Товары не облагаемые ндс

Справочник Бухгалтера

товары не облагаемые ндс

Для улучшения уровня жизни населения, Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен льготный режим налогообложения на ряд товаров, жизненно необходимых каждому гражданину страны.

Перечень товаров, не облагаемых НДС

В соответствии с пунктом 149.2.1 второй части НК РФ, освобожден от уплаты НДС целый перечень жизненно необходимой медицинской техники. Перечень медицинской техники, освобожденной от уплаты НДС, утвержден Постановлением Правительства РФ №19 от 17 января 2002 г.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Обязательным условием освобождения от уплаты НДС является наличие у товара Регистрационного удостоверения, выданного Министерством Здравоохранения (с 2012 г Минздравсоцразвития), в котором указана фраза «изделие медицинской техники». Также применяется льготная ставка НДС 10% к изделиям медицинского назначения, у которых есть соответствующее регистрационное удостоверение.

Перечень кодов ОКП жизненно важной медицинской техники, утвержденный Постановлением Правительства РФ №19 от 17 января 2002 г:

NНаименованиеКод по классификации ОК 005-93 (ОКП)
1. Инструменты механизированные 943100
2. Инструменты колющие 943200*
3. Инструменты режущие и ударные с острой (режущей) кромкой 943300
4. Инструменты оттесняющие 943400
5. Инструменты многоповерхностного воздействия (зажимные) 943500
6. Инструменты зондирующие, бужирующие 943600
7. Наборы медицинские 943700
8. Изделия травматологические 943800
9. Приборы для функциональной диагностики измерительные 944100
10. Приборы и аппараты для диагностики (кроме измерительных). Очки 944200**
11. Микроскопы биологические 443510
12. Установки радиационные медицинские 694140
13. Приборы и аппараты для медицинских лабораторных исследований 944300
14. Приборы и аппараты для лечения, наркозные. Устройства для замещения функций органов и систем организма 944400
15. Весы платформенные медицинские 427434
16. Весы настольные медицинские 427452
17. Оборудование санитарно-гигиеническое, средства для перемещения и перевозки 945100
18. Оборудование для кабинетов и палат, оборудование для лабораторий и аптек 945200
* За исключением шприцев медицинских (код ОКП 943280). ** За исключением очков солнцезащитных (код ОКП 944201), оправ очковых (код А-ОКП-944265), линз для коррекции зрения (код ОКП 948000), очков и масок защитных (код А-ОКП-944266).

Импорт товаров без НДС возможен в нескольких случаях, например, если осуществляется ввоз безвозмездной помощи (содействия), если ввозится высокотехнологическое оборудование, включенное в перечень оборудования, освобождаемого от уплаты косвенных налогов при ввозе на территорию РФ и в некоторых других случаях. Также осуществляется импорт без НДС жизненно важного медицинского оборудования и любых товаров, помещаемых под таможенные процедуры (режимы), использование в рамках которых не предполагает уплату налога на добавленную стоимость.

Источник: https://1atc.ru/tovary-bez-nds/

Операции не подлежащие налогообложению НДС: освобождаемые от налогов, операции без НДС

товары не облагаемые ндс

3598 08.03.2019 4 мин.

Налог на добавленную стоимость – это налог косвенного характера, позволяющий изымать государству в пользу своего бюджета определённую долю от цены работы, услуги и товаров. Исчисление налога производит продавец при реализации. Обложение или освобождение от НДС происходит в зависимости от типа самого предприятия и от типов реализуемых товаров и услуг.

Какие операции подлежат налогообложению НДС

К категориям лиц, которые обязаны выплачивать такой налог, относят:

  • коммерческие и некоммерческие фирмы (как местные, так и зарубежные предприятия);
  • предпринимателей (частных).

Согласно статье 146 НК РФ к налогообложению НДС привлекаются такие операции:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • реализация товаров, работ, передача прав владения в РФ;
  • передача товаров или услуг для своих нужд;
  • осуществление строительства для себя;
  • ввоз продукции в РФ.

Налогом облагаются также и безвозмездные операции.

Согласно НК РФ налогами облагаются любые доходы, составляющие положительную разницу между прибылью и убытками, полученными в ходе экономической деятельности физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению, перечислены в статье 217 Налогового Кодекса Российской Федерации.

В зависимости от формы собственности и других факторов, субъекты хозяйствования выбирают форму налогообложения, которая им подходит.

Какие операции не подлежат налогообложению НДС

От уплаты освобождаются фирмы и предприниматели, когда:

  • их совокупная прибыль не выше определённого лимита;
  • они стали участниками проекта исследований, участвуют в разработке и коммерциализации их результатов в соответствии с ФЗ, номер 244 “Об инновационном центре Сколково”.

Как зарегистрировать ИП через интернет?

Франшиза визового центра: рекордная рентабельность.

Открываем кальянную по франшизе: ключевые моменты.

Не подлежат обложению НДС следующие операции:

  • лекарственные препараты (отечественные и иностранные, утверждаются правительством РФ);
  • важная мед. техника (например, инвалидные кресла);
  • протезные изделия (материалы к ним);
  • продукция для профилактики и реабилитации инвалидов;
  • очки, линзы, оправы (помимо солнцезащитных);
  • различные виды обслуживания медицинского характера, включая скорую, услуги патологоанатома, услуги для женщин в положении, новорождённых, для людей с ограниченными возможностями, наркологических больных (кроме ветеринарных услуг, косметических и санитарно-эпидемиологических);
  • услуги по заботе о больных, инвалидах, пожилых людях (для гос. и муниципальных учреждений);
  • услуги содержания заведений дошкольного образования, секции;
  • пищевая продукция в столовых образовательных и медицинских заведений (для реализации в таких организациях);
  • хранение, комплектация и эксплуатация архивов;
  • ритуальные услуги (производство памятников, оград);
  • почтовые марки (не включая коллекционные);
  • валюта (местная/иностранная) из драг. металлов (помимо коллекционной);
  • ремонт в гарантийный срок (не требующий дополнительной оплаты);
  • услуги в образовательной сфере (бесплатные учебно-воспитательные заведения);
  • ремонтные работы, реставрация и восстановительные работы (памятники, музеи и др.);
  • работы по осуществлению социально-экономических программ (постройка объектов определённого назначения с целью выполнения программы);
  • услуги специальных органов, взимающих госпошлину;
  • товары, продающиеся без пошлины;
  • товары и услуги для безвозмездной помощи;
  • услуги в культуры (оборудование, инструменты, костюмы из фонда таких учреждений);

Налогами не облагается передача или продажа религиозной продукции (книг и предметов).

Услуги определённых предприятий не подлежат подобному налогообложению. Это особые типы организаций. К ним можно отнести:

  • организации инвалидов (в штате которых более 80% таких людей);
  • учреждения в собственности инвалидов, для социально значимых задач (например, помощь детям-инвалидам);
  • организации соц. защиты и реабилитации (например, психиатрические диспансеры);
  • предприятия, чей бюджет содержит только вложения организаций инвалидов.

Большинство операций в банках также имеют свободу от НДС. Они включают:

  • привлечение материальных средств во вклады;
  • кассовое обслуживание (предприятий и частных лиц);
  • торговля иностранной валютой (покупка/продажа);
  • денежные вклады от имени банка;
  • выдача поручительств;
  • работа с драгоценными металлами и камнями;
  • осуществление расчётов, покупка программного обеспечения, обучение персонала.

К другим типам предприятий, не подлежащим взиманию НДС, относятся предприятия:

  • реализующие разнообразную художественную продукцию народного творчества (зарегистрированную в нужном порядке и признанную культурно значимой);
  • предлагающие страховое обслуживание (в том числе негосударственное пенсионное обеспечение);
  • реализующие металлы (в том числе драгоценные, алмазы – для продажи предприятиями по обработке);
  • реализующие продукцию и работы уголовно-исполнительных заведений;
  • реализующие билеты на мероприятия установленной формы (со строгим отчётом);
  • занимающиеся благотворительной деятельностью;
  • коллегии адвокатов, оказывающие помощь друг другу;
  • предоставляющие займы (наличными);
  • выполняющие научные, исследовательские и конструкторские работы;
  • оказывающие курортные, оздоровительные услуги (со строгой подотчётностью);
  • занимающиеся тушением пожаров в лесах;
  • реализующие свою продукцию сельхоз предприятия.

Способы проверки патента: читайте.

Оформление пенсии.

Как проводится встречная налоговая проверка?

Законодательная база

Чтобы более ясно понимать, какие товары, работы или услуги, а также при каких условиях и обстоятельствах облагаются или не облагаются налогообложением НДС, необходимо опираться на следующие пункты Налогового Кодекса:

  • статья № 146 (облагающиеся НДС);
  • статья № 149 (освобождённые от уплаты НДС);
  • статья № 164 (описание ставок налога);
  • статья № 346 (содержит обще-системные положения).

Согласно текущему налоговому законодательству, в 2015 году НДС существует в трёх вариантах ставок:

  1. 18% (базовая ставка, применяемая для не освобождённых от НДС объектов);
  2. 0% (те товары и услуги, которые освобождены от этого вида налога, налогооблагаются по этой ставке);
  3. 10% (пониженный налог на некоторые виды продукции и сервиса – печатных изданий, отдельного перечня медицинских препаратов, некоторых видов скота, услуги по перевозкам пассажиров воздушными судами).

Изучив законодательство, каждый предприниматель сможет разобраться в системе налогообложения и выяснить, при каких условиях его бизнес не будет облагаться налогом, описанным в статье.

О применении вычета НДС рассказано в этом видео:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Предоставленная свобода от такого налога поможет сэкономить средства, но также обяжет организацию чётко следовать правилам и букве закона. Товар или услуги всегда должны соответствовать перечням правительства страны, а сама система реализации должна быть прозрачной.

Источник: https://SBsnss.ru/org-biz/zakon-i-pravo/nalogooblozhenie/bez-nds.html

Какие товары не облагаются НДС в России

товары не облагаемые ндс

Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.

НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.

Товары

Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:

  • Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
  • Почтовые марки;
  • Конверты и открытки;
  • Религиозная атрибутика;
  • Ритуальная атрибутика;
  • Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
  • Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
  • Руды, металлы, концентраты;
  • Средства, предназначенные для использования инвалидами;
  • Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
  • Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
  • Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.

Услуги

Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС. При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС:

  • Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками. Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные;
  • Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета;
  • Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения;
  • детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу;
  • Услуги кружков, секций, студий;
  • Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов;
  • Некоторые услуги по перевозке пассажиров;
  • Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы;
  • Услуги по предоставлению жилья фондами. Тип собственности не имеет значения;
  • Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
  • Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ. Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки;
  • Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни;
  • Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т.д.;
  • Услуги по организации, подготовке и проведении спортивных мероприятий, физкультурно – оздоровительных программ;
  • Реставрационные работы, ремонт и восстановление памятников, культурных объектов, представляющих архитектурную ценность зданий и прочих подобных объектов;
  • Строительство с целью воссоздания утерянных или уничтоженных памятников и архитектурных объектов;
  • Строительство и работы, проводимые в соответствии с какими – либо социальными и культурными программами (если это предусмотрено условиями программы);
  • Производство кино, выполнение госзаказов в сфере кинопродукции;
  • Услуги, предоставляемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, связанные с обслуживанием самих воздушных судов;
  • Услуги по обслуживанию судов во время стоянки в доках и портах;
  • Услуги аптек, занимающихся изготовлением собственных лекарственных средств;
  • Операции по тушению лесных пожаров;
  • Услуги, которые касаются государственных пошлин и иных подобных взысканий.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Мсфо налог на прибыль

Операции

Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога. От НДС освобождены:

  • Операции по реализации церковной продукции, предметов для оказания ритуальных услуг;
  • Реализация минералов, полезных ископаемых, металлов;
  • Банковские операции: вклады, ведение счетов, работа с картами, работа  валютой и прочее;
  • Реализация изделий народного промысла, имеющего художественную ценность. Освобождается от НДС только если изделие должным образом зарегистрировано;
  • Операции по страхованию, в том числе по пенсионному страхованию;
  • Реализация руд, драгоценных камней, химических средств для работы с металлами, алмазов;
  • Внутренняя реализация товаров и их компонентов;
  • Безвозмездная реализация товара, а так же безвозмездная передача прав собственности;
  • Работа адвокатов и юридическая помощь;
  • Научные работы и исследования, основанные на правительственных грантах;
  • Выдача займов и кредитов;
  • Обслуживание детей в санаториях и иных подобных учреждениях;
  • Реализация жилплощади;
  • Реализация сельхозпродуктов собственного производства;
  • Передача товаров стоимостью менее 100 рублей с целью рекламы;
  • Большинство операций по уступке прав, связанных с кредитованием;
  • Операции, проводимые в порту и входящие в перечень услуг «Резидентами портовой особой экономической зоны»;
  • Предоставление эфирного времени на время выборов и референдумов на безвозмездной основе;
  • Коммунальные услуги и связанные с ними операции;
  • Ремонт общего имущества жильцов Управляющей компанией;
  • Осуществление социальной рекламы;
  • Передача прав пользования объектами инфраструктуры государству;
  • Реализация имущества, принадлежавшего банкротам;
  • Приватизация;
  • Продажа земли.

Как видите, чаще всего не нужно платить НДС на услуги, оказываемые населению, а так же на услуги, связанные с реализацией товаров, на которые не распространяется НДС.

Ввозимые товары

Не только производимые в РФ товары могут быть освобождены от налога на добавочную стоимость. НДС не действует на некоторую продукцию, которая поставляется из-за рубежа. В число товаров, на которые на распространяется налог, входят:

  • Поставляемая в качестве безвозмездной помощи продукция;
  • Попадающие под закон 149 НК РФ (пункт первый статья вторая), а так же любое сырье или комплектующие, используемые в производстве данных товаров;
  • Являющиеся сырьем для производства на территории РФ имуннобиологических препаратов для лечения и диагностики инфекций;
  • Являющиеся участниками программ по книгообмену, обмену произведениями кинематографа, а так же некоторые другие печатные издания, имеющие культурную ценность;
  • Приобретенные за счет бюджета РФ или местных региональных бюджетов культурные ценности, произведения искусства;
  • Культурные ценности и произведения искусства, предоставленные государству безвозмездно;
  • Продукты питания, выращенные за рубежом но на территориях, на которые распространяется право землепользования Российской Федерацией;
  • Технологии, технологическое, научное и иное оборудование, а так же детали к такому оборудованию, которое не производится в России;
  • Алмазы (только необработанные природные);
  • Предназначенные для дипломатических миссий, использования в посольствах;
  • Ценные бумаги и валюты;
  • Рыбная продукция и морепродукты, которые были либо выловлены судами РФ, либо заготовлены за рубежом российскими предприятиями;
  • Утвержденные специальным постановлением и признанные необходимыми для использовании в области освоения и использования космического пространства (за исключением некоторых подакцизных товаров);
  • Некоторые лекарственные средства, которые предоставляются только в пользование определенным пациентам и не поступают в продажу.

Как видите, в этот перечень входят в основном либо медикаменты, либо культурные ценности, либо то, что произведено российскими организациями не на территории РФ.

Мы в социальных сетях

Присоединяйтесь к нашим группам, чтобы всегда быть в курсе последних новостей

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://f-52.ru/kakie-tovary-ne-oblagayutsya-nds-v-rossii/

НДС: самый особенный и сложный налог

товары не облагаемые ндс

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ. Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом. По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот. Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками — иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость — это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей. Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет. В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

    Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налог на землю для военных пенсионеров

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Товары не облагаемые налогом добавленную

товары не облагаемые ндс

Несомненно, что установление единого для всех регионов Российской Федерации перечня товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом с продаж, будет способствовать ликвидации неравных конкурентных условий для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность в разных регионах Российской Федерации.

При введении в действие законов субъектов Российской Федерации о налоге с продаж в целях унификации применения норм ст. 350 НК РФ целесообразно руководствоваться Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 и Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93.

Заслуживает особого внимания вопрос установления индивидуальных налоговых льгот по налогу с продаж для отдельных категорий налогоплательщиков. Известно, что согласно ст.

Различные нюансы формирования налоговой базы по НДС всегда вызывали вопросы у бухгалтеров. Одним из важных элементов налогообложения являются налоговые ставки.
Налоговый кодекс выделяет 5 ставок НДС, для применения которых важно правильно квалифицировать хозяйственные операции, являющиеся объектом налогообложения. В данной статье мы рассмотрим ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

Общие положения Налоговым кодексом предусмотрены две группы ставок НДС: 1. основные; 2. расчетные. Основные налоговые ставки применяются для определения суммы налога по общепринятой методике: путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку.

Важно

В отличие от основных, расчетные ставки применяются в целях выделения НДС из показателя, уже включающего в себя сумму налога. К основным ставкам относятся следующие: 1) ставка 18%; 2) ставка 10%; 3) ставка 0%.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В качестве расчетных Налоговый кодекс выделяет две налоговые ставки: 1) ставка 18/118; 2) ставка 10/110. Рассмотрим указанные ставки подробнее. Основная ставка 18% Если основные ставки 10% и 0% являются скорее исключением из общего правила, то ставка 18% применяется в подавляющем большинстве случаев.
Другими словами, операции, прямо не поименованные в Налоговом кодексе в качестве оснований для применения других ставок, облагаются налогом по ставке 18%. Как указывалось выше, сумма налога с использованием основной ставки рассчитывается по формуле: Сумма НДС = Налоговая база * Налоговая ставка.
Проиллюстрируем порядок расчета НДС на простом примере.

Товары, работы, услуги, не облагаемые налогом с продаж

К таковым, Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2000 г. N 998 «Об утверждении перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость» (с изменениями от 10 мая 2001 г.), в частности относятся: — трости, костыли, опоры (в том числе ходунки, манежи, палки-опоры).

— кресла-коляски и тележки для инвалидов (в том числе с ручным приводом, электроприводом, велоприводом, микропроцессорным управлением). — мотоколяски.

— автомобили с ручным управлением и оборудование к ним (в том числе механизмы для погрузки кресла-коляски, поворотные сидения, приспособления для закрепления кресла-коляски), устройства для ручного управления (в том числе механические, электрические, пневмогидравлические) и для переоборудования автомобилей.

Операции без ндс

К группам товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, относятся, в частности, следующие: — продовольственные товары, например: мясо и продукты из мяса (за исключением деликатесов), молоко и молочные продукты (в том числе мороженое), яйца и продукты из яиц, растительное масло, маргарин, сахар, соль, хлебобулочные изделия, крупы, мука, живая рыба (кроме ценных пород), морепродукты, овощи и другие продукты питания; — детская продукция, например: трикотажные и швейные изделия, обувь, детские кровати, коляски, игрушки, школьные принадлежности и т.п.; — практически все периодические печатные издания, за некоторым исключением. В данном контексте под периодическим печатным изданием понимаются журналы, газеты и другие аналогичные издания, выходящие в тираж не реже одного раза в год, и имеющие свое индивидуальное название и порядковый номер выпуска.

Утвержден новый перечень медицинских товаров, не облагаемых ндс

Перечень предприятий, не являющихся плательщиками НДС в 2014 году В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения, переведено на режим единого налога, получило освобождение от уплаты НДС. Неплательщиками данного налога являются иностранные организаторы Сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года.
Однако из данных правил есть исключения. Во-первых, при перемещении через таможенные границы РФ, облагается налогом ввоз товаров из-за границы. Во-вторых, в соответствии с п. 5 ст.

Какие не облагаемые ндс товары закреплены в налоговом кодексе?

Источник: http://11-2.ru/tovary-ne-oblagaemye-nalogom-dobavlennuyu/

Что не облагается НДС в России

товары не облагаемые ндс

НДС — налог, отчисляемый в пользу государства с реализации товаров на территории РФ. На данный момент существует три вида ставок: 20% (с 2019 года), 10% и 0%. Однако, предусмотрен вариант и с полным отсутствием НДС на ряд предоставляемых товаров, услуг и проводимых операций. Что это значит, и в каких случаях применяется, стоит рассмотреть подробней.

Для начала, стоит знать, что существующий перечень реализуемых без уплаты налога товаров, услуг и операций регламентируется налоговым кодексом РФ. В частности, перечни приведены в главе №21, статьях №145, №149, №150. Рекомендуем ознакомиться с приведенной информацией и точными перечнями, это позволит грамотно оформить проводимые коммерческие и хозяйственные операции, избежав штрафных санкций и претензий со стороны налоговой службы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Какие товары не облагаются НДС

Компания получает освобождение от НДС при реализации достаточно узкого перечня продукции, который включает в себя:

  • Готовая пищевая продукция, производимая и реализуемая столовыми учебных заведений, больниц со стационарным режимом и прочих бюджетных учреждений, которая распространяется в их стенах, для снабжения учащихся, пациентов, персонала;
  • Почтовая продукция – марки и конверты;
  • Протезы, очки, контактные линзы и ряд других товаров из соответствующего списка освобожденных от уплаты НДС, учрежденного правительством РФ;
  • Религиозная литература, предметы используемые при проведении служб в храмах и прочая продукция соответствующего назначения;
  • Монеты произведенные использованием драгметаллов и используемые в проведении платежных операций;
  • Алмазы не прошедшие обработку;
  • Лом и руда цветных и черных металлов, а также промышленные отходы предприятий занятых их переработкой;
  • Товары поставляемые в качестве гуманитарной или иной помощи не требующие оплаты;
  • Технические средства, используемые в учреждениях реабилитации инвалидов и прочих организациях работающих с людьми с ограниченными возможностями;
  • Алкоголь и прочие продукты, реализуемые в зонах беспошлинной торговли.

Для того, чтобы получить возможность реализации без обложения налогом на добавленную стоимость, производитель, поставщик или продавец должны предоставить соответствующую документацию в налоговую службу. При отсутствии документов, начисляется максимальная ставка.

Какие услуги не облагаются НДС

Также законодательством предусмотрена возможность оказания ряда услуг без начисления налоговой ставки. В перечень входит:

  • Медобслуживание со стороны бюджетных медицинских учреждений, больниц, поликлиник, диспансеров и т.д. Исключение составляются ветеринарные а также косметологические услуги;
  • Присмотр и уход за детьми в школах и дошкольных образовательных учреждениях;
  • Ритуальные услуги от государственных организаций, занимающихся организацией похоронных и прочих сопутствующих мероприятий;
  • Уход за пожилыми людьми инвалидами различных категорий;
  • Уроки и занятия во внешкольных учреждениях спортивного, образовательного типа;
  • Деятельность бюджетных кинотеатров, планетариев, театров, других культурных и развлекательных заведений;
  • Обслуживание речного, морского, авиационного транспорта;
  • Гарантийные и сервисные услуги, не предполагающие оплаты проводимых работ;
  • Адвокатская помощь со стороны адвокатов назначенных государством или частных лиц;
  • Транспортные пассажирские перевозки общественным транспортом;
  • Фармакологическое обслуживание в аптеках, изготовление очков в оптиках настройка слуховых аппаратов;
  • Сдача в аренду помещений для иностранных граждан и организаций;
  • Обслуживание в сфере депозитных вкладов и ценных бумаг.

Перечисленные услуги оплачиваются без начисления дополнительных обременений, что делает их более доступным для граждан.

Какие товары не облагаются НДС в России?

товары не облагаемые ндс

Loading

Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.

НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.

Операции, не облагаемые НДС: виды, учет, освобождение

товары не облагаемые ндс

Налоговый кодекс РФ обязывает всех предпринимателей по поставке каких-либо товаров или услуг оплачивать НДС по присущей им налоговой ставке НДС. При этом существуют операции, не облагаемые НДС, о которых и пойдет речь ниже.

Законодательная база — перечень операций без НДС

Некоторые операции, осуществляемые юридическими и физическими лицами, НДС не облагаются на основаниистатьи 149 НК РФ. В пунктах 1-3 представлен обширный и детальный список, который не подлежит уточнениям и расширениям. Мы рассмотрим его частично и в упрощенном для понимания варианте:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

  • Сдача помещения в аренду физическим и юридическим лицам (детальный их список есть в приказе Министерства финансов) для коммунального обслуживания и других целей. Главным условием является то, что лицо должно получить аккредитацию в России.
  • Медицинские товары, которые имеют жизненно важное значение, предоставляются в рамках страхования, донорская кровь, очки, линзы, протезы, технологические приспособления для инвалидов и др.
  • Услуги медицинского характера: экстренная помощь населению, меры по лечению и профилактике заболеваемости населения, помощь беременным, новорожденным, услуги патологоанатома, услуги сиделок, помощь несовершеннолетних в присмотре за больным.
  • Услуги и товары в сфере культуры: кинопроизводство, проведение и организация азартных игр, сохранение и реконструкция культурных памятников, организация и проведение экскурсионных мероприятий, услуги кино, планетариев и др.
  • Организация услуг транспортировки для населения и услуги, предоставляемые портами.
  • Услуги по работе с ценными бумагами.
  • Передача жилья всех форм собственности.
  • Оказание ремонта и проверки предметов бытовой техники в рамках гарантийного срока.
  • Продажа товаров религиозного значения.
  • Банковские операции, операции с банковскими карточками.
  • Продажа ломовых руд, неограненных алмазов, работ, сделанных заключенными.
  • Организация лотерей.
  • Оказание услуг по страховке.
  • Услуги санаториев.
  • Работы по тушению пожаров в лесных массивах.
  • Услуги общедомового хозяйства, коммунальные услуги.
  • Изготовление и размещение рекламы социального характера.
  • И др.

Сокращенным список представлен в чисто ознакомительных целях. Если вы собираетесь на предпринимательской основе предоставлять какой-то вид услуг, то облагаются ли эти услуги НДС, можно узнать, детальное ознакомившись с полным списком, представленным в статье 149 НК РФ.

Как не платить НДС по таким товарам?

Если вы нашли операцию, которую желаете осуществлять на коммерческих правах, то вам необходима документация, которая разрешает такой вид деятельности, то есть есть лицензия.

Если перечисленные выше операции осуществлять незаконно (без лицензии), то вам грозят не только административные, но и финансовые санкции, и доначисленный уровень НДС.

Стоит также обратить внимание на срок действия вашей лицензии. Если она просрочена, то права заниматься представленным видом деятельности вы не имеете.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Нулевая отчетность усн

Законом опровергается необходимость лицензии для осуществления операции только в случае, если осуществление этих операций таковой не требует.

Хорошим примером документа, который участвует в принятии решения об освобождении от НДС, является регистрационное удостоверение. Это в случае, если вы решили заняться реализацией, например, технического оборудования медицинского назначения. Просроченное удостоверение является прямым поводом для отмены освобождения от НДС и его доначисления.

Интересное видео про товары, которые не облагаются НДС:

Необлагаемые НДС медицинские услуги

Статья 149 говорит, что реализация медицинских услуг налогообложению не подлежит.

Но обязательно стоит внимательно изучить список, так как в нем перечислены все предоставляемые услуги.

Например, оказание лечебно-профилактических мер в образовательном заведении в виде пробы Манту в этом списке не прописано, но во втором подпункте этой же статьи указывается, что лечебно-профилактические меры, оказанные некоммерческим образовательным заведением, в том числе и вакцинация, являются медицинскими и обложению НДС не подлежат.

По ст. 164 техническое оборудование для инвалидов, его изготовление и реализация НДС не облагаются. Но такая привилегия никоим образом не влияет на те субъекты хозяйствования, которые осуществляют посредническую деятельность. Ведь в таком случае посредник обязательно оплачивает стандартную ставку НДС в 18% и не может быть от нее освобожден.

Еще один способ освобождения от уплаты НДС

Также существует легальный способ освобождения от НДС сроком на 1 год, даже если ваша продукция не попадает под перечисленные выше критерии. В таком случае согласно статье 149 НК отправляется заявление в налоговую о применении права на освобождение от НДС. Такую льготу можно получить при условии, что ваша общая сумма выручка за предыдущий квартал не превысила 2 млн. рублей, и ваша организация или ИП на ОСНО существует более 3 месяцев.

Раздельный учет НДС

Статья 149 НК РФ обязывает всех предпринимателей и организации, которые осуществляют деятельность, не облагаемую налогом, вести раздельный учет НДС. Он может быть произведен любым удобным для налогоплательщика образом, лишь бы была возможность разделить разнотипные операции.

Итак, операции, не облагаемые НДС, полностью представлены в списках пунктов 1-3 ст.149 НК РФ, а также в уточняющих их перечнях. Субъекту хозяйствования нужно детально с ними ознакомиться, чтобы знать, подпадают ли предлагаемые им операции под обложение НДС. Для того чтобы освободиться от уплаты НДС, должны быть подтверждающие правомерность действий документы.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/nds/operatsii-ne-oblagaemyie-nds.html

Услуги не облагаемые ндс: перечень — Юрпомощь

товары не облагаемые ндс

В соответствии с  п. 7 ст. 149 НК РФ от уплаты налога на добавленную стоимость не могут быть освобождены юридические и физические субъекты предпринимательства, деятельность которых направлена на получение выгоды третьим лицом. То есть, посредники, которые реализуют товары (работы, услуги), платят налог по общим правилам.

Какие услуги, товары, операции не облагаются НДС?

Согласно п. 2 ст.149 НК РФ в 2014 году от налогообложения на территории России освобождается реализация (в том числе, передача и использование для собственных нужд):

  • отечественных и зарубежных медицинских товаров и медицинских услуг (кроме санитарно-эпидемиологических, ветеринарных и косметических);
  • продовольственных товаров, изготовленных столовыми медицинских или образовательных учреждений,операции по реализации которых производились в указанных организациях;
  • услуг по уходу за инвалидами, а также пожилыми и больными людьми, если необходимость такого ухода подтверждается в предусмотренном законодательством порядке;
  • услуг по содержанию детей в различных общеобразовательных учреждение, проведение в кружках, секциях, студиях занятий с несовершеннолетними детьми;
  • услуг по перевозке пассажиров, если эти услуги осуществляются по единым тарифам;
  • ритуальных товаров и услуг;
  • почтовых товаров (марок, маркированных конвертов и открыток);
  • паев в паевых фондах и долей в уставном капитале организаций, ценных бумаг;
  • услуг по техобслуживанию и ремонту в период гарантийного срока, если отсутствуют взимания дополнительной оплаты;
  • реставрационных и ремонтных работ, выполняемых при реставрации памяток культуры и искусства, культовых зданий, что охраняются государством;
  • услуг, за которые взимается государственная либо патентная пошлина, а также все виды регистрационных и лицензионных сборов;
  • услуг в сфере искусства и культурной деятельности, оказываемых некоммерческими учреждениями;
  • работ по обслуживанию воздушных и морских судов;
  • прав на изобретения, прав на использование интеллектуальной собственности.

Перечень вышеперечисленных товаров и услуг утверждается Правительством Российской Федерации и Налоговым Кодексом Российской Федерации.

На основании п. 3 ст. 149 НК РФ в 2014 году не подлежат налогообложению следующие операции:

  • продажа или передача для собственных нужд товаров религиозного назначения;
  • банковские операции (помимо инкассации), осуществляемые банками;
  • услуги по негосударственному пенсионному обеспечению, страховые операции ;
  • операции по реализации необработанных алмазов, драгоценных металлов и других промышленных товаров с содержанием драгоценных металлов;
  • операции займа, как в денежной форме, так и ценными бумагами;
  • операции с драгметаллами и драгоценными камнями;
  • научно-исследовательские работы, выполненные за счет средств из бюджета;
  • операции по кассовому обслуживанию;
  • услуги оздоровительных и санаторно-курортных организаций;
  • операции по продаже жилых помещений и домов;
  • операции по уступке прав кредитора по обязательствам.

Весь перечень данных операций утверждается Налоговым Кодексом.Все вышеперечисленные операции получают освобождение от налогообложения, если у налогоплательщика есть в наличии лицензия на осуществление данной деятельности.

В соответствии с действующим в российском государстве законодательством, организации и индивидуальные предприятия не обязаны уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость, если физическое или юридическое лицо применяет режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей, работает по упрощенной системе налогообложения, переведено на режим единого налога, получило освобождение от уплаты НДС.

Неплательщиками данного налога являются иностранные организаторы Сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр 2014 года.

Однако из данных правил есть исключения.

Во-первых, при перемещении через таможенные границы РФ, облагается налогом ввоз товаров из-за границы.

Во-вторых, в соответствии с п. 5  ст. 173 НК РФ, предприятия, освобожденные от уплаты налога или находящиеся на специальной системе налогообложения, обязаны уплатить налог, если они выставляют счета-фактуры покупателям, а в них выделяют сумму налога.

Кроме того, если предприятие, помимо деятельности, что находится на специальных налоговых режимах, совершают облагаемые виды деятельности, то в отношении их они обязаны исчислять и уплачивать НДС на основании общего режима.

Неплательщики НДС не выписывают счетов-фактур, а в расчетных документах не указывают сумму НДС. Также по данному налогу ими не ведется учет не сдается отчетность.

Статьей 145 предусматривается освобождение от уплаты НДС, если в последние три месяца объем выручки от реализуемой организацией продукции не превышает лимит в сумме двух миллионов рублей и отсутствует товарооборот подакцизной продукции и не ведутся импортные операции. Данное освобождение не распространено на обязанности налогового агента.

Для получения такого освобождения в 2014 году, до двадцатого числа месяца, с которого будет предоставлено освобождение, подать в налоговую инспекцию по месту фактической регистрации следующий перечень документов:

  • письменное уведомление, которое можно составлять в произвольном виде;
  • выписка из баланса;
  • копия журнала счетов-фактур;
  • выписка из книги продаж.

В некоторых случаях налоговый орган может дополнять этот перечень на свое усмотрение.

Освобождение от налогообложения по НДС дается на один год, в течение которого налогоплательщик не в праве самостоятельно отказаться него. Кроме того:

Плательщик, получив освобождение, не избавляется от необходимости подавать в налоговую инспекции декларацию по НДС, вести книгу продаж, оформлять счета-фактуры (в них обязательно должно быть указано «Без НДС») и вести журналы счетов-фактур, а также подавать декларацию.

Это — главное отличие между субъектами, которые не являются плательщиками налога и субъектами, освобожденными от его уплаты.

Если объем дохода от продажи товаров за три последовательные календарные месяцы превысит допустимый Налоговым Кодексом лимит, то с первого числа месяца, в котором зафиксировано превышение, освобождение автоматически завершает свое действие и предприятие облагается НДС.

Оформление счетов-фактур в 2014 году

Счет-фактура — основной документ, дающий право на уплату и возмещение НДС. Как уже говорилось выше, предприятия-неплательщики НДС не выписывают своим клиентам счета-фактуры.

Однако ситуация складывается так, что предприятия, облагаемые налогом на добавленную стоимость, стараются не покупать у неплательщиков товары (работы, услуги). Поэтому для сохранения клиентуры неплательщики НДС выделяют этот налог в выписанных счетах. На основании п. 1 и п. 5 ст.

173 НК РФ, в случае, если неплательщик НДС выставляет покупателю счет-фактуру, за ним закреплена обязанность исчисления суммы НДС и уплаты её в государственный бюджет.

Сумма налога, которую необходимо уплатить, будет равна сумме, что указана в счет-фактуре, предоставленной покупателю товаров (работ, услуг).

Предприятия, получившие освобождение от НДС, не выделяют сумму налога в выставляемых счетах-фактурах. При этом в таком счете-фактуре ставиться соответствующий штамп или пишется надпись «Без НДС».

В случае, когда освобожденная от уплаты НДС организация указывает в выставленном счете-фактуре ставку налога, то на основании п. 5 ст.

169 НК РФ, этот счет-фактура считается составленным с грубым нарушением, а покупатель товаров (работ, услуг) не вправе будет применить вычет по НДС.

На основании п. 5 ст. 174 НК РФ, который вступил в свое действие с января 2014 г., декларацию по НДС обязаны будут подавать физические и юридические субъекты предпринимательской деятельности, включая неплательщиков налога, если они выставляют счет-фактуру, а в ней выделяют сумму НДС.

Учитывая поправки в Налоговом Кодексе в 2014 году, декларация по НДС будет подаваться в налоговый орган только в электронном виде.
Однако лица, которые являются неплательщиками НДС, или получили освобождение от его уплаты, сохранили за собой право сдавать декларацию в 2014 году по-старому, в бумажном виде.

Источник: https://femidahelp.ru/uslugi-ne-oblagaemye-nds-perechen.html

Что облагается, что не облагается НДС: нормы, плательщики, товары и услуги, начисления

товары не облагаемые ндс

НДС – косвенный налог и это означает что каждый, кто получает платные услуги или совершает операции с финансами или имуществом, не осознавая того, оплачивает его в казну. Поэтому нелишне будет ознакомиться с этим налогом подробнее.

Основные параметры

Непосредственно государству НДС платит тот, кто производит продукцию или предоставляет услуги, причем заранее, до их реализации. Это происходит в момент поступления товара или сырья для производства продукции и предоставления услуг на склад будущего продавца. Но потом он добавляет сумму налога к отпускной стоимости реализуемой продукции, тем самым перекладывая ее на карман конечного потребителя.

Основными параметрами НДС являются:

  • Категории плательщиков.
  • Объекты, подлежащие налогообложению.
  • Ставки по НДС.

Государству НДС перечисляют:

  • Предприятия, различные учреждения или организации, ведущие промышленную, коммерческую и финансовую деятельность всех форм собственности (муниципальные, государственные, общества).
  • Предприятия с привлеченным иностранным капиталом.
  • Частные (в том числе и семейные) фирмы.
  • Обособленные филиалы компаний.
  • Иностранные юрлица, занимающиеся коммерцией на территории РФ.
  • Любые организации некоммерческого толка в случае совершения коммерческих операций.
  • ИП.
  • Частные налогоплательщики НДС при провозе товара или имущества через таможенную структуру РФ.

Покупка с торгов по банкротству не облагается НДС, о чем расскажет этот видеоролик:

Нормативная база

И конечно столь масштабная финансовая деятельность не может функционировать без отработанной нормативной базы, которая включает следующие статьи НК:

  • 146 – про объекты налогообложения.
  • 149 – про то, что не подлежит отягощению НДС.
  • 164 – про налоговые ставки.
  • 166 – про порядок начисления.
  • 174 – про порядок расчетов и сроки уплаты этого налога.
  • 176 – про возмещение НДС.
  • Целевые постановления правительства.

А теперь давайте узнаем, облагаются ли налогом НДС услуги, товары, работы, пеня, аренда и займ, земельный участок и другие особенные объекты.

Объекты налогообложения

В этих нормативных документах объектами налогообложения признаются реализуемые товары и оказываемые услуги.

Что не облагается НДС

Имеется и описание товаров и услуг, которые не облагаются НДС в соответствии с теми же, указанными выше, нормами.

Важные нюансы

При работе с НДС важно обращать внимание на некоторые нюансы его начисления и уплаты:

  • Ставки по НДС имеют величину 18%, 10% и 0% и для их выбора надо уметь квалифицировать попадаемую под уплату налога деятельность.
  • 0% – это не налоговая льгота по НДС, а ставка на экспортные товары, международные перевозки, транспортировку нефтепродуктов и еще некоторые виды работ.
  • 10% – ставка на продовольствие, детскую продукцию и полиграфию.
  • В остальных случаях принимается 18%.
  • При расчете налога дата совершения сделки принимается на момент оплаты или по числу фактической отгрузки товара (по счету-фактуре).
  • Компании, имеющие минимальный доход (2000000 рублей) за налоговый период могут претендовать на освобождение от НДС. Но не автоматически, а по заявлению и после предоставления ими соответствующих документов.
  • Отсутствие облагаемого НДС дохода не освободит компанию от отчетности. В этом случае требуется заполнить нулевую декларацию.

При возмещении НДС надо учитывать, что трехгодичный срок подачи заявки начинается с окончания сопутствующего налогового периода.

Когда чай, кофе и конфеты не облагаются НДС, поведает видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/chto-oblagaetsya.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Продать долг коллекторам по исполнительному листу

Закрыть