Налог на прибыль и ндс разница

Ндс при расчете налога на прибыль

налог на прибыль и ндс разница

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним, а также взаимосвязь этих налогов между собой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

См. также:

НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке на журнал «Российский налоговый курьер»сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.

Ндс при расчете налога на прибыль не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но в некоторых случаях НДС, который компания уплатила в стоимости покупки, она не заявляет к вычету, а относит на расходы. И эти расходы уменьшают налог на прибыль. Такие случаи прямо прописаны в НК РФ (п. 2 ст. 170 НК РФ):

  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для необлагаемых операций,
  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для операций, местом реализации по которым не признается РФ,
  • если купил товары (работы, услуги) не плательщик НДС,
  • НДС по товарам (работам, услугам), продажа которых не признается реализацией для обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Расчет НДС и налога на прибыль в 2018 году

НК РФ приводит такие формулы расчета НДС и налога на прибыль.

РАСЧЕТ НДС:

 НДС нужно начислить на стоимость проданных товаров (работ, услуг) по формуле (п. 1 ст. 166 НК РФ):

Налоговая база (стоимость продаж) x Ставку налога,

Но в бюджет уплачивают не эту сумму, а проводят еще один расчет НДС к уплате (п. 1 ст. 173 НК РФ):

НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) — Налоговые вычеты;

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:

За прошедший год сумму налога на прибыль определяют по формуле (п. 1 ст. 286 НК РФ):

Налоговая база x Ставку налога,

Налоговую базу рассчитывают по такой формуле (п. 1 ст. 274, ст. 247 НК РФ):

Доходы, учитываемые для налогообложения – Расходы, учитываемые для налогообложения

Пример расчета НДС и налога на прибыль

Компания продала товара стоимостью 100 000 руб. Они облагаются НДС по ставке 18%.

Купила товаров и услуг на 55 000 руб., в том числе НДС 8 389,83 руб.

Расходы на оплату труда и взносы в фонды составили 30 000 руб.

Нужно провести расчет НДС и налога на прибыль.

Бухгалтер начислит НДС : 100 000 х 18% = 18 000 руб.

В бюджет нужно заплатить: 18 000 — 8 389,83= 9 610,17 руб.

Сумма налога на прибыль : (100 000 — 55 000 – 30 000) х 20% = 3 000 руб.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214696-qqrs-16-m03-nds-pri-raschete-naloga-na-pribyl

Ндс и налог на прибыль

налог на прибыль и ндс разница
Пропустить и перейти к содержимому

НДС и налог на прибыль вызывают больше всего вопросов у компаний, нередко влекут споры с проверяющими. Рассмотрим основные важные моменты налогового учета по ним в 2016 году, а также взаимосвязь этих налогов между собой.

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

См. также:

НДС – самый сложный налог. И самостоятельно разобраться во всех нюансах не под силу даже опытным специалистам. Возьмите себе профессионального помощника – электронный журнал «Российский налоговый курьер». При подписке на журнал «Российский налоговый курьер»сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.

Ндс при расчете налога на прибыль не учитывают в расходах, как и суммы других уплаченных налогов (п. 19 ст. 270 НК РФ). Но в некоторых случаях НДС, который компания уплатила в стоимости покупки, она не заявляет к вычету, а относит на расходы. И эти расходы уменьшают налог на прибыль. Такие случаи прямо прописаны в НК РФ (п. 2 ст. 170 НК РФ):

  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для необлагаемых операций,
  • НДС по товарам (работам, услугам), которые используют для операций, местом реализации по которым не признается РФ,
  • если купил товары (работы, услуги) не плательщик НДС,
  • НДС по товарам (работам, услугам), продажа которых не признается реализацией для обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ).

Расчет НДС и налога на прибыль в 2016 году

НК РФ приводит такие формулы расчета НДС и налога на прибыль.

РАСЧЕТ НДС:

В 2016 году НДС нужно начислить на стоимость проданных товаров (работ, услуг) по формуле (п. 1 ст. 166 НК РФ):

Налоговая база (стоимость продаж) x Ставку налога,

Но в бюджет уплачивают не эту сумму, а проводят еще один расчет НДС к уплате (п. 1 ст. 173 НК РФ):

НДС к уплате = НДС начисленный + НДС восстановленный (особые случаи, прописанные в п. 3 ст. 170 НК РФ) — Налоговые вычеты;

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ:

Налоговая база x Ставку налога,

Налоговую базу рассчитывают по такой формуле (п. 1 ст. 274, ст. 247 НК РФ):

Доходы, учитываемые для налогообложения – Расходы, учитываемые для налогообложения

Ндс и расходы при расчете налога на прибыль

налог на прибыль и ндс разница

Суммы НДС в обязательном порядке уплачиваются субъектами предпринимательской деятельности. Составляя расчеты для подсчета суммы налога на прибыль, предприниматели часто не могут понять, куда девать этот НДС и к чему его относить. Включение НДС в расходы по налогу на прибыль производится в отдельных случаях, которые мы рассмотрим ниже.

Когда входящий НДС можно включить в расходы

Статья 264 НК РФ регламентирует эти особенности.

  • Согласно ее первому пункту, налоги, которые не входят в список статьи 270, являются прочими расходами, связанными с реализацией товаров и процессом их производства. Ст. 270 также указывает, что для определения суммы налоговой базы не используются суммы налогов, предъявляемые конечному потребителю продавцом. Входной НДС учитывается в расходах для целей налогообложения прибылив том случае, если налогоплательщик освобожден от уплаты НДС или оплачивает его при покупке товара. По статье эти нюансы называются «Иное». В самой статье указано, что НДС, оплаченный налогоплательщиком при покупке необходимых товаров для процесса производства или при осуществлении ввоза определенных товаров на таможенную территорию РФ, в графу расходов не включается.
  • Если налогоплательщик приобретает товар для включения в основные средства и осуществления производства товара, то оплаченный за их покупку НДС вычитается или рассчитывается в сумме основных средств в той же пропорции, в какой эти средства используются для осуществления производства.
  • Статья 170 регламентирует включение в расходы именно входящего НДС, хотя в большом количестве случаев его уплата совершается за счет налогоплательщика.

Пример. Компания-экспортер, которая продает бытовую технику, не предоставила документальное подтверждение импорта. В таком случае она платит НДС, а непосредственно иностранному покупателю НДС не предъявляется.

По идее, сумма НДС должна относиться к категории расходов, но согласно ст.170, в которой такая ситуация не прописана как «Иное», уплаченная сумма НДС будет включена в доходы. Хотя на основании ст.

270 именно на эту сумму доход компании должен быть снижен для расчета налога на ее прибыль.

  • Если суммы НДС, относимые к сверхнормативным затратам предприятия на рекламу, не утверждаются к вычету, то в списке расходов они не учитываются. Нормативные расходы на рекламу учитываются для исчисления налога на прибыль и подлежат вычету, если они не превышают 1% полученной выручки путем реализации товаров или услуг. Сумма НДС, которая не принята к вычету, оплачивается за счет собственных средств налогоплательщика. Особенно это касается случая, когда плательщик рассчитывается за купленные им товары собственным имуществом, а его стоимость в счете-фактуре указана ниже, чем рыночная.
  • По-особенному происходит учет налогов при списании кредитов и задолженностей. Если это задолженность, которая возникла на основании бюджетных отношений, то суммы НДС при расчете налога на прибыль не учитываются. Когда же задолженность списана по давним срокам, или если ликвидирован кредитор, то такая сумма станет внереализационным доходом, а налоги на нее внереализационным расходом.
  • Также вхождение НДС в расходы по налогу на прибыль осуществляется, если банк, организация страхования или частный пенсионный фонд уплатили его, приобретая товары и услуги для поддержания функционирования.
  • Если сумма НДС оплачена в ходе начисления ее на оплату определенной штрафной санкции, то такие затраты относятся к составу внереализационных расходов и не используются для исчисления налога на прибыль (ст. 170 НК РФ).

Важные аспекты про учет НДС в налоге на прибыль можно узнать из видео:

Прибыль предприятия и место НДС в ней

Прибыль предприятия является разницей между его доходами и расходами. Она определяется после учета вычетов и скидок, которые положены субъекту хозяйствования. Где же место НДС в таком случае?

Организация на ОСНО, действующая на законных условиях, является зарегистрированным плательщиком НДС. В таком случае сумма НДС, которую она предъявляет покупателю, не указывается в перечне расходов, как и сумма НДС, которую организация платит поставщику.

Если предприятие не является плательщиком НДС, то доходов от него оно не получает, так как не предъявляет эту сумму конечному потребителю. Рассчитанные суммы НДС, которые организация уплатила поставщикам, учитываются в статьях расходов.

НДС соприкасается с налогом на прибыль в случаях, указанных в ст.170 НК РФ, где НДС относится к категории затрат по производству и произведения реализации товаров.

Налог на прибыль – это прямой налог, который влияет на исчисление всех косвенных налогов и осуществляемых вычетов. Особенностям учета НДС отнесено особое место в регуляции таких процессов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Итак, налог на прибыль исчисляется так: от вырученной суммы без НДС отнять расходы без учета суммы НДС, добавить внереализационные доходы, отнять внереализационные расходы и умножить полученное число на процентную ставку по налогу. В некоторых случаях, которые регламентирует ст.

170 НК РФ, уплаченный НДС можно отнести к графе расходов, и с его помощью добиться снижения налога на прибыль. Но нужно убедиться, что вы имеете право на такое исчисление.

Такие ситуации часто становятся спорными для налогоплательщика и налоговой инспекции и решаются в суде, но нормативная правовая документация, рассмотренная под правильным углом, может помочь доказать свою правоту.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nds-i-nalog-na-pribyil.html

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях — Разработки для 1С

налог на прибыль и ндс разница

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. 

Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы. 

Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС

Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =) Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС. 

В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС. 

И это сделать достаточно просто. Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом. А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели. 

А теперь добавим еще некоторую правду жизни: 

  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализацияхВсе это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок. 

Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками.

Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения. И мы готовы поделиться нашими наработками.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках

Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
  • Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
  • Показатели считаются в полных рублях
  • «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
  1. Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
  2. Неизменные разницы
  • Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю

Примеры использования отчета

  
Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации 

1-й квартал

В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию: 

  • для анализа используются корректировочные декларации (к/1)
  • в этом квартале была подтверждена ставка НДС 0% на сумму 10 878 485 рублей (для цели налога на прибыль эти реализации учлись в предыдущих кварталах)
  • у реализаций на сумму 3 730 529 рублей еще не подтверждена ставка 0%

Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные» 

2-й квартал

В этом квартале видим аналогичную ситуацию с разницами, но показатели уже считаются как квартальные, так и нарастающим итогом — для облегчения сверки. Обращаем внимание, что серым цветом выделяются показатели, которые получаются расчетным путем (в декларациях вы данные цифры не найдете). 

3-й квартал

В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей. Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС. 

В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы. 

По умолчанию этот перечень заполнен однозначно «разрешенными» разницами. Пользователь может самостоятельно дополним перечень. В данном случае мы добавим в исключения статью «Страховое возмещение (ОСАГО)» 
В итоге мы получим отчет, в котором нет неразрешенных разниц 

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

4-й квартал

В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц: 

  • неподтвержденный экспорт 0%
  • возвраты товаров поставщику
  • возвраты товаров от покупателей
  • внереализационные доходы, не облагаемые НДС

И все равно мы получаем неразрешенную разницу. В данном случае она означает наличие учетной ошибки в декларации по НДС или Прибыли. Для выявления ошибки необходимо провести дополнительный анализ данных (за рамками данного отчета). 

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет облигации

Но наша первичная рекомендация — актуализировать закрытие месяцов, формирование книги продаж и перезаполнить налоговые декларации. 

Планы на будущее

  • Мы планируем развивать функциональность отчета: 
  • дополнить перечень разрешенных разниц (например, показатель реализации, по которой ставка НДС 0% не подтверждена в течение 180 дней) 
  • добавить расшифровки показателей из учетных данных 
  • добавить автоматическое формирование ответа на требование налоговой инспекции 
  • Также мы готовы прислушиваться к вашим практикам и пожеланиям и реализовывать дополнительные проверки. 

Причины купить

Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема. 

Стоимость разработки — 4 000 руб

Год бесплатной поддержки (если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим) Год дополнительной поддержки стоит — 500 руб. Прочая информация: Обработка тестировалась на версиях: 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0.

53 Код обработки полностью открыт Возможна платная доработка, стоимость часа оговаривается отдельно. При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС.

 

В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

С теплотой, Сергей Мордвин

ООО “Инфостарт” гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания. Деньги можно вернуть в полном объеме, если вы заявите об этом течение 14-ти дней со дня поступления денег на наш счет.

Программа настолько проверена в работе, что мы с полной уверенностью можем дать такую гарантию. Мы хотим, чтобы все наши покупатели оставались довольны покупкой.

Для возврата оплаты просто свяжитесь с нами.

В КАТАЛОГ »

Источник: http://1c-e.ru/%D0%B0%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D0%B7-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B6%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%80%D1%83%D1%87%D0%BA%D0%B8-%D0%BD%D0%B4%D1%81-%D0%B8-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE/

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

налог на прибыль и ндс разница

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль – один из главных показателей для отбора ИФНС кандидатов на выездную налоговую проверку. Рассмотрим, что еще выделяет налоговую нагрузку по налогу на прибыль, и какие еще данные важны для ИФНС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Представление о налоговой нагрузке

Роль налоговой нагрузки в оценке налогоплательщика

Главные критерии при ОСНО

Формула налоговой нагрузки по налогу на прибыль

Что определяет величину нагрузки по прибыли?

Формула налоговой нагрузки по НДС

Что определяет величину нагрузки по НДС?

Представление о налоговой нагрузке

Налоговая нагрузка (или налоговое бремя) – достаточно широкое понятие и рассматривается в двух аспектах:

  • Как абсолютная величина: конкретная сумма налоговых платежей, подлежащих уплате. Такой показатель может представлять интерес для непосредственных плательщиков этих налогов.
  • Как относительная величина: доля (процентное содержание) налогов, подлежащих уплате, в какой-то определенной базе. Этот показатель возможно применить существенно более широко: для всякого рода расчетов, анализа и прогнозов.

Базой расчета относительной величины может быть любой из экономических показателей, с которым хотят сравнить суммы налоговых платежей, оценивая степень влияния их на доходность и рентабельность рассматриваемого объекта за определенный период. Например, с:

  • Выручкой (с НДС или без НДС).
  • Доходами от реализации, внереализационными или их общей суммой (по данным бухгалтерского или налогового учета).
  • Налоговой базой для расчета конкретного налога.
  • Прибылью (бухгалтерской или налоговой), затратами (себестоимостью, коммерческими или управленческими расходами).
  • Планируемыми суммами выручки, доходов, расходов, налоговой базы или прибыли.

Показатель налоговой нагрузки, рассчитываемый в процентах, служит одним из критериев как для анализа сформировавшихся за период фактических показателей, так и для составления прогнозов на самых различных уровнях: от конкретного налогоплательщика до страны в целом.

Доля налогов может определяться не только по отношению к их общей сумме, но и применительно к отдельным налогам, и рассчитываться как за один налоговый (или отчетный) период, так и за несколько периодов. В случае расчета за несколько периодов данные, участвующие в расчете, суммируются.

Если налоги к уплате отсутствуют, то общая (совокупная) налоговая нагрузка будет равна нулю. Это же справедливо и при расчете нагрузки по отдельным налогам.

О том, как рассчитывают совокупную налоговую нагрузку, читайте в статье «Расчет налоговой нагрузки в 2015 году (формула)».

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Роль налоговой нагрузки в оценке налогоплательщика

Определение налоговой нагрузки в отношении работы с налогоплательщиками введено ФНС РФ и содержится в двух основных ее документах:

  • Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, посвященном совокупной налоговой нагрузке, рассчитываемой как доля всех причитающихся к уплате налогов в бухгалтерской (без НДС) сумме выручки от реализации.

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_nagruzka_po_nalogu_na_pribyl_i_nds/

Налог на прибыль расходы

налог на прибыль и ндс разница

Как известно, налоговое законодательство разрешает принимать НДС к вычету по товарам (работам, услугам), а также имущественным правам, которые приобретены для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения по данному налогу (п. 2 ст. 171 НК).

Нас, в частности, интересуют такие объекты, как реализация товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые никаким образом не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

И все это касается только операций, проводимых на территории РФ.

Но, как это часто бывает, налоговики, не успев разрешить то или иное действие, формулируют вдогонку ряд условий, при невыполнении которых использовать льготы и вычеты становится или сложно, или невозможно.

Так, «в миру» ходит своего рода неписаное правило: если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть. Другими словами, налоговики готовы возместить косвенный налог только в том случае, если они посчитают затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг или имущественных прав экономически оправданными.

Примечание. Налоговики считают, что если налогоплательщик не вправе учесть расходы при формировании базы по налогу на прибыль, то и о вычетах по НДС можно забыть.

Ограничиться одной этой нормой для решения вопроса о правомерности вычета НДС невозможно. В ней не говорится, что же служит подтверждением того факта, что товары (работы, услуги), а также имущественные права приобретены для указанной цели.

Более того, в общем случае НДС начисляется с выручки, сформированной по правилам бухгалтерского учета (Кредит счета 90 «Выручка»).

Следовательно, подтверждением факта использования того, что приобретено, для облагаемых операций можно считать признание данных затрат расходами на производство и реализацию не в налоговом, а в бухгалтерском учете. А там такие затраты приравниваются к расходам по обычным видам деятельности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Главный довод, которым руководствуются налоговые органы, связан с п. 7 ст. 171 Кодекса: в случае если в соответствии с гл. 25 Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы НДС по таким затратам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам (п. 7 ст. 171 НК РФ). В результате налоговики для себя решили: если не принимаются для целей налога на прибыль расходы, то не принимается к вычету и НДС по ним.

Что касается строительно-монтажных работ для собственного потребления, то вычетам подлежат те суммы НДС, которые относятся к имуществу:

— во-первых, предназначенному для осуществления операций, облагаемых налогом в соответствии с гл. 21 Кодекса;

— во-вторых, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль (п. 6 ст. 171 НК РФ). То есть и здесь налоговые органы видят контекстную связь между НДС и налогом на прибыль.

Из той же самой логики исходят не только налоговики, но и Минфин России, когда требуют восстанавливать НДС при списании объектов незавершенного строительства и недоамортизированных основных средств по похищенным или иным образом утраченным товарам.

Но каждый раз подтверждается одна имеющая место загвоздка — не всегда законодательство подвластно логике. И если налоговики порой и тянут одеяло на себя, суды пытаются защищать плательщиков.

Примечание. Надуманное условие

Арбитражный суд г. Москвы установил, что заявитель сдавал транспортное средство в субаренду и получал выручку, облагаемую НДС, от субарендатора (ОАО «Детский мир»).

В связи с данными операциями, облагаемыми НДС, истец понес расходы на аренду транспортного средства и на его страхование. Налоговый орган этот факт не отрицал.

Отклоняя ссылку контролеров на экономически неоправданные затраты, суд первой инстанции правомерно руководствовался гл. 21 НК РФ, которая вовсе не содержит такого условия для применения налоговых вычетов.

Аргументация судов

В профессиональной литературе часто встречаются упоминания о том, что согласно выводам такого-то ФАС признание расходов для целей налогообложения прибыли не является условием вычета НДС по этим расходам.

Любопытно в связи с этим отметить «осторожность» Президиума ВАС РФ. Так, при передаче дела в Президиум коллегия судей не согласилась с решением кассационной инстанции. Та, в свою очередь, отказала в вычете НДС в связи с тем, что налогоплательщиком не были представлены доказательства несения расходов по договорам аренды.

Коллегия судей указала, что Кодекс не ставит в зависимость право налогоплательщика на получение налогового вычета от обоснованности отнесения им расходов, связанных с осуществлением им деятельности, к затратам согласно гл. 25 Кодекса (Определение ВАС РФ от 26 июля 2007 г. N 1238/07).

Однако Президиум, не соглашаясь с логикой кассационной инстанции, ограничился предметными возражениями и не воспроизвел общую формулировку — своих коллег (Постановление Президиума ВАС РФ от 23 октября 2007 г. N 1238/07).

Тем не менее арбитражные суды в спорах о восстановлении НДС указывают, что это нужно делать только в случаях, прямо предусмотренных ст. 170 НК РФ (Решение ВАС РФ от 23 октября 2006 г. N 10652/06).

Методологически позиция, противостоящая логике налоговых органов, исходит из необходимости руководствоваться только прямыми и непосредственными нормами Кодекса, не прибегая к их контекстуальному, опосредованному толкованию.

Приведем такой пример. Как известно, не подлежат амортизации для целей налогообложения объекты внешнего благоустройства (пп. 4 п. 2 ст. 256 НК РФ). В связи с этим, руководствуясь своей вышеописанной логикой, налоговые органы отказывают налогоплательщикам в вычете НДС по таким объектам.

Однако суды, как правило, с ними не соглашаются, отмечая, в частности, что внешнее благоустройство осуществляется, как правило, во исполнение требований законодательных или нормативно-правовых актов.

Получается, что такое благоустройство, будучи непосредственно связанным с офисными и производственными зданиями и территорией, в результате используется для производственных целей, то есть для осуществления облагаемых НДС операций (Постановления ФАС Московского округа от 26 января 2009 г. N КА-А40/13294-08, от 11 декабря 2008 г.

N КА-А40/11445-08, от 11 января 2008 г. N КА-А40/13672-07, ФАС Западно-Сибирского округа от 17 сентября 2008 г. N Ф04-5628/2008(11555-А46-15)).

Такой же подход применяется судами и в отношении НДС по внереализационным расходам (ст. 265 НК РФ). Ведь, по определению, внереализационные расходы тоже не используются для производства и реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, то есть для осуществления облагаемых данным налогом операций.

На этом основании регулирующие органы считают, что не может быть принят к вычету НДС по расходам, например, на ликвидацию объектов незавершенного строительства, консервацию ОС и их содержание, проведение общего собрания акционеров (см. Письмо Минфина России от 24 марта 2008 г. N 03-07-11/106).

Однако суды указывают, что перечисленные расходы непосредственно связаны с предпринимательской, производственной деятельностью налогоплательщика. Соответственно, расходы идут на осуществление операций, признаваемых объектами обложения НДС (Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 15 августа 2007 г.

N А33-27276/05-Ф02-5437/07, Северо-Западного округа от 4 апреля 2008 г. по делу N А56-51219/2006).

Ссылка на закон. Согласно гл. 21 Кодекса право на вычет «входного» НДС налогоплательщик имеет при выполнении следующих условий:

— если товары, работы, услуги или имущественные права были приобретены для осуществления операций, облагаемых НДС (п. 2 ст. 171 НК РФ);

— НДС принимается к вычету после того, как товары, работы, услуги или имущественные права будут приняты на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ);

— налоговый вычет применим только при наличии правильно оформленного счета-фактуры (п. 1 ст. 172 НК РФ). Основанием для вычета служит лишь документ, который содержит все сведения, предусмотренные п. п. 5 и 6 ст. 169 Кодекса.

И вновь продолжается бой

Как указал Конституционный Суд РФ, по смыслу ст. 57 Конституции, в системной связи ее с другими статьями, законы о налогах и сборах должны содержать четкие и понятные нормы. Конкретизируя указанный принцип, Налоговым кодексом закрепляется в п. 6 ст. 3, что акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, сборы, когда и в каком порядке он должен платить (п. 2 Постановления КС РФ от 14 июля 2003 г. N 12-П).

Кроме того, стоит вспомнить, что законодательно установлены однозначные правила поведения участников налоговых правоотношений в ситуациях, когда принцип определенности налоговых норм все-таки не соблюдается. Согласно п. 7 ст.

3 Кодекса все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика или плательщика сборов.

Именно на таком понимании характера норм Кодекса и порядка их применения основаны выводы судов о недопустимости при вычетах НДС обращения к тем правилам, которые напрямую в гл.

Расхождение НДС и налога на прибыль: как пояснить

5 июля 2016   0  

Компании пришлось доказывать, что выручка в декларации по налогу на прибыль не должна совпадать с размером налоговых баз, отраженных в декларациях по НДС. А также то, что расходы в декларации по прибыли и в отчете о финансовых результатах не должны быть одинаковыми. Кроме того, пришлось доказывать, что при расчете допустимой доли вычетов авансы учитывать не нужно

Популярное по теме

Источник: https://iiotconf.ru/nalog-na-pribyl-rashody/

Разница между налогом на прибыль и НДС

налог на прибыль и ндс разница

Один из самых актуальных вопросов при ведении собственного бизнеса – это уплата обязательных платежей в бюджеты. Если вы приняли решение организовать свое дело с применением общей системы налогообложения, то столкнетесь с обязанностью по уплате налогов, в т.ч. на прибыль организаций и на добавленную стоимость. Давайте разберемся в этих понятиях.

Налог на прибыль организации

Плательщиков можно определить уже из названия – это организации. Для предпринимателей он заменяется на НДФЛ.

Давайте попробуем разобраться в основных понятиях на самом простом примере.

Допустим, ООО «Ромашка» производит и продает офисную мебель. ООО «Василек» и ИП Морковкин ее покупают. А материалы для производства компания приобретает у ИП Сорокина и ООО «Лютик».

После того, как мебель продана, «Ромашка» получает прибыль, которая в свою очередь облагается налогом. Для того, чтобы ее посчитать, надо от полученной от покупателей суммы вычесть все расходы, возникшие при производстве мебели. Т.е.

вычесть денежные суммы, уплаченные за материалы ИП Сорокину и ООО «Лютик», ушедшие на оплату труда сотрудников, аренду производственного помещения и т.п. Одним словом, все расходы, напрямую связанные с производством. Это обязательно должно быть подтверждено документально.

Сумма, полученная в итоге, называется налогооблагаемая база.

Кстати, существуют доходы и расходы, не учитываемые при расчете прибыли. Их перечень определен в ст.251 и ст.270 НК РФ.

Дальше получившуюся сумму надо умножить на налоговую ставку, составляющую в общих случаях 20% (в том числе в нашем примере), но существуют и иные размеры ставки, их можно узнать из ст.284 Налогового кодекса.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое ндс

Следующие ключевые понятия – это налоговый и отчетный периоды. По окончании первого из них – определяется налогооблагаемая база, по итогам второго необходимо представлять отчетность. В этом случае налоговый период составляет календарный год, а отчетным признается каждый квартал.

Срок платежа зависит от периода, за который он исчислен, и применяемого порядка исчисления авансовых платежей. Например, наше «Ромашка» не уплачивает ежемесячные авансовые платежи, значит,  срок уплаты квартальных авансов выпадает на 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Годовой налог необходимо будет уплатить до 28 марта следующего года. Сроки определяются на основании ст.287 НК РФ. В эти же сроки нужно сдать декларации.

НДС

Платят его как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Итак, наше ООО «Ромашка» сделало стол, посчитало затраты на его производство и определило, с учетом заложенной прибыли, его цену. Далее эта цена увеличивается на 20% (именно столько с 1 января 2019 года составляет общая ставка НДС, есть еще случаи, когда применяются ставки 0% и 10% согласно ст.164 НК РФ). Именно такую стоимость увидят покупатели и заплатят ее в адрес «Ромашка». Т.е. в составе цены за товар продавца, находящегося на общей системе налогообложения, покупатели платят НДС.

Далее ООО «Ромашка» должно полученный в составе стоимости товара НДС уплатить в бюджет. Но не забываем, что для производства мебели материалы организация закупила в ИП Сорокина (он находится на УСН) и у ООО «Лютик» (находится на общей системе).

Значит в составе цены за товар, полученный от «Лютик», «Ромашка» заплатило НДС и теперь может уменьшить свой НДС, подлежащий уплате, на сумму НДС, заплаченного в составе цены поставщику. Это называется – применить налоговый вычет.

  Чтобы вычет предоставили нужно иметь оформленные по требованиям налогового кодекса счета-фактуры и первичные документы.

Может случиться, что в каком-нибудь квартале ООО «Ромашка» заплатит в составе цены за материал больше НДС, чем в этом же квартале получит в составе цены от своих покупателей. Тогда организация сможет возместить его из бюджета. Решение о возмещении налога принимается по результатам камеральной проверки.

Если «Ромашка» за последние три месяца будет менее двух миллионов, то сможет быть освобождена от уплаты налога, соблюдая условия, прописанные в ст.145 НК РФ.

НДС платить не нужно при проведении операций, обозначенных в ст.149 кодекса.

Перечислять платежи в бюджет и сдавать декларацию следует ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.

Выявляем в чем сходство налогов

  • Оба уплачиваются при применении налогоплательщиком общей системы налогообложения.
  • Основная ставка по ним с января 2019 года составляет 20%.
  • Как правило, если налогоплательщик не вправе учесть произведенные расходы при расчете прибыли, то в предоставлении налоговых вычетов по НДС по таким расходам скорее всего откажут.

Определяем в чем разница

Главное отличие состоит в том, что налог на прибыль – прямой, который взымается непосредственно с полученной прибыли, а на добавленную стоимость – косвенный, он устанавливается как надбавка к стоимости товара.

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, уплачивают НДС, но вместо налога на прибыль платят НДФЛ.

Следующее различие – это сроки, в которые надо произвести оплату и сдать отчетность, хотя и различаются они всего на 3 дня. Авансовые платежи по НДС, в отличие от налога на прибыль, не предусмотрены.

Для налога на прибыль нет такого понятия как «возмещение» или «вычет». Его размер не ставится в зависимость от системы налогообложения контрагентов.

При проведении налоговых проверок инспектора сравнивают выручку из декларации по налогу на прибыль с налоговой базой, отраженной в декларации по НДС. При выявлении расхождений проверяющие требуют пояснений.

Расхождения действительно могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности. Например, при расчете прибыли учитываются дивиденды, а по НДС – нет. разница может возникнуть в результате выявления в ходе инвентаризации излишков, а также в других случаях.

Данные причины должен понимать бухгалтер организации и при необходимости – дать соответствующие пояснения.

Источник: https://vchemraznica.ru/raznica-mezhdu-nalogom-na-pribyl-i-nds/

Разница между базой по налогу на прибыль и ндс

налог на прибыль и ндс разница

  • Неподтвержденная реализация 0% (в случае доначисления НДС)
  • Реализация по 90.01.1 без НДС
  • Реализация по 90.02.2 ЕНВД и Патент
  • исправлены выявленные ошибки
    • учтен механизм закрытия года при анализе 90 и 91 счетов
    • исправлено определение разниц в возвратах поставщикам и от покупателей
  • Учтены корректировки реализаций (в сторону уменьшения)
  • Учтены корректировки реализаций в сторону уменьшения по реализациям прошлых лет
  • Мы подготовили специальную ограниченную демо-версию отчета. В ней реализован анализ:

  • В декларации по прибыли «Доходы от реализации Лист 02, строка 010»
  • В декларации по НДС «НДС по ставке 18% Раздел 3, строка 010»
  • Остальные показатели не доступны в ограниченной версии.

    Проверьте совпадение НДС и Прибыли перед сдачей отчетности

    Наш специалист может продемонстрировать Вам как работает данная обработка (удаленное подключение).

    1eska.ru

    Популярное по теме

    Н алогоплательщики сдали отчетность за 2015 год и за I квартал 2016 года. И сразу по двум этим периодам посыпались запросы из инспекций с требованием пояснить показатели, отраженные в бухгалтерской и налоговой отчетности. Инспекторы требуют обосновать и долю вычетов по НДС.

    Многие компании старательно объясняют все, что интересует фискалов. Однако действительно ли надо писать подробные пояснения в ответ на запрос? Возможно, и без них имеется логическое объяснение пресловутым «расхождениям» в отчетности. Отдельные показатели в декларациях вообще не должны совпадать. А значит, расхождения отсутствуют и объяснять нечего. Налоговикам об этом должно быть хорошо известно.

    Компания, которая обратилась ко мне за помощью, также получала запросы от фискалов с требованием пояснить показатели, отраженные в отчетности. Организация имела множество филиалов, поэтому количество запросов, поступающих от разных инспекций, угрожающе нарастало. В связи с этим назрела необходимость систематизировать все полученные запросы и требования.

    Руководство компании решило оптимизировать работу бухгалтерии. Это было нужно для того, чтобы отказаться от копирования лишних документов и написания ненужных пояснений. Ведь все отнимало массу рабочего времени. Начальство пришло к выводу, что нужно выработать единый подход к формированию пояснений при неправомерных запросах.

    Нужно ли пояснять расхождение между НДС и налогом на прибыль

    Источник: http://sokolieds.ru/blog/raznica-mezhdu-bazoj-po-nalogu-na-priby/

    Расхождения между прибылью и НДС, бухотчетностью и отчетом по прибыли

    налог на прибыль и ндс разница

    Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 23.11.2015 00:00

    Источник: журнал «Главбух»

    На камеральных проверках налоговики используют специальные контрольные соотношения. Они есть только на старом сайте ФНС по ссылке в разделе «Налоговая отчетность». Что чаще всего налоговики сравнивают налоговики и по какому поводу просят пояснения?

    Декларация по налогу на прибыль и бухгалтерская отчетность

    Что сверят в доходах: выручку в отчете о финансовых результатах инспекторы сравнивают с теми же значениями в декларации по прибыли (строка 010 листа 02). А прочие доходы — с внереализационными (строка 020 листа 02).

    Как объяснить расхождения. Расхождения очевидны, если часть бизнеса переведена на вмененку. Доходов в декларации не будет, а в бухучете есть выручка. Разницы с отчетом о движении денежных средств тоже не говорят о нарушениях. К примеру, если компания получила предоплату, то в бухгалтерском отчете компания отразит поступление денег, а в отчете по прибыли — нет.

    Что сверят в расходах: в декларации — строки 010–020 приложения 2 к листу 02, а в отчете о финансовых результатах — себестоимость продаж (строка 2120). Для инспекторов подозрительно, если расходов в бухучете меньше, чем в декларации.

    Как объяснить расхождения. Основная причина отличий — в разных правилах признания расходов. Например, в бухучете компания применяет линейный способ амортизации, а в налоговом — нелинейный. Или применяет амортизационную премию. Кроме того, одни и те же затраты могут относится к разным видам расходов. Например, в бухгалтерском учете расходы на доставку компания включила в стоимость основных средств, а в налоговом учете списала как прочие.

    Декларация по налогу на прибыль и НДС

    Что сверят в доходах: сумма строк 010–040 раздела 3 декларации по НДС за четыре квартала должна совпадать с доходами (строки 010–020 листа 02) в годовой декларации по налогу на прибыль.

    Как объяснить расхождения. Совпадение — скорее исключение, чем правило. Объяснить расхождения между прибылью и НДС несложно. По некоторым операциям надо признать доход по налогу на прибыль, а НДС они не облагаются. Например, излишки, выявленные при инвентаризации, восстановленные резервы и т. д. Или, наоборот, доходы не включаются в базу по прибыли, а НДС компания платит.

    К примеру, при передаче товаров для собственных нужд (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, доходы могут учитываться в разных периодах из-за несовпадения даты отгрузки и момента перехода права собственности. Например, если товар отгружен в декабре, а право собственности перешло в январе. Доходы компания учитывает в этом году, а НДС — за четвертый квартал прошлого года (п. 1 ст. 167 НК РФ).

    Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/52249-rashozhdeniya-mezhdu-pribyl-yu-i-nds-buhotchetnost-yu-i-otchetom-po-pribyli.html

    Ндс берется от прибыли или выручки — Правовая помощь юриста

    налог на прибыль и ндс разница

    Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет. От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

    Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

    В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога.

    е. это доход от деятельности. Этот доход облагается налогом на прибыль. НДС в расчёте налога на прибыль не учитывается, все показатели — доходы и расходы берутся в «чистом» виде — без НДС.Если упростить, то выручка — это, например, то, что поступило в кассу магазина, но вы же понимаете, что это не прибыль. Магазину надо купить товары, заплатить аренду, налоги и зарплату, а то, что останется — это будет прибыль.

    Проверяем отчетность по ндс и налогу на прибыль

    Ответ от 2 ответа[гуру]Привет! Вот подборка тем с ответами на Ваш вопрос: Чем ндс с выручки отличается от налога на прибыль? и чем выручка отличается от прибыли? Чем ндс с выручки отличается от налога на прибыль? и чем выручка отличается от прибыли? метки: Прибыль Ндс Чем отличается УСН от ОСНО? Обьясните пожалуйста, в чем отличие упрощенной от обычной системы налогообложения? Как можно узнать по какой системе налогообложения работает организация? В чем отличия в отчетности? чем отличается система налогообложения — упрощенка от общей? чем отличаются проводки д62к90.1 от д62к91? Никак не могу понять.

    1 от д62к91 Никак не могу понять в чем отличие упрощенной системы налогооблажения от общей? метки: Юридическая консультация Ответ от Ural mech[гуру]Выручка — это все что на Вас зашло за отчетный период в наличке и безнале, . Доход — это разница зашедшего от Ваших затрат.

    Что такое ндс для чайников

    Важно

    Кто платит НДС В голове обывателя может родиться схема, предполагающая, что его этот налог совсем не касается. Ну платит себе предприниматель, и пусть платит. Но это ошибочное мнение.

    Потому что в реальности всю сумму этого налога оплачивает в итоге сам покупатель. Чтобы понять, почему же так происходит, обратимся к простенькому примеру и посмотрим какие этапы проходит формирующийся налог на добавленную стоимость.

    • Некая компания заказывает у сторонней фирмы материал для изготовления собственного товара. Эта компания, когда оплачивает материал, платит сумму денег фирме. И на эту сумму денег будет накладываться НДС.
    • Дальше, компания производит из материала товар и садится думать (образно уж), какая же цена этого товара. То есть, сколько потрачено денег на его изготовление. Здесь пока НДС не рассчитывается. Узнаётся только, во сколько обошлись затраты.

    Взаимосвязь ндс и налога на прибыль

    Тем не менее арбитражные суды в спорах о восстановлении НДС указывают, что это нужно делать только в случаях, прямо предусмотренных ст. 170 НК РФ (Решение ВАС РФ от 23 октября 2006 г. N 10652/06). Методологически позиция, противостоящая логике налоговых органов, исходит из необходимости руководствоваться только прямыми и непосредственными нормами Кодекса, не прибегая к их контекстуальному, опосредованному толкованию.

    Внимание

    Приведем такой пример. Как известно, не подлежат амортизации для целей налогообложения объекты внешнего благоустройства (пп. 4 п. 2 ст. 256 НК РФ). В связи с этим, руководствуясь своей вышеописанной логикой, налоговые органы отказывают налогоплательщикам в вычете НДС по таким объектам.

    Ндс и отсутствие выручки (мисникович л.)

    Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС в периоде отсутствия выручки у организации могут быть разными (см. таблицу 1). Таблица 1.

    Варианты определения пропорции распределения «входного» НДС Вариант распределения «входного» НДС Плюсы Минусы Распределять «входной» НДС в зависимости от соотношения между расходами за квартал, которые прямо относятся к каждому из видов деятельности, или в соответствии со способом распределения косвенных расходов между видами продукции (например, в зависимости от ФОТ персонала, осуществляющего не облагаемую и облагаемую НДС деятельность) 1.

    Позволяет в текущем периоде несения затрат распределить «входной» НДС по накладным расходам. 2. Правомерность данного подхода подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Поволжского округа от 08.06.2007 по делу N А49-6366/2006).

    3.

    Ндс — для чайников. что это такое простыми словами

    Источник: http://dipna5.ru/nds-beretsya-ot-pribyli-ili-vyruchki/

    Чем отличается НДС от налога на прибыль

    налог на прибыль и ндс разница

    Именно за столько и будут проданы наши джинсы в нашем магазине конечному потребителю. И именно с этой суммы будет вычитываться наше налоговое обязательство — то есть налог, который мы должны заплатить в бюджет. От 200 тысяч рублей, по формуле или калькулятору выходит, что НДС равен 36 000 рублей. Это наше налоговое обязательство.

    Но! У нас ведь есть ещё документы, которые подтверждают наш налоговый кредит в 18 000 рублей (то есть то, что мы уже заплатили 18 тысяч в виде налога на добавленную стоимость). А значит, мы из 36 тысяч можем вычесть 18 уже выплаченных. Итого получим 18 тысяч рублей, которые мы будем платить после продажи всех 10 пар джинсов (допустим, это произошло за один отчётный период).

    В бюджет от нас с 200 тысяч рублей 18 000 пошли в виде налога.

    е. это доход от деятельности. Этот доход облагается налогом на прибыль. НДС в расчёте налога на прибыль не учитывается, все показатели — доходы и расходы берутся в «чистом» виде — без НДС.

    https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

    Если упростить, то выручка — это, например, то, что поступило в кассу магазина, но вы же понимаете, что это не прибыль.

    Магазину надо купить товары, заплатить аренду, налоги и зарплату, а то, что останется — это будет прибыль.

    Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

    налог на прибыль и ндс разница

    При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой. В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются). И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений. Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам.

    Откуда берутся расхождения в декларациях по налогу на прибыль и НДС

    Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Обычно из-за разных правил учета по разным налогам.

    В идеале в отчетности налогоплательщика должно выполняться равенство:

    Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (п. 1 ст. 250 НК РФ), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:

    Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

    Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета. И задача организации – грамотно изложить все это в пояснениях.

    Когда нужно подать пояснения

    Пояснения нужно представить в течение 5 рабочих дней, следующих за днем получения требования от налоговиков (п. 3 ст. 88 НК РФ). Игнорировать его не стоит, поскольку это может стать дополнительным аргументом для проверяющих, чтобы назначить в отношении организации выездную проверку (п. 9 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

    Пояснения о причинах расхождений между доходами в декларациях: образец

    Пояснения о причинах расхождений (форма)

    Также читайте:

    Источник: https://glavkniga.ru/forms/289

    Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

    налог на прибыль и ндс разница

    Уплата налоговых отчислений всегда предусматривает предоставление налоговой отчетности, которая в последующем проходит проверку правильности исчисления налогов. В процессе этой проверки сотрудники налоговой службы проводят выявление ошибок и сопоставление, предоставленных показателей в различных видах отчетов. В результате этих проверок у инспекторов налоговых служб могут возникать различного рода вопросы, на которые надо уметь грамотно ответить.

    Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли нужно предоставлять в течении пяти рабочих дней в обязательном порядке и в письменном виде.

    Рассмотрим способы написания пояснительных «записок» по налогу на прибыль и НДС.

    Бухгалтерам на заметку! Выручка в декларации на прибыль далеко не всегда совпадает с налоговой базой, отраженной в декларации по НДС. Кроме того, расходы, отображенные в декларации на прибыль практически никогда не совпадают с показателями финансовой отчетности.

    Информационная нагрузка «налогового требования»

    Прежде чем приступить к написанию пояснительной записки о расхождениях в декларации по прибыли и НДС, необходимо выяснить, какие именно неточности изложены в требовании налогового инспектора. Присланное требование имеет свою кодировку, которая и информирует о соответствующем виде неточности:

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    • Код «1» говорит о том, что не предоставлена декларация за прошлый период. Информация, изложенная в декларации отсутствует в отчетности контрагента;
    • Код «2» – выявлены несоответствия в журналах учета;
    • Код «3» – выявлены несовпадения относительно действий посредников;
    • Код «4» – другие вопросы.

    После изучения предъявленного требования можно приступать к написанию пояснения.

    Порядок написания пояснительной записки

    На сегодняшний день не существует законодательного регламента составления бланка «пояснительной». Составление пояснения в налоговую о расхождениях в декларации осуществляется в произвольной форме. Главное условие – это предоставление четкого ответа на задаваемый вопрос, история происхождения неточностей в декларации. На практике используется два варианта уточнения:

    1. Выявленная погрешность находит свое отображение в пояснительной записке, но обязательно со ссылкой на корректные данные;
    2. Наличие ошибки опровергается, предоставляются объяснения и соответствующие данные, которые подтверждают внесение этих сведений в декларацию. Примером данной ситуации может быть расхождения в сверке между предприятием и контрагентами.

    Часто задаваемый вопрос: расхождения по НДС, связанное с обнаружением ошибки при начислении НДС между данными фирмы и поставщиком. Возникновение данных расхождений может быть связано с целым рядом причин:

    • В декларации поставщика отсутствует информация об отгрузке товара;
    • Поставщик товара является посредником.

    Действующим законодательством закреплено, что при выставлении счета от имени своего заказчика, посредник освобождается от начисления НДС, данную функцию должен выполнять непосредственный поставщик.

    Таким образом, наличие недочетов может быть связано с отсутствием соответствующих действий со стороны принципала, не предоставление им журналов учета или некорректное их предоставление.

    В таком случае необходимо дополнительно предоставлять подтверждающие документы: письмо от контрагента, комиссионный договор.

    Образец написания пояснения о расхождениях в декларации по НДС и прибыли

    После изучения кода ошибки, изложенного в налоговом требовании, необходимо предоставить аргументированный ответ, который будет подкреплен соответствующими цифровыми данными.

    Ниже по тексту изложен образец написания пояснения в налоговую инспекцию, о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли:

    Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/poyasneniya-v-nalogovuyu-o-rashozhdeniyah-v-deklaratsiyah-po-nds-i-pribyili.html

    НДС: самый особенный и сложный налог

    налог на прибыль и ндс разница

    НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

    Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

    Элементы НДС

    Объектами налогообложения НДС являются:

    • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
    • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
    • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

    Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

    Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

    Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

    По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

    Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

    Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

    • передача имущественных прав (ст. 155);
    • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
    • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
    • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
    • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
    • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
    • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);
    • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
    • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

    Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

    Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

    Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

    Что такое вычет по НДС?

    На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

    Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

    Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

    Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

    Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

    По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

    Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

    Условия получения вычета входного НДС

    Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

    1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
      То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
    2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
    3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
    4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
    5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
    6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
    7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
    8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

      Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

    • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
    • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
    • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;

    Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

    +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

    +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

    +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

    Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Что такое передача доли в квартире родственнику

Закрыть