Экспорт при усн

Вэд на усн 6% и 15% : определения, особенности, уплата ндс, отчетность — контур.бухгалтерия

экспорт при усн

Любое лицо в России имеет право заниматься внешнеэкономической деятельностью. Это может быть ООО или ИП с любой системой налогообложения. В статье расскажем, какие есть особенности ВЭД на УСН 6% и 15%.

Что такое ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность — это сделки по реализации услуг или продаже товаров с иностранными контрагентами. Самые яркие примеры — импорт и экспорт. Импорт — это покупка товара из-за рубежа и ввоз его на территорию России для дальнейше перепродажи или использования в производстве. Экспорт — продажа товара иностранному контрагенту. 

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для участников ВЭД или тех, кто только желает выйти на мировой рынок, разработаны интернет-ресурсы и форумы. Самые популярные из них — CustomsForum.ru и TKS.ru. 

Организация внешнеторговой деятельности у ООО или ИП на УСН отличается особенностями налогообложения. Узнайте в наших статьях, как начать импорт или экспорт:

Что такое УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим. Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль, на имущество и НДС. Компании или ИП сами выбирают налогооблагаемую базу. При выборе базы “Доходы” — выручка компании облагается по ставке 6%, при выборе “Доходы за вычетом расходов” — устанавливается ставка 15% с разницы между выручкой и расходами.

Упрощенка — выгодный режим для ведения бизнеса. Применять УСН можно при соблюдении условий:

  • менее 100 сотрудников;
  • доход за 1 год менее 150 млн. рублей;
  • остаточная стоимость имущества менее 150 млн. рублей;
  • доля участия других организаций не более 25%;
  • отсутствие филиалов у ООО.

Организовать ВЭД на УСН для ИП можно, как и для ООО. Если во внутренней торговле вопрос выгодности УСН поднимается редко, то при ВЭД ситуация усложняется. В первую очередь это касается НДС.

Уплата НДС при импорте на УСН

Упрощенцы не платят НДС (ст. 346.11 НК РФ). Но при ввозе товаров на территорию РФ — импорте, уплачивать НДС они все равно обязаны. Несмотря на это, принять сумму уплаченного налога к вычету или возмещению будет нельзя. 

Единственный вариант при УСН 15%, это включение “импортного” НДС в состав расходов (пп.8 п.1 ст.346.16 НК РФ). Включайте НДС в расходы только после его оплаты. В бухгалтерском учете сложностей не возникает, оформляется лишь одна проводка:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Дт 08/10/41/44 Кт 60/76 на сумму покупки с учетом НДС

Сумма НДС будет учитываться в стоимости товаров (пп.3 п.2 ст.170 НК РФ).

Самый невыгодный вариант для импорта товаров УСН 6%. Вы будете обязаны уплачивать НДС, но уменьшить свой доход на величину уплаченного налога не сможете.

Компании и ИП, которые ведут ВЭД в больших объемах, обычно переходят на общую систему налогообложения, чтобы принимать НДС к вычету. Если вы редко торгуете с иностранными партнерами, то оставайтесь на УСН 15%, но учитывайте уплаченный налог в составе расходов. УСН 6% для международной деятельности рассматривать не стоит.

Отчетность при ВЭД на УСН

Не забывайте сдавать декларации по НДС. Делается это в том случае, если импорт был из стран ЕАЭС — Армении, Белоруссии, Казахстана или Киргизии. Предоставить декларацию в налоговые органы надо в электронной форме до 25-го числа месяца следующего за налоговым периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Налоговый период — квартал.

При импорте товаров из других стран подавать декларацию по НДС не нужно. Вы уплатите НДС при ввозе груза прямо на таможне.

Курсовые разницы на УСН

Сделки с иностранными контрагентами обычно совершаются в иностранной валюте. Из-за постоянного изменения курса валют образуются положительные и отрицательные курсовые разницы. Положительные возникают, когда вы выигрываете в деньгах от изменения курса, а отрицательные — наоборот. 

Например, вы купили 1 000 долларов по курсу 64 рубля. Сегодня курс поднялся до 65 рублей. Итого ваша 1 000 долларов стоит 65 000 рублей. 1 000 рублей — это положительная курсовая разница.

Начиная с 2013 года, разбираться с курсовыми разницами упрощенцам не нужно. В бухучете они не учитываются. Это объясняется тем, что на УСН используется кассовый метод. То есть доход признается в момент получения денег. 

Например, вы экспортировали товар в Бельгию 4 мая. Стоимость товара 1 000 евро, курс на 4 мая — 70 рублей. Оплата от бельгийского партнера пришла 20 мая. Курс на этот момент составил 72 рубля. Т.е. вы рублевом эквиваленте вы получили 72 000 рублей. Пересчитывать вам ничего не нужно, это и есть ваш доход в момент получения денег.

Единственное исключение — это положительные курсовые разницы при покупке инвалюты. Если на росте курса вы выиграли, то курсовую разницу нужно учесть во внереализационных доходах. То есть 1 000 рублей из примера выше — ваш доход.

Интересно, что отрицательная курсовая разница — это не расход. В ст.346.16 НК РФ в закрытом перечне расходов нет пункта об отрицательных разницах. Поэтому на УСН “Доходы за вычетом расходов” вы не сможете уменьшить базу по налогу на курсовую разницу. 

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/584-ved-na-usn

Справочник Бухгалтера

экспорт при усн

→Справка→Уплата налога на добавленную стоимость при экспорте своей продукции.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс раздельный учет

Ндс при упрощенной системе налогообложения: можно, но невыгодно

В соответствии с редакциями Федеральных законов от 31 декабря 2002 года № 191-ЗТО, от 7 июля 2003 года № 117-ФЗ наша  организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, вправе ли не платить налог на добавленную стоимость при экспорте своей продукции?

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации(далее – НК РФ) упрощенная система налогообложения(далее — УСН) применяется организациями и индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Организации, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость(далее — НДС), за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ(пункт 2 статьи 346.11 НК РФ).

То есть данная норма права говорит о том, что организации, применяющие УСН, признаются налогоплательщиками НДС только при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

По остальным операциям, в том числе и при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта,  организации, применяющие УСН, налогоплательщиками НДС не признаются и обязанность по уплате НДС у них отсутствует.

Консультант-эксперт ООО «Налоговая консультация города Тулы»

Кравчук Алексей Леонидович

Налоговая консультация

20.12.2012, 1922 просмотра.

Ндс при усн «доходы» в 2017 году (нюансы)

Источник: https://1atc.ru/import-pri-usn-nds/

Ндс при экспорте

экспорт при усн

Экспортный налог на добавленную стоимость принято считать обязательство по уплате налога при продаже товаров за пределы РФ. Довольно существенные изменения произошли в учете Ндс при экспорте товаров 2015-2016 годах. Новый порядок расчета и исчисления налога подробнее рассмотрим в нашей статье.

Что означает Ндс при экспорте

Налогоплательщик, производя экспорт товаров, может применить ставку НДС 0%. Эта операция позволяет полностью освободить налогового агента от уплаты налогового обязательства, возникающих при экспорте. Однако нулевая ставка требует обоснования, и если в определенный период это сделать не удалось, юридические лица обязаны будут удержать и перечислить Ндс при экспорте в бюджет.

Важно отметить, что при учете облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость операций, следует учитывать положения статьи 170 НК РФ. Законодательством утвержден раздельный порядок бухгалтерского учета подобных операций.

«Внешние» поставки разделяются на два направления:

  • в страны-участники ЕАЭС;
  • иные государства.

НДС при импорте

Подтверждение ставки 0% при вывозе товаров в страны ЕАЭС

Отличительной особенностью заключения контрактов со странами, входящим в состав ЕАЭС, является упрощенная процедура ведения операции и учета НДС, экспорт производится согласно договоренностям между ними о взаимном сотрудничестве. Поэтому и требует минимального пакета документов для обоснования операций о «внешних» поставках.

Для использования ставки 0% юридические лица обязаны в ИФНС по месту регистрации представить копии следующих документов:

  • сделку с иностранным покупателем о поставке товара (если покупателем является резидент РФ, данная ставка не применяется);
  • таможенная декларация, завизированная таможенным органом;
  • товаротранспортные накладные, счета-фактуры, где имеются отметки таможенной службы.

Срок на представление документов составляет 180 календарных дней. Отсчет времени начинается с момента начала таможенной процедуры на экспорт. В установленный период сбора документов операции по вывозу продукции в декларации не отображаются.

Для облегчения процедуры подачи документов, а также для стыковки сведений Таможни и ФНС с 1.10.2015 года были внесены изменения о форме сдачи документов. Так, налоговые агенты имеют возможность представлять копии вышеперечисленных документов в электронном виде, представленные реестром. При необходимости контролирующие службы могут их затребовать в бумажном варианте.

Подтверждение ставки 0% при вывозе товаров в иные страны

Для использования ставки 0% при «внешних» поставках со странами, не входящими в состав ЕАЭС требуются копии:

  • договора с покупателем;
  • таможенной декларации с визой контролирующего органа;
  • товаротранспортных накладных, счетов-фактур с отметкой таможенной службы.

Для данных операций также действуют изменения в законодательстве о форме сдачи документов. Юридические лица могут воспользоваться возможностью представить контролирующим органам реестр документов в электронном виде.

НДС при УСН

Когда требуется уплата НДС при вывозе товаров

Если поставщики экспортных товаров (услуг, работ) своевременно не соберут документы и не представят их копии контролирующим органам, они будут обязаны уплатить экспортный НДС в казну. Расчет налога будет производиться с применением ставок налогообложения, утвержденных НК РФ. Налоговая база увеличивается на стоимость экспортируемого товара.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый вычет

В соответствии со статьей 172 НК РФ, налогоплательщик может воспользоваться правом на вычет налога. При этом учитывается правило, что вычет применяется в соответствии с суммами НДС при импорте, уплаченного при получении этого товара. По общепринятым законодательным нормам экспортер может заявить на вычет только в период, который отведен на сбор пакета документов.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Инвестиционный налоговый вычет

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/nds-pri-eksporte

Экспорт в Казахстан

экспорт при усн

Наша компания оказывает помощь в оформлении документов необходимых для экспорта в Казахстан, включая таможенное оформление. В работе мы придерживаемся следующих принципов:

  • оказание помощи российским компаниям в продвижении их товаров на рынки стран, входящих в состав Таможенного союза;
  • налаживание двухсторонних торговых отношений между российским бизнесом и компаниями стран Таможенного союза.

Если ваша компания ранее не занималась экспортом, то самостоятельно оформить все необходимые отгрузочные документы для подтверждения экспорта товаров в Казахстан, а также подтвердить нулевую ставку НДС будет довольно сложно.

Даже, если у налоговой службы не возникнет вопросов, процедура может затянуться длительное время (от пяти до восьми месяцев). А если от налоговой службы придет отказ, то на разбирательства в суде уйдет не меньше года.

Если затягивать отгрузку товара на время решения вопросов, то клиент может отказаться от сделки.

Экспорт в Казахстан, какие необходимы документы

Документы необходимые для экспорта в Казахстан такие же, как и для других стран СНГ. Если экспорт производится в страну, входящую в состав Таможенного союза, то можно обойтись без таможенной декларации, но потребуется заявление от заказчика о ввозе товара (отсылается после уплаты получателем ввозного НДС).

Документы для экспорта в Казахстан:

  • оформленный внешнеторговый контракт;
  • документ, подтверждающий, что товар прошел проверку на лицензирование и не входит в списки товаров дойного назначения;
  • договор с транспортной компанией, организующей доставку;
  • если сумма сделки превышает $50000, то необходимо открыть паспорт сделки;
  • документы и заявление в налоговую службу (необходимы, чтобы возвратить экспортный НДС).
  • Помимо этого для экспорта могут потребоваться и другие документы (в зависимости от кода ТН ВЭД), а именно:
  • лицензия МЭРТ;
  • разрешения от специальных государственных служб и ведомств (ФСБ, МО, министерство культуры и т.д.);
  • фитосанитарные и ветеринарные сертификаты;
  • экспертное заключение, выданное компетентными органами, в котором подтверждается, что товар не требует экспортного контроля.

Если все документы правильно оформлены, и получено положительное решение от налоговой службы, то НДС при экспорте в Казахстан в 2019 году вернут не ранее чем через пять-восемь месяцев. Как видите, чтобы осуществить экспорт в Казахстан, понадобиться большое количество документов, а после того как товар отгружен, еще предстоит добиться возврата НДС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Экспорт в Казахстан при УСН в 2019 году

Компаниям, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН), несколько проще осуществлять экспорт в Казахстан. Им нет необходимости предоставлять в налоговую службу декларацию по НДС, и отдельно вести учет товара или оборудования поставляемого в Казахстан. Все остальные документы они оформляют, как и плательщики НДС.

Всех этих сложностей можно избежать, если доверить нашей компании оформление документов для экспорта в Казахстан, мы также предоставляем услуги по экспорту. Обращайтесь и мы возьмем на себя решение всех вопросов, включая и организацию доставки.

Источник: http://i-val.ru/export/eksport-v-kazakhstan.html

Если фирма на УСН импортировала товары | «Гарант-Сервис» г. Владимир

экспорт при усн
Продолжая тему расчетов в иностранной валюте при применении УСН (см. «АБ» N 1, 2011, с. 76; «АБ» N 3, 2011, с. 76), на этот раз мы рассмотрим учет товаров, которые были приобретены по импортному контракту.

Напомним, что расходы на приобретение имущества за иностранную валюту пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, который установлен на дату осуществления расходов*(1) .

При приобретении товаров для последующей перепродажи этой датой будет являться день их фактической оплаты поставщику*(2).

Именно на этот момент времени нужно пересчитать «валютную» стоимость приобретенных товаров в рубли.

Однако в расходы эту сумму можно будет включить лишь по мере дальнейшей реализации этого товара*(3). Разумеется, реализация должна быть произведена в период применения УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Если же компания на УСН приобрела (и полностью оплатила) товар в период уплаты налога с разницы между доходами и расходами, а реализовала только в следующем году, поменяв объект налогообложения на «доходы», стоимость этого товара уже нельзя будет учесть в расходах*(4).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возмещение ущерба ндс

Также кроме самой стоимости импортируемого товара компания может включить в состав расходов затраты, связанные с его приобретением и реализацией (в т.ч. по хранению, обслуживанию и транспортировке)*(5).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обратите внимание: расходы, связанные с приобретением импортного товара, должны списываться в том же порядке, что и стоимость самого товара — по мере его дальнейшей реализации*(6).

Что считать моментом реализации?

Однако до недавнего времени существовала проблема с определением момента реализации товара применительно к продавцам, находящимся на «упрощенке».

Например, чиновники утверждали, что понятие «реализация» в данном случае подразумевает под собой помимо перехода права собственности к покупателю еще и факт поступления оплаты от него*(7). То есть именно в момент выполнения этих двух условий компания-продавец должна была включить стоимость товара в расходы.

Но летом 2010 года вышло постановление Президиума ВАС РФ*(8), в котором термин «реализация» был истолкован по-другому. Судьи указали, что понятие реализации определено пунктом 1 статьи 39 Налогового кодекса как передача права собственности, а положения главы 26.

2 Кодекса не содержат норм, которые определяют момент реализации специально для компаний-«упрощенцев». Из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем.

То есть после того, как право собственности на товар перешло к покупателю, его стоимость продавец может включить в расходы.

После этого и в Минфине России изменили точку зрения и согласились, что единственное условие для признания товара реализованным — переход права собственности к покупателю*(9).

Как видно из примера, налоговый учет расходов в виде товаров, приобретенных за иностранную валюту, практически идентичен «рублевым»: расходы учитываются в совокупности и отражаются в соответствующем квартале по мере дальнейшей реализации этого товара при условии, что он оплачен (имеется в виду оплата поставщику). Но при покупке товара по импортному контракту у компании, скорее всего, возникнут дополнительные расходы в виде НДС и таможенных платежей, которые уплачиваются при ввозе этого товара на территорию России.

Таможенные пошлины и НДС

Поскольку компании на «упрощенке» не освобождены от обязанности уплачивать НДС при ввозе товаров на таможенную территорию России, при импорте товаров они исчисляют и уплачивают «ввозной» НДС в общем порядке*(10). Но так как в отношении остальных операций они не признаются плательщиками НДС, то сумму налога, уплаченную при ввозе, эти компании не могут предъявить к вычету.

Поэтому, если фирма применяет объект налогообложения «доходы минус расходы», сумму «ввозного» НДС она имеет право включить в состав расходов*(11).

Обратите внимание: оплата НДС и таможенных пошлин при ввозе товара на территорию России производится в рублях, поэтому они учитываются в расходах в фактически уплаченной сумме.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Кроме того, начиная с 2011 года в расходах можно учесть не только те таможенные платежи, которые организация уплачивает при ввозе товаров на территорию России, но и те, которые были уплачены при ввозе на территорию государств — участников таможенного союза.

Пример
Фирма, которая в 2011 г. применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», 15 февраля приобрела (и полностью оплатила) 100 единиц бытовой техники по импортному контракту. Стоимость этих товаров по условиям договора составила 9000 долл. США. 1 марта часть из них (20 единиц) фирма реализовала (т.е. на эту дату к покупателю перешло право собственности).

Эти операции необходимо отразить в учете так.

«Валютную» стоимость приобретенных товаров следует пересчитать по официальному курсу доллара США на дату их оплаты — 15.02.2011 (курс ЦБ РФ — 29,2583) — независимо от даты перехода права собственности по контракту с поставщиком. То есть общая стоимость партии импортированного товара составит 263 325 руб. (9000 долл. США х 29,2583).

Затем в соответствии с выбранным методом списания покупных товаров (ФИФО, ЛИФО и т.д.) в книге учета доходов и расходов 1 марта фирма отразит расход исходя из фактически реализованного количества бытовой техники (20 единиц) и общей рублевой оценки всей партии товара (263 325 руб.).

Также учтите, что в отличие от суммы «ввозного» НДС, которую можно единовременно списать в состав расходов*(12), таможенные платежи должны учитываться по мере реализации приобретенных товаров*(13).

М. Кузьмина,
эксперт по финансовому законодательству

Экспертиза статьи:В. Горностаев,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

«Актуальная бухгалтерия», N 4, апрель 2011 г.

Источник: http://garant-vlad.ru/articles/as250411/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Незаконное сокращение работника

Закрыть