Пени по ндфл

Кбк пени по ндфл (коды бюджетной классификации) в 2019 году — для юридических лиц, образец платежного поручения, за сотрудников

пени по ндфл

При уплате государственных сборов, то есть налогов, необходимо указывать конкретное назначение платежа, которое позволит передать средства в нужном направлении и одновременно даст возможность сопоставить показатели.

Это глубоко бухгалтерская информация, и обычные люди в большинстве даже не знают, что такое коды бюджетной классификации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Между тем, для правильного внесения сборов существуют не только коды, но и правила, обязательные для выполнения и ведения правильного финансового учета.

Порядок уплаты кодов бюджетной классификации по НДФЛ

Общее правило гласит, что уплачивать НДФЛ следует не позже того дня, который идет за датой выплаты сотруднику дохода.

К примеру, если январскую зарплату начальство выплатило 9 февраля, то получение дохода будет записано по дате 31 января, а бюджетное отчисление удержится 9 февраля 2019 года.

При этом перечислить его нужно не позже 12 февраля, поскольку 10-11 числа — это выходные, припадающие на субботу и воскресенье.

Доходный сбор, который берется из пособий, выплачиваемых по временной нетрудоспособности, а также денег на уход за больным ребенком и отпускных средств, перечисляется не позже последнего дня в том месяце, когда такой доход был выдан.

Так, если дата получения денег и удержания налога — это 1 марта, то перечислить взносы следует до 30 марта включительно.

Юридические лица должны платить по реквизитам той ФНС, в которой они состоят на учете, а вот индивидуальные предприниматели перечисляют средства в инспекцию по месту жительства.

Исключением будут ИП, которые работают на основании ЕНВД или патента, они также платят сбор по месту учета.

В 2019 году в некоторых КБК произошли изменения, но они отразились не на всех группах налогоплательщиков.

За сотрудников эти параметры не изменились, как и для индивидуальных предпринимателей. Но все же следует разобраться, какие существуют коды на данный момент, и что нужно указывать в платежной квитанции, чтобы без проблем оплатить положенный человеку сбор.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

За сотрудников

Как правило, работодатель, который выплачивает заработную плату, является еще и налоговым агентом, то есть он взимает нужную сумму с положенной человеку выплаты и обеспечивает ее перечисление в налоговую инспекцию.

Именно на работодателя возлагается ответственность за полноту суммы и соблюдение срока ее уплаты, а если платеж будет задержан, то ему начислят пеню, и этот штраф нужно будет оплатить с указанием отдельного кода.

Сама пеня представляет собой санкцию, которая устанавливается при задержке платежа по уже удержанному НДФЛ.

Данная разновидность штрафа начисляется за каждый день просрочки, которая стартует со дня, следующего за последней датой перечисления суммы, а прекращает увеличиваться сразу после того, как задолженность будет погашена.

Сами сотрудники не будут привлекаться к такой ответственности, поскольку ответ за непроизведенный платеж несет только работодатель, чья обязанность как раз заключается в перечислении денег, взятых в качестве сбора.

Следует заранее рассмотреть, как отображаются в 2019 КБК пени по НДФЛ, чтобы правильно отразить их в платежках:

Тип платежа Код классификации (отличаются только четыре цифры предпоследнего блока 182 1 01 02010 01 **** 110)
Уплата налога с тех доходов, которые предоставляются удерживающей стороной 1000
Пени за задержку перечисления 2100
Проценты, начисляемые в качестве наказания 2200
Штрафные средства, перечисляемые в ФНС 3000

Для физических лиц

Согласно статье 228, прописанной в НК РФ, если физическое лицо получает доход, и у него нет работодателя, занимающегося бухгалтерией, к примеру, речь идет не о получении заработка, то оно должно самостоятельно заняться расчетом и уплатой положенного ему налога, и сделать это следует в установленные законом сроки.

Поводом для этих процедур могут быть покупки или продажи жилья, получение гонораров и продажа иного имущества.

Как и в случае с сотрудниками, за то, что человек не выполнит перечисление средств в установленные сроки, ему начисляется пеня, которую следует оплатить при расчете по общей задолженности.

Данный платеж является обязанностью, а если долг вырастет до больших пределов, то ФНС может не только подать в суд, чтобы взыскать деньги, но и запретить выезд за границу.

Поэтому важно не только проводить все процедуры вовремя, но и использовать правильные коды бюджетных классификаций.

Все цифры физлиц совпадают, и разница состоит только в четырех предпоследних цифрах, а код выглядит как 182 1 01 02030 01 **** 110.

Вид платы Код, 4 цифры
НДФЛ 1000
Пеня за просроченную сумму 2100
Проценты по платежам 2200
Штрафные санкции 3000

Для юридических

Юридические лица не должны платить НДФЛ, зато вместо этого ими перечисляется сбор по прибыли, обязательный в любом случае.

НДС платится за товары, которые ввозятся на территорию РФ, а также продаваемые в России.

Следует различать КБК по разным категориям налогов, причем различаются они на те, которые реализуются в РФ, ввозятся на территорию России из стран-участниц ТС, а также поставляются на территорию через таможенные пункты.

НДС уплачивается по одним кодам как для юрлиц, так и для ИП, поэтому ошибки в связи с разными плательщиками возникать не могут.

Вид товара Тип уплаты КБК, цифры отличаются только предпоследним блоком
Товары, которые продаются на территории России НалогПеняПроцентыШтрафы 182 1 03 01000 01 1000 110210022003000
Товары, приезжающие на территорию РФ из стран ТС Государственный сборПениПроцентные начисленияШтрафные санкции  182 1 04 01000 01 1000 110210022003000
НДС на товары, которые декларируются через таможенные пункты СборУплачиваемая пеняНачисленные процентыШтрафы 153 1 04 01000 01 1000 110210022003000

С дивидендов

Дивидендами называются суммы, которые начисляются человеку в качестве дохода от бизнеса, и при этом они удерживаются по схеме, похожей на отношения работодателя и сотрудника.

Если речь идет о физических лицах, которые получают доход от предприятия, то компания является налоговым агентом, но реально удержать налог только в том случае, если речь идет о денежной форме.

При выплате прибыли в форме основных средств, товаров или иного имущества, ситуация иная.

Для налоговых агентов невозможно удержать сумму денежных средств, поскольку денег нет, и организация должна уведомить ФНС о том, что НДФЛ удержать невозможно.

Данная ситуация предполагает, что участник сам должен вычленить денежную сумму, подать в госслужбу декларацию по бланку 3-НДФЛ, а также самостятельно уплатить сумму сбора.

При реализации имущества нужно разделять уплату сбора по параметру того, на какой системе работает фирма.

Сделать это правильно позволит следующая таблица:

Получатель дивидендов Код
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
Физическое лицо 182 1 01 02030 01 1000 110

Для работающих у граждан на основании патента

Некоторые работодатели принимают на работу иностранных граждан, оформивших себе патент на занятость, что допускается для использования на основании статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Без этого документа иностранец не сможет трудоустроиться как у юридического лица, так и у ИП, и естественно, что с получаемого дохода он должен отчислять процент в бюджет РФ.

Если работодатель не проверит наличие подобного разрешения на работу, или же не будет отчислять налог с фиксированных авансовых платежей, выдаваемых нерезидентам, то на него могут быть наложены санкции. Коды КБК при этом отличаются от вышеуказанных.

Тип платежа Бюджетный код, 182 1 01 02040 01 **** 110
Государственный сбор в бюджет 1000
Пеня 2100
Проценты 2200
Штрафные санкции 3000

Образец заполнения платежного поручения

В платежном поручении КБК указывается в поле 104, а заполняется сам документ достаточно просто.

Следует отразить внутренний номер документа, дату его заполнения и сумму, которая отображается прописью, на следующей строке говорится о компании, выступающей налоговым агентом, а также его ИНН и КПП.

Информация о плательщике, его банке и банке получателя оговаривается в формате БИК, номера счета и вида оплаты.

В конце необходимо внести КБК, а также оставшиеся данные, указав в примечании, за какой период перечисляется налог или пеня.

Как рассчитывается по формуле

Расчет пени нужен, когда платеж по НДФЛ задерживается, и начинается насчитывание санкционной суммы на следующий день после окончания срока перечисления.

В процессе произведения расчетов нужно взять сумму просрочки, количество дней и процент, который предусмотрен пеней.

Ставка зависит от действующего показателя рефинансирования, а в целом пеня может быть рассчитана по формуле:

Сн*1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ*количество дней просрочки.

Но это используется при периоде просрочки до 30-ти дней включительно, если это организация.

При превышении данного периода, для юрлица следует использовать ту же формулу, но уже с 1/150 рефинансировочного показателя Центробанка.

ИП и физические лица не должны менять способ расчета даже если период превышен, ведь для них всегда действует первый вариант.

Каждый работодатель или физическое лицо, должны уплачивать налоги за полученный доход в бюджет государства.

Но не всегда сбор можно оплатить вовремя, и тогда в качестве наказания ФНС начисляет пеню за каждый день.

Чтобы платежи прошли без проблем, следует правильно указывать их коды, которые также именуются КБК.

Для каждого налогоплательщика и ситуации существуют разные цифры, поэтому данный вопрос следует рассмотреть заранее.

Источник: https://juristhere.ru/kbk-peni-po-ndfl/

Пени по НДФЛ

пени по ндфл

Несвоевременная уплата НДФЛ как юридическим, так и физическим лицом, включая налоговых агентов, является обстоятельством для административной ответственности в форме взысканий. Виды взысканий регламентируются главой 15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оплата санкций за несоблюдение норм налогового законодательства не избавляет от обязательства оплатить налога и пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Перечисляется она в государственный бюджет в качестве возмещения за просрочку платежа по налогу.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Физическое лицо, работающее по найму, не уплачивает НДФЛ на основном месте трудовой деятельности – уплачивать налоги за него обязан налоговый агент, то есть работодатель.

Главным условием является декларирование собственной прибыли, полученной из прочих источников. Сюда причисляются лотерейные выигрыши, прибыль от продажи имущества, получение ценных вознаграждений или презентов и прочее. Срок для оплаты по налогу остаётся прежним – до середины июля.

Декларирование осуществляется по форме 3-НДФЛ, которая установлена действующим Налоговым кодексом РФ. В документации должны быть указаны данные о всей полученной прибыли, подлежащей налогообложению. Также указывается информация о потенциальной льготе или вычетах, прописанных нормами налогового законодательства.

Чтобы подать декларацию, необходимы документы:

  1. Ксерокопия и оригинал паспорта.
  2. Идентификационный код.
  3. Справка формы 2-НДФЛ, выданная с основного места трудовой деятельности.
  4. Документация, свидетельствующая о получении материальных средств.
  5. Документация, удостоверяющая право на использование налогового вычета.

Реквизиты, на которые будет перечисляться НДФЛ, должны включать счёт казначейства. В основном, пример заполнения поручения на уплату НДФЛ есть во всех региональных филиалах налоговых органов или в интернете.

Главными плательщиками НДФЛ являются индивидуальные предприниматели. Доход, который подлежит налогообложению, рассчитывается за вычетом затрат, которые предприниматель понёс в процессе своей деятельности.

В представленную категорию включены следующие:

  • финансовые затраты;
  • затраты на амортизацию;
  • оплата за труд сотрудников;
  • другие затраты.

Помимо того, все индивидуальные предприниматели должны вести журнал учёта доходов и расходов, в который регистрируется весь ход их деятельности.

В целом порядок уплаты НДФЛ и процедура подачи декларации аналогичны тому, который применяется в отношении физического лица. Заполнение поручения на платёж также имеет стандартную форму. Квитанция на уплату налога доступна практически во всех финансовых учреждениях, в налоговых органах и канцелярских лавках.

Читайте так же:   Как узнать сумму налога на имущество физических лиц

Виды отчетности

По окончанию первого квартала, полугодия и 9 месяцев у каждого налогового агента появляется неукоснительное обязательство – предоставить расчёт о выплаченных суммах прибыли, удержанном и уплаченном НДФЛ, то есть расчёт согласно форме 6-НДФЛ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Все расчёты требуется предоставить не позже чем в последний день того месяца, который идёт за надлежащим периодом. Годовые расчёты предоставляются до 1 апреля того года, который следует за минувшим налоговым периодом.

Сроки предоставления расчёта в 2018-2019 годах — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным. Расчёт в соответствии с формой 6-НДФЛ должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.

Налог и размер прибыли исчисляются приходящим результатом в целом по предприятию либо ИП без персонализированного учёта.

Форма расчёта ратифицирована ФНС России и зарегистрирована Министерством Юстиции РФ. Она даёт возможность налоговой службе ревизовать начисление зарплаты физическому лицу, другую прибыль, оплаченные с данных средств взносы по социальной страховке. С её помощью проверяется подлинность занесения представленных затрат в расходы по налогу на доход организаций. Расчёт включает суммарные данные, без конкретизации по определённому физическому лицу.

С начала текущего года вся отчётность по НДФЛ, как квартальная, так и годовая, должна предоставляться налоговым агентом в электронной форме. Исключение составляют лишь те компании и ИП, в которых число физических лиц, получивших прибыль в налоговом периоде, не превышает 25. Такие организации могут подавать отчётность в бумажном виде.

Ответственность за неуплату

Ответственность за нарушение порядка начисления и сроков оплаты НДФЛ распространяется как на налоговых агентов, так и на физических лиц, которые получают прибыль.

Несвоевременная уплата НДФЛ означает появление задолженности по налогу, которая подлежит перечислению в государственный бюджет. Просроченная сумма по налоговому долгу облагается пени, служащей возмещением затрат казначейства за несвоевременное выполнение налогоплательщиком своих обязанностей.

К индивидуальным предпринимателям и юристам, ведущим частную практику, за несвоевременную уплату авансового платежа на протяжении налогового срока также может быть применено обложение пени.

Физическое лицо обязано самостоятельно уплачивать НДФЛ с надлежащих типов дохода, к примеру, полученного от продажи имущества. Налогоплательщик, не являющийся ИП, на протяжении текущего года обязан производить авансовые платежи по налогу, а в завершении года заплатить всю сумму.

Неуплата либо же неполная оплата физическим лицом НДФЛ, появившаяся в итоге занижения налоговой базы, может наказываться взысканием. Размер взыскания составляет 20% от суммы задолженности по налогу либо же 40% при совершении таких действий умышленно. Занижение самой базы может появиться тогда, когда плательщик в декларации указал вычеты, которые в реальности не имел права применять, а также если он задекларирует прибыль в меньшей сумме.

Взысканий за несвоевременную уплату налога в 2018 году не будет, но пени за просрочку начисляются. То же касается и индивидуальных предпринимателей – штрафа за неуплату авансового платежа не будет, но пени по НДФЛ за неуплату налоговые службы начислят.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Виды налоговой отчетности

Если налоговый агент не вычел, не перечислил НДФЛ с заработной платы налогоплательщика или вычел и перечислил не всю сумму налога, то на него может быть наложено взыскание, а также начислены штрафные пени. Размер взыскания составляет 20% от суммы средств, которую нужно было перевести в государственный бюджет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Стоит отметить, что это предписание действует лишь тогда, когда у налогового агента была возможность вычесть НДФЛ из прибыли физического лица. Ведь если налогоплательщику был выплачен доход, например, только лишь в натуральном виде, то осуществить удержание налога с него нельзя. В таком случае никакое взыскание к налоговому агенту применяться не может.

Читайте так же:   Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ

Как рассчитать в 2018 году

Пени рассчитываются по статье 75 НК РФ:

  1. За несвоевременную уплату налога с просрочкой до 30 дней предприятия начисляют пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, которая действует на нынешний момент.
  2. За просрочку по уплате налога более чем в 30 дней организации будут облагаться пени в 1/300 от ставки рефинансирования, которая начисляется в срок до 30 дней, и пени размером 1/150 от ставки, которая начисляется, начиная с 31 дня текущей просрочки.
  3. Для индивидуальных предпринимателей

Индивидуальными предпринимателями оплачиваются налоги и страховка «за себя». Когда у предпринимателя имеются наёмные сотрудники, то все налоговые сборы и страхование за них уплачивает он.

Нормами Налогового кодекса РФ установлено, что ежесуточная ставка по пени для ИП составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ России, которая действительна на момент начисления.

Никаких коррективов в расчёт пени для ИП в 2018 году внесено не было.

Физическое лицо будет облагаться пени за несвоевременную уплату налогов. Когда физическим лицом не будет уплачен налог в надлежащий срок, то налоговая служба потребует от него уплату по недоимке и начисленной пене. Так получается, что расчёт по пени производит налоговый инспектор, а не сами физические лица. В 2018 году правок в расчёте для физических лиц не предусмотрено.

Рассчитываются пени по следующей формуле:

Пеня = С * Д * СР * 1/300, где

С – суммарный долг, Д – срок просрочки в днях, СР – ставка рефинансирования, которая действительна на данный момент.

Срок давности и меры взыскания

Предъявление инспектором налоговой штрафа ограничивается сроком давности в 3 года. Рассчитывать предельный срок получения штрафных санкций касательно к конкретным ситуациям необходимо в соответствии с нормами статьи 109 НК РФ.

А вот на предъявленный налог и пени по нему срок давности не установлен из-за того, что период пресечения действует исключительно для штрафов, которые являются мерой наказания за нарушение законодательства. Момент формирования обязанности по уплате НДФЛ неважен для факта пропуска инспектором налоговой срока предъявления требований.

Отсутствие срока давности заставляет производить расчёт максимального периода исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания средств с налогоплательщика.

Несвоевременная уплата налога выявляется налоговым инспектором посредством проверки, как камеральной, так и выездной. В результате оформляется внутренний акт о том, что у физического лица есть просроченный долг. Уведомлять об этом налогоплательщика инспектор не обязан. О факте обнаружения недоимки плательщик оповещается лишь тогда, когда факт заверен актом ревизии.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Приказ об уплате долга по налогу и пени составляется инспектором при наличии задолженности в течение 90 дней после выявления факта невыплаты НДФЛ в установленный законом срок.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/peni.html

Пени по НДФЛ проводки в 2019 году

пени по ндфл

> бухучет > Пени по НДФЛ проводки в 2019 году

Если компании несвоевременно уплачивают налоги, то помимо просроченной задолженности, они также обязаны будут оплатить пени. НДФЛ не является исключение. Несвоевременная его уплата как физическими, так и юридическими лицами ведет к административной ответственности в виде взысканий.

Пени уплачиваются в размере 1/30 ставки рефинансирования Центробанка. Данные суммы в бухучете отражают разными способами. Причем прежде всего ее следует правильно рассчитать, с учетом суммы и периода задолженности. В статье рассмотрим как в бух учете отражают пени по НДФЛ: проводки.

Что такое пени

Пени представляют собой те средства, которые должник уплачивает сверху, помимо основного платежа по налогам и сборам. Расчет их производится за каждый день просрочки, с первого дня, следующего за крайним днем уплаты и до дня погашения задолженности. Расчет производится в процентах от суммы долга исходя из 1/300 ставки рефинансирования, установленной на дату возникновения задолженности. расчет производится по следующей формуле:

П = Н х Дн х 1/300СР, где

П – сумма задолженности по налогу;

Дн – число дней задолженности;

СР – ставка рефинансирования.

Важно! Рассчитать сумму пени налогоплательщик может самостоятельно и уплатить их вместе с очередной суммой платежа. В противном случае налоговая самостоятельно исчислит штраф, а в случае отказа его уплачивать взыщет его в принудительном порядке за счет средств налогоплательщика или его имущества.

Порядок уплаты НДФЛ

Если гражданин трудится по договору найма, то самостоятельно НДФЛ он не уплачивает. Это за него должен делать его работодатель, выступающий в данном случае в роли налогового агента. Собственная прибыль граждан подлежит декларированию, независимо от источников ее получения. Сюда относят и выигрыши, и прибыль от продажи имущества, и получение вознаграждения или подарков и т.д. Срок для уплаты установлен – не позднее середины июля ( статью ⇒ Нужна ли печать на справке 2-НДФЛ).

Ответственность за неуплату НДФЛ

За нарушение порядка начисления и уплаты НДФЛ ответственность предусмотрена и для налоговых агентов (работодателей) и для самих физических лиц, самостоятельно получивших прибыль. При несвоевременной уплате НДФЛ возникает заложенность по налогу, которая должна быть перечислена в бюджет. Просроченная сумма облагается пени, которая представляет собой своего рода возмещение затрат казначейства за то, что налогоплательщик несвоевременно исполнил свои обязанности.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Неуплата или уплата не в полном объеме НДФЛ, которая появилась при занижении налоговой базы, может иметь наказание в виде взыскания. Взыскание при этом возможно в размере 20% от суммы долга или 40%, если налогоплательщиком данные действия совершены умышленно. Занижение налоговой базы возможны в том случае, если налогоплательщик указывает в декларации те вычеты, которые не вправе применять.

Важно! В 2018 году взысканий за несвоевременную уплату налога нет, однако пени за каждый день просрочки начисляются.

Пени по НДФЛ в 2018 году

Расчет пени в 2018 году производится согласно статьи 75 НК РФ:

  1. Если просрочка составляет менее 30 дней, то организациям начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, действующей в текущее время.
  2. Если просрочка составляет более 30 дней, то пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней и в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ начиная с 31 дня просрочки.

Начисление пени, их уплата и списание происходит на основании НК РФ, а также ПБУ 10/99. Весь процесс формирования проводок возможен в двух вариантах, в зависимости от способа толкования требований бухгалтерского или налогового учета.

С точки зрения бухгалтерских норм, данные взыскания рассматриваются как штрафные санкции, а их списание производится в одинаковом размере. Что касается налогового учета, то пени и штрафы отличаются как по характеристикам, так и по способу отражения.

Пени лишены всех признаков штрафа, так как у них отсутствует фиксированный размер и они не учитываются при уменьшении налогооблагаемой базы. При этом использованы могут быть 91 и 99 счета, а выбранный метод должен быть закреплен в учетной политике компании.

Рассмотрим подробнее на примере. Компания «Континент» задержала уплату НДФЛ на 10 дней в сумме 50 000 рублей. расчет пени компания произвела и уплатила вместе с суммой долга. Ставка рефинансирования на день просрочки составляет 7,75%. Поэтому, сумма пени составит:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

50 000 х (1/300 х 7,75) х 10 = 129,17 рублей

В учете компания сделала следующие записи:

Хозяйственная операция Д К
Начислены пени по НДФЛ в размере 129,17 рублей 99 68.4
С расчетного счета уплачены пени по НДФЛ в размере 129,17 рублей 68.4 51

Пени по НДФЛ: проводки

Таким образом, проводки при начислении и уплате пени по НДФЛ будут следующими:

Хозяйственная операция Д К
Если учет ведется по 99 счету
Начислены пени по НДФЛ 99.06 68.04.1
Перечислены пени в бюджет 68.04.1 51
Если учет ведется по 91 счету
Начислены пени по НДФЛ 91.02 68.04.1
Отражение ПНО 99 68.04.1
Перечисление пени в бюджет 68.04.1 51

Сроки давности и меры взыскания

Срок давности для предъявления налоговым органом штрафа составляет 3 года. Данный срок рассчитывается в соответствии с нормами ст. 109 НК РФ. Однако, на предъявляемый налог и пени по нему срок давности не устанавливается из-за того, что он действует только для штрафов, как наказание за нарушение законодательства. Момент наступления обязанности по уплате НДФЛ не имеет значения для факта пропуска налоговым органом срока предъявления своих требований.

Важно! Так как срок давности отсутствует, это вынуждает рассчитывать максимальный период исходя из процессуальных сроков процедуры по обеспечению взыскания сумм с налогоплательщиков.

Выявление факта несвоевременной уплаты налога производится налоговыми инспекторами при выездных или камеральных проверках. По итогам проверок оформляется акт, в котором указывается просрочка. Уведомлять о просрочке налоговый инспектор не должен.

О том, что у налогоплательщика выявлены недоимки его оповещают только в том случае, когда этот факт подтверждается актом ревизии.

Требование об уплате долга по налогу, а также пени по нему налоговая составляет в случае задолженности в 90 дней после того, как выявлен факт неуплаты НДФЛ в положенные сроки.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/peni-po-ndfl-provodki/

КБК: пени по НДФЛ 2019

пени по ндфл

Актуально на: 4 февраля 2019 г.

Налогоплательщики по НДФЛ – это физлица, которые являются налоговыми резидентами РФ, а также физлица, которые получают доходы от источников в РФ, но при этом не являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ). Уплата НДФЛ чаще производится не самими физлицами, а налоговыми агентами за них. Но независимо от того, кто должен уплачивать НДФЛ, за просрочку уплаты налога НК РФ предусматривает пени. О том, на какие КБК уплачиваются пени по НДФЛ, расскажем в нашей консультации.

Когда по НДФЛ возникнет просрочка

Просрочка по НДФЛ образуется тогда, когда лицо, обязанное перечислить НДФЛ, нарушит срок, установленный НК РФ.

Напомним, что налоговые агенты должны перечислять исчисленный и удержанный НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. НДФЛ с больничных пособий и отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором такие выплаты производились (п. 6 ст. 226 НК РФ).

ИП, не применяющие спецрежимы, а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают НДФЛ самостоятельно на основе поданной налоговой декларации не позднее 15 июля года, следующего за истекшим годом (п. 6 ст. 227 НК РФ). Кроме того, такие лица должны уплачивать в течение года авансовые платежи в сроки, указанные в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Физлица, которые, например, владели имуществом менее предельного срока и продали его в отчетном году, или получили от других граждан (не являющихся ИП, членами семьи или близкими родственниками получателей) неденежные подарки, а также в некоторых иных случаях, указанных в ст. 228 НК РФ, уплачивают НДФЛ также не позднее 15 июля следующего года на основе поданной налоговой декларации.

С некоторых доходов (например, работодатель не смог удержать у физлица НДФЛ и сообщил об этом в налоговую инспекцию) НДФЛ уплачивается физлицами не позднее 1 декабря следующего года на основе уведомления, полученного из налоговой (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Если физлицо или налоговый агент соблюдет сроки перечисления НДФЛ, оснований для начисления пени не будет.

В противном случае за каждый день просрочки подлежат уплате пени.

Как рассчитать пени по НДФЛ

За каждый день просрочки перечисления НДФЛ пени (П) рассчитываются по формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = З * С * Д

где З – не уплаченная вовремя сумма НДФЛ;

С – процентная ставка пени;

Д – количество календарных дней просрочки, которое определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, по день, предшествующий фактической уплате НДФЛ.

Процентная ставка пени в зависимости от лица, уплачивающего НДФЛ, и количества дней просрочки определяется так:

Кто уплачивает НДФЛ Количество календарных дней просрочки До 30 дней (включительно) Свыше 30 дней
Организация 1/300*R 1/150*R
Физлицо (в т.ч. ИП) 1/300*R

R – это ставка рефинансирования ЦБ, которая действовала в соответствующем периоде просрочки.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505662

Кбк для уплаты пени по ндфл на 2019 год

пени по ндфл

КБК пени по НДФЛ 2019 год не изменил. В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу. Использовать для этого нужно верный КБК.

Порядок уплаты НДФЛ

Отчетность по НДФЛ

Кбк на пени по ндфл в 2019 году

Итоги

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике.

При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году».

Кбк на пени по ндфл в 2019 году

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

  1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
  2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
  3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Возврат налога при покупке

Рассчитать сумму пени по НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис «Калькулятор пеней».

Итоги

Несвоевременное перечисление в бюджет налога влечет за собой дополнительную налоговую ответственность в виде обязательной уплаты пеней. Неверно указанный КБК при перечислении платежей, в том числе и пени, может повлечь за собой не только дополнительные трудозатраты на уточнение назначения платежа, но и споры с налоговыми органами.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/uplata_nalogov/rekvizity_dlya_uplaty_nalogov_vznosov/kbk_dlya_uplaty_peni_po_ndfl/

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

пени по ндфл

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

  • рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
  • уплатите сумму недоимки и пеней;
  • отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

  1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
  2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
  3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

  • Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
  • Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
  • Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
  • Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
  • Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
  • Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
  • НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
  • Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
  • НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
  • УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
  • УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
  • ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени. Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки. Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Кбк для пени по ндфл в 2018 году для юридических лиц: таблица, образец платежного поручения

пени по ндфл

Посмотрите, по какому коду КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году и как правильно заполнить платежку. Также вы можете скачать полную таблицу КБК по пени за НДФЛ.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Из статьи вы узнаете:

  • На какие КБК перечислять пени по НДФЛ
  • Как  налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
  • Что изменилось в порядке начисления пеней,
  • В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.

Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ

Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.

Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.

Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:

Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.

По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году

Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.

Вид платежа по НДФЛКБК на 2018 год
НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников 182 1 01 02010 01 3000 110
Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения 182 1 01 02020 01 1000 110
Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 2100 110
Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе 182 1 01 02020 01 3000 110

Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК  — 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.

Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ

Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:

Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:

  • Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
  • Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по  1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Рекомендуем:

сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год

2 ндфл за 2017 год новая форма

Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ

Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.

Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты штатным работникам 

Вид доходаДата начисления доходаДата перечисления НДФЛ в бюджет
— Заработная плата;- Производственные ежемесячные премии;- Средний заработок за время командировки;- Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника Последний день месяца, за который начислили доход Следующий день после того, как выплатили доход
Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии Следующий день после того, как выплатили доход
Непроизводственные премии когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили премию
Отпускные;Больничные, в том числе по уходу за ребенком когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные
Суточные сверх лимита;Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог
Матпомощь более 4000 руб. когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет Следующий день после даты дохода
Подарки дороже 4000 руб. Дата передачи подарка Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог

При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.

Таблица: основные выплаты уволенным работникам

Вид доходаДата начисления доходаДата перечисления НДФЛ в бюджет
Заработная плата Последний рабочий день, по который начислили зарплату Следующий день после того, как выплатили зарплату
Компенсация за неиспользованный отпуск когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили компенсацию

Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.

Таблица: прочие выплаты

Дата начисления доходаДата перечисления НДФЛ в бюджет
Дивиденды от долевого участия в обществе;Проценты по займу от учредителя;Выплата доли при выходе из общества когда перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли
Вознаграждение членам совета директоров когда перечислили на счет Следующий день после того, как выплатили вознаграждение
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека Следующий день после того, как выплатили деньги

Источник: https://www.RNK.ru/article/215549-peni-ndfl-kbk-2017

Кбк ндфл 2019 за сотрудников, для ип и физлиц, с дивидендов, пени

пени по ндфл

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

Кбк для уплаты пени по ндфл за сотрудников

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) пени 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты 182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110

Для ИП

Кбк для уплаты ндфл для ип

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) 182 1 01 02020 01 1000 110

Кбк для уплаты пени по ндфл для ип

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) пени 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты 182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

Кбк для уплаты ндфл для физических лиц

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) 182 1 01 02030 01 1000 110

Кбк для уплаты пени по ндфл для физических лиц

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫКБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) пени 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты 182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

Кбк для уплаты ндфл c дивидендов

НАЛОГКБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо 182 1 01 02030 01 1000 110

Кбк для уплаты ндфл для работающих у граждан на основании патента

НАИМЕНОВАНИЕВИД ПЛАТЕЖАКБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента налог 182 1 01 02040 01 1000 110
пени 182 1 01 02040 01 2100 110
проценты 182 1 01 02040 01 2200 110
штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110

ФАЙЛЫ2 файла
Скачать КБК для уплаты НДФЛ в .PDFСкачать КБК для уплаты НДФЛ в формате картинки .JPG

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговый вычет при долевом строительстве

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников.

Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Источник: https://assistentus.ru/kbk/ndfl/

Пени по НДФЛ — Домашний юрист

пени по ндфл

НАЛОГКБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) 182 1 01 02010 01 1000 110

Уплата пеней по НДФЛ

пени по ндфл

Налоги на доходы физических лиц встречаются каждому работающему гражданину Российской Федерации, так как они одни из обязательных прямых налогов. Естественно, как и все остальные виды, этот должен быть уплачен в полном размере и в указанные сроки.

Иначе, при просрочке или отказе от уплаты установленных налогов, на налогоплательщика накладывается пени или штраф.

Уплата установленных пени по НДФЛ тоже является обязанностью налогоплательщика-должника, так как уклонение от уплаты налогов и, при возникновении, штрафов уже является правонарушением, по законам РФ.

Налоги на доходы физических лиц

НДФЛ – основной вид прямого налога. Он исчисляется в проценте от целого, суммированного дохода налогоплательщика с вычетом расходов, официально подтверждённых документами, естественно, в соответствии с действующим законодательством.Налогоплательщик в данном случае – физическое лицо, имеющее законный, облагаемый налогами доход, подтвержденный заверенными документами с места работы. Налоги на доходы юридических лиц налагаются и исчисляются немного по другому принципу.

Но здесь происходит деление налогоплательщиков на 2 группы для верного налогообложения со стороны государства:

  • Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Прибывают на территории РФ не менее полугода суммарно в течение следующих 12 месяцев к ряду)
  • Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (Получают доход на территории России, но находятся за границей всё время или более установленного в первом пункте лимита)

Чтобы правильно и в соответствии с законом выплачивать все необходимые налоги на доходы физических лиц необходимо уведомить государство о своих официальных, законных доходах. Обычно все подобные вопросы регулирует фирма или производство – работодатель.

Но существуют особые случаи, в которых налогоплательщик обязан сам предоставить декларацию о своих налогах.Основным правилом при таком способе оповещения является необходимость предоставить правильно оформленный достоверный документ до 30 апреля текущего года.

Если государство не получает сведений о Ваших доходах, то в будущем неоплата налоги по ним может считаться уклонением от обязанностей и правонарушением.

Лица, обязанные декларировать свои доходы самостоятельно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.);
  • лица, получившие вознаграждение не от налогового агента, а из другого источника;
  • лица, получившие средства от продажи имущества;
  • лица, являющиеся резидентами РФ, но получающие доход из-за границы;
  • лица, по доходам которых, при получении не был удержан налог налоговыми агентами;
  • лица, получившие выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей или других основанных на риске игр;
  • лица, получающие доход в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов достояния науки, литературы, искусства;
  • лица, получающие доход в порядке дарения.

Все вышеуказанные лица могут обладать изменчивым доходом, где каждый месяц при одной ставке, суммы варьируются. В данном случае такие налогоплательщики также должны уведомить налоговую службу об изменениях дохода посредством декларации.

Исключения

Существуют некоторые доходы, которые не облагаются налогами на законном основании (в соответствии с ст.217 Налогового Кодекса Российской Федерации.
К ним причисляют:

  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные наследственно;
  • доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника в соответствии с Семейным Кодексом РФ (супруг, родитель, ребенок, внук и т.д.);
  • некоторые иные виды доходов в частных случаях.

Для доказательства законности подобных случаев и исключения возможности дополнительного налогообложения, необходимо также обратится в налоговую службу и уточнить конкретный случай или уведомить о наличии вышеперечисленных.

Порядок расчета налога

Размер налога исчисляется с помощью налоговой ставки. От дохода физического лица, в этом случае это будет является налоговой базой, отсчитывают процент налоговой ставки, налагаемой на конкретного плательщика и таким образов исчисляется размер ежемесячного налога.Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено 5 видов налоговых ставок. Различны они в отношении видов доходов, с которых взымается налог, а также в отношении разнообразных налогоплательщиков.

Ставки:

  • Налоговая ставка в размере 9%
  • Налоговая ставка в размере 13%
  • Налоговая ставка в размере 15%
  • Налоговая ставка в размере 30%
  • Налоговая ставка в размере 35%

Налоговые вычеты

Есть возможность воспользоваться правом налоговых вычетов, что поможет уменьшить сумму налогооблагаемого дохода.

Также НК РФ предусмотрены налоговые вычеты, дающие возможность вернуть часть налога, ранее уже уплаченного, но лишь с осуществление гражданином отдельных видов расходов, например, имущественные вычеты при приобретении недвижимости.

Основание для получения этого налогового вычета у налогового органа является декларация по НДФЛ. Во многих случаях также предоставляется документ, подтверждающий право на вычет. Разные налоговые вычеты получают от разных источников: От работодателя или через налоговую инспекцию.

Образование пени по налоговым платежам

Как и любой другой вид налога, этот предусматривает штраф за несвоевременную уплаты или уклонение от уплаты. Налогоплательщик, которые недобросовестно не оплачивает квитанции налоговой службы после крайнего дня оплаты облагается дополнительной пеней.

Так как при оплате налогов физическое лицо предоставляет отчетную справку в установленной форме, а ИП справку другого, но схожего типа, сумма налога, дата оплаты и другая информация по транзакции прозрачна и доступна для просмотра, образование задолженностей по налогам очень редко происходит из-за ошибки в документах.

Каждый день долга, штраф растет, вплоть до уплаты долга целиком и единовременно. При оплате налога, с уже имеющимся долгом, пени не снимается с должника, а также продолжают начисляться от изначальной ежемесячной суммы налога.

Размер штрафа установлен и является единым для всех гражданин.

За первый месяц задолженности по налогам на доходы физических лиц ежедневно недобросовестному плательщику будет начисляться пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования, после 31 дня просрочки, будет применятся штраф в размере 1/150 от ставки рефинансирования.

Более того можно получить штраф, но уже в твердой сумме за несвоевременную сдачу отчетности по налогам и долгам.

Уплата пени

Теперь, когда Вы получили всю необходимую информацию и удостоверились в наличии долгов по налоговым платежам, нужно как можно скорее решить данную проблему, чтобы штраф не продолжал расти дальше.
Однако, в случае, если у Вас есть все возможности чтобы произвести уплату пени по НДФЛ уже сейчас, то Вам необходимо сначала узнать о кодах бюджетной классификации, подходящих под Вашу ситуацию.

Итак, при погашении задолженности, накопленные пени нужно перечислить на КБК, который используется для ситуаций подобных Вашей:

  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – для пени по НДФЛ, перечисляемых налоговыми агентами;
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – для пени по НДФЛ индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и т.д;
  • 182 1 01 02030 01 2100 110 – для пени по НДФЛ физических лиц, получивших доходы в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации;
  • 182 1 01 02040 01 2100 110 – для пени по НДФЛ нерезидентов РФ в соответствии со статьей 227.1 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Во время проведения платежа стоит очень внимательно проверить подобранный код, ведь при ошибочном перечислении возврат средств и общение с консультантами может занять время, которое увеличит Ваш пени, казалось бы, просто так.

Платежное поручение

Также при уплате пени по НДФЛ Вам может понадобиться платежное поручение. Это документ, содержащий всю информацию о налоге и задолженности.

Вам необходимо будет верно и аккуратно заполнить все поля личной и относящийся к делу информацией, лишь тогда его можно использовать, как официальный документ.

Образец и форму для заполнения каждый желающий может найти в интернете, главное искать действующую форму этого года. Далее Вы можете просто распечатать бумагу и заполнить всё в соответствии с образцом.

Заключение

Налог на доходы физических лиц – не такой сложный вид налогов в Российской Федерации, и структурно весьма понятен. Но, здесь, как и везде следует быть крайне внимательным при оплате, ведь могут возникнуть ситуации, ведущие к образованию задолженности и, после, пени. Ну а если такое всё же приключилось, теперь Вы знаете, как справиться с данной проблемой.

Источник: https://saitoseoteka.ru/uncategorized/uplata-penej-po-ndfl.html

Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

пени по ндфл

> Калькуляторы > Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

НДФЛ – налог, уплачиваемый с доходов граждан. В зависимости от дохода его платит работодатель или сам человек. По выплатам, получаемым на работе, перечисление средств производит за работника организация.

Если подоходный налог в срок не уплачен, возникает недоимка. За каждый день просрочки начисляется пени. Предлагаем рассчитать размер пени к уплате за неуплату НДФЛ в онлайн калькуляторе бесплатно.

Как рассчитать онлайн — инструкция

Чтобы провести расчет пени в калькуляторе, нужно указать три параметра:

  1. Сумма задолженности по НДФЛ – величина подоходного налога, не уплаченного в срок (первое поле калькулятора).
  2. Количество дней просрочки – считается со следующего за сроком уплаты дня до дня, предшествующего погашению долг (второе поле калькулятора).
  3. Ставка рефинансирования – берется актуальное значение в процентах, действующее на момент недоимки (третье поле калькулятора).

Срок уплаты НДФЛ зависит от вида дохода. Последний день перечисления средств:

  • для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
  • для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
  • для отпускных – последний день текущего месяца;
  • для больничных – последний день текущего месяца;
  • расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

Если в указанный срок подоходный налог не перечислен организацией, то со следующего числа начинается числиться недоимка.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать.

Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно.

Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в этом калькуляторе.

Пример расчета для 2018 года

Исходные данные:

Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2018 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2018, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой?

Как рассчитать в калькуляторе:

Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов. Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Для 7,5%:

  • Верхнее поле онлайн калькулятора: сумма долга по НДФЛ = 20000.
  • Среднее поле: срок задержки – с 7 по 25 марта = 19 дней.
  • Нижнее – выбирается 7,5%.

Для 7,25%:

  • Верхняя строка – 20000.
  • Средняя строка: период просрочки с 26 марта по 9 апреля = 15 дней.
  • Нижняя – 7,25%.

Результаты вычислений в калькуляторе:

7,5%

7,25%

Итого пени за просрочку оплаты НДФЛ = 95 + 72,50 =  167,50 руб.

Формулы

С 1 октября 2017 года изменился порядок расчета пеней по налоговой недоимке. Первые 30 дней действует 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня – 1/150 ставки.

Ранее для всего периода задержки действовала одна ставка 1/300.

Формулы:

Сумма недоимки равняется величина НДФЛ, не уплаченного в срок. Ставка рефинансирования берется актуальная на момент просрочки. Дни задержки считаются со следующего дня после срока перечисления по день, предшествующий погашению долга.

Источник: https://azbukaprav.com/kalkulyatory/raschet-peni-po-ndfl.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Срок подачи налоговой декларации

Закрыть