Расчет таможенных платежей

Виды, размеры и порядок уплаты таможенных платежей

расчет таможенных платежей

Для прочтения нужно: 3 мин.

Поскольку Таможенная служба РФ обеспечивает львиную долю фискальных поступлений в федеральный бюджет, государство контролирует соблюдение участниками ВЭД норм и правил таможенного оформления – в том числе, расчет и уплату всех видов таможенных платежей. Все это требует немалого опыта и специальных знаний в области таможенного регулирования ВЭД. В данном обзоре представлены состав, ставки, порядок расчета и уплаты таможенных платежей, а также существующие льготы по ним.

Ключевым нормативным документом, регламентирующим процедуру уплаты таможенных платежей, является Таможенный кодекс Таможенного союза (далее – ТК ТС), раздел 2 которого полностью посвящен затронутой в статье теме.

Виды таможенных платежей

Рассмотрим так называемые экспортную и импортную группы таможенных платежей и их состав.

Ввозные (импортные) таможенные платежи

В соответствии с частью 1 статьи 70 ТК ТС к ввозным таможенным платежам относятся:

  1. Ввозная таможенная пошлина. 25-й пункт части 1-й статьи 4 ТК ТС гласит: «таможенная пошлина – обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу».
  2. Налог на добавленную стоимость (НДС), который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, является косвенным налогом. Порядок его уплаты регулируется как ТК ТС, так и внутренним налоговым законодательством стран-участников ТС, в нашем случае – НК РФ.
  3. Акцизы, взимаемые при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, также относятся к косвенным налогам и регулируются аналогично НДС.
  4. Таможенные сборы, согласно статье 72 ТК ТС, – это обязательные платежи, взимаемые таможенными органами за совершение ими действий, связанных с выпуском товаров с таможенной территории (таможенные операции) и их таможенным сопровождением, или иных действий, установленных ТК ТС и/или законодательством стран-участников ТС. Список действий, которые могут служить основанием для уплаты таможенного сбора, является открытым, то есть он может быть дополнен исходя из действующего ТК ТС и нормативно-правовых актов государств-участников ТС. Так, часть 1 статьи 123 Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» указывает на виды действий таможенных органов, за которые могут взиматься таможенные сборы.

Вывозные (экспортные) таможенные платежи

  1. Вывозная таможенная пошлина. Данный термин отсутствует не только в нормативно-правовых актах РФ, но и ТС. Однако его можно определить по аналогии с ввозной таможенной пошлиной.
  2. Таможенные сборы.

    Часть 3 статьи 72 ТК ТС говорит о том, что «размер таможенных сборов не может превышать примерной стоимости затрат таможенных органов за совершение действий, в связи с которыми установлен таможенный сбор», в противном случае по заявлению плательщика возможен возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм таможенных сборов и иных денежных средств (но не позднее, чем через 3 года с даты их уплаты).

Все таможенные платежи можно подразделить с юридической и экономической точки зрения на имеющие таможенную природу формирования – это сборы и пошлины, и налоговую – НДС и акцизы. Список таможенных платежей, приведен в статье 70 ТК ТС.

Таможенные льготы, квоты и преференции

Система льгот по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 74 ТК ТС выглядит следующим образом.

Тарифные преференции, или преференциальные ставки

Применяются в отношении отдельных стран и товаров, ввозимых из этих государств на таможенную территорию ТС. Они определены решениями Межгосударственного Совета ЕврАзЭС № 18 и Комиссии ТС № 130 от 27.11.2009 г. в виде перечней:

  • «Перечень развивающихся стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
  • «Перечень наименее развитых стран – пользователей системы тарифных преференций Таможенного союза»;
  • «Перечень товаров, происходящих и ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран, при ввозе которых предоставляются тарифные преференции».

Происхождение товаров из развивающихся и наименее развитых стран определяется по Правилам, которые утверждены в Соглашении между правительствами Российской Федерации, Республики Беларусь и Республики Казахстан от 12.12.2008 г.

Обратите внимание!
Базовой ставкой ввозной таможенной пошлины является закрепленная в Едином таможенном тарифе (ЕТТ) величина (принятая за 100%) и применяемая к товарам 130 стран, с которыми Российская Федерация находится в режиме наибольшего благоприятствования (РНБ) в торговом и политическом смыслах. Преференциальная ставка в размере 75% от базовой ЕТТ распространяется на продукцию из 103 развивающихся стран. Беспошлинно могут ввозиться преференциальные товары из 49 наименее развитых стран. Максимальная ставка составляет 200% от базовой ЕТТ и действует применительно к товарам государств, с которыми россияне находится в режиме РНБ, либо к продукции неустановленного происхождения.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» говорится, что государства, образующие вместе с Россией зону свободной торговли, освобождаются от уплаты ввозных пошлин при перемещении товаров на территорию РФ. В некоторых случаях на отдельные виды товаров устанавливаются тарифные квоты.

Под тарифной квотой понимается мера регулирования ввоза в РФ отдельных видов сельскохозяйственных товаров, происходящих из третьих стран, предусматривающая применение в течение определенного периода более низкой ставки ввозной таможенной пошлины при ввозе определенного количества товара (в натуральном или стоимостном выражении) по сравнению со ставкой ввозной таможенной пошлины, применяемой в соответствии с Единым таможенным тарифом ТС.

При этом участники зоны свободной торговли существенно не влияют и не координируют действия в отношении применения таможенных пошлин и других мер регулирования ВЭД с третьими странами.

Тарифные квоты

Ввозные тарифные квоты как мера регулирования ввоза в РФ конкретных сельхозтоваров, имеющих происхождение третьих стран, вводится на строго определенный период и распространяется на утвержденный Комиссией ТС либо Правительством РФ перечень. Так, на 2015 г. он утвержден Решением Коллегии ЕЭК от 19.08.2014 г. № 131.

Ввозные тарифные квоты определяются в отношении отдельных товаров в натуральном (тыс. тонн) или стоимостном выражении. Они распределяются между участниками ВЭД ТС и РФ, а при необходимости – между третьими странами.

Распределение установленных объемов квот между участниками ВЭД РФ может производиться либо пропорционально квоте, либо на основе конкурсов.

В статье 36 Закона РФ «О таможенном тарифе» вывозные тарифные квоты определены в точности по аналогии с ввозными. Они устанавливаются на определенный срок к отдельным видам товара, в определенных объемах, с пониженной ставкой таможенной пошлины.

Вводятся Правительством РФ. Объектом вывозных тарифных квот обычно являются перемещаемые через таможенную границу природные ресурсы, в частности, лес, углеводороды и их производные.

Условия и механизм применения тарифных квот раскрываются в «Протоколе о едином таможенно-тарифном регулировании».

Обратите внимание!

Источник: https://www.kp.ru/guide/tamozhennye-poshliny.html

Что такое ввозная таможенная пошлина и как ее рассчитать?

расчет таможенных платежей

статьи:

При перемещении груза через границу на пунктах таможенного контроля в числе прочих платежей взимается обязательный взнос – пошлина. Этот вид государственных сборов практикуется во всем мире. Взносы, в зависимости от характера и направления перемещения, разделяются на три типа: ввозные (при импорте), вывозные (при экспорте) и транзитные.

Что такое ввозная (импортная) таможенная пошлина?

Ввозная таможенная пошлина, по-другому называемая импортной, – это тип обязательного платежа, взимаемого таможенными органами России, когда товар ввозится на территорию страны.

Этот вид сборов взимается во всем мире и, несмотря на существенные различия в цифрах и процентах, есть общая тенденция, которой следует каждая страна при формировании платежей: минимальные пошлина на импорт сырья для своих производителей и максимальные – на продукцию, конкурирующую с отечественной.

Документом, регулирующим процедуру оплаты импортных пошлин на территории РФ, как и других стран Таможенного Союза (ТС), является Таможенный Кодекс ТС.

Ввозная пошлина – основной вид сборов, взимаемых с импортера товара. Однако кроме этого существуют и так называемые косвенные ввозные платежи, которые также необходимо внести при растаможке товара, импортируемого на территорию стран Таможенного Союза. С юридической и экономической точки зрения все платежи можно классифицировать как формирующиеся на основе ТК – сборы и пошлины, и на основе Налогового Кодекса РФ – НДС, акцизы.

  • НДС (налог на добавленную стоимость). Порядок оплаты регламентируется налоговым законодательством РФ и ТК ТС.
  • Акцизные сборы, регулируемые теми же документами, что и НДС. Применяются только в отношении импорта подакцизных товаров: табачных изделий, алкоголя, ГСМ, автотранспорт и т.п. Подробный перечень – в Налоговом Кодексе РФ.
  • Таможенные сборы (платежи за таможенное оформление). Эти сборы взимаются таможенным органом за действия по ввозу товара на территорию страны.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Единый сельскохозяйственный налог

Виды ставок таможенных пошлин

Методика исчисления таможенной ввозной пошлины зависит от вида ставки, применяемой в расчете. Классификация ставок платежей отображена в Едином таможенном тарифе Таможенного Союза. Они различаются в зависимости от способа взимания и особенностей импортируемой продукции. Согласно Закону РФ «О таможенном тарифе», для расчета таможенных пошлин предусмотрено три основных вида ставок: адвалорная (стоимостная), специфическая, комбинированная.

Адвалорная ставка

Адвалорная ставка – это метод расчета пошлины в процентном отношении к таможенной стоимости. Взимается с продукции одного класса, обладающей разными характеристиками, и рассчитывается, исходя из стоимости товара. На каждое наименование продукта есть своя адвалорная ставка, которая может составлять от 0 до 30%.

Показатель ставки динамичный: он может меняться в большую или меньшую сторону, если необходимо защитить интересы производителя. Обычно повышение/снижение вводится на ограниченный временной период.

На ввоз алкоголя, сахара, икры, автомобилей и автобусов (более 5 лет эксплуатации) и еще некоторые категории товаров ставки фиксированные.

Формула расчета стоимости пошлины по адвалорной ставке будет выглядеть так: СТП= ТС х АС, где СТП – это сумма пошлины, ТС – таможенная стоимость, АС – адвалорная ставка. Для вычисления используют ставки, действующие на момент составления таможенной декларации.

Адвалорная ставка имеет плюсы и минусы. Преимущества – минимизация убытков в случае неуплаты платежа и препятствование импортированию товаров низкого качества. Недостаток в том, что налог, уплаченный на таможне, отразится на итоговой цене продукции, а это в итоге ляжет на плечи потребителя.

Специфическая ставка

Специфические ставки таможенной пошлины устанавливаются в евро или долларах за каждую единицу импортируемого товара – массы, веса, количества, объема, мощности (например, для двигателей) и не зависят от его цены. Показатели специфических ставок четко фиксированы, не зависят от уровня инфляции, экономической и ценовой политики. Например, специфическая ставка на 1000 штук сигарет, содержащих гвоздику, 2 €, 0,07 € за 1 кг посевного риса.

Расчет таможенной пошлины осуществляется по формуле ТП= СС х КТ х КИВ, где ТП – сумма пошлины, СС – специфическая ставка, КТ – количество товара, КИВ – курс иностранной валюты по курсу Цетробанка РФ на момент вычисления.

Комбинированная ставка

Этот альтернативный вид ставок, как видно из названия, включает в себя и адвалорную (процентную), и специфическую (фиксированную) составляющие. Исчисление такой ставки происходит в три этапа:

  • расчет пошлины по формуле адвалорной ставки;
  • расчет по формуле специфической ставки;
  • в зависимости от вида комбинированной ставки формируется либо кумулятивная пошлина (результаты вычислений складываются), либо альтернативная (оплате подлежит большая из величин).

В документах комбинированная ставка фиксируется, например, так: 15% от стоимости товара, но не менее 2 € за килограмм.

Как рассчитать размер таможенной пошлины?

Размер ставок пошлины зависит от показателей хозяйственно-экономической ситуации в РФ. Их разрабатывает специальная комиссия Минфина России, затем на законодательном уровне ставки утверждаются Кабмином и фиксируются в Таможенном тарифе РФ.

В зависимости от страны происхождения устанавливается базовый тариф 100% – для стран с действующим режимом благоприятствования; максимальный – 200% для стран без такого режима и для отдельных стран – тарифные преференции, о которых будет сказано подробнее позже.

Список документов для импорта в Россию

Для того, чтобы рассчитать ввозную таможенную пошлину, нужно располагать актуальной на данный момент информацией следующего содержания:

  • код ТН ВЭД импортируемого товара и базовую ставку, которая закрепляется за каждым видом товара;
  • страна происхождения груза (для определения коэффициента тарифа);
  • ввозная таможенная стоимость товара;
  • количество продукции в единицах;
  • действия особых ставок пошлин;
  • курс валют, действующий на данный момент.

Льготы, преференции и освобождение таможенных платежей

Для расчетов таможенных пошлин при ввозе товаров в РФ применяются различные льготы и тарифные преференции. Преференции используются для содействия экономическому развитию развивающихся и неразвитых стран.

Тарифные преференции, предоставляемые при ввозе на территорию РФ, предусмотрены для следующих групп:

  • развивающихся стран – 75% от базовой ставки ЕТТ ТС (в перечне 103 государства, в т. ч. Турция, Хорватия, Малайзия Чили и др.);
  • менее развитые – освобождение от пошлин (49 стран, в т. ч. Эфиопия, Мальдивы, Гвинея и т.д.).

Тарифные льготы отличаются от преференций тем, что они не носят индивидуальный характер, при их предоставлении учитываются не страны происхождения, а цель импорта и предназначение груза. Например, освобождаются от уплаты таможенной пошлины такие товары:

  • для личного пользования;
  • импортируемые лицами, имеющими право на беспошлинный ввоз;
  • гуманитарная помощь, груз для ликвидации последствий аварий и сихийных бедствий;
  • безвозмездная и благотворительная помощь;
  • все грузы, которые импортируют физические лица (кроме запрещенных к ввозу и предназначенных для предпринимательской деятельности).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Ввозные таможенные пошлины для физических лиц

Физические лица имеют право ввозить в Россию без уплаты таможенной пошлины товары, попадающие под категорию «для личного пользования», не подлежащие декларированию. Стоимость груза не должна превышать 1500 € при ввозе наземным транспортом или 10000 € при авиаперелете, вес – не более 50 кг. Беспошлинно разрешается ввозить 2 блока сигарет, 250 г табака, до 50 сигар, а также до 3 литров алкоголя.

При превышении любой из этих норм физическое лицо обязано задекларировать груз и оплатить пошлины на ту часть товара, которая превышает установленные квоты. Пройти таможенный контроль физическое лицо может через «красный коридор» – для импортеров товара, обязательного к декларированию и оплате пошлины, или «зеленый» – для туристов или других лиц, не ввозящих груз для декларирования. Однако в любом случае сотрудник таможни имеет право проверить багаж пассажира.

Пошлины на ввоз автомобилей в Россию

Размер таможенной пошлины, оплачиваемой за ввоз автомобиля в РФ, зависит от следующих показателей:

  • статуса ввозящего лица (юридическое или физическое);
  • цели ввоза;
  • стоимости ТС;
  • года выпуска машины;
  • типа автомобиля;
  • объема и мощности двигателя.

Еще важные моменты, касающиеся растаможки ввозимых автомобилей, которые стоит учесть:

  • таможенные ставки на ввоз авто не зависят от страны производства, за исключением российских;
  • платежи проводятся в рублях или иной валюте;
  • для личного пользования можно ввозить не более 1 авто в год;
  • растаможка обязательна для любых авто, независимо от способа пересечения границы.

При растаможке автомобилей следует оплатить сбор за таможенное оформление, таможенную пошлину, утилизационный сбор, НДС, акцизы. Последние два налога платят только юридические лица.

Сумма сбора за оформление зависит от стоимости машины и составляет от 500 до 100000 рублей. Утилизационный сбор рассчитывают так: базовую ставку умножают на коэффициент. Базовая ставка для авто коммерческого использования – 150000 рублей. Коэффициент зависит от возраста авто и объема двигателей: от 1,3 до 9,08 – для машин младше 3-х лет, от 6,1 до 35,01 – для авто старше 3-х лет выпуска.

Акциз зависит от мощности двигателя авто: до 90 л.с. – не оплачивается, свыше – от 45 рублей за 1 л.с. (с мощностью 91- 150 л.с.) до 1302 рубля за 1 л.с. (мощностью более 500 л.с.).

Таможенные импортные пошлины для юридических лиц рассчитываются, исходя из типа и объема двигателя и возраста авто: 23% — 25% стоимости для авто до 7 лет с даты выпуска; от 1,4 €/куб. см до 3,2 €/куб. см – для авто старше 7 лет.

НДС – 18% от суммы каталожной стоимости авто, таможенной пошлины и акциза.

Сроки и порядок уплаты импортных пошлин

Процедура оплаты ввозных таможенных пошлин начинается одновременно с регистрацией таможенной декларации. По желанию плательщика возможна оплата до подачи декларации. С момента предъявления груза в орган контроля импортные пошлины должны быть внесены в течение 15 суток. Оплата производится в евро или национальной валюте. Таможенная импортная пошлина не может быть зачтена в уплату иных платежей, зачисляется она на единый счет.

В некоторых случаях допускается отсрочка или рассрочка взноса таможенных платежей, решение принимает таможенный орган в течение 15 дней с момента подачи заявления об отсрочке. В таком случае придется заплатить дополнительные проценты за услугу рассрочки/отсрочки не позже последнего дня прекращения обязательств по оплате ввозной пошлины.

Оплата НДС и акцизов

Оплату НДС регулирует Таможенный Кодекс РФ. База, облагаемая налогом сумма таможенной стоимости, пошлины и акциза. Ставки НДС бывают только 10% или 18% и применяются зависимости от вида товаров – их можно найти в перечне ЕТТ по коду ТН ВЭД. Некоторые виды грузов полностью освобождаются от уплаты НДС:

  • медицинская продукция и сырье для ее изготовления;
  • объекты культуры и национального российского наследия;
  • книги для музеев и библиотек;
  • природные необработанные алмазы;
  • оборудование, не производимое в России;
  • другие категории по ст. 150 Налогового Кодекса РФ.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое код бюджетной классификации в 3 ндфл

С перечнем товаров, подлежащих акцизному сбору, можно ознакомиться в Приказе ФТС от 24.08.2017 № 1358.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

#ФОРМА#Нужна помощь с доставкой и оформлением грузов?#

 

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/chto-takoe-vvoznaya-tamozhennaya-poshlina/

Как рассчитать величину таможенной пошлины?

расчет таможенных платежей

Занятия внешнеэкономической деятельностью подразумевают множества нюансов, с которыми приходится разбираться. И вопрос: «Как рассчитать величину таможенной пошлины?» – появляется далеко не в последнюю очередь. Это то, с чем неизбежно придется сталкиваться из раза в раз в ведении ВЭД.

В таможенном кодексе в 70 ст. прописано, что считается таможенными платежами и как производится расчет исходя их наименования продукции, страны производителя и страны назначения груза. В расчет идет НДС, таможенные сборы, ввозная и вывозная таможенная пошлина и акцизы.

Как производится расчет НДС

НДС рассчитывается не по Таможенному Кодексу, а по налоговому. В нем в 5 п. ст.164 указан процент вычета. Он составляет в некоторых случаях 10%, а в некоторых 18%. Эта разница напрямую связанна с товаром, ввозимым на территорию Российской федерации. Расчет происходит по схеме:

К таможенному сбору добавляется таможенная пошлина. К их сумме плюсуются акцизы. Произведение этих чисел и есть налог на добавленную стоимость.

Расчет таможенной пошлины

Рассчитать величину таможенной пошлины можно исходя из перечня по классификациям. Расчет производится тремя способами:

  • взимается процент от общей стоимости ввозимого груза (адвалорный расчет);
  • расчет, устанавливаемый в денежном отношении не за весь груз, а за каждую единицу товара ( специфический расчет);
  • третий вид расчета совмещает в себе адвалорный и специфический и именуется комбинированным расчетом.

Также таможенная пошлина делится на три режима: максимальный, базовый и преференциальный. В зависимости от режима варьируется процентная ставка при расчете.

Расчет таможенных сборов

Таможенные сборы делятся на три категории и после расчета каждой категории все три складываются.

Таможенный сбор за хранение считается за каждые сутки на сто кг веса товара и составляет один или два рубля. Стоимость зависит от места хранения груза.

Таможенное сопровождение рассчитывается в том случае, когда груз транспортировался таможенными работниками на любом транспорте в целях соблюдения законодательства о транспортировке груза.

Таможенный сбор за оформление считается исходя из общей таможенной стоимости перевозимого товара.

Как высчитываются акцизы

Акцизы считают по следующей формуле:

К таможенной пошлине прибавляют таможенную стоимость и таможенный сбор.

Как рассчитать величину таможенной пошлины. Пример

Вид товара – Женские сумки

Страна производитель – Испания

Стоимость одной ед. товара – 8 долларов

Расчет таможенной пошлины в процентах – 20

Код товара – 695658203

Количество – 1000

Таможенная стоимость – 8 * 1000 = 8000 долларов

Для расчета берем формулы, но вначале переводим доллары в рубли. На апрель 2016 курс доллара равен 68 рублям. 8000 $ = 521 274 руб.

За таможенное оформление выйдет 1000 руб.

Таможенная пошлина считается в процентах. 20% от 521 274 рублей составит 104 254 руб.

Налог на надбавленную стоимость составит 18 % Для расчета, таможенную стоимость товара прибавляем к таможенной пошлине. Получается 251 274 + 104 254 = 355 528 * 18% (НДС) = 63 995 руб. Эта сумма и будет НДС.

Чтобы рассчитать величину таможенной пошлины складываем все получившиеся значения 1000 + 104 254 + 63 995 = 169 249 руб.

Источник: https://www.logeast.ru/stati/kak-rasschitat-velichinu-tamozhennoj-poshliny/

Расчет таможенных платежей и логистических издержек

расчет таможенных платежей

Предлагаем логистические услуги по международной доставке грузов и таможенные услуги по конкурентным ценам. Любой удобный для Вас вариант сотрудничества: экспедитор и/или таможенный агент; специалисты — представители Вашей фирмы в таможенных органах; таможенный брокер по договору Таможенного представителя, обслуживание Ваших грузов по договору с СВХ. Решение по доставке будет экономически обосновано в независимости от объема Вашего груза!

• затраты на конвертацию и валютный перевод, в случае договора комиссии; • стоимость перевозки и страхования; • стоимость обязательных разрешительных документов; • пошлины и налоги; • стоимость услуг таможенного склада;

• стоимость услуг таможенного сопровождения и декларирования.

Рассчитать таможню – посчитать стоимость растаможки

На расчет таможенного оформления влияет следующее:

• адрес загрузки и адрес разгрузки, общий вес брутто в кг, габариты упакованного груза — для расчета стоимости перевозки; • если есть, особые условия международной перевозки (например: способ загрузки; класс опасности груза; температурный режим; возможность штабелирования и т.д.

); • основные характеристики каждого товара; • первые 6 цифр таможенного кода экспортера (если известны); • описание и область применения товара, состав, материал и другие важные характеристики, необходимые для подтверждения таможенного кода; • страна происхождения и торговая марка; • единица измерения товара, ее стоимость, и вес нетто по каждому товару; • общая стоимость в USD или Евро на складе продавца по каждому товару;

• наличие разрешительных документов, выданных в Таможенном союзе.

Рассчитать растаможку можно быстро и детально в формате Excel, с учетом всех затрат до момента принятия товара на 08, 10 или 41 счета бухгалтерского учета, а также с предоставлением письменных пояснений по характеру сделки и таможенным кодам.

Расчет импорта в первую очередь связан с обязательными таможенными платежами.

Заблаговременный расчет таможенной стоимости позволяет оценить товар по статистике и профилям риска таможни России ($/кг).
Это необходимо для подготовки комплекта документов подтверждающих цену сделки при декларировании импорта.

Основные таможенные платежи перечисляются на счет казначейства авансом.

Авансовыми платежами считаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих таможенных пошлин, налогов и не идентифицированные плательщиком в отношении конкретных товаров (согласно статье 121 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации»).

Авансовые платежи уплачиваются на счета Федерального казначейства в рублях и являются собственностью декларанта пока таможенному органу не будет сделано распоряжение о использовании таможенных пошлин, налогов в размерах согласно расчета таможенной ставки, по поданной таможенной декларации.

Расчеты при импорте товаров

Общая формула расчета таможенных платежей выглядит следующим образом:
Совокупный таможенный платеж = Таможенный сбор + таможенная пошлина или сезонная пошлина (если есть) + Акциз (если есть) + НДС + особые пошлины.

Расчет таможенных платежей при ввозе без Акциза, Сезонных и Особых таможенных пошлин: 

Таможенная стоимость (ТС) Совокупный таможенный платеж
Единый тариф пошлины в ТС НДСх 0,18 или 0,10 Таможенный сбор — фиксированная ставка от величины ТС
Стоимость груза Стоимость доставки
Совокупная база для начисления НДС

Таможенная стоимость есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за товары и дополненная в соответствии с положениями статьи 5 соглашению Таможенного союза «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза».

Расчет пошлины

Ставки ввозных таможенных пошлин бывают трех видов (вид по таможенной декларации 2010): • Адвалорные, установленные в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров. Формула расчета пошлины: СТП = ТС х СП (СТП — Сумма таможенной пошлины, ТС -Таможенная стоимость товара, СП — Ставка таможенной пошлины в %).

• Специфические, начисляемые за единицу облагаемых товаров (абсолютный размер физической единицы товара исходя из характера товара, самое распространенное 0,1€/кг или /штуки, /м2, /погонные метры, /литры — ставку указанную в ЕВРО пересчитывают в рубли – применяют курс ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).

Пример расчета пошлины: СТП = ВТ х СП х КД (СТП — Сумма таможенной пошлины, ВТ — Количественная или физическая характеристика товара, СП — Ставка таможенной пошлины в Евро за единицу товара, КД — Курс Евро, установленный ЦБ РФ на день регистр таможенной декларации).

• Комбинированные, сочетающие оба вышеуказанных вида (берется всегда больший вариант по значению пошлины: или адвалорная, или не менее чем специфическая).

Дополнительная информация о пошлинах и акцизах указана в конце страницы.

Налог на добавленную стоимость

НДС исчисляется всегда с общей суммы: таможенной стоимости, ввозной таможенной пошлины, предусмотренной в рамках единого таможенного тарифа и, если присутствует, акцизного сбора.

НДС в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами, исчисляется по следующей формуле: СНДС = (СТ + ПС + AС) x H, где СНДС — сумма налога на добавленную стоимость; СТ — таможенная стоимость ввозимого товара; ПС — сумма ввозной таможенной пошлины; AС — сумма акциза;

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговые риски по налогу на прибыль

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

НДС в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и не облагаемых акцизами, исчисляется по формуле: СНДС = (СТ + ПС) x H, где СНДС — сумма налога на добавленную стоимость; СТ — таможенная стоимость ввозимого товара; ПС — сумма ввозной таможенной пошлины;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

НДС в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами, исчисляется по формуле: СНДС = СТ x H, где СНДС — сумма налога на добавленную стоимость; СТ — таможенная стоимость ввозимого товара;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

Налог на добавленную стоимость в отношении товаров, не облагаемых ввозными таможенными пошлинами, но подлежащих обложению акцизами, исчисляется по формуле: СНДС = (СТ + АС) х Н, где СНДС — сумма налога на добавленную стоимость; СТ — таможенная стоимость ввозимого товара; AС — сумма акциза;

Н — ставка налога на добавленную стоимость в процентах.

Если в составе одной партии ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации товаров присутствуют как подакцизные товары, так и неподакцизные товары, налоговая база определяется отдельно в отношении каждой группы указанных товаров.

Таможенный сбор

Отдельно начисляется таможенный сбор (минус 25% при электронном декларировании) не включается в базу по ставке НДС и не зависит от льгот по тарифам, вид по таможенной декларации 1010.

Регулирование таможенных платежей

Источник: http://www.russianimport.ru/raschet_tamozhennih_platezhei.htm

Таможенные платежи

расчет таможенных платежей

В данной статье рассмотрены таможенные платежи – ввозная, вывозная таможенная пошлина, НДС, акциз и таможенные сборы.

ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ

Таможенные платежи – это денежные средства, выплачиваемые участниками внешнеэкономической деятельности таможенными органами, участвующими в процессе перемещения товаров и транспортных средств через государственную границу Российской Федерации. К обязательным таможенным платежам, без которых не производится таможенное оформление, относятся:

1) таможенная пошлина на ввоз;2) таможенная пошлина на вывоз;3) налог на добавленную стоимость;4) акциз;

5) таможенные сборы.

Размер ввозной таможенной пошлины определяется в соответствии с расчетной таможенной стоимостью груза, его количеством и коэффициентом, учитывающим его тип и группу. Оплата может производиться за наличный и безналичный расчет декларантом или его представителем – компанией таможенным брокером.

Платеж выполнятся в российских рублях или любых других валютах с пересчетом по государственному курсу.

Применяемый для расчета таможенной пошлины на ввоз коэффициент может быть адвалорный – процент от таможенной стоимости данного груза; специфический – исчисляется в евро, и взимается за каждую условную единицу груза; комбинированный сочетает в себе требования специфического иадвалорного метода.

Исходная величина для расчета НДС при ввозе грузов на таможенную территорию РФ определяется суммой таможенной стоимости товаров, величины таможенной пошлины, и акцизов.

Для товаров отправляющихся на экспорт осуществляется возврат НДС, в соответствии с договором об исключении двойного налогообложения. Акциз начисляется на каждый товар, подлежащий оплате сбора, согласно действующим спискам и требованиям.

Таможенные сборы являются оплатой услуг, связанных с необходимостью проведения таможенного оформления.

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ

ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ – ЭТО ЭФФЕКТИВНЫЙ ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИТУАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫЙ НА СТИМУЛЯЦИЮ ОТЕЧЕСТВЕННОГО ПРОИЗВОДИТЕЛЯ И ОТСТАИВАНИЕ СТРАТЕГИЧЕСКИХ ИНТЕРЕСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕЕ ЖИТЕЛЕЙ. СРЕДСТВА, ПОЛУЧАЕМЫЕ ОТ ВЗИМАНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ЯВЛЯЮТСЯ ОДНИМ ИЗ ОСНОВНЫХ ИСТОЧНИКОВ НАПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА.
ОПЛАТА ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН ПРОИЗВОДИТСЯ НА СЧЕТА ТАМОЖНИ.

СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖЕЙ ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРА В СРЕДНЕМ СОСТАВЛЯЕТ 15 ДНЕЙ С МОМЕНТА ПРИБЫТИЯ НА ПРИГРАНИЧНУЮ ТАМОЖНЮ ИЛИ ОКОНЧАНИИ ВНУТРЕННЕГО ТАМОЖЕННОГО ТРАНЗИТА. ОПЛАТА ТАМОЖЕННОЙ ПОШЛИНЫ НЕ ИМЕЕТ ЖЕСТКОЙ ПРИВЯЗАННОСТИ ПО ВРЕМЕНИ, НО ДОЛЖНА ВЫПОЛНЯТЬСЯ ДО ПОДАЧИ ГРУЗОВОЙ ТАМОЖЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ.

ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ТИПА ПРИМЕНЯЕМОГО К ГРУЗУ ТАМОЖЕННОГО РЕЖИМА, ОПЛАТА ДОЛЖНА ПРОИЗВОДИТЬСЯ НЕ ПОЗДНЕЕ ПОСЛЕДНЕГО ДНЯ ДЕЙСТВИЯ ПРЕДЫДУЩЕГО ТАМОЖЕННОГО РЕЖИМА.

Законодательством предусмотрена возможность получения отсрочки при уплате таможенных платежей. Может применяться к отдельным видам платежей, их части или всем полностью на срок от одного до шести месяцев при наличии одного из следующих оснований:• причинение плательщику ущерба, вследствие действия непреодолимой силы.• задержка плательщику платы из федерального бюджета.• перемещение через границу быстропортящихся товаров.• осуществление поставок плательщиком в соответствии с межгосударственными соглашениями.В случае задержки оплаты таможенных сборов на величину задолжности начисляется пеня в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ на данный период с последующим принудительным взысканием.

Источник: https://www.sespb.ru/materials/tamozhennye-platezhi/

Определение таможенных платежей — Таможня Инфо

расчет таможенных платежей

При транспортировке груза через государственную границу с перевозчика взимается обязательная уплата пошлин. Согласно российскому законодательству сюда входят:

  • налог на ввоз или вывоз;
  • НДС и акциз;
  • таможенный сбор.

Правильно определить самостоятельно код ТН ВЭД — задача не из легких. Вот почему лучше всего использовать для этого дела калькулятор расчета таможенных платежей.

Тн вэд: коротко о главном

Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности — это особая классификация продукции, учреждена для использования пограничными органами контроля и участниками ВЭД. Смысл процедуры заключается в наделении каждого изделия или группы товаров особым неповторимым кодом, по которому назначается сумма платежа для облегчения автоматической обработки деклараций.

Почему так важно правильным способом присвоить код?

Ошибка в определении номенклатуры может привести к огромной проблеме, требующей много времени и сил, чтобы ее решить. Вот почему многие предприниматели предпочитают совершать расчет таможенных платежей онлайн.

По какому порядку осуществляется порядок расчета?

Он совершается исходя из оценок стоимости груза, качества и количества продукции. В ситуации когда налоги изымаются таможенными службами контроля, то показатель регулируется ставками, которые делятся на следующие типы:

  • специфические — пошлина берется в зависимости от единицы меры товара (штука, литр, кг и т. д);
  • адвалорные — процент от указанной декларантом стоимости изделий в декларации;
  • комбинированные .

Определение таможенных платежей имеет свои специфические особенности для каждой категории груза, который подлежит обязательному декларированию. Процедура взыскания и расчета подробно описана в действующем законодательстве Российской Федерации. Она регулирует величину налога, уплачиваемого перевозчиком при импорте или экспорте продукции.

Подводные камни при присваивании ТН ВЭД

Когда декларант пересекает границу между странами, он должен заполнить документ, в котором грузу дается десятизначный код, указанный в междугосударственной транспортной накладной. От ТН ВЭД зависит, какие будут применяться нормы нетарифного регулирования и перечень требуемых дополнительных бумаг.

Часто возникают спорные ситуации, когда таможня и участник по-разному трактуют классификационный шифр, и поэтому размер таможенной пошлины отличается от первоначально запланированного декларантом В подобных случаях следует отправить прошение на обжалование решения в суд или у вышестоящую инстанции пограничного контроля. Все тяжбы негативно влияют на сам процесс, существенно увеличивая время таможенного оформления.

Пример конфликтной ситуации

Предприниматель перевозил груз, описанный такими словами: “вещь, сделанная из силикатного стекла, имеющая высоту 10 см, и функциональная роль которой — установка свечей.” Участник отметил шифр товара ТН ВЭД:7013990000 (туалетные и канцелярские изделия, предметы, изготовленные для домашнего декора или похожих направлений не из стеклокерамики или свинцового хрусталя). По указанным данным с декларанта должна взыскаться пошлина в размере 15 % и НДС — 18%.

Но пограничная служба определила классификацию продукции другим кодом: 9405500000 (неэлектрические лампы и осветительные изделия). В этом случае предприниматель обязан оплатить 20%-ный налог и НДС — 18%.

Как избежать похожих ситуаций?

Чтобы не попадать в такое положение, лучше всего своевременно выполнить таможенный расчет платежей онлайн. С помощью калькулятора можно подобрать правильный код ТН ВЭД.

Не следует пытаться подобрать шифр груза, подпадающего под самую минимальную пошлину — тогда вам предстоит доказать правильность вашего выбора перед таможенными работниками. Такие “дебаты” обычно затягиваются надолго, что в итоге приводит к увеличению сроков декларирования продукции.

Нужна помощь специалиста?

Если вам нужны услуги специалиста для определения кодов ТН ВЭД, оставьте заявку в форме ниже. Укажите наименование и характеристики товара, для специфического товара желательно прикрепить фото.

Обратитесь к нашим экспертам в области таможенного оформления со стажем более 10 лет!.

Минимальная стоимость определения кодов ТН ВЭД = 500 рублей. В стоимость входит:

  • выяснение особенностей Вашего товара для таможенного оформления;
  • уточнение количества кодов ТН ВЭД, необходимых для таможенного оформления;
  • определение кодов ТН ВЭД и отправка их на Ваш почтовый ящик.

Схема взаимодействия Эксперта с Клиентом

Источник: http://tamozhnya-info.ru/opredelenie-tamozhennyx-platezhej

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: