Проверка кассы налоговой

Как проводится проверка ККТ налоговой инспекцией?

проверка кассы налоговой

Надзор в сфере применения ККТ

Проверка применения ККМ

Проверка документов на ККТ

Проверка ККТ на соответствие установленным требованиям

Полномочия проверяющих при проверке ККМ

Права владельцев проверяемых кассовых аппаратов

Оформление результата проверки

Ответственность за нарушение порядка использования ККТ

Надзор в сфере применения ККТ 

В соответствии с п. 2 ст. 7 закона «О применении контрольно-кассовой техники» от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — закон № 54-ФЗ) при проведении контроля в сфере использования кассовых аппаратов налоговые органы:

  • осуществляют мониторинг расчетов с использованием ККТ;
  • проводят анализ полученных данных мониторинга;
  • проверяют использование ККТ;
  • проводят удаленные проверки операторов фискальных данных;
  • проверяют соблюдение правил оформления и выдачи кассовых чеков и других подтверждающих документов, в том числе путем осуществления контрольной закупки.
  • выносят предписания об устранении выявленных нарушений. 

Результатом проверки ККТ налоговой является установление факта соблюдения или несоблюдения проверяемыми пользователями кассовых аппаратов правил применения ККТ. При выявлении нарушений виновные привлекаются к административной ответственности. Административный регламент осуществления надзора и контроля утвержден приказом Министерства финансов РФ от 17.10.2011 № 132н (далее — Регламент).

Проверка применения ККМ 

Проверка правил использования кассовых аппаратов включает в себя следующие процедуры:

  • Проверку выдачи кассовых чеков и иных подтверждающих документов. Указанная проверка включает в себя в том числе контрольную закупку товара, его оплату наличными или с помощью банковской карты в целях установления факта выдачи (невыдачи) подтверждающего документа. Максимальный срок выполнения данного этапа проверки составляет 1 рабочий день. Контрольная закупка регулируется ст. 16.1 закона «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 26.12.2008 № 294-ФЗ (далее — закон № 294).
  • Рассмотрение документов на ККТ. Проводится после окончания проверки выдачи чеков. Сотрудники налоговой службы рассматривают и проверяют документацию по использованию кассы.
  • Проверка соблюдения правил регистрации и использования ККТ. Проверяется соответствие кассовой техники, кассовых чеков и других подтверждающих документов установленным правилам. 

Общий срок проведения проверки устанавливается руководителем налоговой инспекции и не может превышать 20 рабочих дней (п. 19 Регламента). Далее расскажем о последних 2 процедурах более подробно. 

Проверка документов на ККТ 

Данная процедура производится открыто с предъявлением сотрудниками налоговой службы пользователям кассовых аппаратов поручения на проведение проверки и своих служебных удостоверений. При проведении проверки проверяющие рассматривают:

  • журнал кассира;
  • акты о возврате денежных средств клиентам;
  • распечатки отчетов из фискальных накопителей;
  • бланки строгой отчетности и другие документы;
  • паспорт ККТ, договор с оператором фискальных данных, документацию, связанную с приобретением, регистрацией, ремонтом, модернизацией техники, заменой фискальных накопителей. 

Перечень приведен в п. 29 Регламента.

Запрошенные документы представляются пользователем ККТ в виде оригиналов или заверенных копий. При этом проверяющие не могут требовать нотариального заверения копий документов. 

Проверка ККТ на соответствие установленным требованиям 

При осуществлении контроля сотрудниками налоговой службы в обязательном порядке проверяется:

  • цельность корпуса без следов вскрытия или разрушения, что исключает возможность изменения средств учета;
  • наличие модели ККТ и фискального накопителя в специальном реестре (подробнее читайте в статье Какие онлайн-кассы входят в реестр ККТ согласно 54-ФЗ?);
  • соответствие заводских и регистрационных данных кассового аппарата;
  • исправность ККМ, в том числе возможность печати кассовых чеков и некорректируемую сохранность данных о произведенных расчетах;
  • соответствие реквизитов, отпечатанных на чеке, требованиям, установленным в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ;
  • соответствие реквизитов бланков строгой отчетности и других подтверждающих документов установленным требованиям;
  • соответствие времени печати чека, указанного на нем, реальному времени;
  • соответствие фактического места установки ККТ данным, представленным при ее регистрации. 

Для определения наличия возможности вносить корректировки или фальсифицировать документы, необходимые для полного учета расчетов, проводится проверка реквизитов, отпечатанных на чеке, в соответствии с документацией на применяемую модель кассы. В случае, когда необходимы технические или другие специальные знания, могут привлекаться эксперты.

Результатом процедуры станет установление фактов соблюдения или несоблюдения проверяемым владельцем ККТ требований к ККТ, порядку или условиям ее применения.

Полномочия проверяющих при проверке ККМ 

В соответствии с п. 7 Регламента сотрудники налоговой службы при осуществлении проверки использования ККТ имеют право:

  • запрашивать и получать различные необходимые сведения, пояснения и документы письменно или посредством размещения запроса в кабинете ККТ;
  • осуществлять беспрепятственный доступ к ККТ, в том числе к данным, хранящимся на фискальном накопителе;
  • получать документацию от проверяемого пользователя ККТ;
  • проводить контрольные закупки в целях проверки выдачи кассовых чеков и других документов, подтверждающих прием денежных средств;
  • взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
  • выносить предписания об устранении выявленных нарушений и привлекать виновных к административной ответственности. 

Права владельцев проверяемых кассовых аппаратов 

Права владельцев ККТ во время их проверки в общем виде оговариваются в ст. 21–24 закона № 294.

Применительно к узкой ситуации пользователи и владельцы проверяемых кассовых аппаратов в соответствии с п. 9 Регламента имеют право:

  • на личное присутствие при осуществлении проверки;
  • дачу пояснений и объяснений по предмету проверки;
  • получение от сотрудников налоговой службы информации о предмете и сроках проведения проверки;
  • получение результатов проверки (акта, составленного по результатам проверки);
  • выражение несогласия с результатами проверки или действиями (бездействием) сотрудников налоговой инспекции при осуществлении проверки;
  • обжалование действий (бездействия) проверяющих как во внесудебном (руководителю налогового органа, осуществлявшего проверку), так и в судебном порядке. 

В рамках досудебного порядка проверяемые лица могут обратиться с жалобой устно или письменно, в том числе можно отправить электронное обращение на сайт ведомства. В жалобе в обязательном порядке следует указать название органа, куда направляется сообщение, суть обращения и обратный адрес, по которому должен быть направлен письменный ответ. Срок рассмотрения жалобы составляет 30 дней с момента ее регистрации.

Оформление результата проверки 

По результатам проведения проверки составляется соответствующий акт на бумажном носителе в 2 экземплярах. Все исправления в нем должны быть оговорены и заверены подписи указанных выше лиц. Обязательными атрибутами акта являются:

  • Дата его оформления.
  • Полное название владельца проверяемой ККМ, его ИНН и КПП, адрес местонахождения.
  • Ф. И. О. сотрудников налогового органа, проводивших проверку.
  • Перечень документации, полученной сотрудниками налоговой службы в ходе проверки.
  • Дата, когда проверочные действия начались, и дата, когда они были завершены.
  • Запись об отсутствии выявленных нарушений или детально изложенные, подкрепленные документально факты нарушений. В последнем случае необходимо также сделать ссылку на нормативные акты, положения которых были нарушены. При выявлении фактов нарушения законодательства о ККТ сотрудники налогового органа возбуждают производство по делу об административном нарушении. 

Акт подписывается сотрудниками налоговой службы, осуществившими проверку, и проверяемым лицом. Последнее может изложить свои замечания непосредственно в акте или в отдельном документе. Если лицо уклоняется от подписания акта или вообще отсутствует при проведении проверки, в акте делается соответствующая запись и документ направляется по почте заказным письмом.

Ответственность за нарушение порядка использования ККТ 

Ответственность за неправильное применение ККТ и нарушение обязанностей проверяемой стороны установлена ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. П. 4 названной статьи предусматривает наказание:

  • за применение техники, не соответствующей требованиям закона № 54-ФЗ;
  • нарушение порядка регистрации ККТ, сроков и условий ее перерегистрации;
  • нарушение порядка и условий применения ККТ. 

В виде:

  • предупреждения или адм. штрафа от 1 500 до 3 000 руб. на должностных лиц;
  • предупреждения или адм. штрафа от 5 000 до 10 000 руб. на юрлиц. 

Такой же размер наказания устанавливает п. 5 данной статьи за непредставление документов по запросам налоговой инспекции или просрочку в их предоставлении.

П. 6 рассматриваемой статьи предусматривает ответственность:

  • за ненаправление покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
  • невыдачу указанных документов на бумажном носителе. 

В виде:

  • предупреждения или адм. штрафа в размере 2 000 руб. на уполномоченных лиц;
  • предупреждения или 10 000 руб. адм. штрафа на юрлиц. 

Об ответственности за неприменение ККТ читайте в статье Грозят ли штрафы за неприменение онлайн-кассы в 2017 году? 

*** 

Итак, проверка правильности использования кассовых аппаратов проводится сотрудниками налоговой службы путем контрольной закупки, рассмотрения документации, связанной с эксплуатацией ККТ. Кроме того, изучаются сами кассовые аппараты на предмет цельности их корпуса, исправности, правильности выдачи (отправки) отчетных документов. В случае выявления нарушений виновные привлекаются к административной ответственности.

Источник: https://rusjurist.ru/kkt/kak_provoditsya_proverka_kkt_nalogovoj_inspekciej/

Ооо пкф импульс

проверка кассы налоговой

По наблюдениям и общению с нашими клиентами как таковых проверок кассовых аппаратов от ФНС до осени 2018 года не было. Налоговые инспекторы обходили зарегистрированных предпринимателей и проверяли наличие кассы нового образца.

Если она не обнаруживалась – просили в срочном порядке установить. Однако ситуация может легко изменится. Когда Правительство даст ИФНС команду на жёсткие, но законные меры, у предпринимателей не будет шанса уйти от штрафа.

Читайте о том, за что представители налоговой будут штрафовать, помимо непробитых чеков.

Важно. Большинство конкретных проверок компании и ИП основаны на жалобах покупателей (или конкурентов).

Работа без онлайн-кассы

Если организации или ИП нет в списке освобождённых от применения онлайн-кассы, то работать без неё самый простой способ нарваться на штраф. Не важно установлен ли кассовый аппарат на торговой точке или нет, не выдача чека или занижение суммы приравнивается к его отсутствию. Наличие банковского терминала не означает возможности принимать деньги без ККТ, а скорее наоборот. Если касса и терминал не совмещены, то нужно выдавать два чека – кассовый и банковский.

Чеки без обязательных реквизитов и с ошибками

Одним из основных требований ФЗ-54 является наличие в кассовом чеке ряда реквизитов ( п. 1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ). К обязательным относятся: название документа, налоговая система, название фирмы, ИНН, фамилия кассира, QR-код и несколько других.

Интересно, что обнаружить такое нарушение инспектор может и без личного присутствия. Достаточно получить сведения из ОФД в режиме онлайн. Реквизиты вносятся на стадии регистрации кассы, а меняются по мере необходимости.

Не отправка копии чека в электронном виде

Если покупатель попросил отправить ему копию чека в электронном виде на телефон или e-mail, то сделать это нужно! Однако клиент должен обратиться к кассиру до момента расчёта ( п. 1 ст. 1.2 закона №54-ФЗ).

Электронная копия чека может быть представлена в двух видах: смс и/или электронное письмо. В обоих случаях требуются некоторые технические возможности. Причём при их отсутствии на электронную почту чек можно не отправлять, так как не все кассы поддерживают символы, входящие в название адреса. А вот для отсылки смс потребуется помощь ОФД. Обычно эта опция платная и подключается по запросу.

Указанное место установки кассы не совпадает с фактическим

В случае приёма денежных средств в месте не являющимся местом установки ККТ, тоже можно нарваться на штраф. Такие прецеденты уже случались. Для использования онлайн-кассы для выдачи чека на месте нахождения клиента, нужно это указать при регистрации.

ФИО кассира не указано в чеке или не совпадает

Всё идёт к тому, что кассир должен быть трудоустроен официально и за него должны выплачиваться взносы и НДФЛ. Проверяющие будут сравнивать ФИО продавца с указанным в чеке.

Не исключено, что проверка на официальное трудоустройство будет производится автоматически, так как добавится новый реквизит – ИНН кассира. Нюансов и вопросов здесь появится не мало.

Например, что делать, если работник на испытательном сроке или большая текучка кадров? Неужели придётся каждый раз перепрограммировать кассу?

Важно. При несоблюдении вышеуказанных требований, вероятнее всего придётся заплатить два штрафа – от ФНС за неправильный реквизит, а от Трудовой Инспекции за неоформленного работника ( п. 4 ст. 5.27 КоАП. Штраф — от 5 до 10 тысяч рублей).

Неоформленные сотрудники

Чтобы немного отложить необходимость купить онлайн-кассу предприниматели на патенте и ЕНВД хитрят с наличием персонала. Они не заключают трудового договора, а за онлайн-кассой якобы стоят самостоятельно.

Важно. Родственные связи не освобождают от оформления трудового договора. Муж/жена, родители, братья и сёстры должны быть официально трудоустроены.

Выявляется это нарушение в ходе оперативных проверок и контрольных закупок.

Как избежать штрафов от ФНС

  • Делайте чеки коррекции. На каждую неправильную операцию с пробитием оформляйте чеки коррекции (письмо ФНС от 07.12.2017 №ЕД-4-20/24899).
  • Заявите о нарушении. Если вы предупредите ФНС об ошибке в работе с ККТ и приложите необходимые документы, то вероятно штрафа не будет. Лучше такие заявления отправлять в почтовом конверте или отдавать личным присутствием в инспекции.
  • Попросите заменить штраф предупреждением. Попробуйте написать в инспекцию ходатайство на замену полученного штрафа предупреждением ( п. 1 ст. 4.1.1. КоАП). Это может быть действенно, если проступок был первичным.
  • Можно судиться. В случае несогласия со штрафом можно пойти в суд, где попытаться отменить штраф совсем или попросить заменить его предупреждением.

Теперь вы знаете, что если налоговая проверка кассового аппарата привела к штрафу, можно попытаться его заменить на более мягкие меры ФНС.

  

Возврат к списку

Источник: https://kkm74.ru/company/news/nalogovaya-proverka-kassovogo-apparata/

Как узнать, ждет ли вас кассовая проверка

проверка кассы налоговой

Перед кассовой реформой много говорилось о том, что ее проведение позволит сократить количество проверок бизнеса. Однако новая редакция закона 54-ФЗ ввела дополнительные полномочия инспекторов в этой части. Как же обстоят дела с проверками на практике? Об этом рассказала Куковская Юлия Александровна, советник государственной гражданской службы 2-го класса.

Что представляют собой новые формы кассовых проверок?

В части применения ККТ контроль и надзор имеют следующие формы:

  1. Мониторинг. Это контроль за расчетами посредством онлайн-касс и анализ поступающих в ФНС данных.

  2. Удаленная проверка. Подразумевается проверка того, как субъекты бизнеса применяют кассовую технику, насколько полно они отражают свою выручку. Сюда же относится проверка деятельности ОФД на основе имеющейся в распоряжении налогового органа информации. В рамках удаленной проверки инспекторы могут запрашивать необходимые пояснения, справки, документы и так далее.

  3. Наблюдение. Вид контроля, подразумевающий мероприятия по месту торговли. Проверяющие смотрят за тем, как субъект бизнеса применяет кассовую технику при отпуске товаров. При этом могут привлекаться свидетели и понятые.

  4. Контрольная закупка. Применяется для того, чтобы установить, насколько правильно продавец оформляет кассовый чек или бланк строгой отчетности.

  5. Проверка полноты учета выручки. Может проводиться как в налоговом органе на основании всех имеющихся данных (то есть носить удаленный характер), так и по месту нахождения компании или предпринимателя.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое косвенные налоги

Как налоговый орган решает, проводить ли проверку в инспекции или направлять представителя в офис или магазин?

Все зависит от того, какое нарушение вменяется субъекту бизнеса и какова доказательная база. Например, если поступил сигнал о неприменении продавцом ККТ, этот факт можно проверить только путем контрольной закупки с привлечением понятых. Другой пример – в чеке отсутствуют обязательные реквизиты.

В этом случае проверку можно провести в стенах налогового органа. Это обусловлено тем, что выезд на место ведения деятельности не даст инспекторам какой-либо новой информации, кроме той, которой они уже располагают.

Однако если кассовый аппарат применяется в автономном режиме, то выезжать в организацию придется и в этом случае.

Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта?

Закон 54-ФЗ предусматривает ведение документооборота между пользователями и ФНС через Личный кабинет пользователя кассовой техники. Причем на предоставление документов налогоплательщикам дается три рабочих дня с того момента, как они запрошены. Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта? В какие сроки они должны быть представлены?

Упомянутые нормы закона о контрольно-кассовой технике не действуют в отношении проверки ККТ по месту нахождения субъекта. Существует приказ ФНС от 29 мая 2017 года № ММВ-7-20/483@, в котором установлен перечень случаев, когда документооборот происходит через кабинет ККТ. В нем же указано, что запрашиваемые документы и информация могут быть представлены не только в электронном виде, но и на бумаге.

Что же касается порядка и сроков запроса информации либо документов при проведении проверок по месту ведения бизнеса, равно как и сроков и порядка ответа налогоплательщиков на эти запросы, то они определяются регламентом проверки. В настоящее время он еще до конца не разработан.

Предположим, в организации проходит выездная налоговая проверка. Могут ли инспекторы в ее рамках проверить применение кассы и кассовые документы?

Выездные налоговые проверки проводятся с целью контроля правильности применения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, а применение контрольно-кассовой техники нормами законодательства не контролируется. Поэтому в рамках проведения выездной проверки инспекторы не могут проверять правильность применения контрольно-кассовой техники. Однако запросить кассовые документы они могут, если это необходимо для проверки по налогам.

Инспекторы пришли в магазин с контрольной закупкой. Каковы их полномочия? Могут ли они, помимо чека, проверить кассовые документы, книги?

Да, в рамках контрольной закупки инспекторы могут проверить любые документы, которые относятся к кассовой дисциплине, в том числе и КУДиР.

По каким параметрам налоговые органы отбирают претендентов для проверки?

Сейчас для этого принят риск-ориентированный подход. Существует ряд параметров, на основе которых разработан алгоритм оценки компании или предпринимателя. На основании имеющихся у налогового органа сведений проводится анализ налогоплательщика.

Для него используются в том числе и фискальные данные, а также сигналы от покупателей, сведения, поступившие из других органов власти, и так далее. На основе этих сведений субъекту присваивается определенный уровень риска.

Если он высокий, то вероятность проверки резко повышается.

Сейчас, когда процесс перехода на онлайн-кассы еще не завершен, налоговые органы больше ориентированы на информационно-разъяснительную работу с налогоплательщиками, чем на проверки и штрафование.

Как самостоятельно оценить уровень риска?

Есть ли какие-то критерии, по которым компания может самостоятельно оценить вероятность проверки? Например, если порой случается сбой связи, и фискальная информация передается в ФНС нерегулярно?

Вероятность того, что в компанию придут инспекторы с проверкой, в большей степени зависит от нее самой. Если субъект грешит тем, что периодически не пробивает чеки, рано или поздно кто-то из клиентов может сообщить об этом в налоговый орган. Это может быть сигналом для проведения проверки.

А вот нерегулярность поступления данных с онлайн-кассы сама по себе поводом для проверки не является. Ведь она может быть обусловлена деятельностью. Например, в случае развозной торговли в некоторых местностях интернет может отсутствовать. При отборе кандидатов для проверки учитываются разные параметры, в том числе и специфика видов деятельности.

Не стоит забывать, что даже если субъект допустил нарушение, он может быть освобожден от ответственности. В конце статьи 14.5 КоАП, в соответствии с которой налагаются штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники, содержится примечание. В нем указаны условия, при которых ответственность с нарушителей может быть снята.

Итак, в отношении организации решено провести проверку по кассовой технике. Должны ли инспекторы уведомить ее руководство об этом?

Нет, ведь суть проверки как раз и заключается в ее внезапности. Уведомление о проведении такой проверки не предусмотрено законом 54-ФЗ либо какими-то другими нормами права.

Отметим, что существует закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей при осуществлении государственного контроля, который предполагает предупреждение о проверке как минимум за три дня. Однако на проверки по ККТ этот закон не распространяется.

Каковы полномочия представителей ФНС при проведении контрольной закупки? Например, может ли она проводиться при отсутствии руководителя организации?

Для проведения проверки этого типа факт присутствия либо отсутствия руководителя роли не играет. Если руководителя нет, инспектору следует:

  1. Ознакомить с поручением на проведение проверки кассира или иное лицо, которое проводит операции с наличностью. Указанный специалист должен поставить свою подпись.

  2. В документах – поручении на осуществление проверки, протоколе, акте проверки – сделать отметку о том, что руководитель отсутствует.

  3. Если руководитель присутствует, но не желает ставить подпись, следует также отметить это в документах.

  4. Направить поручение, акт проверки, протокол в адрес организации или предпринимателя по почте.

Иногда налогоплательщики пытаются оспорить в суде решение ФНС по результатам проверки, проведенной в отсутствие директора. Однако обычно суды встают на сторону Налоговой службы. Выводы таковы: проводить проверку можно и без руководителя, главное, чтобы он либо его законный представитель был ознакомлен с актом проверки. В этом случае права субъекта не нарушены, поскольку, ознакомившись с актом, руководитель может изложить свои возражения либо дать пояснения.

Какова периодичность и продолжительность таких проверок?

Закон не предусматривает какой-либо периодичности. Что касается продолжительности, существуют регламенты № 132н и № 133н, в которых определены сроки проверок:

  • проверка по кассовой технике не может длиться более 5 рабочих дней с момента выписки поручения на ее проведение до дня составления акта по результатам;
  • проверка полноты учета выручки не может длиться более 20 дней с момента предъявления поручения на ее проведение до дня составления акта.

Отметим, что упомянутые регламенты были разработаны до вступления в силу новых правил применения кассовой техники. Сейчас они пересматриваются. Пока не утверждены новые, ориентироваться следует на эти сроки.

За какой период может быть проведена кассовая проверка?

В настоящее время срок давности привлечения к административной ответственности в части нарушения порядка применения кассовой техники составляет один год. Соответственно, кассовая проверка охватывает этот период.

Допустим, у компании два магазина. Как это отражается в поручении на проверку? Должны ли они оба быть упомянуты в нем? Может ли по ним составляться один акт проверки?

Если проверке подлежат две торговые точки, то и поручений должно быть два. То есть в данном случае проводятся две самостоятельные проверки и оформляются два отдельных акта.

Рекомендуем познакомиться с ответами на вопросы о вычете по ККТ для предпринимателей.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/kak-uznat-zhdet-li-vas-kassovaya-proverka

К кому придет налоговая полиция для проверки применения онлайн‑касс? | it-компания простые решения

проверка кассы налоговой

Перед кассовой реформой много говорилось о том, что ее проведение позволит сократить количество проверок бизнеса. Однако новая редакция закона 54-ФЗ ввела дополнительные полномочия инспекторов в этой части. Как же обстоят дела с проверками на практике?

В части применения ККТ контроль и надзор имеют следующие формы:

  1. Мониторинг. Это контроль за расчетами посредством онлайн-касс и анализ поступающих в ФНС данных.

  2. Удаленная проверка. Подразумевается проверка того, как субъекты бизнеса применяют кассовую технику, насколько полно они отражают свою выручку. Сюда же относится проверка деятельности ОФД на основе имеющейся в распоряжении налогового органа информации. В рамках удаленной проверки инспекторы могут запрашивать необходимые пояснения, справки, документы и так далее.

  3. Наблюдение. Вид контроля, подразумевающий мероприятия по месту торговли. Проверяющие смотрят за тем, как субъект бизнеса применяет кассовую технику при отпуске товаров. При этом могут привлекаться свидетели и понятые.

  4. Контрольная закупка. Применяется для того, чтобы установить, насколько правильно продавец оформляет кассовый чек или бланк строгой отчетности.

  5. Проверка полноты учета выручки. Может проводиться как в налоговом органе на основании всех имеющихся данных (то есть носить удаленный характер), так и по месту нахождения компании или предпринимателя.

Торгуете без онлайн-кассы? Как об этом узнает налоговая

проверка кассы налоговой

Каким рискам подвергают себя предприниматели, которые до сих пор торгуют без кассы, и можно ли избежать санкций за неприменение ККТ?

Покупатели на стороне налоговой   

Одна из целей Закона № 54-ФЗ прописана прямо в его тексте — это защита интересов граждан, организаций, прав потребителей. У покупателей есть инструмент для охраны своих прав — это бесплатное мобильное приложение «Проверка кассового чека в ФНС России» для iOS и Android, в Play Маркете его скачали уже 100 000 раз.

С помощью приложения потребитель может проверить, отправлен ли чек в ФНС, и сообщить в госорганы о нарушении. Проверить чек можно двумя способами:

  • вручную ввести дату и время покупки, тип операции, номер и сумму чека, номер ФН, фискальный признак документа;
  • отсканировать QR-код на чеке, и проверка произойдет автоматически.

Глава ФНС Михаил Мишустин отметил, что граждане проверили легальность уже 30 млн чеков, сфера потребления становится все более прозрачной в том числе благодаря гражданскому контролю. «Организация контрольных мероприятий только силами налоговой администрации не обеспечит такой масштаб проверок», — цитирует Мишустина агентство «Интерфакс».

Эксперт сервиса Контур.ОФД Олеся Москалева подтверждает, что часть проверок налоговая проводит именно с подачи самих покупателей: «Со стороны налоговой стало больше проверок исполнения 54-ФЗ.

К нам как оператору фискальных данных приходят запросы такого типа: в связи с камеральной проверкой деклараций или контрольными мероприятиями в отношении налогоплательщика, в связи с административным расследованием, в связи с проведением контроля и надзора по сигналу о некорректности данных чека, поступившему через мобильное приложение ФНС России. Можно сделать вывод, что потребители тоже активно защищают свои интересы, и гражданский контроль действительно работает».

Фнс ищет нарушителей

Помимо гражданского контроля у налоговой есть другие способы следить за соблюдением 54-ФЗ:

  • мониторинг и анализ расчетов и полноты учета выручки;  
  • наблюдение за использованием ККТ, в том числе удаленно;
  • контрольные закупки;
  • проверка правильности учета денег при расчетах через ККТ.

На своем сайте ФНС регулярно публикует итоги кассовых проверок. Например, в семи из десяти рязанских кафе и ресторанов посетителям выдавали пречеки, а не кассовые чеки. Пречеки с суммой заказа печатает чековый принтер, который не является онлайн-кассой, таким образом, налоговая не получила достоверные сведения о расчетах и имеет право наказать нарушителей.

Также известны итоги 155 проверок в Башкортостане, и в 100% случаев выявилось, что компании-продавцы либо не выбивали кассовый чек, либо торговали без онлайн-кассы. ФНС подчеркнула, что большинство нарушений было обнаружено благодаря потребителям, которые проявили «сознательную гражданскую позицию» и сообщили о правонарушениях продавцов в налоговые органы.

ФНС интересуют не только кассы, но и наличие наемных сотрудников у ИП. Напомним, что предприниматели на ЕНВД и ПСН без работников на трудовом договоре могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года.

Чтобы получить отсрочку на год, ИП увольняют сотрудников или переводят их с трудового договора на гражданско-правовой. Налоговая уже начала выявлять такие случаи.

Например, в торговом центре Мурома четверых предпринимателей обязали правильно оформить отношения с работниками, а следовательно, начать применять онлайн-кассу согласно 54-ФЗ.

Как ФНС наказывает за отсутствие кассы и чека

За неприменение кассы минимальный размер штрафа для ИП составляет 10 000 руб., а для юрлица — 30 000 руб. Размер штрафа зависит от количества денег, которые нарушитель получил от клиента «мимо кассы». ИП придется выплатить от ¼ этой суммы, юрлицу — от ¾. При неоднократных нарушениях торговлю могут приостановить на срок до 90 суток (п. 2 и п. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).

За невыдачу кассового чека налоговая вынесет предупреждение или выпишет штраф: для ИП — 2000 руб., для юрлица — 10 000 руб. (п. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Всего в упомянутой статье административного кодекса перечислены санкции за 15 типов нарушений торговыми организациями, операторами фискальных данных, производителями ККТ.  

Можно ли избежать штрафа за неприменение ККТ

Если добровольно сообщить в ФНС, что не применили кассу, санкций можно избежать (примечание к ч. 15 ст. 14.5 КоАП РФ), но последнее слово всегда за налоговой. Условия «амнистии» следующие:

1. Вы устранили нарушение самостоятельно до того, как налоговая его обнаружила.

2. Эпизод относится к пунктам 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ:

  • пункт 2 – о неприменении ККТ;
  • пункт 4 – об ошибках при использовании либо регистрации кассы;
  • пункт 6 – о ненаправлении покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

3. Нарушение нельзя назвать многократным.

4. Представленной в налоговую информации достаточно для фиксации факта нарушения.

Чтобы устранить нарушение, приобретите и подключите кассу. Далее сформируйте на кассе чек коррекции, в котором будут отражены все проведенные без кассы расчеты. Затем сообщите в налоговую о том, что создали такой чек.   

Если бизнесмен обязан был подключить кассу к 1 июля 2018 года и не сделал этого, он уже потерял право на налоговый вычет. Если продолжать работать без кассы, за руку может поймать не только ФНС, но и любой покупатель. Чем дольше предприниматель работает без кассы, тем выше становится сумма возможного штрафа, ведь он рассчитывается исходя из неучтенной в кассе выручки.

Подключите онлайн-кассу в комплекте с сервисом Контур.ОФД, кассовой программой и сервисом для учета товаров Контур.Маркет! При заказе комплекта вы получаете в подарок еще 3 месяца использования обоих сервисов.

Заказать комплект

Источник: https://kontur.ru/articles/5256

Проверка чека онлайн-кассы: по QR-коду через мобильное приложение ФНС, на сайтах ОФД, в налоговой инспекции

проверка кассы налоговой

Чек онлайн-кассы — крайне информативный документ, в котором присутствует большое количество реквизитов, идентифицирующих платеж от покупателя или клиента. Кассовый чек может быть проверен на подлинность теми или иными заинтересованными лицами — и на соответствие требованиям по указанию ключевых реквизитов. Но зачем? Каким образом можно выполнить проверку кассового чека?

Кто и зачем может проводить проверку чека онлайн-кассы

Чек онлайн-кассы — сам по себе довольно технологичный «продукт». Прежде всего, нужно отметить, что представлен такой чек может быть в двух вариантах — бумажном и электронном. Бумажный по внешнему виду почти не отличается от привычных чеков ККМ старых поколений. Но по содержанию — более чем, в силу того, что в нем появилось сразу несколько принципиально новых реквизитов (обусловленных требованиями Закона № 54-ФЗ).

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Вычет на ребенка ндфл

Электронный представляет собой, собственно, электронную копию бумажного — практически с теми же реквизитами. Такой чек может быть выполнен в виде файла особого формата либо сохранен (и этот вариант можно считать типовым) в облаке с возможностью получения доступа к нему по ссылке в интернете.

Бумажный чек выдается в любом случае. Электронный чек онлайн-кассы (либо ссылка на него) должен быть отправлен покупателю по его запросу (и при условии предоставления им контактных данных — номера мобильного телефона или e-mail).

Указанное правило имеет исключения:

  1. Только бумажный чек выдается покупателю, если магазин осуществляет продажи в местности, где в соответствии с установленными законом критериями нет связи с интернетом (сейчас к таким местностям отнесены территории населенных пунктов с численностью населения до 10 тыс. человек).
  1. Только электронный чек выдается при совершении покупки онлайн.

Оба типа чека формируются на онлайн-кассе при непосредственном применении ключевого ее технологического компонента — фискального накопителя, и сохраняются в его памяти. Кроме того, данные о платеже по кассовому чеку должны быть в установленном порядке переданы в ФНС (при посредничестве Оператора фискальных данных).

Таким образом, чек онлайн-кассы во всех случаях должен соответствовать следующим признакам:

  1. В нем должны присутствовать все реквизиты, предусмотренные законодательством.
  1. Он должен быть сформирован фискальным накопителем онлайн-кассы, соответствующей требованиям Закона № 54-ФЗ.
  1. Он должен быть представлен в двух вариантах, если иное не предусмотрено законом.
  1. Сведения по чеку должны быть отправлены в ФНС через ОФД.

При этом, все 4 указанные признака, в целом, связаны между собой как единые критерии корректного функционирования онлайн-кассы. Если присутствует хотя бы 1, то при корректно функционирующей онлайн-кассе это, скорее всего, автоматически означает, что будут наблюдаться оставшиеся 3.

Рассматриваемые признаки — и есть предмет проверки чека онлайн-кассы. В такой проверке могут быть заинтересованы:

  1. Сам магазин — чтобы удостовериться в том, что его онлайн-кассы в порядке, и у ФНС при проверке не будет повода выписывать штрафы за несоблюдение порядка использования ККТ.
  1. ФНС — чтобы узнать, в порядке ли онлайн-кассы, и если выяснится, что это не так — дать об этом знать владельцам бизнеса, в предусмотренных законом случаях — инициировать санкции в отношении торговой точки.
  1. Покупатели — чтобы удостовериться в том, что у них на руках подлинные кассовые чеки, которые при необходимости можно использовать в предусмотренных законом целях. Например — предъявить в целях гарантийного ремонта, использовать в качестве отчетных при командировке.

Какие есть способы проверить кассовый чек на подлинность?

Сейчас их три:

  1. Задействование мобильного приложения для проверки чеков, которое разработано ФНС.
  1. Использование ресурсов на сайтах Операторов фискальных данных.
  1. Личный визит в ФНС с чеком.

Рассмотрим все способы подробнее.

Проверка чека по QR-коду через мобильное приложение ФНС

Источник: https://onlain-kassy.ru/ispolzovanie/kak/proverka-cheka-onlajn-kassy.html

Кто осуществляет проверку кассовой дисциплины на предприятии – контроль налоговыми органами и банками

проверка кассы налоговой

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Кто осуществляет проверку кассовой дисциплины на предприятии – контроль налоговыми органами и банками

Кассовая дисциплина на предприятии предполагает строгое соблюдение его сотрудниками правил выполнения кассовых транзакций, установленных российским законодательством.

Помимо общеобязательных норм, работники организации, имеющие отношение к обороту наличных денег, должны руководствоваться в своей деятельности внутренними регламентами, которые утверждаются и вводятся в действие приказами директора.

Таким образом, совершение компанией приходно-расходных операций с денежной наличностью регулярно контролируется как государственными органами, так и самим руководством хозяйствующего субъекта, осуществляющего кассовые транзакции.

Одним из наиболее эффективных способов такого контроля является проверка, порядок проведения которой также регламентируется нормативно-правовыми актами.

Все сотрудники организации, непосредственно осуществляющие кассовые транзакции (операции), обязаны контролировать корректность своих действий при работе с наличностью.

Главный бухгалтер компании отвечает за деятельность бухгалтерского подразделения, к компетенции которого относится ведение операционной кассы.

Общий контроль хозяйственной деятельности предприятия, принимающего и расходующего наличные средства, выполняет его руководитель.

Налоговая служба осуществляет внешний контроль кассовой дисциплины хозяйствующего субъекта, работающего с наличностью.

Одним из способов реализации надзорных функций является проверка субъекта предпринимательства, которая проводится фискальным органом (налоговой службой) согласно Административному регламенту, утвержденному и введенному в действие Приказом Минфина РФ, зарегистрированным 17.10.2011 под номером 133н.

Налоговая проверка выполняется особым подразделением налоговой службы, осуществляющим оперативный контроль хозяйствующих субъектов.

Все проверочные действия совершаются инспектором данного подразделения.

Налоговая проверка юридического лица (организации, предприятия) или индивидуального предпринимателя, работающего с наличностью, имеет конкретную цель – выявление фактов несоблюдения нормативных правил кассовой дисциплины, регламентированных законодательством РФ.

В чем заключается контроль операций налоговым органом?

Налоговая проверка соблюдения хозяйствующим субъектом общеобязательных норм/правил кассовой дисциплины проводится на основании соответствующего решения руководства налоговой инспекции.

Оформляется специальное поручение, которое инспекторы предъявляют проверяемому лицу вместе со своими служебными удостоверениями.

Общий порядок выполнения

Налоговая проверка подразумевает выполнение уполномоченным инспектором следующих административных процедур:

  • Хозяйствующему субъекту, подлежащему проверке, предъявляется поручение на исполнение проверочных действий.
  • Изучение инспекторами документации, предоставленной хозяйствующим субъектом.
  • Проверяются полнота и корректность учета денежной наличности.
  • Итоги проведенной проверки оформляются надлежащим образом.

Какие документы изучаются специалистами?

К числу таких документов относятся:

  • Книги учета доходов/затрат, специфика ведения которых зависит от актуальной системы налогообложения, применяемой проверяемым хозяйствующим субъектом.
  • Приходные (входящие)/расходные (исходящие) ордера.
  • Кассовая книга.
  • Журнал регистрационного учета приходных/расходных кассовых ордеров.
  • Журнал, заполняемый кассиром-операционистом.
  • Справка-отчет, формируемая кассиром-операционистом.
  • Авансовые отчеты хозяйствующего субъекта.
  • Акты, удостоверяющие возврат денежных средств покупателям (плательщикам), который производится по неиспользованным чекам (кассовым).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/proverka-kassovoj-distsipliny.html

Проверка онлайн-кассы налоговой инспекцией

проверка кассы налоговой

До 2012 года проверка касс осуществлялась банковскими учреждениями. Однако с 2012 года процедура ужесточилась. Теперь ответственность за нее несет налоговая инспекция. Проверяется больший перечень документов.

Законодательное обоснование

Документ, регулирующий проверки, – это Положение о порядке ведения кассовых операций №373-П, утвержденное ЦБ от 12 октября 2011 года. Актуальными также являются акты:

  • ФЗ №54 «О применении ККТ» от 22 мая 2003 года.
  • Приказ Министерства финансов №132н от 17 октября 2011 года (в дальнейшем – Регламент).
  • ФЗ №943-1 «О налоговых органах» от 21 марта 1991 года.
  • Постановление №506 от 30 сентября 2004 года.
  • Постановление №359 от 6 мая 2008 года.

В пункте 2 статьи 7 ФЗ №54 прописано, что представители налоговой осуществляют следующие действия в ходе проверки:

  • Мониторинг расчетов, при которых применялись ККТ.
  • Анализ сведений, полученных в ходе мониторинга.
  • Проверку эксплуатации ККТ.
  • Проверку операторов фискальных данных.
  • Проверку правильности оформления и выдачи чеков и прочих бумаг, подтверждающих операцию.
  • Формирование предписания о том, что выявленные нарушения должны быть ликвидированы.

Итогом мероприятия считается выявление фактов выполнения или невыполнения правил использования КТТ. Если будут обнаружены нарушения, ищутся причастные к ним. После этого накладывается административная ответственности.

Права проверяющих и пользователей

Проверка КТТ полностью основывается на нормативных актах. Последние наделяют правами как представителей налоговой, так и владельцев касс.

Полномочия проверяющих

В пункте 7 Регламента указано, что представители налоговой имеют следующие права в рамках проверки:

  • Запрос и получение всей нужной информации посредством подачи запроса в кабинет ККТ.
  • Свободный доступ к кассам и данным, которые хранятся на фискальном накопителе.
  • Получение бумаг по использованию касс.
  • Контрольные закупки для выявления правильности выдачи чеков.
  • Возможность взаимодействия с органами внутренних дел.
  • Вынесение предписание о том, что пользователям касс нужно ликвидировать обнаруженные нарушения.

Представители налоговой имеют также право привлекать пользователей ККТ к административной ответственности.

Права владельцев ККТ

Права владельцев касс перечислены в статьях 21-24 ФЗ №294 «О защите прав ЮЛ» от 26 декабря 2008 года. Однако это общие полномочия. Права в рамках контрольного мероприятия оговорены в пункте 9 Регламента. Рассмотрим их перечень:

  • Личное присутствие при проведении процедуры.
  • Возможность пояснить и объяснить обнаруженные нарушения.
  • Получение актуальных сведений о предмете и сроках контрольного мероприятия.
  • Получение итогов проверки, акта, составленного по ее итогам.
  • Выражение несогласия с итогами мероприятия и действиями сотрудников.
  • Обжалование действий представителей налоговой.

Обжалование может проводится как в судебном, так и в досудебном порядке.

Проверка ККТ пошагово

Рассмотрим все этапы контрольного мероприятия:

  1. Решение руководителя налоговой. Контрольное мероприятие проводится только в том случае, если есть соответствующее решение уполномоченного лица.
  2. Получение и рассмотрение бумаг. Перечень документов, которые могут запрашиваться, изложены в пункте 29 и 34 Регламента. Среди этих бумаг можно отметить журнал кассира, акты возврата средств потребителям, контрольные ленты. Это ПКО, журналы регистрации документов по ККТ, кассовая книга, отчеты по авансам. Представители налоговой могут запросить БСО, акты приемки БСО, акты о списании. Кроме того, это книги доходов и расходов, бумага об определении лимита ККТ. Проверяется карта регистрации, договор технической поддержки, паспорт ККТ. Если организация использует кассовые чеки, то запрашиваются сопутствующие документы. Исчерпывающий ли перечень изложен в Регламенте? Нет. Специалисты могут затребовать дополнительные бумаги. Однако они должны относиться к предмету проверки.
  3. Проверка. Проверяются хозяйственные операции и деньги, хранящиеся в кассе, проводятся осмотры и инвентаризации.
  4. Оформление итогов проверки. По результатам контрольного мероприятия составляется акт. В нем фиксируются обнаруженные нарушения или их отсутствие. Если найдены нарушения, инициируется дело об административном правонарушении.

При осуществлении проверки представители налоговой должны придерживаться установленных сроков. На проверку КТТ предоставляется 5 рабочих дней со дня получения решения от руководителя инспекции. Если выполняется контроль над полнотой учета выручки, срок составляет 20 дней.

Особенности проверки использования касс

Проверка использования касс предполагает эти действия:

  • Проверку предоставления чеков и подтверждающих бумаг. Для достижения поставленных целей обычно проводится контрольная закупка. Приобретенный товар оплачивается или наличными, или картой. Закупка нужна для того, чтобы проверить выдачу чеков. Это мероприятие должно быть осуществлено в определенный срок. В частности, это 1 рабочий день. Процедура регламентируется статьей 16.1 ФЗ №294 «О защите прав ЮЛ и ИП» от 26 декабря 2008 года.
  • Изучение документов на КТТ. Документы запрашиваются после закупки.
  • Контроль над соблюдением правил использования касс. Подтверждается соответствие КТТ, чеков существующим правилам.

Документы должны быть предоставлены в первый рабочий день с даты инициирования контрольного мероприятия. Это могут быть как копии, так и оригиналы. Если фирма не предоставляет бумаги в установленные сроки, на нее накладывается ответственность за создание препятствий работе должностных лиц.

ВАЖНО! Представители налоговой не имеют права просить о нотариальном заверении копий бумаг.

Оформление итогов проверки

По результатам контрольного мероприятия оформляется акт. Составляется он в двух экземплярах. В акте указывается информация:

  • Дата.
  • Наименование проверяющей компании, ИНН, КПП, адрес.
  • ФИО проверяющих.
  • Перечень документов, которые изъяты в ходе мероприятия.
  • Даты начала и завершения проверки.
  • Запись о выявленных нарушениях. Необходимо сделать ссылку на те положения законов, которые были нарушены.

Документ подписывается представителями налоговой, а также пользователем ККТ. Последний может указать свои примечания в акте или в приложенном к нему документе.

Как часто осуществляется проверка

Число и периодичность контрольных мероприятий не ограничиваются. То есть проверка может быть выполнена в любую дату. Соответствующее указание есть в Письме ФНС №АС-4-2/15195 от 12 сентября 2012 года. Средняя периодичность проверки – раз в год.

План мероприятий формируется УФНС. Если фирма не попала в этот план, она все равно может столкнуться с проверяющими. Однако мероприятия, не включенные в план, проводятся только в том случае, если на фирму есть жалобы.

Рассмотрим основания для внеплановой проверки:

  • Вышел срок ранее выданного предписания об устранении нарушений.
  • Пришли жалобы. К примеру, они могут касаться того, что при покупке товара покупателем ему не выдали чек.
  • Жалобы на выплату «черных» ЗП.

Основанием для проверки могут быть убытки. Внезапно возникшие убытки в больших объемах могут вызвать подозрение в том, что фирма укрывается от налогов.

Источник: https://assistentus.ru/proverki/kassy-nalogovoj-inspekciej/

За вами следит касса — Как налоговая изменит нашу жизнь через 3 года

проверка кассы налоговой

Онлайн-кассы почти вывели из тени розницу: в прошлом году налоговики видели 1 триллион рублей выручки в месяц, сейчас — 1,5 триллиона. Это позволило собрать дополнительно десятки миллиардов рублей налогов.

Сейчас у продавцов полтора миллиона онлайн-касс, к 1 июля 2019 года их будет в три раза больше — кассы придется купить даже репетиторам. В 2020 Россия будет другой.

Наличных станет почти 0 %, мы будем как на ладони

Один крупный бизнесмен, связанный с онлайн-кассами, поспорил, что в 2020 году платить наличными будет 0 % населения страны. В целом мы с ним согласны: бумажные деньги через три года займут считанные проценты при расчетах. 

Мы повторим путь Швеции, где электронный контроль за выручкой через онлайн-кассы привел к тому, что наличными платят в основном туристы. Во многих магазинах расплатиться можно только картами или смартфоном — наличные не принимают.

Налоговая будет поощрять безнал.

Например, сейчас курьеры служб доставки должны носить с собой мобильную кассу. Она стоит около 30 000 рублей, плюс ежегодные платежи. Такой вариант оставляют только для тех, кто принимает наличные.

Тем, кто принимает карты и электронные деньги, разрешат обойтись дешевым принтером чеков, в который поступают данные из офиса службы доставки, с центральной кассы. Сейчас и так это делают, но незаконно.

https://www.youtube.com/watch?v=_upQdDWUEAo

С безналом и онлайн-кассами налоговая лучше контролирует расходы. Когда безработный Эдуард рассчитывается картой, налоговая знает, что он покупает и за сколько. Если он покупает iPhone X, официально живя на пособие, ФНС навестит Эдуарда. Через 3 года налоговая выявит большинство незарегистрированных предпринимателей, которые не платят налоги — их несколько миллионов человек.  

Все продавцы выйдут из тени

Онлайн-кассы — прорыв в войне с теневыми доходами. Налоговой не надо ждать декларации, не надо вслепую выезжать на проверки. Ежедневно в самый мощный среди органов госвласти центр обработки данных поступает информация о 100 миллионах транзакций.

Сейчас идет этап первоначального накопления информации: налоговая смотрит, кто сколько получает. Скоро ФНС будет знать о поминутной выручке средней кофейни в бизнес-центре Москвы и спальном районе Новосибирска.

Если ваша кофейня за неделю передала данные о продажах на 300 тысяч рублей, а соседняя кофейня с такой же площадью и ассортиментом — на 100 тысяч, к соседу придут люди из налоговой. Они поинтересуются: извините, у вас бариста заболел или требуется наша помощь?

Вот как сама налоговая говорит про это: 

«Раньше мы контролировали ретро-события. Уже после того как произошло какое-то действие (сделка, операция), назначалась проверка, приходили инспекторы, требовали документы. Возможность онлайнового мониторинга за действиями плательщика позволяет моментально реагировать на совершение им какого-то нестандартного действия, которое гипотетически в будущем может привести к занижению налогов».

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на долю в квартире

54-ФЗ окончательно заставит бизнес бояться любого неосторожного движения денег. Скрывать выручку станет дорого и слишком нервно. Проще соблюдать закон. 

Кому-то придется закрыться

В ресторанах и кафе часто не выдают фискальный чек. Обходятся пречеком или документом банка после оплаты картой. Часть выручки идет мимо кассы и налоговая её не видит. Для многих электронный контроль снизит прибыльность, придется смириться с этим или повышать цены. А кто повышает цены при такой инфляции и таком росте доходов населения, у того клиентов меньше. 

Неизвестно, сколько ресторанов закроется в России, но в Чехии в этом году закрылось 10% ресторанов, хотя обычно в год закрывалось 5%. Чехи связывают это в том числе с введением электронного учета выручки (EET) с 1 декабря 2016 года.

Тех, кто не скрывал выручку, можно поздравить с торжеством справедливости. Вы и ваши конкуренты будут в равных конкурентных условиях.

Хорошие новости: аналитика в магазине будет стоить 500 рублей

Для онлайн-касс придумали десятки программ, которые анализируют движение товаров и денег. Видно, что заканчивается, что плохо продается, как работает новая акция. Идет работа над приложениями, которые оповещают: сейчас шоколад «Алёнка» дешевле у другого поставщика, у вас осталась одна коробка, давайте отправим заявку?

Стоимость таких возможностей благодаря 54-ФЗ — около 1000 рублей в месяц, через пару лет будет 500 рублей. То, что раньше могла позволить «Пятерочка», станет доступно владельцу торгового павильона на 20 квадратных метров.

Надо это предпринимателю? Пока нет. Для него 54-ФЗ — вынужденная необходимость, онлайн-касса нужна, чтобы не нарушить закон. Когда предприниматель поймет, что с аналитикой магазин приносит на 5-7% выручки больше, и один продавец обходится как бы бесплатно, появится спрос. 

Смартфоны станут кассами, рассчитываться будем по QR-коду

Кассы все больше похожи на планшеты и смартфоны. Ничего не мешает сделать кассу из обычного смартфона, для этого надо нынешние модели фискальных накопителей размером с небольшой спичечный коробок заменить на сим-карту с теми же функциями. Вероятность, что это произойдет — процентов восемьдесят.

Касса «Эвотор 7.3» для стационарной торговли

Кассы-смартфоны лучше всего подойдут микробизнесу, например, репетитору. Чтобы получить деньги за занятие, ученику предложат считать QR-код. В 2020 году приложения для QR-кодов, привязанные к карте, будут в большинстве смартфонов.

МодульКасса для торговли с доставкой

Кассы станут дешевле

54-ФЗ стал причиной интеграции всех со всеми: агрегаторов вроде Яндекс.Кассы, производителей касс, кассового софта, банков. Дружат даже конкуренты. Вот GROTEM сделал приложение для торговли с доставкой. Похожее решение предлагает Модульбанк. Со стороны мы как будто конкуренты, но банку все равно, какое приложение в его МодульКассе, пусть хоть десять стоит — предприниматель выберет то, что больше подходит. 

Через 1-2 года можно будет купить любую кассу, подключиться к любому оператору фискальных данных и установить любое кассовое приложение за 15-20 минут. Нужен МойСклад? — он есть хоть в «Эвоторе», хоть в МодульКассе. Не нужно платить 100-200 тысяч рублей за интеграцию. Все интеграции уже в коробке.

И еще три плюса в 2020

Реклама суперперсональная. Яндекс знает, где, что и когда вы покупаете. За день высылает уведомление, что заканчивается гречка «Увелка» — вы видите уведомление в супермаркете. Удобно, если постоянно забываешь, что нужно купить.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

Предпринимателям не надо сдавать декларации. Если у вас «упрощенка» 6%, налоговая сама всё считает, декларация ждет в личном кабинете. Остается зайти и проверить.

Проще получить кредит. Не надо собирать кучу документов, банк получает информацию от ОФД и знает, как дела у предпринимателя. Банк экономит на оценке кредитоспособности, анализ заемщика становится точнее — ставка ниже. 

Источник: https://startpack.ru/articles/20180109-za-vami-sledit-kassa-kak-nalogovaya-izmenit-nashu-zhizn-cherez-3-goda

5 выводов по ппроверкам ФНС при использовании ККТ в 2018 году

проверка кассы налоговой

В начале апреля 2018 года одно из изданий взяло интервью у советника государственной гражданской службы 2 класса Юлии Куковской. Специалист рассказала, как в 2018 году будет осуществляться контроль индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, использующих в своей коммерческой деятельности онлайн-кассы.

При использовании онлайн-кассы чек формируется с новыми реквизитами, в отличие от обычной ККТ. Если компания не применяет технику в соответствии с новым законом, будет создаваться неправильный чек. При возникновении у служащих ФНС подозрений на неприменение ККТ осуществляется кассовая проверка по месту регистрации торгового объекта.

Для доказательства вины компании достаточно сделать контрольную закупку в присутствии понятых и свидетелей. После совершения операции инспекторы получат печатный чек, на основании которого будет сделан вывод. Чек без специального реквизита скажет о том, что субъект не использует онлайн-кассу либо применяет ее с нарушениями требований законодательства. Во время контрольной закупки инспекторы также могут проверить любую документацию, относящуюся к кассовой отчетности, включая КУДиР.

Проверяемый продавец не сможет воспользоваться некоторыми положениями ФЗ-54, которые устанавливают порядок обмена документами с налоговыми органами. Согласно закону, субъект должен предоставить отчет по запросу инспектора через кабинет ККТ или на бумажном носителе в течение 3 дней. Однако эти правила не действуют, если осуществляется кассовая проверка.

Обычная выездная проверка не будет проверять использование онлайн-касс

Если организация подверглась обычной выездной проверке, то уполномоченных лиц не будет интересовать применение онлайн-касс. Цель выездной проверки — контролировать уплату налогов, взносов в ФСЗН. Но вместе с этим проверяющие имеют право затребовать кассовую документацию.

Критерии отбора претендентов для проверки и способы самостоятельно оценить риск

Налоговые органы разработали методические алгоритмы, на основе которых поиск кандидатов на кассовую проверку производится в автоматическом режиме. Анализируются некоторые сведения, приходящие в подразделения ФНС.

Например, фискальные данные и периодичность их передачи, жалобы или обращения покупателей, информация от других органов власти. Отмечается, что в рамках поэтапного перехода на новые ККТ не ожидается массовых проверок.

Работа с юридическими лицами (ИП) в плане применения онлайн-касс будет носить больше рекомендательно-информативный характер.

Продавец может и самостоятельно просчитать вероятность визита кассовой проверки. Периодические жалобы клиентов, пробивание чеков не на все операции или невыдачи фискальных документов покупателям — все это может гарантировать, что вскоре на торговой точке появятся проверяющие.

Обязательным поводом для проведения проверки не может считаться то, насколько постоянно в ФНС передаются сведения об операциях. Существует большое количество обстоятельств, при которых могут иметь место перебои с интернетом.

Таким образом, налоговая служба будет учитывать характер коммерческой деятельности, в том числе географию размещения торговой точки.

Кассовая проверка может проводиться даже без личного присутствия руководителя предприятия

Контрольная закупка в рамках проведения кассовой проверки может производиться и без присутствия руководителя компании. Если будет выявлено правонарушение и наложен штраф, руководитель вряд ли сможет что-то оспорить в суде.

Процедурой предусмотрено, что директор должен ознакомиться и подписать только акт проверки после ее завершения. При составлении поручения обязательно лишь присутствие того сотрудника, который работает с наличностью.

Само поручение после составления и подписания направляется в адрес компании.

Проверка может начаться в любое время без уведомления

На проверку ККТ не распространяется действие положений закона, устанавливающего право индивидуальных предпринимателей и юридических лиц получать уведомление за 3 дня до проведения мероприятий госконтроля. Это закреплено в ФЗ-53, и, соответственно, контроллеры могут явиться для кассовой проверки без предупреждения.

Кроме этого, законодательством не предусмотрено никаких ограничений на периодичность кассовой проверки. Длительность по проверке ККТ составляет 5 дней, а по полноте учета выручки — 20 дней. Указанные сроки соответствуют старым порядкам проверки касс и в скором времени будут пересмотрены. До вступления в законную силу новых положений следует руководствоваться старыми. Оригинал интервью можно прочитать здесь.

Источник: https://kkt.astral.ru/blog/onlayn-kassy-na-praktike/5-vyvodov-po-povodu-proverok-fns-pri-ispolzovanii-kkt-v-2018-godu/

Проверка ККТ в налоговой службе

проверка кассы налоговой

Аббревиатура ККТ расшифровывается как контрольно-кассовая техника. Закон гласит, что ее применение всеми субъектами хозяйственной деятельности является обязательным за исключением ряда редких ситуаций. Рассмотрим, как понимается ККТ в налоговой службе, каким образом осуществить проверку оборудования через ее официальный web-ресурс, а также с помощью личного обращения.

На практике существует две распространенные ситуации. Первая – когда субъект хозяйствования сам является инициатором проверки факта регистрации ККТ в налоговой службе. Вторая – когда проверочные мероприятия начинают проводиться представителями фискальных контор. Рассмотрим каждый из этих случаев более подробно.

В соответствии с Приказом Минфина России №94, процесс снятия ККТ с учета в рамках территориального налогового органа может быть осуществлено в самостоятельном порядке, если истек нормативный срок амортизации модели, и она была исключена из государственного реестра. Об этом ФНС в письменной форме уведомляет заявителя не позднее дня, который следует за моментом истечения этого срока. В целом рекомендуется проверить модель по государственному реестру. Если нет, то она считается снятой с учета.

В связи с нововведениями в законодательства налоговая служба может явиться к субъекту хозяйствования с внеплановой проверкой. В качестве базы для этого может выступать нарушение со стороны налогоплательщика порядка использования кассового оборудования. Действия ФНС определяются и регламентируются следующими документами:

Являться на места деятельности предпринимателей налоговые структуры имеют право хоть ежедневно. Но, как показывает практика, основные недочеты удается выявить уже после первой ревизии. Есть несколько аспектов, на которые налоговые органы обращают особое внимание:

  • правильность эксплуатирования касс;
  • соблюдение норм ФЗ №54;
  • следование правилам использования выручки.

Если работа кассы осуществляется в виртуальном режиме, схема проверочных мероприятий подразумевает следующий алгоритм:

  1. После факта оплаты ФНС осуществляет формирование чека и последующую его передачу в ОФД в сетевом режиме.
  2. Затем ОФД производит работы по оценке корректности документа, регистрации и сообщению о результатах обработки.
  3. На следующем этапе кассовый агрегат печатает чек и, в случае необходимости, обеспечивает его отправку в электронном виде на почтовый ящик или по SMS.
  4. Далее ОФД занимается отправкой чековых документов в налоговую инспекцию.
  5. Клиент абсолютно в любом момент времени может заняться проверкой чекового документа на сайте ФНС.

В ходе проведения проверочных мероприятий инспекторы налоговых служб обычно обращают внимание на следующие аспекты:

Читайте так же:   Регистрация ККТ по новому порядку в 2018 году

  • факт выдачи покупателям чеков, бланков строгой отчетности и иных документов обязательного характера;
  • правильность внесения в чеки тех или иных данных;
  • следование правилам передачи сведений в федеральную службу по налогам и сборам;
  • соответствие технических параметров ККТ принятым законодательным нормам;
  • ведение учета по операциям кассового значения.

В сфере компетенции ФНС — удаленный контроль предпринимателей, предполагающий анализ данных, поступающих в ОФД.

Рассмотрим более подробно этапы проверки ККТ в ФНС, чтобы иметь полноценное представление о ходе действий налоговой органов.

Надзор по применению

Согласно п. 2 ст. 7 ФЗ №54, вследствие проведения контроля в области использования кассовых агрегатов налоговые службы производят следующие мероприятия:

  • мониторинг расчетных операций с применением ККТ;
  • обеспечение анализа полученных при мониторинге данных;
  • обеспечение удаленных проверок по фискальным материалам;
  • сверка соблюдения норм оформления чеков и их выдачи;
  • вынесение предписаний по устранению нарушений.

Если будут выявлены какие-либо проблемы с законом, последуют административные наказания.

Проверка на предмет использования ККМ

Данный процесс состоит из целого комплекса процедур:

  • проверка выдачи чеков и иных документов, способных подтвердить факт покупки;
  • изучение сопутствующей документации;
  • ознакомление с фактом соблюдения правил проведения регистрации и эксплуатирования ККТ.

Суммарная продолжительность процедур устанавливается силами руководителя налоговой службы, но она не может быть более 20-ти рабочих дней.

Документация

Все эти работы осуществляются открыто и предполагают предъявление налоговикам кассовых аппаратов со всем набором документов. Их перечень следующий:

  • журнал кассира;
  • акты, связанные с возвратом денег клиентам;
  • распечатки по отчетам, полученным из фискальных накопителей;
  • БСО;
  • паспорт ККТ.

Оценка соответствия требованиям

Данная процедура состоит из следующих аналитических работ:

  • осмотр корпуса на предмет цельности;
  • соответствие заводских и регистрационных данных кассовой техники;
  • исправность машин и возможность печати чеков;
  • соответствие всех реквизитов.

При личной проверке их полномочия заключаются в следующих аспектах:

  • получение беспрепятственного доступа к кассе и накопителю;
  • запрос пояснений и справочных сведений;
  • проведение проверки документации;
  • совершение контрольных закупок;
  • привлечение сотрудников правоохранительных органов;
  • требование соглашения, заключенного с ОФД;
  • проверка регистрации оборудования и технических документов по нему;
  • вынесение предписания;
  • привлечение специалистов к процессу.

Препятствовать представителям налоговых служб при проведении этих мероприятий предприниматели не имеют никакого права.

Права владельцев

Полномочия законных обладателей техники заключаются в следующем:

Читайте так же:   Стоимость онлайн-кассы с 2018 года

  • личное присутствие на процедуре;
  • предъявление пояснений и объяснений;
  • получение сведений о порядках и сроках проведения работ;
  • знание итогов проверки;
  • сообщение несогласия с результатами;
  • обжалование действий налоговых структур.

Оформление результатов

Оно заключается в составлении акта в двух экземплярах. Они включают в себя следующие сведения:

  • дата оформления;
  • полное наименование владельца;
  • ФИО сотрудников, осуществляющих проверочные мероприятия;
  • перечень полученных бумаг;
  • дата начала и окончания проверочных действий;
  • запись о наличии/отсутствии нарушений.

Затем происходит подписание документа проверяющими и проверяемыми субъектами.

Что является подтверждением технической поддержки ККТ

Договор с центром технического обслуживания (ЦТО) и отчет по результатам проверки – основные доказательства факта обеспечения технического обслуживания устройства. В основном мероприятия по ТО заключаются в следующих работах:

  • выезд специалиста к месту установки оборудования;
  • прибытие мастера в целях устранения неисправностей;
  • проведение проверочных мероприятий в целях определения качества, полноты и правильности отображения данных на чековом документе;
  • проведение обновлений по ККТ;
  • осуществление ремонтных работ по мере необходимости;
  • обеспечение технической поддержки по телефону;
  • мониторинг, связанный с передачей данных в ОФД;
  • проведение инструктажа кассиров.

Последствия выявления нарушений

Основное последствие нарушений – несение ответственности, установленной преимущественно ст. 14.15 КоАП РФ. Наказание предусмотрено за следующие противоправные деяния:

  • использование техники с нарушением норм ФЗ №54;
  • несоблюдение порядка проведения регистрационных процедур;
  • несоответствие условиям эксплуатирования ККТ.

Основные наказывающие меры заключаются в следующих аспектах:

  • вынесение предупреждения или административного штрафа в диапазоне сумм от 1500 до 3000 руб. (должностные лица);
  • предупреждение или денежное взыскание в размере 5000-10 000 руб. (юридические лица).

Аналогичные убытки понесет предприятие при отказе в предоставлении документов по запросам, представленным налоговой инспекцией. Разумеется, закон предусматривает и иные меры взыскания, но эти являются наиболее часто практикуемыми.

Таким образом, проверочные мероприятия касательно правильности применения кассовых аппаратов осуществляются силами сотрудников налоговой службы посредством проведения контрольной закупки, ознакомления с документацией по эксплуатированию ККТ. Контролирующими органами, кроме того, происходит изучение кассовых аппаратов на предмет цельности корпуса, исправности, правильности выдачи и отправки отчетных бумаг. При обнаружении нарушений принимаются меры административной ответственности.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/buh/rko/kkt/proverka-v-nalogovoj.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: