Ндс при возврате товара поставщику

Ндс при возврате товара поставщику

ндс при возврате товара поставщику

А НДС по приобретенным ценностям поставили к вычету. Первым делом оформите акт о выявленных недостатках товаров. И направьте продавцу претензию.

Теперь предположим, что вы обнаружили брак во время приемки товаров. Тогда зафиксируйте недостатки в акте об установленном расхождении по количеству и качеству. Также оформите претензию. А стоимость некачественных ТМЦ достаточно отразить на забалансовом счете 002.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Возврат НДС поставщику

Необходимо обратить внимание, что НДС при товара поставщику может осуществляться на различных условиях. В зависимости от того, какой статус имел покупатель, процедура внесения соответствующих сведений и документальное оформление операций может существенно отличаться друг от друга. В данном случае значение имеет тот факт, является ли покупатель плательщиком налога на добавленную стоимость или нет.

Возврат товара поставщику

В случае если при поставщику неизвестен документ поступления или поставщику необходимо выставить счет-фактуру при возврате, то при регистрации документа «Возврат поставщику» необходимо оформить документ «Счет-фактура выданный».

Для выставления поставщику счета-фактуры на возврат необходимо на закладке НДС установить флажок Поставщику выставляется счет-фактура на возврат и оформить счет-фактуру.

Как отразить возврат товара поставщику в бухгалтерском учете и при налогообложении

ИП вправе использовать самостоятельно разработанные документы. В законодательстве также отсутствует требование применять формы, разработанные контрагентом.

Поскольку предприниматели, применяющие ЕНВД, не являются плательщиками НДС, счет-фактуру при возврате они не выставляют. Поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным на основании собственного корректировочного счета-фактуры.

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Поскольку при принятии товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст.

506 ГК РФ).

Если иное не предусмотрено правилами Гражданского кодекса РФ о договоре поставки, положения, предусмотренные параграфом 1 главы 30 «Купля-продажа» ГК РФ, применяются и к договору поставки (п. 5 ст. 454 ГК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 467 ГК РФ, если по договору купли-продажи передаче подлежат в определенном соотношении по видам, моделям, размерам, цветам или иным признакам (ассортимент), продавец обязан передать покупателю товары в ассортименте, согласованном сторонами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Оформление возврата товара (учет у поставщика и покупателя)

Продавцом был отгружен товар на сумму 11800 руб. в том числе НДС 1800 руб. (как выделить НДС из суммы можно посмотреть в статье: «Как рассчитать НДС? Налоговые ставки НДС «). Себестоимость составила 8000 руб. От покупателя поступила оплата в размере 11800 на расчетный счет. Обнаружив, что товар ненадлежащего качества, покупатель вернул полностью товар продавцу. Рассмотрим как будет отражаться данная операция в бухгалтерском балансе продавца.

Оформление операций по возвратам поставщику в ПП «1С: Бухгалтерия 8» редакция 2. 0

И в этом случае покупателюнеобходимо оформить накладную на отгрузку полученных от него по форме ТОРГ-12 .

При принятии к учету товаров покупатель регистрирует счет-фактуру в книге покупок и НДС полностью принимается к вычету ( п. 1 ст. 172 НК РФ ), а при возврате — он выставляет поставщику счет-фактуру на возврат, который регистрируется в книге продаж.

В бухгалтерском учете покупателя возврат оформляется проводками по дебету счета 76.

Подборки из журналов бухгалтеру

То есть отразила его на счете 41, когда он предназначен для перепродажи. Или на счете 10, если вы планируете использовать товар в качестве материалов. Претензий к качеству покупки или ее комплектации нет. Других законных оснований для отказа от обязательств по договору тоже. Тем не менее товар нужно отправить обратно. Скажем, потому, что он не пользуется спросом. Это возможно, когда в договоре есть соответствующее условие.

Правила возврата НДС при экспорте товаров

3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.

Источник: http://likvidaciya-ooo-balashiha.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-postavschiku-13481/

Возврат товара поставщику: проводки по бухгалтерии. Как оформить возврат товара поставщику?

ндс при возврате товара поставщику

Принимая ценности, покупатель должен тщательно осмотреть их на наличие брака, повреждения упаковки и других несоответствий. Если имеются какие-то отклонения, то оформляется возврат товара поставщику. Проводки в каждом конкретном случае будут разные. Детальнее об особенностях этой операции читайте далее.

Законодательство

Согласно ст. 421 ГК РФ, поставщик может вернуть покупателю не только испорченный, но и хорошего качества товар. Причиной может являться отсутствие спроса. Такая операция является обратной реализацией. Возврат просроченного товара осуществляется в рамках договора поставки. Основаниями могут быть:

  • Отсутствие документов.
  • Поступление меньшего количества или иного ассортимента товара (ст. 466, ст. 468).
  • Плохое качество ценностей (ст. 475).
  • Отсутствие тары (ст. 482).

В момент передачи товаров покупатель получает право собственности на них. Он может отказаться от ценностей по указанным выше причинам. При выявлении несоответствий покупатель должен составить «Акт возврата товара поставщику», указать в нем претензию и направить ее продавцу.

Оформление

В БУ порядок отражения возврата покупателем зависит от момента обнаружения брака. Если несоответствия выявлены до принятия к учету ценностей, то составляется акт, и товар возвращается поставщику. Право собственности остается за продавцом.

Покупатель оприходует товар на забалансовый счет 002 «ТМЦ на ответственном хранении», а при возврате – списывает их с кредита. Проводкой ДТ51 КТ76 отражается получение денег от поставщика по претензии.

Таким образом, в БУ нужно отобразить всего три операции:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Зарегистрировать накладную на поступление ценностей.
  • Оформить списание товара.
  • Отразить выписку из банка на поступление денег.

Если брак обнаружен после оприходования, поставщику выставляется акт несоответсвия. Все последующие операции отображаются на субсчете 76.6 «Расчеты по претензиям».

Как оформить возврат товара поставщику после получения аванса?

Рассмотрим эту ситуацию на примере.

ООО купила партию гвоздей за 25 000 руб. До приемки был перечислен 50 % аванс. После оприходования был выявлен брак: у всех гвоздей отсутствуют шляпки. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ60 «Авансы» КТ51 — 12 500 – перечислен аванс.
  • ДТ68 КТ76 – 1906,78 – отражен НДС.
  • ДТ41 КТ60 – 25 000 – товар принят к учету.
  • ДТ19 КТ60 — 3813,56 – учтен НДС.
  • ДТ60 КТ60 «Авансы» – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ19 — 3813,56 – зарегистрирована фактура.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – восстановлен НДС.
  • ДТ76 КТ41 — 25 000 – возврат товара поставщику.
  • ДТ76 КТ68 — 3813,56 руб. – учтен НДС.
  • ДТ51 КТ76 – 12,5 тыс. руб. – возвращены деньги за товар.

У поставщика отражение этой операции осложняется начислением НДС на предоплату и последующим отражением вычета.

  • ДТ51 КТ62 — 12 500 – получены деньги от покупателя.
  • ДТ76 КТ68 — 1906,78 – оформлена фактура.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – учтена выручка.
  • ДТ90.3 КТ68 — 3813,56 – начислен НДС.
  • ДТ90.2 КТ41 – 20 000 – учтена себестоимость.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – зачтен аванс.
  • ДТ68 КТ76 — 1906,78 – вычет НДС.
  • ДТ62 КТ90.1 – 25 000 – сторно реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 — 20 000 – корректировка списания товаров.
  • ДТ90 КТ19 — 3813,56 – сторно начисленного НДС.
  • ДТ62 КТ62 – 12 500 – корректировка полученного аванса.
  • ДТ68 КТ19 — 1906,78 – регистрация фактуры на возврат.
  • ДТ62 КТ51 – 12 500 – возврат денег покупателю.

А если налоговые периоды отличаются?

Согласно п. 6 ПБУ 9 «Доходы организации», выручка в БУ принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств. Когда оформляется возврат товара поставщику, считается, что право собственности не перешло к покупателю. Согласно п.

80 ПБУ РФ, уменьшение выручки после выявления брака предыдущего года отражается в виде убытка отчетного периода. Уточнения в баланс не вносятся. Рассмотрим на условиях предыдущего примера, как оформляется в разные налоговые периоды возврат товара поставщику.

Проводки:

  • ДТ91.2 КТ62 — 25 000 – учтен возврат у продавца, как расходы отчетного года.
  • ДТ41 КТ91.1 — 20 000 – восстановлена списанная себестоимость.
  • ДТ68 КТ91.1 — 3813,5 – принят к вычету НДС.

Возврат товара физическим лицом

Порядок расчетов по договорам розничной купли-продажи регулируется гл. 30 ГК РФ. Возврату не подлежат текстиль, парфюмерия, ювелирные изделия и др. В остальных случаях продавец не может отказаться от принятия проданных ценностей. Рассмотрим детальнее, как оформляется возврат товара.

ООО продало платье по цене 2,5 тыс. руб. На следующий день покупатель вернул товар, так как на нем был брак, и получил обратно деньги. Оформим возврат товара поставщику. Проводки:

  • ДТ76 КТ90.1 -2,5 тыс. руб. – сторно выручки от реализации.
  • ДТ90.2 КТ41 – 2 тыс. руб. – отражена покупная стоимость товара.
  • ДТ90.3 КТ68 — 381,36 руб. – учтен НДС.
  • ДТ76 КТ50 — 2500 руб. – возвращены покупателю деньги.
  • ДТ41 КТ76 – 2000 руб. – оприходован товар.
  • ДТ90.2 КТ42 – 0,5 тыс. руб. – восстановлена торговая надбавка.

Документооборот

Особенности оформления бумаг должны быть закреплены договором поставки. Следует указать, что покупатель обязан составить претензию (письмо) на возврат товара поставщику и направить ее по электронной почте. Это сэкономит время на оформление документов.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Акт составляется в свободной форме, подписывается представителями обеих сторон и является основанием для формирования претензии. В свою очередь продавец должен принять товар на учет, выставить корректировочную фактуру и отправить ее покупателю. Счет переделывается, если меняется цена или количество ценностей.

Вот как происходит оформление возврата товара поставщику.

В розничной торговле процедура выглядит иначе. Продавец должен забрать чек, подписать его у завскладом, составить акт по форме КМ-3, выписать расходную накладную и вернуть деньги. Документы сдаются в бухгалтерию. Выплаченные суммы отражаются в журнале кассира. На нее уменьшается выручка. Если возврат осуществлен позже, чем в день покупки, процедура выглядит иначе:

  • покупатель составляет заявление, к которому прикладывает чек;
  • накладная на возврат товара поставщику подписывается в 2 экземплярах: один прилагается к отчету, второй вручается клиенту;
  • продавец выдает деньги и составляет РКО;
  • вносятся изменения в БУ.

Учет НДС

Если покупатель отказывается от части партии, продавец выставляет счет на уменьшение стоимости или количества ценностей. Он регистрируется в книге покупок. Если покупатель отказывается от всей партии, то продавец регистрирует свою фактуру. Получатель НДС на товар не заявляет, но составляет акт и принимает товар на ответственное хранение.

Примеры

Рассмотрим, как оформляется возврат товара поставщику (бухгалтерские проводки в различных условиях, естественно, будут отличаться).

Продавец отгрузил ценности на сумму 11,8 тыс. руб. (НДС — 1800 руб.). Себестоимость – 8 тыс. руб. Покупатель оплатил счет на полную сумму, а затем обнаружил брак и вернул всю партию продавцу.

Сумма (тыс. руб.) ДТ КТ Операция
8 90.2 41 Списана себестоимость
11,8 62 90.1 Учтена выручка
1,8 90.3 68 Начислен НДС
11,8 51 62 Учтена оплата
11,8 62 76 Выставлена претензия
-11,8 62 90.1 Сторнируется операция продажи товара
-1,8 90.3 68
-8 90.2 41
11,8 76 51 Возвращены деньги

Возврат товара поставщику произошел после оплаты. Поэтому в проводках был введен счет 76 «Расчеты с дебиторами, кредиторами». После сторнирования у покупателя возникла кредиторская задолженность. Эта сумма отражена на счете 76. После возврата средств конечное сальдо обнуляется. То есть один и тот же счет используется для расчетов с дебиторами и кредиторами. Вот как оформить возврат товара поставщику после оплаты партии.

Продавец формирует следующие проводки:

Сумма(тыс. руб.) ДТ КТ Операция
10 41 60 Оприходован товар
1,8 19 60 НДС
1,8 68 19 Налог направлен к вычету
11,8 60 51 Оплата товара
11,8 76 60 Поставщик принял претензию
-10 41 60 Сторнируется операция реализации
-1,8 19 60
-1,8 68 19 Восстановлен НДС
11,8 51 76 Возвращены деньги

Такие проводки формируются, если возвращается товар ненадлежащего качества, другого ассортимента или с неправильно оформленными документами.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обратная реализация

Договором кули-продажи предусмотрено условие, по которому покупатель может вернуть товар, если он его не продаст. Такая операция оформляется не сторнированием, а обратной продажей. Она происходит с согласия обеих сторон. Право собственности возвращается поставщику. Бывший получатель выставляет счет и регистрирует его в книге реализации.

Сумма(тыс. руб.) Дебет Кредит Операция
11,8 62 90.1 Поступила выручка от реализации
1,8 90.3 68 Начислен НДС
8 90.2 41 Списана себестоимость
10 41 60 Возврат товара
1,8 19 60 Выделен НДС
1,8 68 19 Налог направлен к вычету
10 60 62 Взаимозачет

Данная схема невыгодна поставщику, так как партия товара выбывает по меньшей цене, а возвращается по большей (было списано на себестоимость 8 тыс. руб., а оприходовано 10 тыс. руб.).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет срок давности

Отличия

Еще раз кратко рассмотрим сущность двух операций по возврату ценностей. Продавец отгрузил товар, а по истечении определенного времени получил обратно всю партию или только ее часть. Если причиной является несоответствие ценностей условиям договора по качеству, цвету, комплектации, размеру и т. п., то данная операция является именно возвратом. В ГК РФ он трактуется как невыполнение поставщиком обязательств.

Если покупатель претензий к ценностям не имеет и возвращает товар из-за того, что не смог его продать, то эта операция называется обратной реализацией. Обе стороны отражают ее в БУ и НУ как обычную куплю-продажу. Покупатель выписывает бывшему поставщику фактуру, отражает ее в книге продаж, в разделе выручки. В БУ стоимость возвращаемых ценностей учитывается на счете 90. Разницы в БУ и НУ не возникает. Именно это ставит в тупик бухгалтеров.

Хотя на самом деле сложностей в оформлении операции нет.

Источник: http://fb.ru/article/214749/vozvrat-tovara-postavschiku-provodki-po-buhgalterii-kak-oformit-vozvrat-tovara-postavschiku

Возврат товара от покупателя и НДС

ндс при возврате товара поставщику

Часто происходит так, что клиент осуществляет своему партнёру возврат товара. Любая бухгалтерская операция, возврат это или отгрузка, должна проводиться документально. Чаще всего мотивом возврата выступает невыполнение контрагентом своих обязательств.

Это может быть как некачественный продукт/работы, так и истечение срока годности при нахождении его у клиента. В договоре обязательно должно быть прописано, что клиент вправе осуществить возврат товара без НДС.

Осуществление возврата товара без НДС

Сам же товар может возвращаться без НДС поставщику, если клиент находится на упрощенке, или, как правильно назвать, УСН. Счёт-фактура в данном случае не выписывается. Поставщик не производит зачет налога из бюджета, а просто напросто его теряет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Также может произойти и обратная ситуация. Поставщик, работая на упрощенке, не является плательщиком НДС. Клиент, оформляя своему поставщику бумаги по факту возвращения товара, может упустить налог. При покупке этого товара НДС в бюджет не был уплачен, а покупатель при возврате продукта всё равно платит косвенный налог.

Ситуации с возвратом товара без НДС разделяют на три типа:

  • Оба партнёра отсчитываются по ЕНВД.
  • Клиент не является плательщиком НДС.
  • Товар возвращен позже, чем через 1095 дней.

Когда два партнёра работают по ЕНВД, то возврат товара от покупателя без НДС происходит по общему правилу. Это рассмотрим ниже в статье.

Какие риски ждут поставщика при возврате

Рассмотрим ситуацию, как возвращается товар без НДС. Эта ситуация является более сложной для поставщика. По закону поставщик, принимая возврат, теряет право на корректировку. Налоговая корректировка происходит в двух случаях:

  • Если клиент получил товар, но не оплатил его, а сделал возврат.
  • Поставщик получил аванс в счёт будущих отгрузок, но еще не успел отправить его клиенту.

Если клиент, которому была произведена отгрузка, не является плательщиком НДС, то у поставщика законных оснований для корректировки в документах нет. Это прописывается в договорах между контрагентами. И прежде чем составлять такие обязательства, поставщик обязан учитывать все риски при невозможности корректировки НДС при возврате.

В результате проблемы у поставщика с НДС возникнут в обязательном порядке, если сам процесс отгрузка-оплата не завершен полностью.

Интересное видео про возвраты товара покупателей с НДС:

Осуществление возврата с НДС

Все организации, занимаясь продажей, сталкиваются с проблемами возврата товара без НДС. Каждая организация, являясь плательщиком НДС, имеет законодательное право о возврате налога, уплаченного государству.  Возможности эти предоставляются как при импорте товара, так и при экспортной отгрузке.

Компания, независимо от сферы работы, может вернуть часть денег, уплаченных в бюджет государства на погашение косвенного налога. И сделать это возможно вполне на законном основании, следуя установленным схемам. Причем возврат НДС возможен как при импорте, так и при экспорте.

Факт возвращаемого продукта зависит не от самого возвращаемого товара, а от ряда причин. Клиент делает возврат, так как товар не отвечает заявленным требованиям. А также имеет значение, был ли товар поставлен на приход у поставщика.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый кодекс (ст.146) признает реализацию на возмездной основе, в некоторых случаях — на безвозмездной основе. На товар, который облагается налогом, продавец оплачивает НДС в бюджет. При возвращении товара плательщики НДС обязаны составить акт возврата, выписать счёт-фактуру. Всё это осуществляется на основании договора между контрагентами, в котором пунктом прописывается, что поставщик обязуется забрать товар ненадлежащего качества.

Покупатель выставляет поставщику ряд документов:

  • Акт возврата товара.
  • Счёт-фактура.
  • Товарная накладная. Форма ТОРГ-12.
  • Товарно-транспортная накладная. Форма 1 Т.

Далее покупатель отражает возврат в книге продаж. Обе суммы: прихода и возврата, если возврат был сделан на всю поставку, перекрывают друг друга, цифра, которую нужно уплатить в бюджет, также не изменится.

Действия поставщика при возврате

Оферент, осуществляя возврат от оппонента, теперь уже сам выступает в роли покупателя.

Он теперь, в свою очередь, делает в книге покупок запись и включает НДС. Эта сумма перекрывает сумму, отраженную в книге продаж. Это касается товара, который был возвращен в полном объёме, если оба контрагента являлись плательщиками НДС.

При обнаружении брака при приёмке товара оформляются необходимые документы:

  • Акт о браке товара, в котором указываются причины брака.
  • Если товар пришёл не в полном объёме, составляется акт недостачи или пересорта.

Когда происходит приём товара, может быть выявлен пересорт или брак. Чтобы зафиксировать данный факт, собирается комиссия.

Получая продукцию и делая корректировки в документах, поставщик, соответственно, уменьшает саму сумму налога. Откорректированный документ с новой суммой к оплате передаётся клиенту.

Поставщик, отгружая товар, сделал соответствующие записи в книге продаж. В этом случае согласно ст. 172 НК сумма НДС, которая отраженная в акте, идёт к уплате в НО.

Сумма засчитывается к вычету продавцом в течение года после отгрузки. По закону любая операция должна отражаться в бухгалтерских журналах (книга покупок, книга продаж). При отгрузке делается запись в бухгалтерских журналах, возврат также оформляется в журнале. Программа 1С, формируя налог, который подлежит к уплате в бюджет, сама сделает необходимые вычеты. Главное, своевременно внести все записи в программу.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/vozvrat-tovara-ot-pokupatelya-i-nds.html

Учет НДС при возврате товара

ндс при возврате товара поставщику

И в розничном, и в оптовом бизнесе не последнее место играет НДС, который продавец должен платить для получения прибыли от продажи. Но что делать, если товар не подошел по требованиям качества? Если покупатель недоволен внешним видом или другими, прописанными в законе ОЗПП факторами, он может вернуть товар неиспользованным. Как происходит учет НДС при возврате товара покупателем, расскажем в статье.

Налоговым кодексом (ст. 146) в России реализация товара признается объектом налогообложения. Собственно реализацией закон признает возмездную передачу права собственности на разные активы. Это означает, что возникает объект налогообложения в тот момент, когда на облагаемый налогом актив переходит право собственности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

К случаям, когда у покупателя есть возможность отказаться от приобретенного товара, ГК РФ относит такие:

  • Отличие реального количества товара от указанного в документе.
  • Несоответствие ассортимента тому, что отражен в договоре.
  • Претензии к качеству покупки.
  • Нарушение тары или упаковки.
  • Комплектация, не соответствующая заявленной.

Возврат товара оптовику

Достаточно сложным в ситуации возврата товара поставщику является момент налогообложения НДС. Подробные условия и требования передачи права собственности на товар, т.е. реализации товара, который является объектом налогообложения НДС, изложены в п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Возврат товара покупателем поставщику контролирующие органы признают как реализацию в том случае, если на конкретную дату, указанную в накладной, товар оприходован. В соответствии с решением ВАС РФ № 3943/11 данный подход на законодательном уровне признан актуальным по НЗ.

НДС зависит от качества возвращаемого товара.

При условиях качественного товара

Если покупатель принял такой товар, состоялся факт ее реализации и все обязательства продавца были исполнены, вернуть такой товар поставщику можно, лишь заключив договор поставки, где покупатель займет место продавца, и наоборот. А это очередная реализация. И теперь уже покупатель, выступающий в роли продавца, составляет требуемые документы:

  • Товарную накладную.
  • Счет-фактуру.

НДС, исчисляемый при реализации бывшим покупателем и отражаемый в книге продаж, ровно такой же, какой был в книге покупок. То же самое происходит и при учете НДС у продавца, что теперь принимает товар. А с учетом того, что товар вернулся качественный, его снова можно реализовать в обычном порядке.

Если товар неприемлемого качества

Возврат товара неприемлемого качества осуществляется с учетом того, что он должен быть возвращен поставщику. Для этого должны быть серьезные основания. Именно поэтому рекомендуется брать с покупателя письменную претензию, в которой указаны претензии к качеству товара.

Согласно ст. 171, ст. 172 НК РФ, НДС в этом случае учитывается так. К вычету принимается сумма налога, которая была начислена заранее. Причем есть год после возврата товара, чтобы произвести эту процедуру. Также имеет значение, успел магазин-покупатель принять товар к учету или нет. В первом случае для возврата готовится счет-фактура. Во втором потребуется специальный корректировочный счет-фактура.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zhazhda.biz/base/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara

Ндс при возврате товара поставщику: пример проводки — Бухгалтерия

ндс при возврате товара поставщику

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Порядок возврата товара от покупателя

Последовательность возврата «неугодного» товара, в первую очередь, зависит от причин его возврата. Возврат товара от покупателя может осуществляться в двух случаях:

  1. Купленный товар является надлежащего качества.
  2. Купленный товар не имеет надлежащего качества: выявлен брак, недокомплектованность, несоответствие заказанным параметрам и прочие.

Обратите внимание, возврат товара может осуществляться как до подписания товарной накладной, так и после ее подписания, то есть при смене права собственности.

Так примеру, товар надлежащего качества подлежит возврату только по согласию обеих сторон (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

То есть в данном случае поставщик с покупателем временно меняются местами.

 Такой возврат предусматривает выставление счета от имени бывшего покупателя в пользу бывшего поставщика и только на сумму возвращаемого товара.

Если же осуществляется возврат некачественного товара, то составляется акт несоответствия или брака, по которому и происходит сам процесс возврата.

Возврат товара от покупателя без НДС поставщику с НДС

Порядок возврата товара продавцу с НДС от покупателя без НДС, который находится на упрощенной системе налогообложения, то есть является не плательщиком НДС, зависит от двух причин:

  • товар возвращается целиком;
  • товар возвращается частично.

Оформление возврата товара целиком осуществляется продавцом в книге учета покупок путем регистрации выписанного им ранее счета-фактуры. Регистрация осуществляется на дату получения документов от покупателя и самого товара.

В случае возврата товара частями от покупателя-неплательщика НДС, продавец обязан оформить корректирующий счет-фактуру. Сумма корректировочного счета-фактуры должна соответствовать сумме возврата товара от покупателя.

Если же товар был отпущен без предоставления счета-фактуры, то есть путем использования ККТ, то продавец обязан вернуть деньги покупателю путем занесения данных в книгу покупок, а именно реквизиты РКО. Кроме того, продавец обязан оформить приход возвращенного товара.

Стоит учесть, даже если возврат товара осуществлялся неплательщиком НДС, продавец не теряет право на вычет НДС. Таким образом, для налогового учета причина возврата не имеет никакого значения:

Учет НДС операций при возврате товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара на счетах бухгалтерского учета напрямую зависит от периода получения претензии от покупателя:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • продажа и возврат товара произведен в течение одного отчетного периода;
  • по завершению года реализации, но до периода подачи отчетности за этот год;
  • после сдачи годовой отчетности за год, в котором был реализован сам товар.

Возврат товара от покупателя с НДС — проводки у поставщика

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Получение претензии до окончания текущего года (сторнирование осуществляется по первоначальной реализации)
62 90-Продажи 118 000 Начислена выручка от реализации товара (октябрь) Счет и расходная накладная
62 51 11 800 Покупателю вернули деньги за бракованный товар (октябрь) Платежное поручение, банковская выписка, претензия от покупателя
90 68-НДС 18 000 Начислен НДС (октябрь) Счет
90 41 100 000 Списана себестоимость проданного товара (октябрь)118000 – 18000 = 100000руб. Бухгалтерская справка
62 90-Продажи 11 800 Сторнирование выручки по бракованным товарам (10 шт.) (ноябрь)118 000руб. : 100шт. × 10шт. = 118 00руб. Бухгалтерская справка
90 68-НДС 1 800 По бракованным товарам произведено сторнирование НДС (10 шт.) (ноябрь)18 000руб. : 100шт. × 10шт. = 1800руб. Бухгалтерская справка
90 41 10 000 Себестоимость бракованного товара сторнирована (10шт.) (ноябрь)100 000руб. : 100шт. × 10шт. = 10 000руб. Бухгалтерская справка
Получение претензии по завершению года реализации, но до подачи отчетности за этот период (сторнирование также осуществляется по первоначальной реализации, но только на 31 декабря предыдущего года) – перечень проводок идентичен вышеизложенному примеру
Получение претензии после утверждения годовой отчетности
Обратите внимание, бухгалтерские записи прошлого года не корректируются
62 90-Продажи 70 800 Начислена выручка от реализации товара (декабрь 2016) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 10 800 Начислен НДС (декабрь 2016) Счет
90 41 60 000 Списана себестоимость проданного товара (декабрь 2016)70800 – 10800 = 60 000руб. Бухгалтерская справка
91 62 8 850 Отражен убыток 2016 года в сумме, которую необходимо вернуть покупателю (15шт.) (март 2017)70 800руб. : 120шт. × 15шт. = 8 850руб. Бухгалтерская справка
41 91 7 500 Начислен прочий доход в размере фактической себестоимости возвращенного товара (15шт.) (март 2017)60 000руб. : 120шт. × 15шт. = 7 500руб. Бухгалтерская справка
68 91 1 350 Принятие НДС к вычету (15шт.) (март 2017)10 800руб. : 12 шт. × 15шт. = 1 350руб. Бухгалтерская справка
Проводки при договоренности сторон (отсутствие претензии)
Если возврат товара осуществляется по условиям договора поставки (например, отсутствие спроса на товар)
62 90-Продажи 354 000 Начислена выручка от реализации товаров покупателю (ноябрь) Счет и расходная накладная
90 68-НДС 54 000 Начислен НДС (ноябрь) Счет
90 41 300 000 Отражена себестоимость реализованного товара354000 – 54000 = 300 000руб. Бухгалтерская справка
41 60 24 000 По новой стоимости отображен возвращенный товар (30шт.) (декабрь)300 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 24 000руб. Бухгалтерская справка
19 60 4 320 По возвращенному товару отражен НДС (30шт.) (декабрь)54 000руб. : 300шт. × 0,8 × 30шт. = 4 320руб. Бухгалтерская справка
68 19 4 320 По возвращенному товару начислен НДС к вычету Бухгалтерская справка
60 62 28 320 Произведен взаимозачет требований24 000 + 4320 = 28 320руб. Бухгалтерская справка
51 62 325 680 Покупатель оплатил невозвращенную часть товара354 000 – 28 320 = 325 680руб. Банковская выписка
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ндс на услуги

Как отразить в декларации по НДС возврат товара от покупателя

Порядок отображения возврата товара от покупателя в декларации по НДС напрямую зависит от причин возврата.

Если товар не был принят покупателем, то есть право собственности на товар так и не перешло, то выручка по отгруженному товару отображается в декларации по НДС (заполняется строка 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС). При возврате товара идет вычет НДС на сумму возвращенного товара – основанием является корректировочный счет-фактура поставщика.

Если товар все же был поставлен покупателем на учет, то необходимо проводить «обратную реализацию».

Изначально необходимо отобразить выручку от реализации в строке 010 – 020 раздела 3 декларации по НДС, а по факту возврата товара необходимо отобразить вычет НДС, но только на основании счета-фактуры составленного уже его покупателем.

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/nds-pri-vozvrate-tovara-postavshhiku-primer-provodki.html

Возврат товара без НДС

ндс при возврате товара поставщику

На торговых предприятиях часто случается, что товар перемещается в обратном направлении – от покупателя к продавцу. Самая большая неприятность в подобных ситуациях – возмещение НДС. Ситуацию усложняет то обстоятельство, что данный вопрос недостаточно точно определен в законодательстве.

Возврат товара от покупателя с ндс или без

В Гражданском кодексе установлено, что оптовый покупатель может вернуть продукцию, если: 

  • оформлены неверно или не получены необходимые сопроводительные документы;
  • объем товара не соответствует указанному в договоре поставки;
  • ассортимент не соответствует обозначенному в договоре;
  • товар некачественный;
  • продукция упакована ненадлежащим образом.  

В конкретном договоре могут быть обозначены также дополнительные условия, при которых покупатель имеет право вернуть продукцию поставщику. В розничной торговле покупатели возвращают как некачественный, так и качественный товар (по различным причинам). 

Возврат от покупателя – НДС в розничной торговле 

В розничной торговле способ учета возврата зависит от того, как учитывается товар: по закупочной или по продажной стоимости, и когда он возвращается: в день покупки или позже. Если покупатель возвращает приобретенную продукцию в день покупки, то никакое отражение в бухгалтерском учете вообще не требуется – просто возвращаются деньги из кассы.  

Если товар возвращается позже, способ учета зависит от учетной политики на торговом предприятии. Если товар учитывается по закупочной стоимости, то продажа отражается: 

  • Д 50, К 90-1 (на сумму с НДС);
  • Д 90-2, К41 (списание себестоимости). 

Возврат отображается в учете следующим образом: 

  • Д 41,К 76 (себестоимость);
  • Д 76, К50 (полная стоимость);
  • Д 76, К 90-1 (полная стоимость со знаком минус);
  • Д 90-2, Кредит 76 (себестоимость со знаком минус).  

Если учет ведется на основе продажной стоимости продукции, то при продаже необходимо произвести следующие записи: 

  • Д 50, К 90-1 (на общую стоимость);
  • Д 90-2, К41 (на себестоимость);
  • Д90-2, К42 (со знаком минус) – на торговую наценку. 

При возврате нужно произвести следующие проводки: 

  • Д 41, К76 (на общую сумму);
  • Д76, К50 (на общую сумму);
  • Д90-2, К90-1 (со знаком минус);
  • Д 90-2, К42 (восстановление торговой наценки). 

Источник: https://iiotconf.ru/vozvrat-tovara-bez-nds/

НДС при возврате товара надлежащего качества

Если покупатель принял товар надлежащего качества, согласно нормам Гражданского кодекса, факт реализации состоялся, продавец исполнил все свои обязательства перед покупателем.

Оснований для возврата, которые указаны в Гражданском кодексе, нет, следовательно, вернуть товар продавцу, покупатель сможет только на основании договора поставки, в котором он уже будет являться поставщиком данного товара. 

Здесь следует отметить, что и специалисты Минфина, и специалисты ФНС, единодушны в своем мнении – возврат товара, право собственности на который перешло к покупателю, фактически является обратной реализацией. Об этом в письмах Министерства финансов №03-03-04/1/475 от 24 мая 2006 года, Управление ФНС №19-11/36207 от 19 апреля 2007 года, № N 16-15/113543 от 28 октября 2009 года.

Таким образом, если покупатель возвращает поставщику товар после перехода права собственности, следует составить договор поставки, в котором меняются роли Сторон. На партию товара покупатель, выступающий при возврате в роли продавца составляет документы, как при обычной реализации: товарная накладная, счет-фактура и другие товаросопроводительные документы, в зависимости от условий доставки.

Покупатель, ранее принявший товар и НДС по нему к учету, исчисляет НДС со всей стоимости возвращаемого товара в обычном порядке, как при реализации, и отражает его в книге продаж. НДС со стоимости оприходованного товара, соответственно отражается в книге покупок.

Таким образом, сумма НДС отраженная при возврате товара в книге продаж, перекрывает такую же сумму налога, отраженную в книге покупок и итоговая сумма, исчисленная к уплате в бюджет не меняется.

Что касается продавца, который теперь принимает от покупателя товар и в данной ситуации выступает уже в роли покупателя, то он, в свою очередь, при возврате товара включает сумму НДС в книгу покупок, и данная сумму «перекроет» сумму НДС, отраженную в книге продаж при первичной реализации товара.

Поскольку был осуществлен возврат качественного товара, то в дальнейшем, продавец может реализовать его в обычном порядке. Исчисление НДС также будет производится в обычном, для операций по реализации товара, порядке.

Рассматривая ситуацию, мы подразумевали, что стороны договора, как поставщик, так и покупатель, являются плательщиками НДС. Как быть в случае, если товар возвращает покупатель, применяющий УСН, который плательщиком НДС не является и счета-фактуры не должен выписывать.

Возврат товара от покупателя на УСН

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/uchet-nds-pri-vozvrate-tovara.html

Ндс при возврате товара поставщику при экспорте

ндс при возврате товара поставщику

Возврат НДС при экспорте представляет собой довольно сложный многоступенчатый процесс для налогоплательщика, имеющий множество особенностей.

В настоящее время такие споры часто рассматриваются в судебном порядке, так как зачастую налоговые органы выносят решение о не возмещении налоговых сумм без каких-либо оснований.

Специфика возврата НДС при экспорте

Процесс возврата средств экспортного НДС имеет массу специфических особенностей.

Налоговый Кодекс содержит основные нормы и постановления, которые касаются данного вопроса, однако не всегда может дать однозначный ответ в той ли иной ситуации.

Именно это и является частой причиной обращения налогоплательщиков в судебные органы.

Порядок возмещение средств представляет собой несколько основных процедур:
1.Налогоплательщик должен предоставить декларацию или заявление на возврат НДС при экспорте.

Если сумма по экспортному НДС, указанная в данном документе будет превышать установленную, то налоговыми органами в соответствии с законодательством РФ должен быть возвращен излишек.

Бухгалтерский учет кредитов и займов, особенности.
Планирование аудиторской проверки, ее этапы.

2.После принятия заявления, будет проведена камеральная проверка деятельности организации, подавшей данный документ.

  • В рамках этой проверки устанавливается факт полного соответствия заявленных требований действительной информации.
  • В соответствии с законом, камеральная проверка после подачи декларации на возврат экспортного НДС, должна быть проведена в течение трех месяцев с момента подачи документов в налоговые органы.
  • По окончании камеральной проверки налоговыми органами будет вынесено официальное заявление о возврате экспортного НДС, или же по каким-либо причинам отказе в выплатах.

3. Возврат денежных средств осуществляется путем перевода необходимой суммы на расчетный счет, который налогоплательщик должен указать в документах, либо данные средства могут быть засчитаны в счет будущих уплат за налоговые периоды.

Налоговые органы не спешат возмещать убытки налогоплательщикам даже при наличии всех оснований

Поэтому необходимо быть готовым к самым тщательным проверкам.

Если вы подали заявление на возврат НДС для ООО или экспортное НДС, именно в ходе проведения различных проверок представителями налоговой службы находятся даже самые незначительные расхождения с информацией в декларации, а это может стать причиной для отказа.

Чтобы решить данный вопрос, налогоплательщик может обратиться с иском в арбитражный суд.

Завышение таможенной стоимости

Чтобы оформить возврат НДС при покупке автомобиля, а также прочих товарах, которые являются экспортом, в настоящее время используется несколько основных схем, одна из которых представляет собой завышение таможенной стоимости.

Чем выше будет указанная стоимость, тем больший коэффициент стоимости будет составлять НДС, который по закону должен быть возмещен налогоплательщику.

При этом на счет экспортера должна быть переведена именно валютная выручка – это является одним из обязательных условий возмещения экспортного НДС.

Но сегодня и эту «проблему» можно решить несколькими путями.

  1. Один из таких путей – предоставление «липовой» документации о том, что валютная выручка поступила на счет экспортера. Данный вариант является незаконным и несет за собой серьезную административную и уголовную ответственность.
  2. Второй вариант – это легальное проведение всех сделок, но в данном случае придется заплатить государству определенный процент от своих валютных доходов.

Также стоит помнить, что НДС при возврате товара поставщику не возвращается.

Экспорт интеллектуальной собственности

Действующее таможенное законодательство Российской Федерации предусматривает декларацию всех товаров, которые перемещаются через таможенную границу.

На услуги при проведении экспорта работ такой процесс не требуется. Как правило, эта схема используется в случае, когда необходимо осуществить возврат аванса покупателю НДС на оказание тех ли иных услуг.

С этой целью производится

  • заключение договора на оказание, так называемых, маркетинговых услуг,
  • полученные в ходе этого процесса результаты записываются на специальный диск, который впоследствии пересекает таможенную границу.
  • На таможенной границе по факту происходит фиксирование только одного ввозимого диска, на котором находится вся необходимая информация, что и указывается в декларации.

Но суммы, которые в дальнейшем производятся как возврат НДС при импорте или экспорте составляют несколько десятков тысяч долларов.

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/pravila-vozvrata-nds-pri-ehksporte-tov.html

Факторы, влияющие на оформление документов при осуществлении возврата товара

По результатам приемки продавцу может быть направлено обратно:

  • изделие, соответствующее всем требованиям к качеству;
  • некондиционное изделие — нарушены требования к комплектности, сорту, свежести, плотности и т. д.

Принятие решения и сам факт обратной отгрузки могут состояться:

  • до постановки товаров на учет;
  • после фактического принятия товара к учету.

В целях некоторого упрощения рассматриваемой ситуации предполагается, что оба участника договора находятся на общей системе уплаты налогов и обязаны исчислять и уплачивать НДС. Для более наглядного представления о сути вопроса разберем пример.

Пример

Компанией был получен от поставщика товар на сумму 708 000 руб., из них 108 000 составила сумма НДС.

  • Дт 41 Кт60 — 600 000,00 руб. — принятие на учет приобретенных изделий;
  • Дт 19 Кт60 — 108 000,00 руб. — отражен «входной» НДС по ним;
  • Дт 68 Кт19 —108 000,00 руб. — отражен НДС к возмещению.

Специфика отражения НДС при отправке товара соответствующего качества обратно поставщику

Когда в результате исполнения договора поставки были получены товары, полностью удовлетворяющие всем требованиям в области качества, передача их обратно продавцу происходит обычно по согласованию сторон. Зачастую подобная возможность прописывается и условиями контракта.

Если все приходные документы подписаны покупателем, то товар считается поставленным на учет, и право собственности на него переходит к приобретателю. Возможный возврат товара поставщику с НДС после этого признается обратной продажей. Участники контракта при этом меняются ролями, бывший поставщик выступает в роли приобретателя, а первоначальный заказчик партии изделий — продавцом, общая стоимость товара при этом должна быть идентична сумме первоначальной операции.

Описанная ситуация обязывает покупателя выписать поставщику счет-фактуру на возврат товара с НДС на согласованный объем изделий (это может быть и вся партия, а может быть только часть) и внести данные по ней в книгу продаж. Данное положение подтверждается письмами Минфина РФ от 23.03.2012 № 03-07-11/79, от 02.03.2012 № 03-07-09/17.

Приведем проводки покупателя, возвращающего товар, которые нужно сделать в случае обратной продажи:

  • Дт 62 Кт 90 — 708 000,00 руб. — осуществлена отгрузка в адрес бывшего поставщика качественных изделий;
  • Дт 90.3 Кт 68 — 108 000,00 руб. — отражен налог, подлежащий перечислению в бюджет;
  • Дт 90 Кт 41 — 600 000,00 руб. — списывается покупная стоимость реализованных изделий;
  • Дт 60 Кт 62 — 708 000,00 руб. — отражено подписание договора о взаимозачете, если покупатель не успел произвести оплату за первоначальную поставку.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Учет налога на прибыль

Когда покупатель уже заплатил за первоначальную поставку, то продавец осуществляет возврат денежных средств:

Дт 51 Кт 62 — 708 000 руб. (деньги поступили обратно).

Принципы учета НДС при возврате некачественных товаров

Как правило, возможность возврата изделия, которое не соответствует каким-либо требованиям по качеству, предусматривается в контрактах. Документальное оформление и порядок действий при этом будут определяться фактом постановки или непостановки на учет.

Оприходование на баланс не производилось

Минимум последствий для покупателя будет иметь возврат товара при обнаружении недостатков до постановки на учет. В этом случае некачественные изделия регистрируются на забалансовом сч. 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» записью Дт 002.

После обратной отгрузки покупателю нужно сделать запись по кредиту этого счета, уменьшив сумму, которая на нем отображалась: Кт 002. В подобном случае формировать счет-фактуру на возврат с НДС товара ему не нужно и производить его регистрацию в книге продаж тоже от него не требуется.

Связано это с тем, что товар им на баланс принят не был, а соответственно, входящий НДС учтен также не был. Одновременно с этим первоначальному продавцу придется оформить корректировочный счет-фактуру на основании п. 3 ст. 168 НК РФ, писем Минфина РФ от 10.02.2012 № 03-07-09/05, от 20.02.2012 № 03-07-09/08.

Товар был поставлен на учет

Обнаружение недостатков изделия после постановки на учет дает покупателю право расторгнуть первоначальный договор и отказаться от партии товара на основании п. 2. ст. 475 ГК РФ, данное юридическое действие подразумевает фактический отказ от принятия товара в собственность.

При этом не нужно забывать, что факт обнаружения брака или некомплекта необходимо зафиксировать в документах, так же как и свое намерение вернуть товар продавцу.

Чаще всего в качестве обоснования своего решения фирмы применяют акты об обнаружении брака и претензию, сформированную по утвержденному в фирме алгоритму.

На порядок оформления подобной процедуры существуют два отличающихся друг от друга мнения. Первое сформировано некоторыми судебными решениями и предполагает, что перехода права собственности на актив при подобном течении событий не происходит. Следовательно, формировать счет-фактуру на возврат товара с НДС

Источник: https://okbuh.ru/nds/nds-pri-vozvrate-tovara-postavshhiku

Ндс при возврате товара от покупателя

ндс при возврате товара поставщику

Каждый покупатель имеет законное право на возврат ранее купленного товара. В этой статье рассмотрим особенности учета НДС операций при возврате товара от покупателя.

Возврат поставщику и НДС — как быть, если нужно вернуть поставщику товар

ндс при возврате товара поставщику

Не так уж редка ситуация, когда после покупки товара приходится оформлять возврат поставщику — НДС в этом случае также необходимо вернуть. Схема возврата товара зависит от того, какова причина возврата, поскольку от причины возврата зависит, возникает ли обратная реализация, или нет.

Несмотря на то, что причин возврата может быть масса, все случаи возврата поставщику условно можно разделить на 2 большие группы:

  • возврат товара, не отвечающего условиям договора (не то количество, брак, не тот ассортимент), то есть, по сути, некачественный товар,
  • возврат качественного товара по договоренности сторон.

Для возврата некачественного товара поставщику может быть несколько причин:

  • поставка товара не в том количестве, которое предусмотрено договором (ст. 466 ГК РФ);
  • поставка товара не в том ассортименте в нарушение договора (ст. 468 ГК РФ);
  • поставка неукомплектованного товара и невыполнение поставщиком требования доукомплектации товара в разумные сроки (ст. 480 ГК РФ);
  • поставка некачественного товара с существенными недостатками, которые не могут быть устранены либо могут, но с несоразмерными затратами времени и материальных средств.

Нам знакома каждая из этих ситуаций возврата поставщику, и с НДС очень часто возникают сложности, поскольку документы всегда оформляются по-разному.

Приходится признать, что в первых трех случаях возврат не может считаться единственно возможным выходом из ситуации. Бухгалтерию в данном случае интересует не сам способ выхода, а то, какой именно разрыв договорных отношений будет зафиксирован в документах.

Расторжение договора с поставщиком и возврат товара, а затем и НДС

Если Вы как покупатель расторгаете договор с поставщиком на основании причин, предусмотренных ГК РФ, то имеет место факт неисполнения обязательств по договору. В таком случае нет факта реализации и при возврате имеет место не обратный переход права собственности на товар, а отказ от данного права собственности и если товар уже оприходован, придется делать сторнирующие (исправительные) проводки.

Если Вы сами ведете бухучет или Ваш бухгалтер не знает, как правильно провести эту операцию в программе 1С, обратитесь к нашим специалистам. Мы быстро и профессионально оформим возврат поставщику и НДС вернем Вам в соответствии с Вашим правом и в рамках действующего законодательства.

Часто еще один вопрос возникает у покупателя, делающего возврат поставщику — как быть со счетом-фактурой? Ситуации бывают, опять же, разные. К примеру, если недостача товара (не то количество) была обнаружена в процессе его приемки, то не надо регистрировать счет-фактуру в книге покупок. Соответственно, данный счет-фактура не может быть предъявлен к вычету «входной» НДС. И когда возвращается товар, не принятый на учет, покупатель на него не выставляет счет-фактуру поставщику.

Поставщик же, в свою очередь, вносит в собственный счет-фактуру исправления в ден принятия на учет возвращенного товара. Указывается количество возвращенного товара и его стоимость, и счет-фактура регистрируется в книге покупок на всю сумму возврата. И продавец, чей товар был возвращен, имеет право на вычет НДС, который ранее был начислен при отгрузке товара и уплачен в бюджет государства.

Возврат — довольно сложная процедура, не каждый может самостоятельно вернуть НДС при возврате поставщику, поэтому мы предлагаем Вам свою квалифицированную помощь.

Надо отметить, что возврат поставщику и НДС можно сделать только при грамотном оформлении первичных документов, в противном случае будет отказ и вычет сделать не удастся.

Звоните сегодня, и мы Вам поможем!

=> Прочитайте о сумме НДС к возмещению и трудностях процедуры.

=> Об НДС при возврате от покупателя.

=> О возмещении НДС при экспорте товаров.

=> О возмещении НДС из бюджета нашими специалистами.

=> О порядке и сроках возмещения НДС.

Источник: http://buh-galtera.net/uslugi/optimizaciya-nalogov-metody-i-sxemy/vozvrat-postavshiku-i-nds/

Какой порядок учета НДС при возврате товара поставщику?

ндс при возврате товара поставщику

Учет НДС при возврате товара поставщику от покупателя зависит от вида возвращаемого товара, а также от того, принят на учет такой товар покупателем или нет. Рассмотрим, как будет отражаться НДС у покупателя при возврате товара поставщику.

Товар от покупателя поставщику может возвращаться двух видов:

  • надлежащего качества,
  • ненадлежащего качества (брак, недокомплект, несоответствие заказанного и т. д. и т. п.).

Возврат может произойти:

  • до подписания товарной накладной покупателем (т. е. до перехода права собственности на товар),
  • после подписания товарной накладной (т. е. после перехода права собственности на товар).

В данной статье будем вести речь о покупателе и поставщике, которые являются плательщиками НДС. Для представления полной картины бухгалтерского учета НДС у покупателя при взаимоотношениях с поставщиком рассмотрим пример.

Исходные данные: стоимость приобретенного товара составляет 118000 руб., в том числе НДС 18%.

Д41 К60 — 100000 руб. (оприходован товар);

Д19 К60 — 18000 руб. (отражен «входной» НДС по приобретенному товару);

Д68 К19 — 18000 руб. (принят НДС к вычету).

Аспекты НДС при возврате поставщику товара надлежащего качества

Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ).

Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст. 223 ГК РФ). Такой возврат товара поставщику с НДС называют обратной продажей или обратной реализацией — данное действие совершается по той же стоимости, по которой был приобретен товар. При этом бывший поставщик по документам становится покупателем, а бывший покупатель — поставщиком.

Источник: http://nanalog.ru/kakoj-poryadok-ucheta-nds-pri-vozvrate-tovara-postavshhiku/

Возврат товара: как учитывать у поставщиков и покупателей

ндс при возврате товара поставщику

Возврат товаров от покупателя к продавцу — не такая уж и редкая ситуация для современного рынка. Причины могут быть разными, самые распространённые — качество ниже заявленного ранее, неполная комплектация и так далее. Мы постараемся рассказать о том, на каких условиях может происходить данная процедура.

Как оформлять документы на возврат товара

Организации часто сталкиваются с возвратом товара. Это означает, что товар переходит от покупателей к продавцам. В ГК РФ подробно описаны причины, по которым это может случиться:

  • Товар передаётся при отсутствии необходимой тары.
  • Качество товара не соответствует нормам.
  • Не соответствует документам комплектация.
  • При получении товаров меньше, чем изначально в бумагах.
  • Покупатель не получил важную часть бумаг, имеющую отношение к товару.

Право собственности на товар переходит к покупателю, если товар перемещается к нему от продавца. Но покупатель может отказаться от этого права, если на то есть причина.

Если выявлены какие-либо дефекты, покупатели со своей стороны оформляют акт о расхождении. К этому акту прикладывается претензия на возврат товара, после чего всё и передаётся продавцу.

Возврат товара: пример проводки от покупателя

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

8000

90.2

41

Списана себестоимость товара

11800

62

90.1

Отражена выручка от продажи товара

1800

90.3

68.НДС

Начислен НДС с продажи

11800

51

62

Поступила оплата от покупателя

11800

62

76

Принята претензия от покупателя за ненадлежащее качество товара

-11800

62

90.1

Сторнируются операции по продаже товара

-1800

90.3

68.НДС

-8000

90.2

41

11800

76

51

Возвращены деньги покупателю

Счёт 76 был дополнительно введён из-за того, что покупатель передал плату за товар продавцу. Счёт называется «расчёты с разными дебиторами, кредиторами». Перед покупателем может возникнуть кредитная задолженность после того, как проведено сторнирование. Из разряда «покупателей» клиент переходит в группу «кредиторов». Счёт 76 как раз и предназначен для расчётов с кредиторами. Задолженность будет погашена, когда продавец вернёт деньги покупателю. Тогда счёт обнуляется.

Оформление возврата товара поставщику

Рассмотрим тот же самый пример, но теперь надо понять, как учитывать покупателю товар ненадлежащего качества, возвращённый продавцу. Поставщик передал покупателю товар на общую сумму в 11800 рублей. НДС составили 1800 рублей. Покупатель провёл оплату, а затем вернул весь товар.

Проводки тогда могут выглядеть так:

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

10000

41

60

Оприходован товар от поставщика

1800

19

60

Выделен НДС из суммы покупки

1800

68.НДС

19

НДС направлен к вычету

11800

60

51

Товар оплачен поставщику

11800

76

60

Поставщиком принята претензия по качеству товара

-10000

41

60

Сторнируются операции по поставке товара

-1800

19

60

-1800

68.НДС

19

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету, в связи с отказом от товара

11800

51

76

Возвращены деньги от поставщика

И здесь не обошлось без дополнительного счёта 76. Потому что в этой ситуации продавец становится дебитором. Этот счёт тоже обнуляется, когда возврат денег и товара прошёл полный круг.

Поставщик: обратная реализация товара

Часто в договорах стараются учесть ещё один пункт. Согласно ему, покупатель может вернуть товар, если он не был продан через месяц, к примеру. Сторнирование в этой ситуации не используется. Оформляется только обратная продажа. У продавца проводки могут выглядеть так:

Сумма

Дебет

Кредит

Название операции

11800

62

90.1

Отражена выручка от продажи

1800

90.3

68.НДС

Начислен НДС с продажи

8000

90.2

41

Списана себестоимость товара

10000

41

60

Товар возвращен на склад

1800

19

60

Выделен НДС по этому товару

1800

68.НДС

19

НДС направлен к вычету

10000

60

62

Взаимозачет между покупателем и поставщиком

Возврат товара для покупателей с упрощённой системой налогообложения

Эта ситуация отличается от остальных тем, что теряется право на вычет НДС у изначального продавца. Когда реализация товара произошла в первый раз, налог уже был уплачен. НДС к вычету не может быть принят при возврате. Ведь счёт-фактура просто отсутствует. Это при возврате качественного товара.

Сумма доходов продавца уменьшается на стоимость товара, если он некачественный, возвращается покупателем, а сам продавец работает по упрощённой системе. Сторнировочная запись по графе «Доходы» — наиболее удачное решение для отображения операции.

Возврат товара — гражданско-правовые основы

Вернуть можно только те товары, которые были фактически доставлены. Договор поставки — основной документ, регулирующий передачу товаров от поставщиков к покупателям, и обратно. Если поставленный товар не удовлетворяет хотя бы одно из требований покупателя, последний может отказаться от покупки. Возврат товара — одна из возможных форм отказа.

Обычные покупатели и возврат товара

С проблемой возврата товаров сталкиваются не только организации, но и обычные покупатели. Гражданский Кодекс РФ говорит, что такую претензию можно направить либо до истечения гарантийного срока, либо на протяжении всего срока эксплуатации.

Если говорить о технике, то в данном случае максимально возможный срок — 15 дней, но, при этом, не может идти речи ни о каких скидках. Когда этот срок проходит, товар можно вернуть только в том случае, если выявлен действительно существенный недостаток.

Продавцы, со своей стороны, обязаны выполнить требования покупателей не больше, чем за 10 дней после поступления претензии. Вернуть необходимо столько же, сколько стоит товар на день оформления и ответа на претензию.

Покупатели должны излагать свои требования только в письменной форме, потому что часто продавцы стараются всеми возможными средствами избежать выплат.

В качестве небольшого заключения

Чёткое взаимодействие между двумя сторонами, участвующими в сделке, согласованные действия — вот что важно в данной ситуации. Вне зависимости от того, из-за чего именно пришлось вернуть товар. Только в этом случае можно не бояться негативных налоговых последствий для каждого.

Источник: http://HelpAcc.ru/buhgalteria/raschety/vozvrat-tovara.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Виза в иорданию

Закрыть