Период предоставления 6 ндфл

6-НДФЛ: заполняем по-новому — Audit-it.ru

период предоставления 6 ндфл

Зобова Е. П., редактор журнала

Журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение» № 3/2018

За налоговый период 2017 года форма 6-НДФЛ представляется в обновленном варианте. О том, что изменилось в этой форме отчетности по НДФЛ, а также об ошибках, встречающихся при ее заполнении, читайте в данном материале.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Срок вступления в силу обновленной формы 6-НДФЛ

Недавно был подписан Приказ ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@[1]. Документ вносит изменения в форму 6-НДФЛ[2], которая действует в первоначальном виде с 2016 года.

Налоговые агенты должны отчитаться по обновленной форме 6-НДФЛ за налоговый период 2017 года. Сделать это нужно не позднее 2 апреля 2018 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Изменения формы 6-НДФЛ

Изменения внесены в титульный лист, порядок заполнения и представления, а также формат представления формы 6-НДФЛ. Разделы 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» остались в неизменном виде.

Титульный лист

Титульный лист формы 6-НДФЛ не просто скорректирован, а заменен на новый вариант. По сравнению с действующей редакцией формы 6-НДФЛ в титульный лист внесены следующие изменения:

  • штрихкод 15201027 заменен штрихкодом 15202024;
  • для организаций – крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения (5-й и 6-й разряды КПП – 01);
  • введены реквизиты при реорганизации или ликвидации организации;
  • совершены другие уточняющие поправки.

Что касается реорганизации или ликвидации организации, то введены следующие поля:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)»;
  • «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Организация-правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) форму 6-НДФЛ за последний период представления и уточненные расчеты за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) с указанием в титульном листе (стр. 001) по реквизиту «по месту нахождения (учета) (код)» кода 215 или 216, а в верхней его части – ИНН и КПП организации-правопреемника. В строке «налоговый агент» отражается наименование реорганизованной организации или обособленного подразделения реорганизованной организации.

По строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» прописываются ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) или по месту нахождения обособленных подразделений реорганизованной организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) приведены в приложении 4 к Порядку заполнения формы 6-НДФЛ.

В случае если представляемый в налоговый орган расчет не является расчетом за реорганизованную организацию, по строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Отметим, что согласно п. 3.5 ст.

55 НК РФ при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации (такого индивидуального предпринимателя) является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации (утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя).

В связи с вышесказанным до завершения ликвидации (реорганизации) организация представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации) организации.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/941743.html

6-НДФЛ: сроки сдачи в 2017 году

период предоставления 6 ндфл

Кто сдает в отчетность фискальные органы? Форма 6-НДФЛ представляется предпринимателями, фирмами, нотариусами и адвокатами, которые в отчетном периоде выплачивали доходы хотя бы одному физическому лицу, а именно:

  • перечисление зарплаты, аванс;
  • вознаграждения по договорам подряда;
  • дивиденды;
  • отпускные, пособия по болезни;
  • выплаты увольняемым, выходное пособие;
  • отдельные виды материальной помощи т.д.

Отчет содержит суммарную информацию обо всем персонале юридического лица. В нем указывается, в какие даты совершаются перечисления доходов и налога с них, сколько человек получают выплаты, в каком объеме.

Фискальные органы проверяют представленные сведения, анализируя контрольные соотношения 6-НДФЛ как внутри формы, так в сопоставлении с другими отчетами: 2-НДФЛ, приложением к декларации по налогу на прибыль. Если они обнаруживают неточности и разночтения, то могут запрашивать у налогового агента разъяснения и представление дополнительных документов. Чтобы не иметь проблем с налоговиками, рекомендуется заранее проверять правильность направляемой в ИФНС информации.

6-НДФЛ за 3 квартал 2017

Период предоставления, код 6-НДФЛ

Отчет содержит два раздела. В первом отражается информация нарастающим итогом с 1 января года, второй посвящен данным отчетного квартала.

6-НДФЛ – как представить? Куда сдавать документ? Сведения направляются в ту ИФНС, куда перечисляется подоходный налог. Это инспекция по месту регистрации фирмы или по району прописки самозанятого гражданина, использующего наемный труд.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – последнее число месяца, идущего за отчетным кварталом. Если этот день оказывается нерабочим, «дедлайн» автоматически переносится на следующую рабочую дату. Например, 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года нужно будет подать до 02.04.18 г.

Нарушать период представления 6-НДФЛ, сроки сдачи не следует: для юридических лиц, не уложившихся в «дедлайн», предусмотрены штрафные санкции.

Способ подачи отчета 6-НДФЛ зависит от численности персонала юридического лица. Возможно два варианта:

  • Если в фирме трудится более 25-ти человек, документ представляется электронно, посредством интернет-связи. Для этого нужно предварительно заключить договор с оператором и оформить усиленную ЭЦП.
  • Если у работодателя 25 сотрудников и менее, расчет 6-НДФЛ можно представить на бумаге. Форму может принести в ИФНС лично руководитель, лицо по доверенности. Допускается отправка отчета по Почте России заказным письмом.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Для упрощения процесса подготовки формы можно использовать специализированные бухгалтерские сервисы.

Важно! Если нет начислений за текущий период и выплат сотрудникам, фирме все равно необходимо сдать в контролирующие органы «нулевой» отчет.

Из чего состоит отчет, что находит в нем отражение?

Чтобы не потребовалась последующая корректировка 6-НДФЛ, необходимо изначально внимательно отнестись к заполнению формы. Она состоит из титульника и двух разделов.

Титульный лист включает следующие данные о налоговом агенте:

  • Наименование в соответствии с Уставом, ИНН, КПП.
  • Код налогового органа, куда представляется форма.
  • Номер корректировки – если расчет 6-НДФЛ подается впервые, ставится «000», для исправленного варианта – «001».
  • Код ОКТМО.
  • ФИО и подпись уполномоченного лица организации или предпринимателя.
  • Число страниц отчета и приложений к ним и т.д.

В первом разделе расчет 6-НДФЛ включает обобщенные показатели, отраженные нарастающим итогом с начала года. Если доходы наемных специалистов облагались по разным ставкам, сведения указываются отдельно для каждой.

прописывается:

  • ставка;
  • общая сумма дохода для нее (включая перечисление зарплаты, выходное пособие при увольнении, величины отпускных, больничных и т.д.);
  • размер исчисленного и удержанного налога;
  • величина перечисленного в казну налога;
  • количество сотрудников, получивших доход, являющийся базой для налогообложения.

В 6-НДФЛ раздел 2 посвящен информации за последний трехмесячный отрезок. В нем отражаются суммы перечислений, дата получения средств (неважно, текущим или уволенным работником) и число уплаты налога в казну.

Важно! Форма содержит обобщенные показатели, но налоговики сверяют данные с суммой по справкам 2-НДФЛ. Будьте внимательны: факт представления неверных данных влечет штраф 500 руб.

Как отражаются отпускные в 6-НДФЛ в 2017 году?

Отпускные и пособия по листкам нетрудоспособности облагаются НДФЛ, поэтому обязательно отражаются в форме. Однако их внесение имеет специфику, связанную с особыми сроками перечисления сотруднику причитающихся выплат:

  • отпускных – за три дня до оплачиваемого отдыха;
  • больничных – с ближайшей заработной платой, после предъявления листка нетрудоспособности.

Срок перечисления налога с таких выплат – не позднее последнего дня месяца, когда работник получил соответствующую сумму.

Отпускные и больничный в 6-НДФЛ показываются в случае, если сотрудник получил их «на руки». Начисленные, но не уплаченные суммы, отражать не требуется.

В первом разделе выплаты включаются в состав суммарных доходов, полученных персоналом (строчка 20), в общую величину начисленного и переведенного в бюджет НДФЛ (строки 40 и 70 соответственно), учитываются при определении числа специалистов организации, получивших в отчетном квартале разные виды доходов.

Важно! Информация в первом разделе показывается нарастающим итогом, начиная с 1 января текущего года.

Второй раздел посвящен доходам за трехмесячный отрезок. Отпуск и больничный в 6-НДФЛ показывается по следующим строкам:

  • 100, 110 – даты фактической отправки денег специалисту;
  • 120 – крайний день месяца;
  • 130 – сумма выплаченных наемному работнику средств;
  • 140 – перечисленный в госказну налог.

Важно! Если месяц заканчивается «красным днем» календаря, дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ с отпускных и пособий по болезни автоматически переносится на следующий квартал. Выплаты нужно будет отразить во втором разделе отчета за следующий отчетный период.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Особый случай – компенсация неотгулянного отпуска, перечисляемая сотруднику в последний рабочий день вместе с заработной платой. По общему правилу подоходный налог с выплаты переводится в бюджет в тот же день. Это означает, что компенсацию необходимо отразить в отчете так же, как и обычный оклад.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ – зависит о того, облагается ли она подоходным налогом. Если НДФЛ с выплат наемному специалисту не рассчитывается, включать сумму в отчет нет необходимости. Указанное правило действует для следующих перечислений;

  • денежная помощь членам семьи умершего работника;
  • материальная поддержка сотрудников, пострадавших в результате чрезвычайных обстоятельств;
  • выплаты сотрудникам, пострадавшим от террактов.

Если отразить указанные перечисления в форме, фискальные органы расценят это как ошибку, и потребуется корректировка 6-НДФЛ, означающая лишние хлопоты для бухгалтера.

Существуют следующие виды матпомощи, облагаемые подоходным налогом:

  • материальная поддержка инвалидов в сумме, превышающей 4 тыс. руб.;
  • помощь работнику (настоящему или бывшему) в размере свыше 4 тыс. руб.;
  • выплаты сотрудникам при пополнении в их семье в размере, превышающем 50 тыс. руб.

Если выплата облагается налогом в полном объеме, ее нужно включить в раздел 1 6-НДФЛ по строчке 20. Если НДФЛ исчисляется с части суммы, то все перечисление отражается по 20-той строке, а необлагаемая часть – по 30-той, т.е. в составе вычетов.

Во втором разделе в качестве даты выплаты дохода указывается день фактического перечисления средств специалисту или членам его семьи. Налог нужно направить в бюджет не позднее следующего числа.

Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ

Фискальные органы могут оштрафовать фирму, если:

  • отчетная форма не представлена;
  • документ сдан с опозданием.

Нарушение «дедлайна» карается санкцией в 1 тыс. рублей за каждый месяц опоздания (неважно, полный или частичный). Например, если фирма задержалась на пять месяцев, ей придется выплатить 5 тыс. руб.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Штраф за несдачу 6-НДФЛ рассчитывается по аналогичному принципу. Если просрочка составляет более 10-ти дней, налоговики вправе заморозить расчетные счета организации. Дополнительно накладываются денежные взыскания на должностных лиц коммерческой структуры в сумме 300-500 руб.

6-НДФЛ и расчет по страховым взносам – это отчетные формы, на основании которых фискальные органы проверяют корректность действий фирм и ИП-работодателей. Они обязательны для заполнения коммерческими структурами, которые выплачивали доходы физическим лицам и удерживали с них налоги.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/ndfl/srok-sdachi-6-ndfl.html

Периоды представления в декларации 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Коды предоставления в отчете 6-НДФЛ призваны упростить порядок проверки декларации в налоговых учреждениях. Умение расшифровать коды периодов представления, можно с легкостью определить отчет за какой квартал находится на проверке. Каждый, из существующих на данный момент кодов, утвержден Приказом ФНС РФ и имеет полновесное значение при заполнении Титульного листа декларации 6-НДФЛ.

Кодирование данных в отчете 6-НДФЛ

Наряду с повсеместно используемыми кодами, такими как БИК, ОКТМО, ОГРН, ОКВЭД, — специальные коды, утвержденные Федеральной налоговой службой, также являются неотъемлемой частью формирования отчетной документации.

В декларации 6-НДФЛ коды используются только при заполнении Титульного листа, в то время как данные по доходам физических лиц, налогам, датам и срокам вносятся в разделы отчета в общепринятом виде:

  • показатели сумм в рублях, или в рублях с копейками;
  • даты и сроки в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Титульный лист отражает в себе сведения о лице или предприятии, предоставившем отчет. Таким образом, коды – это преобразованная (сжатая), зашифрованная информация о коммерсанте. В отчете 6-НДФЛ можно встретить следующие виды кодировки:

  • ИНН – данный шифр содержит в себе сведения о налоговом агенте: где и когда он был поставлен на учет в налоговой инспекции, его месторасположение и прочее;
  • КППР – код периода представления расчета 6-НДФЛ;
  • КПП – содержит в себе информацию об отделении налоговой службы, в котором ИП или организация произвели регистрационную постановку на учет;
  • КМН – код налоговой службы по месту нахождения отчитывающегося лица;
  • КНО — четырехзначный код органа ФНС, первые две цифры которого отражают информацию о субъекте РФ по Конституции, а две последние цифры – принадлежность проверяющего органа к межрегиональной или межрайонной инфекции;
  • другие коды (ОКТМО, а также код способа сдачи отчета 6-НДФЛ).
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Шифрование данных при заполнении Титульного листа декларации 6-НДФЛ позволяет:

  1. Привести процесс сдачи отчета 6-НДФЛ к единому формату, и упростить обработку данных посредством компьютерных технологий.
  2. Сократить время заполнения декларации и уменьшить количество листов в отчете, так как коды занимают меньше, чем письменная информация о предприятии.

Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

При формирмировании отчетности по форме 6-НДФЛ за I квартал, в соответствующем поле (ячейках) проставляются цифры «2» и «1». Такое шифрование используется во всех квартальных налоговых отчетах (другие формы отчетности НДФЛ, НДС, прибыли и прочее).

Отчет 6-НДФЛ за I квартал соответствует всем показателям квартальной отчетности, так как и в 1 и во 2 Разделах данные приводятся за первые 3 месяца отчетного года, в то время как последующие отчеты 6-НДФЛ будут содержать показатели с нарастающим итогом в Разделе 1. Поэтому код «21» будет использован только при заполнении декларации за I квартал.

Отчеты 6-НДФЛ за 2 и 3 кварталы

При составлении внутригодовых отчетов по форме 6-НДФЛ, Раздел 1 которых будет демонстрировать суммарные показатели с начала отчетного года, — используются коды представления «31» и «33». Как используются эти шифры при составлении отчета 6-НДФЛ за полугодие и 9 месяцев, объясняется в примере:

Штат сотрудников ООО «Велосипед» насчитывает 20 человек. Ежемесячно в пользу своих работников организация выплачивает неизменную сумму — 1 000 000 рублей. Помимо оплаты труда, сотрудники не получают каких-либо дополнительных выплат.

Таким образом, ежеквартально ООО «Велосипед» выплачивает физическим лицам 3 000 000 рублей (1 000 000 рублей × 3 месяца), однако, декларация 6-НДФЛ отражает показатели с нарастающим итогом с начала отчетного года, а значит в Разделе 1 декларации суммы, выплаченные в каждом квартале будут суммироваться от отчета к отчету. Исходя из этого, коды КППР будут использоваться таким образом:

  1. При формировании отчета 6-НДФЛ за полугодие (январь-июнь) указывается код представления «31». При этом в строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1 будет указан суммарный показатель доходов физических лиц за 6 месяцев – 6 000 000 рублей.
  2. При формирмировании отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (январь – сентябрь) указывается код представления «33». При этом в строке 020 «Сумма начисленного дохода» Раздела 1 будет указан суммарный показатель доходов физических лиц за 9 месяцев – 9 000 000 рублей.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за любой квартал отражаются данные только за 3 последних месяца. То есть в отчете за полугодие Раздел 2 будет содержать информацию за апрель-июнь (КППР – «31»),а в декларации за 9 месяцев расчет будет касаться только июля, августа и сентября (КППР – «33»).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Срок уплаты налога на прибыль

Можно сделать выводы, что форма отчетности 6-НДФЛ – это не просто квартальный отчет, а документ, отражающий налоговые показатели с нарастающим итогом, которые отражаются в Разделе 1 декларации. Именно на Раздел «Обобщенные показатели» следует ориентироваться при подписании кода представления.

Годовой отчет 6-НДФЛ

Итоговой отчетности по форме 6-НДФЛ соответствует КППР «34». Раздел 1 годового отчета будет отражать состояние всех показателей за период с января по декабрь отчетного года, а Раздел 2 останется информационной квартальной добавкой к обобщенным показателям Раздела 1, и будет содержать в себе данные за 4 квартал (октябрь-декабрь).

Годовой отчет, соответствующим ему кодом представления «34», органы налоговой службы могут изучить всесторонне, сверив его с отчетными за аналогичный период документами по форме 2-НДФЛ и прибыльными декларациями.

Если налоговый агент в своем отчете указывает код представления «90», это значит, что организация подверглась реорганизации или ликвидации в один из месяцев 4го квартала (октябрь-декабрь).

Если реорганизация или ликвидация пришлись на другие отчетные периоды года, то указываются следующие КППР:

  • «51» — 1 квартал (январь-март);
  • «52» — 2 квартал (полугодие);
  • «53» — 3 квартал (9 месяцев).

При использовании специальных кодов представления (КППР), налоговый агент должен быть ознакомлен с требованиями пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса РФ, в которой приведены детальные разъяснения для организаций, реорганизованных в последнем налоговом периоде.

Коды периодов предоставления, используемые в отчете 6-НДФЛ

Код представления, он же КППР, это двухзначное число, которое шифрует период предоставляемой отчетности. Такой код указывается в специальном поле на Титульном листе декларации 6-НДФЛ.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/periody-predstavleniya-v-deklaratsii-6-ndfl.html

Период предоставления код 6 НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Большинство отчетов, разработанных налоговиками, заполняется на основе системы кодирования. Это позволяет упросить процесс проверки документа сотрудниками налоговых служб и сократить время на заполнения отчетов. Таким же способом заполняется код периода предоставления в 6-НДФЛ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Квартальный расчет 6-НДФЛ

Начиная с 2016 года компании и бизнесмены, имеющие в штате наемных работников, обязаны предоставлять в инспекцию ФНС налоговый отчет 6-НДФЛ. Бухгалтерам вменено составлять этот документ по окончании каждого квартала нарастающим итогом.

Сроки передачи налогового отчета в инспекцию определены положениями налогового права. Согласно нормативным документам компании и предприниматели, имеющие сотрудников, исполняющих обязанности на основании трудового договора, обязаны формировать и сдавать в органы налогового контроля отчетную форму 6-НДФЛ.

Ст. 230 НК РФ содержит сроки передачи отчетного документа в инспекцию ФНС. Согласно указаниям налогового кодекса, передать 6-НДФЛ на проверку инспекторам необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Соблюдение этих сроков для агентов по налогу на доходы является обязательным. Несвоевременная сдача расчета карается штрафом в одну тысячу рублей за каждый полный месяц просрочки. Следует отметить, что по истечении десяти дней, налоговики вправе принять более жесткие меры воздействия на агентов, вплоть до блокировки расчетных счетов в банках.

Определение даты предоставления налогового отчета

Передать отчет в налоговую можно несколькими способами: во время личного посещения инспекции, воспользовавшись услугами почты или по телекоммуникационным каналам связи.

В зависимости от этого, датой предоставления расчета в инспекцию считается:

  • День фактической передачи расчета инспектору (лично);
  • День отправки документа через систему почты;
  • День отправки, который фиксируется при передаче расчета в электронном формате.

Элементы 6-НДФЛ

Отчет включает в себя такие элементы, как титульный лист, раскрывающий информацию о работодателе, являющемся агентом по подоходному налогу, и двух разделов, предназначенных для сведений об исчислении и уплате налога на доходы сотрудников компании.

Информация, отражаемая на титульном листе документа, раскрывает сведения о компании, сдавшей отчет и временном промежутке, который соответствует предоставляемым данным.

Код периода представления в 6-НДФЛ

Код предоставления в 6-НДФЛ должен быть указан на титульном листе в графе, специально отведенной для этого показателя. В связи с тем, что обработка расчета, в некоторой степени, производится автоматизировано, значение этой графы нельзя недооценивать.

Код формы 6 НДФЛ

Для заполнения графы периода представления в 6-НДФЛ отведено два знаковых места. Соответственно код, отражающий временной интервал, за который представляется отчет, являет собой двузначное число.

Приказ, который ввел в отечественную налоговую систему отчет 6-НДФЛ, утвердил периоды предоставления отчета в качестве последнего дня месяца, следующего за окончанием квартала. Если этот день является выходным или праздничным днем, сдать расчет в инспекцию следует в ближайший рабочий день.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговики установили следующие коды представления расчета в инспекцию:

  • Квартал – код 21;
  • Полугодие – код 31;
  • 9 месяцев – код 33;
  • Год – код 34.

Таким образом, если компания сдает отчет по итогам полугодия, то ей следует указать код периода предоставления в 6-НДФЛ за 2 квартал равный 31. Данные коды предназначены для типовых ситуаций представления документа в органы ФНС. Но на практике могут возникнуть случаи, когда расчет сдается во время реорганизации или ликвидации компании. При этом налоговому агенту необходимо будет использовать другие показатели кода представления 6-НДФЛ.

  • Первый квартал – код 51;
  • Полугодие – код 52;
  • 9 месяцев – код 53;
  • Год – код 90.

Код периода представления, указанный на титульном листе отчета 6-НДФЛ, должен находиться в соответствие с данными из двух разделов расчета. Проверка правильности заполнения отчета осуществляется на основе взаимоувязки основных показателей, отраженных в документе.

В том случае, если в коде периода представления расчета агент допустил ошибку, он не может быть привлечен к ответственности в виде штрафа, в связи с тем, что это нарушение не является причиной отказа налоговиков в принятии расчета. Тем не менее, документ будет расцениваться сотрудниками ФНС, как сданный за иной временной промежуток, и для исправления бухгалтеру потребуется подать инспекторам уточненный расчет.

Применение системы кодирования позволяет добиться унифицированного способа представления информации и ее последующей обработки, а также сократить объем представляемого в инспекцию документа.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/period-predostavleniya-kod-6-ndfl

Период предоставления 6-ндфл — Бухгалтерия

период предоставления 6 ндфл

Необходимость предприятия в формировании и предоставлении отчетов налоговикам касательно внутренних бухгалтерских операций и доходов физлиц регламентированы п. 2 ст. 230 НК РФ. Этот норматив определяет сроки сдачи 6-НДФЛ – за 2017 год они остались неизменными.

Юрлица, индивидуальные предприниматели подают отчеты за 1-й квартал, полгода, 9 рабочих месяцев и календарный год согласно п. 7 ст. 6.1 НК. Согласно приказу ФНС No ММВ-7-11/50 устанавливается стандартный бланк, коды и последовательность процедуры подачи расчетов.

Отчеты за год, или 4-й квартал индексируются цифрами 34.

Время подачи отчетов за год по 6-НДФЛ

Периодом предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал является последнее число месяца, следующего идет за  указанным кварталом. В абз. 3 п. 2 ст. 230 НК указано, что форма отправляется в налоговую службу не позже 1 апреля. Поскольку документация за 2017 год оформляется в 2018 году, учитывают:

  • 1 апреля 2018 года припадает на воскресный выходной;
  • согласно нормативам (п. 7 ст. 6.1 НК) расчетные акты сдаются в будний день после выходного;
  • срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля 2018 года.

Форма документации по 6-НДФЛ является отчетностью за 4 квартал упрощенно. Это итоговая документация по уплате годовых налогов на бизнес-процессы и доходы граждан. Расчетная ведомость формируются по принципу нарастания — с начала до конца календарного года. В бухгалтерской практике документ еще называют годовой отчет.

документа 6-НДФЛ, подаваемого за 2017 год

Законодательно установлено, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 календарный год. Налоговым инспекторам предъявляется унифицированный бланк, содержащий:

  • титул — страница не нумеруется;
  • 1-й раздел с обобщенными показателями доходов;
  • 2-й раздел с отраженными суммами фактических доходов и датой их получения. Прописывается информация за год, а не поквартальная.

Соблюдайте сроки сдачи 6-НДФЛ за 2017 год – чтобы успеть вовремя, руководствуйтесь рекомендациями юристов и бухгалтеров-практиков.

Со всеми подробностями заполнения (в том числе бланк и образец) можно ознакомиться в статье по ссылке

Нюансы подачи отчетности

Предоставляя 6 НДФЛ за 2017 год, сроки сдачи высчитывайте заранее. Однако, на предприятии возникают форс-мажорные ситуации:

  • смена налоговой инспекции. Отчетность подается в новый филиал в двух экземплярах. Первый бланк содержит денежные средства, перечисленные в старую налоговую организацию, а также ОКТМО прошлой госинстанции. Во второй бумаге указывается новый ОКТМО с уже выплаченными налогами на доходы. КПП проставляется по адресу новой инспекции в двух документах;
  • закрытие обособленного подразделения. Отчетность предоставляется до момента закрытия отдела. Отдельная документация направляется по бывшему юридическому адресу предприятия, с указанием его ИНН;
  • реорганизация компании. Срок сдачи 6-НДФЛ за 2017 год не меняется, но документы направляются до прекращения реорганизации. Форма составляется отдельно, в ней прописываются новые реквизиты – ИНН, КПП и наименование.

Заполненные бумаги подаются по месту учета. Крупные корпорации-плательщики налогов согласно письму ФНС No БС-4-11/24349 не отчитываются в территориальные инстанции.

Ответственность налогоплательщиков

Если предприятие в период предоставления 6-НДФЛ за 4 квартал не успело сформировать и направить документы, оно облагается штрафом. При десятидневной просрочке налоговики могут заблокировать счет в банке. Начисление денежных санкций применяется также при ошибках, которые предприятие допустило при заполнении бумаг.

Российское законодательство четко регламентирует, когда сдавать 6-НДФЛ за 2017 год. Компании-налоговому агенту требуется правильно заполнить бланк. Ознакомиться с унифицированным образцом и скачать его можно ниже.

Источник: http://buchgalterman.ru/blanki/period-predostavleniya-6-ndfl.html

Коды периодов представления в 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Период предоставления 6-НДФЛ — код каждого из них определен в приказе ФНС. В нашем материале вы найдете расшифровку этих кодов, узнаете об их назначении и научитесь распознавать за какой период составлена декларация по кодам, указанным на титульном листе.

Кодирование информации в 6-НДФЛ

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Итоговый 6-НДФЛ

Итоги

Кодирование информации в 6-НДФЛ

С кодировкой информации мы встречаемся повсеместно (БИК, ОКВЭД, ОГРН, ОКТМО и др.), но наиболее часто сталкиваемся с ней при оформлении налоговой отчетности. Не избежал процесса кодирования и отчет 6-НДФЛ.

Необходимо отметить, что содержание этого отчета, а именно суммы выплаченных физлицам доходов, НДФЛ, даты и сроки — все это отражается в естественном виде (без кодировки):

  • суммовые показатели — в рублях (или в рублях и копейках);
  • календарная информация — в формате ЧЧ.ММ.ГГГГ.

В 6-НДФЛ все закодированные данные располагаются на первом листе — они представляют в сжатом виде (посредством преобразования информации в цифры) сведения об отчитывающемся коммерсанте. Например:

  • ИНН — в этом шифре заложен определенный объем информации о налоговом агенте (в какой налоговой инспекции он зарегистрирован, ее месторасположение и др.);
  • КПП — менее информативный код, раскрывающий в своих 9 цифрах код инспекции, в которой фирма состоит на учете, и причину ее постановки на налоговый учет;
  • КППР — код периода представления расчета 6-НДФЛ (о нем детальнее расскажем в следующих разделах);
  • КНО — код налогового органа, состоящий из 4 цифр: в первых двух зашифрован код субъекта РФ по Конституции, а последующие 2 цифры уточняют принадлежность к определенной инспекции (межрегиональной, межрайонной и др.);
  • КМН — код инспекции по месту нахождения коммерсанта;
  • иные коды (ОКТМО, код способа представления отчета).

Применение кодировки в 6-НДФЛ позволяет:

  • добиться единой формы представления информации с целью облегчения ее обработки с помощью компьютерных средств;
  • сократить количество листов расчета — закодированные данные занимают меньше места на станице и др.

Последующие разделы нашего материала раскроют детальное содержание понятия «период представления 6-НДФЛ».

Первый квартальный отчет 6-НДФЛ

При заполнении 6-НДФЛ за 1-й квартал в соответствующих ячейках, предназначенных для отражения КППР, проставляются цифры 2 и 1 — такая шифровка КППР характерна для всех квартальных налоговых отчетов (по НДС, прибыли и др.).

Сориентироваться в квартальной отчетности помогут размещенные на нашем сайте материалы:

6-НДФЛ за 1-й квартал действительно полностью соответствует всем показателям квартальной отчетности, поскольку данные и в первом, и во втором разделе приводятся за первые 3 месяца текущего года. Такое совпадение характерно только для 6-НДФЛ за 1-й квартал — все остальные отчеты (с КППР ≠ 21) таким свойством не обладают.

Внутригодовые отчеты 6-НДФЛ

Применяемая для 6-НДФЛ кодировка 31 и 33 характерна для составляемой нарастающим итогом отчетности — декларации по прибыли или авансовых расчетов по налогу на имущество. Рассмотрим принцип нарастающего формирования данных в 6-НДФЛ с КППР 31 и 33 на примере.

Пример

В ООО «Вектор» трудятся 39 человек. Ежемесячно выплаты в их пользу составляют неизменную сумму — 865 800 руб. Кроме этих трудовых заработков иные выплаты не производятся.

Получается, что каждый квартал в 6-НДФЛ должны отражаться одинаковые суммы. Однако 6-НДФЛ — не квартальный отчет. Если на его первой странице указано КППР = 31 или КПП Р = 33, это означает:

  • при формировании первого раздела отчета обобщаются данные о доходах (стр. 020) за период с января по июнь (КППР = 31) и указываются в сумме 5 194 800 руб. (865 800 руб. × 6 мес.) или с января по сентябрь (КППР = 33) — в сумме 7 792 200 руб. (865 800 руб. × 9 мес.);
  • второй раздел будет содержать показатели последних 3 месяцев: с апреля по июнь (КППР = 31) и с июля по сентябрь (КППР = 33).

Данный пример показал, что 6-НДФЛ совмещает в себе функции квартальной отчетности с отчетностью, формируемой накопительным итогом (полугодие, 9 месяцев, год). При этом КППР применяется аналогично кодам налоговых деклараций, данные которых формируются накопительным образом.

Итоговый 6-НДФЛ

Проставление на первом листе 6-НДФЛ КППР = 34 означает, что формируется годовой расчет. В первом разделе такого расчета концентрируются данные за период с января по декабрь, а второй раздел останется квартальной информационной добавкой к обобщенным показателям первого раздела — данные в нем будут показаны за 4-й квартал.

Годовой отчет 6-НДФЛ с КППР = 34 налоговики могут всесторонне проконтролировать, сверив его показатели с данными справок 2-НДФЛ и прибыльной декларации за аналогичный период.

Как налоговики сверяют данные годового 6-НДФЛ с иной налоговой отчетностью, расскажет статья «Контрольные соотношения для проверки формы 6-НДФЛ».

В 6-НДФЛ проставить КППР = 90 можно лишь в том случае, когда налоговый агент реорганизуется или ликвидируется в одном из месяцев 4-го квартала (октябрь, ноябрь, декабрь).

Если реорганизация происходит в иные месяцы отчетного года, КППР применяют другие:

  • КППР = 51, если реорганизация произошла в 1-м квартале.
  • КППР = 52 и 53 — для отчетности за полугодие и 9 месяцев соответственно, если процесс реорганизации завершился в эти периоды.

Проставляя эти специальные КППР в отчете 6-НДФЛ, налоговому агенту потребуется знание требований п. 2 ст. 55 НК РФ, в котором детализируется понятие последнего налогового периода для реорганизуемой фирмы.

О нелегкой процедуре реорганизации расскажут размещенные на нашем сайте материалы:

Итоги

В 6-НДФЛ период представления (код) проставляется на первой странице. В 2 цифрах закодирован отчетный период для представляемой отчетности. Мы собрали все коды периодов, которые могут указываться на титульном листе расчета 6-НДФЛ, в удобную таблицу

Отчетный / налоговый период Код периода представления расчета 6-НДФЛ
В общем случае При ликвидации
1 квартал 21 51
Полугодие 31 52
9 месяцев 33 53
Год 34 90

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/kody_periodov_predstavleniya_v_6ndfl/

6-НДФЛ: период представления (код)

период предоставления 6 ндфл

Актуально на: 7 марта 2019 г.

Показатель «Период представления (код)» расположен на титульном листе формы 6-НДФЛ. Вопросам заполнения титульного листа посвящен один из разделов Порядка заполнения и представления Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (Приложение № 2 к Приказу). 

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Начисляются ли пени на пени по налогам

За какой период представляется Расчет

Расчет по форме 6-НДФЛ составляется ежеквартально нарастающим итогом. Таким образом, периодами представления формы 6-НДФЛ являются:

  • 1-ый квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Налоговый период в 6-НДФЛ — это год.

Какой код представления указать

Каждый из отчетных периодов представления формы 6-НДФЛ имеет свой код, предусмотренный Приложением 1 к Порядку заполнения.

Так, коды периода в 6-НДФЛ следующие:

Код Наименование периода представления
21 1 квартал
31 полугодие
33 9 месяцев
34 год

То есть код налогового периода в 6-НДФЛ — 34.

Отдельные коды при реорганизации и ликвидации

Для ликвидированных или реорганизованных организаций предусмотрены отдельные коды периодов представления формы 6-НДФЛ. Сделано это потому, что сдавать форму 6-НДФЛ им придется скорее всего за период, не соответствующий календарным кварталам. Поэтому такие организации указывают период составления Расчета как время от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации).

Код периода в 6-НДФЛ при реорганизации и ликвидации:

Код Наименование периода представления при реорганизации и ликвидации
51 1 квартал
52 полугодие
53 9 месяцев
90 год

К примеру, если созданная в прошлом году организация ликвидирована или реорганизована в ноябре 2018 года, то последним периодом, за который ей надо составить Расчет, является период с января 2018 года по ноябрь 2018 года. Поскольку ноябрь приходится уже на 4-ый квартал, то и код представления в форме 6-НДФЛ такая организация указывает 90.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k501789

Период предоставления код 6 ндфл ошибка

период предоставления 6 ндфл

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС. Налоговая служба напомнила основные положения, связанные с исчислением таких взносов.

Наконец-то устранена неопределенность по вопросам заполнения и срока представления документов для подтверждения основного вида деятельности для взносов «на травматизм» на 2017 год.

Исчерпывающие разъяснения мы получили от Департамента страхования профессиональных рисков ФСС.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС.

Онлайн журнал для бухгалтера

Расчет по форме 6-НДФЛ нужно представлять в налоговые инспекции по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года (п.

Ведь ошибка в коде представления не считается ошибкой, при которой могут отказать в принятии отчетности. Однако отчетность будет расценена как представления на другой отчетный период и код потребуется исправлять путем подачи уточненной формы 6-НДФЛ.

6-НДФЛ: порядок заполнения, бланк, образец

В нашей статье бланк и образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными, больничными, зарплатой, авансом и другими выплатами.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ подробно описан в статье. В 2019 году введена новая форма отчетности для всех работодателей под названием 6 НДФЛ. Она сдается ежеквартально. В ней указываются выплаты по всем работникам организации или ИП, вычеты, полученные работникам.

Также в форме указываются удержанные и уплаченные налоги с зарплаты и других выплаты. Сдавать 6-НДФЛ в 2019 году нужно ежеквартально.

  • За полугодие 2019 года (2 квартал) — не позднее 1 августа 2019 года (30 июля выпадает на выходной)
  • за 1 квартал 2019 года — не позднее 4 мая 2019 года (30 апреля выпадает на выходной, а 1 мая воскресенье переносится на 2 мая, 3 мая тоже выходной)
  • За 2019 года — не позднее 1 апреля 2017 года
  • За 9 месяцев 2019 года (3 квартал) — не позднее 31 октября 2019 года

В общем случае 6-НДФЛ надо сдавать тем компаниям и ИП, которые сдают 2-НДФЛ.

Пример заполнения 6-НДФЛ

  1. формат представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
  2. порядок заполнения и представления расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ (далее – Порядок заполнения и представления формы 6-НДФЛ);

Расчет по форме 6-НДФЛ представляется всеми организациями – налоговыми агентами независимо от основания, по которому организация была признана налоговым агентом (Письмо Минфина РФ от 02.11.2015 № 03‑04‑06/63268).

  1. раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
  2. раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  3. титульный лист;

4 «Суммы выплаченного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц».

Заполнение формы 6-НДФЛ за 2019 год

Пример неудачный.

Всё таки «выплачена» наверное.

Не понравилась мне фраза:

«Заработная плата за декабрь 2019 года начислена 10 января, поэтому доходы, выплаченные в этом месяце, отразятся только в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за отчетный год.»

«Начислена 10 января»? Всё таки «выплачена» наверное.

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ 2017

С 2019 года у физических и юридических лиц, выплачивающих доходы гражданам, появилась дополнительная забота — сдача новой отчётности для всех работодателей 6-НДФЛ.

Она представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге.

Важно, что сдаётся эта отчётность нарастающим итогом 4-ре раза за год по этапам — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев, год. По закону, квартальный расчёт 6-НДФЛ необходимо отправить в инспекцию не позже наступления последнего дня месяца, идущего за отчётным кварталом. А годовой расчёт предоставляется до 1 апреля следующего года ( ст.

230 НК РФ ). За просрочку направления отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания с отчётом стоит 1000 руб.

Поэтому, отчитываясь по 6-НДФЛ с 2017 года, сроки сдачи лучше стараться соблюдать.

Новый расчет 6-НДФЛ для — налоговых агентов: разбираемся с — особенностями заполнения и — сдачи в — инспекцию

С 2019 года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ (см.

«Как с 2019 года изменится отчетность налоговых агентов по НДФЛ »

).

Источник: http://pravo-38.ru/period-predostavlenija-kod-6-ndfl-oshibka-76633/

Коды периодов представления в декларации 6 НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

При формировании расчета 6 НДФЛ на титуле обозначают КППР. Фискальные органы для каждого квартала утвердили конкретный код. Рассмотрим в этом обзоре, какие встречаются и что означают учетные коды.

Кодировка в отчете 6 НДФЛ

С кодировкой сведений мы сталкиваемся во всевозможных отчетах, в том числе и в налоговой инспекции.

В декларации 6 НДФЛ суммарные выражения налогообложения, обозначение дат и сроков указывают в естественном виде:

  • Суммарные выражения – в рублях, при необходимости указывают с точностью до 2-х знаков после запятой;
  • даты формируют в последовательности ЧЧ.ММ. ГГГГ.

В расчете 6 НДФЛ зашифрованная информация указывается только в титуле. Код – информация, преобразованная в цифры.

Она указывает сведения о налоговом агенте:

  • Принадлежность агента к налоговой инспекции заложена в шифр ИНН;
  • шифр фискальной организации и причину постановки компании на налоговый учет заложен в КПП;
  • код периода представления в декларации 6 НДФЛ указан в поле КППР;
  • для шифра налогового органа (КНО) предусмотрено 4 ячейки: первые две означают шифровку юр лица по Конституции, вторые две означают принадлежность конкретной налоговой;
  • код по месту учета компании в фискальной организации заложен в аббревиатуре КМН;
  • другие шифры (ОКТМО, шифр способа представления декларации).При наличии филиалов формируют всевозможные отчеты, где указывают разный ОКТМО.

Если в организации есть обособленные филиалы, самостоятельно начисляющие доходы сотрудникам, удерживают и передают НДФЛ в казну, отчеты заполняют для каждой структурной компании и представляют по месту их учета.

Для чего нужна кодировка

Использование общепринятой кодировки облегчает обработку в фискальной организации с использованием компьютерных устройств. Кроме того, это сокращает размер отчетного бланка. Для внесения информации посредством шифра требуется меньше листов.

Общие сведения

Условное обозначение периода представления с указанием кода в 6 НДФЛ указывают в специальном поле на титульной странице отчета.

Формирование сведений при помощи программного обеспечения предварительно проверьте настройку для корректного заполнения сведений и правильного их отображения:

  • КППР состоит из 2-х цифр, для отражения на странице отведено две ячейки. При этом помните, что при формировании отчета запрещено оставлять пустыми поля. Поэтому, в них ставят прочерки;
  • для заполнения формы 6 НДФЛ вручную используют пасту черного, фиолетового или синего цвета. Запись выполняется непрерывно, и легко читается. Искажения не допускаются;
  • при ручном оформлении, если допущена ошибка, нельзя использовать корректор или исправлять сведения, переписывают страницу.

Как часто представляется 6 НДФЛ

Декларацию формируют и представляют в ИФНС с периодичностью четыре раза в год по истечении налогового периода:

  1. За январь – март.
  2. За январь – июнь.
  3. За январь – сентябрь.
  4. За январь – декабрь.

При этом заполнение второй части, возможно, только в отношении отчетного периода.

Помните, что на титуле полагается поставить год, когда формируется отчет. Его указывают в соответствующем поле.

КППР: какой есть

В приложении №1 к порядку заполнения 6 НДФЛ указаны все коды периодов.

При заполнении декларации отражают соответствующее значение:

  • Для отчета за первый квартал – код 21;
  • для отчета за второй квартал – 31;
  • для отчета НДФЛ за 3 квартал – код 33;
  • для годовой декларации указывайте – 34.

Учетный код за январь – март

При формировании декларации за январь – март указывают в графе «КППР» значение соответствующее отчетному периоду за 1 квартал – 21. Сведения в декларации 6 НДФЛ соответствуют показателю отчета за квартал, так как и в первой, и во второй частях формируются сведения в отношении данных за январь – март текущего года.

Кппр и за полугодие и за 9 месяцев

При формировании расчета 6 НДФЛ за полугодие в ячейке «Код представления» указывают код 31. Для декларации за 3 квартал – код 33 соответственно. Цифры кодировки указывают на формирование показателей нарастающим итогом.

Кппр в годовой декларации 6 ндфл

В декларации, которая представляется по итогам отчетного года, обозначают цифру 34. Это значит, что показатели первой части формируются с накоплением с начала года, а вторая часть оформляется агентом по форме 6 НДФЛ в хронологическом порядке только за октябрь – декабрь.

Перед подачей отчета в налоговую инспекцию, показатели сверяют с расчетом 2 и декларацией по налогу на прибыль.

Кппр при ликвидации или реорганизации предприятия

При ликвидации компании или реорганизации, используют иные коды периодов для отчета 6 НДФЛ потому, что период представления отчетов не соответствует кварталу. Для таких компаний отчетный период начинается от начала календарного года до числа, когда процесс ликвидации (реорганизации) завершен.

При реорганизации (ликвидации) указываете следующее:

  • За январь – март – 51;
  • за январь – июнь – 52;
  • за январь – сентябрь – 53;
  • за год – 90.

В примере рассмотрим ликвидацию фирмы, которая завершена в июле 2017 года. В графе «Период представления» указывают цифру 53, так как июль относится к третьему кварталу.

При формировании декларации ИФНС и уточнении кода налогового периода руководствуются нормами статьи 55 п. 2 НК. В законодательном акте подробно разъяснено понятие кода периода, который применяют при реорганизации.

Штрафные санкции за неверно указанный КППР

Формировать сведения и представлять их в фискальные органы следует без задержек. Иначе к налоговому агенту применяют взыскания. Если просрочка больше 10 дней, грозит наказание вплоть до приостановления операций по расчетным счетам.

Помимо этого, инспектор накажет исполнителя за ошибки в отчете. Поэтому, перед тем, как сдать отчет, проверьте заполнение поля «Код периода».

Пример формирования отчета с КППР «31» и «33»

В компании работает 26 человек. Ежемесячно выплачивается прибыль в сумме 600 000 рублей. Больше доплаты в их пользу не делали. Это значит, что отчет будет одинаковым за каждый квартальный период.

Однако, декларация 6 НДФЛ – не квартальная отчетность. На титульной странице указан код представления периода либо «31», либо «33».

Это значит, что в первой части отчетного бланка:

  • В отчете 6 НДФЛ период с кодом «31» заполняют в отношении сведений о прибыли в поле 20 в сумме 3 600 000 (600 000х6);
  • с кодом «33» в графе 20 указывают 5 400 000 (600 000х9).

Вторая часть декларации для отчетных периодов «31» и «33» заполняется только в отношении налогообложения трех последних для этого периода месяцев в хронологическом порядке.

Если срок перечисления налога попадает в следующий квартал, значит, прибыль и удержанный налог попадут во вторую часть отчета за год.

Этот пример указывает, что декларация совмещает в себе два отчета: квартальный и с накоплением сначала года.

Уточненная декларация и нулевой расчет

Если физ. лицам в отчетном периоде прибыль не начислялась, соответственно исчислений подоходного налога не проводилось, подавать отчет в налоговую инстанцию не нужно.

Хватит простого уведомления в свободной форме о том, что работа в периоде с начала отчетного года не проводилась.

Будьте внимательными в этом вопросе. Если в январе перечислили заработок за декабрь, в 6 НДФЛ прошлые периоды попадут во вторую часть отчета за первый квартал.

При обнаружении ошибки, подают «уточненку».

Заключение

Таким образом, законодательные органы дают унифицированный способ предоставления и свода показателей. Это конкретно сокращает время на заполнение и обработку сведений.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/period-predstavleniya-kod-6-ndfl.html

Значение кода периода формы 6-НДФЛ

период предоставления 6 ндфл

Любой работодатель должен платить за своих сотрудников налог на доход физических лиц и, соответственно, сдавать в государственные органы отчетность по всем сделанным платежам.

При этом действующее законодательство достаточно четко регулирует то, что именно нужно отражать в отчетной документации для того, чтобы она соответствовала установленным правилам и предоставляла государственным органам именно ту информацию, которая им необходима.

В частности, предпринимателям важно будет разобраться в том, как правильно должен заполняться код периода формы 6-НДФЛ, так как он включает в себя достаточно большое количество важных норм.

Общие правила заполнения формы

Обобщить все правила оформления этого документа можно несколькими статьями:

  • Оформление документа осуществляется на основании информации учета заработной и других выплат, которые были рассчитаны и выплачены сотрудникам со стороны работодателя, а также взысканного с этих сумм налога, включенного в регистры налогового учета.
  • Если показатели тех или иных разделов не могут указываться на одной странице, то в таком случае они переносятся на другие.
  • В процессе заполнения этого документа полностью исключается возможность исправления ошибок с использованием корректирующих средств, а также использование двусторонней печати или скрепление листов.
  • Каждый отдельный показатель формы указывается в соответствующем поле, которому выделяется нужное мест. В каждом поле указывается только какой-то конкретный показатель, и единственным исключением из этого являются те показатели, которые имеют значение с десятичной дробью или же должны указываться в виде даты.
  • Страницы расчетной формы имеют сквозную нумерацию с титульного листа, и порядковый номер каждой страницы должен указываться в соответствующем поле слева направо. Тот показатель, который имеет три знакоместа, должен записываться в полной мере, то есть «001», «002» и так далее.
  • В расчетной форме в обязательном порядке указываются необходимые реквизиты и суммированные показатели. Если какие-либо значения по общим показателям отсутствуют, то в таком случае нужно указывать ноль.
  • Числовые и текстовые поля нужно заполнять слева направо, начиная с левой крайней ячейки или же левого края того поля, которое было отведено для указания нужных показателей.
  • Если для того, чтобы записать тот или иной показатель, не нужно заполнять полностью определенное поле, то в таком случае незаполненные участки нужно заполнить прочерками.
  • Расчетная форма должна отдельно заполняться по каждому нужному коду ОКТМО.
  • В процессе подготовки расчетного документа с применением специализированного программного обеспечения с дальнейшей распечаткой документа на принтере предусматривается отсутствие обрамления знакомест или прочерков для пустых полей.

Основные положения

Как говорилось выше, оформление отчетной документации предусматривает соблюдение достаточно большое количество правил, установленных действующим законодательством, и в принципе законодатели достаточно подробно указали порядок и форму составления этого документа.

Что это такое для информации

На сегодняшний день любой предприниматель сталкивается с различным форматом кодировки данных, но в преимущественном большинстве случаев это происходит именно в процессе формирования налоговой отчетности. В частности, это относится и к отчету 6-НДФЛ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Декларация по ндс инструкция по заполнению

данного отчета, включая суммы предоставленных сотрудникам выплат, налог с этих выплат, а также даты и сроки проведения различных операций должны указываться в естественном виде, то есть кодировка для них не предусматривается. Таким образом, все денежные показатели должны указываться в рублях, в то время как дата выглядит как стандартная календарная информация.

Вся закодированная информация в этой отчетности указывается на первом листе в сжатом виде, что позволяет вкратце отразить все необходимые данные о той организации, которая сдает отчетность.

В частности, это касается следующих кодов:

ИНН Нужная информация о налоговом агенте, включая его адрес регистрации и фактическое местонахождение, отделение налоговой инспекции, в котором проходила процедура регистрации, и другие данные.
КПП Менее содержательный код, который указывает на определенное отделение, которое регистрировало данную компанию, а также точную причину, по которой организация была поставлена на налоговый учет.
КППР Код, указывающий на период подачи отчетности по форме 6-НДФЛ.
КНО Код конкретного налогового органа, который указывается на определенный субъект России, а также принадлежность указанного отделения к той или иной инспекции.
КМН Код инспекции, которая находится по месту регистрации коммерсанта.

Это далеко не полный список используемых кодов, с помощью которых обеспечивается возможность использования единой формы подачи информации для более простой ее обработки компьютерным оборудованием, а также сокращение общего количества листов расчета, так как закодированная информация на странице занимает гораздо меньше места.

Код периода формы 6-НДФЛ

Существующие виды

Изначально стоит отметить первый квартальный отчет, который предназначается для указания промежуточной информации. В этом документе нужно в соответствующих ячейках указать КППР в виде «1» или «2».

На самом деле этот документ полностью соответствует стандартным показателям квартальной отчетности, так как информация как в первом, так и во втором разделе указывается за первые три месяца этого года, причем стоит отметить, что подобное совпадение является характерным исключительно для данной формы за первый квартал, так как все остальные виды такой отчетности не имеют подобного свойства.

Второй тип – внутригодовая отчетность. Кодировка «33» и «31», которая используется в процессе оформления 6-НДФЛ, является характерной для той отчетности, которая оформляется нарастающим итогом, и в частности, это касается декларации, которая составляется по имеющимся доходам или авансовым расчетам.

В таком 6-НДФЛ полностью объединяются функции стандартной квартальной отчетности с теми формами, которые должны заполняться по накопительным итогам. При этом стоит отметить тот факт, что КППР должен использоваться по аналогии с кодами налоговых декларации, информация о которых формируется постепенно.

Последний тип – итоговая отчетность. Проставление на первом листе значения «34» говорит о том, что компания сдает именно годовую отчетность.

Первый раздел данного расчетного документа включает в себя информацию за период, идущий с января по декабрь, в то время как второй раздел оформляется в виде квартальной информационной добавкой, которая требуется к суммированным показателям, прописанным в первом разделе, то есть информация в нем будет демонстрироваться исключительно за последний квартал.

Годовая отчетность с данным кодом может всесторонне контролироваться и, в частности, обязательно будет проведена сверка показателей из этого документа с той информацией, которая указана в справке 2-НДФЛ, а также прибыльным декларациям, поданным за соответствующие периоды.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При оформлении 6-НДФЛ можно поставить КППР «90» только в том случае, если происходит реорганизация налогового агента или же он полностью ликвидируется в одном из месяцев четвертого квартала. В том случае, если реорганизация осуществляется в какие-либо другие месяцы отчетного года, коды используются другие, и в частности, нужно указать «51» в случае проведения реорганизации на протяжении первого квартала, а также «52» и «53», сдавая отчетность за второй и третий квартал соответственно.

Указывая все специальные КППР, налоговый агент должен основываться на нормах пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса, в котором достаточно подробно прописано понятие последнего налогового периода, указываемого для реорганизуемой компании.

Статья 55. Представительства и филиалы юридического лица

Главные определения

Код предоставления записывается в специальной графе на титульном листе, и данный идентификатор используется для того, чтобы обеспечить автоматизированную обработку информации, в связи с чем требуется не только максимально точное указание тех или иных данных, но еще и использование правильной формы их отображения:

  • Все использующиеся коды включают в себя две цифры, и количество знаковых мест во всех графах соответствует данной норме. При этом не стоит забывать о том, что при оформлении отчетности запрещается оставлять какие-либо свободные ячейки, в связи с чем при отсутствии данных они сменяются знаком прочерка.
  • При использовании ручного заполнения можно использовать только синие, фиолетовые или черные чернила, в то время как надпись должна иметь хорошую непрерывную насыщенность, исключая какие-либо искажения.
  • Запрещается зачеркивать или стирать данные, а также использовать в документе корректирующие средства. Если какой-либо код был указан некорректно, то в таком случае вся отчетность должна быть оформлена заново с указанием правильной информации.

Именно по этой причине в преимущественном большинстве случаев более удобным является специализированное программное обеспечение и различная компьютерная техника. Многие рабочие операции производятся полностью автоматически, включая оформление документации.

Пример кода периода формы 6-НДФЛ

Действующее налоговое законодательство не предусматривает какого-либо точного указания отчетных периодов для того, чтобы подавать информацию по выплаченным налогам на доходы физических лиц и, вполне вероятно, что именно по этой причине сотрудники налоговых органов ввели такое понятие как «период представления» расчета 6-НДФЛ, присваивая для таких периодов специальные коды. В частности, при расчете 6-НДФЛ за первый квартал нужно указывать код «21».

Для заполнения данной графы предусмотрено два знаковых места, в связи с чем и сам код, соответственно, представляет собой двузначное число. Приказ, в соответствии с которым была введена сама отчетность по форме 6-НДФЛ, установил также периоды подачи таких отчетов как последний день месяца, который идет за окончанием квартала.

Если этот день приходится на праздничный или выходной, то в таком случае подача отчетности осуществляется в ближайший рабочий день.

В процессе проведения ликвидации или реорганизации компании такие расчетные документы должны подаваться за период от начала того года, в котором была проведена данная операция до дня ее окончания. К примеру, если ликвидация заканчивается в феврале, то в таком случае в соответствующей строке нужно будет указать «51».

В общем и целом, коды отчетных периодов являются следующими:

Код периода Стандартный формат При ликвидации или реорганизации компании
За первый квартал 21 51
За второй квартал 31 52
За 9 месяцев 33 53
За прошедший год 34 90

Код периода, который указывается на титульном листе оформляемой отчетности, нужно указывать в полном соответствии с информацией, указанной в первых двух разделах расчетного документа. Корректность указания всей информации осуществляется, в частности, путем определения взаимной связи основных показателей, прописанных в этом документе.

Если же в коде периода агент допускает те или иные ошибки, его нельзя будет привлечь к ответственности в виде штрафа по той причине, что данное нарушение не относится к перечню причин, позволяющих сотрудникам налоговых органов отказать в принятии поданной отчетности.

Однако сразу стоит отметить тот факт, что в данном случае документ будет расцениваться со стороны сотрудников налоговой службы как отчетность, поданная за другой период времени, в связи с чем бухгалтеру придется все равно заниматься оформлением уточненной документации.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Таким образом, законодатели постарались обеспечить унифицированный способ предоставления всей необходимой информации с дальнейшей ее обработкой, а также существенно сократить объем документов, которые нужно подавать в инспекцию.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kod-perioda-formy-6-ndfl/

Форма 6-НДФЛ — Налоговый консультант

период предоставления 6 ндфл

Предприниматели и юридические лица с 2016 года должны ежеквартально отчитываться о суммах НДФЛ, удержанных из доходов физических лиц в ИФНС. Для этого предусмотрена форма 6-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Скачать форму 6-НДФЛ

Рассмотрим подробнее, как заполнить форму 6-НДФЛ и как сдать отчет в инспекцию. Однако, обратим ваше внимание на то, что новая форма не отменяет обязанность составлять годовые справки по форме 2-НДФЛ, которые нужно подавать в налоговые инспекции не позднее 1-го апреля года, следующего за отчетным. Отличие форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в том, что первую сдают за каждого работника, а вторую – за организацию в целом.

Кто сдаёт расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет по форме 6-НДФЛ должны сдавать все налоговые агенты, как правило – это работодатели, которые выплачивают налогооблагаемые доходы по трудовым договорам, или заказчики – организации и предприниматели, которые выплачивают налогооблагаемые доходы исполнителям, в соответствии с гражданско-правовыми договорами.

Если в течение отчетного периода налоговый агент не выплачивал никаких доходов физическим лицам, заполнять и сдавать «нулевую» форму 6-НДФЛ не нужно, так как в соответствии с (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ), такой обязанности у налогового агента не возникает.

Какие доходы включать в расчет

В расчет по форме 6-НДФЛ включаются все доходы — зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы, по которым у налогового агента возникает обязанность начисления и уплаты НДФЛ.

Сроки сдачи

Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо сдавать в следующие сроки (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • по итогам I квартала – не позднее 30 апреля;
  • по итогам полугодия – не позднее 31 июля;
  • по итогам 9 месяцев – не позднее 31 октября;
  • по итогам года – не позднее 1 апреля следующего года.

Если последний срок подачи формы 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21 декабря 2015 г. № БС-4-11/22387).

Впервые форма 6-НДФЛ сдается за I квартал 2016 года в срок до 4 мая 2016 года, включительно. (ч. 3 ст. 2, ч. 3 ст. 4 Закона № 113-ФЗ от 2 мая 2015 г.).

Куда сдавать

Расчеты по форме 6-НДФЛ нужно сдавать в ИФНС по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ). В зависимости от статуса организации (предпринимателя) и источника выплаты дохода порядок представления расчетов по форме 6-НДФЛ может быть иным.

Порядок заполнения

Расчет по форме 6-НДФЛ заполнется по общим правилам для налоговой отчетности. Следует учесть особенности, прописанные в Приложении 2 к приказу ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450.

Все разделы формы обязательны и заполняются нарастающим итогом: за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за календарный год. Сведения для заполнения расчета берутся из регистров налогового учета по НДФЛ (п. 2.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Если данные какого-либо раздела не умещаются на одной странице, их отражают на дополнительных страницах. Итоговые показатели раздела указываются только на последней странице.

Все страницы составленного расчета нумеруются по порядку: «001», «002», «003» и т. д. Любые поля, где приводят ту или иную сумму, должны быть заполнены. Если у организации не было выплат, в них вместо прочерков указывается «0». (См. п. 1.2–1.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Титульный лист

В верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации. Если форма заполняется по обособленному подразделению, то указывается КПП подразделения. При заполнении ИНН организации в двух последних ячейках указываются прочерки. Предприниматели, адвокаты и нотариусы указывают только свой ИНН.

В строке «Номер корректировки» первичного расчета укажите «000». Если сдается уточняющий расчет — укажите порядковый номер корректировки («001», «002» и далее).

В строке «Отчетный период (код)» указывается код:

  • 21 – при сдаче расчета за I квартал;
  • 31 – при сдаче расчета за полугодие;
  • 33 – при сдаче расчета за девять месяцев;
  • 34 – при сдаче расчета за год.

В строке «Налоговый период (год)» указывается год, за который подается расчет.

В строке «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код ИНФС, в которую подается расчет. Код ИФНС можно определить по адресу регистрации, на официальном сайте ФНС России.

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» указываются специальные трехзначные коды:

  • 120 – по месту жительства предпринимателя;
  • 125 – по месту жительства адвоката;
  • 126 – по месту жительства нотариуса;
  • 212 – по месту учета российской организации;
  • 213 – по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 220 – по месту нахождения обособленного подразделения российской организации;
  • 320 – по месту ведения деятельности предпринимателя на ЕНВД или патентной системе налогообложения;
  • 335 – по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации.

В строке «Налоговый агент» указывается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полные имена, без сокращений.

Раздел 1

1 «Обобщенные показатели» указывается общая сумма начисленных доходов, предоставленных вычетов, общая сумма начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняется нарастающим итогом с начала года — за I квартал, полугодие, девять месяцев и год (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). В состав обобщенных показателей включаются доходы (вычеты, суммы налога) по операциям, совершенным в течение отчетного периода.

По каждой налоговой ставке необходимо составить отдельный раздел 1. Строки 060–090 в этом случае заполняются только на первой странице.

В строке 010 указывается налоговая ставка.

В строке 020 указывается весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года.

В строке 025 выделяются доходы в виде дивидендов.

В строке 030 показывается общая сумма вычетов по всем сотрудникам – на эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход. Строка заполняется нарастающим итогом с начала года.

В строке 040 указывается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Она должна соответствовать формуле:

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040) = Общий доход (строка 020) Общий вычет (строка 030) х Ставка НДФЛ (строка 010).

В строке 045 указывается сумма выплаченных дивидендов, заполняется аналогично:

Сумма исчисленного НДФЛ по дивидендам (строка 045) = Общий доход по дивидендам (строка 025) х Ставка НДФЛ (строка 010)

В строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

В строке 060 указывается количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.

В строке 070 указывается сумма удержанного налога.

В строке 080 указывается сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана.

В строке 090 указывается сумму налога, возвращенного в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Раздел 2

указываются даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, необходимо распределить общий доход по датам и для каждой даты указать отдельную сумму налога.

Сюда вносятся показатели за 3 последних месяца отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650).

В разделе 2 заполняются:

по строке 100 — даты фактического получения доходов;
по строке 110 — даты удержания налога;
по строке 120 — даты, не позднее которых должен быть перечислен налог в бюджет. (См. п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.

1 НК РФ, письмо ФНС России от 20 января 2016 г.

№ БС-4-11/546);
по строке 130 — сумма дохода, которую налоговый агент перечислил на дату по каждой строке 100;
по строке 140 — сумма налога, которую агент удержал на дату по каждой строке 110.

Показатели «переходных» периодов

Если зарплата начислена в одном отчетном периоде, а выплачена в другом, при заполнении формы 6-НДФЛ учитываются некоторые особенности:

Источник: https://auditor4you.com/forma-6-ndfl/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Регистрация права собственности на квартиру

Закрыть