупателя.

Кто обязан уплачивать НДС?

Платить налог обязаны фирмы и ИП, которые применяют режим ОСНО. По общему правилу, для “упрощенцев” законодательство не предусматривает необходимость уплаты налога. Но есть исключения. 

  1. При оформлении покупателю счета-фактуры, в котором налог выделен отдельной строкой. В таком случае “упрощенец” получил с покупателя налог. Его сумму следует перечислить в бюджет.

Счет-фактура является основным документом по НДС. Плательщик налога обязан его составлять по каждой реализации. В нем приводят сумму, которую покупатель должен уплатить продавцу. Продавец начисляет эту сумму к уплате в бюджет.

  1. Наличие у фирмы или предпринимателя статуса налогового агента по НДС. Такие лица перечисляют налог в бюджет за другого плательщика. Статус налогового агента возникает при осуществлении операций по аренде госимущества. При этом налог уплачивает не получатель денег (арендодатель), а их плательщик (арендатор).
  2. Фирма является иностранным юридическим лицом, которое ведет деятельность на территории РФ. Если компания зарегистрирована в российских налоговых органах, то она самостоятельно перечисляет налог в бюджет. Если же фирма в РФ не зарегистрирована, то НДС за нее платит налоговый агент — российская организация. В данном случае статус налогового агента возникает при (ст. 161 НК РФ):  
  • приобретении у иностранного юрлица товаров, работ либо услуг;
  • продажи товаров иностранца на территории РФ и оказания по агентскому договору услуг, выполнения работ, а также реализации имущественных прав по агентским договорам, договорам поручения или комиссии.

Ндс 0, 10, 18 и 20 процентов

В 2018 году налоговое законодательство предусматривает три основные налоговые ставки:

  • 0%;
  • 10% (10/110);
  • 18% (18/118).

Применение ставки зависит от вида совершаемой операции. Перечень операций, установленных по ним ставок и условия применения см. в статье 164 НК РФ.

Также есть расчетная ставка — 15,25%. Налоговый кодекс предусматривает два случая для ее применения:

  • реализация предприятия в целом как имущественного комплекса (ст. 158 НК РФ);
  • продажа иностранными юрлицами электронных услуг (ст. 174.2 НК РФ).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Важно!

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1614-chto-takoe-nds-prostymi-slovami

Как считать НДС?

что такое ндс к вычету

НДС, или налог на добавленную стоимость, является фактором, позволяющим государству изымать в свой бюджет часть добавленной стоимости, которая возникает на каждой стадии производства товаров или услуг. Что такое добавленная стоимость?

Это разница между выручкой предприятия и стоимостью товаров и услуг, приобретенных у внешних организаций (сырье, материалы, оплата за коммунальные услуги, страхование, и т.д.). Как правильно считать НДС, должен знать бухгалтер каждого предприятия, так как ошибка может обойтись слишком дорого.

Такое понятие, как НДС, появилось в России в далеком 1992 году благодаря закону «О налоге на добавленную стоимость». Начиная с 2001 года порядок начисления и уплаты НДС регламентируется 21 главой Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кто и когда платит НДС?

Кто должен платить НДС? Статья 143 Налогового Кодекса четко очерчивает список плательщиков:

  • -юридические лица независимо от формы собственности;
  • -частные предприниматели, которые не перешли на упрощенную систему налогообложения;
  • -субъекты, экспортирующие или импортирующие продукцию, товары, работы, услуги.

Следует отметить, что платить НДС должны не все: так, вы можете не платить НДС, если работаете по упрощенной системе налогообложения, а также если доход вашего предприятия не превысил установленную законом сумму (2 миллиона рублей за три месяца, которые предшествовали уплате налога).

Однако данный пункт не касается операций по импорту товаров или услуг, а также продажи под акцизных товаров.

Нужно подчеркнуть, что предприниматель может получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, но он этого делать не обязан.

Даже при выручке, которая не превышает 2 миллионов рублей, вы все равно можете быть плательщиками НДС.

Если вы решите воспользоваться своим законным правом на освобождение от уплаты налога, то должны предоставить в налоговую инспекцию по месту регистрации такие документы:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • -уведомление утвержденной формы;
  • -копию журнала счетов-фактур;
  • -выписку из книги продаж, и т.д.

Налоговый кодекс ограничивает время подачи документов – до 20 числа месяца, когда вы начали соблюдать условия по освобождению от налогов. Если же выручка в каком-либо месяце превысит 2 миллиона рублей, вы будете должны платить НДС за весь этот месяц. Сделать это желательно самим, иначе налоговый инспектор заставит платить не только НДС, то еще и штраф и пеню.

Процентная ставка НДС зависит от вида продукции, которую вы выпускаете и (или) реализуете. Закон вводит лишь максимальную ставку процента – на данный момент она составляет 18%.

Как считать НДС от суммы?

Как считать НДС от суммы, наверняка поймет даже школьник. Нужно умножить стоимость товара или услуги, на которые еще не начислен налог, на 0,18, или более доступным языком: умножить на 18 и поделить на 100. Вот пример: пусть стоимость товара – 1000 рублей, тогда вам нужно уплатить НДС с него 1000*18/100 = 180 рублей.

Ну а поскольку в конечном итоге платить будет покупатель, то конечная стоимость товара или услуги составит 1000 + 180 = 1180 рублей.

Как считать НДС к уплате?

Чтобы правильно рассчитать НДС к уплате, нужно знать две вещи: базу налогообложения и сумму налоговых вычетов. В бюджет вы платите разницу между НДС, который начислен бухгалтерией, и суммой налоговых вычетов. Иногда налоговые вычеты больше, чем начисленная сумма НДС. В таком случае предприятие имеет право на возмещение из бюджета или может учесть сумму в счет будущих платежей.

Как считать НДС к уплате по сумме стоимости товара с НДС? Для этого нужно выделить стоимость налога из общей суммы. В Интернете можно встретить такую формулу: поделить сумму на 118 и умножить на 18. К примеру, нужно узнать, какая сумма НДС содержится в стоимости 100 рублей. Производим вычисление: 100/118*18 = 15,25. Получается, что НДС = 15,25 рублей, а сумма без НДС – 84,75 рублей.

Для более любопытных и недоверчивых поясним подробнее, как считать НДС 18 процентов от суммы. Для этого нужно «вспомнить» основы школьной алгебры. Пусть стоимость товара без НДС – x, тогда НДС будет равен x*0,18. Для определенности возьмем сумму с НДС, как и в примере выше – 100 рублей.
У нас получится такое уравнение:x + 0,18*x = 100

Решаем его:

x (1+0,18) = 100x = 100/1,18 – это сумма без НДСНу, а сумма НДС будет равной:НДС = 100 – x = 100 – 100/1,18 = 100 (1-1/1,18) = 100 (1,18-1)/1,18 = 100 *0,18/1,18 = 100*18/118.

Таким образом, мы вывели формулу, сначала принятую нами «на веру», без доказательства.

Успех в бизнесе — это успех и в жизни.

Да успешному предпринимателю приходится много работать, чтобы добиться успеха, но все его труды будут вознаграждены свободой!Свободой выбора, свободой обдуманных действий.

Посмотрите как выгодно покупать недвижимость в Испании.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Как считать НДС (калькулятор)?

Если вам некогда забивать голову этими формулами и уравнениями, как считать НДС? Калькулятор, представленный на нашем сайте, поможет вам в этом. Причем можно рассчитать как НДС от суммы, так и выполнить расчет НДС по сумме с НДС. Просто введите необходимую сумму в специальное поле, и нажмите кнопку «рассчитать».

Если на ваше компьютере установлена программа 1С, то вам еще проще: при выписке счет-фактуры, а также товарной накладной НДС рассчитывается автоматически. В задачу оператора входит только выбор необходимой ставки.

К примеру, на некоторые продукты и товары для детей государство ввело ставку НДС в размере 10%. С перечнем таких товаров можно ознакомиться в статье 164 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Товары, идущие на экспорт, налогом не облагаются. В первом случае подходит способ, который мы описали выше, а во втором – подавайте в налоговую документы для возврата НДС.

ВИДЕО: Освобождение от НДС как же его получить

Источник: https://www.russtartup.ru/znaniya/kak-schitat-nds.html

Вычет НДС

что такое ндс к вычету

Какие существуют вычеты НДС ? При каких условиях можно применить вычет? Как отразить эту операцию в бухгалтерском учете и в налоговой декларации? Ответы на эти и другие вопросы, касающиеся вычета НДС в 2019 году, ищите в нашей статье.

Налоговые вычеты по НДС

Применение общей системы налогообложения накладывает на налогоплательщиков обязанности по расчету и перечислению в государственный бюджет нескольких налогов, в том числе налога на добавленную стоимость. Одновременно с этим у плательщиков НДС возникает и право уменьшить налоговое бремя за счет «входящего» НДС. То есть приобретая товары или услуги, налогоплательщики-покупатели могут вычесть из начисленного для уплаты налога сумму заложенного продавцом в их стоимость НДС.

НДС — очень важный налог, пополняющий государственную казну, поэтому обоснованность применения вычетов и возмещения НДС часто вызывает вопросы у налоговиков. Чтобы избежать излишнего внимания и проверок ИФНС, поручите расчеты профессионалам сервиса Главбух Ассистент.

Виды вычетов НДС 2019

Статья 171 Налогового кодекса РФ целиком посвящена налоговым вычетам НДС. В ней определено, что к вычету можно принять суммы НДС, предъявленные налогоплательщику:

  • при приобретении товаров, услуг, имущественных прав, находящихся на территории РФ;
  • при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации, состоящей на налоговом учете в соответствии со ст. 83 НК РФ;
  • при возврате товара или отказе от него, а также при отказе от услуг, работ;
  • при проведении строительно-монтажных работ или капитальном строительстве.

Также вычет применим к суммам НДС:

  • уплаченным налогоплательщиком при ввозе товаров на российскую территорию или территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • исчисленным и уплаченным продавцом в бюджет в счет предстоящих поставок, а также при изменении условий или расторжении договора поставки (выполнения работ, оказания услуг) и возврате платежей;
  • уплаченные при командировочных и представительских расходах;
  • при изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав и др.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Полный перечень вычетов смотрите в ст. 171 Налогового кодекса.

О возмещении НДС 2018 читайте здесь

Условия применения вычета НДС

Налоговые вычеты по НДС возможны при соблюдении следующих условий:

  • приобретенные товары, работы или услуги используются в деятельности, облагаемой НДС. Это может быть как непосредственное использование в налогооблагаемых операциях, скажем, в производстве, так и косвенное, например, чтобы обеспечить условия для работы сотрудников;
  • товары (работы, услуги) зафиксированы в бухучете согласно правильно заполненным первичным документам;
  • наличие счет-фактуры от поставщика, где НДС должен быть выделен отдельной строкой (ст. 169 НК РФ). Правила составления счет-фактуры зафиксированы в Постановлении Правительства РФ от 216.12.2011г. № 1137.

Важно! С 1 января 2019 года возымел действие п. 2.1 ст. 170 НК РФ, гласящий, что в случае приобретения товаров (работ, услуг) полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций суммы НДС вычету не подлежат.

О вычете НДС, если поставщик на УСН, читайте здесь

Отражение в налоговом и бухучете

Только выполнив все условия принятия НДС к вычету одновременно, налогоплательщик имеет все основания применить вычет.

Для фиксации этого действия в бухгалтерском учете вычет фиксируется следующими действиями: суммы «входящего» НДС приходуют по дебету счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», а списывают в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по налогам и сборам», субсчет «Налог на добавленную стоимость». Счет-фактуры от поставщиков при этом регистрируются в книге покупок, на основании которой затем заполняется налоговая декларация по НДС.

Проводки будут следующими:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 68.НДС Кт 19 – НДС принят к вычету.

Если поставщик не предоставил счет-фактуры или она не соответствует требованиям ст. 169 НК РФ, применить право на вычет НДС нельзя. В этом случае сумма «входящего» НДС также отражается по дебету счета 19, но списывается в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», не уменьшая базы для расчета налога на прибыль.

Проводки в этом случае:

Дт 19 Кт 60 – отражен «входящий» НДС;

ДТ 91 Кт 19 – НДС списан как прочие расходы.

Заполняя ежеквартальную декларацию по НДС, налогоплательщик обязан отразить в ней информацию о примененных вычетах. Данные сведения вносятся в строки 120-185 раздела 3 декларации, а общая сумма вычетов в строку 190 (Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558).

Если налогоплательщик имеет право на применение нулевой ставки НДС, то в декларации он заполняет разделы 4-6. Декларация предоставляется в ИФНС не позднее 25 числа, следующего за налоговым периодом — кварталом,в котором применялись вычеты.

Сроки принятия НДС к вычету

Федеральный закон от 29 ноября 2014 г. №382-ФЗ позволил с 1 января 2015 года принять НДС к вычету не сразу, а в течение трех лет с момента оприходования товаров (работ, услуг).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Однако это правило применимо не ко всем вычетам, а только к указанным в п.2 ст. 171 НК РФ, то есть к суммам налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, находящихся в России, или уплаченным при ввозе на ее территорию для использования в налогооблагаемых операциях либо для перепродажи. Остальные случаи, изложенные в пп. 3-14 статьи, требуют применить вычет НДС не позднее последнего дня того квартала,  в котором на него возникло право.

Безопасная доля вычетов по НДС

Также можно предъявлять суммы вычетов НДС по частям по одной и той же счет-фактуре в течение трехлетнего срока, за исключением основных средств, нематериальных активов и требующего монтажа оборудования.

Бухгалтер вправе распределить вычеты по кварталам в течение этого времени, дабы не превысить безопасную долю вычетов налога и не вызвать тем самым пристального внимания налоговой инспекции.

Если ваш специалист испытывает затруднения с правильным распределением вычетов или в компании нет компетентного эксперта, способного корректно оформить нужные счет-фактуры, обратитесь за помощью к бухгалтерам сервиса Главбух Ассистент.

Для этого вычеты по НДС нужно удержать в рамках показателя, официально называемого «удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам» (Письмо ФНС от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Рассчитывается он по формуле:

Доля вычета = НДС к вычету / НДС начисленный х 100%

Источник: https://www.business.ru/article/1649-vychet-nds

Возмещение и вычет НДС: как не сойти с ума?

что такое ндс к вычету

Вопросы по возмещению и вычету самого «зловредного» налога НДС иногда напоминают игру в «кошки-мышки». Налогоплательщик должен бегать за налоговиками, обращаться в вышестоящие налоговые органы, мотаться по судам, предоставлять все возможные аргументы и доказательства, а налоговики пытаются всячески «убежать» от возможности предоставления законных прав. Итак, 2 свежих «погони» за вычетом и возмещением НДС.

Дело про котел

Компания купила котел и приняла НДС к вычету. Налоговики, проведя камералку и, проверив уточненные декларации, решили отказать. Инспекторы были уверены в том, что общество не выполнило предписания ст. 171 и ст. 172 НК РФ. Основаниями для отказа послужили:

  • Невозможность использования в хозяйственной деятельности этого оборудования, т.к. это не основное средство, и оно не введено в эксплуатацию;
  • Котел является одним из элементов печи, которая в свою очередь является частью металлургического завода, который еще не построен.

Но организацию такой исход событий не устроил, и она обратилась в вышестоящий налоговый орган. Налоговики оказались солидарны друг к другу и тоже «дали от ворот поворот». Тогда общество обратилось в суд. И суд, объективно оценив ситуацию, обязал инспекцию принять вычеты по НДС в размере 8,5 млн. рублей:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Общество предоставило все доказательства в подтверждение права на получение налоговых вычетов (счета-фактуры, товарные накладные, акт о приемке оборудования, транспортные накладные, платежные поручения, отгрузочные спецификации и т.д.);
  • «Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам) не ставится в зависимость от использования данных товаров либо результатов работ (услуг) для осуществления налогооблагаемой деятельности в периоде их приобретения, равно как и от начала использования товаров либо результатов работ (услуг) в такой деятельности»;
  • Определяющим моментом в данном случае служит назначение приобретенных товаров (работ, услуг) и потенциальная возможность их использования в облагаемой НДС деятельности.

Поэтому временное неиспользование имущества не является основанием для отказа в применении налогового вычета по НДС. И на основании Постановления АС Восточно-Сибирского округа от 25.10.16 №А74-11791/2015 налоговой придется принять НДС к вычету.

Дело про авто

Компания предоставила в налоговую уточненную декларацию по возмещению НДС в размере 349 тыс. руб. История появления этой суммы: НДС к вычету за купленный авто на сумму 354 тыс. руб. превысил НДС за реализацию товаров на сумму 5 тыс. руб. У налоговиков это, конечно же, вызвало подозрение, и они провели камеральную проверку:

  • Компания не имела собственных средств для приобретения авто, а приобрела его с помощью денег, полученных по договору займа;
  • Компания не осуществляла финансово-хозяйственную деятельность, и, соответственно, автомобиль не использовался в облагаемой НДС деятельности.

Однако, суд поддержал налогоплательщика и счел аргументы инспекции необоснованными:

  • В соответствии со ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога к уплате, положительная разница между этими двумя суммами подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода;
  • Генеральный директор пояснил, что автомобиль приобретался для выезда на переговоры, с целью заключения договоров с контрагентами. А в дальнейшем общество планировало передать его в лизинг;
  • Сумма заемных денежных средств составила 1,9 млн. руб., а стоимость авто по договору купли-продажи 2,3 млн. руб. с НДС, поэтому частично автомобиль оплачивался за счет средств, имеющихся на расчетном счете общества;
  • Факт отсутствия доказательств дальнейшего использования авто в деятельности, облагаемой НДС не свидетельствует о направленности действий налогоплательщика на получение необоснованной налоговой выгоды. Также данный факт не является доказательством отсутствия намерений у налогоплательщика пользоваться приобретенным основным средством в хозяйственной деятельности общества.

Таким образом, на основании Постановления АС Центрального округа от 01.09.16 №Ф10-2870/2016 государство возместит «не работающей» компании НДС.

Контраргументы для налоговых «придирок»

Необоснованные придирки налоговиков к вычету и возмещению НДС – явление довольно частое. И в большинстве случаев суд поддерживает налогоплательщиков, если эти придирки действительно «выдуманы»:

  • Постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.12.2005 №А44-2051/2005-9. Компания предъявила к вычету НДС, за который был уплачен при приобретении холодильников, водонагревателей и вентиляторов. Потому что, данные товары необходимы для обеспечения нормальных условий труда;
  • Постановление АС Западно-Сибирского округа от 07.12.15 №Ф04-27771/2015. Отказ в вычетах по НДС может быть получен только, если товар приобретался не для налогооблагаемой деятельности;
  • Постановление ФАС Московского округа от 26.01.11 №КА-А40/17935–10. В соответствии с Главой 21 НК, налогоплательщик имеет право ставить НДС к вычету в периоде, в котором отсутствовала реализация товаров/работ/услуг.

И много других аналогичных постановлений. Проанализировав более десятка судебных решений по вычету и возмещению НДС, в которых доводы налоговиков были пустыми, я сделала следующие выводы. В принципе, если компания и контрагент – «чисты» и сделки реальны, то отстаивать свою правоту гораздо проще. Итак, налогоплательщики должны соблюдать:

  1. Товары, работы и услуги должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ и поставлены на учет. Причем, не важно – основное это средство или нет. (Письмо Минфина от 20.11.15 № 03-07-РЗ/67429, Постановление Президиума ВАС РФ от 30.10.07 № 8349/07);
  2. У налогоплательщика должны быть счета-фактуры, соответствующие требованиям ст. 169 НК РФ, и первичные документы с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС и оформленные в соответствии с требованиями законодательства;
  3. Покупка товаров, которые пока «простаивают», должна осуществляться с намерением их дальнейшего использования в налогооблагаемой деятельности. Либо, если эти товары приобретены «для сотрудников», необходимо доказать, что их приобретение связано с обеспечением нормальных условий труда работников.

А также, помимо «железобетонных» доказательств, нужно иметь крепкую нервную систему, терпение и «желание победить налоговиков»

Источник: https://turov.pro/vozmeshhenie-i-vyichet-nds-kak-ne-soyti-s-uma-c/

Что такое ндс простыми словами: как с ним работать на примере

что такое ндс к вычету

Рад снова вас приветствовать, дорогие друзья! На связи автор блога Руслан Мифтахов. Я думаю, что сегодня практически каждый слышал, да и лично сталкивался совершая покупки в магазинах с такой аббревиатурой как «НДС».

Но что означают эти буквы, и откуда они вообще берутся понимают не все. Поэтому я и решил разобрать что такое НДС простыми словами. В конце статьи вас ждет прикольное видео про маму с компьютером, посмотрите не пожалеете:)

Эта статья пригодится и будет интересна как простым обывателям, интересующимся данным налогом, так и тем кто уже имеет или планирует в будущем обзавестись собственным бизнесом, чтобы понимать, как с ним работать. Приступим.

Основная суть

Итак, налог на добавленную стоимость (расшифровка НДС) – это сбор, который оплачивают организации, создающие дополнительную, добавочную рыночную цену на товар, либо услугу.

Он является небольшой долей добавочной стоимости, возникающей при разнице между выручкой, которую компания-продавец получила после продажи товаров, либо услуг и величиной затрат, которые она понесла на приобретение конкретного сырья, материалов, либо продукции.

При этом, данная организация может производить продукцию из купленного сырья, или же просто перепродавать товар, естественно по большей цене.

Появился налог на добавленную стоимость около ста лет назад, заменив собой сбор с продаж, выплачиваемый со всей выручки. Однако в России он начал действовать с 1992 года.

А зачем он нужен? Ответ на этот вопрос достаточно прост: сегодня НДС является основным источником формирования государственного бюджета, а расчет его окончательной величины (что мы рассмотрим подробнее чуть позже) освобождает организации от двойной уплаты сборов в бюджет.

Какая величина этой ставки?

Согласно законодательству России, НДС рассчитывается по трем процентным ставкам:

  1. Нулевая – означает, что данный сбор не взимают со всей продукции, производимой на экспорт (газ, нефть, драгметаллы, космическая сфера).
  2. 10% — относится к так называемым льготным категориям товаров: первой необходимости, социально значимые (детские товары, медпрепараты, ряд продуктов питания).
  3. 18% — самая распространенная ставка, применяемая к большинству товаров и услуг (все, что не вошло в первые два пункта).

Кто же его платит?

Интересно, кто же все-таки платит этот налог, для кого это налоговое бремя? Конечно, на прямую это делают предприятия. Но утверждение, что данное бремя ложится только на бизнес — неверно.

Кто платит за продукт, когда он поступает в розничную продажу?

Правильно – покупатель, это значит мы с вами. Декларации в налоговую сдает предприятие, а в конечном итоге оплачивает более высокую цену, увеличенную на сумму данного сбора — покупатель, тем самым косвенно возмещая понесенные затраты продавцу.

Давайте более подробно разберемся в сути налога на добавленную стоимость, рассмотрев логическую цепочку его определения:

  1. Когда одна компания покупает у другой материалы, комплектующие, либо просто готовый товар, она их оплачивает поставщику с учетом включенного в их цену НДС.
  2. Затем, когда определяется будущая цена товара, в себестоимость включают стоимость ранее купленной продукции (материалов), уменьшенную на величину налога (уплаченного в первом пункте). Эту вычитаемую сумму сбора записывают в налоговый кредит, или, другими словами, это — входной НДС, сумма к вычету в дальнейшем.
  3. При определении уже окончательной продажной цены товара (учитывая себестоимость, желаемую прибыль, акцизы) конечному покупателю, к полученной в итоге цене добавляют еще НДС (именно его и оплачиваем мы с вами, будучи покупателями).
  4. Затем, из полученной выручки за продукцию высчитывают 18% (размеры ставок рассматривали выше), и получают величину, называемую налоговым обязательством.
  5. В итоге, государству компания должна оплатить сумму, равную разнице между обязательством (пункт 4) и налоговым кредитом (пункт 2).

Чтобы вам было еще понятнее, давайте рассмотрим расчет этого налога на простом примере:

Компания купила двери у производителя на сумму 10 000 рублей. Величина входного НДС, уплаченного производителю, будет равна: 10 000 * 18% = 1 800 рублей.

Затем данная компания продала двери покупателям в магазине по новой цене, с учетом своей прибыли, и получила выручку равную 20 000 рублей. Величина обязательства составит: 20 000 * 18% = 3 600 рублей.

Таким образом, государству данная организация должна заплатить: 3 600 – 1 800 = 1 800 рублей. Согласитесь, не так сложно понять, как кажется.

Особенности налогового вычета

Все компании обязаны предоставлять каждый квартал отчетность – налоговую декларацию, и не позднее установленного срока (до 25 числа следующего месяца). В случае задержек придется оплачивать штрафы и пени.

Для заполнения квартального отчета, и для определения суммы, которую нужно уплатить в бюджет, как говорилось выше, определяют:

  • налоговую базу (вся выручка компании);
  • налоговый вычет (или налоговый кредит);
  • величину налога к возмещению.

Налоговые вычеты уменьшают оплачиваемую сумму в бюджет, так как уже были оплачены поставщику. Но они принимаются к вычету только при соблюдении условий:

  1. Вся приобретенная продукция для реализации облагается данным сбором.
  2. У организации есть все правильно заполненные первичные документы (товарные накладные на продукцию) и счета-фактуры (их предоставляет поставщик, от которого нужно требовать правильное их заполнение).
  3. Вся продукция прошла бухгалтерский учет в данной компании.

С вычетами уяснили, теперь разберемся что означает понятие НДС к возмещению.

Как мы уже говорили, сумму, которую необходимо заплатить государству ищут путем вычитания из налогового обязательства величины вычета. Так вот, если за данный квартал (кстати, в году 4 квартала, как и сезона года) сумма вычета будет выше исчисленного налога, это будет означать фактическую переплату данной организацией налога.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндфл компенсация за неиспользованный отпуск

И поэтому она будет иметь право возместить данную переплату из бюджета подав соответствующую декларацию. После того, как инспекция проверит правильность всех расчетов и документов, будет принято решение о возмещении излишне уплаченного налога.

Смешное видео типичная мама за компьютером

Предлагаю немного отвлечься от столь скучной темы налогообложения и посмотреть прикольное видео для поднятия настроения :) Напоминает мою маму чем-то когда пытаешься ей объяснить что-то в компьютере или смартфоне =))

На этом и заканчивается сегодняшняя статья. Удалось ли вам разобраться с этим, как кажется на первый взгляд, непростым сбором, бременем? Буду надеяться, что да. Также буду ждать ваших отзывов и комментариев, и оценок. Всем спасибо и до новых встреч!

Источник: https://ruslantrader.ru/chto-takoe-nds.html

Подробная информация об НДС для начинающих

что такое ндс к вычету

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) был впервые опробован на практике в середине ХХ века во Франции.

Со времен своего появления и до наших дней сущность налога заключается, в его важности для формирования бюджета государства,

так как НДС – изъятие определенной части добавленной стоимости, получаемой на каждом из этапов производства как товаров, так и работ или услуг.

Благодаря существованию налога НДС, правительство страны имеет возможность регулировать сборы в бюджет, как с юридических лиц, так и с нерезидентов страны, в которой ведется производственная деятельность, оказываются услуги или реализуются товары.

Этот налог применяется в большинстве экономически развитых стран мира, в России он существует с 1992 года.

Плательщики налога НДС

Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Где узнать долги по налогам для физического лица?
Что такое накопительная часть пенсии узнай здесь.

Существует ряд случаев, предполагающих возможность освобождения от уплаты НДС.

Среди них:

  •  Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  •  Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
  •  Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В определенных ситуациях обладатели специальных налоговых режимов должны уплатить НДС в бюджет.
Это необходимо при:

        1) ввозе на территорию России товаров
          2) заключении договоров либо простого товарищества, либо доверительного управления
        3) выставлении своим покупателям оформленных счетов-фактур.

Отметим также, что с целью реализации российской государственной социальной политики получают освобождение от уплаты НДС и предприятия, реализующие и производящие товары, имеющие в штате более 50 % работающих инвалидов.

Объекты НДС

• Обороты по реализации на российской территории продукции, услуг, выполненных работ, безвозмездная передача иным предприятиям и физическим лицам имущества и прочих средств, а также бартер.
• Товары, которые ввозятся на территорию РФ.

Способ исчисления НДС

В мире существует 2 схемы исчисления этого налога.

«Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

«Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

Операции, которые не предполагают начисления НДС.

Достаточно обширен список операций, не относящихся к объектам налогообложения НДС

В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

Освобождение от уплаты НДС

Предприниматели и компании, выручка у которых без учета НДС за 3 предшествующих идущих друг за другом календарных месяца не превзошла в общем двух миллионов рублей.

Освобождение не касается подакцизных товаров (к ним относятся алкогольная и табачная продукция, автомобили установленной массы, топливо) и импортных операций.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/chto-takoe-nds-dlya-chajjnikov.html

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги :

что такое ндс к вычету

Сегодня каждый покупатель, который в магазине приобретает какой-либо товар, сталкивается с аббревиатурой НДС – она всегда указывается в чеке. Однако, несмотря на столь большую популярность этого налога, не многие покупатели понимают, что такое НДС и кто его платит. Если заглянуть в справочник, то там будет дано определение: «налог на добавленную стоимость», однако сути это не раскрывает. Поэтому давайте постараемся разобрать эту тему от А до Я.

Итак, мы дали определение тому, что такое НДС. Кто его платит? В первую очередь предприятия, которые продают товар дороже, чем себестоимость продукта. В данном случае налог будет вычисляться из разницы между себестоимостью продаваемого товара и ценой его продажи. Иными словами: платят НДС продавцы из своей прибыли. Это так в теории.

Немного истории

Аббревиатура НДС появилась в 20-х годах XX столетия. Именно тогда вместо налога с продаж появился НДС. В соответствии с новым законом продавцы освобождались от уплаты многократных и однотипных налогов, но в России он начал действовать с 1992 года.

Сегодня ставка составляет 18 % на большинство наименований произведенных товаров, однако есть категории продукции, где НДС на товары составляет всего 10 %. Это касается медицинских и детских товаров, а также части продуктов питания. Если продукция экспортируется за границу, то налогом она не облагается.

Что такое НДС и кто его платит?

Учитывая вышесказанное, можно сделать следующий вывод. НДС на услуги и товары платит производитель или компания, которая предоставляет услуги. Но на деле налог ложится на плечи обычных покупателей. Конечно, начисление НДС осуществляется на продавца, и покупатель не подает отчеты в налоговую, но по факту оплату производит именно он. С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах.

Порядок исчисления НДС

Когда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег. На эту сумма накладывается налог.

Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара. Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них – себестоимость продукции без НДС. Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит.

Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю. На этом этапе будет сформирована окончательная цена товара: себестоимость материалов + потенциальная прибыль от продажи + акцизы и т. д. Что касается начисления НДС, то этот налог также идет в конечную стоимость. Производители и продавцы его учитывают в стоимости, но оплачивает его покупатель.

После того как товар был продан, а компания получила деньги, начинается подсчет размеров прибыли, откуда вычитаются те 18 % налога, что оплатили покупатели. Приблизительно так выглядит условная формула НДС. Конечная сумма всех налогов от проданных товаров компанией называется налоговым обязательством.

Пример расчета

Для более детального понимания, что такое НДС и кто его платит, разберем простой пример.

Представим себе, что вы решили заняться продажей зимней обуви. Первый этап – это поиск оптового поставщика. К примеру, вы потратили 100 тысяч рублей на приобретение товара, купив при этом 10 единиц продукции. То есть одна пара ботинок обошлась в 10 тысяч рублей. В этом случае в цену купленного товара у поставщика уже входит налог 18 %.

Этот налог оплачивал поставщик и мы при покупке. Эту сумму в размере 18 %, которую мы переплатили за налог, в дальнейшем необходимо рассчитывать как входящий взнос. При покупке товара для дальнейшей продажи нам нужно доказать, что при оптовой покупке мы уже оплачивали НДС.

В качестве доказательства для налоговой необходимо предъявить счет-фактуру, накладную или чек, где будет указано, что НДС на товары уже был оплачен.

При формировании окончательной цены для продажи в магазине нам необходимо вычесть налог из купленной продукции. Из этой цены в дальнейшем и нужно рассчитывать налог. На конечном этапе, когда окончательная цена будет сформирована с учетом потенциальной прибыли, к полученной сумме нужно прибавить 18 % налога, который и будет возложен на покупателя.

Формула

Обозначим нам известную сумму буквой K. Нам необходимо вычислить отсюда сумму НДС 18 %. Это значит, наша формула НДС будет иметь вид:

НДС = К*18/100

При условии, что наша потраченная сумма денег равна 100 тысячам рублей, НДС будет равняться 18 000 рублям (это и есть 18 %).

Для расчета суммы с НДС к этому результату необходимо прибавить известную нам сумму – 100 000 рублей. Это значит, что сумма с НДС будет равняться 118 000 рублям.

Расчет суммы без НДС

Теперь, когда нам известна сумма с налогом (Кн), мы можем рассчитать К без него. Вспомним для начала формулу расчета суммы с НДС – из нее можно получить формулу расчета суммы без НДС.

Кн = К+M*K, где М = 18/100

Также возможен и другой вариант формулы: Кн = К*(1+М).

Из этой формулы легко вычесть требуемое нам значение К. Формула будет иметь вид:

К = Кн/(1+М) = Кн/(1+0,18) = Кн/1,18

Теперь вы знаете, что такое НДС и как его посчитать.

Стоит отметить, что работать с формулами весьма проблематично, и для упрощения подсчета существуют специальные калькуляторы, в том числе и онлайн. С их помощью можно безошибочно посчитать налог, просто вписав изначально известные параметры. Вот приблизительно такой порядок исчисления НДС.

Виды налога

Есть 3 критерия, в соответствии с которыми осуществляется порядок исчисления НДС:

  1. Нулевая ставка. Налог не взимается при реализации товаров космической сферы, а также при экспорте любых товаров, при транспортировке нефти и газа и экспорте драгметаллов. Есть полный перечень товаров, который попадают под нулевую ставку НДС, – они описаны в статье 164 НК РФ.
  2. Ставка 10 %. Распространяется на продажу продуктов питания (овощи, молоко, мясо и т. д.). Также это касается детских товаров, препаратов медицины и научной литературы.
  3. НДС 18 %. Это наиболее распространенный налог, под который попадают абсолютно все товары, не вошедшие в первые две категории.

Отметим, что НДС взимается не только с прямой продажи товаров, но также и при ввозе любой продукции на территорию РФ. Работы, связанные с возведением зданий, при которых не заключается договор строительного подряда, также облагаются этим налогом.

Процессы, которые не облагаются данным налогом

НДС на услуги не всегда имеет место. Например, при оказании работ государственным предприятиям, которые будут проводиться в пределах возложенных на них обязанностей, налог не взимается. Также он не взимается и при инвестициях, при предоставлении средств компаниям некоммерческой основы и при покупке и развитии государственных предприятий.

Вычисление

Есть два варианта, в соответствии с которыми может быть вычислен НДС:

  1. Вычитание. Вся сумма выручки облагается налогом, а из полученной суммы вычитается налог, выплачиваемый во время приобретения сырья.
  2. Сложение. Когда сумма налога складывается из добавленных стоимостей каждого вида реализуемой продукции.

Чаще всего применяется первый способ расчета НДС по причине его простоты. Дело в том, что вести отдельный учет для каждого вида продаваемой продукции достаточно сложно, хотя иногда только такой способ уместен для некоторых компаний в силу их специфики работы.

Отчетность

Итак, мы уже разобрались, что такое НДС и кто его платит. Теперь можно поговорить о том, какую отчетность необходимо предоставить в налоговую.

Отчетность должна предоставляться каждый квартал, и заполняется она по специальной форме. При этом сроки подачи отчетности жесткие – до 25-го числа следующего месяца. В случае задержек компания может столкнуться со штрафами.

Также можно отправлять отчетность почтой. Но при этом необходимо учитывать, что в данном случае датой подачи отчетности будет число, которое стоит на штампе в заказном письме.

Например, если вы отправили заказное письмо 20-го числа, а в налоговую оно пришло 28-го числа, то штрафа в данном случае не будет, т. к. в штампе будет значиться 20-е число.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты – это сумма платежей, которая была предъявлена к оплате поставщиком и на которую сумма налога была уже начислена. Здесь тоже есть свои правила, которым обязательно должны следовать предприятия. Сумма НДС может быть принята к вычету только при выполнении трех условий:

  1. Продукция, которая была куплена для реализации, уже облагалась НДС.
  2. Полученное сырье или продукция прошла бухгалтерский учет.
  3. Предприятие имеет всю первичную документацию, а счет-фактура оформлена по всем правилам.

Если эти условия соблюдены компанией, то после налогового периода компания может принять к вычету сумму НДС, но только в том случае, если продукция уже облагалась НДС.

Что такое счет-фактура?

Данный документ содержит сведения о цене товара без НДС и итоговой стоимости с учетом НДС. Этот документ должен предоставить поставщик, и он должен быть подшит к специальному журналу учету и отмечен в книге продаж.

Основная трудность ведения счета-фактуры заключается в том, что обязанность оформления его возлагается в большей степени на контрагента, с которым сотрудничает налогоплательщик. И если он что-то заполнит неверно, то инспектор при проверке может аннулировать вычеты и дополнительно начислить НДС. Поэтому ошибка контрагента может обернуться дополнительными растратами для налогоплательщика. А значит, нужно требовать точного заполнения документов от поставщика.

Заключение

Итак, основные выводы, которые необходимо сделать из этой статьи:

  1. Платит НДС покупатель на практике, хотя в теории предполагается, что возлагается он на плечи продавца.
  2. Подсчет НДС вести достаточно сложно без специализированных инструментов. Поэтому в идеале стоит пользоваться калькуляторами для правильного подсчета налога и вести базу НДС. Но принцип расчета необходимо понимать.
  3. При предоставлении некоторых услуг НДС не взимается. Также налог не взимается с экспорта товаров.
  4. В зависимости от реализуемой продукции сумма налога может быть разной. Например, при продаже лекарственных препаратов и продуктов питания НДС составляет всего 10 %.
  5. Подача отчетности – важнейший этап сотрудничества с налоговой инспекцией. Подавать отчетность нужно обязательно до 25-го числа месяца. В противном случае штрафов не избежать. При отправке письма по почте можно не беспокоиться о том, что письмо придет в налоговую после 25-го числа, т. к. в данном случае учитывается время отправки на штампе заказного письма.
  6. Сотрудничая с контрагентом, который будет снабжать вас продукцией, требуйте от него своевременного и правильного заполнения счета-фактуры. Если будут допущены ошибки, то налоговый инспектор имеет право доначислить НДС.
  7. Все купленное сырье для последующей реализации нужно «прогонять» через бухгалтерский учет и оформлять счет-фактуру правильно. Так можно получить налоговый вычет.

Теперь нам более-менее понятно, откуда берется этот налог, как он составляется и вообще, кто должен платить НДС. Конечно, здесь все описано достаточно поверхностно и примитивно, а сама тема налога на добавленную стоимость является более обширной и сложной, и изложить все нюансы сейчас практически невозможно.

Источник: https://BusinessMan.ru/chto-takoe-nds-i-kto-ego-platit-poryadok-ischisleniya-nds-nds-na-uslugi.html

Что такое НДС – налог на добавленную стоимость

что такое ндс к вычету

Перспектива вычисления налога на добавленную стоимость не вызывает энтузиазма даже у мэтров бухгалтерии, и их можно понять: расчет и уплата этого «сложносочиненного» налога регламентируется многочисленными нормативными документами.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как рассчитать к2 при енвд

НДС считается косвенным налогом, поскольку он включен в цену товара или услуги. Юридическим плательщиком НДС выступает организация-продавец, но фактически налог взимается с конечного потребителя, который, к примеру, покупает в супермаркете продукты или заказывает сборку мебели.

Определение простыми словами

НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, который уплачивает предприятие со своей торговой наценки за каждую проданную единицу товара (оказанную услугу).

В основе этого налога лежит так называемая «добавленная стоимость», или наценка, установленная законодательством и исчисляемая в процентах от цены. Объектами налогообложения являются:

  • реализация товаров;
  • оказание услуг;
  • выполнение работ.

Необходимо отметить, что наценка возрастает поэтапно, а сам налог взимается в порядке аванса, вне зависимости от того, реализован товар или нет.

Схема начисления и уплаты данного налога содержится в 21 главе Налогового кодекса РФ. В 2004 году начали действовать новые тарифные ставки (0 %, 10 %, 18 %). В 164 статье Налогового кодекса приведена информация о том, какому классу товаров соответствует та или иная ставка.

Налоговый кредит и налоговое обязательство

Две составные части, формирующие НДС, называются налоговым кредитом и налоговым обязательством.

Налоговый кредит – это такая сумма, которую плательщик может вычесть из налогового обязательства за тот или иной период времени. Эту сумму также называют входным НДС. Таким образом, входной НДС закладывается в цену товара, приобретаемого неким субъектом коммерческой деятельности.

Налоговым обязательством, или исходящим НДС, принято называть общую сумму налога, которую плательщик начисляет в течение конкретного отчетного периода.

Бюджет пополняется за счет суммы, которая является разницей между входным и исходящим НДС.

Как начисляется НДС

Механизм расчета этого комплексного налога достаточно сложен, поэтому проанализировать его проще всего на конкретном примере.

Рассмотрим, как происходит начисление налога на крем для лица в процессе его изготовления и продажи:

  • Для начала некая фирма-поставщик продает косметической фабрике необходимое для производства крема сырье. Поставщик не работает себе в убыток, и потому включает в отпускную цену сырья его добавленную стоимость.
  • Наступает черед косметической фабрики. Она производит крем и упаковывает его, а затем реализует заинтересованным лицам. Так образуется вторая добавленная стоимость. На момент продажи товара в магазин его цена складывается из стоимости компонентов крема, расходов и процента предполагаемой прибыли фабрики, а также НДС, добавленного производителем на втором этапе.
  • Магазин также устанавливает свою наценку на крем (и, соответственно, добавляет НДС). А человек, пришедший за покупками, приобретает продукт и оплачивает НДС, начисленный на всех этапах. В итоге получается, что каждый участник процесса производства и реализации крема отчисляет свою долю налога в бюджет и компенсирует его за счет увеличения конечной цены.

Давайте рассмотрим этот пример на конкретных цифрах. Предположим, что ставка НДС составляет 18%:

  • Итак, сырье приобретено за 118 рублей. В итоге получаем НДС – 18 рублей, которые уже включены в стоимость.
  • Магазин покупает у косметической фабрики крем за 236 рублей. Сумма НДС достигает 36 рублей.
  • Конечный потребитель приобретает крем за 302 рубля. Сумма НДС на конечном этапе – 46 рублей.

А теперь разберемся, сколько приходится заплатить каждому из участников этой цепочки.

Первым делом компания, изготовившая сырье, отчисляет в бюджет 18 рублей. Фабрика принимает к вычету входной НДС с приобретенного ею сырья (18 рублей) и выплачивает опять-таки 18 рублей (36-18). Магазин принимает к вычету уже 36 рублей (входной НДС), а в бюджет отчисляет 10 (вычитаем 36 из 46).

Основываясь на данных, приведенных выше, подсчитаем сумму НДС в итоговой цене крема. Она составит 46 рублей (18+18+10, где доля поставщика сырья для фабрики – 18 рублей, доля самой фабрики – 18 рублей, и доля магазина – 10 рублей).

С каких операций взимается ндс и кто является его плательщиком

Налог на добавленную стоимость взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, действующих в рамках общей системы налогообложения. Ниже приведен список операций, подлежащих налогообложению. Список взят из 146 статьи Налогового кодекса.

  • ввоз определенных товаров из-за границы;
  • организация строительных и монтажных работ для личных нужд;
  • передача товаров, услуг и работ для личных нужд, расходы на которые не могут быть вычтены;
  • продажа товаров и услуг, выполнение работ, передача права собственности и предметов залога в пределах границ РФ.

Если на территорию РФ ввозятся какие-либо товары из-за границы, НДС приходится платить ИП и организациям, работающим не только по общей системе налогообложения, но и по другим системам.

Схема налогового вычета

Начисление налога происходит на основании общей суммы выручки. Но НДС – сложный налог, формирование которого происходит поэтапно, за счет наценки. Вычет – это инструмент, который используется для того, чтобы каждый участник предпринимательской цепочки платил только свою долю добавленной стоимости.

Вся информация о налоговых вычетах и содержится в 172 статье Налогового кодекса. Тем не менее, дадим определение вычета:

Вычетом называют сумму входного НДС, то есть налога, который уплачивается при покупке товаров/услуг в процессе осуществления плательщиком предпринимательской деятельности.

Допустим, для предприятия, производящего мясные полуфабрикаты, входной НДС – это НДС с продукции, закупленной на ферме. Предприятие рассчитывает НДС, исходя из своей выручки за продажу продукции в магазин, и принимает к вычету сумму НДС, которую пришлось уплатить на этапе закупки мяса.

Таким образом, ему (производителю полуфабрикатов) необходимо будет уплатить НДС с выручки, образовавшейся на предприятии. Магазин же начисляет НДС со своей выручки за проданный продукт, а к вычету принимает НДС производителя.

Это значит, что ему нужно уплатить только НДС с собственной наценки.

Порядок уплаты НДС

Порядок уплаты данного налога зафиксирован в 174 статье Налогового кодекса РФ. Согласно ей, уплата производится поквартально, не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Соответственно, за первый квартал нужно заплатить не позже 20 апреля, за второй – не позже 20 июля, за третий – до 20 октября, за четвертый – до 20 января нового года.

Методика начисления НДС связана с рядом трудностей, обусловленных особенностями законодательства. Чтобы избежать штрафов со стороны контролирующих органов, надо постоянно следить за изменениями в нормативных актах, относящихся к данному налогу и своевременно вносить необходимые корректировки в систему учета, отчетности и уплаты НДС.

Источник: http://www.temabiz.com/terminy/chto-takoe-nds.html

Ндс — что это такое, и как его правильно высчитать

что такое ндс к вычету

Среди налогов, отчисляемых в бюджет государства, на особой позиции стоит налог на добавленную стоимость. Что такое НДС, если говорить простыми словами?

Государство уделяет серьезное внимание отчетности и сбору налога на добавленную стоимость.

Общая сумма поступлений только по этому виду налога составляет около четверти годового бюджета РФ, так как налогоплательщиками являются крупные предприятия и организации, а также некоторые представители малого бизнеса, работающие по основной системе налогообложения.

Чтобы у вас как предпринимателя не возникло проблем с Налоговой инспекцией, следует иметь представление: что же такое НДС, как рассчитать сумму налога на свою продукцию, товары или услуги.

Что такое НДС простыми словами

По сути, НДС — это часть стоимости товара или оказанной услуги, изымаемая в бюджет государства. Это отчисление закладывается в цену реализации для конечного покупателя или пользователя услугой. Таким образом, оплачивая товар или определенные удобства жизни, покупатели (ими могут выступать юридические лица, предприниматели или просто рядовые потребители) пополняют государственную казну. Но за правильность начислений налога и отчислений его в бюджет отвечает продавец.

Доступно и интересно о том, что такое налог на добавленную стоимость (НДС) рассказано простыми словами в видео.  В обязанность плательщиков НДС входит:

  • ежеквартальная отчетность — подача декларации в налоговую инспекцию,
  • ежеквартальная уплата исчисленной суммы налога в бюджет согласно поданной декларации.

При расчете суммы к оплате налогоплательщик имеет право сумму налога, рассчитанную от реализации собственной продукции или услуг, уменьшить на сумму налога, уплаченную им в свою очередь в стоимости материалов, товаров, оборудования, инструментов, приобретенных для процесса производства у своих поставщиков.

Воспользоваться этим правом можно только при наличии правильно заполненной счет-фактуры от поставщика.

Отдельные товарно-денежные операции проходят без налогообложения.
В соответствии с НК РФ к ним относятся религиозная атрибутика, изделия, выпускаемые общественными организациями инвалидов, предметы народных промыслов, жилье, продажа содержащей драгметаллы руды.

Кроме того, юридические лица, работающие по специальным налоговым режимам: упрощенной системе налогообложения, единому налогу на вмененный доход, единому сельхозналогу, — не являются плательщиками НДС.

В стоимость производимой продукции и услуг, реализуемых такими предпринимателями, налог не включен. Благодаря этому принять к вычету входящий НДС на основании счет-фактур от своих поставщиков они не могут.
От отчетности по НДС они также освобождены.

Правила налогообложения в отношении данного вида налога существенно отличаются для субъектов, осуществляющих свою деятельность внутри государства, и тех, кто связан с импортом товаров. Это касается как ставки, так и порядка отчетности.

Прежде чем заняться аптечным бизнесом, узнайте какая ставка НДС предусмотрена законом на лекарственные препараты, каковы будут затраты при открытии аптеки, какие специалисты потребуются. О конкретных шагах и перспективах читайте в инструкции.

Как проверить контрагента на порядочность перед началом сотрудничества, зная ИНН, рассказывает наша статья.

О текущей девальвации рубля, плюсах и минусах обесценивания национальной валюты для населения и перспективах: http://svoedelo-kak.ru/finansy/prostymi-slovami-chto-eto-takoe-devalvatsiya.html.

В настоящее время Налоговый Кодекс Российской Федерации определяет отчисление данного вида налога по трем процентным ставкам: 0, 10 и 18 процентов.

В европейских странах ставки выше, порядка 25%.

В нашей стране с 1992 года с введением НДС налоговая ставка понижалась с 28% до 20%, затем с 01.01.2004 была установлена на уровне 18 процентов и действует до сих пор.

Следует понимать, что нулевая процентная ставка, назначаемая для отдельных видов товаров, и освобождение от уплаты данного налога – вещи разные, поскольку освобождение позволяет не отчитываться перед налоговой. Полный перечень субъектов, которые не платят НДС, дает НК, ст. 149.

  • Для большинства субъектов товарно-денежных отношений применяется ставка 18% от стоимости проданного товара или оказанной услуги.
  • Перечень продукции, облагаемой 10%-ным налогом, приводится в 164-й статье Налогового Кодекса нашего государства.

    В основном, в перечень входят товары первой необходимости и социально значимые товары и услуги.

  • Нулевая ставка применяется для товаров, пересекающих границу страны, и услуг по их транспортировке, при условии подтверждения этих операций и предоставления в налоговую инспекцию документов, перечень которых дан в НК РФ в статье 165.
  • В производственной деятельности нередко приходится выделить НДС из общей стоимости покупки. Например, при изготовлении собственной продукции приходится покупать некие материалы по стоимости, в которую уже заложен НДС. В этом случае субъект одновременно и покупатель, и продавец, которому необходимо перечислить налог от стоимости конечного продукта.  

    Сама формула расчета проста.

    Исходя из того, что цена товара (С) состоит из стоимости (А) и
    суммы налога (В), получаем С = А + В.

    Сумма налога при известной стоимости вычисляется еще проще.Стоимость (А) умножается на процентную ставку (К) и делится на 100:

    В = АхК/100.

    Например, заявленная стоимость продукта 700 руб., ставка 18%,
    тогда В = 700×18/100, и НДС составит 126 руб.

    Иногда требуется выделить сумму НДС, исходя из общей стоимости продукции или услуги.

    Рассчитать сумму НДС, зная цену реализации и процентную ставку налога (К),
    можно по формуле: В = С/(100+К)хК.

    Так, при цене реализации 300 руб. и ставке 18%В = 300/(100+18)x18,

    и производителю придется уплатить в бюджет 45,76 руб.

    Для тех, кто не хочет морочить себе голову расчетами, придуманы специальные онлайн калькуляторы. Они удобны еще и потому, что при большом количестве операций, для каждой из которых расчет производится отдельно, человек устает от механической работы и невольно может допустить ошибку.

    Отчетность по налогу на добавленную стоимость

    При заполнении квартального отчета, то есть при определении суммы НДС, которую предприятие должно перечислить в бюджет, нужно определить следующие величины:

    • начисленную сумму НДС (рассчитанную для каждой операции);
    • сумму вычета (так называемый входной НДС);
    • сумму налога к возмещению.

    Налоговая база по НДС — что это такое?Это все вырученные предприятием средства, все потоки, связанные с поступившей оплатой отпускаемых товаров, услуг или работ. Когда в договоре указаны суммы в иностранной валюте, необходимо пересчитать их в отечественную валюту (рубль) по курсу Банка России, действовавшему на дату продажи (отгрузки).  

    Налоговый вычет по НДС — что это такое?

    Это сумма налога, уплаченного предприятием своим поставщикам в общей стоимости приобретенных товаров и услуг. Налоговый вычет позволяет уменьшить определяемую в декларации сумму налога к уплате.

    Если необходимо рассчитать налоговый вычет, а товар приобретался за иностранную валюту, то производится пересчет уплаченной суммы в рублевом эквиваленте.

    Налоговый вычет может распространяться и на приобретение основных средств (оборудования), но лишь после его учета в этом качестве, наличия на счет-фактуры на данное оборудование и доказательств того, что использоваться это средство будет в процессе производства тех товаров, которые облагаются НДС.

    Рассматриваемый налог наиболее затратный для производителя как в процентном, так и суммарном выражении. Поэтому важно учесть все мелочи. Например, покупка товара без подтверждения счет-фактурой не дает права на вычет НДС.

    Сумма НДС к возмещению — что это такое?
    Если по результатам расчетов за квартал сумма налогового вычета оказывается больше суммы исчисленного НДС, что говорит о фактической переплате налога, у предприятия появляется право возместить эту разницу из бюджета. Для этого подается декларация, налоговая инспекция проводит тщательную проверку расчетов, наличия и правильности оформления всех документов (договоров, счет-фактур, платежных документов и пр.) и принимает решение о возмещении НДС либо об отказе.

    Можно ли не платить НДС

    Уплата данного налога — обязанность юридических лиц — резидентов РФ, включая компании, занимающиеся внешнеторговой деятельностью.

    В этом случае до 20 числа того месяца, в котором желательно освобождение, нужно обратиться с соответствующим заявление в налоговые органы и приложить к нему пакет подтверждающих документов. Льготный период продолжается, как правило, 12 месяцев и автоматически не продлевается.

    При необходимости (для предприятия) обращение в налоговую происходит по такой же схеме, как и в первый раз. Если на протяжении льготного периода хотя бы в одном месяце сумма реализации превысила ту, которая дает право на льготу, налогоплательщик обязан перечислить НДС государству.

    Импортно-экспортные операции и оборот подакцизных товаров не подлежат даже временному освобождению от НДС. Перечисление происходит по каждой операции.

    К расчетам нужно подходить внимательно. Ошибки караются штрафами. Недоплаченный налог может обернуться большими финансовыми потерями.

    Но и переплаченная по ошибке сумма вряд ли будет возвращена или зачтена налогоплательщику в следующий отчетный период. Государство стоит на страже своих интересов. Налоги, в том числе и НДС, наполняют бюджет. Ставки налогообложения время от времени меняются под влиянием многих факторов, но сами налоги обеспечивают независимость державы и благополучие населения, являясь финансовой базой.

    В видео полезная информация и разъяснения по НДС для предпринимателей, работающих с применением ЕНВД и УСН.  Использование аккредитива при взаиморасчетах с поставщиком является гарантией того, сделка завершится успехом: продавец получит деньги, а покупатель товар. Что такое аккредитив и в чем суть аккредитивных расчетов?

    Что лучше открыть для начала своего дела ИП или ООО? В чем разница между ними, читайте здесь.

    Источник: http://svoedelo-kak.ru/uchet/nalogi/nds-chto-eto-takoe-kak-rasschitat.html

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Сколько денег нужно на похороны

    Закрыть