Енвд парикмахерские услуги

Енвд парикмахерские услуги

енвд парикмахерские услуги

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Формула расчета ЕНВД для парикмахерской

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле:

Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога

  • Физическим показателем для парикмахерской является количество работников, включая индивидуального предпринимателя
  • Базовая доходность по оказанию бытовых услуг составляет 7 500 рублей с одного работника
  • К1 – коэффициент-дефлятор, корректирует базовую доходность в зависимости от инфляции.Устанавливается ежегодно Министерством финансов Р.Ф.
  • К2 – коэффициент, корректирующий базовую доходность, исходя из условий ведения бизнеса в том или ином регионе. Устанавливается ежегодно, местные органами самоуправления.

Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога.

Предприниматель, находящийся на ЕНВД обязан ежеквартально сдавать в Налоговые органы по месту регистрации декларацию по расчету вмененного дохода.

Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда парикмахерской

Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  • Пенсионный фонд (ПФР)
  • Фонд социального страхования (ФСС)
  • Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

Размер социальных отчислений в 2012 г. Составляет 30% из них ПФР 22 %, ФСС 2,9%, ФОМС 5,1%.

Социальные отчисления парикмахерской рассчитываются по формуле:

Фонд оплаты труда * 30%

Важный момент: В случае если размер вознаграждения на одного работника в отчетном году достиг 512 000 рублей, то далее страховые взносы с суммы более 512 000 рублей в Пенсионный фонд взимаются в размере 10%

Отчетность во внебюджетные фонды сдаются ежеквартально, а уплата социальных отчислений ежемесячно, до 15 числа каждого месяца.

Пример расчета налоговых платежей действующей парикмахерской

Далее представлен расчет налоговых платежей и социальных отчислений на примере реально действующей парикмахерской.

Вводные данные

  • Местонахождение: г. Кострома
  • Вид деятельности: Парикмахерская
  • Количество работников: 10 человек
  • Фонд оплаты труда: 170 000 рублей в месяц.
  • Базовая доходность для парикмахерской: 7 500 рублей
  • Коэффициент-дефлятор (К1) 2012 г.: 1,4942
  • Корректирующий коэффициент для данного вида деятельности по г. Кострома: 0,6 (1,6).

Расчет социальных отчислений во внебюджетные фонды

170 000 рублей * 30 % = 51 000 рублей.

Расчет налога на вмененный доход

10 человек * 7 500 рублей * 1,4942 * 1,6 * 15 % = 26 895,6 рублей

Корректировка налога на вмененный доход на размер социальных отчислений

Размер произведенных социальных отчислений более 50% от расчетного значения налога на вмененный доход, то размер корректировки составляет максимальное значение 50%

26 896 рублей * 50 % = 13 448 рублей.

Итого парикмахерская платит налогов и социальных отчислений порядка 65 000 рублей в месяц.

Виктор Степанов, 2012-10-01

Вопросы и ответы по теме

Посмотреть все (2)

Сохраните статью в социальные сети:

— Статьи

Вмененка: салоны красоты

НК РФ установлено, что под уплату ЕНВД подпадают виды деятельности в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.
К бытовым услугам

Источник: https://obd2bluetooth.ru/envd-parikmaherskie-uslugi/

Ип сам на себя парикмахер енвд как расчитать налог

енвд парикмахерские услуги

    • Примеры расчета ЕНВД в 2019 годах
    • Ип сам на себя парикмахер енвд как расчитать налог
    • Бухгалтерская пресса и публикации 2008
    • Регистрация ИП ЕНВД
    • Как осуществляется налогообложение парикмахерской ип?
      • Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?
    • ИП на ЕНВД без работников, парикмахерские услуги, арендует плоадь, ( никогда не занималась ведением, но вот приходится разбираться), подскажите пожалуиста: оборотов практически нет можно сказать нулевые, а как я поняла по ЕНВД нулевки сдавать нельзя, что мне лучше сделать и как? Что посоветуете принять, чтоб было поменьше налогов? и как это сделать?
    • Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2019 годах
  • Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2019 годах

Примеры расчета ЕНВД в 2019 годах

ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения. Мы договорились, что наш небольшой бутик будет занимать 10 квадратных метров.

К1 — так называемый коэффициент дефлятор. Он стандартен и неизменен, не зависит ни от территориальности торгового предприятия, ни от рода деятельности бизнесмена. В 2019 годах К1 = 1,798.

ЕНВД является добровольной к применению системой НО. ЕНВД можно уменьшать при выплате в ПФР?

Если у вас не будет сотрудников, то можно.

Если вы будете работодателем, то налог уменьшается не более, чем на 50% за счет взносов, уплаченных за работников.

Планирую стать ИП парикмахером и сдавать кресло в аренду То есть у вас будет два вида деятельности? И сама буду стричь и кресло сдам в аренду.

Считаем налоги ИП при открытии салонов красоты, парикмахерских, массажных кабинетов

Коммунистический и ул.

Победы – равен 0,888. ЕНВД = 360 000 * 1,798 * 1 * 15% = 97 092,00 рублей в год – для салонов г.

Томска ЕНВД = 360 000 * 1,798 * 0,888 * 15% = 86 217,70 рублей в год – для салонов, расположенных по пр. Коммунистический и ул. Победы г.

Северск. ЕНВД = 360 000 * 1,798 * 0,807 * 15% = 78 353,24 рубля в год – для салонов, расположенных в г. Северск. Размер ЕНВД к уплате можно уменьшить в два раза, при условии своевременной оплаты страховых взносов за своих наемных работников.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

— владелец салона-парикмахерской платит налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от предоставления другим индивидуальным предпринимателям рабочих мест, а каждый индивидуальный предприниматель-парикмахер уплачивает единый налог за себя? Статьей 346.28 НК РФ налогоплательщиками единого налога признаны организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории субъекта Российской Федерации, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Регистрация ИП ЕНВД

3.

Найти помещение и заключить договор аренды 4.

По адресу ведения деятельности — в налоговой — в течении 5 дней после фактического начала работы — написать заявление о применении ЕНВД 5.1. ЕНВД (ежеквартально) в налоговую по месту ведения деятельности —до 20 апреля (оплатить до 25 апреля) —до 20 июля (оплатить до 25 июля) —до 20 октября (оплатить до 25 октября) —до 20 января (оплатить до 25 января)

Как осуществляется налогообложение парикмахерской ип?

И в парикмахерской необходимо установить кассовый аппарат.

ЕНВД среди салонов стрижки и укладки волос получил широкое распространение.

Пожалуй, это лучший вариант в том случае, если на незначительной площади трудятся сам предприниматель и максимум двое коллег. В случае роста бизнеса этот вариант необходимо проверить дополнительно.

Законодатель установил формулу для расчета налогообложения парикмахерской.

Как открыть парикмахерскую с нуля пошагово (юридические вопросы)?

Источник: http://vash-yurist102.ru/ip-sam-na-sebja-parikmaher-envd-kak-raschitat-nalog-78892/

Как расчитать енвд для ип без работников парикмахерские услуги

енвд парикмахерские услуги
БК работает для бизнеса на УСН, ЕНВД, ОСНО для этих налоговых режимов она разработана и развивается вместе с этими режимами.М. размер К21. Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет: ЕНВД 1800101, руб. 60 коп.

данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб.

Ну а суммарное количество услуг, умноженное на рекомендуемый поставщиком расход материалов, должно быть близко, а в идеале равно фактическому расходу.

Налогообложение салонов красоты

Величину физического показателя мы сможем найти в статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. В расчете на одного работника салона красоты – 7500 рублей за месяц. Учтите, если организационная форма вашего бизнеса – это ИП, то, как одного работающего, себя вы также должны учитывать при исчислении налога. Как мы и указывали ранее, конкретное значение коэффициента К2 необходимо рассчитывать по тому региону, в котором располагается ваш салон.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Сдача в аренду стационарных торговых мест, не имеющих торговых залов; объектов нестационарной торговой сети; объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Сдача в аренду земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети; для размещения объектов организации общественного питания. Понять, что такое стационарная и нестационарная торговая сеть, что включают в себя понятия «киоск», «магазин», «палатка» и др.

Налоги ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО

При доходе от 300 000 рублей(нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1%(оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода — 300 000 руб), но не более чем исходя из 8 МРОТ(для ПФР).

Если сам предприниматель добровольно становится, собираясь в декрет или в отпуск по уходу за ребенком. либо много болеет(больничные). При этом взносы предприниматель будет платить исходя из МРОТ(5965*2,9% = 232,64 руб./мес для всего 2012 года)

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса на ЕНВД

Сюда же относится деятельность такси. Для применения режима ЕНВД при перевозках пассажиров и грузов не имеет значения, кто является клиентом, приобретающим услуги (юридические лица, физические лица или ИП).

Розничная торговля, осуществляемая через объекты торговой сети, не имеющей торговых залов, либо осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Развозная торговля, осуществляемая с использованием специально оборудованных для торговли транспортных средств.

Надо заметить, что деятельность интернет-магазинов и оптовая торговля не подпадают под ЕНВД, а вендинг (продажа товаров и услуг с помощью торговых автоматов) — подпадает.

Патентная система налогообложения

ПСН не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора товарищества. (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; 6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

Коэффициент-дефлятор К1 и К2 для ЕНВД

цен, проводят корректировку коэффициента К1. Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.

енвд коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569 енвд коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672 енвд коэффициент дефлятор в 2015 году составляет — 1,798 енвд коэффициент на 2019 году составляет — 1,798 ( первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа Минэкономразвития России от 20.10.

2015 № 772 тут Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется действие прошлогоднего приказа.

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Для того чтобы рассчитать налог ЕНВД, необходимо воспользоваться специальной формулой. Одной из составляющих этой формулы является базовая доходность.

ЕНВД = (БД X ФП X К1 X К2×15%), где: ЕНВД — величина налога в рублях (за один месяц); БД — базовая доходность, установленная налоговым законодательством (по определённому виду деятельности); ФП — физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП); К1 — коэффициент-дефлятор.

Таблица изменений по ЕНВД с 2019 года

Источник: http://urist-pomojet.com/kak-raschitat-envd-dlja-ip-bez-rabotnikov-parikmaherskie-uslugi-75731/

Енвд парикмахерские услуги физический показатель

енвд парикмахерские услуги

Определение кода вида деятельности, подлежащего переводу на ЕНВД, в том числе в целях заполнения налоговой декларации, возлагается именно на налогоплательщика. При этом предоставление информации, касающейся всех общероссийских классификаторов и внесенных в них изменений, всем заинтересованным лицам, в том числе организациям и физическим лицам, должны обеспечивать Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии и Федеральная служба государственной статистики.

Физические показатели ЕНВД 2019 (таблица)

Причём, округление размера физического показателя, когда ФП 0,5 единицы, происходит в меньшую сторону, и, наоборот, когда ФП 0,5 единицы, округление происходит в большую сторону, согласно письму Минфина РФ №03-11-11/111 от 16 июня 2009 г.Что же такое физический показатель на практике?

руб.Примеры определения физического показателяКоличество сотрудников, вместе с коммерсантомБытовые услуги7,5Если работает индивидуальный предприниматель и 5 работников, то величина физического показателя равна 6 человек.

Енвд в 2019 году — базовая доходность

м3 000 рублейРеклама на конструкциях со сменой изображенияПлощадь экспонир.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Виды налоговой политики

поверхности в кв. м4 000 рублейРеклама на конструкциях с электронным таблоПлощадь излучающей поверхности в кв. м5 000 рублейРеклама на транспортеКоличество транспортных средств10 000 рублейУслуги по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения в кв.

Какую систему налогообложения выбрать ИП для открытия парикмахерской?

Зависит сумма налога и от удаленности от центральной части населенного пункта.

Налоги обязательно платить в ФСС, если есть штат сотрудников, но когда предприниматель открыл парикмахерскую и работает там один, он платит налог только в ИФНС, ПФР.

При этом расчеты производятся отдельно, но между собой они все равно тесно связаны. Например, УСН значительно уменьшается.

Базовая доходность ЕНВД-2019 по видам деятельности

Далее получившуюся цифру потребуется еще раз пересчитать с учетом коэффициента К2. Сотрудники ИФНС рассчитают его, используя следующие три показателя: коэффициент, который учитывает конкретный вид услуг населению, для него в части большинства услуг салонов красоты в большинстве регионов определен показатель 0,7.

Надо понимать, что для ЕНВД код 07 по базовой доходности может быть применен не ко всем видам услуг, которые могут оказывать салоны, они должны быть предусмотрены в ОКУН. Нельзя учитывать в этой категории угощение гостей салона фиточаями или кислородными коктейлями, розничные продажи косметической продукции; коэффициент, который определяется местом, зоной города или района, в которой расположен салон.

В зависимости от места нахождения (в центре города, в поселке, у центральной автодороги) он будет колебаться в пределах от 0,05 для маленьких сел, где проживает менее 150 человек, до 1); коэффициент, рассчитываемый исходя из средней зарплаты работников, обычно он оказывается равным 1.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году

енвд парикмахерские услуги

Несмотря на сравнительную простоту хозяйственного и налогового учета для индивидуальных предпринимателей, любой из них должен обладать определенным багажом экономических и юридических знаний. Без этого он просто не сможет легализоваться в мире бизнеса, оформив статус ИП. К примеру, любой бизнесмен, даже мелкого и среднего толка, должен знать, что такое код вида предпринимательской деятельности и для чего он используется.

Внимание! «Классификатор кодов видов предпринимательской деятельности» – документ, данные которого используются при регистрации ИП, а также составлении налоговых и иных отчетов. Если вы уже выбрали систему с налогом на вмененный доход (ЕНВД), то вся изложенная информация на 100 % касается именно вас.

Значение кодов видов предпринимательской деятельности

Раскрытие данной темы невозможно без конкретных данных. Именно поэтому предлагаем вашему вниманию сводную таблицу, в которой представлена информация необходимая и бизнесмену-новичку, и уже действующему ИП.

Используя эту информационную базу, вы можете определить, какой код вида предпринимательской деятельности актуален для вашей работы. От этого напрямую зависит выбор системы налогообложения и размер ставок, которые придется уплачивать.

КодНаименованиеКонкретные сферы ( в том числе)Физические показателиБазовая доходность (рублей/ месяц)
01 Деятельность по предоставлению бытовых услуг Пошив/ремонт обуви, головных уборов, одежды. Ремонт электроники. Изготовление/ремонт кожгалантерейный изделий. Изготовление/ремонт мебели. Банные и парикмахерские услуги. Химчистка и прачечная. Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 7500 (рублей/ месяц)
02 Деятельность по предоставлению ветеринарных услуги Лечение/клинический осмотр/диагностика/ вакцинация/хирургическая помощь домашних животных дому или в ветлечебницах. Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 7500 (рублей/ месяц)
03 Деятельность по предоставлению услуг в сфере ремонта и технического обслуживания транспортах средств любой специфики, а также автомойка. ТО/ремонт/прочие услуги легкового, грузового, пассажирского автотранспорта, спецтехники, а также мототехники Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 12000 (рублей/ месяц)
04 Деятельность по предоставлению мест для временного хранения автомобилей Открытие и закрытые платные стоянки (форма взаиморасчетов (наличный или безналичный) законодателем не установлена) Суммарная площадь территории стоянки (в кв. м.) 50 (рублей/ месяц)
05 Деятельность по предоставлению услуг в сфере транспортировки грузов (грузоперевозки) У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники Кол-во задействованных транспортных средств 6000 (рублей/ месяц)
06 Деятельность в сфере пассажирских перевозок У предпринимателя на балансе (в аренде) может быть не более 20 единиц техники К-во посадочных мест 1500 (рублей/ месяц)
07 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети (есть торговые залы) Магазины, павильоны Площадь торгового зала (в м. кв.) 1800 (рублей/ месяц)
08 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети ( торговые залы отсутствуют); через нестандартные торговые сети с площадью торгового места до 5 м.кв. Исключение — торговые автоматы. Киоски, палатки, лотки, рынки Место торговли 9000 (рублей/ месяц)
09 Деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемой через стационарные торговые сети ( торговые залы отсутствуют); через нестационарные торговые сети с площадью торгового места более 5 м.кв. Магазины, павильоны Площадь торгового зала (в м. кв.) 1800 (рублей/ месяц)
10 Деятельность в виде торговли развозной и разносной Кол-во наемных работников (наемные и сам ИП) 4500 (рублей/ месяц)
11 Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения с залами для посетителей Кафе, бары, столовые, закусочные Площадь зала ослуживания (в м. кв.) 1000 (рублей/ месяц)
12 Деятельность по предоставлению услуг в сфере организации общественного питания через специализированные заведения, где не предусмотрены залы для обслуживания посетителей Киоск, палатка Кол-во наемных сотрудников (наемные и сам ИП) 4500 (рублей/ месяц)
13 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций, кроме электронных табло и конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме Билборрды и другие каркасные конструкции Площадь информационного поля (в м. кв.) 3000 (рублей/ месяц)
14 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием различных рекламных конструкций с изменением изображения в автоматическом режиме Наружная реклама с меняющимся рекламным полем Площадь информационного поля (в м. кв.) 4000 (рублей/ месяц)
15 Деятельность по предоставлению услуг рекламы с задействованием электронных табло Площадь информационного поля (в м. кв.) 5000 (рублей/ месяц)
16 Деятельность по предоставлению услуг рекламы, размещенной на транспортных средствах Трамваи, троллейбусы, легковой и грузовой транспорт, прицепы и полуприцепы, речные суда Кол-во задействованных транспортных средств, на которых размещена реклама 10000 (рублей/ месяц)
17 Деятельность по предоставлению услуг временного размещения и проживания Гостиницы, кемпинги, пансионаты, квартиры, дома (сдача в аренду) Площадь помещения (в м. кв.) 1000 (рублей/ месяц)
18 Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей — площадь до 5 м. кв. Крытые рынки, киоски, торговые комплексы Кол-во мест 6000 (рублей/ месяц)
19 Деятельность по предоставлению во временное пользование или (и) владение торговых мест, размещенных в стационарных торговых объектах, которые не имеют торговых залов; нестационарных торговых объектов; объектов общепита без зала для посетителей – площадь более 5 м. кв. Крытые рынки, киоски, торговые комплексы Площадь предоставленных мест (в м. кв.) 1200 (рублей/ месяц)
20 Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью до 10 м. кв. Кол-во земельных участков 5000 (рублей/ месяц)
21 Деятельность по предоставлению услуг сдачи в аренду участков земли с целью организации на них стационарных и нестационарных объектов торговли или общественного питания площадью более 10 м. кв. Площадь участка земли 1000 (рублей/ месяц)
22 Деятельность в области розничной торговли посредством автоматом Торговые автоматы Торговый автомат 4500 (рублей/ месяц)

Важно! Данная таблица по текстовому наполнению максимально приближена к оригиналу, то есть к Приложению № 4 Приказа N ММВ-7-3/353@ Министерства финансов ФНС от 04.07.2014. В этом нормативном акте регламентируется актуальность предоставления в налоговую службу «Налоговая декларация по ЕНВД» и порядок ее заполнения в 2017 году (1 квартал). Однако, привести ее «слово в слово» в рамках данного материала не можем во избежание санкций со стороны поисковых систем.

Что значит вмененный доход?

Законодатель под этим понятием подразумевает условный доход ИП, выбравшего систему налогообложения с уплатой ЕНВД (единого налога). Его ставка определяется с на основе базовой доходности, которую устанавливает Налоговый кодекс Российской Федерации, а также величины характеризующего конкретный вид деятельности физического показателя.

Где используется коды видов ПД ЕНВД индивидуальным предпринимателем?

  • При заполнении заявлений по форме ЕНВД2.
  • При заполнении заявлений по форме ЕНВД4
  • При заполнении налоговой декларации в отчетный период.

Каковы правила округления величины физического показателя?

Законодатель предписывает (п. 2.1 Порядка заполнения НД по ЕНВД в соответствии с приказом ФНС России от 23.01.2012 № ММВ-7-3/13@) значения меньше 0,5 игнорировать, а больше 0,5 – округлять до 1 (единица).

Уважаемые читатели! Представленная информация является базовой, для получения более конкретных данных относительно расчета и методики уплаты налога, а также заполнения налоговой декларации (ЕНВД) вам необходимо, в том числе, обратиться к законодательству региона, в котором вы зарегистрированы в качестве ИП.

Источник: https://bizool.ru/nalogi/kodyi-vidov-predprinimatelskoy-deyatelnosti-envd/

Расчет ЕНВД для бытовых услуг

енвд парикмахерские услуги

Доброго времени суток! Я продолжаю писать статьи о налоге ЕНВД. Сегодня тема, как правильно рассчитать налог ЕНВД при оказании бытовых услуг. Сразу проясню, что услуги по ремонту автотранспорта, СТО, ТО, автомоек и шиномонтажа выделены в отдельную рубрику и не относятся к простым бытовым услугам ( подробно можно почитать можно здесь).

Довольно часто начинающие предприниматели не могут разобраться с тем, как правильно рассчитывать налог для своей деятельности. 

Бытовые услуги не стали исключением и как раз по этой причине я решил раскрыть эту тему как можно более подробно, а так же привести несколько вариантов расчета.

Налог ЕНВД для бытовых услуг

Для расчета налогообложения ЕНВД при оказании бытовых услуг необходимо воспользоваться общей формулой налога ЕНВД.

На самом деле отличий при расчете налога для бытовых услуг от других видов деятельности не так уж и много. Основное отличие это значение БД (базовой доходности) и ФП (физического показателя).

Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:

Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).

Давайте теперь найдем все неизвестные для вычисления налога ЕНВД при оказании бытовых услуг:

БД (базовая доходность), ее значение Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность ЕНВД”, в этой же статье Вы найдете и значение ФП (физического показателя, так как две эти переменные неотрывно связаны друг с другом.

Не буду Вас гонять по статьям и выпишу эти значения здесь:

Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.

Физический показатель = количество работников занятых в оказании бытовых услуг, в случае если Ваша форма собственности ИП, то  ( количество работников занятых в оказании бытовых услуг включая самого предпринимателя).

Пример расчета ЕНВД для бытовых услуг

Я приведу 2 примера расчета налога, чтобы было более понятно:

1)Предположим у предпринимателя есть своя мастерская в которой он оказывает услугу по ремонту бытовой техники. Мастерская находится в городе Мегионе ХМАО Тюменской области ( город Мегион привожу в пример так как сам живу в этом городе).

Теперь для того чтобы правильно рассчитать налог ЕНВД для бытовых услуг необходимо выделить основные моменты данного бизнеса которые будут применяться при расчете налога:

Нужно найти неизвестные формулы ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%

а) Базовая доходность = 7 500 руб. – данный размер БД одинаков для всех бытовых услуг.

б) Физический показатель = 1 – так как предприниматель занимается оказанием услуг сам без работников, то получается что в оказании бытовых услуг занят только он один и значит ФП =1

в) К1 – коэффициент дефлятор который принимается на уровне правительства ежегодно и его размер одинаков для всех видов деятельности, в 2015 году размер К1=1,798

г) К2 – коэффициент К2 принимается на уровне администрации для каждого вида деятельности и для каждого города (поселка, села и т.д.) отдельно, поэтому чтобы узнать его значение мне достаточно посетить сайт администрации г.Мегиона и посмотреть его размер. Для данного вида деятельности размер К2 = 0,7

Проведем расчеты:

ЕНВД для бытовых услуг = 7500*1*1,798*0,7*15% = 1 415 руб. 93 коп. – вот такой получился размер налога, сразу стоит отметить, что это налог за 1 месяц. Так как отчетным периодом ЕНВД является квартал, то и расчеты для налоговой декларации проводятся за 3 месяца (квартал), итого налог ЕНВД за квартал = 1415,93*3= 4247 руб. 79 коп.

Теперь рассмотрим ту же ситуацию, только у предпринимателя работает 3 наемных работника.

В этом случае мы получим:

БД = 7 500 руб.

ФП = 3 (работника)+1(предприниматель)=4

К1=1,798

К2 = 0,7

Итого расчет налога ЕНВД для бытовых услуг будет равен = 7500*4*1,798*0,7*15% = 5 663 руб. 70 коп. – размер налога ЕНВД за 1 месяц, за квартал 5 663 руб. 70 коп.*3 = 16 991 руб. 10 коп.

Вот так рассчитывается налог ЕНВД для бытовых услуг. В Вашем случае изменения будут только ФП (количество работников) и К2 – который принят для Вашего вида деятельности в Вашем городе.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как банки проверяют справку 2 ндфл

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Если остались вопросы, то как всегда можете их задавать в комментарии или в моей группе социальной сети Контакт “ Секреты бизнеса для новичка”.

Удачи в бизнесе! Пока!

Источник: http://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/raschet-envd-dlya-bytovykh-uslug-2015/

Какой код ОКВЭД для парикмахерских услуги для ИП

енвд парикмахерские услуги

Ниша парикмахерских услуг выглядит привлекательной для начинающего индивидуального предпринимателя, но на начальном этапе часто возникают вопросы – как обозначены в ОКВЭД парикмахерские услуги для ИП, как заключить договор с парикмахером и т. д. Важен и вопрос налогообложения: если, например, в сельской местности стричь людей можно просто на дому, не оформляясь юридически, то в городе надзорные службы бдительно следят за предпринимателями.

Оформление предоставления парикмахерских услуг для ИП

Какие коды ОКВЭД пригодны для салона красоты или парикмахерской?

Рынок салонов красоты, студий и предприятий парикмахерских услуг выглядит привлекательным для старта бизнеса, поскольку стричься, делать маникюр, завивку и т. д., люди будут всегда, и такое предприятие с большой вероятностью востребовано потребителем. Но, как и любой бизнес, оно требует правильного оформления, в частности, выбора ВД (вида деятельности) в справочнике кодов ОКВЭД.

Под аббревиатурой скрывается Общероссийский Классификатор Видов Экономической Деятельности. В нём прописаны все типы экономической активности, которыми разрешено заниматься предпринимателям на территории Российской Федерации.

Регистрируясь в качестве ИП, бизнесмен обязан выбрать код той сферы, в которой он собирается работать. Указывать можно несколько вариантов, но один будет фигурировать в бумагах как основной. Если планируется предоставлять услуги парикмахерские, в заявление вписывается соответствующий шифр классификатора.

Согласно классификатору, подходит код 96.02: им зашифровано предоставление услуг студиями красоты, салонами, парикмахерскими.

Сюда относятся:

  • мытье волос, их стрижка, окраска, подравнивание причёски, её укладка, процедуры мелирования, завивки и пр.;
  • бритье, подравнивание усов и бороды;
  • массаж поверхности лица, маникюрные услуги, макияж.

Важно: производство париков в эту группу не включается.

Шифр 96.02 разделен на две подкатегории.

96.02.01. Этим сочетанием кодируются парикмахерские услуги населению (ПУ):

  • ПУ всем категориям людей;
  • мытье волос, окрашивание, завивка причёски, стрижка, ремонт париков (но не производство), постижерные услуги и пр.

Код 96.02.02. Здесь зашифрованы косметические услуги:

  • грим, макияж всех типов;
  • наложение косметических масок;
  • окрашивание бровей, ресниц, их наращивание, процедуры завивки, коррекция формы;
  • массажные процедуры на шее, коже лица;
  • комплексные мероприятия ухода за кожными покровами шеи, лица;
  • наведение маникюра;
  • уход за кожей на руках;
  • педикюр;
  • ногтевое наращивание;
  • косметика и гигиена стоп клиента;
  • иные популярные услуги: СПА и пр.

До 11 июля 2017 к салонам красоты, студиям и парикмахерским применялись нормы ОКВЭД версии 029-2001. Но с указанной даты действителен другой – вер. 029-2014.

Регистрация трудовых взаимоотношений с парикмахером

Если ИП планирует работать без привлечения наёмных сотрудников, заключать договор сам с собой он, разумеется, не должен. Но если на должность парикмахера привлекается человек со стороны, бизнесмен обязан оформить его должным образом, зарегистрировав трудовые отношения.

Типовой трудовой договор включает:

  • ФИО предпринимателя и принимаемого сотрудника, реквизиты ИП;
  • предмет договора. В этом разделе указывается должность, место работы, режим (основная занятость или по совместительству), подчинение, условия трудовой деятельности и т. д.;
  • период действия и испытательный срок;
  • условия оплаты труда;
  • режим рабочего дня и отдыха, политика предоставления отпуска;
  • обязанности парикмахера и его права;
  • аналогичный пункт относительно работодателя;
  • условия страхования, если применимо;
  • ответственность каждой стороны;
  • условия расторжения договора;
  • ряд заключительных положений, касающихся юридической силы и разрешения споров;
  • реквизиты ИП и работника.

Образец договора:

При необходимости раздел 6 можно дополнить пунктом 6.3, согласно которому обязанности и права ИП проистекают из трудового законодательства и других законных актов, соглашений и параграфов коллективного договора.

Выбор системы налогообложения

Это ключевой вопрос всей организации бизнеса ИП, ведь взаимодействовать с налоговыми органами предпринимателю придётся в любом случае. В то же время неотъемлемое право каждого бизнесмена – использовать удобную лично для него форму налогообложения, и важно не ошибиться в выборе.

Важно: выбор делается сразу при подаче заявления на регистрацию бизнеса! Если ИП не укажет систему сразу, в тридцатидневный срок его переведут на ОСНО – общий порядок уплаты налогов.

Упрощённая система налогообложения

Поскольку штат сотрудников парикмахерской, как правило, невелик, как и обороты, УСН выглядит подходящим вариантом.

ИП придётся определиться, с чего он будет платить налоги:

  • общий доход;
  • обложение прибыли «доход минус расход».

В первом случае ставка составит 6 процентов, во втором – 15. Если на расходы парикмахерской уходит свыше 60 процентов заработанного, удобнее использовать налог на прибыль. В противном случае выгоднее станет работа по 6-процентной ставке.

Платежи в налоговую делаются раз в квартал, а отчётность сдаётся по итогам года. И, разумеется, обязательно оснащение парикмахерской кассовым аппаратом (а с 2017 года постепенно вводится подключение касс к системе ОФД, для отправки фискальных документов в государственное онлайн хранилище).

ЕНВД

Этот выбор довольно широко распространён среди парикмахерских и салонов красоты. Единый налог на вменённый доход выглядит оптимальным вариантом, когда размеры салона совсем невелики, а в штате его всего несколько человек, включая самого ИП. С ростом предприятия налоговую политику, вероятно, придётся пересматривать.

Формула расчётов по ЕНВД выглядит как произведение количества сотрудников, базовой доходности (7500 р., для данного ВД), коэффициента-дефлятора, показателя корректировки базовой доходности и налоговой ставки.

Работая по ЕНВД, парикмахерская также отчисляет средства во внебюджетные фонды, получая при этом положенные налоговые льготы – но не более половины от необходимой к уплате суммы.

Отчётность сдаётся ежеквартально, ЕНВД позволяет работать без кассового терминала и расчётного банковского счёта.

ПСН

Так сокращается патентная система налогообложения. При ней ИП покупает налоговый патент на определённый срок – от месяца до года.

Заявляя о намерении работать по этой схеме, парикмахерская соблюдает:

  • предполагается зарабатывать не более миллиона рублей за год (для небольших городов. В крупных городах-миллионниках сумма увеличивается в 3-10 раз);
  • число работников не превысит 15 (в одном помещении или филиале);
  • ИП не вступает в отношения вида совместного управления имуществом, договорного товарищества.

Все налоговые платежи заключаются в оплате патента, цена его – 6 процентов от предполагаемых доходов. Не требуется долгого оформления с большим пакетом документов, кроме того, ПСН можно продлить, уведомив ФНС заказным письмом до 20 декабря текущего года.

Установка кассового аппарата не обязательна, но требуется фиксировать платежи клиентов в специальной книге доходов. Она составляется по специальной форме (приведена на сайте ФНС, где её можно скачать и распечатать).

В юридической терминологии этот способ записи выручки назван «кассовым методом».

Оплату патента надо делать до истечения его срока, если таковой – до полугода. Если же он действует 6-12 месяцев, взносы можно разбить: треть – не позднее 90-го дня с начала действия документа, остальное – до истечения патентного срока. ИП, забывший перевести средства вовремя, принудительно переводится на общую систему, и повторно вернуться к ЕНВД ему разрешат только на следующий год.

Как видно, выбрать, по какому варианту платить налоги, не так сложно. Нужно лишь подсчитать, как выгоднее действовать, и не забывать перечислять взносы вовремя, и тогда салон красоты или парикмахерская будут приносить стабильный доход и не причинять беспокойства.

Источник: https://tvoeip.ru/otkrytie/okved/parikmaherskie-uslugi

Налогообложение парикмахерской

енвд парикмахерские услуги
Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской  

Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) подпадает под льготный режим налогообложения — Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В связи с этим оптимальной системой налогообложения для парикмахерской является ЕНВД.

При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  • Единый налог на вмененный доход
  • Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Енвд парикмахерские услуги расчет

енвд парикмахерские услуги
Взносы в фонды за сотрудников 75 500 руб./месяц 75 500 руб./месяц 75 500 руб./месяц 250 000 * 20,2% = 50 500 руб./мес.

Взносы в фонды за предпринимателя фиксированный платеж (23 153,33 в 2019 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2019 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2019 году) фиксированный платеж (23 153,33 в 2019 году)
— КД1, КД2, КД3 — количество календарных дней в первом, втором и третьем месяце соответственно.

Эксперты журнала «Практическая бухгалтерия» отметили, что аналогичную формулу расчета привели сотрудники Минфина в письме от 5 мая 2006 г. № 03-11-02/109). Законом г. Санкт-Петербурга от 28 ноября 2005 г.

№ 621-88 парикмахерские услуги переведены на уплату ЕНВД. Коэффициент К2 установлен в размере 0,5. Предположим, что салон красоты «Леди» оказывает только парикмахерские услуги.

Расчет енвд для парикмахерской в 2019 году

енвд парикмахерские услуги

Реализацию товаров в салоне красоты отнести к парикмахерским услугам нельзя. Это самостоятельный вид деятельности – розничная торговля, которую можно перевести на вмененку. – Как считать вмененный налог с продажи товаров в парикмахерских?

– То есть стойка администратора является прилавком и вместе с витриной станет торговым местом? Если не хотите платить ЕНВД по рознице со всей площади салона красоты, поставьте витрины с сопутствующими товарами возле стойки администратора, обозначив небольшое торговое место. – Как еще можно организовать торговое место площадью до 5 кв.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

ЕНВД представляет собой вмененный налог, который не зависит от фактических доходов ИП или организации.

Он применяется в отношении некоторых видов деятельности. Налог вычисляется по специальной формуле.

В нашей сегодняшней статье будет рассмотрена формула расчета ЕНВД 2019 года, а также примеры расчета налога к уплате. Следует отметить, что при уплате ЕНВД, и индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от уплаты таких налогов: В целом, возможность применения Единого налога на вмененный доход регламентируется нормативными актами местных органов власти.

При этом порядок уплаты ЕНВД может быть различным в связи с тем, что в разных регионах коэффициент К2 может отличаться.

Налогообложение парикмахерской

Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской При переходе на данную систему налогообложения предприниматель платит только следующие налоги:

  1. Единый налог на вмененный доход
  2. Обязательные социальные отчисления с фонда оплаты труда.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по следующей формуле: Физический показатель * Базовая доходность * К1 * К2 * Ставка налога Важный момент: Сумма исчисленного налога на вмененный доход уменьшается на размер произведенных социальных отчислений во внебюджетные фонды, но не более чем на 50% от полученного расчетного значения налога. Помимо налога на вмененный доход предприниматель обязан делать отчисления с фонда оплаты труда работников во внебюджетные фонды:

  1. Пенсионный фонд (ПФР)
  2. Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)
  3. Фонд социального страхования (ФСС)

Размер социальных отчислений в 2012 г.

Пример расчета ЕНВД с новым К1 на 2019 год

Что означает коэффициент К1?

№ 772 Давайте рассмотрим пример расчета ЕНВД в 2019 году с новым К1.

(ФП) физический показатель – Количество работников, включая индивидуального предпринимателя; БД – базовая доходность такого вида деятельности 7500 рублей в месяц на одного работника; Рассчитаем ЕНВД за 1 квартал 2019 года (январь, февраль, март): ЕНВД = 7500 (БД) х 3 человека х 1,868 (К1) х 0,6 (К2) х 3 месяца = 75 654 рубля. Это наша налоговая база. Теперь

Базовая доходность по ЕНВД по видам деятельности

Специфика единого налога на вмененный доход состоит в том, что для его расчета не нужны фактические результаты деятельности предприятия — такие как доходы и расходы. БД — это условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя.

установлена НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). × 15 %) составит за квартал 215 544 руб.

Следует помнить, что нельзя переходить на вмененный режим при торговле:dbl через интернет-магазин, склад, офис; собственной продукцией; лекарствами по льготным рецептам; ГСМ; автомобилями, автобусами, мотоциклами; оказание бытовых услуг более 7500 руб.

Базовая доходность по ЕНВД на 2019 год (таблица)

Понятие «базовая доходность для расчета ЕНВД» значит некую сумму, которая считается условным показателем дохода в месяц для определенного вида деятельности из расчета на единицу используемого при этой деятельности физического показателя. За разными видами деятельности закреплена разная базовая доходность и разные физические показатели.

Даже в рамках одного вида деятельности, но разных масштабов, могут быть существенные различия в указанных показателях. Для расчета налоговой базы используется такая формула: Базов ая доходность (с использованием коэффициентов) физический показатель в количественном выражении Налоговая база корректируется исходя из времени, которое налогоплательщик находился на вмененке.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Пени по транспортному налогу

За неполный месяц база считается пропорционально календарным дням. Базовая доходность в месяц (руб.)

Ип сам на себя парикмахер енвд как расчитать налог

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал.

Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2019 года может быть от 7,5 до 15%).

Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой.

Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

С 2011 года для уплаты единого налога на вмененный доход используется следующий КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество. Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально. Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП). Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.

Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс. Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года. Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Учимся платить налоги

енвд парикмахерские услуги

Авторы:

Ирина Иванова,
группа компаний «Юриспруденция Финансы Кадры»

Обратите внимание, статья опубликована более двух лет назад (15 лет, 0 месяцев, 28 дней). За это время, законодательство могло измениться. Уточнить актуальность данной информации вы можете у наших специалистов, тел.: 287-16-75, 287-16-76.

В настоящий момент существует большое количество разъяснений о том, как применять специальный налоговый режим «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» (далее режим ЕНВД), или вмененную систему.

Однако на практике у руководителей большинства предприятий, особенно «стартующих» в бизнесе, возникает масса вопросов, в том числе как определить следует ли применять данный налоговый режим в своей деятельности, особенно, если она носит разноплановый характер.

Это важно еще и потому, что, в отличие от специального налогового режима «Упрощенная система налогообложения», в отношении которого есть право выбора, режим ЕНВД обязателен для применения, если налогоплательщик под него подпадает.

Рассмотрим схему применения режима ЕНВД на примере условного салона красоты как предприятия с различными видами деятельности.

Что такое режим ЕНВД

«Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» законодательно регламентирована в гл. 26.3 Налогового кодекса (НК) РФ, который определяет виды деятельности, подпадающие под режим ЕНВД. В НК также прописано, как рассчитывать вмененный доход и в какие сроки нужно перечислить налог в бюджет. Эти правила действуют единообразно на всей территории России и не могут быть изменены региональными властями.

Но в действие данный режим вводится на территории каждого субъекта Федерации специальными региональными законами. Важно отметить, что уплата единого налога на вмененный доход предусматривает замену уплаты четырех основных налогов: налога на прибыль (доход), налога на имущество, ЕСН (кроме взносов на обязательное пенсионное страхование), НДС по внутренним операциям.

Исчисление и уплата иных налогов и сборов осуществляются налогоплательщиками в соответствии с общим режимом налогообложения.

Выбор системы налогообложения в салоне

Рассмотрим ситуацию, при которой в салоне красоты предполагается осуществлять несколько видов деятельности, например: оказание парикмахерских и некоторых косметических и медицинских услуг; розничную продажу косметических и парфюмерных средств; консультационные услуги имиджмейкера и услуги бара.

Прежде всего, необходимо определить, какой из перечисленных видов деятельности подпадает под вмененную систему. Эту информацию можно получить из главы 26.3 НК РФ, определяющей, какие виды деятельности подпадают под действие режима ЕНВД в соответствии с федеральным законом.

В настоящий момент в перечень входят шесть видов деятельности, в том числе и бытовые услуги, розничная торговля, услуги общественного питания, оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках, а с 2005 года – распространение и (или) размещение наружной рекламы.

Торговля в салоне

Для применения режима ЕНВД к розничной торговле деятельность салона должна отвечать следующим критериям:

  • торговля товарами;
  • осуществление торговли за наличный расчет или с помощью платежных карт;
  • соответствие площади торгового зала установленному ограничению (не более 150 квадратных метров) в случае осуществления торговли через магазин или павильон. (Понятие магазин раскрыто в НК РФ как «специально оборудованное стационарное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров»). Если торговля осуществляется через иной объект (что более вероятно для салона), то режим ЕНВД применяется независимо от размера торгового зала.

Таким образом, оценив свою торговую деятельность, мы установили, что в соответствии с НК торговля в салоне подпадает под регулирование специальным режимом ЕНВД.

Далее следует выяснить, введен ли законом субъекта федерации (на территории которого находится салон) данный налоговый режим для розничной торговли. Если режим введен, то его соблюдение обязательно для налогоплательщика.

Услуги бара

К услугам общественного питания относятся платные услуги, определенные в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993г. № 163, по кодам подгрупп 122100 и 122500. Оказание услуг питания бара подпадает под данную классификацию (код 122105).

Критерием применения режима ЕНВД для общественного питания в соответствии с НК является площадь зала обслуживания. Она не должна превышать 150 квадратных метров и включает помещение, в котором расположены столы для посетителей, барные стойки и т.д.

При определении площади зала обслуживания не учитывается площадь подсобных, складских помещений, кухни, холодильных камер. Подтверждением размера площади зала обслуживания являются данные, указанные в техническом паспорте здания или договоре аренды.

Бытовые услуги

Для того, чтобы определить относятся ли оказываемые в салоне услуги к бытовым, также необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 (ОКУН). Согласно ОКУН группа «Бытовые услуги» имеет код 01. Она делится на подгруппы, а те, в свою очередь, — на виды по целевому, функциональному назначению.

В соответствии с ОКУН к бытовым относятся парикмахерские и некоторые косметические услуги.

Медицинские услуги и консультационные услуги имиджмейкеров к бытовым услугам не отнесены. Таким образом, согласно НК под режим ЕНВД подпадают только парикмахерские и некоторые косметические услуги. Если законом субъекта федерации режим ЕНВД по бытовым услугам предусмотрен, его выполнение обязательно. Для медицинских и консультационных услуг — режим ЕНВД не применяется.

Как рассчитать налог

Исчисление налога на вмененный доход зависит от вида деятельности. Причем ставка налога едина для всех и составляет 15% от вмененного дохода.

Сумма налога в месяц = Величина вмененного дохода х К1 х К2 х К3 х 15%

К1, К2, К3 – это корректирующие коэффициенты, которые определяются одинаково для всех сфер деятельности:

  • К1 — устанавливается в зависимости от стоимости земли, которую использует организация. В 2004 году этот коэффициент не применяется.
  • К2 – территориальный коэффициент; его размер устанавливают законодатели субъекта федерации. Причем в одном субъекте могут действовать различные коэффициенты (для разных районов).
  • К3 — коэффициент-дефлятор, соответствующий уровню инфляции в стране. К3 на каждый год определяет Минэкономразвития России, в 2004 году он равен 1,133.

(К сожалению, информация о размерах К1 и К3 на момент написания статьи еще не была опубликована.)

Сама же величина вмененного дохода рассчитывается достаточно просто. Для каждого вида деятельности в НК РФ установлена базовая доходность (определенная сумма в рублях, которая с 2005 года увеличена в 1,5 раза). Умножив базовую доходность на физический показатель (он также установлен гл. 26.3 НК РФ в зависимости от сферы деятельности в виде количества работников, площади торгового зала, количества транспортных средств), получим величину вмененного дохода.

Рассмотрим порядок расчета единого налога на примере бытовых услуг, оказываемых нашим условным салоном красоты.

В салоне бытовые услуги оказывают 5 работников. В соответствии с гл.26.3 НК РФ базовая доходность для этого вида деятельности равна 5000 руб. в месяц. Сумма налога на вмененный доход за 4 квартал 2004 года составит:

(5000 руб. х 5 чел. + 5000 руб. х 5 чел.+ 5000 руб. х 5 чел.) х 1,133 х 15% = 12746 руб. 25 коп.

Какие налоги платить

Таким образом, в зависимости от вида деятельности и в соответствии с НК и законом субъекта федерации, можно определить подпадает ли деятельность салона под действие ЕНВД. Предположим, что в субъекте федерации, в котором расположен наш условный салон, режим ЕНВД введен в отношении бытовых услуг и розничной торговли.

В этом случае при оказании бытовых услуг и ведении розничной торговли мы обязаны применять режим ЕНВД, причем к каждому виду деятельности — отдельно, то есть рассчитывать и платить два налога на вмененный доход. Один – по вмененному доходу от деятельности, связанной с оказанием парикмахерских и некоторых косметических услуг, второй – по вмененному доходу от деятельности, связанной с розничной торговлей.

Следует помнить, что применение режима ЕНВД в сфере розничной торговли товарами распространяется на предприятия, предоставляющие услуги за наличный расчет ( включая оплату платежными банковскими карточками, кредитными карточками). В случае безналичной оплаты (например, с расчетного счета покупателя или юридического лица), полученный от данной операции доход не будет считаться вмененным и подпадающим под режим ЕНВД.

Он подлежит отдельному учету и налогообложению в соответствии с режимом, применяемым в отношении других видов деятельности предприятия (традиционная либо упрощенная система).

Другие виды деятельности

Какой же режим следует применять к остальным видам деятельности нашего салона, в частности к медицинским и консультационным услугам, услугам питания бара?

С 1 января 2004 года предприятиям предоставляется выбор между традиционной или упрощенной системой налогообложения. Но в отличие от режима ЕНВД, который применяется к каждому виду деятельности в отдельности, другие режимы можно применять только ко всем оставшимся видам (кроме подпадающей по ЕНВД) деятельности в целом.

Упрощенную систему налогообложения (далее УСН) используют в том случае, если вс

е виды деятельности (включая и деятельность, подпадающую под ЕНВД) предприятия соответствуют ее критериям, т.е. ограничениям в возможности применения УСН, указанным в ст.346.12 НК РФ.

Эти ограничения зависят от:

  • вида предпринимательской деятельности;
  • организационной структуры (представительство, филиалы);
  • участия в уставном капитале предприятия других организаций;
  • средней численности работников;
  • остаточной стоимости основных средств и материальных активов;
  • доходов от реализации.

В том случае, если салон не имеет данных ограничений, он вправе применить УСН, уведомив об этом соответствующие налоговые органы в момент регистрации предприятия.

Предприятие, ранее зарегистрированное без заявления о применении УСН (причем, не важно вело ли оно какую-либо деятельность или нет), не имеет права применять данный режим в текущем году. Это станет возможным лишь на следующий год при специальном уведомлении налогового органа. Срок подачи заявления — с 1 октября по 30 ноября текущего года.

Если по каким-либо причинам невозможно применить УСН к оставшимся видам деятельности, то необходимо пользоваться традиционной (общей) системой налогообложения.

Полезный совет

Дать универсальный совет по применению УСН или традиционной системы налогообложения в деятельности предприятия в отрыве от конкретной ситуации невозможно. Каждое предприятие при организации бизнес-процесса должно уделять внимание планированию налогов. И только рассматривая комплексный план развития и учитывая налоговые потери, можно сделать правильный выбор.

В любом случае вероятность столкнуться с трудностями достаточно велика, поскольку необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по вмененной и иной деятельности. Как это сделать не определяет ни Налоговый кодекс, ни нормативные документы по бухгалтерскому учету. Поэтому предприятие вправе самостоятельно разработать методику раздельного учета и закрепить ее в Учетной политике. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами.

Это важно знать

Организации, применяющие режим ЕНВД, не освобождаются от:

  • уплаты НДС в качестве налогового агента (например, если арендуется государственное или муниципальное имущество);
  • уплаты НДС, если выставлен счет-фактура на услуги по видам деятельности, подпадающим под ЕНВД, и в нем выделена сумма НДС;
  • уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в части выплат, начисляемых в пользу работников;
  • уплаты страховых взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • уплаты НДФЛ;
  • транспортного налога (если у организации на балансе числится автомобиль).

Положительным моментом применения ЕНВД является то, что выручка, полученная организацией и оставшаяся после уплаты единого и некоторых других налогов поступает в ее полное распоряжение, причем расходование денежных средств практически не контролируется и не ограничивается. Также законодательно не установлены ограничения в размере выручки.

«Les Nouvelles Esthetiques», 1, 2005

Источник: http://www.uf-k.ru/publication/uchimsya-platit-nalogi.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: