Срок уплаты енвд

Сроки сдачи и уплаты налога ЕНДВ

срок уплаты енвд

Эта статья призвана прояснить все вопросы и тонкости, касающиеся уплаты ЕНВД. Весь представленный в ней материал учитывает все изменения, произошедшие в налоговом законодательстве в плане уплаты единого налога на вмененный доход в 2015 году.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход вводят на свои территории муниципальные образования посредством местных законов. ЕНВД необходимо оплачивать на территории соответствующего субъекта. Этот вид налога относится к специальному режиму налогообложения, который удобен, а зачастую и выгоден, прежде всего, малому и среднему бизнесу.

Примечание: под действие ЕНВД подпадает только определенный вид деятельности плательщика, а не он сам.

И если плательщик занимается широким спектром услуг, то он должен будет раздельно вести учет по тем видам деятельности, к которым может быть применена «вмененка» и по остальным.

Единый налог на вмененный доход может заменить собой ряд налогов только по тем видам деятельности плательщика, доходы от которых, учитываются по этому специальному режиму. Причем налогом облагается вмененный доход, а не фактически полученный.

Примечание: плательщик обязан уплачивать ЕНВД вне зависимости от того, были ли доходы в текущем квартале или нет. «Нулевые» декларации вмененный доход не предусматривает.

Если плательщик занимается еще какой-либо коммерческой деятельностью, то налоги на доход с нее он должен уплачивать уже по другим системам.

С 2013 года плательщики сами должны выбирать переходить им на ЕНВД или остаться на общей системе налогообложения, то есть переход на единый налог на вмененный доход осуществляется добровольно.

Федеральный законом 97-ФЗ от 29.06.2012  предусматривает отмену этого вида налога с 2018 года, то есть налог просуществует еще 3 года и будет отменен.

Срок уплаты ЕНВД

Плательщик должен уплатить единый налог на вмененный доход до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Источник: https://corphunter.ru/ip/nalogi/envd-srok-uplaty.html

Срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД

срок уплаты енвд

Система налогообложения на основании вмененного дохода вводится территориально на базе локальных нормативных актов. Наиболее выгоден режим ЕНВД участникам малого и среднего предпринимательства.

Однако, под регламент ЕНВД попадают не все сферы предпринимательской деятельности. На одном и том же предприятии могут использоваться разные системы налогообложения.

При этом оплачивать налоги и сдавать отчетность по каждой системе необходимо, исходя из требований законодательства относительно конкретного режима.

1. О системе ЕНВД и расчете налога 2. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году 3. Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

На систему ЕНВД налогоплательщик может перейти по собственному желанию, если все требования ст. 346/26 НК РФ касательно процесса перехода будут соблюдены.

Данные требования заключаются в следующем:

  • деятельность, которую осуществляет организация, является допустимой для ЕНВД;
  • наличие менее ста работников на предприятии;
  • процент участия в капитале иных юридических лиц не превышает 25;
  • переход на режим ЕНВД одобрен местными органами власти.

Также предприятие может отказаться от применения «вмененки» путем подачи заявления. Налоговая инстанция вправе перевести конкретную организацию на ОСНО при условии, что были выявлены нарушения регламента ЕНВД.

Так, к лицам, которым необходимо подавать отчетность по режиму «вмененки», относятся:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на учете ЕНВД;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые отклонили действие режима «вмененки» в прошедший налоговый период;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые были переведены налоговой инстанцией на другой режим налогообложения по личной инициативе.

Суммы налоговых отчислений организаций по ЕНВД подлежат полной уплате и зачисляются на счета местных органов власти, в локальные бюджеты регионов и районов.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Помимо основного отчета по ЕНВД, организации необходимо подавать также следующие отчеты:

  • отчет о состоянии доходов работников;
  • отчет об уплате транспортного налога, если у организации имеются зарегистрированные машины;
  • отчет об уплате земельного налога, если у организации имеется в распоряжении участок земли.

Исходя из НК РФ, исчисление налога по «вмененке» происходит следующим образом: (объем налогооблагаемой базы х процентная ставка налога) — оплата за страховку. Исходя из этой формулы, налогооблагаемая база (или объем «вмененного» дохода) рассчитывается путем умножения базового дохода на физический показатель. При этом базовый доход определяется относительно сферы деятельности, к которой принадлежит организация и его объем установлен НК РФ.

Сумму «вмененного» налога можно уменьшить на:

  • объем внесенных страховых взносов на необходимое страхование сотрудников организации;
  • объем взносов в форме закрепленных платежей, которые вносят частные предприниматели по страховке;
  • объем отчислений, которые были перечислены сотрудникам организации по фактам болезни и прочей временной нетрудоспособности;
  • объем внесенных платежей, которые были представлены на добровольной основе по страховке.

Обратите внимание

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

Объем ЕНВД не может быть снижен больше, чем на 50%.

Отчеты по режиму ЕНВД необходимо сдавать каждый квартал в течение года:

  1. На протяжении первого квартала (январь-март) отчеты нужно подать до 20.04;
  2. На протяжении второго квартала (апрель-июнь) отчеты нужно подать до 20.07;
  3. На протяжении третьего квартала (июль-сентябрь) отчеты нужно подать до 20.10;
  4. На протяжении четвертого квартала (октябрь-декабрь) отчеты нужно подать до 20.01 последующего отчетного периода.

Так, в 2019 году сумма налога должна быть перечислена до 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а подача декларации не должна быть осуществлена позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако, если организация отказывается от дальнейшего ведения деятельности в режиме ЕНВД, ее переводят на общую систему налогообложения по умолчанию. А перерасчет налогов осуществляется по факту количества оставшихся дней в месяце, в котором организация изъявила желание отклонить использование ЕНВД.

Обратите внимание

Во время заполнения декларации необходимо помнить, что ее страницы должны быть пронумерованы. Без нумерации декларация не является действительной.

Декларация подается:

  1. Налоговому инспектору руководителем организации или доверенным лицом с условием предъявления доверенности в налоговой инстанции. При этом инспектор обязан сделать заметку в регистрационном журнале о том, что отчет был сдан и принят.
  2. Через почту заказным письмом (то есть с обязательным уведомлением о его получении отправителя).
  3. С помощью портала госуслуг, через официальный сайт требуемой налоговой инспекции на рабочую электронную почту.

Форма отчета по ЕНВД, подлежащая заполнению налогоплательщиком, состоит из:

  • внешнего листа, на котором отмечаются полные реквизиты организации, которая подает отчет;
  • основного текста, в котором прописывается объем налоговых отчислений, и приведенного детального расчета по всем видам деятельности организации (если таковых несколько).

Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

Организации нужно своевременно сдавать отчеты. В случае нарушения этого правила предусмотрен штраф в объеме 5% от суммы, которая подлежит налогообложению. Следует иметь ввиду, что он не должен превышать отметку в 30% от суммы общего вмененного дохода. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.

Также срыв сроков уплаты налога может повлечь административную ответственность. Налоговая инспекция может обойтись предупреждением, но также вправе выставить штраф на основании ст. 15/5 Кодекса об административных нарушениях РФ в размере 300-500 руб.

Основная информация относительно всех тонкостей отчетности при режиме ЕНВД размещена на сайте налоговой инстанции РФ.

(16 голос., 5,00 из 5)

Источник: https://pravo.moe/srok-sdachi-deklaracii-i-uplaty-nalogov-po-envd/

Сроки уплаты ЕНВД для ИП за квартал

срок уплаты енвд

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это то, что в итоге должна платить каждая организация. С расчетом всех данных возникает немало проблем, данные по этому показателю следует предоставлять каждый квартал до конце срока. Как правильно рассчитать показатель ЕНВД и какой срок его уплаты? Давайте вместе разберемся с этими вопросами.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Сроки уплаты

Срок уплаты налога ЕНВД начисляется до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Так, это может быть до 25 апреля, июля, октября и августа. Но, если же 25 число является праздничным, то последним сроком назначают следующий рабочий день. Так, вы обязаны уплатить в то налоговое место, где вы оставляли заявление на уплату данного налога.

Чаще всего это место является вашим учетным по адресу нахождения. На практике, бывают случаи, когда адрес юридической фирмы не является статическим, а меняется, в таком случае организации потребуются дополнительные действия и регистрация на учете в налоговой службе.

Так, например, это может быть торговля на вывоз, реклама в транспорте или повсеместно на улице, доставка грузов или туры.

ЕНВД отличается от упрощенной системы налогообложения, так как второй подается лишь раз в год до конца марта или апреля, в зависимости от типа организации: будь то ООО или ИП.

Как рассчитать?

Если ваша организация решила уплачивать налог ЕНВД каждый квартал, вам необходимо будет знать его величину, чтобы понять насколько это в ваших интересах и во сколько вам это обойдется.

Если вы хотите посчитать его вручную, вам понадобится следующая формула:

  • Bd * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3) * 15%;

Где:

  1. Так, в этой формуле роль Bd играет доходность, которая прописана по закону в статье 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.
  2. K1 – дефляционный коэффициент, данная величина постоянно меняется и определяется на уровне правительства. Так, в 2015 году он изменился, и теперь равняется 1,798.
  3. K2 – коэффициент корректировки. также устанавливается властями, но уже на региональном уровне, с учетом местности и вида деятельности. Узнать его можно в налоговой инспекции по месту вашей прописки.
  4. F1, F2, F3 – это значение каких-либо показателей в зависимости от особенной организации. Так, это может быть площадь рекламы, или её число работников.
  5. 15 % – это установленная ставка единого налога на вмененный налог.

Если вы не хотите или не можете посчитать данный показатель самостоятельно, всегда сможете использовать онлайн-сайт. Так. Введя там искомую вами величину, вы сможете узнать своей ЕНВД. Вам будет необходимо поставить лишь F1, F2, F3, а все остальное подставит сама система.

Давайте представим, что мы владеем предприятием, которое владеет следующими показателями:

Кто облагается

Единый налог на временный доход есть далеко не у всех предприятий, а потому в законах Российской Федерации существует специальный перечень объектов, на которых он накладывается:

  • услуги по уходу за животными;
  • бытовые услуги;
  • услуги по обслуживанию транспорта;
  • торговля в розницу;
  • услуги, которые можно отнести к общественному питанию;
  • услуги съема жилья, или помещения;
  • сдача в аренду земли или другого места для торговых операций;

Так, ЕНВД может ввести местные власти на любой объект такого типа, который был описан выше. Кроме этого, они могут сами устанавливать ЕНВД и определять дополнительные сферы деятельности по своему усмотрению.

Например, еще совсем недавно, в Краснодарском крае налогом ЕНВД облагалась наружная реклама. Сейчас же он полностью отменен во всех сферах деятельности, включая и наружную рекламу. Таким образом, они могут или выбрать несколько услуг из разрешенного списка, или выбрать все, или же все отменить. Они имеют право на проведения любого налога из списка ЕНВД, разрешенного законом Российской Федерации.

Но, даже если региональные власти решат ввести ЕНДВ на один из видов деятельности, организации не обязана переходить на данный вид налога. Все дело в том, что статья 346 Налогового Кодекса Российской Федерации предусматривает переход на Единый налог на временный доход только в случае личного желания индивидуальных предприятий и ООО.

Как уменьшить сумму налога?

Существует несколько правил, при учете которых вы сможете немного уменьшить сумму выплат по ЕНВД:

  1. Если вы используете данный налог не полный месяц, заплатить вы можете только за срок пользования. Так, оплаченная сумма будет равняться количеству дней, за которые вы использовали данный налог.
  2. Меньше можно сделать налог с помощью страхового взноса, так как индивидуальные предприниматели могут уменьшить суммы, которые были использованы для страхового взноса и зачтены за сотрудника. Если кроме вас в фирме есть сотрудники, то сумму взноса можно будет снизить только на половину или меньше, и только на страховые взносы. Также можно использовать больничные и страховые взносы.

Также, законы Российской Федерации позволяют уменьшить налог для ИП и ООО как на точные взносы за ИНН, так и за пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, а также фонд социального страхования.

Также, начиная с 20130 года, данный налог не является обязательным для частного бизнеса, а потому последний может легко отказаться от данного взноса в налоговую.

Представьте, что у вас на предприятии есть работник, в ЕНВД необходимо вносить за него деньги, так, если он получает деньги за работу в размере 10 000 рублей, тогда, вам потребуется сделать следующие взносы:

  1. В пенсионный фонд – 20% от суммы, то есть – 10 000 * 20% = 2 000 рублей, и это сумма каждый месяц.
  2. В фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%. Тогда, мы заплатим 10 000 * 5,1% = 510 рублей, эту плату тоже необходимо совершать каждый месяц.
  3. В фонд социального страхования (нетрудоспособность) – 3,1%. В таком случае мы должны будем оплатить еще 10 000 * 3,1% = 310 рублей.
  4. В фонд социального страхования (несчастные случаи) – 0,3%, это составит сумму в 10 000 * 0,3% = 30 рублей.

Таким образом, в месяц за этого сотрудника вы должны будете заплатить: 2 000 рублей + 510 рублей + 310 рублей + 30 рублей =2 850 рублей в месяц, тогда за квартал у вас получается – 2 850 рублей * 3 = 8 850 рублей.

Согласно закону Российской Федерации, налогоплательщик может вычесть эту сумму из уплачиваемого налога, если он не превышает 50% от ЕНВД. Так, если сумма уплачиваемого ЕНВД будет 10 000 рублей, ты вычесть он сможет только 5 000 рублей. А вот если, как и в нашем случае, 32 768 рублей 55 копеек, тогда вы сможете вычесть всю сумму с налога ЕНВД.

Декларация по ЕНВД

Таким образом, декларация по ЕНВД должна быть сдана не позже 25 числа каждого квартала, то есть 4 раза в год, раз в три месяца. Сдавать ее нужно в налоговую службу по месту вашей прописки, или же по месту регистрации вашей организации.

Так, единый налог на вмененный доход имеет четкую установленную законом структуру, а потому всё должно составляться в соответствии с законодательством. Взять форму вы сможете в налоговой инспекции, или же посмотреть в интернете на любом сайте. Там вы узнаете, как ее необходимо заполнить и какие данные нужно обязательно вписать.

После того, как все будет готово, его необходимо будет сдать в налоговые или другие соответствующие органы, но сделать это необходимо таким образом:

  1. Отдать документы самому, принеся их лично со всеми подтверждающими документами.
  2. Если вы не можете этого сделать, оформите доверенность на другое лицо, пусть он передаст.
  3. Если у вас нет времени на хождение в налоговую, вы можете послать письмо через Почту России.
  4. Самым новым способом стало использование электронного вида в отправлении отчета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0)

Источник: https://hardcorecase.ru/data/perevod/envd-srok-uplaty.html

Срок сдачи и уплаты ЕНВД на 2018 год

срок уплаты енвд

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Корректирующая декларация 3 ндфл

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, т.е. ежеквартально.

Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию.

Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД за II квартал 2018 года можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2018 году расскажем в данной статье.

В каких случаях енвд не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.

Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.

) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель были зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.

28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2018 году

В соответствии со статьей 346.

32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом.

К примеру, налог по вмененке за 2 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 июля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2017 — до 25 января 2018;
  • 1 квартал 2018 — до 25 апреля 2018;
  • 2 квартал 2018 — до 25 июля 2018;
  • 3 квартал 2018 — до 25 октября 2018;
  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать.

Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2018 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, статьей 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (пункт 1 статьи 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (пункт 3 статьи 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (статьи 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая должна быть указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107н. При заполнении платежного поручения в 2018 году следует помнить о некоторых нюансах:

  • в поле «104» указывается КБК организации, который представляет собой шифр из 20 цифр (КБК по ЕНВД на 2018 год можно найти в нашей статье; 
  • в поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует виду деятельности организации или ИП;
  • в поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь, в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Арина Гюлметова

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 30 дней работы.

Источник: https://bankirki.ru/srok-sdachi-i-uplaty-envd-na-2018-god.html

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

срок уплаты енвд

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплаты Срок уплаты
за 4 квартал 2018 года до 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 года до 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» — тип платежа — не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ) Вид ответственности
статья 45 пункт 2 взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3 за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3 за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВД Срок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 года до 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 года до 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 года до 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 года до 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Срок сдачи ЕНВД в 2019 году

срок уплаты енвд

В России существует несколько режимов налогообложения для субъектов малого бизнеса. Одним из них является налог на вмененный доход. Он заменяет уплату нескольких других налогов, а базовой формой отчетности является ежеквартальная декларация ЕНВД.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД

Этот режим налогообложения позволяет малым предприятиям и ИП заменить одним налогом на вмененный доход несколько других (НДС, на имущество, на прибыль или доходы). Субъект предпринимательства самостоятельно рассчитывает сумму налога, и каждый квартал вносит его в бюджет. Для подтверждения правильности своих расчетов в налоговое ведомство передается в электронном виде или на бумажном носителе декларация плательщика ЕНВД.

Этот налог уплачивается независимо от того, был ли получен доход от предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

Поэтому и отчетность, и внесение сумм налога надо проводить ежеквартально. По итогам деятельности в каждом квартале и в целом за год необходимо вначале сдать декларацию в ФНС. Крайними сроками для этой процедуры у плательщиков ЕНВД (в том числе ИП) в 2019 году являются:

  • 22 апреля — за первый квартал;
  • 22 июля — за второй квартал;
  • 21 октября — за третий квартал.

За весь год отчетность нужно предоставить до 20 января следующего года. Уплату ЕНВД производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если деятельность предпринимателя или фирмы не предполагает уплату иных налогов, то декларация ЕНВД является единственной формой отчетности. Это существенно упрощает малым субъектам хозяйствования ведение предпринимательской деятельности.

Другие формы отчетности при применении ЕНВД

Количество дополнительных отчетов зависит от формы ведения бизнеса, вида деятельности, а также от наличия наемного персонала.

Так физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, не обязано вести бухучет. Для небольшой фирмы бухгалтерская отчетность является обязательной. Ее необходимо предоставлять ежеквартально и в целом за год. По окончании каждого квартала на эту процедуру отводится 30 дней, по завершении отчетного года — 90 дней. Бухгалтерская отчетность включает в себя баланс и отчет о прибылях и убытках с необходимыми приложениями, а также пояснительные документы к ним.

Специфика деятельности субъекта предпринимательства может предусматривать и уплату иных налогов и сборов (за транспорт, землю, утилизацию отходов и т. д.). Большинство из них предполагает ежегодное внесение средств в бюджеты различного уровня. Поэтому и отчетность нужно сдавать в начале следующего года, например, до 15 или 30 января.

Также ежегодно необходимо отчитываться перед:

  • ПФР по форме СЗВ-СТАЖ до 1 марта года следующего за отчетным;
  • ФСС путем подачи в начале года заявления о текущем виде деятельности (до 15 апреля);
  • Росприроднадзором по форме 2ТП за отходы и их утилизацию (до 1 февраля);
  • иные формы отчетности связанные со спецификой деятельности.

Дополнительная отчетность при найме персонала

Режим уплаты налогов по ЕНВД предполагает право ИП или фирмы на наем персонала (до 100 человек). Привлечение в бизнес сотрудников на основе трудовых договоров предполагает выполнение обязанностей налогового агента для них, а также составление дополнительной отчетности по налогам и взносам за нанятых работников.

В налоговое ведомство дополнительно отчитываются:

  • о среднесписочной численности наемного персонала — до 20 января;
  • по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля;
  • по форме 6-НДФЛ отчет принимают ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом) и в целом за год до 1 апреля;
  • по форме РСВ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Каждый месяц в пенсионный фонд отправляют отчет СЗВ-М. На его заполнение и передачу отводится 15 дней по окончании отчетного периода.

Дополнительных отчетов требует и ФСС. Туда отправляют форму 4-ФСС. Сроки ее подачи зависят от носителя информации — бумажный передают до 20 числа, а электронный до 25 числа месяца, следующего за кварталом, информацию за который сдают в ФСС. В целом за год отчитаться в соцстрах необходимо до 15 апреля.

Режим налогообложения по ЕНВД предполагает, что ведущий предпринимательскую деятельность субъект ежеквартально уплачивает один налог вместо нескольких других. Расчеты сумм налога подтверждают ежеквартально, путем направления в налоговое ведомство декларации ЕНВД. Для большинства предпринимателей, использующих такой налоговый режим, эта форма отчетности является единственной.

Однако специфика деятельности, использование различного имущества в предпринимательской деятельности, а также наем персонала приводит к тому, что количество необходимых отчетов увеличивается. Кроме того, юр. лицо, дополнительно обязано предоставлять бухгалтерскую отчетность. А вот ИП вести бухучет не обязательно. (20 голос.

, 4,10 из 5)

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/srok-sdachi-envd-v-2019-godu.html

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

срок уплаты енвд

В пункте 1 статьи 346.32 российского НК говорится о сроке перечисления Единого налога на вмененный доход в государственный бюджет. В соответствии с нормой данной статьи, оплатить ЕНВД необходимо не позже, чем 25 числа первого месяца, который следует за истекшим налоговым периодом. Напомним, что налоговым периодом для этого налога является квартал.

Из этой статьи вы узнаете сроки уплаты ЕНВД в 2018 году. Для удобства читателей ниже размещена таблица сроков уплаты по кварталам.

Когда уплачивать ЕНВД в 2018 году?

Сразу отметим, что крайним сроком уплаты ЕНВД может являться нерабочий день (праздник или выходной). В подобной ситуации налог нужно перечислить в бюджет на следующий за нерабочим днем рабочий день. Это подтверждает норма пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

Таблица сроков уплаты ЕНВД в 2018 году

Дата уплаты Период
До 25 января 2018 г. За 4 квартал 2017 г.
До 25 апреля 2018 г. За 1 квартал 2018 г.
До 25 июля 2018 г. За 2 квартал 2018 г.
До 25 октября 2018 г. За 3 квартал 2018 г.

Обратите внимание, что уплату ЕНВД в 2018 году следует осуществлять по реквизитам налоговой инспекции, к которой территориально относится «вмененная деятельность». В пункте 2-м статьи 346.28 и пункте 3 статьи 346.32 НК упоминается о том, что предприятие (организация) должна быть зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД в такой ИФНС.

Тем не менее, для некоторых видов деятельности ЕНВД существуют исключения:

  • торговля (разносная и развозная);
  • услуги по пассажирским и грузовым перевозкам);
  • размещение рекламы (на транспорте).

По вышеперечисленным видам предпринимательской деятельности организации не должны стоять на учете в ИФНС по месту осуществления своей «вмененной» деятельности. ЕНВД по этим видам деятельности необходимо перечислять по месту, где находится главный офис предприятия.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Код категории налогоплательщика в декларации 3 ндфл

Что ждет плательщиков, которые не уплатят ЕНВД в 2018 году?

За неуплату «вмененного» налога в 2018 году, в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщика могут привлечь к ответственности. Предлагаем вам взглянуть на виды ответственности за неуплату ЕНВД в виде таблицы.

Таблица. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

Норма НК РФ Ответственность
пункт 2 статьи 57, пункты 1 и 3 статьи 75 При несвоевременной уплате ЕНВД предусмотрена пеня за каждый просроченный день уплаты
пункт 2 статьи 45 Взыскание недоимки по Единому налогу на вмененный доход
пункт 1 и статьи 122 Штраф 20% от неуплаченного налога ЕНВД (без умысла плательщика)
пункт 3 статьи 122 Штраф 40% от не уплаченного налога ЕНВД (если неуплата была умышленной

Полезная информация? Поделитесь ей со своими друзьями!

Источник: http://my-biz.ru/nalogi/sroki-uplaty-envd

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

срок уплаты енвд

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2019 году расскажем в данной статье.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2019 году

В соответствии со ст. 346.32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом. К примеру, налог по вмененке за 1 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 апреля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019;
  • 1 квартал 2019 — до 25 апреля 2019;
  • 2 квартал 2019 — до 25 июля 2019;
  • 3 квартал 2019 — до 25 октября 2019;
  • 4 квартал 2019 — до 27 января 2020.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать. Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день.

В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Например, налог за 4 квартал 2019 года нужно заплатить до 25 января, но этот день — суббота, поэтому дата уплаты откладывается до 27 января.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2019 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, ст. 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (ст. 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая указана в таком требовании.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2019

срок уплаты енвд

Актуально на: 5 апреля 2019 г.

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход (ЕНВД) по определенным видам деятельности при условии, что данный специальный налоговый режим будет введен органами местного самоуправления в регионе, в котором ведется такая деятельность (ст. 346.26, п. 1. ст. 346.28 НК РФ).

Желающие перейти на уплату единого налога должны соблюдать сроки подачи заявления на ЕНВД. Подать такое заявление в ИФНС необходимо в течение 5-ти дней со дня начала применения специального налогового режима (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Организации и ИП, соответствующие требованиям, закрепленным в ст. 346.26 НК РФ, и вставшие на учет в качестве плательщика единого налога (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) обязаны соблюдать срок сдачи ЕНВД и срок уплаты ЕНВД, установленные гл. 26.3 НК РФ.

ЕНВД: срок сдачи декларации в 2019

Срок подачи декларации по ЕНВД установлен п. 3 ст. 346.32 НК РФ. Согласно ему налоговая декларация сдается в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.

Если последний день (срок) сдачи декларации по ЕНВД выпадет на выходной или праздничный день, то этот срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2019 году

Период Срок сдачи ЕНВД
4 квартал 2018 года 21 января 2019 года
1 квартал 2019 года 22 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 22 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 21 октября 2019 года

За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А в какой срок следует уплатить ЕНВД?

ЕНВД: сроки уплаты 2019

Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году такие:

Период Срок уплаты ЕНВД
4 квартал 2018 года 25 января 2019 года
1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года 25 июля 2019 года
3 квартал 2019 года 25 октября 2019 года

За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).

Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.

За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k509373

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2018 году

срок уплаты енвд

Для популярного спецрежима налогообложения ЕНВД налоговым законодательством предусмотрена обязанность своевременной сдачи отчетности и уплаты налога на вмененный доход. Напомним основные правила для предприятий и бизнесменов, применяющих эту весьма распространенную налоговую систему.

Особенности расчета ЕНВД

Правила заполнения формы продиктованы в приказе ФНС № ММВ-7-3/353@ в ред. от 19.10.2016 г. Расчет налога осуществляется по формуле (ст. 346.29 НК РФ):

ЕНВД = Налоговая база х Ставка

В свою очередь налоговую базу исчисляют произведением величины базовой доходности, скорректированной на коэффициенты К1 и К2 на физический показатель, зависящий от вида деятельности.

Изменения в 2018 году

Кардинальных перемен в сроках представления отчетности, уплаты налога и порядке его расчета в 2018 году не произошло. Но изменился показатель коэффициента-дефлятора К1, формирующего сумму налога. С 1 января 2018 он равен 1,868.

Помимо этого, с 1 июля 2018 установить онлайн-кассы обязаны ООО и ИП (с наемным персоналом) занимающиеся розничной торговлей и общепитом. Остальные плательщики ЕНВД (в т.ч. ИП без персонала, работающие в сфере торговли или общепита) получили отсрочку на год, т. е. установить ККТ они вправе с 1 июля 2019.

В связи с обязанностью установки онлайн-кассы, для ИП на «вмененке» законодателями введена льгота – налоговый вычет на приобретение ККТ и ее обслуживание в сумме 18 000 руб. на единицу техники. Пересматривается и форма бланка декларации. В ней должны будут фигурировать строки, предназначенные для отражения сведений по ККТ, а пока предприниматели для подтверждения вычета прилагают пояснительную записку.

Налоговый период ЕНВД

Статьей 346.30 НК РФ налоговым периодом для ЕНВД установлен квартал. Отсюда следует и требование представления отчетности, т.е. декларации, и перечисления суммы налога по завершении налогового периода. Уплачивать ЕНВД в бюджет следует не позднее 25 числа месяца после завершения квартала. Если на последний день платежа выпадает выходной или праздничный день, уплатить налог можно в первый же рабочий день после выходного.

Сроки уплаты ЕНВД в 2018 г.:

За период Последний день уплаты
4 кв. 2017 25.01.2018
1 кв. 2018

Источник: https://spmag.ru/articles/sroki-sdachi-i-uplaty-envd-v-2018-godu

Енвд срок уплаты и порядок сдачи налоговой декларации

срок уплаты енвд

В связи с последними изменениями в законодательстве Единый налог на вмененный доход считается добровольным, а не обязательным налогом, как это было до 1 января 2013 года.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

В том случае если предприниматели оказывают услуги, подпадающие под применение единого налога, они могут перейти на эту систему уплаты налога. ЕНВД применяется в случае:

  • Оказания бытовых услуг.
  • Розничной торговли.
  • Автоперевозок.
  • Предоставления ветеринарных услуг.
  • Сдачи в аренду автостоянок.
  • Предоставления услуг общественного питания на площади менее 150 кв. метров.
  • Размещения наружной рекламы.
  • Гостиниц.
  • Предоставления во временное пользование земельных участков и иных объектов.

Но, в этом правиле есть некоторые исключения. Не могут работать по налогу на вмененный доход налогоплательщики в случае:

  • Если численность работников превышает сто человек.
  • Если юридическое лицо признано крупнейшим налогоплательщиком.
  • Если оказываются услуги питания в организациях социальной защиты, здравоохранения, образования; в том числе организаций с площадью торгового зала более 150 кв. метров.
  • Если доля участия других учреждений в этих организациях более 25%.

Все виды деятельности, которые облагаются этой системой, представлены в Налоговом кодексе, в статье 346.26. Прежде чем переходить на систему налогообложения следует уточнить, применяется ли она в том регионе, где проживает предприниматель. Не во всех регионах данная система налогообложения работает во всех видах деятельности, указанных в законе (например, в Московской и Ленинградской областях).

Положительный момент при ЕНВД-отсутствие кассового аппарата при расчете наличными деньгами. В этом случае, хотя законом и разрешено кассовый аппарат не применять, покупателям и клиентам все же лучше выдавать заполненные вручную квитанции или чеки.

Если предприниматель решил перейти на Вменённую систему налогообложения, то он в течение пяти дней подает соответствующее заявление в Налоговую службу.

При осуществлении своей предпринимательской деятельности по нескольким видам налогообложения ИП подает сведения раздельно. Также для правильного учета налогов нужно вести раздельный учет.

Сроки сдачи ЕНВД декларации

Декларация по Единому налогу на вмененный доход предоставляется в налоговую службу по месту предоставления услуг, подпадающих под действие налога. Декларация подается ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным периодом, по форме, утвержденной Приказом ФНС России. То есть подавать Декларацию нужно до 20 января, 20 апреля, 20 июля, 20 октября.

Если последний день сдачи отчетности приходится на выходной день, он автоматически переносится на ближайший рабочий день. Поскольку предусмотрена квартальная отчетность, то этим ЕНВД отличается от УСН, декларация по которому подается один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность в рамках ЕНВД, подают декларацию на бумажном носителе и в электронном виде.

Помимо Декларации по ЕНВД физическим и юридическим лицам при осуществлении деятельности необходимо представлять дополнительные документы. Вот их перечень:

  • Сведения о среднесписочной численности работников за прошедший год. Сведения подаются в налоговую службу до 20 января. Если у предпринимателя нет работников, проставляются нули.
  • При наличии у предпринимателя земельного участка, который он использует в бизнесе- Декларация по земельному налогу за предыдущий год.
  • При наличии наемных работников до 1 апреля подаются Сведения о доходах за предыдущий год по форме 2-НДФЛ (не для ИП).
  • В Управление Пенсионного фонда до 1 марта Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Дополнение. Страховые взносы на обязательное страхование за работников предприниматель уплачивает по месту своей регистрации в качестве ИП или ООО. В то же время налог на доходы физических лиц уплачивается по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Сроки уплаты ЕНВД

Уплата налога производится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть уплату налога следует производить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Порядок уплаты ЕНВД

Как уже указывалось, налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. Ставка по доходу составляет 15 процентов от суммы вмененного дохода.

ВАЖНО! Следует иметь в виду, что при расчете уплачиваемого дохода учитывается не полученный доход предпринимателя, а сумма потенциального дохода, на который влияют множество факторов в зависимости от вида деятельности. Такими факторами выступают количество работников, площадь торгового зала, количество транспорта и т.д. Исходя из этого и формируются корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1-это коэффициент, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно. В 2015 году он равен 1,798.

К2-понижающий коэффициент, принимаемый местными (муниципальными) органами власти. В одном субъекте федерации может быть разным данный коэффициент.

Оплатить «вменёнку» можно как наличным, так и безналичным способом.

Штраф за несвоевременную уплату налога

В случае неуплаты налога на вмененный доход налоговым кодексом предусмотрен штраф в размере 20 процентов от суммы налога. С налогоплательщика могут взыскать 40 процентов штрафа, если будет доказано, что предприниматель не оплатил налог умышленно (ст. 120).

Также одновременно будут начисляться пени за просрочку платежа. Законодательством предусмотрена ставка в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Как уменьшить налог

Уменьшить налог можно следующими способами.

За счет платежей и взносов:

  1. Уменьшить сумму уплачиваемого налога можно в том случае, если предприниматель начал осуществлять свою деятельность не с начала отчетного периода или закончил свою деятельность, недоработав до конца квартала. В этом случае расчет будет производиться по фактическим рабочим дням.
  2. Налог может быть уменьшен, если предприниматель уплачивает страховые взносы за наемных работников или за себя; сумм больничного пособия, взносы на социальное страхование и в связи с материнством.

Важное дополнение! Суммы пособий по временной нетрудоспособности учитываются в части уплаты за счет средств работодателя, т. е. за первые три дня нетрудоспособности работника. При наличии перечисленных условий сумма вмененного налога может быть снижена не более чем наполовину.

Пособия должны быть выплачены в течение квартала когда начислялся вменённый налог.

Практические советы по уменьшению налога ЕНВД:

  1. При расчете налога исходя из площади торгового зала, эту площадь не в ущерб своему делу можно немного уменьшить. Уменьшится налоговая база, а, следовательно, и налог.
  2. При расчёте налога исходя из количества единиц автотранспорта. Ввести двухсменный режим работы. Количество автотранспорта не изменится, но увеличится прибыль, и налоговая нагрузка будет не столь ощутима.

Подведем итоги. Выгоден ли Единый налог на вмененный доход предпринимателям?

На первых порах, когда предприниматель только начинает свою деятельность в качестве ИП налоговая нагрузка по «вменёнке» может быть тяжелой. Но по мере развития бизнеса ЕНВД станет наиболее выгодной системой налогообложения. При определении режима уплаты налогов для начала следует рассчитать суммы налогов по ЕНВД и УСН. Выбрать для себя приемлемый вариант.

В случае если лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель или ООО и при переходе на ЕНВД, ему необходимо повторно пройти регистрацию уже по месту оказания услуг, т. е. своей предпринимательской деятельности. Заявление подается в течение пяти дней, по форме, утвержденной законодательством. Снятие с учета производится тоже в таком же порядке, т. е. в течение пяти дней.

Источник: https://corphero.ru/ip/nalogi/envd.html

Сроки уплаты и сдачи ЕНВД в 2015 -2016 годах | Бизнес кейс

срок уплаты енвд

05.11.2015

Налоговый кодекс определяет относительные сроки уплаты енвд и подачи декларации, а мы давайте разберем, когда конкретно нужно уплачивать в 2015 году налог

Относительно сроков подачи декларации по вмененке и собственно уплаты самого налога существуют достаточно четкие рамки, очерченные Налоговым кодексом Российской Федерации, вместе с тем не обошлось без нюансов, давайте их разберем.

  • Порядок и срок уплаты налога ЕНВД
  • Срок подачи декларации по ЕНВД
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Период предоставления 6 ндфл

Порядок и срок уплаты налога ЕНВД

*

Статьей 346.32. НК РФ определенно что уплата налога производится до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, на практике это означает что максимально возможная дача перечисления (уплати) вмененки заканчивается 25 числа по окончанию квартала, выглядит это так:

Срок уплаты налога ЕНВД в 2015 году

1 квартал 2015 27 апреля 2015
2 кв. 2015 27 июля 2015
3 кв. 2015 26 октября 2015
4 квартал 2015 года 25 января 2016 году

Замечу, если окончательный срок уплаты приходится на выходной день, тогда сроки уплаты переносятся на следующий рабочий день, что собственно и было в этом году.

Сроки уплаты ЕНВД в 2016 году

1 квартал 2016 25 апреля 2016 году
2 кв. 2016 25 июля 2016
3 кв. 2016 25 октября 2016
4 кв. 2016 25 января 2016

Необходимо помнить про ряд существенный нюансов

  • Первое – основные штрафы по вмененке применяются именно по уплате, вернее несвоевременной уплате налога, так что не давайте шанс налоговым инспекторам Вас наказать.
  • Второе- сумму налога можно уменьшить только на суммы налогов, взносов уплаченных (перечисленных) и самое главное начисленных в отчетном квартале. Подробней о суммах уменьшения тут.
  • Третье – в 4 квартале не забывайте проверять коэффициенты К1 и К2. Первый меняется каждый год, а второй периодически по решению муниципальных властей. Хорошо что базовая доходность более стабильна.

Срок подачи декларации по ЕНВД

Граничные время подачи отчетов по вмененке регулирует статьей 346.32. НК РФ, определяющая такой датой 20 число следующего месяца за квартальным периодом (налоговый период).

Даты подачи отчетов по вмененке в 2015 году

1 квартал 2015 20 апреля 2015
2 кв. 2015 20 июля 2015
3 кв. 2015 20 октября 2015 году
4 квартал. 2015 20 января 2016

Срок подачи декларации по ЕНВД в 2016 году.

1 квартал 2016 20 апреля 2016 году
2 квартал 2016 20 июля 2016
3 квартал 2016 20 октября 2016
4 квартал 2016 20 января 2016 года

Необходимо помнить, что несвоевременная или вообще неподача отчетов приводит к налаживанию штрафных санкций.

Напомню, что форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — http://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-15

Когда нужно платить вмененку и подавать отчеты Ссылка на основную публикацию

Источник: http://pilotbiz.ru/platit-otchety/

Какой срок уплаты ЕНВД допустим

срок уплаты енвд

ЕНВД относится к категории спецрежимов налогообложения, при этом на данный момент его по своему выбору могут использовать и юрлица, и отдельные ИП. Одной из главных особенностей данной системы является уплата налога не с реально заработанных средств, а с некоего вмененного дохода, размер которого рассчитывается по особой формуле, прописанной в Налоговом кодексе.

Использование этого спецрежима допускается только теми бизнесменами, которые осуществляют деятельность, входящую в строго ограниченный нормативно-правовыми актами перечень видов. Этот список постоянно сокращается, поскольку в ближайшие годы от данной системы налогообложения планируется полный отказ.

Законодательство предусматривает поквартальное внесение оплаты по этому налогу, причем срок уплаты ЕНВД нужно соблюдать, так как в противном случае на предпринимателя будут наложены штрафные санкции.

Порядок заполнения

При заполнении квитанции для того, чтобы оплатить единый налог на вмененный доход, необходимо указать следующие данные:

  • КБК для уплаты налоговых сумм;
  • расчетный счет, на который будут отправлены средства;
  • БИК;
  • полные банковские реквизиты;
  • исчерпывающая информация относительно получателя (наименование налогового органа и прочие данные);
  • персональная информация налогоплательщика.

Чтобы не ошибиться с суммой, подлежащей уплате, целесообразно производит ее расчет по такой формуле:

ЕНВД = ФП х БД х К1 х К2 х Ставка

Где:

ФП Установленный для конкретного вида деятельности физический показатель.
БД Базовая доходность, определяемая Налоговым кодексом и представляющая собой сумму выручки, которую теоретически приносит каждая единица ФП.
К1 Коэффициент-дефлятор, который корректируется Министерством экономразвития в соответствии с темпами ценового роста.
К2 Коэффициент, который определяют власти на муниципальном уровне.
Ставка Процентный показатель, также устанавливаемый локальными властями (составляет о не 1 процент, а от 7,5 до 15 процентов).

Нормативная база

Порядок перехода и применения данного налогового режима четко изложен в главе 26.3 Налогового кодекса. Использование ЕНВД допускается строго ограниченному кругу предпринимателей, деятельность которых входит в категорию, указанную законотворцами в качестве разрешенной для данной системы налогообложения. При этом вмененка также должна быть одобрена властями на региональном уровне.

Во 2-м пункте статьи 346.26 Налогового кодекса прописаны те виды деятельности, по которым вмененка может применяться, и по которым допускается уменьшение базы соответственно уплаченным страховым взносам в Пенсионный фонд. В 4-м пункте той же статьи указано, в каких случаях налогоплательщик имеет право рассчитывать на освобождение от обязанностей по уплате некоторых видов налога.

Статья 346.26. Общие положения

В 226-й статье НК отмечается, кто именно выступает в качестве налоговых агентов: это могут быть и простые физлица, ведущие предпринимательскую деятельность, и разнообразные компании. Каждый вмененщик-юрлицо, согласно 6-й статье ФЗ под номером 402, должен заниматься ведением бухучета.

Статья 226 Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами

Сроки отчетности и уплаты ЕНВД

Ограничения по датам

Срок уплаты ЕНВД и нюансы этого процесса регламентируются статьей 346.32 Налогового кодекса. Налог начисляется и должен быть погашен по окончании каждого из кварталов в течение года, не позднее, чем наступит 25-е число следующего за отчетным периодом месяца. Никаких авансовых платежей за 1 3 и 4 квартал в данном налоговом режиме не предусмотрено.

В случае попадания конечной даты оплаты на праздничный день, равно как и на выходной, дэдлайн несколько смещается и переносится на ближайший рабочий день. В 2019 году подобных совпадений с празднично-выходными днями нет, поэтому никакого переноса или пролонгирования ни в одном квартале не будет.

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

Установленный срок уплаты ЕНВД

Таблица крайних дат уплаты налога на вмененный доход поквартально за 2019 год:

Наименование налогового периода Крайняя дата перечисления налоговой суммы
1-й квартал 25-е апреля
2-й квартал 25-е июля
3-й квартал 25-е октября
4-й квартал 25-е января (2018 года)

Налоговый период и штрафы

В соответствии с нормами профильного законодательства налоговым периодом по ЕНВД является квартал, что обусловливает необходимость расчета налоговой суммы и подачи декларации с трехмесячным интервалом, то есть по итогам деятельности за первый квартал, полугодовой временной промежуток, девятимесячный отрезок, а также год.

Уплачивать ЕНВД требуется в срок, финальной датой которого является 25-е число месяца, который идет после каждого отчетного квартала. То есть за первый квартал придется внести сумму до 25-го числа второго весеннего месяца, за второй квартал — до 25-го числа второго летнего месяца, за третий квартал — до 25-го числа второго осеннего месяца, за четвертый квартал — до 25-го числа первого месяца следующего года.

Чрезвычайно важно с точки зрения предотвращения получения штрафных санкций производить проплату строго в отведенные законодательством сроки. Избежать штрафа удастся лишь в том случае, если дэдлайн по уплате совпадает с праздинчно-выходным днем. Но перечислить в госказну полагающуюся сумму все равно нужно будет в ближайший после этого рабочий день.

Сдача декларации должна производиться еще более оперативно, чем непосредственно уплата налога. Законодательство обязывает подавать этот документ не позже, чем наступит 20-е число следующего за только что завершившимся кварталом месяца. То есть на предоставление декларации дается в целом на пять дней меньше, чем отводится на проплату налоговой суммы.

Дата, как и в случае с переводом налоговой суммы, может быть несколько отодвинута в связи с совпадением крайнего срока с выходным днем либо праздником.

Выгода использования ЕНВД состоит, помимо удобного, простого и понятного расчета, еще и в возможности уменьшить подлежащую уплате сумму на размер тех страховых взносов, которые были внесены в соответствующие фонды за работников. Однако уменьшение ограничено половиной суммы этих взносов.

В данном случае важно также учитывать, что в зачет могут идти взносы исключительно в том случае, если работники трудятся в сфере деятельности, входящей в категорию подлежащих обложению ЕНВД видов. При ведении различных видов деятельности и, соответственно, использовании труда сотрудников в разных сферах, предусмотрено применение нескольких режимов налогообложения, поэтому вестись учет должен раздельно.

Предприниматели, не имеющие нанятых сотрудников, также могут надеяться на уменьшение суммы подлежащего уплате налога: из базы вычитается размер перечисленного страхового взноса непосредственно за себя. Что касается сроков предоставления декларации и погашения налогов, то они аналогичны тем, которые предусмотрены для ИП и компаний с работниками.

Несвоевременность сдачи декларации грозит налогоплательщику штрафными санкциями, которые составляют 5 процентов от налоговой суммы, прописанной в данной декларации. При этом 119-я статья Налогового кодекса регламентирует минимальный размер такого штрафа — 1000 рублей. Не удастся избежать этого штрафа даже в том случае, если при не сданной декларации будет произведена уплата самого налога.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

Если недоимка по ЕНВД отсутствует, то санкции все равно не будут в полной мере сняты, однако больше 1000 рублей переплачивать все-таки не придется.

Если имеет место опоздание со сдачей декларации, усугубленное неуплатой налога, то расчет суммы санкций будет происходить из расчета все того же 5-процентного штрафа, если он окажется больше 1000-рублевого лимита.

Начисление штрафа с пеней происходит не от крайнего срока подачи декларации, а от последнего дня, отведенного на уплату ЕНВД, то есть от 25-го числа месяца, наступившего по окончании налогового периода.

Штраф, предусмотренный за отсутствие уплаты налога, регламентируется нормами 122-й статьи Налогового кодекса. Там прописано, что неполная уплата или полное ее отсутствие влечет за собой взыскание дополнительных 20 процентов от суммы налога. Более того, если налоговикам удастся доказать умышленность действий, то есть целенаправленное уклонение от уплаты налога, то размер штрафа будет увеличен вдвое и составит 40 процентов от ЕНВД.

На такие шаги налоговая может пойти лишь при условии, что налог совсем не уплачен. Если же уплата была произведена, хоть и с задержкой, то наложения штрафа удается избежать. А вот пеня никуда не девается, и ее придется погашать.

Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков

Не будет штрафа и в том случае, если декларация была подана с реальными данными, без заниженных сумм и целенаправленных искажений, бездействие имело место лишь в отношении проплаты налоговой суммы, которая не была произведена. При этом также придется внести в бюджет вместе с задержанным налогом определенную сумму начисленной пени.

Каковы особенности для ИП, не имеющих работников?

Предприниматели, которые не прибегают к использованию наемного труда работников, располагают возможностью снижения подлежащей уплате в казну суммы налога на размер уплаченных за себя соцвзносов. Причем учитываются эти взносы в полном объеме.

Другой важный момент использования данной системы налогообложения предпринимателями, касается необходимости ведения бухучета. Законодательство на этот счет говорит, что физлицам вести данный учет необязательно, если при этом все указанные в НК правила, касающиеся ведения учета, соблюдены.

При ведении предпринимателем нескольких видов деятельности, для которых предусмотрено использование ЕНВД, требуется осуществлять ведение раздельного учета по каждой деятельности. То есть, в таком случае избежать ведения бухучета не удастся.

Каким образом производится учет площади при уплате?

Рассчитывая площади торговых залов, необходимо учитывать исключительно ту, которая задействуется непосредственно в торговле или обслуживании клиентов.

Если деятельность предпринимателя связана с розничной торговлей, то размер используемой площади не должен быть выше лимита в 150 квадратных метров.

Это касается исключительно площади торгового зала, то есть в расчет не берутся:

  • складские помещения;
  • подсобные помещения;
  • кабинеты административного назначения.

Каковы нюансы уплаты при использовании арендованного транспорта?

К категории видов, являющихся объектами налогообложения ЕНВД, деятельность предприятий, касающаяся передачи транспортных средств в аренду (в том числе вместе с водителями), не относится.

Допускается использование данной системы налогообложения компаниями, предоставляющими услуги по грузо- и пассажироперевозке, если размер автопарка не превышает 20 единиц техники. При этом договоры аренды не должны возлагать на арендодателя обязанности по оказанию услуг, связанных с транспортировкой пассажиров или грузов.

Подобного рода деятельность не причисляется к разряду предпринимательства в сфере оказания услуг по перевозке. Этим и объясняется невозможность применения вмененки в отношении арендованного транспорта.

Правила, прописанные в статье 346.27 НК, говорят о невозможности учета плательщиком переданного другой компании на некоторое время или сданного в аренду автотранспорта.

Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе

У договоров перевозки и аренды различные предметы налогообложения. Так, перевозка груза подразумевает передачу перевозчикам именно его, а сдача в аренду подразумевает передачу транспортного средства для осуществления перевозки. Во втором случае используется ОСНО либо УСН, в то время как первый вариант допускает возможность применения ЕНВД.

Использование вмененки предполагает четкое соблюдение всех норм и условий, прописанных в законодательстве. В противном случае право на работу по данной системе налогообложения будет утрачено, что неизбежно приведет к росту отчисляемых предпринимателем налоговых сумм в госказну.

Источник: http://buhuchetpro.ru/srok-uplaty-envd/

Срок уплаты и сдачи ЕНВД в 2016 и 2017 году

срок уплаты енвд

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО. В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Согласно действующим нормативно-правовым актам, плательщики ЕНВД обязаны вести учет ФП. Как делать это на практике – решать самой коммерческой структуре. Часто в этих целях используется обычная школьная тетрадка, в которой указывается количество сотрудников ООО или ИП или, например, число автомобилей. Налоговый период ЕНВД – квартал, а потому вносить значение ФП следует раз в три месяца.

Порядок исчисления налога

Для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет, используется формула:

Налог = ФП*БД*К1*К2*Ставка.

В ней:

  • БД – базовая доходность – сумма выручки, которая, по мнению властей, способна принести одна единица физического показателя. Этот параметр можно уточнить в НК РФ.
  • К1 – дефлятор, устанавливаемый Минэкономразвития ежегодно исходя из темпов роста цен.
  • К2 – коэффициент, определяемый муниципальными властями. Его следует уточнять в ИФНС по месту деятельности ИП или ООО.
  • Ставка – значение от 7,5% до 15%, устанавливаемое местными властями.

Сумма, исчисленная единожды, остается верной в течение всего года, потому что множители формулы остаются неизменными.

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты 2017

Согласно положениям действующего законодательства, по «вмененке» ведется поквартальный учет. Это означает, что ИП и ООО, перешедшие на упрощенный режим, обязаны предоставлять отчетность и перечислять деньги в государственную казну раз в три месяца.

Совершить налоговый платеж нужно не позднее, чем до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. На 2016 год сроки таковы:

Если указанные даты – праздники или выходные, то совершить налоговый платеж нужно в первый рабочий день, который за ними последует. Несоблюдение срока уплаты ЕНВД грозит коммерческой структуре денежными санкциями: за каждый день просрочки им начисляется пеня, составляющая 1/300 от ставки рефинансирования. Также нарушитель облагается штрафом.

ООО или ИП обязаны перечислять налог в бюджет той ИФНС, за которой они закреплены. Для уплаты используется специальная квитанция. В ней указывается сумма, рассчитанная по формуле для ЕНВД.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: