Двойной налоговый вычет

Двойной налоговый вычет на ребенка: кто и каким образом может его оформить

двойной налоговый вычет

Законодательство России позволяет гражданам, имеющим детей, получать некоторые налоговые вычеты в двойной величине. В чем заключается специфика таких вычетов, и каким может быть порядок их оформления?

Кто вправе получить данный вычет?

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей? К таким категориям граждан относятся:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Родители и усыновители детей:
  • в возрасте до совершеннолетия (размер вычета при этом исчисляется исходя из суммы в размере 1400 рублей на первого, столько же — на второго ребенка, 3000 — на третьего, столько же — за каждого последующего, 12 000 — на ребенка, имеющего инвалидность);
  • в возрасте до 24 лет, имеющих инвалидность 1 или 2 группы и учащихся в рамках очной формы (вычет составляет 12 000 рублей на ребенка).
  1. Опекуны детей, которые относятся к тем же категориям, которые указаны в пункте 1 (но в тех случаях, когда родители и усыновители могут получать вычет, исчисленный исходя из суммы 12 000 рублей, опекуны получают компенсацию по сумме в 6000 рублей).

Все указанные суммы – на основании которых исчисляется рассматриваемый вычет, устанавливаются законодательно.

Обязательное условие для получения компенсаций, о которых идет речь — наличие доходов,  что облагаются НДФЛ по ставке в 13% (например, представленных заработной платой по трудовому договору). Соответствующий вычет предоставляется государством гражданину только в счет уплаченного или исчисленного НДФЛ с его доходов.

Налогоплательщик имеет право на соответствующие стандартные вычеты только в случае, если их годовой доход (тот, с которого уплачивается НДФЛ) не превышает 350 000 рублей. Данная сумма установлена законодательно. Начиная с того месяца, в котором доход гражданина нарастающим итогом превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года.

По законодательству при определенных условиях каждый человек имеет право на получение вычетов, исчисляемых на основе сумм, вдвое превышающих указанные: собственно, в этом и заключается двойной налоговый вычет на ребенка.

Изучим то, каким образом налогоплательщик может воспользоваться данным правом.

Как воспользоваться правом на двойную сумму по вычету на ребенка?

Стандартным вычетом в двойной величине на ребенка по закону вправе воспользоваться:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Единственный родитель, усыновитель, опекун — пока не вступит в брак.

Если он регистрирует брак — в том же месяце теряет возможность пользоваться двойным вычетом (но при этом сохраняет право на стандартный вычет на детей в обычном размере).

  1. Отец или мать ребенка, если:
  • другой родитель напишет своему работодателю заявление о том, что отказывается получать за себя соответствующий стандартный вычет;
  • фирма-работодатель, в свою очередь, предоставит справку о том, что стандартный вычет гражданину не предоставляется.

Справку от работодателя необходимо предоставить в фирму, в которой работает родитель, оформляющий вычет в двойном размере на ребенка. Данная справка должна составляться ежемесячно.

Кроме того, один из родителей вправе передать другому право на соответствующий стандартный вычет, только если сам имеет подтвержденное право на него. Например, если мать ребенка находится в декрете, то в течение декрета у нее не будет права получать данный стандартный вычет (по причине отсутствия доходов, которые облагаются НДФЛ). Соответственно, отсутствующее у супруги право на вычет не может быть использовано отцом ребенка.

Изучим теперь то, каким образом налогоплательщики могут реализовывать правомочия на двойной стандартный вычет на ребенка на практике.

Для этого они могут задействовать 2 следующих механизма:

  • оформление вычета у фирмы-работодателя;
  • получение вычета через ФНС.

Как оформить вычет через работодателя?

Для решения рассматриваемой задачи родителю, решившему воспользоваться правом на двойной вычет на ребенка и имеющему данное право, нужно:

  1. Предоставить в финансовый отдел своей фирмы-работодателя:
  • заявление о желании получить соответствующий вычет;
  • свидетельство о рождении ребенка, за которого оформляется вычет;
  • справку из учебной организации (для детей старше 18 лет).

Заявление в финансовый отдел может быть составлено в свободной форме, но имеет смысл все же уточнить у специалистов бухгалтерии то, какую форму документа желательно при этом использовать, а также то, какие формулировки уместны в заявлении.

  1. Если налогоплательщик состоит в зарегистрированном браке — предоставить в бухгалтерию документы, удостоверяющие факт отказа супругом от права на соответствующий стандартный вычет:
  • копию заявления работодателю супруга об отказе от вычета;
  • справку от данного работодателя о том, что вычет супругу не выплачивается.

Как мы отметили выше, справка от другого работодателя должна предоставляться в фирму, в которой один из родителей получает компенсацию в двойном размере, каждый месяц.

Заявление налогоплательщика — как основной документ для оформления вычета у работодателя, можно предоставлять только 1 раз. Однако если у налогоплательщика рождается еще один ребенок, и он приобретет право на исчисление вычета с дополнительной суммы — соответствующее заявление необходимо будет оформить еще раз.

Аналогично обстоит дело и с копией заявления от другого родителя. В общем случае оно понадобится только 1 раз, но при рождении у налогоплательщиков еще одного ребенка и их желании увеличить сумму вычета соответствующий документ нужно будет вновь оформить. В свою очередь, понадобится и обновленная справка от другого работодателя — о том, что вычет и в увеличенном размере не выплачивается супругу налогоплательщика.

Как только необходимые документы направляются налогоплательщиком в бухгалтерию — он начинает получать зарплату, НДФЛ с которой уменьшается на 13% от той суммы, что установлена для вычета на ребенка.

Как получить вычет через ФНС?

Следующая схема получения вычета предусматривает:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  1. Подготовку гражданином документов:
  • справки 2-НДФЛ (она заказывается в финансовом отделе работодателя);
  • декларации 3-НДФЛ (заполняется cвоими силами либо при обращении за помощью в фирмы, оказывающие услуги по заполнению таких деклараций);
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • справки из учебной организации — если ребенок совершеннолетний;
  • заявление на выплату компенсации (данный документ, в отличие от заявления в свободной форме в первом варианте оформления вычета, должен заполняться на официальном бланке);
  • если налогоплательщик состоит в браке — копию заявления другого родителя его работодателю о желании отказаться от права на получение рассматриваемого вычета.
  1. Передачу перечисленных документов налоговикам в году, следующем за тем, за который оформлены декларация 3-НДФЛ, а также справка 2-НДФЛ.

Если указанные документы составлены корректно, то в течение 4 месяцев ФНС переведет налоговый вычет на ребенка в двойном размере на личный банковский аккаунт родителя, который указывается в заявлении.

В какой конкретно сумме может предоставляться рассматриваемый вычет? Каковы нюансы практической реализации налогоплательщиками соответствующих привилегий?

Чтобы ответить на данные вопросы, изучим несколько примеров с расчетами по стандартным вычетам в двойной величине на детей.

Сумма двойного вычета: примеры расчетов

Пример 1: двойной вычет оформлен в компании, являющейся работодателем заявителя.

У Савельева А.А. и Савельевой В.А. четверо детей.

С января 2015 года Савельев А.А. осуществляет трудовую деятельность в ООО «Союз-Пластик». Его ежемесячный доход — 40 000 рублей, в то время как НДФЛ с нее уплачивается в размере 5200 рублей. Работник получает на руки 34 800 рублей. Савельева В.А. работает в ООО «Союз-Полимер» и получает такую же зарплату.

На семейном совете Савельевы решили, что вычет будет оформлять отец семейства. Савельев А.А., таким образом, передает в бухгалтерию ООО «Союз-Пластик»:

  • заявление по форме, выданной главным бухгалтером ООО «Союз-Пластик»;
  • свидетельства о рождении каждого из детей;
  • заявление Савельевой В.А. для бухгалтерии ООО «Союз-Полимер» о своем отказе от права пользоваться собственным стандартным вычетом на детей;
  • справку из ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает на данном предприятии соответствующий вычет.

Если бы Савельев А.А. оформлял вычет в обычной, не в двойной величине, то получал бы каждый месяц на законных основаниях:

  • вычет в размере 13% — 182 рубля, от суммы, определенной законодательно на первого ребенка — 1400 рублей, аналогично — за второго ребенка;
  • вычет, который составляет 13% — 390 рублей, от суммы, определенной законодательно на третьего ребенка — 3000 рублей, столько же — за четвертого ребенка.

Всего глава семейства Савельевых получал бы ежемесячно 1144 рубля в виде рассматриваемой компенсации. На эту сумму уменьшался бы НДФЛ, исчисляемый с его ежемесячной зарплаты (соответственно, увеличивалась бы сумма, выдаваемая работодателем Савельеву А.А. на руки).

Но поскольку Савельева В.А. в установленном законом порядке отказалась от получения аналогичного вычета, Савельев А.А. сможет оформлять данный вычет в двойном размере. То есть, суммарно НДФЛ с его зарплаты будет уменьшаться на 2288 рублей.

Важное условие для этого — ежемесячное предоставление справки от ООО «Союз-Полимер» о том, что Савельева В.А. не получает соответствующий стандартный налоговый вычет у работодателя.

Пример 2: двойной вычет оформлен в ФНС.

Знакомые нам Савельевы решили, что отец семейства получит рассматриваемый двойной вычет не через фирму-работодателя, а через ФНС. В Налоговую инспекцию Савельевым А.А. были, таким образом, предоставлены:

  • справка 2-НДФЛ, выданная бухгалтерией ООО «Союз-Пластик»;
  • декларация 3-НДФЛ, заполненная Савельевым А.А. самостоятельно;
  • свидетельства о рождении детей;
  • копия заявления Савельевой В.А. в бухгалтерию ООО «Союз-Полимер» о желании отказаться от получения вычета;
  • заявление, выданное специалистами ФНС при приеме документов.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Как мы уже знаем, двойной стандартный вычет Савельева А.А. за четырех детей при оформлении компенсации у работодателя составляет 2288 рублей ежемесячно. При обращении в ФНС вычет исчисляется за все месяцы года, в течение которых заявитель осуществлял трудовую деятельность. То есть, в данном случае компенсация составит 27 456 рублей (2288 * 12).

Двойные вычеты на детей: нюансы

При оформлении двойных вычетов на детей налогоплательщику будет полезно обратить внимание на ряд важных нюансов:

  1. Если у налогоплательщика есть право на иные стандартные вычеты — например, установленные для участников преодоления последствий аварии на Чернобыльской АЭС, то он имеет право в полной мере их использовать одновременно с рассматриваемой компенсацией.

В свою очередь, если человек оформил стандартный вычет не на детей, а по другому основанию — например, как участник вооруженных конфликтов, то он будет вправе использовать только его. Данный вычет можно заменить другим стандартным — наибольшим с точки зрения объема возвращаемого НДФЛ или с точки зрения уменьшения исчисленного НДФЛ с зарплаты.

  1. Если родитель работает в нескольких фирмах, то за оформлением компенсации он может обратиться в любую из них — по своему выбору. При необходимости можно учесть доходы в виде зарплаты в каждой из соответствующих фирм.

Правда, при оформлении вычета в ФНС нужно будет запросить в бухгалтериях каждой из организаций справки 2-НДФЛ, подтверждающие доходы налогоплательщика. Но декларация 3-НДФЛ в любом случае оформляется одна.

  1. Если родитель в начале года работал в одной фирме, затем уволился из нее, перешел в другую компанию и оформляет в ней рассматриваемый вычет — в целях исчисления вычета должны использоваться доходы, полученные у предыдущего работодателя. Удостоверяются они справкой, выдаваемой бухгалтерией данного работодателя.
  2. При необходимости налогоплательщик может разместить 2 рассмотренные нами схемы получения вычета — через работодателя и через ФНС.

Например, если он с период с января по сентябрь 2016 не получал у работодателя соответствующей компенсации (как вариант, по причине того, что у него не было времени оформить необходимые документы, а получал — только с октября по декабрь, то в 2017 году налогоплательщик будет вправе оформить вычет с доходов с января по сентябрь 2016 года посредством обращения в ФНС.

Источник: https://law03.ru/finance/article/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

двойной налоговый вычет

Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Двойной налоговый вычет на ребенка единственному родителю

Некоторые работники в организации имеют право на скидку при вычислении подоходного налога.

В 2019 году законодательством предусмотрен двойной налоговый вычет на детей единственному родителю. К примеру, если мама одна воспитывает детей и имеет соответствующий статус.

Стандартные детские вычеты по НДФЛ обязательно учитывают при расчете налога на дохода.

При этом у родителей возникает много вопросов, в которых следует тщательно разобраться. Далеко не все ознакомлены с процессом уменьшения размеров налогооблагаемой базы для граждан, которые занимаются воспитанием детей в одиночку.

Возврат подоходного налога в удвоенном размере

Двойной вычет на ребенка предоставляется налогоплательщикам, которые обеспечивают и воспитывают одного ребенка или нескольких детей одновременно. Он относится к ряду стандартных вычетов.

Правила и размеры скидок стандартного типа регламентированы в статье 218 Налогового кодекса РФ. Она содержит информацию о лицах, которые имеют право на двойной налоговый вычет на детей.

На вычет в удвоенном размере могут претендовать:

  1. Мать или отец, если они не пребывают в зарегистрированном браке и самостоятельно содержат ребенка.
  2. Приемный папа или мама, физические лица, которые стали попечителями или опекунами либо усыновителями и воспитывают детей в одиночку.
  3. Любое физическое лицо из вышеперечисленных категорий, которое состоит в браке, в том случае, если один член семьи оформил письменный отказ от такой налоговой скидки и решил перечислить ее в пользу другого родителя.

Важно учитывать, что налоговый вычет на детей считается действительным до тех пор, пока лицо, на которое он оформлен, не решит официально зарегистрировать брак.

Двойной вычет единственному родителю

В соответствии с налоговым кодексом РФ, вычет в двойном размере имеет право получить единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в официальном браке и кроме других документов на двойной вычет, дополнительно представил, хотя бы одну из следующих бумаг:

  1. Документ о смерти второго родителя.
  2. Справку из ЗАГСа по форме № 25, где указано, что в свидетельстве о рождении ребенка, запись об отце сделана со слов матери.
  3. Документ о рождении ребенка, в котором отсутствуют данные об отце.
  4. Решение суда, о признании другого родителя отсутствующим безвестно.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Опекун считается единственным в том случае, если в решении об установлении опеки второй опекун не указан.

Когда родитель не представил хоть одного из вышеперечисленных документов, он не может претендовать на двойной вычет, как единственный родитель даже в таких ситуациях:

  1. Второй родитель не оказывает помощи в обеспечении ребенка и не платит алименты.
  2. Родители не регистрировали брак официально или разведены.
  3. Второй родитель лишен своих прав в отношении ребенка.

Двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

По закону, второй родитель вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Это касается и приемных родителей.

В случае отказа второй родитель имеет право на двойной налоговый вычет на детей, но только при соблюдении таких условий:

  1. Плательщик налогов может воспользоваться своим правом на вычет.
  2. Оба родителя имеют доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Это касается и приемных родителей.
  3. Облагаемый доход родителя, что отказывается от стандартного вычета, исчисленный нарастающим итогом, с начала года оказался не больше 350000 рублей.

Стоит учитывать, что отказаться от вычета в пользу другого родителя могут только родители и приемные родители. Усыновители, опекуны и попечители такого права не имеют.

Запрещается отказываться от вычета в пользу второго родителя в таких случаях:

  • если второй родитель не работает;
  • когда второй родитель находится в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • если второй родитель состоит на учете в центре занятости.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Необоснованная налоговая выгода

При отказе от вычета в пользу второго родителя, гражданин должен представить не только заявление, но и справку 2-НДФЛ с места работы.

Такую справку он должен будет предъявлять каждый месяц, поскольку только так работодатель сможет определить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.

В соответствии с законодательством, существует еще одно ограничение, что касается двойного налогового вычета — это возраст ребенка. Вычет можно получать только на детей до 18 лет включительно.

Срок получения вычета продлевается до момента исполнения ребенку 24 лет при условии, что он продолжает учиться в учебном заведении.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Документы для получения налогового вычета на детей

В большинстве случаев работодатель самостоятельно подает документы в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. После этого, с указанных сумм не будет взиматься налог.

Для его получения в 2019 году необходимо представить работодателю такие документы на двойной вычет:

  1. Документ о рождении каждого ребенка.
  2. Справку по форме 2-НДФЛ за текущий год с прошлого места работы.
  3. Заявление на получение стандартного налогового вычета на детей.
  4. Если дети возрастом 18-24 года, то нужно взять справку из учебного заведения.
  5. Справку об инвалидности, если в этом есть необходимость.

Если заявитель работает официально в двух или более местах, то льготу можно оформить только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет сейчас делает исключительно работодатель.

Размер двойных вычетов

Вопрос о том, на какой размер может сократиться налогооблагаемая база является актуальным для матерей-одиночек, усыновителей, опекунов и попечителей, которые обеспечивают ребенка самостоятельно.

В соответствии с Налоговым кодексом, двойной стандартный вычет на ребенка единственному родителю составляет:

  1. Физическое лицо, которое имеет одного или двоих детей может получить за каждого ребенка по отдельности 2800 рублей.
  2. Для единственного родителя в качестве вычета за третьего, четвертого и последующего ребенка предоставляется 6000 рублей. Это означает, что физическое лицо уменьшит свою базу налогообложения сначала на 2800 рублей — за первого ребенка, потом еще на 2800 рублей — за второго и после этого еще на 6000 рублей за третьего.
  3. Для биологического отца или для матери, а также для усыновителей, если ребенок признан инвалидом в соответствии с медицинским заключением, предоставляется вычет в размере 24000 рублей.

Таким образом, двойной вычет на ребенка, если мать-одиночка составит 2800 рублей в месяц на одного малыша.

Каждая женщина, которая воспитывает ребенка самостоятельно и трудоустроена, вправе рассчитывать на него.

Получить вычет невозможно, если человек не оформлен официально на рабочем месте. Поэтому необходимо решить вопрос относительно трудоустройства по трудовой книжке в срочном порядке.

Начисление происходит непосредственно от суммы официального заработка, с которого уплачивается налог. Если сумма отчислений окажется меньше 2800 рублей, тогда при расчете будет использоваться сумма уплаты налога.

Как правильно составить заявление

Одним из главных документов, без которого нельзя осуществить процедуру возврата подоходного налога, является заявление.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для правильного составления этого документа следует учесть такие рекомендации:

  1. Обязательно прописать в документе, что действия осуществляются строго в рамках закона, руководствуясь установками статьи 218 Налогового кодекса. А также в заявлении необходимо указать, с какого числа планируется получить денежную компенсацию.
  2. Указать данные о ребенке, на которого будет оформляться выдача денежной компенсации.
  3. Обозначить тип вычета. Внести информацию о том, что заявление подается именно на скидку в удвоенном размере.
  4. Указать причину, по которой полагается повышенная компенсация.
  5. Перечислить перечень документов, что прилагаются к заявлению. В зависимости от конкретной ситуации, список бумаг может дополняться.

Когда теряется право на вычет

При наступлении определенных условий срок предоставления вычета на детей истекает:

  1. Если ребенок достиг 18 лет и больше не продолжает свое обучение.
  2. В случае, когда учащемуся ребенку исполнилось 24 года.
  3. Закончился срок действия договора, который предоставлял ребенку право воспитывать ребенка.
  4. Вступление в брак одинокого родителя.
  5. В случае смерти ребенка.
  6. Если ребенок заключил брак.

Особенности и изменения в 2018—2019 году

Стоит обращать внимание на некоторые нововведения в 2018—2019 году. Вычет на ребенка-инвалида суммируется.

Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности в сумме с детским вычетом в зависимости от того, каким по счету малыш-инвалид появился в семье.

Если у ребенка первая или вторая группа инвалидности, то пользоваться льготами родители вправе до момента, пока ребенку не исполнится 24 года. При третьей группе — до 18 лет.

Нововведением стало и то, что налоговая и социальная служба вопросом о налоговом вычете больше не занимается. Обращаться следует непосредственно к работодателю.

Существуют некоторые нюансы, о которых следует помнить:

  1. Для расчета детского вычета по НДФЛ используются данные за последние 12 месяцев. Но если работник устроился на работу не в начале года, то берется его облагаемый НДФЛ с прежнего места работы.
  2. В случае, когда с полученной выплаты налог удерживался не полностью, то берется только та сумма, с которой производились налоговые отчисления. К примеру, при выдаче материальной помощи в размере 9000 рублей, НДФЛ облагается только 5000 рублей. Поэтому для расчета берут не 10000, а 6000 рублей.
  3. При внутреннем совмещении суммируется доход по всем должностям. При внешнем учитывается доход только по основному месту работы.
  4. Если доход превышает допустимый лимит в 350000 рублей — это повод отказаться от вычета в пользу другого родителя.

Таким образом, существует два варианта, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в удвоенном размере. Претендовать на него имеет право единственный родитель, усыновитель, опекун либо попечитель.

Кроме того, двойной вычет на ребенка полагается если один из родителей отказался от вычета в пользу в второго родителя.

По закону вычеты на детей в 2019 году применяются каждый месяц на протяжении всего налогового периода, до тех пор, пока общая зарплата не составит 350000 рублей.

Источник: http://semeinoe-pravo.net/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej-edinstvennomu-roditelyu/

Налоговый вычет на детей в 2019 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

двойной налоговый вычет

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2019 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2019 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Получить налоговый вычет на детей в 2019 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2019 г. производится на каждого ребенка:

  • в возрасте до 18 лет;
  • на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

  • совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
  • официальный брак ребенка;
  • его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2019 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

  • На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
  • На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
  • На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
  • На ребенка-инвалида в 2019 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2019 года зарплата Ивановой составила 38 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб.  Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада:  35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2019 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2019 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2019 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

  • справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
  • нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
  • копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

  • св-во о рождении, в котором указан один родитель;
  • справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Особенности и изменения (2019 год)

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2019 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Еще одним нововведением стало то, что обращаться за вычетом теперь можно только к работодателю. Ни налоговая, ни соцслужбы по этому вопросу население не принимают. Исключение составляют случаи непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере. В таком случае налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

  • Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
  • Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
  • При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
  • Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

  • десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
  • при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2019 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. Хотя в конце 2017 г. депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Источник: http://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/item/159-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%B9.html

Двойной налоговый вычет на ребенка 2019 — что такое, в двойном размере, единственному родителю, как рассчитать, когда предоставляется, на детей, право

двойной налоговый вычет

Многие граждане уже знают про возможность оформления различных налоговых компенсаций, но не всем известно, что такое двойной налоговый вычет за ребенка.

Абсолютно каждый россиянин, добросовестно уплачивающий НДФЛ и содержащий на своем обеспечении детей, может вернуть определенную денежную сумму.

Что это такое?

Налоговый вычет в двойном размере представляет собой разновидность материальной поддержки граждан, на иждивении которых находятся дети.

Сумма подобной компенсации вдвое превышает простой возврат, который предоставляется на общих условиях.

Кто имеет право?

В 2019 году законом установлено право некоторых категорий граждан получать двойной налоговый вычет на ребенка. Сделать это могут:

  • Одинокий родитель до повторной регистрации брака. В случае вторичной регистрации отношений, право на повышенную компенсацию утрачивается, но остается возможность получить простой налоговый вычет.
  • Мать или отец ребенка, если второй родитель предоставил в соответствующие органы заявление о том, что он отказывается от получения обычного возврата. Гражданину предстоит взять справку о непредставлении ему этой компенсации. Документ нужно предоставить в организацию, где трудоустроен родитель, претендующий на получение вычета на детей в двойном размере.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на прибыль в днр

На получение обычного налогового вычета могут рассчитывать:

  • опекуны или родители ребенка, не достигшего 18 лет;
  • родители совершеннолетнего ребенка, который учится в ВУЗе на очной форме обучения;
  • приемные родители и опекуны на таких же основаниях.

Все статусы при этом должны быть официально подтверждены в соответствующих органах.

Условия

Чтобы иметь возможность получить налоговый вычет, гражданин обязан быть официально трудоустроен, получать «белую зарплату» и стабильно уплачивать НДФЛ.

Нормативная база

Особенности предоставления вычетов регулирует НК РФ. Перед обращением в уполномоченный орган, необходимо изучить:

  • статью 78 НК РФ;
  • статью 218 НК РФ;
  • статью 220 НК РФ.

Двойной налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет в двойном размере предоставляется гражданину в том случае, если соблюдены все условия прописанные в законодательстве.

Единственному родителю

Необходимо сразу уточнить, что родитель может быть признан единственным в случае:

  • кончины второго супруга;
  • если второй родитель признан без вести пропавшим;
  • юридически признанного отсутствия отцовства.

Родитель не может быть признан единственным в случае:

  • лишения второго супруга прав на воспитание ребенка;
  • если второй родитель был заключен под стражу за неуплату алиментов;
  • развода родителей.

В случае, если брак официально не зарегистрирован или супруги находятся в разводе, гражданин, воспитывающий детей, имеет право на получение вычета после предоставления документов, официально подтверждающих нахождение несовершеннолетнего на полном его обеспечении.

В перечень предстоит включить следующие бумаги:

  • ксерокопия постановления суда, где прописано, с кем должен проживать ребенок;
  • справка, подтверждающая прописку ребенка по месту жительства родителя;
  • соглашение родителей об уплате алиментов, заверенное нотариусом;
  • нотариальное соглашение родителей, которое подтверждает, с кем должен жить ребенок.

Список может меняться. Перед тем, как подавать бумаги в уполномоченный орган, рекомендуется получить предварительную консультацию. Это поможет избежать ошибок в процессе оформления.

В случае отказа одного из супругов

Один из родителей имеет право получить налоговый вычет в двойном размере, если второй супруг даст добровольное согласие на отказ от своей доли. В этом случае в фирму, где официально трудоустроен супруг, претендующий на двойной вычет, потребуется предоставить письменный отказ от положенной компенсации.

Документ должен подготовить второй родитель несовершеннолетнего гражданина. Действие предстоит выполнять ежемесячно.

Если у одного из супругов нет официального трудоустройства, он не может отказаться от своего вычета в пользу второго супруга.

В этом случае гражданин не является плательщиком НДФЛ, благодаря которому и начисляется вычет.

Как рассчитать?

Законодательно установлено, что человек имеет право на получение вычета лишь в том случае, если его годовой доход не превышает 350 тыс. рублей.

Начиная с того месяца, в котором доход гражданина превышает указанную сумму, вычет не может быть предоставлен до конца года. При оформлении вычета на новорожденного, денежные средства могут быть возвращены гражданину уже в том месяце, когда ребенок появился на свет.

Размер льготы

В январе 2016 года Налоговое законодательство было несколько изменено.

В действующие нормативно-правовые акты внесли следующие коррективы:

  • произошло увеличение максимальной заработной платы, до достижения которой имеется возможность получения вычета, теперь она равна 350 тыс. руб.;
  • вычеты для несовершеннолетних детей-инвалидов увеличились с 3 до 12 тыс. рублей;
  • СНВ на ребенка выплачивается в прежнем размере — за несовершеннолетнего гражданина можно получить от 1400 до 3000 рублей в месяц.

Когда предоставляется?

Двойной вычет может быть предоставлен налогоплательщику, который в одиночку занимается воспитанием ребенка.

Закон предоставляет право на повышенный возврат следующим категориям граждан:

  • единственный кровный родитель;
  • мать-одиночка;
  • одинокий усыновитель;
  • одинокий попечитель;
  • одинокий приемный родитель.

Претендовать на вычет может лишь официально трудоустроенный гражданин, уплачивающий НДФЛ.

Порядок оформления

Для оформления вычета необходимо выполнить ряд действий. Гражданину предстоит:

  • собрать пакет необходимых документов;
  • подать заявление с просьбой выдачи вычета в связи с рождением ребенка;
  • дождаться решения по заявке.

Оформить вычет можно через работодателя либо через ФНС.

Необходимые документы

Если гражданин хочет оформить налоговый вычет, ему потребуется предоставить следующую документацию:

  • свидетельство о рождении либо усыновлении ребенка;
  • справку из ЗАГСа по форме, установленной законодательством;
  • свидетельство о смерти, если один из супругов умер;
  • если один из супругов признан без вести пропавшим, потребуется справка из суда, о признании его таковым;
  • если за вычетом обратился приемный родитель, потребуется справка из органов опеки;
  • договор с приемным родителем;
  • документ, подтверждающий инвалидность, при ее наличии;
  • справку с места учебы, при продолжении обучения на очной форме совершеннолетнего ребенка;
  • документы на вступлении в брак;
  • справку с места работы, если в течение года гражданин поменял несколько профессий, справки потребуются от всех работодателей.

Список бумаг может меняться в зависимости от индивидуальных особенностей сложившейся ситуации.

Образец заявления на налоговый вычет на ребенка здесь.

Возможные трудности

Решив воспользоваться привилегией, нужно помнить о ряде нюансов. При оформлении человеком иного вычета (к примеру, гражданин хочет получить льготу, как участник вооруженных конфликтов), использовать возврат за ребенка не удастся.

Когда прекращается право?

Налоговый вычет получить не удастся:

  • если, заработок гражданина превысил максимально допустимую сумму;
  • в случае смерти ребенка;
  • ребенок достиг совершеннолетия;
  • при окончании учебы ребенка в ВУЗе.

Эксперты советуют контролировать изменения, вносимые в действующее законодательство. Они могут отразиться на особенностях получения вычета.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-rebenka/

Образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ матери-одиночке, отцу-одиночке или единственному родителю?

двойной налоговый вычет

Оформить налоговый вычет в двойном размере может один родитель, неважно выступает в роли заявителя женщина-мать или мужчина-отец. Главное, чтобы заявитель имел право на получение данной компенсации.

Расскажем, как правильно оформить заявление на двойной вычет НДФЛ единственному родителю на ребенка или детей, и приведем примеры правильно написанный документов.

статьи:

Правила написания и оформления заявления на предоставление налогового вычета

Для того, чтобы оформить двойной налоговый вычет по подоходному налогу, физическое лицо, выступающее в качестве матери, отца — или родителя ребенка/детей, должен собрать документационный пакет и написать личное заявление.

При оформлении учтите, что заявление подразделяется на три части:

  1. Вступительную. В ней, как правило, указывается наименование организации, в которую подаются документы, а также информация о заявителе.
  2. Содержательную. В этой части обычно указывают причину обращения.

    В нашем случае, мать-одиночка или отец-одиночка должен прописать свою просьбу (предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере) и основания для ее выполнения (прописывается, что вы являетесь единственным родителем и указывается статья 218 НК РФ, согласно которой должны предоставить вычет).

  3. Заключительную.

    В ней перечисляется список документов, которые прилагаются к заявлению, проставляется дата обращения и подпись заявителя.

Следуйте таким правилам при написании заявления о предоставлении двойного вычета НДФЛ единственному родителю:

  1. «Шапку» документа оформляйте справой сторону, в верхней части документа.
  2. Пишите без ошибок, опечаток, исправлений. Если имеется ошибка, зачеркивание, стоит переписать заявление.
  3. Наименование документа – Заявление – обязательно. Прописывается обычно название без кавычек, с большой буквы. Точка в конце слова не ставится.
  4. Инициалы ребенка или детей должны быть прописаны так, как в свидетельстве о рождении.

  5. Укажите не только ФИО ребенка, но и дату рождения. Как правило, число и год прописываются цифрами, а месяц – буквами.
  6. Перечень документов должен быть оформлен как в образце. Каждый документ с большой буквы. В каждой строчке в конце ставится точка, никак ни точка с запятой или запятая.
  7. Грамматических ошибок в заявлении не должно быть.
  8. Не забудьте указать дату, когда подаете документ, поставить свою подпись и расшифровать ее.

 

Если вы еще не в курсе, то читайте нашу статью: Что такое стандартный налоговый вычет, и кому он полагается

Готовый бланк и образец заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей – примеры заявлений на двойной вычет НДФЛ

Заявление на двойной вычет НДФЛ на ребенка или детей оформляется по такому образцу:

Готовый бланк заявления на двойной вычет можно бесплатно скачать здесь в формате WORD

Примеры заявления на двойной налоговый вычет на ребенка или детей:

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Следуйте этим образцам, они помогут при написании и оформлении документа.

Если необходимо получить стандартный налоговый вычет, не в двойном размере — можно воспользоваться этим же образцом и бланком. Только в этом случае не стоит прописывать слова, где вы требуете предоставить вычет в двойном размере. Правила написания будут такими же.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

Вам помогла наша статья? Поделитесь в соц сетях!

Источник: https://pravo812.ru/dokumenty-blanki-zayavleniya/907-obrazec-zayavleniya-na-dvojnoj-nalogovyj-vychet-ndfl-na-rebenka-ili-detej-materi-odinochke.html

Кто имеет право на двойной налоговый вычет на детей в 2019 году

двойной налоговый вычет

Двойной налоговый вычет на детей в 2019 году дает право единственному родителю получать налоговую скидку в двойной сумме (2800 руб. вместо 1400). Данное право прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации, а в частности пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Кто может рассчитывать на вычет в двойном размере

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка и категорию лиц, кто может воспользоваться льготой, определяет Законодательство РФ.

Согласно Налоговому кодексу, стандартный детский вычет предоставляется в следующих случаях:

  1. Когда у ребенка один родитель, который признан единственным, до момента его повторного вступления в законный брак.
  2. Одному из родителей, если второй изъявил желание отказаться от права на вычет в пользу второго супруга.

Родитель считается единственным в том случае, если мать или отец признаны без вести пропавшими, или в случае смерти одного из супругов (мать или отец).

Также единственным родителем могут быть признаны законные опекуны, попечители или усыновители ребенка на основании судебного постановления.

Но это не означает, что получить вычет могут все семьи, где ребенка воспитывает только мать или отец.

Есть ситуации, в которых родитель не будет признан единственным:

  1. если второй супруг судом лишен родительских прав;
  2. супруг был заключен под стражу по статье за неуплату алиментов;
  3. если родители ребенка официально разведены.

Один из супругов может самостоятельно отказаться от получения налоговой скидки в пользу второго родителя.

Такое право дается только приемным родителям и биологическим. Усыновители и попечители воспользоваться данным правом не могут.

При отказе второго родителя налоговый вычет будет получать другой супруг, но в двойном размере.

Чтобы написать заявление на отказ от детского вычета, налогоплательщик должен соответствовать следующим условиям:

  • должен иметь право на получение данной льготы;
  • у супругов должен быть ежемесячный доход, который подлежит налогообложению НДФЛ 13%;
  • ежегодный налогооблагаемый доход супруга, отказывающегося от своего права на получение скидки, с начала текущего года составляет не более 350 000 р.

Приведем пример:

Общий годовой доход родителя стал больше 350 000 р. в марте, поэтому двойная выплата полагается за январь и февраль. Супруг сможет получать стандартную выплату в одинарном размере с марта, и до тех пор, пока его общие доходы от начала года не превысят сумму 350 000 р.

Помимо определенных категорий граждан, есть еще некоторые ограничения на получение детского вычета, в части возраста детей:

  1. Ребенок должен быть несовершеннолетним. Льгота предоставляется до достижения им возраста 18лет.
  2. Этот срок может быть продлен до 24 лет в том случае, если ребенок имеет инвалидность 1 или 2 группы, а также, если он является учащимся на очной форме обучения в образовательном учреждении. Например, является аспирантом, интерном, студентом и другое.

Размер выплаты

Налоговая скидка устанавливается на законодательном уровне и предоставляется в фиксированном размере.

Величина льготы не зависит от категории родителя, и усыновителям (опекунам) и родителям она предоставляется в одинаковом размере. Данные суммы прописаны в Налогом кодексе РФ.

Величина детского вычета в 2019 году:

  • за первого и второго ребенка полагается 1400 р.;
  • за третьего и других последующих детей сумма составляет 3000 р.;
  • на несовершеннолетнего, со статусом инвалида – 12000 р. (опекунам положена компенсация 6000 р.);
  • на детей до 24 лет, в случае, если они являются инвалидами 1 — 2 группы и проходят очное обучение в образовательных учреждениях – 12000 р. (опекуны получают 6000 р.).

Документы

Для получения налоговой льготы, следует подать заявление и предоставить полный пакет документов, в том числе и те, что подтверждают статус единственного родителя.

Для этого необходимо предоставить:

  1. Свидетельство о рождении на всех детей.
  2. Документ из учебного учреждения для совершеннолетних, если они обучаются на очной форме.
  3. Документ из медицинского учреждения, подтверждающий инвалидность.
  4. 2-НДФЛ с предыдущей работы, если работник устраивается на новое место.

Подтвердить статус единственного родителя можно дополнительными документами:

  1. Свидетельство, подтверждающие смерть одного из супругов, если таковое имеется.
  2. Свидетельства о рождении детей, где отец не вписан или указан со слов матери.
  3. Справка из ЗАГС по форме Ф-25. Ее получают матери – одиночки во время регистрации ребенка.
  4. Если супруг признан безвестно отсутствующим, необходимо судебное постановление, подтверждающие данный статус.
  5. Паспорт без отметки о семейном положении.
  6. В случае, когда второй родитель отказывается от льготы, необходим письменный отказ и справка 2-НДФЛ.

Все документы подаются вместе с заявлением, которое пишется в произвольной форме, с указанием Ф.И.О. заявителя, Ф.И.О. детей, даты их рождения, кому подается бумага и от кого. Также следует указать ссылку на закон, который дает право воспользоваться вычетом в двойном размере.

Образец заявления:

Скачать: «Образец заявления на налоговый вычет» (.docx)»

Как получить вычет

Есть два способа получить налоговую скидку:

1. Непосредственно у работодателя. Для этого следует обратиться к своему руководителю или в бухгалтерию, написав соответствующее заявление и предоставив полный пакет документов.

2. Через МРИ ФНС. Сделать это можно в том случае, если руководитель не предоставил льготу, или предоставил, но в меньшем размере. Подать заявление в инспекцию можно по месту своего жительства по окончании текущего года.

В этом случае, налоговая инспекция должна будет проверить все предоставленные документы, в том числе и декларацию 3-НДФЛ, сделать расчет положенного вычета в течение трех месяцев с момента предоставления полного пакета документов.

Средства будут переведены на расчетный или сберегательный счет заявителя в течение месяца после завершения камеральной проверки. Реквизиты для перевода следует предоставить вместе со всеми документами и заполненной декларацией.

Налоговый вычет на детей: все, что нужно знать.

Рекомендуем ещё статьи по теме:

Источник: https://lgotyvsem.ru/deti/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej.html

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

двойной налоговый вычет

Работник претендует на двойной вычет на ребенка? Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной вычет, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Существует две ситуации, когда стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере:

  1. Единственному родителю.
  2. Если один из родителей отказался от вычета в пользу другого родителя.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Вычет в двойном размере вправе получить:

  • единственный родитель;
  • единственный приемный родитель;
  • единственный усыновитель;
  • единственный опекун;
  • единственный попечитель.

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и помимо других подтверждающих вычет документов представил вам хотя бы один из следующих документов (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111):

  • или свидетельство о смерти другого родителя;
  • или справку ЗАГСа по форме № 25, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657);
  • или свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк;
  • или решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим.

Опекун (попечитель) считается единственным, если в решении об установлении опеки (попечительства) второй опекун (попечитель) не указан (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Родитель, который не представил вам какой-либо из этих документов, не имеет права на двойной вычет как единственный родитель, даже если второй родитель:

  • или не участвует в обеспечении ребенка (не платит алименты) (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
  • или не состоит в браке с первым родителем (разведен);
  • или лишен родительских прав (Письма Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак, и касается только единственного родителя.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей вправе отказаться от вычета на ребенка в пользу другого родителя. Такое право есть также у приемных родителей.

При отказе второй родитель получает двойной вычет, но только если выполнены определенные условия. Проверьте это, прежде чем предоставлять работнику двойной вычет.

Отказаться от вычета в пользу другого могут только родители и приемные родители. У усыновителей, опекунов или попечителей такого права нет!

Условия отказа от налогового вычета на ребенка в пользу другого родителя:

Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294). Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет. 

К примеру, если доход второго родителя превысит 350 000 руб. в апреле, то двойной вычет первому родителю положен только за январь — март. И первый родитель с апреля будет получать уже одинарный вычет, но только до месяца, пока его доходы с начала года не превысят 350 000 руб.

То есть, с того месяца, как заработок превысит предел 350 000 руб., право на стандартный вычет будет утрачено. 

Кроме того, есть еще одно ограничение по предоставлению вычета. Это возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Рекомендуем видеолекцию в Контур.Школе «НДФЛ: определение налоговой базы по отдельным видам доходов, предоставление вычетов».

Размер налогового вычета на ребенка – 2018

Стандартный вычет распространяется на: Размер вычета
  1. родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
  1. опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя
  • 1 400 рублей — на первого ребенка;
  • 1 400 рублей — на второго ребенка;
  • 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
  • 6 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
1. Получение вычета у работодателяЧтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).Такими документами, в частности, являются:
  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).2. Получение вычета в налоговой инспекцииЕсли работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ). По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 № 98).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/145

Двойной налоговый вычет на ребенка в 2019 году — Все о финансах

двойной налоговый вычет
(10 5,00 из 5)

Все прекрасно понимают, что воспитание ребенка всегда сопряжено с огромными материальными затратами.

Именно поэтому, чтобы хоть как-то стимулировать родителей рожать детей и не бояться за свое будущее, государство ввело такой фискальный инструмент как налоговый вычет на детей.

Это мера может и не сильно ощущается самими родителям, но все-таки позволяет хоть как-то увеличить бюджет работающих родителей. И далее пойдет речь о том, что такое налоговый вычет и когда, в частности, применяется двойной налоговый вычет на детей.

Что такое налоговый вычет

Итак, что такое налоговый вычет в общем понимании? Эта та налоговая льгота, которая не облагается налогом на доходы физических лиц и за счет которой можно уменьшить налогооблагаемую базу НДФЛ. Такие налоговые вычеты применяются во многих цивилизованных стран. Но, например, отличительной чертой именно России является тот факт, что такую льготу получают сразу оба родителя, а не один, как в большинстве государств.
Кому же положены вычеты?

По Налоговому Кодексу в 2019 году, как и ранее, получить такую скидку могут все работающие физические лица, которые официально оформлены на работу и получают заработную плату, налогооблагаемую подоходным налогом.

При этом стандартная схема предоставления вычета – это ее оформление родителям, которые имеют в семье несовершеннолетних детей, вне зависимости от их количества. Но если ребенок, достигнув совершеннолетия, продолжает обучение на дневной форме, то родитель не теряет своего права.

Если же ребенок учиться на заочной форме и при этом самостоятельно где-то трудоустроен, то конечно родители за него не получат такую льготу.
Часто возникает вопрос о том, а может ли родитель получать такие вычеты в случае, если в семье у него не родной малыш, а усыновленный или находиться под опекой.

Так вот для таких вопросов в Налоговом Кодексе есть четкие пояснения. И далее о них.

Кто имеет полное право получить налоговый вычет:

  • Родители, вне зависимости от того являются они родными или нет;
  • Опекуны и попечители. Самое главное, чтобы работодателю был предоставлен документ о том, что факт опекунства имеет официальный характер;
  • Родители ребенка, находящиеся в разводе, вне зависимости от того, с кем живет малыш. Самое главное, чтобы каждый из родителей принимал участие в финансовом обеспечении ребенка. Например, если папа живет отдельно от семьи, но каждый месяц платить алименты на ребенка, то он имеет право применять такую скидку в НДФЛ. Если же он не обеспечивает малыша и скрывается, то тогда права на такие действия нет.

Вне зависимости от того, к какой группе принадлежит физическое лицо, оно в обязательном порядке должно быть резидентом. По законодательству нерезиденты, проживающие на территории России и получающие доход, не имеют права применять налоговый вычет.

Также очень важно знать, что налоговый вычет можно применять только к тем доходам, которые облагаются по ставке 13%. К доходам с другой ставкой такой вычет не применяется. Но, как правило, вычет применяют именно к заработной плате.

Еще важно знать, что такую фиксированную льготу каждый налогоплательщик России может получать ежемесячно, вне зависимости от того, получал он ее ранее или нет.

Но вычет применяется не постоянно, а только до тех пор, пока человек не достигнет порогового значения. Для каждой категории налогоплательщиков в каждом отдельном случае установлен лимит на льготу.

И прежде чем поговорить о таких размерах, отметим, что для определения налогооблагаемого дохода, к которому можно применить НВ, не учитывают в состав дохода:

  1. Полученные дивиденды;
  2. Доходы новых работников.

Факторы, влияющие на величину налогового вычета

Почему-то многие резиденты считают, что величина налоговой скидки для всех стандартна и не зависит от конкретных обстоятельств. Но это ошибочное мнение. Величина налогового вычета имеет градацию и зависит от определенных факторов.

Факторы, влияющие на величину налогового вычета:

  • Количество детей, воспитывающихся в семье. Во внимание берутся все дети, в том числе и те, которые усыновлены, находятся под опекой или попечительством. Если у супругов не первый брак и от каждого брака у папы и мамы есть по одному ребенку, то третий общий малыш будет считаться не первым ребенком, а третьим. Это очень важно.
  • Каким по счету является малыш в семье. Например, самый взрослый ребенок считается первым, вне зависимости от того, родной он или нет, а самый младший – последним. При этом для налоговых органов не важно, получает ли резидент вычет за каждого ребенка или нет;
  • Здоровье детей. На детей-инвалидов предоставляется дополнительные налоговые вычеты, которые увеличивают размер не налогооблагаемого дохода.
  • Размер дохода. По утвержденному порядку считается, что человек, получающий за год доход более 350000 рублей, не может претендовать на льготу. Вернее, он может, но до тех пор, пока его заработная плата нарастающим итогом с начала года не составит именно 350 тыс. рублей. Как только зарплата будет превышена, то тогда вычет отменяется.

Размер налогового вычета

Остаётся самый главный вопрос относительно того, а какой налоговый вычет в 2019 году? Это фиксированная величина, которая не изменятся в течение года.

Величина НК на 2019 год:

  1. На первого ребенка – 1400 рублей;
  2. На второго – 1400 рублей;
  3. На третьего ребенка, а также тех, кто родился уже после третьего, — 3000 рублей на каждого;
  4. На ребенка, имеющего инвалидность, сумма вычета составляет 12 000 рублей, но при условии, что малыш родной или является усыновленным. Если он является ребенком, взятым под опеку или опекунство, то тогда размер льготы составит 6000 рулей.

Самое главное в процедуре получения налогового вычета: это не размер, который субъект может вернуть их бюджета и получить в виде наличных средств. Это размер, на который можно увеличить налоговую базу.
Для того, чтобы стало более понятно, нужно вспомнить как рассчитывается НДФЛ.

НДФЛ, подлежащий удержанию = Налогооблагаемая база * Ставку = Доходы* 13%.

Если речь идет о налоговом вычете, то формула будет иметь другой вид:
НДФЛ, подлежащий удержанию = (Налогооблагаемая база — Налоговый вычет)* Ставку = (Доходы – Налоговый вычет)* 13%.

Также важно знать, что родитель имеет право применять налоговый вычет на каждого ребенка. Работодатель должен проводить расчет исходя из количества имеющихся детей.

Пример. Если у работника есть трое детей, то размер его ежемесячного налогового вычета составит 1400+1400+3000 = 5800 рублей. На основе такой льготы человек сможет сэкономить каждый месяц около 754 рублей = 5800*0,13 = 754 рубля.

Конечно, сумма не большая, особенно при условии, что в семье трое детей. Но если во внимание взять тот факт, что право применять такую скидку имеет каждый из родителей, то за месяц можно сэкономить около 1500 рублей, что за год составит около 18 000 рублей. Эти деньги можно потратить на что-то нужное для семьи.

Двойной налоговый вычет

Не все знают, но есть такое понятие как двойной налоговый вычет на ребенка. Это значит, что льгота будет предоставлена, например, не в размере 1400 рублей, а в размере 2800. Правда, претендовать на такие скидки в двойном размере могут не все, а только определенные лица.

Двойной вычет предоставляется единственному родителю, то есть матери одиночке или отцу-одиночке. Также допускается предоставление двойного вычета второму родителю, но только при отказе второго родителя получать такую скидку на налогооблагаемый доход.

Правда, есть и исключения. Например, если один из родителей не работает. Отказаться от получения такой налоговой скидки также не может человек официально находящийся в декрете.

Таким образом, главное, что нужно учесть: родитель может получить двойной вычет при отказе второго родителя, который должен в обязательном порядке получать налогооблагаемый доход по ставке 13.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, необходимо обратиться за ним к работодателю. Ранее допускалось, что человек может обратиться за ним в территориальное представительство ФНС, но теперь такое право ликвидировано. Налоговым агентом исключительно является работодатель.
Также нужно знать, что работодатель не начнет самостоятельно применять такую скидку к тем работникам, которые имеют на него право.

Для получения налогового вычета необходимо в обязательном порядке написать заявление.

Форма заявления есть у каждого предприятия. Она стандартна.Для того, чтобы право было реализовано, необходимо дополнительно предоставить и подтверждающие документы.

Такими документами могут быть:

  1. Копии свидетельств о рождении ребенка;
  2. Медицинские справки, подтверждающие инвалидность ребенка;
  3. Копия свидетельства о заключении брака. Необходима в том случае, если в семье есть ребенок, которому супруг или супруга являются не родными, но при этом отчим или мачеха имеют право на вычет;
  4. Документы, подтверждающие факт усыновления. Как правило, это свидетельство об усыновлении нового члена семьи;
  5. Решение органов опеки по поводу того, что конкретный малыш отдан под опеку или попечительство;
  6. Другие документы, которые могут подтвердить право на получение вычета.

Например, такими документами могут быть исполнительные листы на алименты, справка из учебного заведения, свидетельство о смерти второй половинке, документы из управляющей компании о том, что ребенок проживает на одной территории с родителем.

Оформление налогового вычета

Как же происходит оформление вычета? Процедура не сложная, необходимо прийти к работодателю и заявить о своем праве. Представить подтверждающие документы. Работодатель не имеет права отказать и ему нет никакой выгоды в этом отказывать. Он не получает с этой операции убытков, он просто является уполномоченным лицом, вот и все.

В данном разделе дадим ответы на часто задаваемые вопросы, связанные с налоговым вычетом на детей.

Вопрос 1: Если родитель в течение нескольких месяцев был в неоплачиваемом отпуске, что произошло с его налоговыми вычетами?
Ответ: В таком случае ничего страшного в такой процедуре нет, в первом же месяце после выхода на работу вычеты будут применены к получаемому доходу. При этом вычеты будут предоставлены за все месяцы, даже за те, когда такой человек не получал доход. Такую норму пояснило само Министерство Министерства финансов;

Вопрос 2: Совершеннолетний ребенок, который учиться на дневной форме обучения, официально вступил в брак. Что происходит с вычетами родителя?
Ответ: В таком случае право родителя на скидку автоматически ликвидируется. Брак считается основанием для того, чтобы вычет больше не применялся к доходу родителя. Считается, что человек, вступающий в брак, знает за что, он будет содержать семьи, следовательно, он уже самостоятельный.

Вопрос 3: Ребенок стал совершеннолетним в марте 2018 года, до какого периода будет применяться вычет?
Ответ: Как поясняет Минфин, то вычет применяется до того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Следовательно, вычет будет применяться до конца 2018 года, не учитывая месяц совершеннолетия.

Прочтите также: Стандартные вычеты по НДФЛ в 2018 году: кто и как может оформить

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
 

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/dvojnoj-nalogovyj-vychet-na-detej

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Виза в сейшелы

Закрыть