Срок давности транспортного налога

Cрок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году

срок давности транспортного налога

Автовладельцам, у которых есть старые долги по транспортному налогу, следует иметь в виду, что для данного вида платежей существует срок исковой давности. Это означает, что налоговые службы не всегда вправе требовать погашения таких задолженностей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Этот обзорный материал поможет разобраться, что такое срок давности привлечения к ответственности за неуплату налога и чем он отличается от срока исковой давности, а также когда гражданин может уже ничего не платить государству.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст.

113 НК РФ.

Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

  • Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
  • Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы.

По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года.

Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГПК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

  • 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
  • 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик — физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

  • Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

  • Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2019 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Значит, срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

  • со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
  • со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
  • со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно идти и, как можно скорее, её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

width=»760″ height=»400″ frameborder=»0″ allowfullscreen=»allowfullscreen»>

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Источник: https://AvtoPravil.net/srok-iskovoy-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskikh-lits.html

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Срок давности транспортного налога для физических лиц: порядок взимания и исковой период

срок давности транспортного налога

Чтобы научиться вождению автомобиля, человеку приходится овладеть большим объемом информации касательно действующих правил ППД. Это требуется в целях безопасности жизни и здоровья, как самого водителя, так и его пассажиров. Но достаточно ли этого, чтобы не иметь проблем со своим транспортным средством?

Также важно уточнить всю актуальную информацию касательно видов налогов, под которые оно подпадает. Каков срок давности у транспортного налога, особенностях его начисления и уплаты. Это позволит избежать проблем с налоговой службой и неприятных последствий такой неуплаты.

Срок давности в налогообложении: общие понятия

Согласно действующему законодательству, любое правонарушение в нашей стране имеет свой срок.

Когда платеж за транспортный налог не поступает в нужный срок, то в таком случае можно вести разговор про такое понятие как «срок исковой давности по ТН» для физ- или юрлиц.

Налоговый кодекс РФ утверждает: он составляет три 3 года и представляет собой временной промежуток, на протяжении которого НС может затребовать с физлица уплату долга, который образовался за определенный отчетный период.

А стартует он по ТН с:

  • момента совершения правонарушения налогового законодательства;
  • первых суток нового налогового периода.

За факт неуплаты транспортного налога, уклонение от такого платежа существуют определенные наказания. Какие действия может предпринять налоговик, дабы взыскать с неплательщика положенные по закону бюджету деньги? Дело может быть переданным в суд, который вынесет решение о привлечении нарушителя НЗ к ответственности.

Сколько времени присутствует у водителя на оплату пошлины? Ее нужно погасить не позже 01.12. того года, который следует за налоговым периодом.

Срок давности по налоговым правонарушениям.

Обязанностью налоговиков также является подготовка и отправка документов не позднее, чем за 30 суток перед наступлением крайней даты погашения задолженности. Получив такое уведомление, автовладелец должен совершить платеж в полном объеме.

Иногда налоговая служба допускает ошибки в квитанциях. Например, просит оплатить пошлину за 2019 и 2012 год сразу. Как правильно поступить в такой ситуации неопытному водителю? Стоит погасить свежую задолженность, а недоимку за 2012 год изучить.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если водитель имеет квитанцию о погашении задолженности за этот год, он может подать в суд с жалобу о неправомерных действиях со стороны налоговой службы.

Мы уже выяснили ответ на вопрос, существует ли временной период давности по автопошлине, теперь давайте выясним более подробно, как НС взыскивает долги с физических лиц.

Как налоговая задолженность взыскивается с физических лиц?

Каждый владелец автомобиля, как уже писалось выше, ежегодно получается уведомление с конкретной суммой за налог на авто.

Но помимо объема платежа, этот документ должен содержать другую информацию:

  • информация про автовладельца;
  • информация о транспортном средстве;
  • ставка налогообложения;
  • налоговая база;
  • сумму к уплате;
  • расчетный период;
  • период, отведенный на погашение задолженности;
  • способы оплаты долга.

Крайне важно проанализировать полученный документ на предмет правдивости информации, которая в нем содержится. Если информация о автовладельце или самом ТС искажена, потребуется обратиться в налоговую службу для решения проблемы.

Требование об уплате необходимо совершить в установленные законом период,  иначе вступит в действие срок давности транспортного налога для физических лиц.

Опишем основные традиционные способы оплаты задолженности по ТН в следующей таблице.

Способ оплаты Суть
Поход в коммерческий банк Работник банка формирует платежное поручение, на основании которого перечисляет конкретную сумму денежных средств в бюджет
Почта России/ касса администрации на местах Физическое лицо заполняет своей рукой платежный документ и передает работнику почты России/ местной администрации вместе с деньгами. Удобно воспользоваться таким способом погашения задолженности, если в населенном пункте нет отделений банка
Платежный терминал Оплата осуществляется наличными/ списывается с банковской карточки автовладельца. Чтобы погасить задолженность потребуется выбрать следующий путь: «Региональные платежи»/«Налоги», ввести расчетный счет или провести штрих кодом квитанции по сканеру агрегата. Обязательно сохраните чек про уплату долга из терминала.

Платить налог на транспорт также можно при помощи передовых технологий, что позволяет сэкономить собственное время. Отличным вариантом является оплата задолженности при помощи интернета.

Оплата транспортного налога на сайте.

Опишем варианты более подробно:

  1. Сайт государственных услуг gosuslugi.ru.
    Для совершения платежа потребуется зарегистрироваться, получить индивидуальный пароль. Далее нужно выполнить ряд последовательных действий: перейдите в раздел «Оплата», найдите фразу «Что надо оплатить», выберите пункт «Налоговая задолженность», сравните появляющуюся на экране сумму долга с реальной, воспользуйтесь кнопкой «Оплатить».
  2. Официальный сайт ФНС nalog.ru.
    Для пользования данным сервисом также потребуется зарегистрироваться, войти в личный кабинет и выполнить следующую последовательность действий: выберите вкладку «Оплата налогов ФЛ», введите актуальные реквизиты, выберите «ТН», введите актуальную информацию, предпочтите режим безналичного расчета.

После этого должен открыться сайт платежной системы, где снова потребуется авторизация. После нее на экране появится сформированная платежная квитанция, проверьте ее и если проблем не возникает, перечислите деньги в бюджет.

При пользовании данными сервисами важно сбросить на почту или жесткий диск компьютера электронную платежную квитанцию, которая выступит подтверждением факта погашения долга.

А при неоплате, НС может взыскать с автовладельца долг в судебном порядке. Но об этом далее.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Принудительное взыскание транспортного средства

Если налогоплательщик-автовладелец получил уведомление с требованием погасить задолженность по выплате НГ, но не осуществил оплаты до 1 декабря, налоговая инспекция может взыскать задолженность принудительно. Для этого она отправляет на адрес человека письмо с соответствующим указанием.

Будет ли налоговая служба списывать долг, если налогоплательщик не получил по почте ни платежку, ни письмо о принудительном взыскании задолженности?

Долг не списывается, важно самостоятельно поинтересоваться, куда пропала платежка и отправлялась ли она вообще НС, если вышли сроки давности, а нет квитанции по уплате транспортного налога.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица за неуплату налога.

Время на доставку и получение письма с уведомлением про актуальность погашения долга по ТН составляет 6 суток.

Сложность ситуации для водителя заключается в том, что факт регистрации письма в канцелярии НС является для налоговика подтверждением отправки письма. А это означает, что практически налоговики будут требовать оплаты квитанции без реального подтверждения получения человеком данной бумаги.

Срок возможности подачи иска в суд с момента неоплаты ТН не превышает 3-х лет.

Если НС подаст в суд, а действует данная мера оперативно, вопрос будет поставлен о злостном уклонении на судебном заседании, то истец представит все доказательства того, что уведомление отправлялось. А значит, автовладелец будет признан злостным неплательщиком со всеми вытекающими последствиями.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Инвестиционный вычет по ндфл

В этой ситуации будут действовать разного рода штрафные санкции, вплоть до изъятия авто:

  • пеня;
  • арест имущества через суд;
  • ограничение выезд автовладельца за границу;
  • арест ТС, банковских счетов налогоплательщика, изъятие денег с них;
  • взыскание долга из заработной платы человека.

Авто могут вернуть, если погасить задолженность полностью.

Каков срок давности ТН?

Крайне важно, как и в какой временной промежуток взимается транспортный налог, долг по нему при неуплате. Порядок взимания и сроки описывает НК РФ.

Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

Ст. 113 НК РФ повествует: для физлиц срок давности уплаты платежей по ТН начинается со дня правонарушения или со следующих суток по окончанию налогового периода, когда было выявлено это нарушение и длится 3 года.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Если до момента вынесения решения о взыскании задолженности за неуплату транспортного налога, истекли эти 36 месяцев, то владельца машины нельзя наказать за такое правонарушение.

То есть, НС имеет право предпринимать любые правомерные активные действия для погашения задолженности на протяжении 36 месяцев. Это достаточный период, чтобы взыскать и сам долг и пеню по нему. Но если это время истекла, а сделано работниками НС ничего не было, то долг а ТН спишется с автовладельца.

Иной вопрос, если на протяжении 36-ти месяцев автовладелец получил обвинение в нарушении налогового законодательства с постановлением о взыскание недоимки по уплате ТН. При таком стечении обстоятельств временное ограничение по уплате налога отсутствует.

Долги по налоговому платежу сгорают? Нет! Всю сумму непогашенной задолженности/неоплаченных квитанций/неуплаченных пеней, штрафов придется погасить, если суд вынесет такое решение.

Заключение

Для автовладельца лучше владеть информацией о сроках уплаты квитанции, сроке исковой давности по транспортному транзитному налогу, правилах взыскания задолженности по ТН.

Важно понимать, что в налогообложении РФ существует практика судебного взыскания ТН путем искового производства, если человек злостно уклоняется от совершения платежа в бюджет. Поэтому стоит лишить себя огромных проблем, погашать долги по ТН вовремя.

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/srok-davnosti-transportnogo

Транспортный налог: срок давности

срок давности транспортного налога

Обновление: 22 декабря 2016 г.

Срок давности для нарушений в сфере налоговых правоотношений составляет три года (ч. 1 ст. 113 НК РФ).

Точкой отсчёта этого срока является:

  • день совершения нарушения;
  • или следующий день после завершения налогового периода.

Заканчивается срок в тот момент, когда суд вынес решение о привлечении к ответственности. Для транспортного налога срок давности имеет свои особенности.

Исчисление срока давности для ТН

Этот налог подлежит обязательной уплате не позднее 1 декабря года, следующего за закончившимся налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но собственник ТС не сам рассчитывает налог. За него это должен сделать налоговый орган, который также указывает сумму платежа в уведомлении. Документ должен быть подготовлен и отправлен не позднее 30 дней до наступления срока платежа. И только на основании него уплачивается транспортный налог.

Законодатель ограничил период, за который налоговый орган вправе направить уведомление об уплате налога. Этот срок составляет не более трех налоговых периодов, предыдущих календарному году отправления уведомления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2017 году налоговая инспекция может направить уведомление об уплате налога за 2016, 2015 и 2014 г.г.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Срок, в течение которого налоговый орган вправе принудительно взыскать задолженность

Если налогоплательщик, получив уведомление, не уплатит налог до 1 декабря, у инспекции возникает право на принудительное взыскание.

Если собственник ТС не получил уведомление, во избежание спорных ситуаций ФНС рекомендует обратиться в налоговую лично. Ведь за каждый день просрочки начисляется пеня (статья 75 НК РФ).

При нарушении срока уплаты налоговая инспекция начинает процедуру взыскания — направляет физическому лицу требование об уплате. Такой документ должен содержать:

  • сумму долга;
  • размер начисленных пеней;
  • срок исполнения требования;
  • применяемые в случае неисполнения требования меры по взысканию долга и обеспечению исполнения требования;
  • сроки уплаты налога.

Допускается направление извещения об уплате налога не позднее:

  • трёх месяцев со дня, когда о неуплате стало известно, если сумма недоимки составит 500 руб. и более;
  • одного года с того дня, когда недоимка была обнаружена, если она составляет менее 500 руб. (п. 1 ст. 70 НК РФ).

Погасить задолженность необходимо в течение 8 рабочих дней со дня получения требования, если в нём не указан иной срок (п. 4 ст. 69 НК РФ). При непогашении задолженности у налоговиков возникает право обращения в суд, где последние могут требовать взыскать налог за счёт имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

В суд сотрудники налоговой инспекции вправе обратиться:

  • в течение 6 месяцев с момента истечения периода, установленного на исполнение требования, — для долга, составляющего более 3000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ);

— по истечении трёх лет — для недоимки менее 3000 руб. Но если в эти три года долг превысит указанную цифру, отсчёт 6-месячного срока начнётся с даты, когда сумма превысит 3000 руб.

По истечении всех этих сроков налоговые учреждения теряют право на взыскание долга. Восстановить пропущенный срок взыскания может только суд и только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/s502865

Есть ли срок давности у транспортного налога?

срок давности транспортного налога

Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.

Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.

Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.

За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.

Письмо должно быть отправлено не позже 1 месяца до наступления срока оплаты пошлины.

Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.

Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?

Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.

То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.

Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2019 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».

В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.

Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.

Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.

При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.

И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.

Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.

Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.

То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.

То, есть, например, в 2019 году налоговики могут отправить уведомление об уплате транспортного налога за 2018, 2017 и 2016 гг.

Сроки оплаты налога на транспортное средство

Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.

Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.

Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).

В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.

Ответственность за неуплату транспортного налога

С неплательщиками разбираются судебные приставы.

В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:

  • могут начислить пеню;
  • изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
  • ограничить выезд человека за границу;
  • наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
  • взыскать сумму долга из зарплаты человека.

Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.

В заключение хочется отметить еще раз, что в 2019 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.

В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.

Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.

Вас заинтересует:

Источник: http://pravo-auto.com/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lits/

Какой срок исковой давности по транспортному налогу?

срок давности транспортного налога

Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания налога. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.

Понятие срока давности в налогообложении

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Понятие срока давности в налогообложении

Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».

Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.

Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц кодекс делает исключение.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ). Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). С 2016 года транспортный налог должен быть уплачен гражданами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).

См. также: «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ). Например, в 2016 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2015, 2014 и 2013 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан. То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.

Срок на принудительное взыскание транспортного налога

Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.

Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности. Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб., требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).

На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).

Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ).

За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб.

Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.

Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделать он это может только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/transportnyj_nalog/raschet_transportnogo_naloga/kakoj_srok_iskovoj_davnosti_po_transportnomu_nalogu/

Срок исковой давности по транспортному налогу

срок давности транспортного налога

> для ИП > Срок исковой давности по транспортному налогу

Некоторые автовладельцы по каким-либо причинам не производят уплату транспортного налога и многие при этом думают, что задолженность будет накапливаться десятилетиями. В данной статье будет представлено разъяснение о том, существует ли срок давности по транспортному налогу и каков этот срок?

Каков срок давности уплаты налога?

Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируется ст. 113 НК РФ. В соответствии с данной статьёй в том случае, если со дня нарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, когда было установлено правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года – налогоплательщик не может быть привлечён к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, законодательство говорит о том, что в случае, если в течение 3 лет налогоплательщик не привлечён к ответственности за правонарушение – привлекать его за правонарушение уже не имеют права.

Другое дело, что в течение 3-летнего периода налогоплательщику предъявлено обвинение в нарушении налогового законодательства и определено взыскание недоимки по уплате налога – в данном случае временных ограничений по уплате налога нет.

Читайте так же ⇒ “КБК на транспортный налог в 2019”

Когда приостанавливается срок давности уплаты налога?

В соответствие со ст. 113 НК РФ срок давности уплаты налога может быть приостановлен в случае, если налогоплательщик – юридическое лицо активно сопротивляется проведению проверки, что делает невозможным определить налоговые суммы, подлежащие уплате в бюджет. В данном случае составляется акт, предусмотренный ст. 91 НК РФ. Срок давности возобновляется после устранения причин, препятствующих проведению проверки и выхода распоряжения о проведении данной процедуры.

Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

В соответствии со ст. 363 НК РФ налогоплательщики – физические лица производят уплату транспортного налога на основании уведомления, полученного от ФНС. В налоговом уведомлении в обязательном порядке указываются:

  • сумма налога;
  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • срок уплаты налога.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Момент определения налоговой базы ндс

Налоговый орган направляет уведомление налогоплательщику не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ в уведомлении не может быть указана налоговая задолженность более, чем за 3 налоговых периода.

Пример:

Матвеев М.М., являясь владельцем транспортного средства, не производит уплату транспортного налога с 2014 года. В уведомлении, отправленном налоговым органом в 2018 году, будет указана необходимость произвести уплату транспортного налога за следующие налоговые периоды:

  • 2017 год
  • 2016 год
  • 2015 год

За 2014 год требование произвести уплату транспортного налога применять нельзя.

Уведомление отправляется налогоплательщику заказным письмом с уведомлением на адрес регистрации. В случае, если налогоплательщик не проживает по указанному адресу – ему необходимо уведомить об этом налоговые органы и указать актуальные данные.

Помимо почтовой отправки информацию о транспортном налоге можно получить:

  • в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
  • на портале Госуслуг.

Нередки случаи, когда налогоплательщик узнаёт о неуплаченном транспортном налоге или недоимке по транспортному налогу лишь от судебных приставов.

Срок давности по транспортному налогу для юридических лиц

Согласно ст. 113 НК РФ срок давности транспортного налога распространяется и на юридические лица. Но, в отличие от физических лиц, обязанных производить уплату транспортного налога после получения уведомления, юридические лица обязаны производить самостоятельный расчёт транспортного налога и производить уплату авансовыми платежами. В данном случае виновником неуплаты налога могут являться непосредственно сами юридические лица.

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с физического лица?

Произвести уплату транспортного налога физические лица обязаны до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Так, например, транспортный налог за 2016 год необходимо было уплатить до 1 декабря 2017 года, а транспортный налог за 2017 год (после получения уведомления) – до 1 декабря 2018 года.

Если в указанные сроки налогоплательщик, получив уведомление от налоговых органов, не произвёл уплату транспортного налога, ФНС имеет полное право применить в отношении него ряд действий, не противоречащих ст. 48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – физическому лицу – требование об уплате Форма требования утверждена Приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и взыскании задолженности по указанным платежам».Требование об уплате в обязательном порядке должно содержать следующие сведения:
  • наименование налога;
  • установленный срок уплаты;
  • сумму долга;
  • основание взыскания налогов.

Требование налогоплательщику направляется в следующие сроки (ст. 70 НК РФ):

  • недоимка более 500 рублей – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки;
  • недоимка менее 500 рублей – не позднее 1 года со дня выявления недоимки.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
Передать документы в судебные органы Направление документов в суд налоговый орган имеет право в следующие сроки (ст.48 НК РФ):
  • долг более 3 000 рублей – в течение 6 месяцев со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога;
  • долг менее 3 000 рублей – в течение 3 лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога (если в течение трёхлетнего периода сумма недоимки превысила 3 000 рублей – с этого момента начинает действовать 6-месячный срок подачи документов).

Как вернуть недоимки по транспортному налогу с юридического лица?

В случае неуплаты транспортного налога юридическими лицами налоговые органы обязаны предпринять ряд действий, не противоречащих ст .48 НК РФ:

Действие Пояснение
Направить налогоплательщику – юридическому лицу требование об уплате Сроки для отправки уведомления следующие:
  • 20 дней в случае выявленных нарушений во время проверки;
  • 3 месяца после окончания крайнего срока уплаты транспортного налога.
Определить доставку требования об уплате Требование об уплате будет считаться врученным в следующих случаях:
  • налогоплательщик поставил подпись, подтверждающую получение требования об уплате;
  • истёк 6-дневный срок с момента отправки уведомления «Почтой России».
Получить оплату недоимки В течение 8 дней после получения требования налогоплательщик обязан произвести уплату транспортного налога с учётом пени (если другой срок не предусмотрен требованием об уплате налога)
В случае отсутствия уплаты произвести списание с расчетного счёта налогоплательщика в кредитной организации В случае, если на расчётном счёте налогоплательщика нет необходимой суммы – возмещение возможно за счёт реализации причитающегося налогоплательщику имущества.
Передать документы в судебные органы В случае, если не удаётся возместить недоимку по транспортному налогу – в течение 2 лет после направления требования об уплате транспортного налога ФНС передаёт документы в судебные инстанции для вынесения судебного решения.

Читайте так же ⇒ “Повышающий коэффициент транспортного налога”

Исключение вины налогоплательщика в неуплате налога

Налоговым законодательством, а именно ст. 111 НК РФ предусмотрены обстоятельства, оправдывающие неуплату транспортного налога налогоплательщиками. Благодаря данным обстоятельствам вина налогоплательщика в отношении налогового правонарушения полностью исключается.

К таковым обстоятельствам относятся:

  • стихийные бедствия или другие обстоятельства непреодолимой силы;
  • состояние налогоплательщика, характеризующееся невозможностью отдавать себе отчёт в своих действиях вследствие болезни;
  • неверное указание сроков уплаты транспортного налога в официальных документах, полученных от налоговых органов;
  • иные обстоятельства, признанные в судебном порядке в качестве обстоятельств, исключающих вину налогоплательщика.

При наличии указанных обстоятельств налогоплательщик не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения.

Читайте так же ⇒ “Особенности доначисления налогов организации”

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие вину налогоплательщика

У налогоплательщика могут сложиться обстоятельства, не позволяющие своевременно произвести уплату транспортного налога. В ст. 112 НК РФ указаны обстоятельства, благодаря которым вину налогоплательщика возможно смягчить:

  • тяжёлые личные или семейные обстоятельства;
  • влияние угрозы или принуждения;
  • тяжёлое материальное положение;
  • иные обстоятельства, признанные судом или налоговым органом в качестве смягчающих.

Если налогоплательщик регулярно нарушает налоговое законодательство – такое обстоятельство является отягчающим обстоятельством.

Вопросы и ответы

  1. Я продал автомобиль в июне 2017 года по договору купли-продажи. Новый собственник, судя по всему, не переоформил его на своё имя, т.к. из ФНС пришло требование об уплате транспортного налога за весь 2017 год. Что мне в этом случае необходимо сделать?

Ответ: Данные о владельце автомобиля в налоговые органы поступают из ГИБДД. В ГИБДД есть информация о том, что автомобиль зарегистрирован на Вас.

Именно этими данными пользуются налоговые органы для произведения исчисления по размеру транспортного налога. Не рекомендуется при продаже автомобиля ограничиваться лишь договором купли-продажи, но необходимо обратиться в регистрационный отдел ГИБДД для снятия транспортного средства с учёта.

ГИБДД, в свою очередь, объявит государственный номер в розыск, что и простимулирует нового автовладельца оформить транспортное средство на своё имя.

В противном случае Вам придётся погасить всю налоговую задолженность, а в дальнейшем уже в судебном порядке доказывать, что Вы не являетесь собственником автомобиля с даты, указанной в договоре купли-продажи.

  1. Мой автомобиль имеет мощность двигателя 95 л.с., но почему-то пришло уведомлении с требованием об уплате транспортного налога, где произведён расчёт транспортного налога с учётом мощности двигателя 158 л.с. Я ничего платить не стал, т.к. транспортный налог на мой автомобиль составляет 0, но теперь мне стали приносить требования об уплате недоимки по транспортному налогу. Вправе ФНС так поступать?

Ответ: В случае обнаружения ошибки исчисленного транспортного налога в кратчайшие сроки Вам необходимо обратиться в налоговые органы с заявлением о произведении перерасчёта, предоставив при этом документы, подтверждающие указанную Вами мощность автомобиля.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

для ИП, налоговая отчетность, налоговый учет, прочие документы

Источник: http://buhland.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-transportnomu-nalogu/

Какой срок исковой давности транспортного налога

срок давности транспортного налога

Часто выходит, что налогоплательщики получают уведомления от налоговой о задолженности по уплате налогов за периоды, давно прошедшие. Законны ли подобные требования и есть ли срок давности по уплате транспортного налога?

Существуют ли какие-либо ограничения, по которым налоговая теряет возможность потребовать долг через судебные инстанции?

Понятие срока давности транспортного налога

Срок давности транспортного налогообложения, как утверждает Минфин, на уровне законодательства еще не урегулирован, но в предписаниях Налогового кодекса ясно прописано, что налоговое правонарушение имеет срок давности 3 года.

п. 1 ст. 113 НК РФ. гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Если плательщик не выплачивает налог, то фискальные органы вправе затребовать принудительное взыскание. Тогда налоговая задолженность удерживается в соответствии с тем же Налоговым кодексом. То есть фактическое наличие задолженности служит основанием для ее принудительного взыскания.

Никогда не погашайте давние налоговые задолженности, если сомневаетесь в их существовании. Необходимо дождаться прояснения и подтверждения ситуации, после чего можно действовать.

Но одновременно с этим обратиться в судебные инстанции по вопросу выплат органы ФНС могут не раньше, чем через полгода после срока истечения уплаты налога. Причем в этом случае налогоплательщик должен получить налоговое требование о выплате в течение 3 месяцев со дня обнаружения задолженности.

Как происходит налогообложение

Транспортный налог законом рассматривается, как финансовая мера регионального характера, поэтому данная выплата пополняет областной и местный бюджет, но никак не общероссийский. Начислением транспортного налога занимаются фискальные органы, юридические лица самостоятельно проводят расчеты по оплате налоговых взносов.

Внимание! Объекты налогообложения и начисление налогового сбора осуществляется строго в соответствии со статьями налогового кодекса РФ.

Ответственность налогоплательщик несет, если по истечении крайних сроков он не сделал оплату налоговой пошлины. Если уплаты не было, то в рамках гражданского законодательства производится принудительное взыскание налоговой недоимки.

Довольно часто в судебной практике в отношении такого вопроса, как срок давности транспортного налога, возникают спорные моменты.

Важно! Налогоплательщик не обязан исполнять требования налоговых органов, которые не являются законными.

Если законные основания все же имеются, то могут возникнуть такие ситуации, как начисление штрафа или пенни, имущественный арест, запрет на выезд заграницу, изъятие наличности или налоговая проверка.

Рассмотрим самые распространенные случаи в отношении выплат транспортного налога.

  • Пример 1. Допустим, что налогоплательщик получил уведомление об обязательной налоговой выплате за транспортное средство за 2014 год. Дополнительно в уведомлении указано о наличии недоимки за 2007 год. В подобной ситуации необходимо оплатить налог за год, согласно извещению. А вот относительно недоимки стоит разобраться, откуда она взялась и почему появилась. Если задолженность подкреплена судебным основанием, находящимся на исполнении у пристава, то ее придется погасить. В противном случае можно обжаловать решение суда, но только при условии, что налогоплательщик и не подозревал о наличии подобного долга.
  • Пример 2. Представим, что плательщик получил судебный приказ, сообщающий об обязательном взыскании налоговой недоимки. Обжаловать данное решение можно в течение 10 суток со дня его получения. Если судебный приказ будет отменен, то суд должен разъяснить право заявителю об обращении в судебные инстанции по правилам искового производства.
  • Пример 3. Допустим, налогоплательщик получил иск об удержании недоимки, пени и пошлины, но вышеуказанный иск подан при наличии пропущенных сроков давности неуплаты налоговых сборов. В этом случае должник вправе письменно возразить против заявленного иска. Отдельно необходимо указать, что иск подан с пропущенным сроком давности, а это – неоспоримое основание для отказа в выплате.
  • Пример 4. Плательщик получил иск с обязательным требованием погасить недоимку 5-летней давности. В этом случае налогоплательщик имеет право направить письменную жалобу относительно неправомерных требований в судебные органы.

Часто случается, что возникают ошибки, плательщик налог оплатил, а в документах указано обратное. Тогда нужно предъявить в ФНС квитанцию, подтверждающую произведение выплаты. Если ошибка была допущена в плане неверных данных о ТС, то нужно подать в налоговую заявление с требованием перерасчета.

Источник: http://auto-lawyer.org/transportnyj-nalog/srok-davnosti-transportnogo-naloga.html

Списание транспортного налога за сроком давности: физические лица

срок давности транспортного налога

Множество владельцев автотранспорта находят в почтовых ящиках сообщение от налоговиков об уплате сбора на транспорт за предшествующие 5-9 лет. У граждан сразу возникает вопрос: «Существует ли срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц, если есть, то сколько лет он составляет?». Ответ обязан знать любой хозяин транспорта, так как сообщения поступают как неплательщику, так и человеку, уважающему закон.

О налоге

Возможно ли списание транспортного налога за сроком давности? Оплата сбора на автотранспорт – это обязанность как для простых людей, так и для юр. лиц. Подсчёт за истекший период за простых людей выполняют налоговики, а компания должна сама определять размер налога.

Как только оканчивается налоговый год, платёж обязан поступить в казну государства. Если срок окончен, то гражданина за неуплату могут привлечь к ответственности за несоблюдение действующего законодательства. Размер задолженности определяется с учётом необходимого и внесённого человеком платежа.

Недоимка возникает в день, который следует за последней датой отплаты или на последующий день после передачи заявления об уплате по окончании допустимого времени.

Срок давности транспортного налога для всех физических лиц – время, по окончании которого нельзя взыскать долг. Чтобы грамотно провести уплату необходимо ознакомиться с содержанием ст.363 НК РФ. В данном нормативном акте отражается потребность перевода гражданином денежных средств на депозит налогового органа, которая проводит учёт автотранспорта. Погашение можно проводить авансовым платежом.

Многих владельцев ТС интересует, транспортный налог, существует ли срок давности взыскания. Законом определено время в тридцать шесть месяцев, по окончании которых ФНС не может взыскать долг по процентам и штрафным санкциям. Сбор на автотранспорт обязан поступить в казну страны.

Требуется помнить, что использование этого срока определено в нормативных актах нашей страны. Существуют нюансы для обычных граждан и организаций. Служба по налогам и сборам может в принудительном порядке взыскивать недоимки по налогу на автотранспорт.

Согласно ст.356 НК России сбор на транспорт обязателен для исполнения автовладельцами.

Чтобы провести уплату, требуется иметь сообщение, которое присылает налоговый орган. Оно приходит по почте за тридцать дней до конца периода оплаты. Законом установлено, что уведомление должно поступить автовладельцу до первого октября.

Транспортный сбор считается за прошедший год. Взыскание долга производится в течение трёх лет, по окончании данного времени недоимки с граждан и организаций взымать нельзя, это противозаконно.

Нюансы сообщения плательщику об оплате сбора

Сбор на автомобиль требуется оплатить не позднее первого декабря последующего года. Нюанс оплаты для обычных граждан заключается в следующем: они не рассчитывают его сами, это выполняет налоговый орган. Непосредственно он рассылает сообщения по почте об оплате ТН.

Существует срок давности списания данного сбора, пеней за оплату на автомобиль не в определённый временной промежуток? Срок давности – время, когда налоговики могут требовать от гражданина оплатить долг, сформированный за сбор на автотранспорт за установленное время.

Это значит, если гражданин вовремя не оплатил, то возникает срок давности на автомобиль. Множество людей хотят понять, транспортный налог, списание долгов в связи с истечением срока, как правильно поступить. К примеру, хозяин авто получил требование об уплате сбора за 2018 г., однако, в нём ещё сказано о необходимости оплаты сбора за 2009 г., как правильно поступить?

В этом случае нужно произвести уплату текущего платежа. Что касается долга за 2009 г., то первоначально требуется узнать, на самом ли деле гражданин не оплачивал сбор в 2009 г. Необходимо отыскать чек или напечатать его, зайдя в свой кабинет НС. Если платёж был выполнен своевременно, то можно обратиться в судебную инстанцию с претензией на неправомерные действия налоговиков.

При обнаружении ими ситуации, когда владелец не платит сборы, то они могут обратиться в суд за исполнительным листом для возврата недоимок за счёт имущества человека. Сроки, обязательные для соблюдения при передаче искового заявления, отличаются от размера недоимок.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Кто платит земельный налог

На основании п.2 ст. 48 НК срок давности по иску о платеже сбора на транспорт для обычных людей составляет полгода.

Отсчёт данного времени начинается:

  • по окончании восьми суток со дня получения уведомления от НС – для долгов больше трёх тысяч рублей;
  • с момента достижения задолженности суммы в три тысячи;
  • как только, закончатся тридцать шесть месяцев и восемь суток со дня получения сообщения об уплате долга, при сумме меньше трёх тысяч.

Если налоговики, в определённое законом время, не обратятся с иском в суд, то получить долг они не смогут. Однако требуется помнить, что судебные органы могут выдать приказ приставам и позже определённого временного промежутка.

Если служба по налогам и сборам своевременно подаст исковое заявление, то получает приказ на взыскание недоимок. Его необходимо передать судебным приставам не позднее тридцати шести месяцев. Значит, если налоговики за данное время не отдадут приказ в ФССП, то недоимки получить нельзя. Если постановление будет передано своевременно, то ФССП возбуждают производство для взыскания задолженности.

Нужно знать, что в то время, в которое приказ лежит в ФССП, период действия его прекращается. Например, человек прячется от приставов или у него нет имущества, которое можно реализовать для закрытия недоимок, тогда постановление будет возвращено ФНС. Тогда отсчёт действия исполнительного листа начинается снова. Налоговики могут требовать возобновления производства в течение тридцати шести месяцев. Из-за этого срок давности списания сбора на автотранспорт не существует.

При каких обстоятельствах может списываться налог, если закончились тридцать шесть месяцев:

  • закончился временной промежуток в шесть месяцев для получения постановления суда для взыскания недоимок за счёт имущества гражданина;
  • налоговики не отдали в ФССП постановление на протяжении тридцати шести месяцев со дня его выдачи.

Помните, срок давности по иску может продлить суд, а период в тридцать шесть месяцев для получения налога по постановлению может и не наступить совсем ввиду прекращения срока действия. Поэтому необходимо платить своевременно и не ожидать, что задолженность спишут.

Срок давности

Если отсутствует сообщение об оплате сбора, то спорным остаётся факт определения условий налогоплательщика. Если долг не закрыт, то служба по налогам и сборам начинает вынужденное взыскание. Человека извещают о задолженности на протяжении трёх месяцев, с даты её формирования.

Гражданину не следует забывать, что:

  • погасить долг он может на протяжении десяти суток со дня получения требования;
  • в сообщении может стоять иная дата для платежа;
  • НС может обратиться с исковым заявлением в суд, если платёж не поступил в казну государства своевременно. Сделать это возможно в течение полугода.

Чаще всего задолженность определяется на протяжении года и больше. Тогда оплата долга производится за определённое количество периодов. Однако требуется помнить, что срок может составлять не больше трёх предшествующих лет. Непосредственно столько и составляет срок давности по этому виду налога.

Главным моментом является выявление момента просрочки оплаты и виновных в её формировании. Поэтому нередко возникают спорные ситуации между гражданами и налоговиками.

Обязанность по оплате сбора появляется после регистрации машины в госавтоинспекции. Не платить данный сбор возможно лишь после снятия транспорта с учёта. Выполнение обязательств производится на постоянной основе. Для граждан предусмотрен разовый платёж налога за отчётный год. Компании и организации должны производить платёж раз в три месяца.

Если деньги не оплачены своевременно, то формируется долг по оплате. Неоплаченная сумма является недоимкой. С данного момента каждые сутки начисляются проценты. Они составляют одну трёхсотую ставки ЦБ России.

При неоплате ИП или организацией, устанавливать виновность не нужно, так как непосредственно они самостоятельно передают информацию в качестве заявления в налоговую службу. Из-за этого возложить виновность на ФНС не получится.

Ответственность не предусмотрена для компаний, если они сняли с регистрации автотранспорт. Это же относится и к машинам, которые не эксплуатируются из-за плохого технического состояния.

Для простых граждан предусмотрены специальные правила. Из-за того, что уведомления им направляет непосредственно налоговый орган, то это считается стартом для выполнения оплаты. Если сообщение об оплате отсутствует, то сбор за автотранспорт можно не оплачивать. На основе ст.52 НК России уведомление обязано поступить за тридцать суток до конца периода платежа.

Обычного гражданина могут признать виновным, если платежа не последовало. Это относится и к ситуации, если адреса регистрации и его действительного проживания не идентичны. Человек обязан известить об изменённых персональных данных ФНС, иначе к нему будут применены штрафные санкции.

Разрешение спорных вопросов

Достаточно часто налоговики совершают ошибки при расчёте сбора на транспорт, т. е. автовладелец может получить уведомление по уже уплаченному ТН, сообщение могут направить по окончании временного промежутка в тридцать шесть месяцев или в чеке величина сбора определена неправильно. В подобных ситуациях ФНС не вправе требовать выполнение платежа автоналога от человека.

Однако иногда возникают спорные моменты, которые требуют разбирательств, иначе хозяина авто могут оштрафовать или привлечь к наиболее строгой ответственности:

  • запретят покидать пределы России;
  • наложат административный арест;
  • принудительное взыскание с банковского депозита;
  • эвакуация машины и реализация её в счёт оплаты задолженности при значительной сумме недоимок.

Если произошла такая ситуации, однако, гражданин с ней не согласен или она неправомерна, то возможно обратиться с заявлением в прокуратуру или судебную инстанцию. К примеру, автовладельцу поступило требование об оплате ТН за 2008 г. и одновременно с ним сообщение о недоимках за 2005 г.

Причём последний документ был направлен ФССП на основе приказа суда. Человек может опротестовать постановление, основываясь на том, что ему было неизвестно о долге, и никаких требований об оплате до этого момента он не получал. Прежде лучше заплатить долг, т. к. в отношении гражданина могут предпринять штрафные санкции уже непосредственно при повторном разбирательстве суда.

Если хозяину автотранспорта пришло повторное требование или постановление о принудительном получении задолженности при оплаченном раньше платеже, необходимо предъявить соответствующие чеки в ФНС или ФССП. Часто сбор на транспорт начисляют людям, которые продали своё авто во время налогообложения. Это правомерно, если в сообщении указана сумма лишь за то время, когда человек пользовался автотранспортом.

При отсутствии вычета с учётом реализации или получении сообщения, когда авто продано более года назад, нужно предоставить налоговикам документацию о реализации машины и замене автовладельца. Если ТН начислен гражданину, но не учтены его льготы, надо обратиться в отдел налоговой службы за перерасчётом.

Для обычных граждан и компаний определён идентичный срок давности по оплате автоналога, составляющий три года. По окончании данного временного промежутка ФНС не может требовать оплаты имеющегося долга, за исключением ситуаций, когда данный период продлён в суде. На гражданина заводится производство по факту уклонения от оплаты сборов, которое квалифицируется на основе статей 198-199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/spisanie-za-srokom-davnosti

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц.

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Также см. «Как физлицу узнать налоговую задолженность по ИНН».

Особенности

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

Также см. «Срок уплаты транспортного налога физлицами: памятка автомобилисту».

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

ПРИМЕР

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Также см. «Как узнать задолженность по транспортному налогу: способы».

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Также см. «Как законно не платить транспортный налог: ищем пути».

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/srok-davnosti-po-transport-nalogu.html

Существует ли исковая давность по оплате налога на транспорт

В широком смысле исковая давность являет собой некий временной промежуток, по окончании которого человек освобождается от необходимости исполнения той или иной обязанности. Это касается различных видов ответственности за те или иные проступки, а также возможности защиты своих прав в суде теми структурами либо лицами, которые полагают, что их интересы были задеты.

В частности, если идет речь о налоговом правонарушении стоит обратиться к параграфу 113 Налогового Кодекса, который поясняет, что гражданин не может быть привлечен к ответственности в сфере налогообложения, если с момента его свершения истекло 3 года. Отсчет может начинаться либо с того дня, когда был зафиксирован факт неуплаты, либо с даты, следующей за окончанием расчетного периода, в течение которого было осуществлено нарушение.

Здесь идет речь только о наказании за невыполнение обязанности. А вот срока давности для исполнения последней как такового не имеется. Правда для транспортного налога существует исключение.

Поскольку немало автовладельцев задумываются над тем, через какое время можно не платить транспортный налог, стоит уточнить, что закон устанавливает трехгодичную исковую давность в этом плане. Проще говоря, через 3 года после начисления сбора с человека уже не смогут затребовать предъявленную сумму.

Этот момент следует пояснить. Для рядовых граждан, размер налога рассчитывается в автоматическом режиме, после чего органы ФНС направляют на адрес плательщика соответствующий платежный документ. Согласно параграфу 363 НК физлицу может быть предоставлено уведомление с суммой взноса, рассчитанной не более чем за 3 последних налоговых периода. За более ранние годы гражданин оплачивать налог уже не обязан.

Это означает, что, если человек игнорировал перечисление сбора, скажем, с 2011 года, в 2018 году ему придет уведомление с расчетом долга только за 2015, 2016 и 2017 годы. Промежуток, предшествующий 2015 году уже не будет приниматься во внимание. Но это в том случае, если ранее ФНС по какой-то причине закрыла глаза на факт несвоевременной оплаты государственного взноса за владение и использование автотранспортного средства.

Период, отведенный на взыскание суммы сбора

Если рассматривать срок на принудительное взыскание транспортного налога, в рамках которого инспекция может жестко потребовать оплатить государственный сбор, здесь все несколько иначе.

Прежде всего, у ФНС возникает подобное право только в том случае, если плательщик не погасит сумму налога до 1 декабря. Поэтому если существует вероятность задержек, стоит заранее предупредить налоговую о возможных трудностях.

Иначе с этого момента начнет насчитываться пеня за каждый последующий день неуплаты.

Взыскание проходит в несколько этапов, каждый из которых обладает фиксированными временными рамками. ФНС действует следующим образом:

  1. Направляет должнику требование погасить налоговый взнос. Если сумма долга более 500 рублей, уведомление должно быть отправлено в течение 90 дней. Если размер долга не превышает обозначенное значение – срок отправки требования составляет 1 год. Обозначенные временные сроки указаны в пункте 1, параграф 70 НК.
  2. Подает на должника иск в судебные органы, если таковой не погасил задолженность после получения платежного документа. Период для оплаты составляет 8 дней (пункт 4, статья 69 НК).

Для направления искового заявления в судебную инстанцию также существует срок давности. Такой период составляет 6 месяцев. Причем отсчет срока зависит от ряда моментов.

ФНС обязана направить иск в суд, основываясь на следующих показателях:

  • по окончании 8 дней, отведенных на оплату долга, если размер последнего превышает 3 тыс. рублей;
  • с момента, когда сумма задолженности за 3 года после просрочки исполнения последнего требования о ее погашении достигла 3 тыс. рублей;
  • если долг за 3 года не превысил 3 тыс. рублей ФНС направляет иск в судебные органы спустя 6 месяцев после завершения этих 3-х лет.

Несмотря на довольно небольшой срок, отведенный для принудительного взыскания налога на авто, не стоит сильно рассчитывать на полное списание долга. Согласно параграфу 48 Налогового Кодекса, ФНС вправе подать иск и после завершения указанного периода, если суду будет предоставлена уважительная причина, поясняющая, почему заявление не было направлено вовремя.

Налоговый Кодекс указывает, что исковая давность по взысканию транспортного налога составляет всего полгода с момента направления должнику соответствующего оповещения. К тому же задолженность может быть начислена лишь за 3 расчетных периода, предшествующих текущему году.

Однако полагаться на подобные поблажки не стоит, потому как обязанность по оплате автоналога считается одной из основных и в случае необходимости ФНС сможет восстановить срок подачи искового заявления в суд.

Особенно, если структура предъявит уважительные причины, вызвавшие просрочку полугодового срока.

Источник: https://mirmotor.ru/article/read/srok-iskovoj-davnosti-po-transportnomu-nalogu

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Вычет за учебу ребенка

Закрыть