Срок сдачи 6 ндфл

Сроки сдачи расчетов 6-НДФЛ в 2019 году в таблице

срок сдачи 6 ндфл

Какие сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году юридическими лицами? Когда в 2019 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП) – работодателям? Приведем наглядную таблицу со сроками сдачи расчетов в 2019 году.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2019 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2019 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Представлять расчет 6-НДФЛ в 2019 году нужно в ИФНС по месту своего учета (п. 2 ст. 230 НК РФ). Для организаций – это, как правило, место нахождения, для ИП – место жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту их учета нужно подавать расчет 6-НДФЛ в отношении доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • работников таких подразделений,
  • физических лиц по гражданско-правовым договорам, заключенным с этими обособленными подразделениями.

По форме 6-НДФЛ отчитываются все налоговые агенты. Но раз организация или ИП не начисляли и не выдавали деньги физлицам, то статуса у них такого нет. Поэтому расчет 6-НДФЛ, в том числе нулевой, им представлять в инспекцию не нужно. По своей инициативе организация или ИП могут сдать нулевой расчет, инспекторы его примут (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК, письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Периоды отчетности в 2019 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2019 году отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Однако в 2019 году таких переносов не будет.

Таблица со сроками сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В 2019 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям-работодателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период Срок сдачи в 2019 году
2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 31 октября 2019 года
2019 год 1 апреля 2020 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2018 год

В 2019 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2018 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля 2019 (понедельник).

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, не позднее 30 апреля 2019 года. Это рабочий день и на майские праздники 2019 года он не попадает.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

За апрель-июнь 2019 года в ИФНС нужно передать 6-НДФЛ не позднее 30-го числа месяца, следующего за 2 кварталом. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2019 года – 31.07.2019. В июле праздничных дней нет, переносов с выходных тоже, поэтому срок не переносится и не продлевается.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

Источник: https://investim.info/sroki-sdachi-raschetov-6-ndfl-v-2019-godu-v-tablice/

Сроки сдачи отчетности по форме 6 НДФЛ

срок сдачи 6 ндфл

Каждый налоговый агент обязан сдавать отчет по форме 6 НДФЛ. Четкие сроки по выполнению этой обязанности установлены налоговым законодательством и непременно последуют штрафные санкции, если они нарушаются.

В каких случаях сдают

Кто и когда сдает отчетность по НДФЛ. Такая обязанность определена для налоговых агентов. Налогоплательщики подоходного налога не обязаны отчитываться по этой форме перед государством.

Налоговым агентом выступает работодатель – индивидуальный предприниматель или юр лицо, у которого трудятся наемные работники и получают заработную плату.

С выданной зарплаты в пользу государства отчисляют налог. Обязанность по оплате возникает у работника, а обязанность по начислению, удержанию и уплаты в бюджет – у работодателя.

Такой налог удерживается с зарплаты работников, но, также и с других сумм, которые работодатель выплачивает в пользу сотрудников. Если этого не сделать, то наказан будет наниматель, а не работник.

Когда сотрудник получает дополнительные доходы, относящиеся к налогооблагаемым, но вне рабочего места, он также обязан самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Но обязанностей по сдаче декларации по форме 6 НДФЛ у него нет. Этим правом пользуется только налоговый агент.

По форме отчета 6 НДФЛ работодатель отчитывается перед государством по обязательным сборам, которые удерживаются в бюджет. Отчеты сдаются ежеквартально. Справки по 2 НДФЛ подаются отдельно по каждому сотруднику, а 6 НДФЛ – обобщенно по работникам.

Срок сдачи расчета регламентирован законом. Состоит отчет из двух разделов. В первом разделе указываются общие итоги по суммам дохода и удержанного налога. Во 2-ом разделе указывается градация по датам выплаты дохода, датам удержания, а также по срокам уплаты НДФЛ. Соблюдают последовательность указания сведений. Для этого в каждом разделе нумеруют строки. Как правильно ставить даты по уплате налога? Последний срок – это следующий день после начисления.

На протяжении календарного года работодатель сдает отчетность 4 раза – квартальный отчет нарастающим итогом и годовой отчет.

До какого числа отчитываются? Каждый бухгалтер знает, какое число последнее для сдачи бухгалтерской отчетности. Это правило применимо и к отчету по подоходному налогу.

Если подготовка и заполнение документации происходит с помощью компьютерной программы в 1С, то здесь уже заложен календарь бухгалтера. Если в нужном месте поставить «галочку», то программа подскажет заранее, что подходит срок сдачи 6 НДФЛ в налоговую службу.

В какие сроки уложиться

В НК РФ прописаны для 6 НДФЛ сроки, которых придерживаются при сдаче расчета по форме 6 НДФЛ. Ежеквартальный расчет сдают не позднее последнего дня того месяца, который следует за последним месяцем квартала.

Срок сдачи 6 НДФЛ за год увеличен на 2 месяца. Сдают его не позднее конца марта. Если последний день месяца выпадает на выходной для 6 НДФЛ или на праздничный нерабочий день, то этот день переносится на первый рабочий после выходных.

Когда сдавать расчет? Сроки сдачи 6 НДФЛ следующие:

  • Срок подачи 6 НДФЛ за 1-ый квартал – не позднее 30. 04. В 2018 году этот расчет сдают до 03. 05. 2018 года, так как в майские праздники ФНС не работает;
  • срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал или за полугодие – не позднее 31. 07. 2018 года. Переноса на рабочие дни нет, так как эта дата – рабочий день;
  • срок предоставления 6 НДФЛ за 9 месяцев – не позднее 31. 10. 2018 года. Переноса срока сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал также нет;
  • за 2018 год отчитываются не позднее 31. 03. 2019 года.

На заметку! В текущем, 2018 году, сдают расчет по итогам прошедшего года. С учетом календарных дат для 6 НДФЛ, делают это не позднее 02. 04 текущего года.

В таблице ниже приведены сроки сдачи ежеквартально за каждый период.

Налоговый агент обязан соблюдать сроки предоставления отчетов, в том числе и по подоходному налогу. Если сроки сдачи 6 НДФЛ за 3 квартал нарушить, то работодателю грозят санкции в виде штрафов.

Как сдавать отчетность по НДФЛ на бумажном носителе в ФНС. Налоговики рекомендуют отчитываться заранее, не дожидаясь последнего срока. Это нужно, чтобы выявить возможные ошибки и подать уточненные сведения. Перед тем как сдавать отчет, еще раз проверьте информацию. Если будут указаны неверные сведения, то это грозит штрафами.

При обнаружении ошибки надо вовремя подать корректировки по 6 НДФЛ. Делают это до тех пор, пока не истек законный срок сдачи отчета. Тогда не последует никаких санкций.

Когда ошибка обнаружена проверяющим уже после того, как срок истек, то к налоговому агенту будут применены штрафные санкции. Размер штрафа прописан в НК РФ.

Соблюдайте сроки хранения в организации первичной бухгалтерской документации. Она понадобится налоговикам при проведении выездной проверки контрагентов и налогового агента.

Какая предусмотрена ответственность

Агент допускает 2 вида нарушений налогового законодательства, из-за которых могут привлечь к административному взысканию. Это:

  • Расчет по форме 6 НДФЛ не сдан или сдан, но с нарушением, установленных в НК РФ сроков сдачи за отчетный период. Ответственность за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ предусмотрена в виде штрафа;
  • в отчете 6 НДФЛ указаны сведения, которые не отражают явных значений периода с января по декабрь.

На заметку! За оба этих нарушения налоговое законодательство предусматривает санкции в виде штрафа. Сумма штрафа зависит от правонарушения, а также частоты его совершения.

Если агент вовремя не сдаст отчетность или она будет неполной, это повлечет за собой штраф в сумме 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Опозданием считается сдача расчета позднее 31. 10 текущего года.

Например, если работодатель сдаст расчет 03. 11 или 30. 11, то заплатит штраф в сумме 1 000 рублей. Если не сдать расчет в течение 10 дней после того, как истек срок, установленный в НК РФ, ФНС вправе заблокировать расчетный счет агента для принудительного взыскания долга.

Если же в декларации будут указаны сведения, которые не соответствуют действительности (например, нарушена хронология, по какой дате подавать сведения), это также считается налоговым правонарушением. Санкция – штраф 500 рублей за каждый отчет, в котором сведения неверны.

Налоговые органы наложат штраф на организацию, и на должностное лицо. Например, на руководителя или на главного бухгалтера. Сумма штрафа определена от 300 – 500 рублей, и зависит от «тяжести» правонарушения. Для ИП административного взыскания не предусмотрено.

Заключение

Соблюдайте сроки сдачи налоговой отчетности. Если этого не делать, то придется платить штраф и пеню за каждый день просрочки. «Набежит» приличная сумма! Если агент ее вовремя не погасит, то банкротства не избежать.

Источник: https://ndflexpert.ru/6/srok-sdachi-ndfl-6.html

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: крайний срок сдачи, штраф, бланк, образец заполнения

срок сдачи 6 ндфл

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Важно! Успешно отчитаться вам поможет: 

Воспользуйтесь персональным календарем бухгалтера от программы «БухСофт». Проверьте сроки сдачи отчетности, перечисления налогов и страховых взносов, а также выплат работникам. Вы можете сформировать календарь для себя. Тогда программа пришлет напоминания о важных датах на адрес вашей электронной почты. Попробуйте бесплатно:

Получить персональный календарь

Форма 6-НДФЛ для отчета за год (4 квартал 2018 г)

Форма 6-НДФЛ — ежеквартальная. ФНС утвердила ее 14 октября 2015 года приказом № ММВ-7-11/450. В феврале 2018 года в бланк внесли изменения приказом от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Бланк 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г выглядит так:

Учитывая крайние сроки сдачи, 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 г нужно сдать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то есть через интернет. Бумажный бланк налоговый агент вправе представить в ИФНС только в случае, если за отчетный либо налоговый период количество человек, которым он произвел выплаты, составило менее 25 человек.  

6-НДФЛ за 1-4 кварталы 2018: сроки сдачи

Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году: не позднее 1 апреля

Какие сроки сдачи у 6-НДФЛ регулирует статья 230 Налогового кодекса. В ней сказано, что отчитываться за 1 квартал, 2 квартал (полугодие), 3 квартал (9 месяцев) нужно не позже последнего дня месяца, который следует за указанными периодами. А за 4 квартал (год) — не позже 1 апреля следующего за истекшим налоговым периодом года.

Таким образом, в 2018 году сдавайте 6-НДФЛ:

Отчетный период Крайний срок сдачи 6-НДФЛ
I квартал 30. 04. 2018
II квартал/полугодие 31. 07. 2018
III квартал/9 месяцев 31. 10. 2018
год 01. 04. 2019

Если крайняя дата приходится на выходные или нерабочие праздничные дни, сдайте заполненную форму в ближайший рабочий день.  

Программа БухСофт автоматически заполнит расчет 6-НДФЛ с учетом последних изменений законодательства. Попробуйте бесплатно

Заполнить 6-НДФЛ онлайн

Куда сдавать 6-НДФЛ

Налоговые агенты сдают 6-НДФЛ в ИФНС по месту своего учета (компании – в налоговую по месту нахождения, ИП – по месту жительства). Но для некоторых категорий налоговых агентов порядок отличается. Рассмотрим в таблице:

Кому произведены выплаты Налоговый орган, в который нужно отчитаться Норма законодательства
Персонал головных офисов компаний По месту нахождения головного офиса пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса
Персонал обособленных подразделений По месту нахождения обособленного подразделенияПри этом 6-НДФЛ нужно заполнить отдельно для каждого обособленного  подразделения. Место учета значения не имеет.При ликвидации обособленного подразделения также нужно отчитаться по месту его нахождений. Сдайте 6-НДФЛ за период с начала года до дня завершения ликвидации абзац 4 пункта 2 статьи 230, пункт 3.5 статьи 55 Налогового кодекса,

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1473-srok-sdachi-6-ndfl-za-4-kvartal-2018

6-НДФЛ сроки сдачи

срок сдачи 6 ндфл

Форма 6-НДФЛ была утверждена в 2016 году, представляется в фискальную службу всеми налоговыми агентами в обязательном порядке. Учитывая, что форма является нововведением в НК РФ, у многих работодателей возникают вопросы, за какой период заполняется и какие имеет форма 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу.

Что означает

Новый отчет содержит обобщенные данные за отчетный период:

  • обо всех физических лицах (наемных работниках), которым был выплачен доход от работодателя;
  • о начисленных и перечисленных доходных суммах физических лиц;
  • об имеющихся налоговых вычетах и их размере;
  • о начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге с доходов физлиц.

Ответственность по сдаче отчета возлагается на всех работодателей, имеющих в своем штате наемных работников, включая ИП. Можно отметить, что форму сдают те юридические лица, которые в обязательном порядке в налоговую службу представляют справку 2-НДФЛ.

Как отразить премию в справке 6-НДФЛ

Отличительная черта отчетов заключается в том, что 2-НДФЛ составляется на каждого физического лица в отдельности, а новый отчет содержит общие сведения по всем штатным сотрудникам.

Еще одной отличительной особенностью является срок сдачи и период оформления отчетности. По законодательству справка 2-НДФЛ сдается за прошедший год не позже 1 апреля следующего года, отражает информацию за прошедший налоговый период (год).

По форме 6-НДФЛ сроки сдачи в налоговую службу отличаются, и период составления также, о них мы поговорим далее.

Периодичность составления и способы представления 6-НДФЛ

Нововведение по представлению в налоговую инстанцию отчета продиктовано усилением контроля своевременности и правильности начисления и удержания НДФЛ. Отчет направляют в фискальную службу двумя способами:

  1. На бумажном носителе. Приемлемо для налоговых агентов, где штатная численность сотрудников менее 25 человек.

  2. В электронном варианте. Удобно для работодателей с большим количеством наемных работников. Форма может направляться в фискальную службу на электронных накопителях или посредством сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Как и все подаваемые отчеты в управляющие органы, 6-НДФЛ имеет два значимых фактора:

  • Первый фактор – какая периодичность заполнения отчета?
  • Второй фактор – какие имеет 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности 2016 года?

Периодичность заполнения формы – ежеквартальная, формируется возрастающим итогом с начала года. За квартал сроки предоставления отчета установлены законодательством на последнее число следующего месяца. Срок предоставления данных за налоговый год утверждены не позднее 1 апреля следующего года.

Как отразить увольнение в 6-НДФЛ

Общие нормы о переносе даты сдачи, в случае попадания срока на выходной или праздничный день, распространяются на все налоговые отчеты, в том числе и 6-НДФЛ. Перенос проводится на следующие рабочие сутки после выходных или праздничных. Учитывая правило, 6-НДФЛ с 2016 года сроки сдачи установлены на конкретную дату.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ип квартальная отчетность

Срок сдачи 6-НДФЛ

В таблице приведены конкретные даты представления отчета в 2016 году, принимая во внимание переносы праздничных и выходных дней:

Период отчетности Предельный срок представления формы
За 1 квартал 4 мая 2016 года
За полугодие 1 августа 2016 года
За 9 месяцев 31 октября 2016 года
За год 3 апреля 2017 года

Каждый бухгалтер, сдающий налоговые отчеты, обязан знать о наказании за непредставление или несвоевременное представление данных о начисленных и уплаченных налогах. Следовательно, пропустив установленные сроки сдачи 6-НДФЛ в 2016 году, работодатель будет обязан возместить сумму штрафа – 1 000 рублей за месяц опоздания. Следует уточнить, что штраф взимается за неполный месяц просрочки в том же размере. За недостоверность отраженной информации штраф составляет 500 рублей.

Те юридические лица, у которых за период выходит нулевое вычисление по 6-НДФЛ, освобождаются от предоставления формы за данный отчетный период. Такой расчет может получиться если, например, штатные работники по каким-либо причинам не получали заработной платы. В этом случае работодателем составляется пояснительная записка. Правило не обязательно, однако, во избежание недоразумений такой вариант объяснения будет не лишним.

Сроки перечисления НДФЛ (строка 120)

В 2016 году было введено правило в НК РФ по поводу срока перечисления НДФЛ в Государственную казну. Так установлен срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ, отражаемом в строке 120, не позднее следующей даты за фактической выплатой заработной платы сотрудникам. Исключение – выплаты по больничному листу, в том числе по уходу за ребенком и оплата отпускных. С этих видов прибыли уплата налога в Государственную казну производится не позже окончания месяца, в котором перечислены данные выплаты.

По форме 6-НДФЛ «срок перечисления налога» строка 120 отражает крайний срок, до которого обязательно должна быть произведена оплата НДФЛ в бюджет.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/6-ndfl-sroki-sdachi

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

срок сдачи 6 ндфл

Ежеквартально расчет 6-НДФЛ в ИФНС обязаны подавать налоговые агенты (организации и ИП), если они делали выплаты работникам и прочим физлицам. Статья расскажет о том, куда представлять расчет, когда сдается 6-НДФЛ за 2017 год и за отчетные периоды 2018 года, а также, о санкциях за его несвоевременное представление.

Форма 6-НДФЛ в 2018 году

Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 утвердил бланк расчета и правила его заполнения. Сейчас на рассмотрении находится проект приказа об изменениях, касающихся правопреемников реорганизованного налогового агента.

Изменится титульный лист и штрих-коды бланка, обновится «Порядок заполнения», плюс будут добавлены коды мест представления расчета и форм реорганизации (приложения № 2 и № 4). Согласно проекта, применять новую форму следует, уже отчитываясь за 2017 год, хотя данный приказ еще не утвержден.

Ознакомиться с текстом проекта поправок можно на сайте ]]>портала проектов нормативных актов РФ]]>.

6-НДФЛ: сроки сдачи отчетности 2018 

В 2018 г. отчетные периоды для 6-НДФЛ остаются прежними (п. 2 ст. 230 НК РФ):

  • 1 квартал,
  • полугодие,
  • 9 месяцев,
  • год.

Последняя дата месяца, следующего после соответствующего квартала – крайний срок предоставления 6-НДФЛ в ИФНС.

Особый срок установлен для подачи годовых расчетов налоговыми агентами – 1 апреля следующего года.

Аналогично правилам переноса, действующим для любых иных отчетов, для 6-НДФЛ сроки сдачи отчетности, совпадающие с выходным или праздничным нерабочим днем, переносятся на ближайший будний день, следующий за ним ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговым агентам предстоит в 2018 году подготовиться к сдаче 6-НДФЛ, ориентируясь на следующие даты:

  • за 2017 год – 2 апреля 2018 г., поскольку 1 апреля совпадает с воскресеньем, т.е. выходным днем, для 6-НДФЛ за 2017 год сроки сдачи продлятся до понедельника,
  • за 1 квартал 2018 г. – 3 мая 2018 г., из-за переноса выходного на понедельник 30.04.2018 г. и «длинных» майских праздников,
  • за полугодие 2018 г. – 31 июля 2018 г.,
  • за 9 месяцев 2018 г. – 31 октября 2018 г.,
  • за 2018 год – 1 апреля 2019 г.

Помните, налоговый агент должен своевременно перечислить удержанный НДФЛ в сроки, зависящие от вида выплаты физлицу. Срок перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ показывается с учетом особенностей ст. ст. 223 и 226 НК РФ. Например, при удержании с зарплаты, налог должен отправляться в бюджет максимум на следующий день после перечисления дохода сотруднику, а по отпускным и больничным уплата НДФЛ приурочена к последнему дню месяца, в котором их выплатили работнику.

6-НДФЛ: куда сдавать?

Предприниматели и фирмы, будучи налоговыми агентами, подают 6-НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства (код 120 для ИП), или учета (код 212 для организации). «Бумажный» вариант расчета допустим для агентов, выплативших доходы максимум 25 физлицам, а остальные отчитываются только электронно.

А куда сдавать 6-НДФЛ по обособленному подразделению организациям, имеющим такие структуры? Ими расчет подается в ИФНС по месту учета каждой «обособки» (код 220).

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-sdachi-6-ndfl-v-2018-godu

Правильный срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

срок сдачи 6 ндфл

В 2019 году нужно будет сдать форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года. Узнайте срок сдачи отчета, так как опоздание со сдачей грозит штрафом и блокировкой счета.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Опоздание со сдачей 6-НДФЛ грозит штрафом и блокировкой счета. Особого внимания требует отчетность за 4 квартал 2018 года. По ней крайний срок сдачи отличается от таких же отчетов за предыдущие периоды. До какого числа нужно сдать этот расчет и конкретные размеры санкций за нарушение  рассмотрим в статье.

Напомним, что отчитаться по форме 6-НДФЛ должны те, кто выплачивал доходы физическим лицам. Если работники числятся, но выплат не было, деятельность не велась, есть два варианта действий, чтобы предупредить вопросы налоговиков. О них мы также расскажем ниже.

Кроме того, эту последнюю за год форму контролеры сверяют с другими отчетами компании. Какие показатели нужно проверить самостоятельно перед отправкой, также расскажем подробнее.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год

На исходе четвертого квартала 2018 года многие задаются вопросом, когда сдавать отчетность. Расчет по форме 6-НДФЛ хоть и сдают ежеквартально, но данные в нем приводят нарастающим итогам с начала года. Поэтому отчет в конце четвертого квартала будет по итогам всего 2018 года. На его подготовку отведен больший срок, чем на расчеты за предыдущие периоды. Сдать 6-НДФЛ за год нужно будет до 1 апреля 2019 года.

Как и по другим видам отчетности, крайняя дата сдачи отодвигается, если попадает на праздник или выходной. В следующем году 1 апреля — понедельник. Поэтому рассчитывать на перенос срока не стоит.

Учитывайте и способ, которым будете сдавать расчет. От этого зависит дата, на которую она будет считаться принятой контролерами.

Если среднесписочная численность работников меньше 25 человек, сдать отчет можно на бумаге. А именно:

  • принести лично в инспекцию;
  • отправить почтой.

В первом случае датой приема 6-НДФЛ будет день представления. Во втором — дата на штампе почтового отправления.

Если численность работников превышает 25 человек, расчет сдавайте в электронном виде. Документ будет считаться переданным на дату отправки, зафиксированную в подтверждении оператора ЭДО.

Куда сдавать расчет

Для компаний, у которых нет обособленных подразделений, и которые не относятся к крупнейшим налогоплательщикам, все просто. Они отчитываются в инспекцию по месту постановки на учет.

Те, у кого есть обособленные подразделения, сдают расчет с данными сотрудников этого подразделения по месту его нахождения. А крупнейшие налогоплательщики с обособленными подразделениями вправе самостоятельно выбрать в какую инспекцию отчитаться. Они вправе сдать отчет, как по месту своего учета, так и в налоговую подразделения.

 Для предпринимателей все зависит от системы налогообложения.  ИП на вмененке или патенте сдают расчет в налоговую, где состоят на учете в качестве плательщика ЕНВД или держателя патента. Этот расчет нужно составить по доходам работников, занятых в таких видах деятельности. Предприниматели на других системах налогообложения отчитываются по месту постановки на учет.

Какую форму расчета использовать

Источник: https://www.RNK.ru/article/216336-6-ndfl-kvartal-2018-sroki-sdachi

Срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года для всех

срок сдачи 6 ндфл
В статье приведены общий срок сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года, а также сроки для нулевого и уточненного расчетов.

Если опоздать и нарушить срок сдачи формы 6-НДФЛ о доходах сотрудников и удержанном налоге за 2018 год, компании и руководителю грозит штраф и блокировка счета.

   

Налоговые агенты обязаны ежеквартально отчитываться в ИФНС о доходах физических лиц и о суммах удержанного и перечисленного НДФЛ. Для этого предназначена форма 6-НДФЛ. Когда сдавать расчет по итогам отчетных периодов, смотрите здесь.

В Налоговом кодексе есть четкий срок, в который организациям надо сдавать отчет (п. 2 ст. 230 НК РФ). Делают это не позднее последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом (1 квартал, полугодие или 9 месяцев).

Исключение для годовых расчетов. Крайний срок для такой отчетности выпадает на 1 апреля следующего года. Сроки сдачи иной отчетности по налогам и взносам смотрите в таблице.

Когда крайний срок сдачи налоговых деклараций выпадает на выходной или праздник, он отодвигается на ближайший рабочий день (п. 7 статьи 6.1 НК РФ). Это правило распространяется и на срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год.

Срок сдачи уточненного расчета 6-НДФЛ

Крайний срок сдачи годового расчета выпадает на 1 апреля 2019 года. Это понедельник, обычный рабочий день. Переносов никаких не будет. Форму отчета возьмите из приказа ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Как заполнить отчет, узнайте в Высшей Школе Главбуха в курсе «НДФЛ» программы «Всероссийская аттестация бухгалтеров 2019».

Срок сдачи нулевой отчетности по 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Может быть ситуация, что ни один сотрудник не получил облагаемые НДФЛ доходы. В таком случае сдавать расчет не надо, ведь компания не является налоговым агентом. Однако инспекция об этом не может знать, поэтому надо ее уведомить. Иначе есть риск, что налоговики выпишут штраф за несдачу и заблокируют счета. 

Подсказка от экспертов Системы Главбух

Расчеты 6-НДФЛ подавайте в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК). За организацию – по месту учета ее местонахождения, для предпринимателей – по местожительству (п. 1 ст. 83, ст. 11 НК). Однако в зависимости от статуса организации или ИП либо источника доходов порядок сдачи 6-НДФЛ может быть иным. Сориентироваться во всех ситуациях поможет таблица.

У компании есть выбор, как обезопасить себя. Во-первых, можно подать нулевой 6-НДФЛ. В этом случае сроки для его предоставления такие же, как и для заполненного бланка, — не позднее 1 апреля 2019 года. Заполнить и отправить нулевой отчет в инспекцию можно с помощью специальной программы «Главбух 24/7». 

Во-вторых, направить в инспекцию письмо с объяснением, почему организация не обязана сдавать расчет. В тексте можно сказать, что компания не начисляла и не выплачивала никаких доходов физлицам, не производила удержаний и не перечисляла налог в бюджет. Скачать образец письма >>>

Штраф за нарушение срока сдачи 6-НДФЛ за 2018 год

Компания, которая представит годовой 6-НДФЛ слишком поздно, рискует получить штраф 1000 рублей за каждый месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК). Кроме того, инспекция может заблокировать счет. Это сделают, если расчет не представили в течение 10 рабочих дней по истечении установленного на это кодексом срока (ст. 76 НК).

Штраф за опоздание налоговая выпишет и на директора. Его размер от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Узнайте, за что еще налоговая инспекция может оштрафовать налогового агента по НДФЛ >>>

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/93389-srok-sdachi-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-goda-dlya-vseh

Актуальные сроки сдачи 6-НДФЛ за 2018 год

срок сдачи 6 ндфл

Проверьте сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года (за 2018 год в 2019 году), посмотрите какой бланк использовать, как понять, что инспекция приняла расчет и какие штрафы за нарушение.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год для организаций

Годовой расчет организации подают в налоговую по месту своего учета. Форма на 2018 год утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.

По итогам года расчет подают не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. В 2019 году 1 апреля выпадает на понедельник, поэтому отчетная дата не переносится. Сдать расчет необходимо до 1 апреля включительно. Начать можно и раньше, главное успеть в срок.

Срок представления 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года (за 2018 год)

Отчетный периодСрок Примечание
За 4 квартал 2018 года (за 2018 год) 1 апреля 2019 года Срок выпал на понедельник, поэтому не переносится

Когда 6-НДФЛ считается представленной

При подачи формы, как и при сдаче любой другой отчетности, бухгалтер должен следить, чтобы выполнялись сроки отчетности. Для этого необходимо обращать внимание на число, которым отчет принят налоговой к рассмотрению.

Посмотрите таблицу, в которой приведены варианты представления за 4 квартал 2018 года и моменты, когда отчет считается принятым налоговой инспекцией к рассмотрению.

Способ представления отчетностиДата представления расчета
В электронном виде Момент сдачи – момент, когда зафиксировано отправление отчета по ТКС (вплоть до 24-00 последнего отчетного дня)
По почте России Дата отправки письма с отчетом с описью вложения
В налоговую инспекцию на бумажном носителе Дата, которую сотрудник налоговой инспекции поставит в графе «Дата представления отчета» (см. рисунок ниже).

Штрафы за нарушение сроков и ошибки в 6-НДФЛ

Если компания пропустит срок , то она может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Это означает, что если расчет компания не сдаст расчет 1 апреля, то заплатит заплатить штраф 1 000 руб.

Если компания сдала расчет в установленные сроки, но допустила ошибку в самом расчете, то она может быть привлечена к ответственности в виде штрафа в размере 500 руб.

Если в форме допущено несколько ошибок – размер штрафа не изменится. Компания должна будет заплатить штраф 500 руб., за сам факт сдачи 6-НФДЛ с ошибками, а не за каждую ошибку внутри отчета.

Важно! Штрафа за ошибку не будет, если бухгалтер обнаружит ее быстрее инспектора и подаст уточненку с верными данными.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160799-6-ndfl-za-4-kvartal-2018-srok

Для чего введён расчёт 6-НДФЛ — его применение и структура

Начало формирования отчётности налоговых агентов положено в середине 2015 года, когда был издан законодательный акт, регулирующий режим отчётности всех юридический лиц, а также индивидуальных предпринимателей по удержанному и перечисленному подоходному налогу, — закон под номером 113-ФЗ.

Он был призван навести порядок в уплате подоходного сбора со всех работающих граждан РФ.

Уже в наименовании этого документа указано, что цель выпуска закона — ужесточение ответственности работодателей-агентов при нарушении установленных сроков и попытках уклонения компаний от уплаты подоходного налога за своих сотрудников.

Как продекларировал фискальный контролёр, сокращение поступлений в казну налоговых сборов по НДФЛ, который уплачивается за работников, послужило толчком к этому шагу. Таким образом, налоговики включили дополнительный рычаг контроля за всеми работодателями по перечислению НДФЛ за сотрудников в госбюджет. Это своего рода сигнал для бизнеса, что сокрытие или неуплата суммы НДФЛ контролируется с особой тщательностью. И с каждым годом будет всё серьёзнее.

Кто должен сдавать расчёт

Итак, каждый работодатель обязан сдавать декларацию 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, когда в компанию трудоустраивается хотя бы один сотрудник. В этот момент предприятие принимает на себя статус и обязанности налогового агента по перечислению налогового сбора на доходы физ. лиц. При этом нельзя исключать из отчёта 6-НДФЛ выплаты физ. лицам по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), это тоже является обязанностью налогового агента.

Нужно учитывать при этом, что самозанятый частный бизнес не отчитывается. ИП уплачивает НДФЛ «за себя» с помощью декларации 3-НДФЛ либо по единой отчётности, установленной налоговым режимом.

Налоговые агенты (и крупный бизнес со штатом 1000+, и микробизнес с численностью компании 1—3 человека или просто оплачивающий услуги физ. лиц по соглашениям ГПХ) должны с установленной регулярностью отчитываться по 6-НДФЛ.

Специфика этого отчёта состоит в том, что здесь формируется общая суммарная цифра по начисленному, удержанному и уплаченному в бюджет подоходному налогу, где нет отдельных фамилий и выделенных данных, здесь не фигурируют персональные данные работников. Главное для регулятора — total-цифра НДФЛ, перечисленная государству по всем сотрудникам компании.

Нужно отметить, что если заработная плата или премии не начислялись (заметьте, именно не начислялись, это не относится к выплатам), декларирование по 6-НДФЛ не проводится. Так установлено в пункте 2 статьи 230 НК РФ.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как рассчитать налоговую нагрузку предприятия

Форма и порядок заполнения отчётности регламентированы официальным письмом фискального регулятора с регистрационным номером ММВ-7–11/450@. Как установлено в нормативном акте, базироваться расчёт должен на учётных налоговых данных компании — информации, которая регулярно регистрируется в Книге учёта доходов и расходов хозяйственной деятельности компании.

Состоит расчёт 6-НДФЛ из трёх основных листов:

  1. Титульного листа — страница, которая обозначается как «стр. 001». Здесь фиксируются:
    • Реквизиты самой декларации — период, год, номер корректировки, в какую инспекцию предоставляется расчёт, сколько страниц содержит.
    • Реквизиты декларанта — ИНН, КПП (если расчёт сдаётся юр. лицом), наименование налогового агента, код по месту учёта и код по ОКТМО, а также контакты.
    • Подтверждение полноты и достоверности предоставленных сведений.
    • Нижняя правая часть титульника заполняется инспектором налоговой службы при приёме расчёта.При заполнении титульного лист 6-НДФЛ проверьте штрих-код (правильный ли шаблон взят для оформления)
  2. Раздел №1 — «стр. 002» — должен содержать данные по налоговой ставке агента, обобщённой сумме начисленного дохода (причём сюда входят и отпускные компенсации, и выплаты по больничным). Здесь отражается сумма по всем вычетам и фиксированному авансовому платежу по НДФЛ. Фиксируется здесь также количество трудоустроенных в компании лиц (а также лиц, получающих выплаты по договорам ГПХ от предприятия). Отметим несколько ключевых моментов, которые нужно учитывать:
    • Данные в этом разделе учитываются нарастающим итогом с начала отчётного года.
    • Когда в компании трудоустроены работники с разными ставками НДФЛ (например, стандартные 13% для резидентов РФ, 30% для работников-нерезидентов либо компания платит 15% по дивидендам лицам, которые не являются налоговыми резидентами), нужно оформлять отдельную страницу по каждому тарифу. Соответственно, лист со ставкой 13% (если есть) будет обозначаться «стр. 002», следующий лист (к примеру, с 15% ставкой) — «стр. 003» и т. д. Здесь работает сквозная нумерация.Там, где данные отсутствуют, в разделах 1 и 2 ставятся прочерки, если по физическим показателям нет данных, ставится ноль
  3. Раздел №2 отражает даты и суммы доходов, которые были получены работниками, и удержанный в счёт государства подоходный налог. Этот блок заполняется только по конкретному отчётному периоду (кварталу) и никоим образом не корреспондирует с первым разделом отчёта.

Напомним: как и при заполнении любой другой налоговой отчётности здесь запрещено что-либо исправлять, применять затирки и корректоры, а также скреплять листы скобами степлера.

Все листы расчёта 6-НДФЛ должны быть завизированы уполномоченным на это ответственным лицом, если это не руководитель организации, должна быть выписана доверенность на эту процедуру. Если отчёт сдаёт ИП, коммерсант лично подписывает документ. Уточняем этот момент только потому, что эта ошибка входит в число самых распространённых, что ведёт к возврату декларации при первичной оценке документа налоговиками.

Коррективы и уточнения по форме 6-НДФЛ в 2018 году

Заметьте, согласно распоряжению фискального регулятора от 17.01.2018 под номером ММВ-7–11/18@, в 2018 году в декларацию были внесены изменения. И здесь нужно учитывать, что, начиная со второго квартала 2018 года, нужно использовать только уточнённую форму 6-НДФЛ. Обновлённый бланк доступен на портале налоговиков по гиперссылке.

Актуальные бланки лучше скачивать из проверенных источников

Разберём основные моменты, которых коснулись коррективы 2018 года:

  1. В «шапке» титул-листа для идентификации нового бланка изменён штрихкод — вместо 15201010 введён код 15201017.

    Новый штрих-код декларации с 2018 года — 15201017

  2. В скорректированную форму привнесены незначительные корректировки в названиях блоков.
  3. Установлена и присоединена к отчётности правопреемственность для юр. лиц, при реорганизации компании, а также присоединении, слиянии или преобразовании за неё должен будет сдавать расчёт правопреемник.
  4. Введены в действие уточнённые коды места предоставления отчёта (новые коды указаны в таблице ниже), а также коды при реорганизации и ликвидации.

    Коды местонахождения уточнены только для юр. лиц, для ИП всё осталось по прежнему

Порядок и сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году

Для начала рассмотрим вопрос: куда сдаётся расчёт. Вроде всё просто — предоставить отчёт 6-НДФЛ нужно в районную налоговую инспекцию по месту нахождения предприятия, в ИФНС, где компания стоит на учёте. Но здесь есть уточнения, так:

  • если у предприятия есть одно или несколько обособленных подразделений, то 6-НДФЛ сдаётся в налоговую по месту ведения бизнес-деятельности;
  • когда частный предприниматель работает по единому вменённому налогу (ЕНВД), он также отчитывается по месту осуществления деятельности ИП.

Отметим, что при оформлении расчёта 6-НДФЛ каждое обособленное подразделение отчитывается за себя самостоятельно, указывая в отчёте код своего муниципалитета (ОКТМО).

Источник: https://ipshnik.com/kadrovoe-deloproizvodstvo/sdacha-6-ndfl-v-2018-godu.html

Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ

срок сдачи 6 ндфл

6-НДФЛ — сроки сдачи этой формы строго определяет Налоговый кодекс. Нарушать их нельзя. Далее в статье мы расскажем, каковы сроки сдачи 6-НДФЛ и что будет, если расчет просрочить.

6-НДФЛ — форма отчетности налогового агента по НДФЛ

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Когда и до какого числа сдавать отчет в 2019 году — за 1-й квартал, полугодие (2-й квартал) и 9 месяцев

Итоги

6-НДФЛ — форма отчетности налогового агента по НДФЛ

6-НДФЛ — форма отчета по НДФЛ, обязательная к применению в РФ с 2016 года (п. 3 ст. 2 и п. 3 ст. 4 закона РФ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» № 113-ФЗ от 02.05.2015).

Она представляет собой свод данных по начисленным за отчетный период суммам НДФЛ. Направляется форма в ИФНС несколько раз за год. Введение ее было продиктовано необходимостью усиления контроля за своевременностью уплаты налога на доходы физлиц. Ведь форма 2-НДФЛ с этой задачей в полной мере не справлялась.

Обязанность подачи этого отчета закреплена за всеми работодателями, имеющими наемных работников (п. 2 ст. 230 НК РФ). В отношении обособленных подразделений его нужно формировать отдельно, даже если они оказываются стоящими на учете в той же ИФНС, что и сама организация или другие ее подразделения (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129).

Подробности см в материале «Порядок сдачи формы 6-НДФЛ по обособленным подразделениям».

В отличие от справок 2-НДФЛ, форма 6-НДФЛ сведения о начисленных доходах и налогах дает свернуто, делая во втором разделе документа разбивку их значений по датам, соответствующим получению дохода и удержанию с него налога, с указанием срока, в который налог должен перечисляться в бюджет.

Как правильно заполнить 6-НДФЛ, читайте здесь.

Способов сдачи 6-НДФЛ существует 2:

  • на бумаге, что возможно для работодателей, у которых численность работников составляет меньше 25 человек (п. 2 ст. 230 НК РФ);
  • электронно.

Периодичность предоставления отчета в ИФНС и сроки подачи

Как и для любого обязательного отчета, для данной формы имеют особое значение две вещи:

  • периодичность подачи;
  • срок сдачи отчетности 6-НДФЛ.

Какова же периодичность составления 6-НДФЛ и какие сроки она охватывает? Отчетность является ежеквартальной и формируется нарастающим итогом (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ за квартал НК РФ устанавливает как последнее число месяца, наступающего за отчетным периодом, а для отчета за год — 1 апреля следующего года. Таким образом, вопрос о том, когда сдается 6-НДФЛ, однозначно решен на законодательном уровне.

Вместе с тем на эту отчетность также распространяется общее правило о возможности переноса на предстоящий рабочий день срока, попадающего на выходной день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому от распределения дней в конкретном месяце может зависеть, до какого числа 6-НДФЛ можно будет подать в ИФНС за каждый из отчетных периодов.

См. также: «Коды периодов представления в 6-НДФЛ».

Про сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году расскажем далее.

Когда и до какого числа сдавать отчет в 2019 году — за 1-й квартал, полугодие (2-й квартал) и 9 месяцев

Какими же следует считать сроки представления 6-НДФЛ в 2019 году? Переносов сроков с выходных не будет, а значит, квартальные сроки сдачи 6-НДФЛ для 2019-го окажутся такими:

  • по 1-му кварталу — 30.04.2019;

Подробнее см.: «Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года».

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/sroki_sdachi_otcheta_6ndfl/

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2018 года в 2019 году

срок сдачи 6 ндфл

В отношении формы 6-НДФЛ за 4 кв. срок сдачи — 1 апреля года, идущего за отчетным. За несвоевременную сдачу отчета в установленной законом форме предусмотрены строгие санкции.

Важно не пропустить срок сдачи 6-НДФЛ за год (4 квартал 2018 года). Несвоевременная сдача может привести к штрафу и блокировке расчетного счета. В статье таблица сроков сдачи и актуальная форма Расчета.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

срок сдачи 6 ндфл

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года. 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета (пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ, расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

  1. 1-й квартал.
  2. Полугодие.
  3. 9 месяцев.
  4. Год.

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.

1 Налогового кодекса, а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями.

То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ Сроки сдачи документа День недели Код периода предоставления 6-НДФЛ
Общий код Код при ликвидации или реорганизации
отчетность за 2018 г.(годовая) 01.04.2019 понедельник 34 90
1-й квартал 2019 г.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-sdachi-6-ndfl

Оговоренные сроки сдачи 6-НДФЛ

срок сдачи 6 ндфл

Положения формы 6-НДФЛ утверждаются специальным Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2019 года. Данный акт включает в себя нюансы предоставления расчета налоговых сумм на доходы физических лиц. Приказ определяет порядок заполнения справки и особенности предоставления в контролирующие инстанции в электронном формате.

Статья 230 действующего Налогового Кодекса в полной мере регламентирует сроки сдачи 6-НДФЛ. Налоговые агенты, в качестве которых выступают предприятия или индивидуальные предприниматели, осуществляют собственные выплаты в пользу физлиц на основании действующего законодательства. Отчеты должны быть в обязательном порядке составлены за каждый конкретный квартал.

Для понимания особенностей оговорённых сроков для справок по форме 6-НДФЛ необходимо ознакомиться с возможностью сдачи нулевой формы, с периодичностью и установленными способами предоставления, с датами перечисления налоговых платежей, с деталями переноса, а также с возможными штрафными санкциями и прочими взысканиями.

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

Нужно ли сдавать нулевую форму

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства нулевую форму 6-НДФЛ сдавать в контролирующие органы не нужно. Данное основание содержится в Письме ФНС РФ от 23 марта 2019 года. К тому же, предприниматели и организации должны в обязательном порядке сдавать рассматриваемую форму только в том случае, если они являются налоговыми агентами.

Таковыми они могут признаваться только при выплате определенной суммы доходов своим сотрудникам.

Нулевой расчет не требуется сдавать в следующих случаях:

  • если в постоянном штате вообще нет сотрудников;
  • если работники числятся в штате, но в рамках отчетного периода им не переводились выплаты за осуществляемую трудовую деятельность;
  • если сама организация не осуществляет деятельность в конкретный момент времени.

Вышеуказанные положения могут быть подтверждены представителями любой территориальной налоговой службы. Для понимания остальных особенностей того, какая форма отчета должна быть предоставлена в том или ином случае, можно обратиться к положениям налогового законодательства.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ставка налога на прибыль

Правила заполнения

Особенности и нюансы заполнения формы 6-НДФЛ заключаются в следующем:

  • Справка оформляется на основании информации, которая включается в специальные регистры учета налогового характера:
    • о сумме доходов, которая была выплачена агентом в пользу физических лиц;
    • об исчисленном налоговом сборе;
    • о вычетах, которые предоставляются физлицам.
  • Если сведения определенных разделов невозможно уместить в рамках одной страницы, то важно оформить требуемое количество листов.
  • При оформлении документа недопустимо:
    • исправлять ошибки с использованием корректирующих канцелярских принадлежностей;
    • печатать документ в двустороннем формате;
    • самостоятельно скреплять расчетные листы – это может стать основной причиной порчи бумажного носителя.
  • Бланк рассматриваемой справки включает в себя два поля, разделенных точкой, которые предназначаются для десятичных дробей – в пустых клетках должны обязательно проставляться прочерки.
  • В рамках страниц бланка проставляется сквозная нумерация, которая начинает свой отсчет начиная с титульного листа.
  • При заполнении документа в каждом конкретном случае используются черные или синие чернила – для печатного формата предусматривается шрифт Courier New высотой 16 или 18.
  • Все текстовые и числовые поля заполняются только слева направо.
  • Для индивидуальных предпринимателей и организаций бланки оформляются отдельно по каждой установленной кодификации ОКТМО.
  • В пустых клетках полей проставляются прочерки – особенно это присуще для ИНН, кодификация которого состоит из 10 знаков, а отведенное под него поле – из 12.
  • На каждой страницы формы должна быть проставлена актуальная дата и личная подпись.

Важно учитывать то, что для расчета актуальной суммы налогового сбора должен использоваться календарь бухгалтера или специальный отчетный журнал. Это необходимо для указания достоверных сведений в документе.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Каковы порядки и сроки сдачи 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6-НДФЛ регламентируются статьей 230 действующего Налогового Кодекса. Для квартальных форм крайним сроком подачи является последнее число того месяца, который следует сразу за отчетным периодом. Исходя из этого годовой отчет 6-НДФЛ, оформленный в 2019 году, должен быть предоставлен не позднее 1 апреля 2019 года.

Стоит отметить, что в случаях, если срок сдачи выпадает на выходной день, то он в автоматическом порядке переносится на ближайший рабочий. Что касается порядка предоставления документа в текущем году, то он не изменился. Электронный расчет должен быть предоставлен в тех случаях, если компания в течение года выплатила доходы в пользу 25 физических лиц или более.

Если количество фактических получателей составляет меньшее число, то отчетность может быть предоставлена в любом формате. В данных рамках каждый индивидуальный предприниматель или организация имеют законные основания для самостоятельного заполнения документа и личного предоставления в территориальную инспекцию. Также форма может быть отправлена по почте с описью вложения.

Справка на налог на доходы физических лиц состоит из титульного листа и двух разделов, в первом из которых отображаются общие сведения о доходах и налоговых сборах нарастающим итогом с начала конкретного года. Что касается второго раздела, то в нем описываются все совершенные выплаты за последний отчетный период.

Периодичность и способы предоставления

В последние годы в действующее законодательство о предоставлении налоговой отчетности были внесены изменения порядка предоставления отчета в территориальные налоговые инспекции. Соответствующие нововведения обуславливаются возможностью усиления контроля за правильностью и начисления и удержания рассматриваемого налогового сбора.

Отчетная декларация может быть направлена в фискальную службу двумя способами: на бумажном или электронном носителе. Первый случай больше всего подходит тем организациям, выступающим в качестве налоговых агентов, численность постоянного штата которых составляет меньше 24 человек.

Электронный вариант удобен для работодателя с большим количеством сотрудников. В данном случае форма может быть направлена в контролирующий орган на электронном накопителе или с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС.

Соответствующая отчетная документация подается за 1, 3 и 4 квартал и формируется на основании возрастающего итого на начало каждого конкретного года. Сроки предоставления отчетности за квартальный период регулируются действующим законодательством. Стоит отметить, что годовой отчет должен быть в обязательном порядке предоставлен не позднее 1 апреля того года, который следует сразу за отчетным.

Даты перечисления

Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налогового сбора для физических лиц сдержатся во втором разделе формы 6-НДФЛ. В соответствующие пункты должны быть вписаны три даты. Для этого предусматривается таблица.

В самый последний раздел включается информация за отчетный период, другими словами, данные за конкретный квартал:

  • дата получения дохода;
  • дата произведенного налогового удержания;
  • дата перечисления налогового сбора.

Стоит отметить, что для каждого вида дохода предусматривается индивидуальный срок перечисления НДФЛ по справке:

  • для заработной платы указывается тот день, в рамках которого была фактически перечислена заработная плата в пользу сотрудников;
  • для прочих доходов указывается дата выплат через кассу финансовой организации или самого предприятия;
  • для прибыли в формате натурального дохода – дата перечисления налогового сбора;
  • для прибыли, которая была получена в качестве материальной выгоды при займе денежных ресурсов – датой является последний день того месяца, в котором средства передавались в долг.

Детали переноса

В прошедшем 2019 году сотрудником бухгалтерских отделов организаций, осуществляющих свою официальную деятельность в России, приходилось сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ за первые два квартала, что слегка не соответствует установленной законодательством терминологии. Такое передвижение дат обуславливалось выпадением праздничных дней на выходные.

В 2019 году изменение сроков обуславливается тем же. Например, 31 апреля выпадает на воскресенье, но майские праздники будут длится меньше, чем обычно. Это связано напрямую с тем, что 2 мая устанавливается, как рабочий день. Говорить данные факторы могут о том, что отчетность за первый квартал должна быть сдана до 2 мая 2019 года. Что касается остальных сроков, то они остаются без изменений.

Стоит отметить также факт того, что в текущем году впервые возникла необходимость по сдаче годового отчета. Это должно быть осуществлено до начала апреля. Но, так как дата выпадает на выходной день, то юридические лица должны позаботится о предоставлении документации в контролирующие органы до 3 апреля.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Прочие особенности

При составлении рассматриваемой формы важно учитывать определенные особенности. Например, в рамки раздела 2 должна включаться информация только за отчетный квартал. При этом, если речь заходит о заработной плате, то ее выплата должна осуществляться в последний день месяца. Из-за этого фактическая дата перечисления налогового сбора переносится на следующий день.

Необходимо отметить, что новые организации могут предоставлять соответствующую документацию после окончания того налогового периода, в рамках которого они прошли процедуру официальной государственной регистрации.

В случаях, если в рамках документа рассматриваются отпускные или больничные, то выплата определяется в тот день, когда средства были переведены в пользу сотрудника. В этом случае датой перечисления налога будет являться последний день месяца.

Что касается первого раздела, то в него включается информация за весь период осуществления профессиональной деятельности предприятием или ИП с начала отчетного года. В данных рамках важно указать сведения об актуальном числе штата сотрудников, о сумме выплаченных доходов, а также о формате удержанного налогового сбора.

При этом в самом начале должен быть в обязательном порядке указан суммарный налоговый сбор по каждому виду ставки. Только после этого указываются выплаты по всем видам ставок. Важно помнить о том, что, если все ставки невозможно уместить на одном листе, то нужно заполнить такое количество листов, которое требуется для отображения абсолютно всей актуальной информации.

В случае предоставления актуальной информации за 9 месяцев необходимо оформить все разделы бланка, кроме того, который присущ для четвертого квартала.

Штрафы и взыскания

Штрафные санкции за пропуск сроков сдачи отчетной документации устанавливаются действующим законодательством в довольно жесткой форме.

При этом уполномоченные налоговые инспекторы имеют законные основания для наложения на предприятие или на индивидуального предпринимателя нескольких типов взысканий:

1000 рублей За нарушение установленных сроков передачи документации в отделение контролирующего органа – данная цифра может быть умножена на количество месяцев допущенной просрочки.
500 рублей За допущенные нарушения при оформлении отчетности или в случае предоставления заведомо недостоверной информации.
200 рублей За неправильный формат предоставления формы – данный вид штрафа актуален в тех случаях, когда организация с постоянным штатом сотрудников более 25 человек передала сведения о налогах на бумаге.

Стоит отметить, что при значительной задержке инспекторы могут осуществить блокировку абсолютно всех средств, которые располагаются на специальных счетах в любых финансовых организациях.

Источник: http://buhuchetpro.ru/sroki-sdachi-6-ndfl/

В какие сроки и в каком виде сдается расчет: таблица

Форма 6-НДФЛ сдается до конца месяца, идущего за тем или иным отчетным периодом:

  • 1-м кварталом;
  • полугодием;
  • 9-ю месяцами.

За год расчет сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Если крайний срок сдачи расчета выпадает на праздник или выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году расчет надо направить в ФНС:

Отчетный период Срок сдачи 6-НДФЛ
2018 год 1 апреля 2019 года
1 квартал 2019 года 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 31 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 31 октября 2019 года
2019 год 1 апреля 2020 года

За сам 2019-й год 6-НДФЛ нужно сдать до 01.04.2020 года.

 Важно выбрать правильный способ сдачи расчета — бумажный или электронный. Первый способ разрешен для налоговых агентов, которые в отчетном периоде выплатили доход физлицам в количестве не более 24 человек. Если получателей дохода — 25 человек и больше, то расчет обязательно сдавайте в электронном виде — с использованием специальной квалифицированной ЭЦП для документооборота с ФНС. 

Что будет при просрочке сдачи расчета?

Если не сдать расчет вовремя, ФНС даже при просрочке в 1 день, выпишет налоговому агенту штраф на 1 000 рублей. С началом каждого следующего месяца — еще по 1 000 рублей: до тех пор, пока расчет не будет сдан. Если просрочка составит от 10 дней, ФНС сможет заблокировать ваш расчетный счет — вплоть до сдачи расчета.

Отдельно следует сказать о сроках сдачи корректировочной формы 6-НДФЛ. Она применяется, если налоговый агент нашел критичные ошибки в ранее предоставленном расчете. К таким ошибкам, как отмечает ФНС, относится включение в расчет:

  • некорректных сумм доходов и вычетов, вследствие чего размер НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, был неправомерно снижен;
  • некорректных сумм доходов, по которым их получатель мог бы получить налоговый вычет, но не получил — в данном случае, по вине налогового агента.

Если такие ошибки в 6-НДФЛ есть, то налогового агента оштрафуют на 500 рублей (за каждый расчет с ошибками). Но штрафа можно избежать, если подать корректировку в ФНС:

  1. В пределах обычного срока сдачи 6-НДФЛ за отчетный период или год.
  1. Позже обычного срока сдачи расчета — но до истечения срока уплаты НДФЛ за физлицо, при условии, что:
  • ФНС к тому моменту сама не обнаружила ошибки;
  • ФНС к тому моменту не назначила выездную проверку.

 На практике второй сценарий — редкость. Срок уплаты НДФЛ с зарплаты (типичного дохода, отражаемого в 6-НДФЛ) практически всегда истекает намного раньше крайнего срока подачи расчета, в котором эта зарплата (и налог по ней) фиксируется. 

  1. Позже обычного срока сдачи расчета и после истечения срока перечисления НДФЛ за физлицо, если:
  • ФНС к тому моменту не обнаружила ошибок, а обусловленная ими недоплата налога (и начисление пеней на нее) возмещены налоговым агентом;
  • ФНС провела выездную проверку, которая не выявила ошибок.

Если расчет предоставить налоговикам в бумажном виде, когда нужен был электронный, то указанных санкций не будет (если документ, конечно, сдан, вовремя). Но ФНС в этом случае оштрафует налогового агента на 200 рублей за нарушение способа подачи документа.

Резюмируем факты: таблица сроков сдачи расчета 6-НДФЛ

Повод для сдачи Когда 6-НДФЛ считается предоставленной в срок
Отчетность за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев При сдаче до конца месяца, идущего за отчетный период
Отчетность за год При сдаче до 1 апреля следующего года
Обнаружение ошибок в расчете (сдача корректировочного 6-НДФЛ) В идеале — при сдаче в стандартные срокиПри сдаче по истечении стандартных сроков, но до уплаты НДФЛ, если ФНС к тому моменту сама не нашла ошибку (и не назначила проверку)При сдаче по истечении как стандартных сроков, так и сроков уплаты НДФЛ, если ФНС к тому моменту не нашла ошибку (и налоговый агент возместил недоплату в бюджет) или же провела выездную проверку, во время которой ничего не нашла

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-sdachi-6-ndfl-v-2019-godu/

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году: таблица

срок сдачи 6 ндфл

Какой срок сдачи 6-НДФЛ в 2018 году юридическими лицами? Когда в 2018 году сдавать расчеты индивидуальным предпринимателям (ИП)? В данном материалы приведена таблица со сроками сдачи расчетов в 2018 году, а также подробная расшифровка переноса сроков (когда они есть).

Кто сдает 6-НДФЛ в 2018 году

Все организации и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ, должны ежеквартально представлять в свою ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ. В 2018 году расчеты необходимо представлять в срок, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (п.2 ст. 230 НК РФ).

Применяйте новую форму в 2018 году

С 25 марта 2018 года для отчетности за 2017 год и далее действует новая форма расчета 6-НДФЛ – в редакции приказа ФНС от 17 января 2018 года № ММВ-7-11/18. До этой даты можно сдавать прежнюю форму расчёта. Ознакомиться с изменениями можно здесь:

http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201801250013

Согласно изменениям в приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым утверждены форма и порядок заполнения расчета 6-НДФЛ, скорректирован титульный лист формы 6-НДФЛ, штрих-код “15201027” заменен штрих-кодом “15202024”, изменены порядок заполнения и представления расчета, а также формат сдачи.

Отчетные периоды в 2018 году

Пунктом 2 статьи 230 НК РФ предусмотрено, что в целях представления расчета 6-НДФЛ в 2018 году отчетными периодами являются:

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Соответственно, по итогам этих отчетных периодов в ИФНС нужно сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ. При этом если последний день подачи 6-НДФЛ выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, то расчет сдается в ближайший за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387). Соответственно, некоторые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году могут переноситься.

В 2018 году налогоплательщикам (организациям и индивидуальным предпринимателям) нужно представлять в ИФНС расчеты по форме 6-НДФЛ в сроки, обозначенные в таблице ниже:

Отчетный период Срок сдачи в 2018 году
2017 год 2 апреля 2018 года
1 квартал 2018 года 3 мая 2018 года
2 квартал 2018 года 31 июля 2018 года
3 квартал 2018 года 31 октября 2018 года
2018 год 1 апреля 2019 года

Далее поясним сроки сдачи 6-НДФЛ за каждый отчетный период более подробно.

6-НДФЛ за 2017 год

В 2018 году нужно сдать годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 год. По требованиям пункта 2 статьи 230 НК РФ сдавать годовой 6-НДФЛ нужно не позднее 1 апреля. Однако 1 апреля 2018 года – это воскресенье и налоговые инспекции в эти дни не работают. Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ за 2017 года можно представить не позднее 2 апреля 2018 года.

6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 30 апреля. Но из-за выходных и праздников в 2018 году (30 апреля-2 мая – праздничные дни) срок сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ. Крайний срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – 03.05.2017. Сдать расчет за 1 квартал 2018 года надо в первый после праздников рабочий день, то есть 3 мая.

6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года

Источник: https://buhguru.com/ndfl/6-ndfl/sroki-sdachi-6-ndfl-2018-tablica.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: