Налог на сверхприбыль

Налог на сверхприбыль корпораций. Досье

налог на сверхприбыль

ТАСС-ДОСЬЕ. Как сообщили источники ТАСС, помощник президента РФ Андрей Белоусов выдвинул идею изъятия сверхдоходов в размере около 0,5 трлн руб. ежегодно у предприятий горно-металлургической и химической отраслей. Предложение обосновывается тем, что ставка налогообложения в этих отраслях ниже, чем у нефтяных компаний, а рентабельность выше. Редакция ТАСС-ДОСЬЕ подготовила материал о том, что такое сверхприбыль и о международном опыте применения налога на сверхприбыль корпораций.

Налог

Налог на сверхприбыль (англ. excess profit tax) — дополнительный прямой корпоративный налог или акциз, который компании выплачивают помимо стандартных налогов с прибыли, оборота и т. дОн применяется к части прибыли компании или предприятия, превышающей ее средний размер за определенный предшествующий период.

Налог вводится в том случае, если правительство считает, что увеличение стандартной налоговой нагрузки для всех участников рынка неприемлемо, но конкретная отрасль или фирмы, используя удачную конъюнктуру, зарабатывают достаточно, чтобы за счет нее можно было увеличить отдачу в бюджет.

Как правило, налог на сверхприбыль взимается в периоды острого бюджетного дефицита и служит инструментом восполнения недостающих финансовых средств. При этом его ставки могут достигать 80-100%.

Применение

Впервые такой налог был введен во время Первой мировой войны в Великобритании с целью пополнения бюджета за счет существенных прибылей, получаемых промышленниками, которые они зарабатывали на военных поставках. Он действовал в 1915-1921 годы для финансирования расходов на оборону, ставка колебалась от 40% до 80%. Затем этот опыт был применен Российской империей, США, Германией и Японией.

Налог на сверхприбыль активно взимался в годы Второй мировой войны. Так, в США в 1943-1945 годы его ставка составляла 80%, в Великобритании — 100% (прибыль, облагаемая этим налогом, высчитывалась в сравнении декларированной довоенной прибылью компаний). В период Корейской войны в 1950-1953 годы в США ставка налога на сверхприбыль достигала 82% (налог обеспечивал до 1/3 всех налоговых поступлений).

В начале 1980-х годов, когда в связи с ростом цены на нефть резко повысились и доходы нефтяных компаний, в США был введен дополнительный налог на избыточные доходы от реализации нефти (windfall profit tax). Ставка налога для всех американских нефтяных компаний составляла от 22,5% до 70% в зависимости от типа месторождения и категории производителя. В 1988 году в условиях снижения цен на нефть этот налог был отменен.

В 1997 году Великобритания ввела дополнительный налог на прибыль для компаний, которые с 1984 года участвовали в приватизации госпредприятий, работающих в телекоммуникационной сфере, ЖКХ, авиа- и железнодорожного сообщения.

По мнению правительства, приватизация была осуществлена по ценам ниже рыночных, что позволило получить значительную прибыль.

Налог на сверхприбыль затронул, в частности, такие компании, как ВАА (оператор семи крупнейших аэропортов Великобритании), British Gas, British Telecom, Scottish Hydro plc (крупнейший энергопоставщик на севере страны). Изъятые 5 млрд фунтов были направлены на социальное обеспечение и инвестиции в образование.

В конце ХХ в. в большинстве стран с развитой налоговой системой налог на сверхприбыль трансформировался в специальные налоги на прибыль, которые вводятся на определенный период или с определенной целью и являются дополнительным источником бюджетных поступлений.

Например, в Европейском союзе в настоящее время распространено дополнительное налогообложение для электрогенерирующих компаний.

В частности, в странах Северной Европы (Швеция, Норвегия, Финляндия) эта мера действует с 2008-2009 годы для компаний гидро- и атомной энергетики.

В 2001-2013 годы схожие налоги и дополнительные тарифы были введены в Испании, Болгарии, Греции и Румынии для компаний, работающих в области солнечной энергетики. Это связано с тем, что из-за их деятельности начали нести убытки электростанции, работающие на углеводородных ресурсов. Фактически такие меры в ЕС направлены не на пополнение госбюджетов, а на устранение дисбаланса в энергетической системе.

В Норвегии (с 1975 года) действует специальный налог для нефтяных компаний со ставкой в 50%, который они выплачивают помимо общего налога на прибыль в 25% (до 2017 года 28%). Таким образом, реальная ставка налога для компаний нефтяного сектора составляет 75%.

Специальный налог на сверхприбыли существует в Казахстане (до 60%) — он распространяется на компании, занимающихся добычей природных ископаемых (в их числе «Актобемунайгаз», «Мангистаумунайгаз», «Казгермунай»).

В России понятие сверхприбыли в налоговом кодексе отсутствует.

Источник: https://tmbw.ru/nalog-na-sverkhpribyl-korporatsiy-dose

Налог на сверхприбыль

налог на сверхприбыль

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Налогна сверхприбыль

                         Плательщики 

      Плательщикаминалога на сверхприбыль являютсянедропользователи, за исключениемосуществляющих деятельность посоглашениям (контрактам) о разделепродукции, контрактам на добычуобщераспространенных полезных ископаемых,подземных вод и лечебных грязей, а такжепо контрактам на строительство иэксплуатацию подземных сооружений, несвязанных с разведкой и добычей, приусловии, что данные контракты непредусматривают добычу других видовполезных ископаемых.

             Объект обложения 

 1.Объектом обложения налогом на сверхприбыльявляется часть чистого доходанедропользователя по каждому отдельномуконтракту на недропользование заналоговый период, в котором отношениесовокупного годового дохода с учетомкорректировок, предусмотренных статьей
99 Налогового Кодекса, к вычетам выше1,25. 

2.Совокупный годовой доход определяетсянедропользователем по контрактнойдеятельности по каждому отдельномуконтракту на недропользование в порядке,установленном настоящим Кодексом.

3.Для целей исчисления налога на сверхприбыльвычеты по каждому отдельному контрактуна недропользование определяются каксумма:

1)расходов, отнесенных на вычеты в целяхисчисления корпоративного подоходногоналога по контрактной деятельности всоответствии со статьями 100 — 114, 116 — 122Налогового Кодекса, в отчетном налоговомпериоде;

2)следующих расходов и убытков в пределах:

фактическипонесенных в течение налогового периодарасходов на приобретение и (или) созданиефиксированных активов, включая расходыв пределах сумм оставшейся амортизациипо действующим фиксированным активами суммы последующих расходов нафиксированные активы, отнесенные вбухгалтерском учете на увеличениебалансовой стоимости фиксированныхактивов;

расходовнедропользователей, подлежащих вдальнейшем отнесению на  вычеты путем   начисления   амортизации в  соответствии  со статьями

111и 112 Налогового Кодекса;

3)убытков, понесенных за предыдущиеналоговые периоды, в соответствии состатьями 136 и 137 Налогового Кодекса.

4.Отнесение на вычеты для целей исчисленияналога на сверхприбыль расходов иубытков, указанных в подпункте 2) пункта3 статьи 348 Налогового Кодекса,осуществляется по усмотрениюнедропользователя в любом размере (впределах фактически понесенных расходов,указанных в подпункте 2) пункта 3 статьи348 Налогового Кодекса) и в любой налоговыйпериод.

5.

При использовании права, установленногопунктом 4  статьи 348 Налогового кодекса,при исчислении налога на сверхприбыльв соответствующем налоговом    периоде  недропользователь   обязан  исключить  из    суммывычетов, определенных в соответствиис пунктом 3 статьи 348 Налогового кодекса,сумму амортизационных отчислений,отнесенных на вычет при исчислениикорпоративного подоходного налогатакого налогового периода по расходам,ранее отнесенным на вычеты для целейисчисления налога на сверхприбыль всоответствии с  подпунктом 2) пункта3  статьи 348 Налогового кодекса.

 Налоговаябаза.

1.Налоговой базой является часть чистогодохода недропользователя, исчисляемаяпо каждому отдельному контракту нанедропользование за налоговый период,превышающая 25 процентов от суммы   вычетов,   определенных  в    соответствии  с пунктом   3   статьи 348Налогового Кодекса.

2.Чистый доход определяется как разницамежду налогооблагаемым доходом икорпоративным подоходным налогом.

3.Налогооблагаемый доход в целях настоящегораздела определяется как разница междусовокупным годовым доходом и вычетами,предусмотренными пунктом 3 статьи 348Налогового Кодекса, с учетом уменьшения,осуществляемого в соответствии состатьей 133 Налогового  Кодекса.

4.Для нерезидентов, осуществляющихдеятельность по недропользованию черезпостоянное учреждение, чистый доходдополнительно уменьшается на суммуисчисленногоналогана чистый доход постоянного учреждения,связанного с данным контрактом нанедропользование.

             Порядок исчисления

 1.Исчисление налога на сверхприбыль заналоговый период производится посредствомприменения каждой соответствующейставки, установленной статьей351НалоговогоКодекса, к налоговой базе,определяемой в соответствии со статьей349 Налогового Кодекса к каждой частичистого дохода недропользователя,соответствующей значениям отношениясовокупного годового дохода к вычетам. 

2.Для применения положений пункта 1 статьи350 Налогового Кодекса и на основаниифактически полученного значенияотношения совокупного годового доходак вычетам недропользователь:

1)определяет расчетную сумму совокупногогодового дохода, соответствующую каждомузначению отношения совокупного годовогодохода к вычетам, предусмотренномустатьей 351 Налогового Кодекса какпроизведение общей суммы вычетов,исчисленной за налоговый период всоответствии со статьей 348 НалоговогоКодекса, и верхней границы соответствующегозначения отношения совокупного годовогодохода к вычетам;

2)на основании полученных расчетныхзначений совокупного годового доходаопределяет соответствующие расчетныесуммы чистого дохода, приходящиеся накаждое значение отношения совокупногогодового дохода к вычетам, предусмотренноестатьей 351 Налогового Кодекса;

3)распределяет фактически полученный вналоговом периоде чистый доход поуровням, соответствующим значениямотношения совокупного годового доходак вычетам, предусмотренным статьей 351Налогового Кодекса.

Расчетнаясумма чистого дохода определяется какразница между расчетной суммой совокупногогодового дохода, общей суммой вычетов,исчисленных за налоговый период всоответствии со статьей 348 НалоговогоКодекса, и суммой корпоративногоподоходного налога с учетом особенностей,установленных пунктом 4 статьи 349Налогового Кодекса;

4)применяет соответствующую ставку налогана сверхприбыль к каждой части чистогодохода, относящейся к каждому значениюотношения совокупного годового доходак вычетам, предусмотренному статьей351 Налогового Кодекса.

Налоговые ставки 

 Налогна сверхприбыль уплачиваетсянедропользователями по скользящейшкале в размерах от 10 до 60 % в соответствиисо статьей 351 Налогового Кодекса.

                  Налоговый период 

                   Для налога насверхприбыль применяется налоговыйпериод, определенный статьей 148 НалоговогоКодекса- календарный год.    

                    Срок уплатыналога 

              Налог насверхприбыль уплачивается не позднее15 апреля года, следующего за налоговымпериодом. 

       Налоговаядекларация 

                   Декларация поналогу на сверхприбыль представляетсянедропользователем в налоговый органпо месту нахождения не позднее
10апреля года, следующего за налоговымпериодом.

Источник: https://gigabaza.ru/doc/20262.html

Россиян пугают новым

налог на сверхприбыль

Много шума в Интернете за последние несколько дней наделала новость, что «В России вводят налог на огород в размере 50 000 рублей». Новость подавалась так, будто обычные люди с 2019 года должны будут платить налог со своих дачных огородов, чтобы выращивать на них овощи на законных основаниях. Но так ли это на самом деле?

9 июня 2018 года в ГосДуму поступил законопроект от группы депутатов. Проект предусматривал, что действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, дополняется видами деятельности: животноводство и растениеводство.

Иными словами: авторы законы предлагают расширить сферу применения патентной налоговой системы. Заметим, что патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только по определенным видам деятельности. Среди них – розница, общепит, перевозки (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Таким образом, обычные физические лица (не являющиеся ИП), никаких «патентных платежей» не отчисляют.

Закон о налоге на огород — принят или нет

Один из последних слухов, которые ходят в российском интернете — Госдума якобы приняла закон, по которому любой владелец личного подсобного хозяйства обязан уплачивать налоги, если он продает на рынке часть выращенного на своем огороде. Об этом пишут многие интернет-сайты, которые, как правило, просто копируют информацию друг у друга, не особенно вникая в суть.

Откровенно фейковые новости в российском сегменте интернета определить не так сложно. Они всегда распространяются или на малоизвестных сайтах, или на сайтах, которые откровенно не стесняются определенной “желтизны” для привлечения внимания к себе.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Коды периодов налоговой отчетности

Если на серьезных ресурсах, будь то государственные информагентства или независимые интернет-СМИ, включая региональные, никакого упоминания о каком-то законе или новости нет, это однозначно говорит о том, что мы имеем дело с фейком.

Даже если государство принимает откровенно непопулярные или дикие законы, официальные агентства в любом случае не умалчивают о них, а стараются изменить угол зрения своих читателей. Не “повышение пенсионного возраста”, а “совершенствование пенсионной системы” и т.д.

Независимые сайты или оппозиционные блогеры тем более не обходят что-то подобное стороной.

Ни о каком налоге на огород в том виде, как об этом говорят слухи, нигде не сообщалось. А если сообщалось, то именно как о нелепых слухах, которые являются следствием недопонимания принимаемых законов.

Итак, о чем же шумят в сети? Суть слухов сводится к тому, что россиян вскоре должны обложить налогом за продажу на рынке излишков урожая с огорода. За каждое проданное ведро картофеля или за каждую выращенную на личном хозяйстве и проданную курицу якобы придется платить налоги.

Повод для слухов — закон, который расширяет перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения. В Налоговый кодекс должны внести поправки, благодаря которым появится патент на продажу сельскохозяйственной продукции, выращенной самостоятельно.

Что в законе о налоге на огород — кто и сколько будет платить

Поводом для распространения страхов послужил законопроект № 483530-7, который был принят Госдумой в первом чтении 11 октября 2018 года. Официальное название документа: «О внесении изменений в статьи 346.43. и 346.45. части второй Налогового кодекса РФ».

Сразу после одобрения законопроекта в СМИ распространилась информация о том, что данной инициативой будет введен новый «налог на огород» в России в 2018-2019 году. А те огородники, кто продают излишки выращенного в своих подсобных хозяйствах, уже в ближайшее время будут вынуждены ежегодно уплачивать в бюджет по 50 тысяч рублей. Сразу скажем, что паника необоснованна. Однако дыма без огня не бывает, поэтому необходимо тщательно разобраться в этой ситуации.

  • Причина слухов и возмущения

Не секрет, что для многих представителей старшего поколения, пенсионеров и жителей сельской местности, подсобное хозяйство и выращиваемые на нем культуры, а также домашняя птица или мелкий скот — это важный источник пропитания и доходов. А 50 тысяч для таких людей — огромные деньги. Поэтому автора проекта С. Максимову, депутата от «Единой России» от Тверской области, в Интернете подвергли резкой критике..

Начнем с того, что законопроект в случае принятия вступит в силу не раньше, чем через месяц после официальной публикации. И не раньше 1-го числа налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения. Уже это означает, что никакой налог на огород в 2018 году действовать не начнет. Ориентироваться надо на 2019 год.

Кроме того, речь в нем идет о патентной системе налогообложения, которая, как известно, добровольная. Ее можно применять либо оставаться на другой системе. Участвуют в этом те, кто в принципе может платить налоги по данной схеме, то есть индивидуальные предприниматели. На что ясно указывает 1 часть ст. 346.43. Физических лиц, не зарегистрированных в качестве ИП, этот налог не касается. «Обязаловка» для дачников регистрироваться в качестве ИП и покупатель патенты – не предусмотрена.

Законопроект № 483530-7 каcается владельцев только тех личных подсобных хозяйств, которые сегодня по сути занимаются нелегальной предпринимательской деятельностью, то есть не время от времени, а постоянно (в течение сезона) осуществляют сбыт сельхозпродукции, выращенной за ЛПХ (часто с использованием наемного труда), и получают от этой деятельность прибыль. Таким предпринимателям закон поможет «выйти из тени» с минимумом бюрократических проволочек. Вместо того, чтобы разбираться с правилами бухгалтерии, заниматься заполнением деклараций и бумаг, фермеры смогут зарегистрировать ИП и приобрести патент без дополнительной бумажной волокиты.

Патент по длительности можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. Что удобно для сезонных работ. К примеру, фермер знает, что соберет и продаст весь урожай в сентябре-октябре. Ему не надо оформлять ПСН на год. Стоимость озвучена примерная — около 4 000 руб. в месяц.

Упомянутый фермер может заплатить 8 тысяч и торговать спокойно. Если получать патент на весь год, тогда получается сумма около 50 тысяч — та сумма, которая и вызвала панику. Но главное – это отсутствие обязанности покупать патенты тем, кто не ведет коммерческую деятельность.

Им беспокоиться вообще не стоит.

В пояснительной записке целью законопроекта названо налоговое стимулирование развития малого предпринимательства. Есть ссылка на мартовское послание Президента, где отмечена важность создания условий для роста доходов жителей сельских территорий.

На местном уровне положительный эффект от принятия предлагаемых изменений ожидается в виде укрепления доходной базы местных бюджетов, в том числе за счет легализации бизнеса.

В финансово-экономическом обосновании проекта указано, что его принятие не приведет к сокращению доходов и не потребует дополнительных расходов из федерального бюджета.

Итак, законопроект расширяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых можно применять ПСН. Он напрямую не касается физических лиц, осуществляющих посадку плодово-овощных культур или разведение кур для личных целей и продающих излишки урожая. Если же такая деятельность имеет все признаки предпринимательской, то фермер обязан зарегистрировать ИП и платить налоги. После принятия закона он сможет делать это по патентной системе.

К слову, выращивание овощей или фруктов на продажу и без нововведений может вызвать проблемы с налоговой инспекцией и полицией. Такая деятельность не должна быть систематической и содержать признаков предпринимательской деятельности, которые указаны в ст. 2 ГК РФ. В противном случае предприимчивому садоводу грозит ответственность по ст. 14.1 КоАП РФ.

Нужно ли платить налог на огород в 2019 году

Действительно, в 2018 году Дума приняла в первом из трех чтений закон, который дополняет перечень видов предпринимательской деятельности, для которых предусмотрена возможность приобретения патента. Налог в виде патента появится для предпринимателей, которые занимаются фермерством.

Что нужно понимать в отношении готовящегося закона?

Во-первых, он распространяется только на тех, кто зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Во-вторых, покупка патента не является обязанностью для ИП, это его право. Предпринимателям просто дают дополнительную возможность, которой они могут воспользоваться, если это будет для них выгодно. В том случае, если покупка патента выгоднее, чем использование другой системы налогообложения, фермер может воспользоваться именно ей.

Важная особенность патента — его можно будет купить не на весь календарный год, а только на отдельный период. Например, на месяц или два. Предприниматель, который зарабатывает при помощи личного подсобного хозяйства, сможет оплатить патент только на тот период, когда он реализует урожай.

Еще один плюс патента — простота его использования, ИП не нужно заполнять гору отчетности для налоговой.

Предложенные поправки никак не обязывают огородников, продающих излишки урожая, регистрироваться как ИП и платить налоги. Если реализация урожая происходит в товарных масштабах, регистрация для них обязательна и сегодня. Иначе человека могут обвинить в незаконном предпринимательстве.

А вот если огородник — это условная бабушка, которая продает на улице несколько пучков лука и пару ведер картошки, никаким налогом на огород ее облагать никто не будет.

Правительство обещает шесть лет не повышать налоги

Нового повышения налогов в РФ не будет шесть лет. Об этом сказал премьер-министр Дмитрий Медведев на расширенной коллегии министерства финансов, сообщает РБК.

Правительство, сказал Медведев, завершает подготовку законопроекта, по которому в Налоговой кодекс будут включены неналоговые платежи; сейчас они регулируются подзаконными актами. При этом фактически нагрузка по ним не изменится.

«После всех этих решений вводится мораторий на их (налогов — прим. Дождя) изменение. Налоги в течение ближайших шести лет корректироваться не должны», — сказал Медведев.

К неналоговым платежам относятся утилизационный, экологический и курортный сборы, а также плата по системе «Платон». Также неналоговыми являются отчисления в Фонд соцстрахования, Фонд обязательного медицинского страхования, Пенсионный фонд, но они регулируются отдельной главой в Налоговом кодексе. Всего в России около 70 неналоговых платежей, часть из них внесут в Налоговый кодекс.

Источник: http://rosregistr.ru/interesnoe/253616cj.html

Налог на роскошь перечень автомобилей

налог на сверхприбыль

  1. Фискальная – осуществляет финансовый контроль налоговых санкций, которые формируют финансовые ресурсы государства.
  2. Распределительная (социальная) – выполняет перераспределение средств за счет налогов в пользу незащищенных категорий граждан.
  3. Регулирующая – регулирует экономические отношения, в свою очередь разделяется на:
    • стимулирующая – поддерживает развитие экономических процессов непосредственно через систему освобождения от налогов;
    • дестимулирующая – устанавливает посредством налогов какие-либо препятствия в развитии экономики;
    • воспроизводственная – аккумулирует средства от налогов на восстановление ресурсов, которые использовались раньше;
    • контрольная – отслеживает и контролирует своевременную выплату денежных средств, сопоставляет размер финансовых ресурсов.

Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Для этого нужно открыть «Федеральный закон о внесении изменений в статью 362 Налогового кодекса РФ» от 10 июля 2013 года – статья «Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу». Оказывается, что эта информация относится к транспортному налогообложению: выплата на роскошь не может иметь отношение к налогам на доходы и на имущество граждан. Это часть транспортного налога, который не дифференцируется для физических и юридических лиц – расчет производится одинаково. Единственное отличие: физические лица получают квитанцию об оплате на дом, а юридические – производят оплату непосредственно в налоговой инспекции.

Список Минпромторга дорогих автомобилей в 2017 году

Правила, на основе которых происходит расчёт средней стоимости элитной машины для того, чтобы применить данный налог, определяет федеральное министерство торговли и промышленности страны. Для целей налога на роскошь Минпромторг список автомобилей на 2017 год установил в конце февраля этого года.

Если, к примеру, в прошлом году машина по стоимости не дотягивала до 3-х миллионов рублей, то сейчас она уже может перескочить данную отметку. И поэтому будет включена в такой список. В связи с этим налог на дорогие автомобили (список автомобилей на 2017 год будет приведен ниже), может коснуться и совсем новых машин, которые ранее в нём не фигурировали. И наоборот: какие-то авто могут покидать список.

Автомобили попавшие под налог на роскошь

Введением подобных мер правительство пыталось удовлетворить недовольство малообеспеченных автолюбителей, владеющих отечественными машинами. Несправедливо, когда богатый человек, располагающий новейшими разработками иностранных автоконцернов, платит налог на одном с ними уровне. Потери такой суммы он и не заметит, а для обычного гражданина это существенные расходы.

  • Сбор за владение машиной из первой группы повышается в 1,5 раза в сравнении с автомобилем, не входящим в список Минпромторга. Для расчета размера взимаемого налога на транспорт учитывают и его дату изготовления. За двухлетку сбор поднимут в 1, 3 раза. К 3 годам эксплуатации он понизится до 1,1.
  • Вторая группа состоит из более дорогих автомобилей, поэтому повышающий налог коэффициент составит 2 единицы. Сумма его не изменится до достижения автомобилем 2-летнего возраста.
  • Для машин из третьей и четвертой групп налог утроят. Коэффициент пойдет на снижение только после исполнения машине 10 лет.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Электронная сдача отчетности в налоговую

Автомобили попадающие под налог на роскошь

Простой способ с помощью бокового зеркала почувствовать габариты при парковке. Левое зеркало заднего вида имеет одну очень важную функцию, которая может помочь любому водителю справиться с проблемой определения габаритов автомобиля при парковке. Знаете ли вы, что с.

Каждый любит свой автомобиль. Но когда-нибудь для любого автовладельца настает волнительный момент, когда приходит время расстаться со своей машиной. Вот тут и начинается настоящая головная боль. Ведь все мы хотим продать подержанный автомобиль по максимально возможной цене.

Но на деле большинство владельцев продают свои машины гораздо дешевле, чем планировали. И, что самое плохое, чаще дешевле рыночной цены. При этом каждый автолюбитель может очень просто увеличить шансы на продажу автомобиля дороже рыночной стоимости.

Как? Вот простые советы и решения.

Налог на роскошь в 2018 году: какие попадают машины

Понятно, что есть в России и такие люди, для которых авто за 3-5 млн. рублей, отнюдь не относятся к разряду престижных и роскоши. Они предпочитают машины F-класса, которые производятся по заказу и идут с индивидуальной комплектацией. Если у вас есть в хозяйстве такой автомобиль, то готовьтесь отдавать в государственную казну значительно больше.

Если у вас есть новая машина стоимостью 10 000 000 рублей, то платить вы должны за нее на протяжении пяти лет, учитывая коэффициент 2, то есть в два раза больше, чем за транспортное средство той же мощности, но не подпадающее в категорию дорогих авто. Соответственно, за более дорогие авто повышенный налог на роскошь взимается на протяжении десяти или двадцати лет.

Налог на роскошь: автомобили в списке 2019 года

Список авто, налог на роскошь 2018−2019 гг для которых высчитывается в диапазоне стоимости от 10 до 15 млн рублей, включает в себя 20 Mercedes-Benz, 18 Bentley, 11 Aston Martin, 9 Land Rover, 7 Maserati, 7 Porsche, 3 Lamborghini, 3 Ferrari, 2 BMW, 1 Jaguar и 1 Rolls-Royce.

В ныне действующем перечне от августа 2018 года содержится 1040 автомобилей, за которые «слишком богатым», по мнению властей, владельцам нужно отдавать в казну увеличенные взносы. Ставка налога определяется, исходя не из престижности бренда, а исключительно из цены конкретной модели. В зависимости от стоимости все роскошные машины делятся на четыре категории.

Налог на роскошь в 2019 году: список автомобилей

В законе сказано, что автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей, должны облагаться налогом на роскошь. При расчете налога на роскошь используются повышающие коэффициенты, размер которых зависит от актуальной стоимости и года выпуска транспортного средства.

Эксперты давно прогнозировали, что в обновленном списке дорогих автомобилей будут присутствовать несколько десятков новых моделей транспортных средств. На протяжении всего года страна существовала в условиях ускоренной инфляции, на фоне чего стоимость многих авто существенно выросла. Соответственно, те автомобили, которые раньше стоили до 3 000 000 рублей, сейчас превысили установленный законодательством рубеж.

Налог на роскошь автомобилей 2018: перечень автомобилей и расчет

Первый способ избежать увеличения уровня государственных сборов придумали автодилеры. Они могут немного снизить стоимость своих предложений, конечно, одновременно снижая размер собственного заработка, чтобы транспортное средство оказалось более выгодным для потенциального покупателя.

Например, до вступления закона о роскоши в силу определенная модель стоила 3 000 000 рублей. После этого ее стали предлагать по 2 999 999 рублей.

Все – такой вариант уже не требует от своего владельца оплаты дополнительно налога, так как он должен обязательно быть исключенным из списка транспортных средств на сайте Минпромторга!

Источник: http://yrokurista.ru/meditsinskoe-pravo/nalog-na-roskosh-perechen-avtomobilej

Налог на сверхприбыль корпораций

налог на сверхприбыль

Под налогом на сверхприбыль корпораций подразумевается платеж, облагающий доход организации, размер которого значительно выше среднего. В большинстве случаев введение такого налога рассматривается в качестве крайней финансовой меры. Имеется в виду значительное увеличение дохода корпораций на фоне сложной экономической ситуации в определенной стране. Впервые налог был применен в начале прошлого века, сначала в Великобритании, а потом в России дореволюционного периода.

Нужно отметить, что во времена советской власти также применялся налог на сверхприбыль. В 1926 г. непосредственно после периода НЭПа он был введен для изъятия доходов, полученных в результате спекуляции разнообразными товарами.

Его плательщиками были лица, которые владели торговыми или промышленными организациями, торговые агенты и посредники. В качестве облагаемой базы рассматривалась любая прибыль, которая превышала норму.

Нормативные показатели устанавливали финотделы и органы торговли определенных губерний.

Следует отметить, что современная система налогообложения РФ не предусматривает применение сбора на сверхприбыль корпораций.

Методы начисления вышеуказанного налога

Для определения суммы налога применяются два метода:

В первом случае ставка составляет определенный процент от части прибыли, которая превышает среднюю. Как правило, за основу берется доход, полученный за последних три-четыре года. Процентный метод предполагает уплату процента от капитала.

Характерные особенности налога на сверхприбыль

В современном мире наблюдается тенденция к уменьшению налогового бремени, в том числе и налога на сверхприбыль. По сравнению с семидесятыми годами большинство развитых стран Запада существенно снизили ставки по этому сбору, в среднем на пятнадцать процентов.

Очень часто ставка налога имеет ступенчатый характер, то есть процент увеличивается по мере возрастания доходов корпорации. Это имеет большое значение для малого и среднего бизнеса, поскольку дает возможность вносить налог по самой лояльной ставке.

Необходимо отметить, что налог на сверхприбыли имеет большое количество разнообразных льгот. Так, власти США освобождают корпорации от уплаты сбора на следующие виды платежей:

  • местные и федеральные налоги;
  • дивиденды в дочерние компании;
  • благотворительные взносы;
  • инвестиции для поддержки научно-исследовательской деятельности;
  • амортизационные отчисления и т. д.

Налог на сверхприбыль корпораций в США

Этот налог был введен в Америке еще в середине прошлого века. Согласно положениям соответствующего закона организации должны были вносить 47% с обычных доходов и 77% — со сверхприбыли. Но сумма общих отчислений не должна была превышать 62%.

Несмотря на достаточно жесткие условия, закон предусматривал множество льгот, благодаря которым фактически ни одна корпорация не вносила платежи в полном объеме. Ярким примером стали страховые компании. Наличие в тексте закона технической опечатки фактически освобождало их уплаты подоходного налога. Через несколько лет погрешность была исправлена, но вопрос о внесении платежей за прошлые периоды даже не поднимался.

Источник: https://utmagazine.ru/posts/12639-nalog-na-sverhpribyl-korporaciy

Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 18.05.1927

налог на сверхприбыль

Документ по состоянию на август 2014 г.

Центральный Исполнительный Комитет и Совет Народных Комиссаров Союза ССР постановляют:

I

1. Обложению государственным налогом на сверхприбыль в случаях, указанных в ст. 2, подлежат:

а) физические лица, получающие доход от участия в качестве владельцев или совладельцев в торговых предприятиях не ниже 2 разряда, либо в облагаемых уравнительным сбором по своему обороту промышленных предприятиях отдельных отраслей, перечень которых устанавливается Народным Комиссариатом Финансов Союза ССР по соглашению с Высшим Советом Народного Хозяйства Союза ССР и Народным Комиссариатом Внешней и Внутренней Торговли Союза ССР;

б) физические лица, занимающиеся посредническими, маклерскими, кредитными и т.п. операциями без содержания контор, кроме маклеров товарных и фондовых бирж;

в) упомянутые в п. «б» и «в» ст. 1 положения о государственном подоходном налоге от 24 сентября 1926 года (Собр. Зак. Союза ССР, 1926, N 64 ст. 484), юридические лица, получающие доход от торговых предприятий, а также от промышленных предприятий указанных в п. «а» настоящей статьи отраслей.

2. Упомянутые в ст. 1 физические и юридические лица облагаются налогом на сверхприбыль в случаях, когда в году, предшествующем окладному, доход от принадлежащих им предприятий или от личных занятий, указанных в ст. 1, составил в местностях I пояса (ст.

2 положения о государственном подоходном налоге) не менее 3200 руб., в местностях II пояса — не менее 2800 руб., III пояса — не менее 2400 руб. и IV пояса — не менее 2000 руб.

, и когда притом доход от означенных предприятий превысил нормальный доход от этих предприятий, определяемый в порядке ст. 4.

Примечание. Не привлекаются к обложению налогом на сверхприбыль те из совладельцев предприятий, которые не облагаются государственным подоходным налогом. Оклады налога на сверхприбыль с совладельцев предприятий определяются путем исчисления окладов налога с дохода предприятий в целом и деления этих окладов сообразно долям участия совладельцев в предприятии.

3. Налог на сверхприбыль физических и юридических лиц, указанных в п. п. «а» и «в» ст. 1, взимается с суммы, составляющей разницу между всей суммой дохода, определенного для обложения государственным подоходным налогом, и суммой нормального дохода (ст. 4), а с физических лиц, указанных в п. «б» ст. 1 — с суммы, превышающей указанные в ст. 2 размеры.

4. Сумма нормального дохода предприятий определяется, исходя из оборота, установленного для взимания уравнительного сбора и норм прибыльности для отдельных видов и отраслей торговых и промышленных предприятий.

Нормы прибыльности устанавливаются губернскими, окружными (и соответствующими им) финансовыми отделами по соглашению с губернскими, окружными (и соответствующими им) органами народных комиссариатов торговли союзных республик, на основании указаний народных комиссариатов финансов союзных республик, согласованных с народными комиссариатами торговли союзных республик в соответствии с общими директивами Народного Комиссариата Финансов Союза ССР, согласованными с Народным Комиссариатом Внешней и Внутренней Торговли Союза ССР.

Разногласия между губернскими, окружными (и соответствующими им) финансовыми отделами и органами народных комиссариатов торговли союзных республик разрешаются подлежащими исполнительными комитетами.

Не позднее 1 декабря каждого года нормы прибыльности, подлежащие применению в следующем окладном году, публикуются во всеобщее сведение подлежащими губернскими, окружными (и соответствующими им) финансовыми отделами.

Примечание. Сроки опубликования норм прибыльности для обложения налогом на сверхприбыль в 1926 — 1927 г. и в 1927 — 1928 г. устанавливаются Народным Комиссариатом Финансов Союза ССР по соглашению с Народным Комиссариатом Внешней и Внутренней Торговли Союза ССР.

5. В случае получения плательщиком дохода от нескольких предприятий или от предприятий и личных занятий, доход от каждого из этих источников облагается налогом на сверхприбыль отдельно.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как узнать аннулирован патент или нет

Закрытие предприятия или прекращение личного занятия до начала окладного года не освобождает от уплаты налога.

6. Налог на сверхприбыль взимается годовыми окладами, исчисляемыми для обложения дохода от предприятий по табели N 1 (приложение N 1), а дохода от личных занятий — по табели N 2 (приложение N 2) с тем, однако, что оклад налога на сверхприбыль не может превысить 50% исчисленного с данного плательщика за тот же окладной период оклада государственного подоходного налога с местной к нему надбавкой.

7. Определение подлежащего обложению налогом на сверхприбыль дохода и исчисление окладов производится для физических лиц участковыми налоговыми комиссиями и инспекторами по прямым налогам, по принадлежности, а для юридических лиц — особыми налоговыми комиссиями.

8. Сроки и порядок уплаты налога на сверхприбыль устанавливаются Народным Комиссариатов Финансов Союза ССР.

9. Сумма налога на сверхприбыль, уплаченная плательщиком согласно постановления Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров Союза ССР от 18 июня 1926 года о временном государственном налоге на сверхприбыль (Собр. Зак. Союза ССР, 1926, N 42, ст. 307), засчитывается в уплату оклада налога на сверхприбыль, исчисленного на 1926 — 1927 окладной год, согласно настоящего постановления.

10. Двадцать пять процентов поступлений налога на сверхприбыль обращаются на нужды борьбы с детской беспризорностью.

11. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 1926 года.

II

12. С введением в действие настоящего постановления отменяется постановление Центрального Исполнительного Комитета и Совета Народных Комиссаров Союза ССР от 18 июня 1926 года о временном государственном налоге на сверхприбыль (Собр. Зак. Союза ССР, 1926, N 42, ст. 307).

Председатель ЦИК Союза ССР М.КАЛИНИН

Источник: http://lawru.info/dok/1927/05/18/n1202055.htm

7.4 Налог на сверх прибыль, порядок исчисления и уплаты

налог на сверхприбыль

Плательщиками налога на сверхприбыль являются недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по контрактам о разделе продукции и контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых.

Объектом обложения является сумма чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за отчетный год,  по которому недропользователем получена внутренняя норма прибыли выше 20%.

Внутренняя норма прибыли исчисляется  на основе откорректированных на индекс инфляции годовых денежных потоков недропользователя по формуле:

          ЧСП(ч1)

  • ПВН =  ч1*  ––––––––––––––––––* (ч1 – ч2);

              ЧПС (ч1) – ЧПС (ч2)      

  • Где ЧПС – чистая приведенная (текущая) стоимость;
  • Ч1 – ставка дисконтирования (процентная ставка), при которой ЧПС равна наименьшему положительному (ЧПС(ч1)) значению;
  • Ч2 – ставка дисконтирования (процентная ставка), при которой ЧПС равна наименьшему отрицательному (ЧПС(ч2)) значению.

                       ДПО 1                  ДПО 2                   ДПО п

ЧПС  ач =                 1       +                    2  + ..+                п           
( 1+ ч)                    (1+ ч)                     ( 1 + ч)  

Годовой денежный поток недропользователя определяется как разница между полученным совокупным годовым доходом и затратами, произведенными им по деятельности осуществляемой в рамках контракта.
Ставки налога на сверхприбыль устанавливаются в процентах к чистому доходу за отчетный год.

Внутренняя норма прибыли (ВНП), % Савка налога на сверхприбыль.
Менее или равна 20 Более 20, но менее или равна 22 Более 22, но менее или равна 24 Более 24, но менее или равна 26 Более 26, но менее или равна 28 Более 28, но менее или равна 30Более 30 0 4 8 12 18 2430

Декларация представляется до 10 апреля года, следующего за отчетным,  уплачивается до 15 апреля.

Резюме

Недропользователями являются юридические и физические лица, осуществляющие геологическое изучение, добычу полезных ископаемых, переработку техногенных образований на территории Рк на основе контракта или на условиях, предусмотренных законодательством республики.
Недропользователи уплачивают наряду с общепризнанными налогами, указанные в контракте следующие налоги:

  • роялти;
  • бонусы: подписной, коммерческого обнаружения;
  • доля Республики Казахстан по разделу продукции;
  • налог на сверхприбыль.

Бонусы – фиксированные платежи недропользователя и выплачиваются в денежной форме в размерах и порядке, установленном в контракте. Декларация предоставляется до 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступил срок уплаты.
Роялти уплачивают недропользователи по каждому виду полезных ископаемых. Декларация предоставляется до 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Тесты для самоконтроля знаний.

1. Плательщиками являются: А) юридические и физические лица, осуществляющие реализацию товаров; В) юридические и физические лица, осуществляющие геологические изучения; С) юридические и физические лица, имеющие облагаемый оборот и облагаемый импорт; Д) все ответы верны.

2. Недропользователи выплачивают:

А) НДС; В) роялти; С) единый земельный налог; Д) сбор с акционеров.

3. Бонусы имеют следующие разновидности:

А) подписной и государственный; В) обложения «У источника» и коммерческого обнаружения; С) подписной и коммерческого обнаружения; Д) обязательные и коммерческого обнаружения.

4. Роялти уплачивается:

А) по каждому виду добываемых полезных ископаемых; В) за каждое коммерческое обнаружение С) за право осуществления деятельности по недропользованию; Д) с чистого дохода, если внутренняя норма прибыли выше 20%.

5. Декларация по налогу на сверхприбыль представляется в налоговый орган:

А) до 10 числа месяца, следующего за отчетным; В) до 10 числа года, следующего за отчетным; С) до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

Д) до 15 числа года, следующего за отчетным.

Источник: http://uchebnik.kz/nalogi-i-nalogooblozhenie/74-nalog-na-sverh-pribyl-poryadok-ischisleniya-i-uplaty

Экономический словарь — значение слова Налог На Сверхприбыль

налог на сверхприбыль

— разновидность налога на прибыль. В различных странах уплачивался по разному, чаще в виде налога на прирост прибыли. Сущность налога — ограничение рентабельности отдельных сверхдоходных производств, главным образом монополистов.

Смотреть значение Налог На Сверхприбыль в других словарях

Налог — налога, м. Государственный сбор, взимаемый с населения. Взимать налог. Обложить налогом. Прямые налоги. Косвенные налоги. Подоходный налог. Сельскохозяйственный налог.
Толковый словарь Ушакова

Сверхприбыль — сверхприбыли, мн. и, сверхприбылей-сверхприбылей, ж. (экон.). В капиталистическом обществе — прибыль, значительно превосходящая среднюю норму прибыли.
Толковый словарь Ушакова

Налог М. — 1. Установленный обязательный платеж, взимаемый с граждан и юридических лиц.
Толковый словарь Ефремовой

Сверхприбыль Ж. — 1. Прибыль, значительно превосходящая среднюю норму.
Толковый словарь Ефремовой

Налог — -а; м. Устанавливаемый государством обязательный сбор, взимаемый с граждан и предприятий. Подоходный н. ◁ Нало́говый, -ая, -ое. Н-ая система. Н-ые платежи. Н-ое обложение

Толковый словарь Кузнецова

Сверхприбыль — -и; ж. Экон. Прибыль, значительно превосходящая среднюю норму прибыли.
Толковый словарь Кузнецова

Автомобильный Налог — — сбор с владельцев автотранспортных средств, взимаемый в виде местного налога и используемый на содержание и улучшение дорог.
Юридический словарь

Акциз, Акцизный Налог — (фр. accise, от лат. accidere — обрезать) Вид косвенного налога, преимущественно на предметы массового потребления и услуги. Включается в цену товаров или тарифы на услуги.
Юридический словарь

Биржевой Налог — — налог на биржевой оборот. Объектом обложения является оборот ценных бумаг на фондовой бирже.
Юридический словарь

Возвратная Пошлина (налог) — — 1) сумма ввозных пошлин, налогов, подлежащая возврату плательщику при экспорте из РФ товаров: помещенных под режим таможенного склада (при условии фактического вывоза..
Юридический словарь

Гербовый Налог — — налог на документы, оформляющие различного рода сделки, регистрацию компании или увеличение ее акционерного капитала, доверенность, договор об аренде, о передаче..
Юридический словарь

Глобальный Подоходньш Налог — — налог. взимаемый с совокупного дохода налогоплательщика вне зависимости от источников получения дохода.
Юридический словарь

Деловой Налог — — налог, поступления которого делятся между органами разных уровней.
Юридический словарь

Земельный Налог — — в РФ один из целевых реальных налогов; установлен Законом РФ «О плате за землю» от 11 октября 1991 г. Плательщиками налога являются собственники земли, землевладельцы и..
Юридический словарь

Квартирный Налог — — налог, взимаемый местными органами власти с квартиронанимателей. Налоговым кодексом РФ не предусмотрен.
Юридический словарь

Маргинальньш Налог — — приращение, увеличение подоходного налога, налог с дополнительного дохода, превышающего определенный уровень.
Юридический словарь

Налог — — обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств, в целях финансового..
Юридический словарь

Налог Биржевой — — налог на биржевой оборот. Объект обложения — оборот ценных бумаг на фондовой бирже.
Юридический словарь

Налог Квартирный — — налог, взимаемый местными органами власти с квартиронанимателей.
Юридический словарь

Налог На Движение Имущества — — налог, взимаемый при купле-продаже недвижимости.
Юридический словарь

Налог На Добавленную Стоимость — — один из видов федеральных налогов в РФ. Представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой..
Юридический словарь

Налог На Добавленную Стоимость, Ндс — (англ. value added tax, VAT) — один из видов федеральных налогов в РФ, взимаемый с предприятий налог на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности..
Юридический словарь

Налог На Доходы От Денежных Капиталов — — вид налога, которым могут облагаться дивиденды и проценты, получаемые от акций и облигаций, проценты по банковским вкладам, выигрыши по займам.
Юридический словарь

Налог На Доходы Физических Лиц, Подоходный Налог С Физических Лиц — — налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год. Частично взимается с ежемесячных и текущих доходов в виде разовых..
Юридический словарь

Налог На Имущество Организаций — — один из видов налогов субъектов РФ. Относится к реальным налогам. Уплачивается всеми организациями, обладающими имуществом на территории РФ, континентальном шельфе..
Юридический словарь

Налог На Имущество Предприятий — — один из налогов субъектов Российской Федерации. Объектом налогообложения являются основные средства, нематериальные активы, за-, пасы и затраты, находящиеся на балансе..
Юридический словарь

Налог На Личное Состояние — — налог на собственность физических лиц, распространяющий свое действие на отдельные виды частной собственности граждан (дома, строения, транспортные средства).
Юридический словарь

Налог На Нераспределенную Прибыль — — налог, который налагается на нераспределенную на дивиденды часть прибыли акционерных компаний, страховых обществ, банков и других организаций-налогоплательщиков,..
Юридический словарь

Налог На Операции С Ценными Бумагами — — в РФ один из федеральных налогов, установленный РФ «О налоге на операции с ценными бумагами» от 12 декабря 1991 г. Плательщики налога — юридические и физические лица, осуществляющие..
Юридический словарь

Налог На Потребление — — налог, который взимается во многих странах мира, но имеет свои особенности. Так, в Японии И. на П. устанавливается в размере 3 % на все импортируемые товары. В США он устанавливается..
Юридический словарь

Посмотреть в Wikipedia статью для Налог На Сверхприбыль

Источник: http://slovariki.org/ekonomiceskij-slovar/22964

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: