Налоговый вычет за лекарства

Налоговый вычет за лекарства в 2019 году: как получить, перечень лекарств

налоговый вычет за лекарства

Дорогие наши читатели, рады приветствовать вас юридическом портале «SocLgoty.ru». Сегодня мы расскажем, как налоговый вычет получить за лекарства. Рассмотрим понятие данного послабления и особенности его предоставления в конкретном случае. Также приведем список препаратов, стоимость которых может быть частично компенсирована в 2019-м году.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Этот материал будет полезен всем налогоплательщикам, которые оплачивают собственное лечение или терапию близких родственников. Узнав, на какие лекарства по закону можно получить за налоговый вычет, вы сможете подать заявление на компенсацию своих трат. Для лучшего понимания процесса мы также детализируем порядок предоставления возврата и нюансы оформления документации.

Ст. 219 НК определяет список целей, при реализации которых можно компенсировать траты за счет НДФЛ.

Общие положения

Приобретение лекарств при хронических и других серьезных заболеваниях предполагает значительные траты. Государство заботится о своих гражданах, предоставляя им возможность вычета, в том числе при покупке лекарственных средств. Это разновидность налогового послабления, предполагающего возврат части потраченных средств за счет уже уплаченного подоходного налога или в счет текущих отчислений.

Внимание! Послабление определено исключительно для налогоплательщиков НДФЛ ставки.

Компенсируются следующие траты в медицинской отрасли:

  • стоимость препаратов по списку;
  • дорогостоящие процедуры и некоторые другие виды специализированного лечения;
  • стоимость полиса ДМС;
  • путевка в санаторий.

Как получить налоговый возврат, что включает перечень лекарств, попадающих под условия вычета в 2018-2019 году, обсудим в этом материале. Изначально же поговорим о возможности назначения возврата и требованиям к претенденту.

Возможно ли, в 2019 г. в принципе, получить налоговый вычет за лекарства

Нас интересует вопрос можно ли в 2019 году оформлять возмещение по медицинским препаратам в принципе. Да, такая возможность предусмотрена, она гарантируется Налоговым Кодексом РФ. Этот закон также устанавливает лимиты и особенности их предоставления гражданину.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Важно! Сумма вычета в год не может превышать 15 600 рублей, это 13% от 120 000 максимума.

Заявленный к размеру вычет не может быть выше фактических трат и установленных законных максимумов. Если, к примеру, годовые траты на лечение составили 150 000, то заявить вычет можно только на 120 000. Нужно также учитывать тот момент, что в установленный максимум входят все социально значимые траты, такие как лечение, социальное пенсионное обеспечение и обучение.

Возвратная сумма ограничена перечислениями НДФЛ за год. Нельзя вернуть больше, чем было уплачено в бюджет в форме этого сбора. Если за год за сотрудника уплачено 78 000 тарифа, то рассчитывать можно на максимальный возврат. Если взносы были, скажем, за несколько месяцев и составили 14 000 рублей, то это и будет максимальный возвратный порог.

На заметку! Лимит 120 000 объединяет в себе общие траты на лекарства, учебу, пенсию. Следовательно, если претендент расходовал его на обучение, то за лекарства возврата уже не будет.

Как получить в 2019 году налоговый возврат за лекарства

Давайте детализируем, какие условия и процедуру нужно соблюсти, чтоб компенсировать покупку лекарств. Полный перечень лекарств по состоянию на 2018 год для налогового вычета находится на сайте ведомства. Там же, в случае изменений 2019 года, будет предложен и обновленный вариант.

Условия назначения

Об общем условии назначения вычета мы уже говорили – обязательство уплаты подоходного налога. Теперь обсудим моменты, касающиеся приобретения лекарств:

  1. Препараты назначены заявителю лично, его близким родственникам (супруг, дети, родители).
  2. Лекарства показаны по врачебным показаниям, на них имеется рецепт.
  3. Позиция находится в перечне лекарственных средств, предусмотренных законом для определения налогового вычета.
  4. Покупка оплачена собственными средствами.

Любая позиция, подлежащая компенсации в рамках вычета, должна быть оплачена личными деньгами заявителя. Если скажем, препараты куплены за средства, выплаченные работодателем в качестве материальной помощи на лечение, то возместить трату не удастся. Не компенсируется также покупка, реализованная средствами материнского капитала.

Порядок назначения

Теперь что касается процедуры, порядка, необходимо для назначения налогового вычета. Как же должен действовать претендент на льготу? Рассмотрим стандартную процедуру:

  1. Получить справку от врача, оправдывающую необходимость покупки соответствующих препаратов.
  2. Оформление рецептов по стандарту.
  3. Покупка за собственные деньги.
  4. Сбор дополнительной документации, в числе которых:
  • справки о доходах (форма 2-НДФЛ);
  • бумаги для подтверждения родства (если лечение близких людей);
  • платежные бланки, подтверждающие факт и сумму расхода;
  • рецепты;
  • копии паспорта + ИНН.
  1. Подача декларации по форме 3-НДФЛ по итогам прошедшего года. Если в 2018 году были потрачены средства, то отчетность нужно подавать в 2019 году, до 30 апреля.

Важно! Декларация может быть подана лично налогоплательщиком в отделении ФНС, через законного представителя. Возможен вариант отправки бумаг по почте или оформление заявки на официальном сайте ведомства.

Требования к оформлению

Для компенсации лекарственных препаратов из перечня, нужно иметь все необходимые бумаги. Нас интересуют особенности оформления рецептов на лекарства в 2018-2019 гг., на основании которых проходит распределение налогового вычета.

Требования, заявлены к рецептам на лекарства и другим медицинским справкам, заявлены в Правительственном Постановлении № 201, что действует от 19.03.2001 г.

Бумаги, по которым лекарства и вычет предоставляются, должны отвечать таким условиям:

  • используется бланк № 107/у;
  • в один бланк может быть включено е более 2 препаратов;
  • предусмотрено два экземпляра для пациента (один идет в ФНС, второй – остается в аптечном пункте);
  • бланк для налоговой структуры должен содержать гриф: «Для ФНС РФ», а еще ИНН заявителя;
  • выдача лекарства в аптеке запрещена по экземпляру бланка для налоговой службы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

На заметку! В 2019 году следует обращаться к актуальной версии списка медикаментов, содержится он в постановлении № 201, в редакции от 26.06.2007 года.

Списки медикаментов для вычета в 2019 году

Для социального налогового возврата оговорен список препаратов. Вычета предоставляется строго по утвержденному списку, вынесенному постановлением. Он достаточно внушительный и включает 20 групп медикаментов. Рассмотрим самые распространенные позиции:

Наркозные средства и анестетики

Приведем список средств для наркоза. В их числе:

  • жидкость эфира диэтиленового;
  • раствор кетамина;
  • галотан;
  • тиопентал натрия;
  • натрия оксибат.

Вторая группа в этой категории — местные анестетические средства: ледокаин, бупивакаин. Предусмотрены и миорелаксанты – пипекурония бромид и атракурия бесилат, суксаметония и векурония бромид.

Группа анальгетиков и нестероидов

Самая основательная группа в этом разделе – наркотические средства. В список для компенсации внесены такие позиции:

  • налбуфин;
  • морфин;
  • морфин+кодеин+папаверин+тебеин;
  • жидкость пентазоцина;
  • раствор пиритрамида;
  • фентанил;
  • тримеперидин.

Ненаркотические препараты:

  • лорноксикам;
  • ацетилсалициловая таблетированная кислота;
  • кетопрофен;
  • натрия диклофенак;
  • мелокикам;
  • ибупрофен в свечах и капсулах, таблетках и сиропе;
  • трамадол;
  • налбуфин.

Средства от подагры и другие позиции:

  • аллопуринол в таблетках;
  • драже колхицина;
  • капсулы и таблетки пеницилламина.

Группа противоаллергических лекарств

Основу этой категории составляют антигистаминные позиции, среди них:

  • квифенадина таблетки;
  • кетотифена драже и сиропы;
  • хлоропирамина растворы и таблетки.

Группа препаратов для воздействия на ЦНС

Одна из категорий для влияния на ЦНС – противосудорожные средства. В их числе:

  • клоназепам;
  • карбамазепин;
  • фенобарбитал;
  • вальпроевая кислота;
  • ламотриджин;
  • этосуксимид;
  • фенитоин.

От паркинсонизма:

  • бипериден;
  • амантадин;
  • леводопа и карбидопа состав;
  • бенсеразид и леводоп в капсулах;
  • тригексифенидила таблетки.

Перечень анксиолитических и седативных позиций:

  • диазепама состав;
  • галоперидол;
  • зуклопентиксол;
  • клозапина растворы и инъекции;
  • левомепромазин;
  • медазепама таблетки и гранулы;
  • тиопроперазин;
  • сульпирид;
  • нитрозепама и перфеназина таблетки;
  • перициазин;
  • флуспирилен;
  • хлорпротиксена и хлорпромазина формулы;
  • лоразепама средство.

Важно! Уточните в оригинальном списке, входит ли в него сам препарат и необходимая его форма.

Средства для нормотимического влияния и антидепресанты:

  • флуксетина и сертралина, моклобемида и циталопрама таблетки;
  • тианептина и мапротилина, мапротилина и миансерина состав.

От расстройств сна и склероза:

  • глатирамера ацетат;
  • интерферона бета;
  • золпидем.

Против алкоголизма и наркомании:

  • налоксона раствор;
  • налтрексона капсулы.

Группа против инфекционных позиций

Начнем с антибактериальных составов. В этот перечень входит:

  • бензатина бензилпенициллин;
  • азитромецин;
  • амоксицилин + раствор клавулановой кислоты;
  • амикацина порошок;
  • бензилпенициллина состав;
  • имипением и кабенициллин;
  • месалазин и меропенем;
  • ко-тримоксазол;
  • цефаклор и цефотаксим;
  • сульфацетамид;
  • цефотаксим.

Против туберкулеза:

  • ломефлоксацина и протионамида таблетки;
  • рифампицина и рифабутина капсулы;
  • этионамила и этамбутола драже;
  • изониазида и стрептомицина состав.

Противовирусные лекарства:

  • индинавира и ифавирецина капсулы;
  • диданозина и ганцикловира порошок;
  • ламивудина и невирапина суспензии.

Внимание! Если препарат не учет в статье вовсе, нет нужной вам формы, не отчаивайтесь. Обратитесь к оригинальному списку из ПП № 201, редакция 26.06.2007 г. В рамках одной статьи мы не можем описать все позиции, поэтому выше предложенный перечень есть неполным.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ознакомьтесь также со списком заболеваний для получения бессрочной инвалидности

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.

Источник: https://SocLgoty.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-za-lekarstva.html

Налоговый вычет за лекарства 2019 — как получить, перечень, список, как получить, возврат налога, необходимые документы, можно ли

налоговый вычет за лекарства

Каждому гражданину РФ, который уплачивает подоходный налог, предоставляется право воспользоваться налоговым вычетом при затратах на покупку лекарственных средств по рецепту врача, что позволяет ему частично возместить затраты.

Если вы приняли решение воспользоваться этим правом, необходимо знать, как получить налоговый вычет за лекарства и что для этого требуется.

Кто может оформить?

Чтобы получить льготу, следует:

  • в конце года, в котором налогоплательщик пользовался платным медицинским обслуживанием и покупал лекарства, следует заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  • оформить справку 2-НДФЛ за соответствующий год;
  • собрать бумаги, которые требуются для того, чтобы оформить налоговый вычет за лекарства;

Бумаги, которые требуются для оформления вычета, следует подать в налоговый орган. Можно отправить документацию по почте и на сайте Госуслуг. Осуществить подачу документации можно в любое время года без ограничений.

Данную льготу может использовать гражданин РФ, который официально трудоустроен и уплачивает НДФЛ. Вычетом могут пользоваться индивидуальные предприниматели, если с их доходов осуществляются отчисления по ставке 13%.

Основания

Данной льготой можно воспользоваться:

  • при приобретении лекарств;
  • при расходах на полис ДМС;
  • при расчёте за медицинское обслуживание для себя или родственников собственными средствами;
  • если расходы на медицинскую помощь работнику были погашены работодателем, то при возврате работодателю этих затрат, работник может использовать право на возврат налога;
  • при оплате санитарно-курортного лечения.

Закон

Процесс возврата налога за лечение проходит согласно Постановлению Правительства РФ, а также НК РФ, статьи 218, 219 и 220.

Какие документы нужны?

Чтобы претендовать на вычет за лечение, нужно собрать определённые документы. В их число входят:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление на возврат налога;
  • документация, которая подтвердит оплату лекарственных средств и медицинского обслуживания;
  • свидетельство о рождении или о заключении брака, если оформляется возврат за платное обслуживание для ребёнка либо мужа/жены;
  • копия вашего свидетельства о рождении, если вы произвели оплату препаратов, которые врач выписал вашему родителю (если женщина в браке сменила фамилию, то необходимо её свидетельство о браке);
  • копии вашего удостоверения личности и ИНН.

При оформлении вычета за медицинское обслуживание к вышеуказанным бумагам потребуется добавить:

  • договор на оказание услуг, который заключают пациент и лечебное учреждение;
  • лицензия на обслуживание и оказание страховых услуг;
  • выписка об оплате медицинского обслуживания с указанием кодов.

При возврате денег за купленные медицинские препараты потребуются:

  • рецепт, который выписал врач по определённой форме именно для налоговой службы;
  • чеки и квитанции, доказывающие оплату препаратов.

При оформлении вычета за оплату полиса ДМС понадобятся:

  • лицензия страховой организации;
  • договор со страховой организацией или копия полиса;
  • квитанции об оплате.

Налоговый вычет за лекарства: перечень препаратов

В перечень, который утверждён постановлением правительства, входят препараты, при приобретении которых по рецепту врача налогоплательщик может претендовать на получение вычета. При этом у каждого препарата имеется большое количество аналогов.

Входящие в список медикаменты входят в Госреестр, который Минздрав должен публиковать каждый год. Если врач назначил лекарство, которое не входит в этот перечень, то гражданин не может претендовать вычет.

В этот перечень входят:

  • Препараты, которые используются для анестезии, а также которые снижают тонус скелетной мускулатуры.
  • Анальгетики.
  • Препараты против аллергии.
  • Медикаменты, которые влияют на ЦНС.
  • Противоинфекционные.
  • Препараты иммунодепрессивные и противоопухолевые.
  • Противоостеопорозные медицинские препараты — стимуляторы.
  • Препараты, которые оказывают влияние на кровь.
  • Лекарственные препараты, которые оказывают влияние на сердечно-сосудистую систему.
  • Препараты, необходимые для диагностики (контраст для рентгена).
  • Антисептики.
  • Медикаменты, которые используются для лечения болезней ЖКТ.
  • Гормональные препараты.
  • Препараты для лечения заболеваний почек и мочевой системы.
  • Медикаменты, применяемые в офтальмологии.
  • Маточные лекарственные средства.
  • Препараты, которые применяются для лечения болезней дыхательных органов.
  • Электролиты, питательные средства.
  • Витамины.

Оплата родственниками

Согласно НК РФ, можно претендовать на налоговый вычет в размере стоимости препаратов, которые врач назначил вам, вашей жене (мужу), вашим детям или подопечному до 18 лет, вашим родителям.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В случае оплаты лечения родственников договор и все квитанции следует оформлять на имя гражданина, который будет использовать вычет. Также при оформлении вычета помимо копий необходимо предъявить оригиналы. Это нужно для того, чтобы инспектор сравнил оригиналы и копии, поставив на копиях необходимую отметку и дату.

С 2013 года появилось право оформить вычет из денег, которыми оплачивалось лечение усыновленных или находящихся на попечении детей в возрасте до 18 лет.

Получить вычет из расходов на медицинские препараты, приобретённые для дедушек и бабушек нельзя.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящим лечением считается медицинское обслуживание из перечня, который утвержден Постановлением правительства, при этом лечебной организации необходимо иметь лицензию на оказание такого рода услуг.

Если необходимые медикаменты в медицинской организации отсутствуют, пациент может самостоятельно приобрести их, и затем оформить по ним возврат. Перед тем, как получить налоговый вычет на лекарства, необходимо чтобы было подтверждение, что купленные лекарственные препараты использовались именно при данном лечении.

По социальному вычету за прохождение дорогостоящего лечения нет ограничений. Сумму, которая была затрачена на эту медицинскую помощь можно полностью возвратить.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возмещение ущерба ндс

Вычет по затратам на покупку дорогостоящих лекарств можно использовать если соблюдены условия:

  • препараты, которые приобретались в процессе лечения, есть в списке медицинского обслуживания, при затратах на которое можно рассчитывать на получение вычета;
  • медицинская организация не имеет нужных медикаментов, и их покупка по договору осуществляется за счёт больного (или человека, который оплачивает его лечение);
  • лечебное учреждение выдало пациенту справку о том, что препараты требовались для осуществления лечения;
  • пациенту в лечебном заведении была выдана «Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» с кодом 2.

ФНС в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958 были указаны обстоятельства, при которых в случае получения гражданином дорогостоящего лечения, размер выплаты не ограничен.

Чтобы использовать право на налоговый вычет за купленные медикаменты пациенту нужно предоставить в налоговую службу:

  • справку из лечебного учреждения, в котором проводится лечение, о том, что врач назначил эти препараты;
  • бумаги, которые подтверждают покупку лекарственных препаратов;
  • справку об оплате медицинского обслуживания (если обслуживание было проведено бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Размер

Расчёт возврата налога за лечение в 2019 году осуществляется за прошедший год и имеет ряд ограничений. Выплата не должна превышать 13% от 120 000 (15600) — предельной суммы, которая установлена Правительством РФ. Это условие не затрагивает случаи, когда лечение считается дорогостоящим — возврат таких затрат рассчитывается полностью.

Сумма, которая подлежит возврату, не должна быть выше фактического НДФЛ, поступившего за прошедший год.

Если размер денежной суммы, которую нужно вернуть, превышает суммарный объём налога, который был оплачен в текущем году, то остаток нельзя перенести на следующий год.

Бумаги, необходимые для оформления вычета нужно подать в первом квартале года, следующего за отчетным.

Сроки возврата

Общий срок, который отведён на этот процесс, может составить четыре месяца со дня подачи заявления. Из которых три месяца проводится невыездная проверка, после которой выносится решение.

На протяжении этого времени возможно инспектор несколько раз вызовет вас, чтобы уточнить какие-либо данные или ответить на появившиеся вопросы.

В случае принятия решения о возврате налога — налоговой службе предоставляется месяц для перевода денежных средств на счёт заявителя.

В случае, если были превышены сроки возврата денег, которые прописаны в законе, то за каждый день просрочки перевода заявителю положена компенсация в размере ставки рефинансирования Центробанка России.

Источник: https://realtyurist.ru/nalogovyj-vychet/nalogovyj-vychet-za-lekarstva/

Налоговый вычет на лекарства

налоговый вычет за лекарства

В целях социальной поддержки граждан в российском законодательстве предусмотрен порядок возмещения потраченных денежных средств на ряд социально значимых расходов. Одним из видов таких расходов являются затраты на лечение и приобретение лекарственных препаратов из утвержденного списка медикаментов, подлежащих возмещению в виде налогового вычета.

  • Положен ли налоговый вычет на лекарства
  • Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов
    • Кто может оформить налоговый вычет
    • Основания для получения
    • Закон
  • Перечень лекарственных средств для обращения за вычетом
    • Анестетики и миорелаксанты
    • Анальгетики, нестероидные
    • Средства, применяемые для лечения аллергических реакций
    • Средства, влияющие на центральную нервную систему
    • Средства для профилактики и лечения инфекций
    • Противоопухолевые, иммунодепрессивные и сопутствующие средства
    • Средства для лечения остеопороза
    • Средства, влияющие на кровь
    • Средства, влияющие на сердечно-сосудистую систему
    • Диагностические средства
    • Антисептики и средства для дезинфекции
    • Средства для лечения заболеваний желудочно-кишечного тракта
    • Гормоны и средства, влияющие на эндокринную систему
    • Средства для лечения заболеваний почек и мочевыводящих путей
    • Лекарственные средства, использующиеся при офтальмологических заболеваниях, не обозначенные в других разделах
    • Средства, влияющие на матку
    • Средства, влияющие на органы дыхания
    • Растворы, электролиты, средства коррекции кислотного равновесия, средства питания
    • Витамины и минералы
  • Механизм реализации налогового вычета
    • Необходимые документы
    • Оформление вычета на лекарства
  • Что нужно знать о формах рецептов
  • Тонкости получения вычета при оплате родственниками
  • Особенности применения вычета на медикаменты при дорогостоящем лечении
  • Нестандартные ситуации
  • Сроки получения компенсации
  • Реализация возврата средств за лекарства через налоговую инспекцию на практике
  • Образцы документов
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Положен ли налоговый вычет на лекарства

Налогоплательщики имеют право на возмещение расходов на приобретение лекарственных средств по назначению врача в виде социального налогового вычета.

Это означает, что сумма доходов гражданина, потраченная на лекарственные средства, освобождается от налогообложения по ставке 13%. В денежном выражении налогоплательщик получит 13% от стоимости приобретенных лекарств.

В законодательном порядке установлен предельный размер социального налогового вычета в 120 000 рублей. Это максимальная стоимость понесенных затрат, на которые можно уменьшить свой годовой налогооблагаемый доход.

Если годовой заработок налогоплательщика составил меньше 120 000 рублей, то размер льготы будет ограничен суммой годового заработка.

Получить социальный вычет можно лишь на те лекарственные препараты, которые входят в утвержденный в законодательном порядке список медикаментов.

Требования для получения льготы при покупке лекарственных препаратов

Налоговый вычет на покупку лекарств может получить любой гражданин, имеющий доход, облагаемый по налоговой ставке 13%, и понесший фактические затраты на приобретение лекарств.

Льготу можно получить как на приобретение лекарственных средств для себя, так и для своего супруга, несовершеннолетних родных или приемных детей или родителей.

Основания для получения

Расходы на медикаменты должны быть обоснованы, т.е. лекарства должны быть куплены на основании рецепта врача и на личные средства налогоплательщика.

Если лекарственные средства приобретены другим лицом, например, работодателем, то эти суммы возмещаться не будут, т.к. сам налогоплательщик фактических расходов не несет.

Но если гражданин возместит работодателю приобретение для него лекарств путем удержания из заработной платы или внесения наличных средств в кассу предприятия, в этом случае вычет по налогу на доходы физических лиц будет предоставлен.

Как получить налоговый вычет за лечение в 2019 году: документы

налоговый вычет за лекарства

— Организация бизнеса — Кадры — Как получить налоговый вычет за лечение

Как утверждает медицина, работающий человек с нормальным иммунитетом болеет до десяти раз в году. Обычный насморк обходится недешево, а если случай посложней? Помножьте на членов семьи ― за год набежит прилично. Компенсировать издержки позволяет правовой механизм под названием социальный налоговый вычет на лечение (СНВ).

Налоговый вычет на лечение в 2019 году – много или мало

СНВ на практике является одним из самых востребованных и популярных видов вычетов.

По закону, верхний предел СНВ ―120 тысяч рублей. Сюда относятся траты на:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • лечение;
  • медикаменты;
  • страховку ДМС.

За внушительной цифрой скрывается скромная реальность, ― живыми деньгами возвращается только 13%, то есть 15 600 рублей в год и это вкупе с вычетом на обучение и повышение пенсионного содержания.

Каждый налоговый резидент России (гражданин, более 183 дней в году проживавший в РФ) имеет право на СНВ, если при этом он:

  • уплатил подоходного налога (по ставке 13%, дивиденды не в счет) не меньше, чем собирается возместить;
  • лично платил за здоровье, таблетки и страховки и готов это подтвердить
  • Разрешается возмещать потраченное на лечение собственное, супругов, родителей, а также детей (родных, усыновленных, опекаемых), до 18 лет.

Чтобы получить СНВ, нельзя промахнуться мимо официальных перечней (№201 от 19 марта 2001 года). Первый касается стандартных медуслуг, второй ― лекарственных препаратов, третий посвящен дорогостоящему лечению.

Виды услуг, покрываемы налоговым вычетом на лечение

Рядовые услуги — это набор стандартных медицинских благ для умеренно больного: анализы, рентген, УЗИ, экстренная врачебная помощь, поправка здоровья в больнице, амбулаторно и в санатории.  Возмещается стоимость обращений в государственные клиники и больницы, коммерческие медицинские центры, и к частным докторам. Налоговый вычет на медицинские услуги, санаторное восстановление и ДМС дается при условии, что у того, кому вы заплатили, есть лицензия на ведение профильной деятельности.

Тринадцать процентов компенсации можно вернуть без ограничений за услуги из «дорогого» списка. Это хирургическая и консервативная терапия при тяжелых формах заболеваний и врожденных патологиях, включая хирургический материал, оборудование, средства ухода и реабилитации, которые больной (его родственники) покупал за свой счет, потому что в больнице их не оказалось.

Налоговый вычет на лекарства

Чтобы получить налоговый вычет за лекарства, медикаменты должны быть:

  • назначены врачом;
  • куплены по рецепту
  • входить в разрешенный список.

Первый нюанс состоит в том, что один препарат может иметь несколько названий (торговые и международные наименования часто не совпадают).

Например, разрешенный нейролептик Галоперидол скрывается под именами Алоперидин, Галофер, Сереназ. Врач в рецепте обязан указать международное (такое же, как и в официальном списке) обозначение ― Галоперидол.

В инструкциях, прилагаемых к сертифицированным препаратам, обязательно есть увязка торгового и международного названий. Стоимость фармацевтической продукции, которая в перечне отсутствует, но содержит компоненты, в нем поименованные, также подлежит возмещению ― и это второй нюанс.

Нормативная аптечка содержит эконом-набор на все случаи жизни (анестетики, анальгетики, антигистаминные, противовоспалительные и. т. д). Так что, есть смысл собирать чеки и рецепты со всех членов семьи, чтобы заработать годовую премию.

В отличие от лечебных заведений, лицензию у аптеки просить не нужно, для СНВ достаточно рецепта и документов об оплате.

Налоговый вычет за поездку в санаторий

От стоимости санаторной путевки и полиса ДМС, купленных для себя и вышеперечисленных родственников, 13% можно вернуть через СНВ, если у санатория и страховой компании имеются лицензии на ведение профильной деятельности. От налогоплательщика потребуется доказать, за что и сколько уплачено, предоставив корешок от путевки, договор страхования (полис ДМС), чеки, ордера, платежки.

Документы для налогового вычета за лечение

Налоговый вычет вы получите, если имеете на руках:

  • копию лицензии медучреждения (врача) Лицензия клиники не является обязательным фактором, если ее реквизиты указаны в договоре на оказание услуг или вбиты в штамп справки об оплате.
  • копию договора на медуслуги
  • справку об оплате по форме Минздрава

По дорогим видам медпомощи в графе «код услуги» обязательно должна стоять цифра «2», рядовым случаям соответствует единица.  Если, получая дорогое лечение, материалы и оборудование больной купил на свои деньги, потому что в больнице их не оказалось, перечень всего необходимого должен быть в договоре.

Лицензия аптеки не нужна, для СНВ достаточно:

  • рецепта
  • чеков (кассовых, товарных), других документов об оплате;

Рецепт должен составляться на соответствующем бланке формы 107-1/У. Поскольку один экземпляр забирает фармацевт, врач заполняет два бланка, второй потребуется для получения СНВ.

Какие требуются документы для социального вычета на лечение для декларации 3-НДФЛ

Налоговый вычет на лечение налоговая предоставляет на основании декларации 3-НДФЛ.

Оформить 3-НДФЛ можно тремя способами:

  • купить бланк и самому заполнить шариковой ручкой
  • сформировать документ с помощью специальной программы (скачать на сайте налоговой или у нас на сайте будет раздел с ссылками или программами)
  • Онлайн через личный кабинет ФНС

В дополнение к декларации потребуются:

  • заявление на вычет с указанием реквизитов для перечисления возмещения
  • справка от работодателя 2-НДФЛ о доходах и удержанном подоходном налоге (представляется в оригинале)
  • копия договора с клиникой (врачом) на оказание лечебной помощи
  • копия лицензии медучреждения
  • справка об оплате медуслуг (выдает лечебное учреждение)

Справка со штампом и гербовой печатью нужна в оригинале, она заменяет другие бумажные формы, требовать предъявить что-то дополнительно чиновники не имеют права.

Вместо справки подойдут:

  • любые платежные документы ― чеки, квитанции, выписки банка (в копиях)

По медикаментам:

  • оригинальный рецепт (по форме 107-1/У, со штампом «для налоговых органов», печатью врача и поликлиники)
  • копии чеков (кассовых, товарных), других документов об оплате;

По санаторному лечению:

  • корешок от бланка путевки (оригинал)
  • лицензия санатория на оказание профильных услуг

По добровольному страхованию:

  • договор страхования
  • лицензия (копия) страховой компании
  • квитанции об оплате страхового взноса (копии)

Дополнительно

по детскому лечению

  • копия метрики
  • копия справки об усыновлении (опекунстве)

при оплате за супругов

  • копия брачного свидетельства

при оплате за родственников

  • копии документов, подтверждающих родство

На всех копиях достаточно заверяющей подписи подателя декларации, нотариального заверения не требуется.

Порядок получения вычета

Получение указанного вычета производится через соответствующий орган налоговой инспекции. С января по декабрь лечитесь, собирайте бумажки (чеки, договоры, справки), а после нового года, заполняйте декларацию 3-НДФЛ, пишите заявление на вычет и несите в инспекцию по месту регистрации. Сделаете это в январе (раньше нельзя) ― компенсация на указанный в заявлении счет поступит приблизительно в конце апреля.

Финансы можно получить и раньше ― через работодателя ―, но и в этом случае налоговую не обойти.  Декларацию подавать не нужно, но бумажную бухгалтерию и заявление отнести придется.  Контролеры одобрят предстоящее обогащение и выпишут уведомление ― отмашку, по которому с вас временно перестанут удерживать подоходный налог, и зарплаты на руки вы будете получать больше.

Существенные траты на здоровье (операция, дорогое лечение) выгоднее возмещать по месту работы, не дожидаясь окончания года. Если расходы копились постепенно, небольшими суммами, получайте вычет одним махом через декларацию

Можно ли получить больше максимальной суммы

Ограничение в 120 тысяч касается одного человека, право возмещать расходы имеют все работающие члены семьи, и это возможность удвоить или утроить компенсацию.

Например: Работающая пенсионерка Ольга Петровна в 2016 году перенесла операцию, которая обошлась ей в 120 тысяч рублей. За лекарства женщина заплатила еще 100 тысяч. Подоходного налога (при зарплате 20 тысяч в месяц) за год с нее удержали 31 200 руб. (20тыс Х 12 мес. Х 13%) и этого хватило бы, чтобы вернуть 13% от потраченных на лечение средств.

Однако, при затратах в 220 тысяч (лечение не относится к дорогостоящему), вычета Ольге Петровне с учетом лимита в 120 тыс., полагается только 15 600 руб.

Если бы лекарства оплатила дочь, то и она вернула бы со 100 тысяч еще 13 000 рублей. (12 голос., 4,20 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie.html

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2018 году — Право Граждан

налоговый вычет за лекарства

/ Медицина / Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства?21.03.2018, Сашка Букашка

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возврат ндс при покупке квартиры

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты можно вернуть определенную часть от их стоимости. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.

Налоговый вычет на лекарства — как получить

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить свои расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
  2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
  3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2018 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
  4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и(или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц, а именно 15 600 рублей.

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2017 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а лекарственных препаратов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства можно получить возмещение НДФЛ. Чтобы исключить спорные ситуации, чиновники разработали и утвердили исчерпывающий перечень медикаментов, за которые можно получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

Отметим, что в нормативно-правовом акте поименованы незапатентованные международные названия препаратов. То есть перечислены только фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям.

Следовательно, один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах. И обращать внимание нужно именно на такое незапатентованное название.

Простой пример: фармакологическое название «ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин».

Полный перечень лекарственных средств для налогового вычета 2018 (из Постановления № 201) мы предлагаем вам скачать в конце статьи. А вот лишь несколько примеров:

  • Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
  • Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
  • Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
  • Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
  • Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
  • Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
  • Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
  • Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
  • Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
  • Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
  • Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
  • Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
  • Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
  • Витамины: Менадион, Тиамин
  • А также лекарства других категорий.

Проверить, на какие лекарства можно получить налоговый вычет, а также отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, можно на официальном сайте Росминздрава.

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получить возврат НДФЛ можно через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. Однако в обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
  2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.
  3. Рецепты на лекарства установленного образца с особой отметкой, что документ составлен для ФНС.
  4. Документы, подтверждающие оплату лекарств. Например, квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Отметим, что подать декларацию нужно не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. Однако о получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

ВАЖНО! Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны), а также несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС нужно подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Источник: https://pravo-grajdan.ru/perechen-lekarstvennyx-sredstv-dlya-nalogovogo-vycheta-v-2018-godu.html

Налоговый вычет за лечение. Как получить, документы, список медицинских услуг

налоговый вычет за лекарства

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств, граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть потраченных на лечение средств.

Вычет – представляет собой часть заработка, которая не подлежит обложению налогом. Таким образом, если Вы имеете официальное место трудовой деятельности (и отчисляете НДФЛ) и оплачивали лечение одного из родственников либо свое собственное, то имеете право вернуть часть денег, а именно — до 13% от суммы затрат на предоставленные вам медицинские услуги.

Кому положен вычет на лечение?

Оформить налоговые вычет за лечение возможно в случаях:

  • по лечению одного из родственников (несовершеннолетних детей, родителей супруги(а)), а также своему лечению в лечебных учреждениях РФ;
  • оказанные услуги есть в перечне медуслуг, по которым предусмотрено предоставление вычета (перечень утвержден Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.).
  • лечение осуществлялось в лицензированном учреждении;
  1. При оплате лекарств, если:
  • вы оплатили из личных средств лекарства для себя либо кого-то из родственников, назначенные доктором;
  • оплаченные лекарства включены в список лекарств, по которым возможно предоставление вычета (перечень утвержден правительственным Постановлением № 201);
  1. В случае оплаты страхования (добровольного), если:
  • заплачен страховой взнос по договору медстрахования за себя либо за одного из близких родственников (родителя, несовершеннолетнего ребенка (детей);
  • страховой договор предполагает лишь оплату лечения;
  • фирма-страхователь, с которой оформлен договор, обладает лицензией на право осуществлять соответствующий вид деятельности.

Процедура получения вычета на лечение

Процесс оформления вычета НДФЛ на лечение включает следующие этапы:

  • сбор и подачу необходимых документов в налоговый орган. В случае предъявления копий, при себе нужно иметь и их подлинники;
  • проверка документов МИФНС (ее срок составляет до 90 суток). После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной  проверки;
  • перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу – в течение 30 дней.

Список документов, необходимых для получения налогового вычета за лечение

  • Заполненная надлежащим образом декларация (по 3-НДФЛ форме);
  • Справка о фактическом доходе (по 2-НДФЛ форме). Выдается бухгалтерией на работе;
  • Паспорт (оригинал + копия).
  • Заявление на вычет с указанием реквизитов счёта, куда будут перечисляться средства;
  • Договор с медучреждением с прописанной стоимостью лечения (ксерокопия, заверенная налогоплательщиком);
  • Лицензия медучреждения на право осуществления деятельности (копия);
  • Справка от медучреждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено;
  • В случае лечения в санатории — аналогичная справка, где указана стоимость лечения;
  • Платёжная документация по оплате медицинских услуг – копии.

Скачать образец заполненной формы 3-НДФЛ вычета за лечение

Скачать образец заявления на налоговый вычет на лечение

Скачать образец описи документов для получения налогового вычета за лечение

Если у вас возникли сложности с подготовкой и отправкой в налоговую инспекцию всех необходимых документов для оформления вычета НДФЛ, или вы не знаете, как правильно заполнить заявление на вычет, то наш дежурных юрист онлайн готов оказать вам оперативную помощь в данном вопросе.

Дополнительные документы:

  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика», выписанный лечащим доктором.
  1. Для вычета за страхование.
  • полис (копия заверенная налогоплательщиком);
  • лицензия страховой фирмы на право осуществлять соответствующую деятельность (копия);
  1. Вычета за расходы на лечение одного из родственников.
  • документ о рождении – копия (в случае вычета за детей);
  • документ о заключении брака – копия (в случае вычета за супругу(а));
  • свое свидетельство о рождении – копия  (в случае вычета за родителя).

Размер вычета в 2019 году

Сумма вычета за расходы на лечение рассчитывается за год и зависит от таких факторов:

Вам не удастся вернуть денег больше, чем выплатили НДФЛ (до 13% от официальной заработной платы).

Возврату подлежат до 13% от оплаченной стоимости лечения/лекарственных средств, но не больше, чем 15 600, что вызвано ограничением максимального размера компенсации в 120 тысяч руб. (13% * 120 000 = 15 600).

При этом данное ограничение касается как вычета на расходы, связанные с лечением, так и иных социальных вычетов. Общая сумма всех положенных вычетов (пенсионные взносы, учеба, лечение) должна быть не больше 120 000 (то есть вернуть максимум удастся – 15 600 руб. за все полагающиеся вычеты). Такие образом, максимальная сумма социального налогового вычета по состоянию на 2018 год равна 15 600 рублей.

Существует перечень дорогих медуслуг, на которые ограничение по размеру не распространяется. Так можно получить 13% с полной стоимости оказанных услуг (помимо остальных соц. вычетов). Здесь вы можете ознакомиться с этим списком дорогостоящих медицинских услуг.

Пример: Гражданин Сидоров в 2014 году пролечил зубы на 140 000 руб. и сделал платную дорогую операцию на сумму 200 000. Доход гражданина за 12 месяцев составил 500 тысяч руб., а сумма налога – 62 000.

Поскольку лечение зубов дорогостоящим не считается, то максимальный размер вычета по нему будет равен 120 тысячам руб. Операция является дорогим видом лечения, поэтому ограничений по размеру вычета нет. Таким образом, за 2014 год Сидорову полагается к возврату 41 600 руб.

13% * (200 000 + 120 000), и в связи с тем, что налог был заплачен больше  41 600 руб., он вправе вернуть всю сумму сразу.

Как получить вычет?

Для того чтобы определить положен ли вам вычет следует обратиться к правительственному постановлению № 201, согласно которому сумма налогового вычета на расходы по лечению включает в себя оплату услуг по реабилитации, профилактике, диагностике, лечению, при оказании  поликлинической и амбулаторной мед. помощи.

Полный список видов медпомощи можно найти в Общем российском классификаторе ОК 004-93.

Итак, человек вправе получить вычет если:

  • Он официально работает на территории РФ;
  • Получает зарплату, облагаемую по налоговой 13%-й ставке;
  • Лечебное заведение, где проводилось лечение,  должно обладать лицензией на право осуществления соответствующей деятельности;
  • Лицо, претендующее на вычет, предъявило документы, которые подтверждают факт оплаты услуг по лечению;
  • Гражданин оплачивал лечение  из личных средств.

Пример, как рассчитать суммы вычета на лечение

Гр-н Иванов в 2013 г. заплатил за лечение 50 тыс. руб.

Его суммарный доход за этот год составляет 600 тысяч. (12 месяцев*50 000).

Сумма подоходного налога за год — 78 тысяч рублей. (13%*600 000).

Иванов в 2014 г. решает оформить вычет. Он сможет получить — 6 500 руб. (13%*50 000) – в полном объеме, поскольку НДФЛ он заплатил – 78 000.

Следует напомнить, что вычет ограничивается суммой в 120 тыс. И если, скажем, гражданин оплатил бы лечение на 150 тысяч, его вычет составил бы — 15 тысяч 600 рублей (13%*120 000).

Вычет за лечение детей

Дети болеют гораздо чаще, нежели взрослые, оплачивать медуслуги для них, как правило, приходится их родителям.

Согласно российскому законодательству, родители ребенка, а также его официально назначенные опекуны, имеют право на получение налогового вычета, если оплачивалось лечение в лицензированных медучреждениях. Важным аспектом выступает возраст ребенка – он должен быть не старше 18 лет.

В противном случае вычет за лечение своего ребенка родители не получат. Подавая документы в налоговую инспекцию, важно приложить подтверждение того факта, что лицо является родителем или законным представителем ребенка.

Пример: Гражданин Сидоров в 2015 г. заплатил за курс лечения 14-летней дочки в медицинском центре 70 тысяч рублей. Доход Сидорова за этот год составил 480 тысяч. (12 месяцев*зарплату 40 000). Подоходный налог за 12 месяцев Сидорова равен 62 400 (13%*480 000).

Поскольку возраст ребенка младше 18-ти лет, гражданин вправе воспользоваться вычетом по затратам на лечение дочери. Полагающаяся к возврату, сумма составит: 9 100 руб. (13%*70 000). В связи с тем, что за 2015 г.

отец девочки заплатил НДФЛ больше чем 9 100, он имеет право на вычет в полном размере.

Вычет за лечение родителей, супруга(и)

Необходимо помнить, что при оплате лечения родственников договор должен оформляться на имя человека, который хочет получить вычет.

Пример: Мужчина оплатил лечение своей супруги, договор должен быть оформлен на имя супруга пациентки, равно как и все платежные документы.

В ряде случаев люди, обладая необходимой суммой денежных средств, не имеют возможности заплатить за собственное лечение, в частности из-за травмы, поскольку лишены возможности свободного перемещения. В подобных ситуациях оплата может производиться членами семьи или друзьями.

Когда лечение оплачивается друзьями, знакомыми, супругом (супругой) не состоящими в официальном браке с налогоплательщиком, получить вычет довольно сложно, но все-таки можно. Гражданин вправе доверить другому лицу оплату своего лечения, то есть оформить на него доверенность. Согласно разъяснению УФНС России данная доверенность не обязательно должна оформляться нотариально, а может быть просто заверена, к примеру, главным врачом  лечебного заведения.

Далее гражданин может обратиться за получением вычета, предъявив в налоговый орган оформленную на его имя доверенность, а также полный пакет документов, в частности платежное поручение (квитанцию и пр.), в которых доверенное лицо указано в качестве в плательщика.

Вычет за курортно-санаторное лечение

Действующее законодательство дает возможность снизить сумму расходов человека на курортно-санаторное лечение при соблюдении одного условия: лечение было получено в санатории, имеющем лицензию на право осуществления соответствующего вида деятельности.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Списание кредиторской задолженности при усн доходы

Пример: Гр-н Кузнецов приобрел путёвку в санаторий, где прошел полный курс лечения. При отъезде учреждение выдаёт ему справку установленной формы о стоимости, которую Кузнецов потратил на собственное лечение. Эта сумма включает в себя стоимость всех проводимых процедур (в частности  диетического питания) предусмотренных путёвкой плюс цены платных дополнительных медуслуг.

Предположим, что стоимость одних суток лечения в санатории составляет 2000 руб. Курс лечения – 14 суток. Стоимость платной дополнительной услуги – 1000 руб. Итого, Кузнецов потратил на лечение 29 000 ((2000 х 14)  + 1000). Так, сумма вычета составит 3770 рублей (29000*13%), при условии, что размер уплаченного НДФЛ превышает стоимость лечения.

Если вам требуется помощь или консультация по вопросам оформления возврата НДФЛ за социальные услуги, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно ответить на все ваши вопросы.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-na-lechenie

Вычет за лекарства: список препаратов и порядок получения

налоговый вычет за лекарства

На основании Налогового кодекса Российской Федерации лица, уплачивающие 13% подоходного налога, могут воспользоваться налоговым вычетом за покупку лекарственных препаратов. Об этом виде социальной поддержки пойдет речь в данной статье.

Размер вычета на медикаменты

Максимальный размер суммы, с которой может быть возвращён удержанный налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) за приобретение лекарственных средств из утвержденного государством списка, не превышает 120 000 рублей за календарный год. Соответственно, максимальная сумма возмещения не превысит 13% от этой величины, т.е. 120 000 х 13% = 15 600 рублей.

[content-aside]

Рекомендации по получению налогового вычета через работодателя читайте в этой статье.

[/content-aside]

Кроме того, величина налоговой компенсации ограничена удержанным за отчётный период НДФЛ. Решив обратиться за компенсацией, необходимо знать, что часть израсходованных на медикаменты средств подлежат возврату не раньше конца календарного года, когда были понесены эти затраты.

https://www.youtube.com/watch?v=Mp-ltL20UcQ

Обратите внимание, что в текущем году можно получить вычет если оформить его через работодателя.

Условия предоставления

Все приобретённые препараты должны использоваться только по назначению лечащего врача. Покупка назначенных лекарств должна быть оплачена из собственных средств пациента.

Обратите внимание, что вычет не будет предоставлен, если лекарства приобрёл работодатель.

Обязательным условием предоставления компенсации НДФЛ является обложение дохода по ставке 13%. Если единственным источником доходов является пенсия, социальные пособия и прочие выплаты, с которых не удерживается НДФЛ, вычет предоставлен не будет.

На все лечебные препараты должны выписываться соответствующие рецепты. Наименования указываются на латинском языке, а вся информация о способе употребления обязательно пишется на русском языке. Назначения врача для последующего оформления налогового возмещения требуется оформлять исключительно на утвержденной форме бланка №148.

Медицинские работники при выдаче рецептов обязаны следовать указаниям, изложенным в Приказе Министерства здравоохранения №1175н от 20 декабря 2012 года. Рецепты допускается заполнять на компьютере. Поправки и исправления на рецептурных формах не допускаются.

При совершении ошибки при заполнении требуйте заполнить новый бланк рецепта.

Список лекарств по группам

Правительство Российской Федерации в марте 2001 года утвердило перечень медицинских препаратов, применение которых позволяет рассчитывать на социальную компенсацию в случае их использования по назначению лечащего врача.

Любое лекарство из этого списка может иметь несколько различных наименований-синонимов.

Перечисленные в списке наименования присутствуют в государственном реестре, подлежащем обязательной ежегодной публикации на основании Положения Министерства здравоохранения от 01 декабря 1998 года под номером 01/29-15.

Лекарства, включённые в данный список, относятся к следующим группам медикаментов:

  • Препараты, используемые для наркоза, для местного обезболивания, снижающие тонус скелетной мускулатуры
  • Анальгетики наркотического и ненаркотического действия
  • Препараты, влияющие на центральную нервную систему
  • Противоинфекционные лекарства
  • Иммунодепрессивные и противоопухолевые средства
  • Лекарства для лечения остеопороза
  • Средства, влияющие на кровь
  • Препараты, которые влияют на сердечно-сосудистую систему
  • Диагностические препараты
  • Лекарства для лечения болезней почек и мочевой системы
  • Препараты, используемые в офтальмологии
  • Лекарства для лечения заболеваний дыхательных органов
  • Электролиты, питательные средства

Если врач назначил лекарственные средства, не внесенные в утверждённый список, получить социальный вычет не получится.

Особенности налогового вычета по иным препаратам

Доказательством того, что используемые из перечня медикаменты были приобретены по назначению врача, является рецептурная форма со специальной надписью: «Для налоговых органов». Это требование заложено в Приказе Министерства здравоохранения № 289/БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года.

Также обязательно наличие штампа медицинского учреждения, содержащего контактную информацию.

Порядок и способы получения вычета за лекарства

Возместить подоходный налог за лечение назначенными медикаментами можно двумя путями:

  1. Через ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы (далее — ИФНС).
  2. Через работодателя.

Источник: https://BackNalog.ru/sotsialnyj/vychet-za-lekarstva

Как получить налоговый вычет за лечение в 2019 году

налоговый вычет за лекарства

Налоговым вычетом за лечение (возврат НДФЛ) признается установленная в процентном соотношении сумма издержек за платные медицинские услуги, которая не облагается налогом и подлежит возврату из бюджета страны.

Вернуть налоговый вычет за медицинские услуги в 2019 году позволено любому гражданину страны, если он:

  • Пребывает на территории РФ не менее 183 дней в течение года;
  • Декларирует свои доходы и отчисляет с них подоходный сбор;
  • Понес издержки по платному лечению для восстановления своего здоровья или близких родственников.

За какое лечение можно получить налоговый вычет

Налоговый вычет за лечение или страховые услуги компенсируется гражданам только при соблюдении ряда условий, в частности:

  1. Услуги предоставлены медицинским учреждением или страховой компанией, практикующими деятельность на основании государственного разрешения – лицензии;
  2. Заявитель оплачивал собственное лечение или своего родственника первой кровной линии:
    • Супруг(а);
    • Родители;
    • Несовершеннолетние дети, в том числе и усыновленные или находящиеся под опекой, на попечении;
  3. Оказанные учреждением манипуляции или приобретенные медикаменты входят в ограниченный законодателем специальный перечень;
  4. Заявитель имеет документальное подтверждение своих медицинских издержек и фигурирует в договоре как плательщик (в том числе и при истребовании компенсации за лечение родственника).

Налоговый вычет за медицинские услуги

Чтобы оформить налоговый вычет за медицинские услуги, необходимо убедиться, что проведенные манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ.

Постановление за номером 201 от 19.03.2001 указывает, за какое лечение можно получить налоговый вычет:

  • Реабилитация;
  • Пластическая операция;
  • Услуги диагностики;
  • Операции по пересадке органов;
  • Хирургические вмешательства по исправлению патологий или врожденных аномалий;
  • Диализ;
  • ЭКО и иные манипуляции по восстановлению репродуктивной функции;
  • Протезирование;
  • Стоматологические услуги;
  • Дорогостоящее лечение;
  • Просветительские услуги по санитарии;
  • Услуги санаторно-курортного лечения;
  • Полис ДМС.

Подлежащая компенсации медицинская манипуляция может быть оказана при:

  • Частной клинике;
  • Поликлинике;
  • Медицинском стационаре, больнице;
  • Учреждении по проведению медицинской экспертизы;
  • Выезде скорой помощи.

Налоговый вычет за лечение зубов

Получить налоговый возврат можно как за совокупность проведенных мероприятий по лечению зубов, так и за конкретную услугу из следующего перечня:

  1. Диагностика и плановая санация полости рта;
  2. Лечение наследственных заболеваний;
  3. Хирургическое исправление аномалий;
  4. Протезирование;
  5. Операции по вставке имплантатов;
  6. Манипуляции по реконструкции челюсти, дефектов;
  7. Применение методов лечения костной ткани;
  8. Срочная диагностика, реабилитация.

Издержки, понесенные за стоматологические манипуляции по улучшению эстетического вида зубов (отбеливание, установка скайсов) не являются основанием для получения налоговой компенсации.

Налоговый вычет за дорогостоящее лечение

Главное отличие налогового вычета за дорогостоящее лечение от остальных аналогичных видов социальных возмещений – отсутствие лимитов.

Гражданин, прошедший платные медицинские манипуляции, отнесенные к числу дорогостоящих, может вернуть из бюджета 13% от всего объема издержек, при условии, что:

  1. лечение проходило на территории РФ;
  2. плательщиком по договору о дорогостоящем лечении числится непосредственный заявитель (в случае оплаты лечения родителя-пенсионера или нетрудоспособного ребенка, жены).

Дорогостоящим лечением признаются следующие услуги:

  • По устранению врожденных аномалий;
  • Хирургическое вмешательство по устранению болезней системы кровообращения, в том числе и с использованием:
    1. Лазерной технологии;
    2. Коронарной ангиографии;
    3. Аппаратов искусственного кровообращения;
  • Операции по реконструкции;
  • Пластические операции;
  • Оперативное лечение сложных болезней дыхательной системы;
  • Оперативное лечение сложных болезней глаза;
  • Хирургическое вмешательство по устранению патологий глаза, придаточного аппарата глаза;
  • Лечение сложных болезней органов пищеварения;
  • Хирургические вмешательства, направленные на лечение нервной системы, в том числе с применением:
    1. Эндовазальных методов;
    2. Микро-нейрохирургических методов;
  • Операции по восстановлению суставов;
  • Манипуляции по трансплантации:
    1. Органов;
    2. Костного мозга;
    3. Комплекса органов;
    4. Тканей;
  • Терапевтические манипуляции по лечению:
    1. Наследственных недугов;
    2. Хромосомных нарушений;
    3. Злокачественных новообразований эндокринных желез (в том числе и щитовидной);
    4. Миастении;
    5. Острых полиневропатий;
    6. Системы дыхания, пищеварения, кровообращения у детей;
    7. Поражений соединительной ткани;
  • Лечение методом ЭКО и культивирования;
  • Лечение, подразумевающее использование перитонеального и гемодиализа;
  • Комбинированное лечение:
    1. Остеомиелита;
    2. Злокачественных опухолей и образований;
    3. Поджелудочной железы;
    4. Осложненного сахарного диабета;
    5. Наследственной болезни;
    6. Сложных состояний беременности, родов, послеродовых состояний;
    7. Апластической анемии и нарушений свертываемости крови;
    8. Сложных болезней глаза и его придаточного аппарата;
  • Ожегов с поражением свыше 30% тела;
  • Выхаживание детей с массой до полутора килограмм, рожденных преждевременно.

Государство также готово вернуть часть налога за оплаченные расходные материалы, необходимые для проведения дорогостоящего лечения, если управомоченный гражданин сумеет подтвердить одно из следующих обстоятельств:

  • В договоре или выданной учреждением справке указано, что расходный материал не входит в стоимость услуги и приобретается отдельно за счет пациента;
  • Организация, проводившая лечение не имела возможности приобрести обусловленные расходные материалы самостоятельно.

Налоговый вычет за покупку медикаментов

Для возврата налога с трат по покупке медикаментов необходимо соблюдение следующих правил:

  1. Наличие рецептурного бланка, заполненного лечащим врачом и отмеченного особым медицинским штампом;
  2. Приобретенные медикаменты значатся в Постановлении правительства.

В специальный правительственный перечень входят следующие группы лекарств:

  • Антигистаминные;
  • Анальгетики;
  • Противовоспалительные средства (нестероидные);
  • Лекарства против подагры и ревматизма;
  • Обезболивающие средства;
  • Миорелаксанты;
  • Препараты для наркоза;
  • Препараты для лечения бессонницы, склероза, судорог;
  • Лекарства, направленные на преодоление наркотической и алкогольной зависимости;
  • Препараты, направленные на лечение ЦНС;
  • Препараты, оказывающие влияние на кровь;
  • Антибактериальные и антисептические средства, противогрибковые, противовирусные;
  • Вакцины;
  • Гормональные препараты;
  • Инсулин;
  • Иммунодепрессанты;
  • Противоопухолевые средства;
  • Препараты, корректирующие давление;
  • Лекарства для сердечно-сосудистой системы;
  • Препараты для ЖКТ;
  • Медикаменты для почек, в том числе и мочевыводящие;
  • Лекарства для матки и восстановления репродуктивной функции;
  • Препараты офтальмологического назначения;
  • Средства для лечения дыхательных путей.

Возврат НДФЛ за ДМС и санаторное лечение

Порядок истребования налогового вычета за приобретенную для себя или родственника путевку на санаторное лечение — общий.

В отношении полиса ДМС действует важная оговорка, обязательная к соблюдению для последующего истребования компенсации – договор страхования подразумевает оплату только медицинских услуг.

Как рассчитать сумму налогового вычета за лечение

При определении вычета за лечение налоговое законодательство устанавливает максимальную сумму налогового возмещения за медицинские услуги в 120 тыс. рублей – именно с этой суммы фискальным органом будет исчислен возврат в размере 13%, частично покрывающий затраты по болезни (не более 15 тыс. 600 рублей).

Налогоплательщику также следует принять к учету, что величина 120 тыс. рублей —  суммарный объем компенсации по всем видам социальных вычетов (в том числе и образование, благотворительные взносы).

Налоговое возмещение за дорогостоящее лечение попадает под исключительные случаи: граждане, оплатившие услуги, отнесенные к категории дорогостоящих, могут оформить 13% вычет со всей величины издержек.

Пример 1:

Гражданке А было назначено комплексное лечение, которое повлекло издержки в 2017 году – 40 тыс. рублей, в 2018 году – 80 тыс. рублей. За обусловленные периоды ею было заработано 300 и 500 тыс. рублей соответственно(НДФЛ составил – 39 тыс. и 65 тыс. рублей) .

В начале 2019 года женщина подала документы на налоговое возмещение за лечение по следующим расчетам:

(40 * 0,13) + (80 * 0,13) = 15тыс. 600 рублей – сумма налогового возмещения за два предшествующих календарных года, в течение которых женщине проводились платные медицинские манипуляции.

Поскольку уплаченный гражданкой подоходный налог превышает размер предполагаемого вычета, сумма возврата будет перечислена в полном объеме.

Пример 2:

В 2018 году гражданин Б оплатил своему несовершеннолетнему сыну дорогостоящую операцию на сумму 500 тыс. рублей, несмотря на маленький ежемесячный заработок в 25 тыс. рублей. В новом отчетном периоде мужчина решил оформить налоговый вычет за дорогостоящее лечение, исчисляемая база по которому не имеет лимитов.

Согласно стандартным расчетам родитель мог вернуть из бюджета 500 тыс. * 0,13 = 65 тыс. рублей, но по данным справки о доходах за прошлый год им был уплачен НДФЛ в размере (25 тыс. * 12) * 0,13 = 39 тыс. рублей.

Так, в 2019 году за оплаченное сыну дорогостоящее лечение мужчине будет предоставлен возврат в размере 39 тыс. рублей. Право на налоговый вычет по указанным издержкам будет использовано в полной мере, вероятный к получению остаток не перенесется на следующий год.

Документы для возврата НДФЛ за лечение

Список документов для получения налогового вычета за лечение несколько разнится в зависимости от вида оказанной ранее медицинской манипуляции.

Базовые:

  1. Паспорт налогоплательщика;
  2. Справка о сумме удержанного подоходного налога (формат pdf);
  3. Опись представленных документов;
  4. Заявление на возврат излишне уплаченного сбора (формат pdf);
  5. Полный номер расчетного счета для перечисления компенсации;
  6. ИНН заявителя;
  7. Документы, подтверждающие кровное родство (если услуга была оплачена за близкого родственника);
  8. З-НДФЛ (формат pdf).

Для возврата НДФЛ за медицинские манипуляции:

  1. Копия лицензии учреждения;
  2. Договор на оказание платных медицинских услуг;
  3. Квитанция, подтверждающая внесение установленной платы;

Для возврата НДФЛ за медикаменты:

  1. Рецептурный бланк, заполненный лечащим врачом (№107-1/у);
  2. Чеки и квитанции по оплате лекарств.

Для возврата НДФЛ за страховку или санаторий:

  1. Полис ДМС;
  2. Договор покупки полиса, путевки;
  3. Документы, подтверждающие расчет за страховку, санаторно-курортное лечение.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги — алгоритм действий

Оформить и получить медицинский налоговый вычет можно согласно следующему алгоритму:

  1. С начала нового отчетного периода, следующего за годом получения медицинских услуг, подготовить требуемый пакет документов;
  2. Заполнить декларацию на основании имеющихся в документах данных;
  3. Выбрать способ обращения в ФНС для передачи бумаг:
    • лично;
    • через работодателя;
    • через личный кабинет на сайте ФНС;
    • через отделение почтовой связи;
    • через представителя по доверенности;
  4. Дождаться периода проведения камеральной проверки (не более 3-х месяцев);
  5. Получить перечисление налога на расчетный счет (в течение месяца после успешного завершения проверки).

Источник: https://richtalk.ru/zakon-i-pravo/nalogi/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-za-lechenie/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Кто направляет на медико социальную экспертизу

Закрыть