Как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Наверное, все знают о том, что перед провидением любой проверки налоговая служба оценивает состояние налогообложения конкретного предприятия и смотрит те показатели, которые могут представить исчерпывающую информацию для пользователя. Есть множество показателей, как сводных, так и унифицированных.

Все зависит от того, в какой сфере работает предприятие, на какой форме налогообложения и т.д. Но если проверка проходит по вопросу проверки налога на добавленную стоимость, то тогда необходимо рассмотреть такой критерий как удельный вес налоговых вычетов по НДС.

И далее поговорим о том, что это за показатель и как проводиться расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г.

Итак, сколько же предприятие должно платить налога на добавленную стоимость, чтобы налоговая служба посчитала его достаточным? Вопрос достаточно сложный, поскольку нельзя говорить, в общем, по стране, ведь каждое предприятие уникально и необходимо учитывать многие влияющие факторы.

Факторы, влияющие на размер НДС, который должен платить каждый субъект хозяйственной деятельности:

  • Рентабельность предприятия, ведь чем больше прибыльность, тем больше товаров изготовлено и затрачено материалов на их изготовление. Следовательно, чем больше товаров и услуг приобретает предприятие, тем больше он должен уплатить НДС;
  • Форма налогообложения. Есть сферы, которые по действующему налоговому законодательству могут не платить НДС или платить по пониженной налоговой ставке. Следовательно, оценивать НДС в стоимостном выражении нельзя;
  • Сфера деятельности. Также важный критерий, поскольку есть сферы производства, которые мало закупают товаров и услуг, они больше производят и продают.

Именно поэтому, что не всегда  можно оценить именно стоимостное выражение НДС, которое платить налогоплательщик, лучше, что правильно, оценивать долю налоговых вычетов НДС. При этом есть такой показатель как не доля вычетов, а безопасная доля вычетов по НДС 2018. 

Такой показатель устанавливается по итогу произведенного расчета, о котором пойдет речь далее, и оценивается по шкале региона. Если он вписывается в рамки регионального уровня, или федерального, то тогда все в порядке. Если же безопасная доля вычетов по НДС 2018 выше или намного ниже такого показателя, то тогда налоговой службе необходимо задуматься над правильностью и законностью проводимых операций.

Расчет безопасной доли

Итак, как же рассчитать безопасную долю вычетов по НДС? Для этого есть совсем простая и понятная формула, которую может применить налогоплательщик для того, чтобы самостоятельно оценить себя и свои финансы. Если по итогу расчета получиться, что все в порядке, то не следует переживать. Если же отклонения весьма ощутимы, то необходимо все тщательно проверить и в случае отсутствия нарушений понять, что это лишь специфическая особенность именно данного бизнеса.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС формула выглядит следующим образом:

НДС, заявленный к вычету / НДС начисленный в общем размере по декларации

Если результат не умножать на 100%, то тогда показатель будет в коэффициенте. Но лучше его умножить на сто и получить показатель в процентах. Если использовать не просто слова, а именно конкретные показатели из налоговой декларации, то формулу можно представить следующим образом:

(Строка 190 из декларации/строка 110 по декларации)*100%

Допустим, мы получили какой-то процент, например, 70%. О чем это свидетельствует: плохо ли это для компании или нет? В первую очередь, данный показатель показывает: сколько в процентном соотношении фирма получит к вычету от бюджета в сравнении с размером начисленного НДС.

По поводу общего стандарта, то в 2017 году по всей Российской Федерации безопасная доля составляет 87,9%. Именно такое соотношение является оптимальным. Все, что ниже, не вызывает сомнений и не привлекает к себе внимание со стороны налоговых органов.

Это связано с тем, что ФНС такое значение выгодно: чем меньше показатель, тем меньше к вычету заявляет налогоплательщик. Вывод: меньше средств будет выплачено из бюджета.

Если же показатель больше 87,9%, то это не безопасно и может привлечь налоговые органы к проверке.

Для того, чтобы стало более понятно, как посчитать безопасную долю вычетов по НДС, приведем небольшой пример, который должен расставить все точки над «и».

Пример: По данным поданной декларации у предприятия заявленный налог к вычету составляет 1 миллион 400 тысяч, что отражено в строке 190 налоговой декларации.  За отчетный период общий размер налога составил 1,5 миллиона. Нужно ли предприятию волноваться?

Расчет: безопасная доля составляет (1,4/1,5)*100% = 93,3%. Это намного выше, чем общегосударственный стандарт. При этом важно еще определить, в каком регионе работает компания. Например, в Москве удельный вес НДС к вычету должен не превышать 89,9%. Для данного предприятия столицы норматив все равно не выдерживается.

Превышение порогового значения: страшно или нет?

Но так ли страшно увеличение порогового значение выше среднестатистического по стране? Если честно, то нет. Вернее, сразу же после появления такого превышения не стоит беспокоиться о том, что в ближайшее время налоговые органы нагрянут с проверкой. Но необходимо помнить, что на это обязательно обратят внимание и в случае отсутствия качественных и количественных изменений в следующих отчетных периодах, придут с проверкой.

И в конце немного о том, какая доля установлена по НДС в отдельных регионах. Например, в Красноярском крае такой показатель достаточно низкий – 77,7%, в Ингушетии достаточно высокий – 98,4%. Низкие проценты ниже 80% наблюдаются в Калмыкии, Коми, Калининградской и Астраханской областях. Наивысшие показатели наблюдаются в Амурской области – 107% (единственная область, где критерий превысил 100%), а также Забайкалье, Крыму и Сахалинской области – на уровне, близком к 100%.

Источник: https://okbuh.ru/nds/raschet-bezopasnoj-doli-vychetov-po-nds

Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2016 году

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Налоговики уже давно отслеживают такой показатель в деятельности компаний, как удельный вес налоговых вычетов по НДС.

Это связано с тем, что высокая доля налоговых вычетов по НДС – один из критериев в оценке налоговых рисков (Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

В нашей статье мы расскажем, как произвести расчёт удельного веса налоговых вычетов по НДС самостоятельно, не дожидаясь, пока это сделают контролёры.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Важное в статье:

  • Как самостоятельно рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2016 году
  • Как объяснить высокий удельный вес вычетов по НДС
  • Комиссия по удельному весу налоговых вычетов в 2016 году

Расчет удельного веса налоговых вычетов в 2016 году

В связи с тем, что отчётным периодом по НДС является – квартал, расчет удельного веса налоговых вычетов по НДС необходимо производить за каждый отчётный период (ст. 163 НК РФ).

Для расчета удельного веса налоговых вычетов нужно взять весь совокупный вычет из налоговой декларации по НДС и разделить на общую сумму налога, исчисленного с реализации. Полученный результат (частное), нужно умножить на 100.

Таким образом, мы получим долю в процентах, которую занимает налоговый вычет в сумме начисленного с реализации НДС.

Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

С помощью своих программных средств налоговики могут рассчитать долю налоговых вычетов за любой квартал, по которому отчиталась компания. Если полученный результат будет превышать установленное в данном регионе безопасное значение для налогового вычета, компанию могут вызвать на комиссию для дачи пояснений.

Необходимо понимать, что высокий удельный вес вычетов по НДС в большинстве случаев вызван объективными причинами, такими как, сезонная деятельность, разовые поставки, необходимость поддержания широкого ассортимента на складе, «запоздавшие счета-фактуры» и пр. Налогоплательщику необходимо просто приложить к своим пояснениям документы, которые подтверждают изложенные им факты.

Комиссия по удельному весу налоговых вычетов в 2016 году

Конечно, сам по себе такой показатель, как высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС не является причиной для включения компании сразу в план выездных проверок. Вместе с тем, если налогоплательщик не явится на комиссию в налоговую инспекцию или не представит пояснения, ему может грозить ответственность по статье 19.4 КоАП, в частности, за неявку в налоговый орган.

А отсутствие пояснений от налогоплательщика может послужить основанием для углубленного анализа налоговой отчётности компании, проведению предпроверочного контроля, сбору сведений о компании и её контрагентах, в результате которого компанию уже могут и включить в план проверок.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214643-qqrs-16-m02-kak-rasschitat-udelnyy-ves-vychetov-po-nds-v-2016-godu

Как считать удельный вес ндс в процентах формула

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс
Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110). Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула: Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС.

Безопасная доля вычетов НДС на 2019 — 2019 годы по регионам

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций. Пример расчета безопасного размера вычета по НДС Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно.

Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС: Согласно данным декларации компании, за указанный период был начислен НДС в размере 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 110).

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей. Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС: Согласно данным декларации компании, за указанный период был начислен НДС в размере 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 110).

Налоговая нагрузка по НДС: от чего зависит и как рассчитать?

1. БВ – налоговая база по внутреннему рынку – сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3.

2. БЭ – налоговая база по операциям со ставкой 0% – сумма строк 020 по всем кодам операций раздела 4. 3. НУ – сумма НДС к уплате в бюджет – сумма по строке 040 раздела 1.

Налоговая нагрузка имеет две формулы расчета. 1. Относительно налоговой базы по внутреннему рынку – как отношение суммы налога, начисленного к уплате в бюджет, к налоговой базе по внутреннему рынку (в процентах).

Налоговая нагрузка по НДС: 2 примера расчета, проводки

Рассмотрим на примере как влияет входящий НДС на налоговую нагрузку предприятия.

Рассмотрим типовые проводки Рассчитаем удельный вес НДС к возмещению: 659 105,08 (598 500 + 60 605,08) (Нв) ÷ 3 913 728,82 × 100 = 16,84 Рассчитаем налоговую нагрузку на компанию: 45 365,10 (НДС упл) ÷ 3 913 728,82 (Бн) × 100 = 1,16 Если фирма ООО «Ассорти» закупала ТМЦ без НДС, но по более низкой цене.

Удельный вес налоговых вычетов онлайн

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Небольшая торговая наценка (при перепродаже) или маленькая добавленная стоимость (при производстве) Рынок устанавливает уровень цен, выше которых организация не может установить цену реализуемых ею товаров. Поэтому, чтобы сохранить свои позиции на рынке, некоторые компании устанавливают на продукцию минимальные наценки и надбавки.

При производстве может дополнительно возникнуть ситуация, когда сырье для производства закупается со ставкой НДС 10%, а реализация − 18%.В пояснениях указываем: «маленькая торговая наценка с целью сохранения конкурентоспособности организации».Прикладываем документацию, подтверждающую достоверность предоставленной информации: копии договоров на закупку товаров или сырья, накладные на закупку и отгрузку продукции.

Конечно, это только некоторые причины, которые будут приняты инспектором, какпояснение в налоговую о высокой доле вычетов по НДС (образец: причина 1).

НДС, объясняется подозрением на то, что такие предприятия могут быть представителями «фирм-однодневок» или вести прочую нелегальную деятельность. А некоторые недобросовестные налогоплательщики просто занижают налоговую базу.Однако, инспекторы понимают, что указанные признаки, возможно являются причиной временных финансовых трудностей у компании, сезонности, особенностей ведения учета счетов-фактур и т.д.

Важно предоставить разумное пояснение в налоговую по НДС (образец: причина 1), превышение доли вычетов по НДС рекомендуется объяснить объективными причинами.Если организация ведет реальный бизнес, платит налоги и соблюдает законодательство, то у руководителя нет причин уклоняться от предоставления в налоговую инспекцию дополнительных объяснений о причинах повышенного показателя удельного веса вычетов по НДС.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет за заочное обучение

Безопасная доля вычетов по ндс в 2018 году

Важно

Для расчета требуется только два значения из декларации:

  1. Строчка 190 «НДС к вычету»;
  2. Строчка 110 «НДС начисленный».

Рассчитываем показатель: НДС к вычету / НДС начисленный * 100%.Информативен показатель в динамике, то есть изменение значений показателя за два-три отчетных периода.Проведя необходимые вычисления, узнаем, какой процент от начисленного НДС организация выставляет к вычету.

Эту величину и сравнивают налоговики с пороговым значением, чтобы выявить степень налоговых рисков по НДС в организации.Под пристальное внимание инспекторов мгновенно попадают организации с пороговым значением показателя выше утвержденного в регионе, в котором организация зарегистрирована.

Пример расчета удельного веса вычетов НДС для организации (г.

Как рассчитать удельный вес вычетов по ндс?

Внимание

К сожалению, в таких ситуациях спорные вопросы решаются не в пользу организации.Конечно, налоговая инспекция оценивает налоговые риски компаний не по одному показателю, поэтому только превышение значений, установленных на основании информации статистики, не станет причиной проверки, но вот основанием для дополнительных требований инспекторов – обязательно.

Справедливо заметить, что, работая в рамках указанного показателя, предприниматель не застрахован от проверки со стороны налоговой.Итак, руководителям организации стоит перед сдачей декларации проверить такой показатель, как доля налоговых вычетов по НДС, ведь превысив пороговое значение, спровоцируется живой интерес к компании со стороны проверяющих органов.

Как рассчитать допустимую долю вычета по ндс

Вопрос: Как рассчитать удельный вес налоговых вычетов по НДС? Налоговая инспекция сообщила нам о том, что организация приняла слишком большой вычет по НДС. Компания на ОСН, занимается торговлей. Какая ответственность грозит организации за превышение вычетов? Ответ: Чтобы посчитать удельный вес вычетов по НДС, нужно все вычеты за налоговый период поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов.

Ответственность за превышение вычетов законодательством не предусмотрена, однако налоговики заинтересуются деятельностью налогоплательщика, если доля вычетов по НДС равна либо превышает 89 процентов суммы начисленного НДС. В этом случае организация может стать претендентом на выездную налоговую проверку.

Вычеты НДС уменьшают сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (ст. 171, п. 1 ст. 173 НК РФ).

Высокий удельный вес вычетов ндс — причины!

  • 1Как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в 2018 г
  • 2 Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую
  • 3 Как объяснить высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС
  • 4 Заключение

Сданная предприятием декларация по НДС – это источник информации для налоговых органов о размере исчисленного налога и вычетов.

Расчет ндс

Забейте в базу данных все входящие счета-фактуры и все исходящие счета фактуры. Потом постройте декларацию. Далее Итого раздела 8 / Итого раздела 9 это и есть удельный вес вычетов по НДС.

Если Итого раздела 9 — Итого раздела 8 0, то вам не о чем волноваться в принципе. В этой ситуации налоговики НЕ имеют в принципе права ничего сделать.
Главное, чтобы входящие счета-фактуры были подлинными.

Сам по себе удельный вес вычетов это бред налоговиков и не является законным методом определения добросовестности налогоплательщика.

Единственный законный метод определения добросовестности налогоплательщика это наличие пары у каждой входящей счет-фактуры. Пара это когда контрагент отчитался за эту счет-фактуру, то есть вставил ее в раздел 9 декларации.

Единственный случай, когда НДС может быть отрицательный и это зависит только от географического положения это в Крыму.

Пояснения о высоком удельном весе вычетов по ндс

НДС.Рекомендуется расшифровать и приложить к объяснительной записке расчет спорных значений показателей и документацию, подтверждающую информацию, предоставленную в документации.Чтобы объяснить, почему у организации высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС, пояснения (образец подходящий найти трудно, потому что причины у каждой организации индивидуальны) следует предоставить с приложением запрашиваемой документации в течение пяти банковских дней.

Не предоставив письменных объяснений по запрашиваемым инспекторами вопросам, предприниматель не несет ответственности перед законом.Но своевременный ответ на требование налоговой в добровольном порядке избавит организацию от проблем с необоснованными штрафными санкциями, которые инспекторы на свое усмотрение начислят предприятию по спорным вопросам.
На склад поставлена продукция, реализация которой планируется на следующий квартал».

Как приложения предоставляем учредительную документацию, подтверждающую дату регистрации компании, а также все первичные документы с подтверждением перечисленных затрат: счета-фактуры, карточки бухгалтерских счетов, договоры, накладные, акты на предоставление услуг и т.д. Причина 2.

Пополнение склада товаров для последующей перепродажи Например, руководителем организации издано распоряжение о затоваривании склада продукцией, которая в следующем квартале подорожает в закупке, поэтому купить товар заранее – значит приобрести дополнительную прибыль на разнице в цене.

  • [указать имеющиеся факторы].

Примечание. Мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния организации, повышение эффективности ее деятельности, получение максимальной прибыли предприятия и снижение удельного веса налоговых вычетов:

  • активные поиски новых заказчиков;
  • работа по расширению сети платежеспособных покупателей;
  • разработка стратегии рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь;
  • работа в области организации действенного учета и контроля во всех областях хозяйственной деятельности.

Копии книги покупок и книги продаж за [значение] квартал [значение] г. прилагаются.

Москва)По информации из декларации за 1 квартал был начислен НДС в сумме 1000000 рублей.Налоговый вычет за 1 квартал составил 900000 рублей.Удельный вес вычетов НДС = 900000 / 1000000 * 100%=90%Обратимся к справочной информации внутренней отчетности ФНС России (отчет по форме № 1-НДС).

На интересующую нас дату устанавливаем, что удельный вес налоговых вычетов по НДС в 2018 году (Москва) составляет 89,9%.В нашем случае доля вычетов по НДС превышает 89%, пояснения для налоговой в этом случае пригодятся, так как это больше, чем пороговое значение для Москвы, значит организации грозит вызов в налоговую для дачи пояснений.

Если доля налоговых вычетов по НДС превышает 89%, что ответить в налоговую? Высокая доля налоговых вычетов по НДС.

Источник: http://dtpstory.ru/udelnyj-ves-nalogovyh-vychetov-onlajn/

Безопасная доля вычетов по ндс в 2018: пример расчета проводки — Бухгалтерия

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки.

Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычета в 2018 году СКАЧАТЬ

Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2017 года СКАЧАТЬ

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

  1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
  2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
  3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
  4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

  • 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
  • 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог.

Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию.

Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок.

Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков.

Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Узнать подробнее о Бухсофт Онлайн

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-primer-rascheta-provodki.html

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах РФ

В таблице ниже представлена безопасная доля вычетов на 4 квартал 2018 года:

Удельный вес НДС

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ (РАСЧЕТА) ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ЗА I КВАРТАЛ 2015 ГОДА

Общие принципы распределения налоговых вычетов

При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производят в различном порядке, организациям необходимо распределять общую сумму налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС). Распределение производится двумя методами (методом удельного веса или методом раздельного учета), если иное не установлено главой 12 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) (часть первая п.24 ст.107 НК).

Один из методов (метод удельного веса или метод раздельного учета) распределения налоговых вычетов в отношении налоговых вычетов по определенным плательщиком видам деятельности (операциям) следует утвердить учетной политикой организации и применять как минимум в течение одного календарного года. При отсутствии в учетной политике организации указания на применяемый метод распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты необходимо распределять методом удельного веса (часть вторая п.24 ст.107 НК).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как рассчитать налог на дом

Необходимо отметить, что между видами деятельности плательщик вправе распределять суммы налоговых вычетов на основании данных раздельного учета, а внутри вида деятельности — на основании данных удельного веса. Применение такого порядка необходимо отразить в учетной политике.

В этом случае получается, что одна группа налоговых вычетов распределяется двумя методами: сразу — определение вычетов по виду деятельности — методом раздельного учета, затем — внутри вида деятельности — методом удельного веса.

Возможность применения такого способа распределения налоговых вычетов неоднократно разъяснялась специалистами Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

В 2015 г.

Как рассчитать удельный вес вычета по ндс

при распределении налоговых вычетов методом удельного веса должны быть учтены следующие моменты:

1) для расчета методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на конкретную сумму оборота по реализации, эту сумму оборота нужно разделить на общую сумму оборота по реализации и умножить на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации. Порядок определения общей суммы оборота по реализации установлен частью третьей п.24 ст.107 НК;

2) при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, в общую сумму оборота не включаются:

— операции, не признаваемые объектом налогообложения, кроме оборотов по реализации товаров за пределами Республики Беларусь. Однако операции по реализации товаров, местом реализации которых не признается территория Республики Беларусь, при условии, что эти товары приобретены на территории иностранного государства и при их реализации не исчислен НДС, не включаются в общую сумму оборота;

Документ отображен частично. Полный текст документа находится в платном доступе. Если у Вас есть платный доступ, нажмите Войти. Для получения платного доступа нажмите Купить.

Фнс обновила безопасную долю вычетов ндс за 3 квартал 2018 года

Источник: https://accountingsys.ru/udelnyj-ves-nds/

Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам | Контур.НДС+

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются. Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны. Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране. Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

Расчет удельного веса вычетов НДС

Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

Рассчитывается показатель по следующей формуле:

НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

Чем чревато превышение порогового значения?

Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

Безопасный вычет по НДС по регионам

Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

Безопасная доля вычетов на 01.11.2018 Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

Как рассчитать НДС, формула расчета НДС

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Актуально на: 4 апреля 2019 г.

Формулы расчета НДС достаточны просты. Чтобы вычислить НДС от суммы при реализации товаров (работ, услуг), облагаемых НДС по ставке 20%, используется следующая формула:

Как посчитать НДС 20% от суммы: пример

Организация, реализовала товар, облагаемый НДС по ставке 20%, общей стоимостью 100000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 20000 руб. (100000 руб. х 20%).

Как посчитать НДС по ставке 10%

В этом случае используется формула, аналогичная формуле вычисления НДС по ставке 20%, только вместо 20% подставляется значение 10%:

Как рассчитывается НДС 10% от суммы: пример

Предприниматель реализовал товар, облагаемый НДС по ставке 10%, общей стоимостью 50000 руб. Соответственно, сумма НДС составит 5000 руб. (50000 руб. х 10%).

Как из суммы вычленить НДС

Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула:

Расчетная ставка НДС в 2019 году может принимать два значения: 20/120 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация – 20% или 10%.

Как из суммы вычленить НДС 20%: пример

Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 20%. Сумма предоплаты составляет 360000 руб., в том числе НДС.

Т.к. работы облагаются по ставке 20%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 20/120. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 60000 руб. (360000 руб. х 20/120).

Как из суммы вычленить НДС 10%: пример

ИП поступил аванс в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 10%. Сумма аванса – 110000 руб., в том числе НДС.

В данном случае для того, чтобы посчитать сумму входного НДС применяется расчетная ставка 10/110 (т.к. товар облагается по ставке 10%). Соответственно, сумма НДС с аванса составит 10000 руб. (110000 руб. х 10/110).

Формула начисленного НДС

Чтобы посчитать сумму начисленного НДС за квартал, применяется следующая формула:

Если в течение квартала выполнялись строительно-монтажные работы для собственных нужд, производилась корректировка реализации товаров (работ, услуг) или же реализация/корректировка реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, то НДС по этим операциям также включается в общую сумму начисленного НДС. Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога.

Формула вычета НДС

НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле:

Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале.

Итоговая сумма НДС

Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом:

Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно. Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Безопасный вычет по НДС в 2019 году

Существует еще одна связанная с НДС формула, которую обязательно надо взять на вооружение каждому бухгалтеру:

Дело в том, что если доля вычетов за 12 месяцев будет равна или превысит 89%, то вашей компанией заинтересуются налоговики и могут даже прийти с выездной проверкой (п. 3 Приложения № 2 Концепции, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Т.к. налоговым периодом по НДС является квартал, то и расчет доли вычетов нужно производить на основании деклараций за 4 истекших квартала.

Подробнее о безопасной доле вычетов по НДС вы можете прочитать здесь.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500993

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:

1. Выездные налоговые проверки

Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

2. Вызовы в ИФНС

Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны

В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.

Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Форма 2 ндфл

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:

Доля = НВ/НР* 100%, где:

  • НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
  • НР – налог с реализации.

Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

Пример

ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:

  • сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
  • суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
  • поделить второе значение на первое и умножить на 100%.

Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:

  • результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
  • итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.

Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.

Важно! Перенос вычетов на последующие периоды запрещен для операций по приобретению основных средств и нематериальных активов, получению авансов от клиентов или счетов-фактур от налогового агента.

Как предоставлять пояснения в ИФНС?

Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.

Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:

  • основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
  • высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
  • у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.

Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.

Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html

Расчет удельного веса налоговых вычетов по ндс в 2019 году

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс
Налоговики уже давно отслеживают такой показатель в деятельности компаний, как удельный вес вычетов по НДС. Это связано с тем, что высокая доля налоговых вычетов по НДС – один из критериев в оценке налоговых рисков (Концепция системы планирования выездных проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 № В нашей статье мы расскажем, как произвести расчёт удельного веса вычетов по НДС самостоятельно, не дожидаясь, пока это сделают контролёры.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2019 году по регионам

Безопасная доля вычетов по НДС в 2019 году по регионам и в Москве означает, что налоговики не будут придираться к компании и просить уменьшить сумму вычетов.

Если же компания вышла за лимит, сначала придется сдать пояснения в налоговую о высокой доли налоговых вычетов по НДС.

Удельный вес налоговых вычетов по НДС является одним из критериев оценки налоговых рисков деятельности компании, которыми руководствуются контролёры при решении вопроса о включении налогоплательщика в план проверок.

Комиссии ФНС по легализации налоговой базы

Екатерина Анненкова, аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру». Фото Б. Мальцева ИА «Клерк.Ру» В последнее время все чаще налогоплательщикам поступают от ФНС приглашения посетить налоговые органы и поучаствовать в заседании Комиссии по тем или иным основаниям.

Комиссии ФНС осуществляют свою работу в рамках осуществления налогового контроля в соответствии с главой 14 НК РФ.

Распределение налоговых вычетов по НДС можно производить двумя методами (Комментарий к ст

Напомним требование Налогового кодекса (далее – НК): в случае одновременного использования приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав при производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых освобождены от налогообложения, и товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых подлежат налогообложению, включение сумм НДС, за исключением сумм НДС, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе основных средств и нематериальных активов, в затраты плательщика по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, осуществляют нарастающим итогом с начала года исходя из доли оборота операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобожденных от налогообложения, в общем объеме оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (п.

Секреты НДС-комиссии

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

Как написать пояснения в налоговую

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет. Теперь и для налогов, и для страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») правила одни и те же.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

Распределение вычетов по основным средствам при наличии оборотов, облагаемых НДС в различном порядке

Наличие реализации товаров (работ, услуг) с различными ставками НДС или с применением освобождения от налога влечет за собой необходимость распределения вычетов по НДС между этими оборотами. Дело в том, что вычет сумм НДС, приходящихся к тому или иному обороту, нужно производить в различном порядке, приведенном в п.

3 ст. 106 и п. 23 ст. 107 Налогового кодекса РБ (далее – НК).

Нормами вышеуказанных пунктов установлено следующее: – налоговые вычеты, приходящиеся к оборотам по реализации, облагаемым по ставкам НДС 0 % (при соблюдении условий, предусмотренных в подп. 23.1 п. 23 ст.

Источник: http://sckonsalt.ru/raschet-udelnogo-vesa-nalogovyh-vychetov-po-nds-v-2017-godu-43847/

Как рассчитать долю вычетов по НДС формула

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс

Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:

1. Выездные налоговые проверки

Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

2. Вызовы в ИФНС

Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

Удельный вес ндс это

как рассчитать удельный вес вычетов по ндс
Не являются редкостью ситуации, когда налоговики требуют предоставить пояснения по высоким вычетам по НДС. Требование о предоставлении пояснений по НДС направляется в адрес налогоплательщика в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи через оператора электронного документооборота, в силу норм статьи 31 НК РФ. Его форма утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] .

Налоговым законодательством определено, что плательщик должен в течение 5 рабочих дней (статья 6.1 НК РФ ) предоставить в орган ФНС ответ на требование пояснений по НДС к декларации.
В 2015 году определять эту сумму налога можно было одним из двух общеустановленных методов: удельным весом либо раздельным учетом. Начиная с 2019 года п. 15 ст.

107 НК установлен особый порядок ведения раздельного учета относительно оборотов по безвозмездной передаче. Что касается метода удельного веса, то его правила такие же, как и при определении налоговых вычетов методом удельного веса на любой иной оборот, по которому вычет производится в особом порядке (например, на оборот со ставкой НДС 0%).

Первые две группы налоговых вычетов определялись в соответствии с раздельным учетом (порядок определения этих сумм налоговых вычетов и особенности применения вычета приведены в предыдущем материале ).

В данном материале рассмотрим порядок распределения методом удельного веса третьей и четвертой групп налоговых вычетов. Указанный порядок распределения будет такой же, какой применяют плательщики, распределяющие все налоговые вычеты методом удельного веса.

Следует отметить, что при наличии у организации оборотов по реализации объектов, освобождаемых от НДС, оборотов по реализации за пределами Республики Беларусь, оборотов по реализации объектов, по которым предоставлен налоговый кредит и освобождение от уплаты налога, распределение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), с одной стороны, и налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам — с другой, необходимо производить раздельно. Дело в том, что при наличии у плательщика указанных оборотов распределение налоговых вычетов по товарам (работам, услугам) производится нарастающим итогом с начала года, а налоговых вычетов по основным средствам и нематериальным активам — по итогам работы за предшествующий период ( примечание ).

Вход на сайт

И вообще: у нас НДС поквартально-значит, я смогу вернуть НДС после предоставления Декларации за 3 квартал. или как-то еще можно? Помогите,пожалуйста, разобраться с вычетами при 0 % ставке НДС (впервые столкнулась на практике): Пример:Нарастающим Общая выручка облагаемая НДС по ставке 20 %=6 млрд. бел.руб.(исчисленный по реализ. НДС = 1 млрд. руб); плюс выручка по экспорту составила-700 млн.бел.руб.(эквивалент)-по ставке 0 %, к вычету НДС всего 1,5 млрд.

Отражение в декларации по НДС оборота по экспортным услугам, место реализации которых не Республика Беларусь

I части I налоговой декларации (расчете) по НДС отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов в соответствии с частью третьей п.24 ст.107 Налогового кодекса Республики Беларусь (подп.14.12. п.14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов)

Ндс – распределение налоговых вычетов по общехозяйственным расходам

При отсутствии в учетной политике организации (решении индивидуального предпринимателя) указания о применяемом методе распределения налоговых вычетов все налоговые вычеты распределяются методом удельного веса. В случае ведения плательщиком книги покупок в распределении участвуют суммы налога на добавленную стоимость, отраженные в книге покупок.

Определение налоговых вычетов методом раздельного учета предусматривает наличие в бухгалтерском учете и книге покупок, если ее ведение осуществляется плательщиком, информации о суммах налога на добавленную стоимость, предъявленных при приобретении либо уплаченных при ввозе товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятие к вычету которых, включение в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, либо отнесение которых на увеличение стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав производятся в одинаковом порядке. Исходя из вышеизложенного, плательщики одновременно могут использовать оба метода распределения налоговых вычетов.

Кроме того принцип раздельного учета налоговых вычетов заключается в отслеживании направления использования приобретенных (ввезенных) объектов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: