Енвд площадь торгового зала

Как определить торговую площадь для ЕНВД

енвд площадь торгового зала

ЕНВД или по-бухгалтерски «вмененка» — единый налог, который доступен определенному кругу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Этот налоговой режим освобождает участников рынка от ряда налоговых обременений и позволяет сэкономить.

Государство надеялось поддержать представителей малого и среднего бизнеса, сделав «вмененку» добровольной и обозначив физические показатели резидентов.

Давайте выяснять, что такое ЕНВД, почему предприниматели стремятся его «заполучить», и какая торговая площадь будет отвечать признакам закона.

Фото с Flickr.com / bztraining

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим, для многих предпринимателей облегчающий фискальное бремя, в частности для бизнеса розничной купли-продажи.
При этом, если даже Вы продаете товары юридическим лицам, а целью последних является их перепродажа физическим лицам для личных нужд, ЕНВД — ваш случай.

Внимание: налог не применяется если вы:

  • торгуете водой в бутылках, принимая заказы по телефону в офисе;
  • готовите и продаете кур-гриль в стационарных киосках;
  • производите и продаете мебель по индивидуальным размерам;
  • осуществляете торговлю через Интернет со склада;
  • реализуете подакцизные товары (например, топливо, моторное масло);
  • продаете продукты и алкоголь через объекты общепита (рестораны, кафе).

Единый налог освобождает фирмы от уплаты:

  • налогов на прибыль и имущество;
  • НДС.

Индивидуальные предприниматели законно уйдут еще и от налога на доходы физических лиц.
Закон устанавливает 7 видов деятельности, которые подпадают под специальный, облегченный режим. К ним относятся и предприятия, предлагающие товары в розницу. Это касается не только тех, кто владеет или арендует торговые залы, но и тех, кто осуществляет:

  • торговлю через автоматизированные системы
  • торговлю на колесах.

 Ассортимент признаков, подпадающих под специальный режим

Итак, чтобы претендовать на единый налог бизнесу в сфере торговли необходимо соответствовать хотя бы одному из показателей:

  • площадь зала или торгового места;
  • количество работников;
  • количество точек или автоматов.

Наибольшую сложность вызывают квадратные метры.
Общее правило — площадь зала не больше 150 кв.м., площадь места — более 5 кв.м.

Проблемы в практике применения:

  • Использование демонстрационных залов;
  • Осуществление торговли в разных помещениях одного здания или на разных торговых площадках;
  • Включение в общую площадь складов и иных помещений для хранения, а также помещений временно не используемых (например, в связи с ремонтом или реконструкцией);
  • Оказание сопутствующих торговле услуг;
  • Несоответствие технической документации фактическим показателям;
  • Определение торгового места.

 Анализ возникающих сложностей и пути их решения

Минфин РФ демонстрационные залы относит к торговым помещениям. Если товар продается исключительно с использованием выставочного зала или площади (например, организованные ярмарки) такая торговля является розничной и подпадает под ЕНВД.

Изучаем техническую документацию и выясняем — торговые залы относятся к одному магазину или павильону или к разным. В первом случае — ЕНДВ правомерно. Учитывается и обособленность помещений — наличие отдельного выхода/входа, четких границ, контрольно-кассовой и иной техники.

Открытая площадь и стационарный павильон — разные объекты — площадь при выборе режима налогообложения не суммируется, а определяется отдельно для каждого.

Ту часть помещения, которая не используется, не следует включать в физический показатель «площадь» (позиция Президиума ВАС РФ). Урезать площадь за счет исключения складов и иных подсобных помещений не получится.

Совместно с торговлей предприниматели могут осуществлять и сопутствующие ей виды деятельности (например, сборка мебели, пошив одежды и так далее). В этом случае, если новая деятельность вытекает из договора розничной купли-продажи, то нужно применять ЕНВД с расчетом всей площади: и непосредственно зал, и помещение для оказания услуг.

Проблема затрагивает ситуации, когда налогоплательщик реконструировал свой объект, сделал его меньше или больше, а изменения в документы не внес. Законодатель и судебная практика в этих случаях говорят, о применении физических показателей, которые отражены в правоустанавливающих и инвентаризационных документах.

Для торгового места площадью меньше 5 кв.м. применяется показатель «доходность». Проблема с определением и площадью торгового места остается пока нерешенной. Законодатель говорит — смотри техническую документацию.

Незаконные способы уменьшения фискальная нагрузки

Существует не одна и не две схемы, того как можно искусственно снизить фискальную нагрузку. Наиболее распространенным способом является — дробление бизнеса. Эту схему используют для перехода организации на ЕНВД или УСН. Смысл — формальная видимость соответствия, указанным в законе критериям. Например — организация продает товары в нескольких залах со значительными площадями, а по документам арендует какой-то скромный закуток.

Остальные же площади в аренде у подставных (аффилированных лиц). Налоговая в этом случае выявит нарушения, а судебные органы ее поддержат. Доказательственная база для инспекции — наличие единого помещения, отсутствия указаний на иную компанию, например вывесок, единый кассовый аппарат.

Доказательственная база для резидента — самостоятельность взаимосвязанных лиц, различные направления бизнеса, разные команды менеджмента и работников, экономическая целесообразность дробления.

Внимание: если Вы выбрали незаконный способ перехода на ЕНВД Вам не избежать штрафов и налоговой проверки, которая выявит и другие нарушения.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ 
Как выбрать офис

Ситуации, когда налоговая готова придраться к чему угодно, не исключение. Арбитражная практика не всегда становится на сторону Инспекции, а скорее, наоборот, во многих вопросах поддерживает бизнес. Если вам неправомерно насчитали площадь торгового зала — вы можете отстоять свою позицию в суде.

Данные нами рекомендации и положения подготовлены с использованием налогового законодательства и материалов судебной практики, воспользовавшись советами, Вы сможете определиться с режимом налогообложения, самостоятельно рассчитать свою торговую площадь и защититься от нападок налогового органа.

Источник: https://journal.regionalrealty.ru/kak-opredelit-ploshchad-dlya-envd/

Налог на торговую площадь для ип 2019 год кемерово

енвд площадь торгового зала

Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.

Определимся с вводными данными. В этом случае важно, где мы размещаем рекламные объекты: на улице, на транспортных средствах, на торговых павильонах и т. д. Возьмем за отправные точки следующие данные: рекламу мы производим коммерческую, размещаем ее на транспорте, а именно, на двух автобусах. Идем дальше.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Налог на торговую площадь для ип 2019

Законодательство РФ определяет конкретный перечень субъектов бизнеса, которые не обязаны вносить в бюджет платежи по ТС. В соответствии с п. 2 ст. 411 НК РФ от уплаты ТС освобождаются предприниматели, работающие по патенту, а также ИП и юрлица, осуществляющие фермерскую деятельность и использующие режим ЕСХН.

Организация выплачивает в казну 6 процентов от прибыли.

  1. К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
  2. К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами ( составляет от 0,005 до 1).
  3. БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
  4. ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2019 году

Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2019 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.

Источник: http://yrokurista.ru/meditsinskoe-pravo/nalog-na-torgovuyu-ploshhad-dlya-ip-2019-god-kemerovo

Енвд площадь торгового зала

енвд площадь торгового зала

Очень много споров между плательщиками единого налога на вменённый доход (ЕНВД) и налоговыми органами разгорается из-за размера торговой площади. Вот один из тех случаев.

Материалы для данной статьи были предоставлены Волгоградской профсоюзной коллегией адвокатов «СССР», сотрудники которой непосредственно участвовали в этом судебном деле.

В коллегию обратился предприниматель без образования юридического лица, который является плательщиком ЕНВД.

Суть дела:

Налоговая инспекция провела выездную проверку предпринимателя по вопросу соблюдения законодательства по налогам и сборам. По результатам проверки налогоплательщику был доначислен ЕНВД за предыдущие периоды и пени за несвоевременную уплату налога.

Основанием для такого доначисления явился вывод налогового органа о том, что ПБОЮЛ при расчёте ЕНВД занизил физический показатель — площадь торгового зала, которая по данным налогоплательщика составляла 22 кв.м., а по данным проверки первоначально — 85 кв.м.

, после проведения дополнительным мер налогового контроля — 85,7 кв.м.

В подтверждение своих доводов налоговый орган приводит расхождения между договором аренды нежилого помещения и сведениями, содержащимися в выписке из технического паспорта и выкопировке из поэтажного плана жилого дома на арендуемое предпринимателем помещение.

Причина обращения к адвокатам:

Между предпринимателем и фирмой-арендодателем был заключён договор аренды нежилого помещения (павильона) общей площадью 87 кв.м., включающего и площадь торгового зала 22 кв.м. Соответственно, при расчёте ЕНВД он, по его мнению, правомерно исходил из физического показателя — 22 кв.м.

В связи с этим предприниматель посчитал незаконным доначисление налога и пени за его несвоевременную уплату и обратился за помощью к адвокатам.

Выводы адвокатов:

В соответствии со статьёй 346.27 Налогового Кодекса РФ и статьёй 2 Закона Волгоградской области от 20.11.2002 года № 755-ОД, под павильоном понимается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на одно или несколько рабочих мест, а под площадью торгового зала — площадь всех помещений и открытых площадок, используемых налогоплательщиком для торговли, определяемая на основе инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Характеристика понятий площадей, используемых предприятием торговли в своей деятельности, дана в разделе 2.3. ГОСТа 51303-99 «Торговля. Термины и определения». Согласно п.43 вышеназванного ГОСТа для непосредственного обслуживания покупателей предназначен торговый зал — основная часть торгового помещения магазина, куда в соответствии с п.44 и 45 не входят помещения для приёма, хранения и подготовки товаров к продаже и подсобные помещения магазина.

В целях применения ЕНВД к правоустанавливающим и инвентаризационным документам относятся любые имеющиеся у налогоплательщика на объект стационарной торговой сети (организации общественного питания) документы, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), договор купли-продажи нежилого помещения); технический паспорт на нежилое помещение, планы схемы, экспликации.

Действительно, как указано в техническом паспорте на павильон, являющимся инвентаризационным документом, усматривается, что его общая площадь составляет 87 кв.м.

Вместе с тем, исходя из правоустанавливающих документов — договора аренды, сторонами договора (предпринимателем и арендодателем) определено использование в качестве торговой площади не вся площадь павильона — 87 кв.м., а лишь часть помещения — 22 кв.м.

К договорам аренды составлялась выкопировка, в которой прямо указано на планируемое использование Предпринимателем в качестве торговой площади именно 22 кв.м.

К тому же, Судебной коллегией по ходатайству предпринимателя были допрошены его работники, подтвердившие, что в качестве торговой площади использовались именно 22 кв.м., как указано в договорах аренды, а остальная часть помещения была отгорожена для хранения крупногабаритных товаров. Доступ покупателей к ней был исключён.

Со стороны ИФНС в качестве одного из доказательств использования для торговли всей арендованной площади павильона были выдвинуты показания представителя арендодателя. Однако, адвокаты пришли к выводу об их необоснованности, так как из протокола допроса следует лишь то, что предприниматель уплачивал арендную плату за все арендуемое им помещение павильона — 87 кв.м., в том числе и за указанную в договорах торговую площадь — 22 кв.м.

, а также то, что перепланировок в павильоне не производилось. Таким образом, показания представителя арендодателя не опровергают доводы об использовании предпринимателем для торговли только части арендуемой им площади. Указание в протоколе допроса на то, что перепланировок в помещении не производилось, при наличии правоустанавливающих документов выделяющих из общей арендуемой площади торговой площади, правового значения не имеют.

Требования адвокатов:

При таких обстоятельствах адвокаты полагают, что выводы ИФНС о занижении предпринимателем налогооблагаемой базы по ЕНВД необоснованны.

Адвокаты обратились в арбитражный суд с требованием отказать в иске ИФНС и отменить обжалуемое решение.

Решение арбитражного суда:

Апелляционная инстанция Арбитражного суда Волгоградской области, рассмотрев материалы данного дела, согласилась со всеми доводами адвокатов. Было принято решение Арбитражного суда Волгоградской области, в котором кроме всего прочего было отмечено, что при проведении выездной проверки, оформлении её результатов и вынесении решения налоговым органом были грубо нарушены положения статей 100, 101 Налогового кодекса РФ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс по отгрузке

А именно, рассмотрев акт выездной проверки, налоговый орган принял решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. Вместе с тем, по окончании таких мероприятий какой-либо акт не составлялся, налогоплательщик о результатах дополнительных мероприятий уведомлен не был.

Решение о доначислении предпринимателю налога принято налоговым органом в отсутствии самого предпринимателя, без его уведомления о дате и времени его принятия.

Таким образом, апелляционная инстанция пришла к выводу, что допущенные налоговым органом нарушения статьи 101 Налогового Кодекса РФ явились грубыми, ущемляя права предпринимателя.

С учётом всего вышеизложенного, суд постановил в иске ИФНС о взыскании сумм ЕНВД и пени отказать.

Послесловие:

Не смотря на то, что суд признал правоту предпринимателя, хотелось бы обратить внимание читателя на один существенный момент: положительное решение по этому делу, о котором говорилось выше, было выдано апелляционной инстанцией по проверке законности и обоснованности решений арбитражного суда. Суд же первой инстанции принял противоположное решение, в результате которого с предпринимателя была взыскана полностью вся сумма налога и пени.

Подмена понятий, или Как правильно рассчитать ЕНВД при розничной торговле

Это ещё раз подтверждает необходимость идти до конца, если вы действительно уверены в своей правоте. Возможно, для этого придётся пройти несколько инстанций, но в любом случае останавливаться на полпути не стоит.

«Бизнес-Практик» благодарит за подбор материала

адвоката Вострикова Ю.А.

— Статьи

Рассчитываем ЕНВД: Как отличить торговый зал от торгового места и как определить их площади

Судя по всему, «ликвидировать вмененщиков как класс» в ближайшее время никто не собирается. Значит, вопросы, касающиеся расчета ЕНВД, по-прежнему актуальны.
Многие из вмененщиков занимаются розничной торговлей.

И единый налог рассчитывают исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала, торговое место или площадь торгового места (Пункт 3 ст. 346.29 НК РФ).

Но не всегда бухгалтеру легко определить, какой же статус у торгового объекта и, соответственно, какой физический показатель нужно использовать для расчета. Давайте попробуем внести ясность.

Для справки
Если торговля ведется через объект стационарной торговой сети, имеющий торговый зал площадью не более 150 кв. м, то ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя «площадь торгового зала«. Если же торгового зала нет, то нужно использовать либо показатель «торговое место«, если его площадь не превышает 5 кв. м, либо «площадь торгового места«, если его площадь превышает 5 кв. м.

Важно ли назначение помещения для «вмененной» торговли

Для начала нужно разобраться, а где вообще можно организовывать продажу товаров в розницу, чтобы спокойно применять ЕНВД.
Розничная торговля переводится на вмененку, если она ведется через объекты стационарной торговой сети (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

К ним, в свою очередь, относятся здания (строения, помещения и т.д.), предназначенные или используемые для торговой деятельности (Статья 346.27 НК РФ). Назначение помещения указывается в правоустанавливающих и/или инвентаризационных документах.

К ним относятся договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликации.
Казалось бы, слова «используемые

Источник: https://printscanner.ru/envd-ploshhad-torgovogo-zala/

Площадь торгового зала: здесь убавим, там прибавим

енвд площадь торгового зала

Единый налог на вмененный доход – один из самых несложных в расчете налогов. Казалось бы, этот режим налогообложения не должен вызывать трудностей. Налоговый кодекс и местные власти уже позаботились обо всем: утверждена базовая доходность, определены физические показатели, коэффициент-дефлятор на текущий год, корректирующие коэффициенты К2. Просто бери и считай.

Но не все так просто, как кажется на первый взгляд. Есть один камень преткновения и имя ему – физический показатель. Именно от того, что на налогоплательщика возлагается его учет, и идут многие трудности и вопросы. Причем если с количеством работников или транспортных средств определиться проще, то правильно определить площадь торгового зала – непростая задача и предмет вечных споров и разбирательств с налоговой инспекцией.

Где искать истоки проблемы

В настоящее время на ЕНВД могут быть переведены налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через магазины и павильоны (объекты стационарной торговой сети), площадь торгового зала в которых не больше 150 кв.м. В качестве физического показателя в данном случае выступает площадь торгового зала (ст.346.29 НК).

Получается, что единственный показатель, на который может воздействовать налогоплательщик в целях снижения налога, это именно площадь зала. Отсюда вытекает поиск законных и сомнительных способов уменьшения этой площади и ее изменений.

Что же представляет собой площадь торгового зала согласно Налоговому кодексу? Статья 346.27 дает на нее исчерпывающий ответ: площадь торгового зала — часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Здесь торгуем, там не торгуем

Т.е. по смыслу, торговый зал – это место, где непосредственно ведется торговля. Но товары поступают в магазин в мешках и коробках, их еще надо где-то расфасовать, подготовить, привести в надлежащий вид. Да и хранить все товары, если они поступают большой партией, в торговом зале невозможно.

Именно поэтому магазину не обойтись без подсобных помещений, складов, а иногда и административно-бытовых помещений (если это отдельный магазин, а не арендуемые площади торгового центра). В этих помещениях обслуживание покупателей уже не ведется, поэтому и площадь их для расчета ЕНВД не используется.

Именно из-за такого деления (здесь платим, там не платим) и возникает желание предпринимателей сэкономить на налогах. И желание это несложно понять, особенно если торговля сезонная, например, летом торговля идет успешно, а зимой – себе в убыток, т.к. большая площадь не используется в полном объеме.

По силам ли изменить ситуацию?

Если площадь торгового зала изменяется, то статья 346.29 НК дает возможность изменить и сумму уплачиваемого налога. Так, согласно п.9 данной статьи: В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Несложно заметить, что этот пункт написан явно в интересах налогоплательщиков. Отсюда часто возникает вопрос: могу ли я в течение месяца работать с площадью торгового зала, например, в 100 кв.м, в последний день месяца уменьшить площадь до 10 кв.м, а с первого числа следующего месяца опять увеличить площадь до первоначальной?

Или же такая ситуация: сначала торговали на одной площади, а когда сезон торговли закончился, торговый зал уменьшили (перегородки передвинули) и стали платить налог с меньшей площади.

Подобные ситуации возникают, если предприниматель не учитывает, на основании чего должна определяться площадь торгового зала согласно Налоговому кодексу. Площадь вашего торгового зала определяет не сам предприниматель, походивший по нему с рулеткой, а затем решивший, что неплохо бы уменьшить торговый зал, передвинув перегородки, потому как больно большой налог получается.

Согласно ст.346.27 НК площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Что же это за документы? Ответ находим в той же статье кодекса: к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей). Т.е. документы должны быть официальными.

Обычно меньше вопросов возникает, если магазин используется для торговли полностью одним предпринимателем. При этом площади могут быть как собственными, так и арендованными. Но, как правило, торговый зал – это отдельное помещение, обособленное капитальными стенами. При этом на плане такого помещения, техническом паспорте четко прописано, где торговая площадь, а где склад.

Источник: http://pommp.ru/usn/envd/ploshhad-torgovogo-zala-zdes-ubavim-tam-pribavim/

Подборка схем, позволяющих сэкономить ЕНВД

енвд площадь торгового зала

Система налогообложения в виде ЕНВД (гл. 26.3 НК РФ), хотя и перестала быть обязательной, все еще остается популярным налоговым режимом в малом бизнесе. В настоящее время вмененка действует на всей территории страны, кроме Москвы. Приведенные ниже схемы позволяют эффективно оптимизировать единый налог в разрезе наиболее распространенных видов деятельности.

Как нельзя оптимизировать ЕНВД и как снизить риски при внедрении схем

Самым простым и довольно распространенным способом уменьшить вмененный налог является банальное занижение физических показателей базовой доходности. К примеру, компания заключает договор аренды, в котором указана площадь торгового зала заведомо меньше реальной. Это позволяет минимизировать ЕНВД за счет занижения метража. При этом договор аренды заключается с дружественным или «сговорчивым» арендодателем. Что и предоставляет возможность такой манипуляции в договоре.

К сожалению, эту схему можно назвать только «черной». Поскольку она прямо нарушает налоговое законодательство. Ведь часть площади объекта как будто бы просто не существует. Компания в этой ситуации надеется только на то, что ее не проверят контролеры или с ними удастся договориться. Поэтому рекомендовать такой вариант оптимизации ЕНВД нельзя.

Тем более что на практике компании разработали множество вполне законных схем, которые позволяют провести эффективную оптимизацию вмененного налога. Тем не менее во всех описанных схемах остаются риски, вытекающие из квалификации дробления бизнеса в качестве способа получения необоснованной налоговой выгоды.

Напомним, если судьи установят, что главной целью компании являлось получение налоговой экономии в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, то в признании обоснованности получения налоговой выгоды ей может быть отказано.

Отметим, что признаком получения необоснованной налоговой выгоды Президиум ВАС РФ считает несоответствие документов организации ее реальным хозяйственным операциям. То есть когда для целей налогообложения учтены операции, не обусловленные целями делового характера (п.

9 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53).

Еще одним принципом налоговой безопасности при оптимизации ЕНВД является отсутствие аффилированности участников сделок, даже косвенной. Кроме того, для безопасного использования схем дробления розничного бизнеса желательно соблюдать следующие условия их применения:

  • отдельные торговые залы должны быть разделены перегородками;
  • отсутствие единого кассового центра;
  • отсутствие общего бренда, связывающего арендаторов торгового комплекса в единое целое, либо он должен быть легализован с помощью лицензионных договоров или франчайзинга;
  • выбор участниками схем разных налоговых инспекций, а по возможности регистрация компаний группы в разных субъектах страны.

«Правильное» занижение площади законно уменьшает ЕНВД в рознице и общепите

В чем экономия. Позволяет снизить сумму ЕНВД за счет уменьшения таких показателей базовой доходности, как торговая площадь или площадь зала обслуживания в общепите.

Как работает схема. В отличие от описанного выше варианта, лишняя площадь не «повисает в воздухе», а официально используется этой же компанией, но для иной деятельности. К примеру, часть торгового зала арендуется вмененщиком по отдельному договору аренды для использования под склад, а еще лучше под выставочный зал. При этом формально розничная торговля там не ведется.

Однако при желании въедливые контролеры смогут доказать, что покупатели имеют возможность ходить по этой части помещения, выбирать там товар и чуть ли не забирать его прямо с полок. А также знакомиться с ценами. В этом случае очень велики шансы доначислений по ЕНВД.

Правильнее в этой ситуации отдать лишнюю площадь в аренду дружественному лицу под тот же выставочный зал (см. схему 1). При этом контрагент будет применять иной налоговый режим, отличный от ЕНВД. Поскольку не будет иметь на него право из-за большой торговой площади.

В частности, контрагент может заниматься оптовой торговлей тем же товаром и применять общую систему налогообложения. Или так же, как и вмененщик, торговать им в розницу, но на упрощенке.

При этом у плательщика ЕНВД должны отражаться максимально возможные обороты, а у его соседа – минимальные.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возмещение ущерба ндс

Схема 1. Занижение площади торгового зала с помощью передачи части помещений в аренду

Такую же схему можно применить и в отношении общепита. Например, ресторан на ЕНВД арендует небольшую площадь зала обслуживания, а находящийся на упрощенке соседний бар со сценой и «курилкой» – всю остальную. Хотя выгоднее может получиться сделать наоборот. Все зависит от размера выручки и рентабельности ресторана и бара.

Манипуляции с торговой надбавкой у предпринимателей, не ведущих бухучет, позволяют снижать налоги

В чем экономия. На розничного торговца – плательщика ЕНВД приходится максимальная торговая надбавка, а на находящегося в том же магазине ИП, применяющего общую систему или упрощенку, – минимальная. При этом вмененный налог от размера торговой наценки никак не зависит, а налоги у дружественного ИП будут минимальные.

Как работает схема. Схема представляет собой крайний вариант предыдущей. Магазин делится на две неравные части (см. схему 2). Меньшую его часть арендует индивидуальный предприниматель на ЕНВД. При этом арендуемая им площадь должна быть заведомо меньше 150 кв. м (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Или может быть даже символической, как и сумма вмененного налога.

Схема 2. Искусственное завышение или занижение торговой наценки розничными предпринимателями

Большую часть торговой площади арендует другой предприниматель на общей системе или упрощенке с объектом «доходы минус расходы». При этом максимальный объем закупки в суммовом выражении проводится именно через этого ИП. Однако через его кассу пробивается сравнительно меньшая часть выручки.

Таким образом, предприниматель на общем режиме имеет небольшую торговую надбавку и уплачивает с этой суммы минимальные налоги – НДФЛ и НДС или упрощенный налог. В свою очередь, вмененщик приобретает минимальный объем товара. Но через его кассу пробивается значительная часть выручки.

Получается, что у него огромная торговая надбавка.

Эту схему можно классифицировать как «серую». Ведь она построена на отсутствии у ИП обязанности вести бухгалтерский учет (ст. 2, подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). Следовательно, у налоговиков не будет фактической возможности провести инвентаризацию товара и поймать предпринимателей на манипулировании размером торговой маржи. Особенно если поставщиком обоих торговцев будет выступать дружественный ИП, также не ведущий бухучет.

Отметим также, что в более консервативном варианте рассматриваемой схемы никаких манипуляций с торговой надбавкой, то есть искусственных завышений или занижений, не потребуется. В этом случае через вмененщика проводится заранее отобранный товар с высокой нормой прибыли. А через его соседа, применяющего общую систему или упрощенку, – низкомаржинальный.

Использование вмененщика в качестве поставщика товаров в розницу

В чем экономия. Уплачивается символический налог при ЕНВД вместо уплаты упрощенного налога или налогов при применении общей системы*.

* Вариант этой схемы для оптовой торговли читайте в статье «Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги при оптовой торговле» в «ПНП» № 12, 2012.

Как работает схема. Закупка товаров производится на лицо с вмененной деятельностью «розничная торговля» (см. схему 3). У него, в том числе и формально, может иметься в аренде небольшой торговый зал вплоть до 5 кв. м или торговое место.

К тому же вмененщик может заниматься развозной или разносной розничной торговлей (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В любом случае размер уплачиваемого вмененного налога должен быть небольшим.

Далее субъект ЕНВД продает товар за наличный расчет упрощенцу с объектом «доходы минус расходы», маскируя оптовые продажи под розничные.

Схема 3. Ведение вмененщиком оптовой торговли под видом розничной

При этом товар реализуется по максимально возможной в данной ситуации цене. То есть близкой к цене дальнейшей конечной продажи в уже «настоящую» розницу.

Так, чтобы упрощенцам осталась лишь минимальная наценка, почти выводящая его на уплату минимального налога в размере 1 процента от доходов (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Но именно почти – чтобы не привлекать внимание к схеме.

На практике чаще платят единый налог чуть в большем размере, например 1,1 процента от дохода. Расходы на приобретение товаров упрощенцы документально подтвердят товарными чеками.

Упомянутая выше продажа за наличный расчет в схеме принципиальна. Для уплаты ЕНВД и правовой квалификации деятельности в качестве розничной торговли форма оплаты, конечно, значения не имеет. Но ведь именно за наличный расчет обычно идет торговля в розницу.

Кроме того, продажа в розницу за наличку – единственный способ продать товар, никак не идентифицируя покупателя. А значит, при проверке «розничного» продавца не будет видно, что его покупатели сплошь компании и ИП.

Следовательно, сомнений именно в розничном характере его деятельности у контролеров возникнуть не должно.

Наличные денежные средства для оплаты поставщику на ЕНВД упрощенцы берут из своей наличной розничной выручки. Действующий с 1 января 2012 года порядок ведения кассовых операций, утвержденный Положением Банка России от 12.10.11 № 373-П, это не нарушает. Деньги также можно получить в банке по чеку или кэш-карте. Предприниматели на УСН могут сделать это и через дебетовые банковские карты.

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2983-podborka-shem-pozvolyayushchih-sekonomit-envd

Енвд для розничной торговли через павильоны

енвд площадь торгового зала

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: енвд для розничной торговли через павильоны.

В соответствии с подпунктом 6 пункта 2 статьи 346.

26 налогового кодекса РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут быть переведены налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через магазины, павильоны и ларьки, площадь торгового зала которых не превышает 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли в розницу. К розничной торговле согласно статье 346.27 НК РФ отнесена предпринимательская деятельность, непосредственно связанная с продажей товаров на основе договоров розничной купли-продажи (как за наличку, так и с использованием ПК).

Зависимость применения ЕНВД от площади торгового зала

Как указывалось выше, площадь торгового зала должна составлять не более 150 м2 по каждому объекту. Если площадь торгового места больше, чем это значение, то такое торговое предприятие должно применять не ЕНВД, а другие режимы налогообложения (общий режим или УСН).

Если у налогоплательщика несколько магазинов и торговые площади в некоторых из них не превышает 150 квадратных метров, а в других больше вышеуказанного предельного значения, то предприятие должно уплачивать единый налог на доход только в отношении магазинов с меньшей площадью, даже если большие по размерам магазины тоже занимаются розницей.

При исчислении вмененного налога относительно вида деятельности «розничная торговля», которая осуществляется через ларьки или магазины, применяется физический показатель «площадь торгового зала» (в м2).

Размер площади торгового зала определяется на основании данных, приведенных в правоустанавливающих и инвентаризационных документах.

Если налогоплательщиком для ведения розничной торговли используется открытая площадка, то ее площадь должна учитываться при определении величины физического показателя базовой доходности – «площадь торгового зала» (в м2).

Розничная торговля на арендуемых площадях

Зачастую предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли осуществляется налогоплательщиками на арендуемых площадях ларьков либо павильонов, которые именуются в договорах аренды как «торговые места» или «торговая точка», а часть площади, которая арендуется, также относится к площади торгового павильона. Поэтому очень важно, чтобы в арендном договоре были четко указаны необходимые данные, позволяющие определить параметры арендованного имущества. При отсутствии такой информации пункт об объекте, который подлежит передаче в аренду, считается не согласованным сторонами, а сам договор не считается заключенным.

К площади торгового зала не относится площадь помещений, в которых не производится обслуживание покупателей (подсобные, административно-бытовые помещения, а также другие помещения, предназначенные для приема, хранения товаров и их подготовки к продаже). Таким образом, в случае аренды части магазина налогоплательщик должен указать размер арендуемой части его торгового зала.

Особенности налогообложения при торговле

При осуществлении розничной торговли в нежилом помещении, не соответствующем понятию магазина или ларька, при исчислении «вмененки» следует применять физический показатель «торговое место». Предприятие розничной торговли также может быть переведено на уплату единого налога на вмененный доход, если его деятельность может подтверждаться только выдачей чеков ККТ и товарных чеков, а не накладными и счетами-фактурами.

При общем режиме налогообложения или УСН для целей исчисления налоговой базы существенное значение имеют только стоимостные результаты деятельности предприятия (доходы от реализации). Способ ведения оптовой торговли на той же площади, что и розничная, может рассматриваться как необходимое условие для ведения такой деятельности. Однако он не имеет значения при определении суммы налога на прибыль или размера налога, подлежащего уплате при работе по УСН.

Как учесть изменение величины физического показателя ЕНВД?

В соответствии с пунктом 9 статьи 346.29 НКРФ при изменении величины физического показателя в течение налогового периода налогоплательщик учитывает это изменение с начала месяца, в котором произошли изменения. То есть, возможность изменения физического показателя ЕНВД для данного вида деятельности законодательство связывает с изменением площади помещения, в котором осуществляется розничная торговля, а не с размером выручки, которая получена предпринимателем от этой деятельности.

Источник: http://nalogitax.ru/envd-roznichnaya-torgovlya-tradeshop-magaziny-larki-pavilony.html

Енвд при розничной торговле: площадь торгового зала

енвд площадь торгового зала

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей.

В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:

  • площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
  • площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».

Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:

  • назначение объекта недвижимости;
  • планировка и конструктивные особенности;
  • сведения о праве пользования объектом.

Статья 346.27 НК РФ дает четкое определение понятию магазин. В соответствии с ее нормами, это специально оборудованное здание или его часть, которое:

  • имеет отдельные помещения для обслуживания покупателей, складирования товаров, а также подсобных нужд и размещения административного персонала;
  • предназначено для реализации товаров и оказания услуг населению.

В этой же статье определено, что павильон — это отдельное строение, имеющее помещение для выкладки товара и торговли и рассчитанное на небольшое число рабочих мест. Подтвердить статус заведения можно только документально. Чаще всего в качестве таких документов налоговые органы готовы рассматривать:

  • технический паспорт на недвижимость;
  • договор купли-продажи или аренды;
  • схемы и экспликации;
  • разрешающие документы на право обслуживания граждан.

Определение торговой площади для ЕНВД

Когда определяется право на применение ЕНВД (розничная торговля), площадь торгового зала обычно подразумевает под собой часть объекта (павильона, открытой площадки или магазина), которая занята оборудованием для демонстрации и реализации товаров.

На этой же территории происходит процесс обслуживания клиентов, включая кассовые расчеты. В эту же территорию подлежат включению рабочие места персонала заведения. При этом не играет роли собственное это помещение или арендованное.

Административно-бытовые и подсобные помещения, а также территория склада, на которой не происходит обслуживание покупателей, в данный физический показатель не включаются (ст. 326.27 НК РФ).

Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс программное обеспечение

Когда склад становится торговым залом

Расчет ЕНВД в 2019 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается.

Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС.

Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.

Источник: http://ppt.ru/art/envd/roznica

Енвд в 2019 году

енвд площадь торгового зала

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Общие сведения о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки. Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

В числе прочих преимуществ ЕНВД — возможность не платить НДС в рамках внутрироссийских сделок, налог на имущество. Законодатель периодически вносит изменения в нормативные акты, регулирующие применение ЕНВД. Изучим перечень наиболее заметных нововведений в данном направлении работы властей подробнее.

Енвд в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности

Основные изменения в Енвд в 2019 году для ИП и юридических лиц связаны со следующими положениями:

  • установлением нового коэффициента дефлятора для формулы расчета ЕНВД;
  • установлением дополнительных льгот и вычетов для налогоплательщиков на ЕНВД в части установки онлайн-касс (как следствие — с изменениями в структуре декларации по налогу);
  • с изменением политики законодателя в части регулирования деятельности потребительских кооперативов, работающих по ЕНВД.

Другое характеризующее Енвд в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами.

При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП. Предельная величина данного вычета — 18 000 рублей в расчете на 1 онлайн-кассу.

Данная цена, в целом, соответствует стоимости устройства начального уровня, оптимизированного к применению в небольшом магазине или сервисном центре.

Расчет ЕНВД с учетом коэффициента

Налог при ЕНВД рассчитается по формуле:

НАЛОГ = Б * Ф * К1 * К2 * С, в которой Б — базовая доходность, Ф — физический показатель, К1 — коэффициент-дефлятор, коэффициент применения льготы (при отсутствии льгот считается равным 1). Таким образом, чем выше каждый из указанных показателей (кроме К2, который может только уменьшаться относительно 1), тем выше налог.

Расчет Енвд в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868. В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов). Таким образом, налоговая нагрузка на плательщика Енвд в 2019 году немного возрастет.

Важно, чтобы ИП для применения льготы зарегистрировал кассовый аппарат в ФНС в период с 1 февраля 2018 года по 1 июля 2019 года. При этом, если ИП имеет наемных работников и работает в сфере розничной торговли либо общепита, то для пользования вычетом он должен зарегистрировать кассовый аппарат в период с 1 февраля 2018 по 1 июля 2019 года.

В затраты на приобретение онлайн-кассы можно включить:

  • стоимость самого устройства, фискального накопителя, ПО для управления онлайн-кассой;
  • услуги специалистов по настройке и обслуживанию онлайн-касс.

Стоит отметить, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами. Правда виды деятельности по Енвд в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России. Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Дополнительные сведения

Интересной особенностью ЕНВД является его способность заменить одновременно несколько видов пошлин из всеобщей системы налогообложения. Так, например, эта пошлина может заменить налог на прибыль, пошлину на добавленную стоимость (экспорт не учитывается), а также налог на имущество. Интересной особенностью налога является то, что при расчете суммы учитываются средние показатели по конкретно взятому виду деятельности, а не идет привязка к фактическому доходу налогоплательщика.

Если говорить о ставке, сейчас она равняется 15% от всей суммы. Важно отметить, что муниципальным властям разрешено снижать ставку с 15% до 7,5%, то есть в половину. При снижении ставки должны в обязательном порядке учитываться категория, к которой относится налогоплательщик и вид его основной деятельности.

Источник: https://social-fans.ru/envd-v-2019-godu-poslednie-novosti.html

Определение площади торгового зала на енвд — мнение суда

енвд площадь торгового зала

Тема: ЕНВД, раздел: определение площади торгового зала

Какая площадь не может быть признана складом в целях исчисления ЕНВД

Для расчета ЕНВД за основу берется площадь объекта предпринимательства, который служит для извлечения дохода. Но на практике представители налоговой и ИП нередко не могут прийти к общему знаменателю, когда дело касается расчета ЕНВД, а за основу берется торговая площадь.

Определение площади торгового зала на ЕНВД происходит путем предоставления договора аренды и нормативных актов. Можно воспользоваться иными правоустанавливающими документами. Таковыми являются любые бумаги, которые имеются в распоряжении фирмы или предпринимателя, и выступают в качестве доказательства факта пользования объектом: техпаспорт, план-схема, договор аренды (купли-продажи). В таких документах содержатся сведения о целевом назначении помещения и его особенностях.

Рассмотрим ситуацию на конкретном примере. ИП, занимающийся розничной торговлей, использовал ЕНВД в отношении своей деятельности. Помещение площадью 123,1 квадратных метра, арендуемое им, включало отгороженную витринами торговую площадь в 5 квадратных метров. В ходе камерального налогового контроля инспекторы применили в отношении ИП штрафные санкции и пени, помимо налога.

Было выявлено, что определение площади торгового зала на ЕНВД происходило на основе огороженной витринами площади в 5 квадратных метров. Но предоставленный договор аренды был заключен на большую территорию (123,1 квадратных метров), которая определялась как торговое помещение. О наличии подсобных помещений ничего сказано не было. Согласно решению суда, вынесенное инспекцией заключение было признано недействительным.

Судья пояснил, что инспекторами не был доказан факт использования ИП в качестве торговой площади всего объекта. При рассмотрении вопроса апелляционной комиссией это решение было отклонено.

Предоставленные предпринимателем дополнительные бумаги (договор аренды и план-схема, согласно которой торговой площадью указывалась территория в 5 квадратных метров, а складской площадью – территория в 123,1 квадратных метра) не были признаны инвентаризационными и правоустанавливающими документами.

Более того, в протоколе допроса арендодателя было отмечено, что арендатор сам предложил внести коррективы в договор аренды, не осуществляя фактическую перепланировку. В плане здания было указано, что объект, послуживший предметом спора, был огорожен от остальных помещений перегородками и входной дверью, а подсобные помещения вовсе не были отражены. Иными словами, находящийся посередине складской площади торговый зал (5 квадратных метров), который отгорожен прилавками и прочими переносными конструкциями, не является подсобным помещением.

Определение площади торгового зала

Определение площади торгового зала на ЕНВД – считается довольно простой процедурой. Но, как видно из примера, здесь есть подводные камни. Верное исчисление площади торгового зала – одна из самых каверзных задач для предпринимателя. Чтобы не возникало разбирательств с налоговиками, очень важно с самого начала позаботиться о плане помещения.

Если, согласно плану, объект является цельным, не разделен перегородками и обозначен как торговый зал, арендатору нельзя самостоятельно обособлять склад или торговый зал путем установки переносных перегородок. Чтобы установить капитальные перегородки, необходимо сделать перепланировку помещения, согласовав ее с БТИ.

Именно такой позиции придерживаются сотрудники налоговых служб.

style=»display:block» data-ad-client=»ca-pub-6518646537803323″ data-ad-slot=»4782863490″

data-ad-format=»auto»>

Источник: https://villton-group.ru/novosti/ploshhad-v-tselyah-ischisleniya-envd.html

Енвд в 2019 году: последние новости

енвд площадь торгового зала

:

  • Общие сведения о ЕНВД
  • Енвд в 2019 году: изменения для розничной торговли и других разрешенных видов деятельности
  • Расчет ЕНВД с учетом коэффициента
  • Дополнительные сведения

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

Среди таких норм могут встречаться как те, что правомерно трактовать не в пользу налогоплательщика, так и те, что позволяют говорить о появлении значительных преференций у компаний и ИП, уплачивающих рассматриваемый налог.

Определение торговой площади при ЕНВД в 2018-2019 годах

енвд площадь торгового зала

Торговая площадь при ЕНВД — 2018-2019, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога лицами, занятыми розничной торговлей. В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер ЕНВД, а неторговые помещения — на величину физического показателя.

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Надо ли при расчете физического показателя учитывать не использующиеся в торговле помещения

Как считать физический показатель, когда торговый объект состоит из помещений разного назначения

Итоги

Площадь торгового зала при ЕНВД: каков предел для этого спецрежима

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет. Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы — это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

Иначе говоря, если часть площади в торговом помещении отведена под обслуживание покупателей, считается, что торговый зал имеется.

Абз. 14 ст. 346.27 НК РФ относит к объектам стационарной сети, в которых есть торговые залы, только магазины и павильоны.

Магазином согласно абз. 26 ст. 346.27 НК РФ считается оборудованное здание или его часть, если оно:

  • служит для реализации товаров и оказания услуг;
  • оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Павильоном согласно абз. 27 ст. 346.27 НК РФ считается строение, имеющее торговый зал и рассчитанное на малое количество рабочих мест (одно или несколько).

При ведении розничной торговли в магазине или павильоне налогоплательщик должен иметь в виду, что режим ЕНВД для него будет доступен лишь до тех пор, пока площадь торгового зала не превысит 150 кв. м. Этот показатель согласно подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ является предельным для такого вида деятельности и таких помещений.

Подробнее о правилах расчета площади торгового зала читайте в материале «Как рассчитать площадь торгового зала для целей применения ЕНВД?».

Величина площади торгового зала непосредственно влияет на сумму налога.

Формулу его расчета смотрите в статье «Применение ЕНВД в розничной торговле в 2018-2019 годах».

Торговое место (ЕНВД): особенности определения площади

Если для розничной торговли используется торговое место площадью более 5 кв. м, то в соответствии с п. 3 ст. 346.29 НК РФ для ЕНВД физическим показателем является площадь такого помещения.

НК РФ в гл. 23.3, посвященной этому виду налога, не указывает, как следует рассчитывать площадь торгового места для ЕНВД. Вся поясняющая информация сосредоточена в многочисленных письмах Минфина и ФНС России и накопившейся судебной практике.

Специалисты министерства и налогового ведомства разъясняют, что площадь торгового места надо определять строго по правоустанавливающим или инвентаризационным документам.

Источник: https://nalog-nalog.ru/envd/torgovlya_envd/opredelenie_torgovoj_plowadi_pri_envd/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: