Налоговая не принимает декларацию по ндс

Отказы в приеме декларации по НДС носят массовый характер. Куда жаловаться?

налоговая не принимает декларацию по ндс

Время прочтения:

Год назад мы рассказывали историю компании из Тамбова, у которой налоговики без объяснения причин не принимают декларацию по НДС. Материал вызвал шквал возмущения в бухгалтерской среде.

Беспредел шагает по стране

Между тем время шло, и такая практика распространилась по всей стране. Наши читатели из разных регионов стали сталкиваться с отказами ИФНС в приеме декларации по НДС. Каждый раз налоговики, отказывая в приеме по надуманной причине, требуют личного визита директора.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Москва, Санкт-Петербург, Приморский край, Пермский край, Краснодарский край, Нижегородская, Липецкая, Самарская, Свердловская области – это лишь часть географии отказов в приеме деклараций по сообщениям наших читателей.

 На последнем регионе остановимся подробнее.

Что в Екатеринбурге

Наши читатели отмечают, что в Екатеринбурге отказы в приеме деклараций со стороны налоговиков носят массовый характер. Взволнованные бухгалтеры толпятся в налоговых инспекциях. Предприниматели бьют в колокола, стараясь оповестить о проблеме широкую общественность.

На днях об этой проблеме сообщил региональный портал «Деловой квартал». ИФНС отказывает в приеме декларации с формулировкой «не найден плательщик по ИНН и КПП». Однако при общении с инспекторами выясняется, что речь идет вовсе не о технических проблемах. Никакого программного сбоя в ИФНС нет.

По телефону налоговики требуют директора компании явиться к ним на прием для опроса.

Зачем в ИФНС хотят лицезреть руководителя компании? Как пишут наши читатели, при общении с директором, налоговики, используя методы морального давления, требуют каких-то признаний, настойчиво рекомендуют уменьшить вычеты и увеличить налог.

Кроме того, таким образом налоговая заодно убеждается в том, что руководитель – не номинал.

В Екатеринбурге такая же проблема. Не принимают отчеты без объяснения причин. В одной налоговой, после длительных попыток дозвониться, сказали, чтобы пришел директор с паспортом, там ему все объяснят. В другой, была рассылка о том, что при получении отказа в приеме отчетности, необходимо директору с паспортом в налоговую прийти. Сейчас это письмо из рассылки исчезло.

Сегодня мой директор ходил, ему выдали повестку на 5 декабря как свидетелю (кого, чего?). Сказали, что ему еще повезло, что на начало декабря записали, другим уже на январь выдают. Отказы в приеме отчетности носят массовый характер. Таким образом налоговая чес директоров проводит, чтобы вычислить номинальных. Действуют незаконными методами, а от налогоплательщиков требуют соблюдения законодательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Слов нет.

nmy1

Юристы отмечают, что беспочвенный отказ в приеме деклараций – это произвол. Проводя таким образом кампанию по ловле фирм-однодневок, налоговики совершенно пренебрегают требованиями закона.

Что в других регионах

Если кратко – в других регионах картина не лучше.

Слово нашим читателям:

В Нижнем Новгороде такой же беспредел. Отказ на стадии отправки. Вызывают только директора и сразу проводят допрос часа на 2.На вопрос «почему не принимаете декларацию?» ответ налоговиков очень простой «Это наша прихоть .Не хотим и не принимаем».И это ответ зам.начальника налоговой инспекции.

Ужас чего творят.Как дальше работать!?

г.Челябинск. Такая же ситуация. Налоговая не присылает квитанцию по декларации по НДС. По телефону не дозвониться. Прихожу туда сама. Сначала допрос: вы кто, где директор Потом разговор по теме отсутствия квитанции. Выясняю, что не принимают декларацию за 3 кв. , т.к. по декларации за 1,2 кв.есть «разрывы». И цитата: » Мы боимся, что вы нам еще больше «разрывов» сдадите».

У нас такая же ситуация по г.Тамбов, 2 и 3 квартал 2017 г не принимают НДС,а остальные декларации принимают.КОМЕДИЯ АБСУРДА!!!

В Находке в Приморском крае ситуация такая-же Отправили 8 исходных по НДС за 1 кв 2017 г. все отрицательные. На официальные письма прислали Требование по фактура за 2016 г. и мутное уведомление о вызове директора на допрос

что делать ????

Нулевая декларация

С проблемами при сдаче отчета столкнулись даже те налогоплательщики, которые временно не ведут деятельность и сдают нулевые декларации. Уж они-то явно не сотрудничают с фирмами-однодневками, не заявляют слишком много вычетов. Однако «кислород перекрывают» даже таким налогоплательщикам.

Историей поделился читатель нашего форума.

Налоговая устроила акцию, всем отказывает в приеме НДС, много людей приходят узнавать почему — их записывают на прием, там допрашивают. Слышал, что выявляют номиналов. У нас совсем белая история, ООО не ведет деятельность, сдаем нулевые отчеты давно. Проводили в кабинет, опросили, сказали так: «Ваш отчет по НДС не принят.

Вам надо предоставить Единую упрощенную декларацию. Будет акт (видимо, о штрафе за непредоставление отчета по НДС), но вы потом напишете письмо, что пытались сдать НДС, поэтому штрафа не будет». В общем, очень путано объяснили. Я не уверен, что не оштрафуют. Не уверен, что отменят штраф на основании нашего письма потом.

Формулировки в отказе в приеме НДС явно надуманные: «Декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке. Не найден плательщик по ИНН и КПП, представленным в файле, не найден налогоплательщик». По-моему, налоговая незаконно не принимает отчет, ведь у нас уже давно нет деятельности, всегда были нулевые отчеты, ИНН и КПП не менялся, никаких изменений по юр.

лицу не было. И вдруг «не найден плательщик по ИНН и КПП», бред.

Khaliff

Напомним, ранее мы рассказывали, что в Екатеринбурге ИФНС отказывается принимать нулевые отчеты по НДС у компаний, не имеющих расчетного счета.

Как сообщают наши читатели, налоговики заносят налогоплательщиков в так называемые стоп-листы, принцип формирования которых не совсем понятен.

Реакция УФНС

Некоторые налогоплательщики, возмущенные действиями местных налоговиков, пишут жалобы в областные управления. Как в УФНС реагируют на подобные обращения разгневанных налогоплательщиков?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговое руководство считает, что в отказе инспекций принимать отчетность от недобросовестных юрлиц, ничего незаконного нет.

Так, например, УФНС по Хабаровскому краю на своем сайте сообщило, что проверяя жалобы налогоплательщиков на действия инспекторов они  устанавливают факты, свидетельствующие о недобросовестности авторов таких жалоб.

В ходе разбирательств по сути поступивших заявлений выясняется, что руководители «подозрительных» организаций не являются в налоговый орган для представления пояснений, либо не осуществляют реального руководства организацией, а ЭЦП находится у другого лица.

При проверке таких предприятий оказывается, что реальная финансово-хозяйственная деятельность у них отсутствует: нет трудовых и материальных ресурсов, характер движения денежных средств по расчетным счетам носит транзитный характер, необходимые платежи также не производятся. Удельный вес налоговых вычетов в налоговых декларациях по НДС в таких организациях составляет 99 %, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах. Кроме того, в  ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений о юрадресе. В соответствии с п. 1 ст. 10 ГК РФ, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав, не допускается. Таким образом, права граждан на создание хозяйственного общества и участие в управлении им могут быть ограничены, если такое хозяйственное общество создано не для осуществления реальной коммерческой деятельности, а для создания ее видимости, организации формального документооборота, вывода доходов из-под налогообложения и других противоправных целей.

Каким образом и на основании каких документов налоговый инспектор признает, что конкретная организация создана для видимости, региональное УФНС умалчивает.

Следовательно, делает вывод УФНС, отказ территориальных налоговых органов в приеме документов в подобных ситуациях не нарушает прав заявителей и является обоснованным. Следует отметить, что в своем сообщении Управление не сослалось ни на одну норму НК, позволяющую отказывать в приеме деклараций. Кроме того, непонятно на каком основании отчетность, которую еще никто не видел, может быть признана недостоверной.

Между тем через несколько дней данная информация с сайта УФНС была удалена. В ФНС заявили, что в том сообщении содержались некорректные формулировки, которые «не позволяют с точностью определить фактические основания действий налоговых органов» и обещали рассмотреть этот вопрос по существу.

Что делать

Как сообщает портал «Деловой квартал», к решению проблемы екатеринбургских налогоплательщиков подключилась юридическая компания «НБ Консалтинг», которая подготовила жалобы в Прокуратуру и аппарат бизнес-омбудсмена.

В жалобе поясняется, что действия должностных лиц налогового органа содержат состав преступления, предусмотренный ст. 286 УК РФ «Превышение должностных полномочий» и ст. 169 УК РФ «Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности».

Скачайте образец жалобы в формате Word.

Источник: https://mag-m.com/biznes/otkazyi-v-prieme-deklaraczii-po-nds-nosyat-massovyij-xarakter.-kuda-zhalovatsya.html

У кого налоговики грозятся не принять декларации по ндс и налогу на прибыль | контур.ндс+

налоговая не принимает декларацию по ндс

ФНС предупредила о возможном аннулирования деклараций по НДС и налогу на прибыль. Речь идет о случаях, когда они подписываются неуполномоченными лицами или содержат недостоверные сведения. Что именно имеет в виду Налоговая служба, подробно разберем в этом материале.

Кому принадлежит право подписи

Каждая налоговая декларация содержит раздел, в котором подтверждается полнота и достоверность сведений. В соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса, право на это имеет налогоплательщик или его законный представитель.

Если речь о компании, то таким представителем является лицо, имеющее право действовать от ее имени без доверенности. Это руководитель — директор, генеральный директор, президент — название должности может быть любым.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Что касается предпринимателя, то подписывать декларацию без доверенности имеет право только лично он.

Все остальные работники организации или ИП, включая главного бухгалтера, могут подписывать декларации по налогам только при наличии доверенности. От имени организации этот документ выдает руководитель, при этом нотариального заверения не требуется. Если доверенность дает индивидуальный предприниматель, она должна быть составлена у нотариуса.

Причины отказа в приеме декларации из-за подписи

Налоговый орган не примет декларацию, которая подписана с нарушением. На этот счет есть административный регламент ФНС (приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н). Причины отказа следующие:

  1. Представитель подает декларацию по доверенности, однако саму доверенность не представляет.
  2. Представитель подает доверенность, но не предоставляет документ, удостоверяющий его личность.
  3. Предоставленная доверенность не соответствует требованиям законодательства.
  4. Декларация подписана не тем лицом, которое имеет на это право в силу закона или по доверенности.
  5. Декларация в электронном виде, поданная по ТКС, не подписана усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на это. Или же данные владельца сертификата КЭП не соответствуют данным руководителя либо предпринимателя (иного уполномоченного представителя).
  6. Декларация подается не в ту ИФНС.

Из всего этого следует вывод, что в ФНС считают недостоверную подпись самостоятельным основанием для непринятия декларации.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

Недостоверные сведения в декларациях

Также налоговая служба рассказала о том, в каких случаях компаниям и ИП может быть отказано в приеме деклараций из-за недостоверных сведений. Это грозит тем субъектам, которые:

  • подают «уточненку» с неправильно указанным номером корректировки;
  • не менее 2-х раз не явились на допрос (директор либо предприниматель);
  • привели на допрос адвокатов;
  • давали доверенность представителям, зарегистрированным в других регионах;
  • в предыдущем отчетном (налоговом) периоде неоднократно сдавали нулевые декларации;
  • указывали в отчетах сумы расходов, приближенные к суммам доходов, либо вычеты, удельный вес которых более 98%;
  • отсутствуют по месту регистрации;
  • не имеют договоров аренды с собственниками помещений;
  • имеют не более 1 работника (по среднесписочной численности);
  • не выплачивают доходы руководству;
  • имеют проблемы с расчетными счетами — проводят транзитные операции, обналичивают денежные средства, имеют слишком много счетов, вовсе не имеют расчетного счета или открывают счета в других субъектах РФ.

Если присутствуют указанные выше признаки, налоговики посчитают, что субъект бизнеса может быть фирмой-однодневкой. Велик шанс того, что деятельность такой компании будет проверена.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247.

Что грозит «недобросовестным» субъектам

В отношении подозрительных субъектов ФНС будет проводить мероприятия налогового контроля. В первую очередь, руководство организации или предпринимателя пригласят в налоговую на допрос. Также могут затребовать документы, провести их экспертизу, осмотреть помещение и так далее.

В случае выявления на декларации недостоверной подписи она будет аннулирована, а субъект получит уведомление о том, что отчет недействителен. Речь о декларациях по НДС и налогу на прибыль.

Если же выяснится, что физлицо, являющееся директором, за вознаграждение предоставило свои данные для номинального назначения на должность, оно может быть привлечено к уголовной ответственности по статье 173.2 УК РФ. Такие случаи в судебной практике есть.

Что делать налогоплательщику

Между тем суды неоднократно приходили к выводу, что не принимать декларации из-за недостоверной подписи неправомерно. Так что если налоговый орган отказал в приеме отчета на этом основании, есть шанс оспорить решение в арбитражном суде.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Такой вывод, например, содержится в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.06.2018 № А60-46912/2017. Судьи указывают, что во время приема декларации налоговики не могут оценить, достоверна ли поставленная на ней подпись. Если форма подачи соблюдена, налоговый орган должен декларацию принять и подтвердить это квитанцией о приеме отчета в электронной форме либо отметкой на бумажной копии.

С судами солидарны и специалисты по налогам. Свою позицию они аргументируют действием презумпции невиновности, предусмотренной пунктом 6 статьи 108 НК РФ. ИФНС следует доказать через суд, что налогоплательщик, у которого не приняли декларацию, действительно является недобросовестным. А он, в свою очередь, может в предусмотренном законом порядке защищать свои права.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/u-kogo-nalogoviki-grozyatsya-ne-prinyat-deklaracii-po-nds-i-nalogu-na-pribyl

Налоговая не принимает декларацию по ндс — что делать? — По закону

налоговая не принимает декларацию по ндс

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей. Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета.

Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета. Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок сдачи 6 ндфл

Отсутствие информации к заполнению не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Основания для отказа в приеме расчетов и прочей отчетности установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не представлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи, через сеть Интернет, основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ФНС законно не приняла декларацию по НДС и другую отчетность.
  4. Отчетность или налоговая декларация сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны представить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал представил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка). База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

Не представленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента, не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС.

Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции.

На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили.

Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Что делать, если отказали

Если отказ пришел на законных основаниях, исправьте ошибку и отправьте корректировку.

Если налоговая не приняла отчет незаконно, отправьте письменный запрос, с просьбой уточнить причину отказа. Если адекватного ответа не последует, отправляйте жалобу в вышестоящую инспекцию. Свои доводы аргументируете:

  • право покупателя на вычет по НДС, предоставляется не зависимо от того, выполняет ли контрагент свои налоговые обязательства;
  • доставка и отгрузка товаров или услуг, подтверждена накладными и актами выполненных работ, показаниями свидетелей;
  • у налоговиков отсутствуют доказательства преступной взаимосвязи контрагентов.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://1pozakonu.ru/nalogovaya-ne-prinimaet-deklaraciyu-po-nds-chto-delat.html

Налоговая декларация по НДС 2018

налоговая не принимает декларацию по ндс

Актуально на: 10 января 2019 г.

Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, а также лица изначально не обязанные платить НДС, но выставившие своим контрагентам счета-фактуры с НДС, должны представлять в свою ИФНС декларацию по НДС по утвержденной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Налоговую декларацию по НДС сдают по итогам квартала: не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). А если 25 число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последним днем сдачи считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация НДС: сроки сдачи 2018

Представим в таблице сроки сдачи декларации по НДС за налоговые периоды 2018 года:

Период, за который подается декларация по НДС Сроки сдачи декларации
I квартал 2018 года 25 апреля 2018 года
II квартал 2018 года 25 июля 2018 года
III квартал 2018 года 25 октября 2018 года
IV квартал 2018 года 25 января 2019 года

Скачать бланк налоговой декларации по НДС 2018

Состав декларации по НДС 2018

При каких бы обстоятельствах у организации или ИП не появилась обязанность подавать НДС-декларацию, в ней в любом случае должен быть заполнен титульный лист (п. 3 Порядка заполнения декларации – далее Порядок). В нем указывается:

Заполнение других разделов и представление их в составе декларации зависит от того, кто ее сдает и какие операции совершил в течение налогового периода (п. 3 Порядка).

Раздел декларации по НДС 2018 Кто должен заполнять
Раздел 1 1. Плательщики НДС 2. Организации и ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), либо освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой НДС
Раздел 2 Налоговые агенты по НДС. Если у организации / ИП в отчетном квартале из НДС-операций были только «агентские», то в разделе 1 ставятся прочерки
Раздел 3 Плательщики НДС, у которых были операции, облагаемые по любым ставкам НДС кроме 0% (пп. 2-4 ст. 164 НК РФ)
Разделы 4-6 Плательщики НДС, у которых были экспортные операции, облагаемые по ставке 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ)
Раздел 7 1. Плательщики НДС, налоговые агенты по НДС, у которых были операции (п. 44 Порядка): — не подлежащие обложению НДС (освобожденные от обложения НДС) (ст. 149 НК РФ); — не признаваемые объектом обложения НДС (п. 2 ст. 146 НК РФ); — по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (ст. 147, 148 НК РФ). 2. Плательщики и налоговые агенты по НДС, которые получили суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) с длительностью производственного цикла более 6 месяцев (п. 13 ст. 167 НК РФ).
Раздел 8 Плательщики и налоговые агенты по НДС (кроме тех, кто поименован в пп. 4, 5 ст. 161 НК РФ), у которых есть право на вычеты по НДС (п. 45 Порядка)
Раздел 9 Плательщики и налоговые агенты по НДС, у которых есть обязанность по исчислению НДС (п. 47 Порядка)
Раздел 10-11 Плательщики НДС, в том числе освобожденные от обязанностей по уплате НДС, а также налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС: — выставившие счета-фактуры при ведении деятельности в интересах другого лица по договорам комиссии, агентским договорам и транспортной экспедиции заполняют раздел 10 (п. 49 Порядка); — получившие счета-фактуры при ведении деятельности, указанной выше, заполняют раздел 11 (п. 50 Порядка).
Раздел 12 1. Плательщики НДС, освобожденные от исполнения обязанностей по уплате НДС, а также организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС, при выставлении в адрес покупателя счетов-фактур с выделенной суммой налога 2. Плательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в отношении товаров, работ, услуг, реализация которых НДС не облагается (п.51 Порядка)

Уточненная декларация по НДС в 2018 году

При обнаружении в сданной декларации некорректных данных или ошибок, приведших к занижению суммы налога, необходимо представить корректирующую декларацию по НДС с исправленными сведениями.

Если уточненка будет подана по истечении срока, отведенного на представление декларации, то перед подачей исправленной декларации надо будет доплатить недоимку и пени. Тогда штрафа за неуплату налога не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Если же из-за неточных сведений налог занижен не был, то организация или ИП вправе по своему желанию подать уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ, п. 2 Порядка).

В уточненной декларации на титульном листе должен быть указан номер корректировки (п. 19 Порядка).

Сдача декларации по НДС 2018 в электронном виде и на бумаге

По общему правилу сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора, предварительно заключив с ним договор на электронное обслуживание (п. 5 ст. 174 НК РФ). А если вы представите НДС-отчетность на бумаге, то она не будет считаться сданной. В итоге из-за несдачи декларации налоговики могут заблокировать вам банковские счета (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Однако некоторые налоговые агенты по НДС вправе представлять декларацию и в бумажном варианте.

Камеральная проверка декларации по НДС

Представление деклараций по электронке привело к тому, что у контролирующих органов появилось больше возможностей для их проверки. Теперь налоговикам проще сопоставлять данные не только внутри самой декларации с помощью контрольных соотношений по НДС (Письмо ФНС от 19.08.2010 N ШС-38-3/459дсп@), но и сравнивать их, например, со сведениями в декларации по налогу на прибыль, а также в бухотчетности.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k500970

Что делать, если налоговая не принимает декларацию по НДС

налоговая не принимает декларацию по ндс

12.11.2017

Квитанция ФНС о том, что не принята декларация по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1 000 рублей.

Штраф назначают за каждый полный и не полный месяц с крайнего срока представления отчета. Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 000 рублей. Помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета.

Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней, по истечению срока сдачи.

Что случается на практике

Учреждение получает отрицательный протокол, в котором прописывается код ошибки с расшифровкой. Бухгалтеру следует устранить ошибку или несоответствие в налоговой декларации, и отправить форму повторно.

Руководителю необходимо явиться к начальнику ТОФНС

Налоговики требуют явиться руководителя организации в инспекцию с паспортом и полным пакетом учредительных документов, на прием к начальнику ТОФНС. Причем, дополняют, что декларация будет принята, только после личного приема у руководства инспекции. На деле, очередь к начальнику Налоговой службы расписана на несколько недель вперед, следовательно, штрафов не избежать.

Таким образом, инспекция борется с недобросовестными руководителями, которые умышленно занижают суммы налоговых обязательств, а также с фирмами-однодневками, которые открыты не подставных лиц.

Официальная позиция инспекции кардинально отличается от ситуаций на практике. Так, налоговики заявили о массовом серверном сбое, из-за которого прием деклараций по НДС приостановили. Причем, исходя из пояснений пресс-центру «РБК», сроком сдачи отчета будет считаться дата отправки, по квитанции защищенного канала связи или отметка инспектора на бумажном отчете.

Фнс объяснила, когда не примет налоговую отчетность

налоговая не принимает декларацию по ндс

У недобросовестных юридических лиц налоговики принимать налоговую отчетность не будут. По каким критериям оцениваются налогоплательщики, рассказано на сайте ФНС.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Получить доступ

Территориальные налоговые органы вправе отказать в приеме налоговой отчетности, представленной недобросовестными юридическими лицами. Об этом напоминает ФНС.

«Подозрительными» налоговики посчитают тех налогоплательщиков, которые:

  • не являются в налоговый орган для представления пояснений;
  • не осуществляют реального руководства организацией;
  • передают электронную цифровую подпись другим лицам;
  • не ведут реальной финансово-хозяйственной деятельности;
  • представляют налоговые декларации по НДС, удельный вес налоговых вычетов в которых составляет 99%, что ведет к уплате налогов в минимальных размерах;
  • не направили в ЕГРЮЛ достоверные сведения о юридическом адресе.

Если компания соответствует вышеназванным критериям, то налоговики вправе не принимать у нее налоговую отчетность. Как уточняют в ФНС, фактически передаваемые сведения не соответствуют действительно, и принимать декларации с недостоверными данными ведомство не может.

Почему это важно?

Разъяснение налоговиков, в первую очередь, предназначено для юридических лиц, которые созданы для различных мошеннических схем, в том числе ухода от налогов. Они почти всегда требуют, чтобы их налоговую отчетность принимали, а в случае отказа подают жалобы на действия должностных лиц. Однако по закону территориальные органы имеют право отказать в рассмотрении жалобы, чем и пользуются в ФНС.

Что делать?

Отказывая в приеме отчетности, налоговики всегда объясняют причину. Чаще всего им не хватает каких-то документов, декларация подана «не по адресу», отсутствует подпись должностного лица или допущены ошибки в формате документа, возникли технические проблемы.

Отметим, что пока из налоговой не пришло уведомление о приеме декларации, налогоплательщику надо быть начеку. Ведь за нарушение срока сдачи отчетности грозит штраф по ст. 119 НК РФ.

Источник: http://ppt.ru/news/139956

Фнс не принимают декларацию по ндс. что делать? – naloget

налоговая не принимает декларацию по ндс

Налоговая превентивно борется с налогоплательщиками и не принимают декларацию по НДС. Рассмотрим судебную практику как один из примеров.

Пример из судебной практики

Дело №А67-8529/2017 ООО «СпецСтройПроект» подало в суд на ИНФС по г. Томску, так как налоговики отказались принимать декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года. Налоговая проиграла во всех трех инстанциях, на что ушло почти 12 месяцев.

УФНС сообщило, что декларация по НДС не принята, так как имеются факты несоответствия данных, отраженных в представленной отчетности, отсутствие необходимых для ведения деятельности ресурсов, выявленные в результате проведенных контрольных мероприятий.

И все это в совокупности свидетельствуют о том, что деятельность налогоплательщика характеризуется признаками создания формального документооборота для формирования недостоверной отчетности.

Следовательно, Обществу правомерно направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с указанием причины «декларация (расчет) содержит ошибки и не принята к обработке».

Управление указало, что иной подход создает условия для злоупотребления своими правами недобросовестными налогоплательщиками. В данном случае присутствуют умышленные действия Общества, выразившиеся в формировании и направлении в налоговый орган недостоверной отчетности.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Судебная практика по ндс

Суды удовлетворили требования Общества, так как неправомерный отказ в принятии декларации нарушает право заявителя. В том числе предусмотренное пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Основания для непринятия деклараций оговорены в законодательстве:

  • отсутствие документов, подтверждающих право на предоставление декларации;
  • представление неподписанной декларации;
  • представление декларации не по установленной форме (формату).

Что делать, если не принимают декларацию по НДС

В итоге, если у вас аналогичная проблема, то берем мотивировочную часть и пишем жалобу в управление. Если не помогло идем в суд.

Это конечно все хорошо, только вот что налоговики делали с клиентами этого ООО. У которых скорее всего возникли разрывы по НДС, в течении всего года остается не раскрытым.

Рекомендуемые материалы: 

Мы в Яндекс.Дзен

ФНС не принимают декларацию по НДС. Что делать? обновлено: Август 13, 2018 автором:

Источник: https://naloget.ru/nalogoviy-kontrol/fns-ne-prinim-deklaratsiyu-po-nds/

Астп цэд: проблемы и перспективы поэтапной концентрации декларирования

налоговая не принимает декларацию по ндс

О поэтапной концентрации декларирования товаров в Центре электронного декларирования, а также о проблемах, связанных с декларированием определенных категорий товаров и качеством подготовки документов декларантами.

В настоящее время в центре электронного декларирования продолжается поэтапная концентрация декларирования товаров, поступающих в регионы деятельности таможенных постов Центральной акцизной таможни. Данная работа состоит из двух этапов:

С 14 февраля по 15 апреля 2019 года

На этом этапе в ЦЭДе происходит концентрация декларирования товаров в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и экспорта, которые декларируются на таможенных постах Центральной акцизной таможни, расположенных в Московском регионе и близлежащих к нему. Это Крекшинский акцизный, Донской, Алабинский, Пикинский, Егорьевский, Владимирский акцизный и Калужский акцизный таможенные посты.

По состоянию на 1 апреля 2019 года, в ЦЭДе оформлено 1456 деклараций на товары: по таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления — 1174 ДТ, по таможенной процедуре экспорта — 282 ДТ.

В отношении к общему числу деклараций на товары, выпущенных таможенными постами ЦАТ по вышеупомянутым таможенным процедурам, с 14 февраля по 30 марта, концентрация декларирования товаров в ЦЭД составляет 8,6%. Без учета не входящих в настоящее время в компетенцию ЦЭДа товаров (товары позиций 2204-2208 ТН ВЭД ЕАЭС, происходящие из Молдовы, Грузии, Абхазии, товары групп 84 и 87 ТН ВЭД ЕАЭС, на которые выдаются ПТС, ПШТС, ПСМ, товары группы 71ТН ВЭД ЕАЭС) — 13,68%.

Следует отметить, что на первом этапе, с учетом кадрового укомплектования ЦЭДа до штатной численности в 35 штатных единиц, в структуре таможни функции по совершению операций, связанных с регистрацией таможенных деклараций и выпуском товаров, осуществляются как таможенными постами ЦАТ, так и ЦЭДом.

С 15 апреля по 1 июля 2019 года

На втором этапе функционирования в ЦЭДе запланирована дальнейшая концентрация декларирования товаров в соответствии с таможенными процедурами выпуска для внутреннего потребления и экспорта, которые декларируются на дальних таможенных постах ЦАТ: Южном акцизном, Псковском акцизном, Брянском акцизном, Смоленском акцизном и Северо-Западном акцизном таможенных постах.

Сейчас в ЦЭДе уже осуществляется таможенное декларирование товаров по таможенной процедуре экспорта рядом организаций-экспортеров с Брянского акцизного и Северо-Западного акцизного таможенных постов.

О проблемных моментах, связанных с декларированием определенных категорий товаров

В настоящее время ЦЭД не обладает компетенцией по совершению таможенных операций при декларировании товаров в соответствии с приказами ФТС России № 971 от 12 мая 2011 года «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении драгоценных металлов и драгоценных камней», Минфина России № 157н от 23 октября 2017 года «О компетенции таможенных органов по совершению таможенных операций в отношении определенных видов товаров» (в отношении ввозимых в Российскую Федерацию товаров, классифицируемых в товарных позициях 2204 — 2208 ТН ВЭД ЕАЭС, происходящих из Республики Молдова, Грузии). 

Соответствующей компетенцией ЦЭД будет наделен после внесения необходимых изменений в указанные приказы.

Кроме того, в ЦЭДе не совершаются таможенные операции в отношении товаров 84 и 87 групп ТН ВЭД ЕАЭС, на которые в установленном порядке выдаются на бумажном носителе (бланке) паспорта транспортных средств, паспорта шасси транспортных средств, паспорта самоходных машин, а также осуществляется взимание утилизационного сбора (существует необходимость подачи необходимых документов в таможенный орган на бумажном носителе).

Также не реализовано совершение операций по взиманию акциза с маркированных товаров в соответствии с приказом ФТС России № 150 от 27 января 2011 года «Об утверждении формы заявления об уплате акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства — члена Таможенного союза».

Данным документом установлено предоставление заявления налогоплательщиком в таможенный орган на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде (один экземпляр заявления остается в таможенном органе, три экземпляра возвращается налогоплательщику с отметкой таможенного органа, подтверждающей уплату акциза в полном объеме).

О проблемах, связанных с качеством подготовки документов декларантами

А заключаются они в несоблюдении положений приказа ФТС России от 17 сентября 2013 года № 1761 «Об утверждении Порядка использования ЕАИС ТО при таможенном декларировании и выпуске (отказе в выпуске) товаров в электронной форме, после выпуска таких товаров, а также при осуществлении в отношении них таможенного контроля», что оказывает существенное влияние на сроки выпуска товаров.

В соответствии с пятым пунктом данного порядка сведения в электронных документах, сформированных на основании оригиналов на бумажных носителях либо в электронной форме или их копий, заверенных в установленном порядке, должны совпадать со сведениями, содержащимися в таких оригиналах или копиях. 

В соответствии с седьмым пунктом электронные документы, необходимые для таможенного контроля, предварительно размещаются декларантом в электронном архиве документов декларанта, находящемся в ЕАИС таможенных органов, до подачи ЭДТ в таможенный орган декларирования.

На практике, сведения о разрешительных документах, для которых в соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза № 378 от 20 сентября 2010 года «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных документов» отведен код 01191, получаемые из ФОИВ, в большинстве случаев содержат неполную (обрывочную) информацию о товарах. Это наиболее характерно для многоартикульных товаров — моторных масел, автомобильных шин.

Декларантами разрешительные документы зачастую не размещаются в ЭАДД, а заявляются в графе 44 ЭДТ под кодом 09023 (иные графические материалы, к которым относятся рисунки, чертежи и тому подобные документы, для которых не предусмотрен формализованный вид). 

Данная проблематика была доведена до сведения представителей бизнес-сообщества, совершающих таможенные операции в регионе деятельности ЦАТ, на состоявшемся в таможне под председательством заместителя руководителя ФТС России Татьяны Голендеевой заседании круглого стола по вопросам работы Акцизного специализированного таможенного поста (центра электронного декларирования).

О численности ЦЭДа

По состоянию на 1 апреля 2019 года, численность должностных лиц в ЦЭДе составляет 17 единиц, из них 3 — назначены на должности, 10 — прикомандированы для работы в ЦЭД, 4 — исполняют обязанности на руководящих должностях. 

Укомплектованность ЦЭД с учетом прикомандированных должностных лиц и лиц, исполняющих обязанности, — 48,5% от штатной численности (в том числе укомплектованность должностными лицами ОТОиТК ЦЭД — 42,8%).

Для решения кадрового вопроса в Центральной акцизной таможне издан приказ, предусматривающий проведение оргштатных мероприятий, направленных на увеличение штатной численности ЦЭДа до 118 единиц.

Кадровые резервы для укомплектования инспекторским составом — это должностные лица отделов таможенного оформления и таможенного контроля таможенных постов Московского региона — Алабинского, Донского, Пикинского, Крекшинского акцизного, Специализированного.

В последующем, после увеличения штатной численности ЦЭДа до 118 единиц, в Центральной акцизной таможне будут проведены мероприятия по разделению функций таможенных органов по совершению операций, связанных с принятием таможенных деклараций и выпуском, и таможенных операций по осуществлению фактического контроля.

Подытожу вышесказанное. Перспективными направлениями в работе центра электронного декларирования являются:

Обеспечение роста концентрации декларирования товаров ЦЭД. В том числе за счет решения вопросов, связанных с компетенцией по совершению таможенных операций в отношении определенных видов товаров.

Решение проблемы, связанной с кадровым укомплектованием ЦЭДа.

Проведение рабочих встреч с представителями бизнес-сообщества, совершающих таможенные операции в регионе деятельности ЦАТ, по возникающим проблемным вопросам, связанным с декларированием товаров в центре электронного декларирования.

Источник: https://www.customscard.ru/ved/10/schetnaya-palata-tsifrovaya-sistema-kontrolya-po-nds-porodila-mekhanizmy-zloupotrebleniya-pravom

ФНС: как сдавать без проблем и осложнений декларации по НДС

налоговая не принимает декларацию по ндс

Об итогах декларационной кампании по НДС за 2 квартал 2017 года, типичных ошибках при заполнении и представлении декларации, а также изменениях администрирования НДС в 2018 году БУХ.1С рассказала заместитель начальника отдела Управления камерального контроля ФНС России Евгения Асташова.

Евгения Юрьевна, давайте начнем с типичных ошибок.

Как показывает практика, налогоплательщики при представлении налоговой декларации по НДС совершают одни и те же ошибки — неверное указание реквизитов счетов-фактур. Но, кроме технических, есть ошибки методологического характера, причиной образования которых является неоднозначное толкование норм законодательства. Остановлюсь на трех из них.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал

Проблема заключается в том, что данную операцию контрагенты отражают в декларации по НДС различными документами, а именно: продавцы регистрируют счет-фактуру, а покупатели регистрируют акт приема-передачи.

Пример: продавец передает покупателю в качестве вклада в уставный капитал стол. Этот стол он когда-то купил у ООО «Ромашка» за 1000 рублей, и данная операция была принята к вычету. После передачи в уставный капитал многие продавцы восстанавливают ранее принятую к вычету счет-фактуру в разделе 9 декларации или формируют новую счет-фактуру, где продавцом и покупателем выступает сама компания.

https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU

При этом у контрагента документом, свидетельствующим о факте передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал, выступает акт приема-передачи, который он и регистрирует в книге покупок. Соответственно, при отражении одной и той же операции в налоговой декларации по НДС у контрагентов возникают расхождения, т.к.

реквизиты документов полностью не совпали. Результатом выявленных расхождений выступает требование о представлении пояснений, которое направляется в адрес каждого из контрагентов. Учитывая, что нормативное трактование данной ситуации было не предусмотрено, можно сказать, что каждая из сторон в данной ситуации права.

Однако уже внесены изменения в постановление Правительства № 1137, которые начали действовать с 01.10.2017, где определено, что данная операция должна отражаться актом приема-передачи у обеих сторон.

Хотя к отчетности по НДС за 3 квартал 2017 года эти изменения еще неприменимы, но советую все-таки их использовать для оформления сделок у обеих сторон для исключения образования расхождений.

Приобретение импортного товара через агента (посредника). Проверка уплаты таможенных платежей посредником (комиссионером, агентом)

Давайте рассмотрим на примере еще одну часто встречающуюся ошибку, законодательного урегулирования которой в настоящий момент нет.

Организация «Ромашка» желает приобрести импортный товар, но приобретение осуществляет не самостоятельно, а через посредника. При этом посредник, приобретая импортный товар, на границе с Российской Федерацией оформляет декларацию на товары, где во всех реквизитах указывает самого себя.

В последующем данная декларация вместе с товаром передается ООО «Ромашка», которое вправе при заполнении раздела 8 декларации по НДС принять к вычету сумму налога на основании полученной декларации на товары.

Но в этом случае налогоплательщику тут же придет требование о представлении пояснений по расхождениям,

Причиной образования расхождений и направления требования выступает тот факт, что при отражении в разделе 8 в графе 020 номера декларации на товары программный продукт налоговых органов производит автоматическую сверку с данными ФТС России на предмет наличия данной ДТ в ресурсах ФТС России и уплаты таможенных платежей. Кроме номера ДТ, также сравнивается и ИНН декларанта.

Получается, что в ресурсе ФТС России содержится одна информация (номер ДТ и ИНН налогоплательщика – посредника), а в налоговые органы поступила иная информация – номер ДТ отражен в декларации по НДС совершенно другого налогоплательщика.

Программный продукт налоговых органов не понимает, что, например, между этими налогоплательщиками может быть заключен агентский договор на приобретение импортного товара, в рамках которого при оформлении таможенных документов отсутствует информация о конечном получателе товара.

Для разрешения данной ситуации советую при принятии к вычету суммы НДС на основании декларации на товары, в разделе 8 декларации по НДС в графе «Посредник» указывать все необходимые реквизиты того самого посредника, кто непосредственно оформлял ДТ и уплачивал таможенные платежи. Тогда при автоматической сверке данных мы будем проверять и факт наличия сведений о вашем посреднике в ресурсах ФТС России. В последующем данный механизм отражения операции планируется легализовать.

Приобретение товара для собственных целей и дальнейшей реализации

И третья часто встречающаяся ситуация при формировании расхождений. Например, вы купили партию товара, треть оставили для собственных нужд, а две трети решили перепродать. Что происходит сейчас? В книге покупок налогоплательщики отражают НДС только на тот товар, который приобретается для себя.

Но в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур почему-то все налогоплательщики отражают счет-фактуру в полном объеме (вся сумма НДС по счету-фактуре).

Результатом этого выступает формирование расхождений и направление требования о представлении пояснении налогоплательщику, где указано, что произошло завышение суммы НДС, принятой к вычету.

Изменения на этот счет также были внесены в постановление Правительства №1137, которые тоже действуют с 1 октября текущего года. Согласно изменениям, сумма НДС должна отражаться пропорционально в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур. Соответственно сумму НДС по счет-фактуре при регистрации нужно «дробить» – на НДС для собственных целей и для дальнейшей реализации.

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: могут ли налоговые органы направлять свое требование не в электронном виде, но взамен требовать объяснения исключительно в электронном виде по формату, утвержденному Приказом ФНС № 682 от 16.12.2016?

Ст.88 Налогового кодекса предусмотрены различные обстоятельства, при выявлении которых в ходе камеральной налоговой проверки налоговым органам предоставлено право направлять в адрес налогоплательщиков требование о представлении пояснений. В кодексе нет ограничений в отношении формата для таких требований.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Кбк ндс пени

На практике большинство требований о представлении пояснений направляются как в формате pdf (для наглядности и сохранения содержания), так и в формате .xml (для удобства обработки учетными системами налогоплательщиков).

Пояснения также можно представить, как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, в формате pdf.

Исключение составляют пояснения, представляемые в ответ на требование, направленное в соответствии с п.3 ст.88 Налогового кодекса при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС. Абзацем четвертым данного пункта установлена обязанность налогоплательщиков направлять ответ на такие требования исключительно в электронной форме и в формате, утвержденном ФНС России, т. е. в формате .xml.

Важно понимать, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки по НДС требования о представлении пояснений могут направляться и по иным основаниям, отличным от указанных в п.3 ст.88 НК РФ. Например, в соответствии с пунктом 6 той же статьи — об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. В данном случае налогоплательщик вправе представить пояснения в любом формате.

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредставление либо несвоевременное представление пояснений по декларации накладывается штраф в 5000 рублей (либо 20000 руб., если действие совершено повторно). В п.3. ст.88 НК РФ указывается, что пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. А как относиться к отсканированному объяснению? Оно же электронное, то есть штраф накладываться вроде бы не должен?

Ответственность, предусмотренная статьей 129.1 НК РФ, наступает в случаях неисполнения налогоплательщиком обязанностей, установленных, в частности, в п. 3 ст. 88 , т. е. при непредставлении (несвоевременном представлении) пояснений. Иных оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.1 НК РФ не предусмотрено.

В настоящий момент данная норма НК РФ обслуживает ситуации, когда пояснение не представлено (представлено не в срок) или представлено на бумажном носителе.

Самые массовые ситуации – когда пояснения представляются налогоплательщиками не в соответствии с утвержденным форматом — данная норма не регламентирует.

Но хочу отметить, что в настоящий момент уже подготовлены изменения в НК РФ, которые регламентируют эту ситуацию путем штрафных санкций за представление пояснений к налоговой декларации по НДС не по утвержденному формату.

ФНС старается сокращать объем непроизводительной работы, которая отнимает время у налогоплательщиков, но пользы все равно не приносит. Какие налогоплательщики могут рассчитывать на сокращенный объем требований при проверках льгот по НДС?

Для повышения эффективности администрирования НДС при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов, ФНС России были разработаны рекомендации по проведению с применением риск-ориентированного подхода камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС в соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговой льготы (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).

Можно подробнее?

Согласно данному письму, налогоплательщик, получивший требование о представлении пояснений, направленное в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ, вправе представить в налоговый орган пояснения по рекомендуемой форме в виде реестра подтверждающих документов.

После представления такого реестра проверка обоснованности применения налоговой льготы будет проходить путем выборочного истребования документов с использованием риск-ориентированного подхода (50 % истребуется по крупным суммам, а остальное – выборочно).

В случае непредставления реестра либо представления не по рекомендованной форме, истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

В связи с тем, что формат представления реестра не определен, формирование и направление данного документа в налоговый орган возможно в любом удобном для налогоплательщика формате (word, pdf, excel и т. д.), но по рекомендуемой форме. Для более точного восприятия информации и удобства обработки данных мы все же рекомендуем использовать формат excel.

Применяемый в настоящее время порядок администрирования НДС показал положительный эффект как для налоговых органов, так и для бизнеса. Так, за I квартал 2017 г. 43 % налогоплательщиков перешли на выборочное истребование документов. Учитывая такой эффект, в перспективе данный процесс планируется автоматизировать.

Некоторые читатели наверняка уже заметили, что НДС их организации в ходе камеральной проверки был возмещен быстрее, чем в нормативный трехмесячный срок. Например, за два месяца. Кто может рассчитывать на сокращение сроков камеральной проверки?

Источник: https://wellsy.ru/eto-interesno/fns-kak-sdavat-bez-problem-i-oslozhneniy-deklaratsii-po-nds/

Евгения Юрьевна, давайте начнем с типичных ошибок.

Как показывает практика, налогоплательщики при представлении налоговой декларации по НДС совершают одни и те же ошибки — неверное указание реквизитов счетов-фактур. Но, кроме технических, есть ошибки методологического характера, причиной образования которых является неоднозначное толкование норм законодательства. Остановлюсь на трех из них.

Передача имущества в качестве вклада в уставный капитал 

Проблема заключается в том, что данную операцию контрагенты отражают в декларации по НДС различными документами, а именно: продавцы регистрируют счет-фактуру, а покупатели регистрируют акт приема-передачи.

Пример: продавец передает покупателю в качестве вклада в уставный капитал стол. Этот стол он когда-то купил у ООО «Ромашка» за 1000 рублей, и данная операция была принята к вычету. После передачи в уставный капитал многие продавцы восстанавливают ранее принятую к вычету счет-фактуру в разделе 9 декларации или формируют новую счет-фактуру, где продавцом и покупателем выступает сама компания.

https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU

При этом у контрагента документом, свидетельствующим о факте передачи имущества в качестве вклада в уставный капитал, выступает акт приема-передачи, который он и регистрирует в книге покупок. Соответственно, при отражении одной и той же операции в налоговой декларации по НДС у контрагентов возникают расхождения, т.к.

реквизиты документов полностью не совпали. Результатом выявленных расхождений выступает требование о представлении пояснений, которое направляется в адрес каждого из контрагентов. Учитывая, что нормативное трактование данной ситуации было не предусмотрено, можно сказать, что каждая из сторон в данной ситуации права.

Однако уже внесены изменения в постановление Правительства № 1137, которые начали действовать с 01.10.2017, где определено, что данная операция должна отражаться актом приема-передачи у обеих сторон.

Хотя к отчетности по НДС за 3 квартал 2017 года эти изменения еще неприменимы, но советую все-таки их использовать для оформления сделок у обеих сторон для исключения образования расхождений.

Приобретение импортного товара через агента (посредника). Проверка уплаты таможенных платежей посредником (комиссионером, агентом)

Давайте рассмотрим на примере еще одну часто встречающуюся ошибку, законодательного урегулирования которой в настоящий момент нет.

Организация «Ромашка» желает приобрести импортный товар, но приобретение осуществляет не самостоятельно, а через посредника. При этом посредник, приобретая импортный товар, на границе с Российской Федерацией оформляет декларацию на товары, где во всех реквизитах указывает самого себя.

В последующем данная декларация вместе с товаром передается организации «Ромашка», которая вправе при заполнении раздела 8 декларации по НДС принять к вычету сумму налога на основании полученной декларации на товары.

Но в этом случае налогоплательщику тут же придет требование о представлении пояснений по расхождениям,

Причиной образования расхождений и направления требования выступает тот факт, что при отражении в разделе 8 в графе 020 номера декларации на товары программный продукт налоговых органов производит автоматическую сверку с данными ФТС России на предмет наличия данной ДТ в ресурсах ФТС России и уплаты таможенных платежей. Кроме номера ДТ, также сравнивается и ИНН декларанта.

Получается, что в ресурсе ФТС России содержится одна информация (номер ДТ и ИНН налогоплательщика – посредника), а в налоговые органы поступила иная информация – номер ДТ отражен в декларации по НДС совершенно другого налогоплательщика.

Программный продукт налоговых органов не понимает, что, например, между этими налогоплательщиками может быть заключен агентский договор на приобретение импортного товара, в рамках которого при оформлении таможенных документов отсутствует информация о конечном получателе товара.

Для разрешения данной ситуации советую при принятии к вычету суммы НДС на основании декларации на товары, в разделе 8 декларации по НДС в графе «Посредник» указывать все необходимые реквизиты того самого посредника, кто непосредственно оформлял ДТ и уплачивал таможенные платежи. Тогда при автоматической сверке данных мы будем проверять и факт наличия сведений о вашем посреднике в ресурсах ФТС России. В последующем данный механизм отражения операции планируется легализовать.

Приобретение товара для собственных целей и дальнейшей реализации

И третья часто встречающаяся ситуация при формировании расхождений. Например, вы купили партию товара, треть оставили для собственных нужд, а две трети решили перепродать. Что происходит сейчас? В книге покупок налогоплательщики отражают НДС только на тот товар, который приобретается для себя.

Но в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур почему-то все налогоплательщики отражают счет-фактуру в полном объеме (вся сумма НДС по счету-фактуре).

Результатом этого выступает формирование расхождений и направление требования о представлении пояснении налогоплательщику, где указано, что произошло завышение суммы НДС, принятой к вычету.

Изменения на этот счет также были внесены в постановление Правительства №1137, которые тоже действуют с 1 октября текущего года. Согласно изменениям, сумма НДС должна отражаться пропорционально в книге покупок и журнале учета полученных счетов-фактур. Соответственно сумму НДС по счет-фактуре при регистрации нужно «дробить» – на НДС для собственных целей и для дальнейшей реализации.

Многих налогоплательщиков интересует вопрос: могут ли налоговые органы направлять свое требование не в электронном виде, но взамен требовать объяснения исключительно в электронном виде по формату, утвержденному Приказом ФНС № 682 от 16.12.2016?

Ст.88 Налогового кодекса предусмотрены различные обстоятельства, при выявлении которых в ходе камеральной налоговой проверки налоговым органам предоставлено право направлять в адрес налогоплательщиков требование о представлении пояснений. В кодексе нет ограничений в отношении формата для таких требований.

На практике большинство требований о представлении пояснений направляются как в формате pdf (для наглядности и сохранения содержания), так и в формате .xml (для удобства обработки учетными системами налогоплательщиков).

Пояснения также можно представить, как на бумажном носителе, так и в электронной форме, например, в формате pdf.

Исключение составляют пояснения, представляемые в ответ на требование, направленное в соответствии с п.3 ст.88 Налогового кодекса при проведении камеральной проверки налоговой декларации по НДС. Абзацем четвертым данного пункта установлена обязанность налогоплательщиков направлять ответ на такие требования исключительно в электронной форме и в формате, утвержденном ФНС России, т. е. в формате .xml.

Важно понимать, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки по НДС требования о представлении пояснений могут направляться и по иным основаниям, отличным от указанных в п.3 ст.88 НК РФ. Например, в соответствии с пунктом 6 той же статьи — об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы. В данном случае налогоплательщик вправе представить пояснения в любом формате.

Согласно ст. 129.1 НК РФ, за непредставление либо несвоевременное представление пояснений по декларации накладывается штраф в 5000 рублей (либо 20000 руб., если действие совершено повторно). В п.3. ст.88 НК РФ указывается, что пояснения, представленные на бумажном носителе, считаются непредставленными. А как относиться к отсканированному объяснению? Оно же электронное, то есть штраф накладываться вроде бы не должен?

Ответственность, предусмотренная статьей 129.1 НК РФ, наступает в случаях неисполнения налогоплательщиком обязанностей, установленных, в частности, в п. 3 ст. 88 , т. е. при непредставлении (несвоевременном представлении) пояснений. Иных оснований для привлечения налогоплательщика к ответственности по ст. 129.1 НК РФ не предусмотрено.

В настоящий момент данная норма НК РФ обслуживает ситуации, когда пояснение не представлено (представлено не в срок) или представлено на бумажном носителе.

Самые массовые ситуации – когда пояснения представляются налогоплательщиками не в соответствии с утвержденным форматом — данная норма не регламентирует.

Но хочу отметить, что в настоящий момент уже подготовлены изменения в НК РФ, которые регламентируют эту ситуацию путем штрафных санкций за представление пояснений к налоговой декларации по НДС не по утвержденному формату.

ФНС старается сокращать объем непроизводительной работы, которая отнимает время у налогоплательщиков, но пользы все равно не приносит. Какие налогоплательщики могут рассчитывать на сокращенный объем требований при проверках льгот по НДС?

Для повышения эффективности администрирования НДС при одновременном сокращении объема истребуемых у налогоплательщиков документов, ФНС России были разработаны рекомендации по проведению с применением риск-ориентированного подхода камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по НДС, в которых отражены операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС в соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 149 НК РФ и подпадающие под понятие налоговой льготы (письмо ФНС России от 26.01.2017 № ЕД-4-15/1281@).

Можно подробнее?

Согласно данному письму, налогоплательщик, получивший требование о представлении пояснений, направленное в соответствии с п. 6 ст. 88 НК РФ, вправе представить в налоговый орган пояснения по рекомендуемой форме в виде реестра подтверждающих документов.

После представления такого реестра проверка обоснованности применения налоговой льготы будет проходить путем выборочного истребования документов с использованием риск-ориентированного подхода (50 % истребуется по крупным суммам, а остальное – выборочно).

В случае непредставления реестра либо представления не по рекомендованной форме, истребование документов производится без использования риск-ориентированного подхода.

В связи с тем, что формат представления реестра не определен, формирование и направление данного документа в налоговый орган возможно в любом удобном для налогоплательщика формате (word, pdf, excel и т. д.), но по рекомендуемой форме. Для более точного восприятия информации и удобства обработки данных мы все же рекомендуем использовать формат excel.

Применяемый в настоящее время порядок администрирования НДС показал положительный эффект как для налоговых органов, так и для бизнеса. Так, за I квартал 2017 г. 43 % налогоплательщиков перешли на выборочное истребование документов. Учитывая такой эффект, в перспективе данный процесс планируется автоматизировать.

Некоторые читатели наверняка уже заметили, что НДС их организации в ходе камеральной проверки был возмещен быстрее, чем в нормативный трехмесячный срок. Например, за два месяца. Кто может рассчитывать на сокращение сроков камеральной проверки?

Источник: https://buh.ru/articles/documents/61212/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Что делать если бывший муж не платит алименты

Закрыть