Земельный налог при усн

Земельный налог при УСН

земельный налог при усн

Освобождение от земельного налога для упрощенцев не предусмотрено, но сумма налога принимается в расходы при расчете единого налога при УСН. В статье журнала «Упрощенка» читайте подробный обзор порядка уплаты земельного налога при УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Земельный налог оплачивают все налогоплательщики, имеющие в собственности участки земель, независимо от используемого такими собственниками режима налогообложения.

Надо ли платить земельный налог при УСН

Статья 346.11 НК РФ описывает случаи освобождения упрощенцев от уплаты некоторых налогов. Земельный в их число не входит. Это значит, что если упрощенец подпадает под критерии налогоплательщика земельного налога, то он обязан рассчитывать и оплачивать земельный налог на общих основаниях.

Налогоплательщики земельного налога перечислены в ст. 388 НК РФ. К ним относятся:

  • собственники земельных участков;
  • обладатели земельного участка на праве постоянного (бессрочного) пользования;
  • обладатели земельного участка на праве пожизненного наследуемого владения.

В п. 2 ст. 389 НК РФ перечислены объекты земельных участков, которые налогообложению не подлежат.

Расчет земельного налога производится от его кадастровой стоимости. А вот налоговая ставка устанавливается в отдельности для каждого региона нормативно правовыми актами муниципальных образований. Статьей 394 НК РФ установлены лишь максимальные величины ставок, которые не могут превысить местные органы исполнительной власти.

Также регионами устанавливается и срок оплаты налога. В ст. 397 НК РФ приведены лишь самые ранние сроки, которые могут установить субъекты РФ. Это:

  • 1 февраля года, следующего за налоговым периодом, для организаций (этот же срок предусмотрен и для подачи налоговой декларации);
  • 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, для физических лиц (данный срок распространяется и на предпринимателей).

Для организаций регионы также вправе устанавливать и обязанность уплачивать авансовые платежи по земельному налогу (п. 2 ст. ст. 397 НК РФ).

Земельный налог при УСН доходы минус расходы

Перечень принимаемых при налогообложении на упрощенке расходов отражен в ст. 346.16 НК РФ. Подп. 22 п. 1 данной статьи указывает на право снизить налогооблагаемую базу на сумму начисленных и уплаченных налогов, в том числе и земельного налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В ст. 346.17 НК РФ, а именно в п. 2, описан порядок признания расходов – к налоговому учету расходы принимаются после их фактической оплаты.

Это значит, что снизить налогооблагаемую базу на земельный налог за 1 квартал 2019 года можно только при расчете единого налога за 2 квартал 2019, т. к. оплачивается земельный налог по окончании квартала.

Для предпринимателей и вовсе срок наступает гораздо позже – 1 декабря. Поэтому те ИП, которые дождутся крайнего срока для уплаты земельного налога, смогут снизить на него налогооблагаемую базу по единому налогу при УСН только за следующий год.

Земельный налог при УСН доходы

Единый налог, уплачиваемый при УСН с объектом «доходы», можно снизить на страховые взносы, сумму больничных, затраты на договора личного страхования   (п. 3.1 346.21 НК РФ), но вот земельного налога в перечне нет. Поэтому при выборе налоговой базы на упрощенке «доходы» земельный налог никак не учитывается при расчете единого налога.

Источник: https://www.26-2.ru/art/353703-zemelnyy-nalog-pri-usn

Земельный налог для ИП — как платить

земельный налог при усн

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию. Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ. Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Подписывайтесь
на наш канал Яндекс.Дзен

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Надо ли платить земельный налог ооо при усн на 2018 год

земельный налог при усн

Меню

— Новости — Надо ли платить земельный налог ооо при усн на 2018 год

В избранноеОтправить на почту Налог на имущество — УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения Ставки имущественного налога и его расчет Итоги Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК).

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты.

Земельный налог при усн: порядок уплаты, сроки, примеры

В частности, в перечень имущества, с которого необходимо будет уплатить налог, входит следующее: 1. Нежилые помещения (под офисы). 2. Жилые помещения (жилые дома), неучтенные на балансе в качестве основных средств. 3. Объекты:

  • бытового обслуживания;
  • общепита;
  • торговли.

4.

Внимание Центры (административно-деловые / торговые). В специальном законе субъекта РФ должны содержаться виды имущества, подлежащего обложению налогом по кадастровой оценке. Для получения конкретных сведений по объекту, рекомендуем обратиться в ФНС или в Росреестр вашего субъекта с соответствующим запросом. В 2018 году организации и ИП на УСН не имеют обязанности уплачивать налог на имущество, если оно не соответствует нормам регионального законодательства.
В случае если имущество все же подходит по критериям для уплаты налога, то нужно обратить внимание на ряд важных моментов, а именно: 1.

Налог на имущество при усн в 2018 году

Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку. Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.
Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%. Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.

Как платить налог на имущество при усн в 2017-2018 годах?

В большинстве случаев «упрощенцы», которые имеют надел в собственности и используют его под торговую точку, склад, производство, офис и т.п, рассчитывают налог исходя именно из этого значения. В редких случаях налог можно уплачивать по льготной ставке 0,3%. Вы имеете право на применение этого показателя для расчета, если используете землю в сельскохозяйственных целях, а также для садоводства, огородничества, животноводства (например, выращиваете сельхозкультуры для продажи).

На усмотрение местных властей ставки могут быть понижены. Для того, чтобы уточнить, какая ставка применяется к тому или иному участку в Вашем регионе, советуем Вам обратиться в ИФНС по месту жительства (регистрации). Рассчитываем налог Теперь перейдем непосредственно к процедуре расчета налога.

Земельный налог при усн

Какие налоги не должны платить предприниматели на УСН? В статье 346.11 (пункты 2-3), содержится перечень налогов, от уплаты которых освобождены ИП и организации, применяющие Упрощенную систему налогообложения.

Итак, индивидуальные предприниматели и организации не должны платить следующие налоги в 2018 году: Налог, который не нужно платить на УСН Исключение и Налог на имущество Необходимо уплатить налог на имущество по кадастровой оценке Налог на прибыль компаний Подлежит уплате с дивидендов, которые полагаются предпринимателям на УСН с других бизнесов Налог на добавленную стоимость (НДС) с реализации ценностей (в подавляющем большинстве случаев) Нет необходимости вести книгу покупок и продаж, сдавать отчеты и выписывать счет-фактуру Чтобы знать, какие налоги и в какой срок должны платить ИП, рекомендуем изучить этот налоговый календарь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Налоговая не принимает декларацию по ндс

Налоги ооо при применении усн в 2018 году

НК РФ):

  • 0,3% для земель с/х назначения и для содержания личного подсобного хозяйства (включая садоводство, огородничество, животноводство), а также для участков под жилищным фондом и земель, ограниченных в обращении;
  • 1,5% для остальных категорий земель.

Данные максимальные значения применимы для подсчета земельного налога на всей территории РФ. При этом установление законодателем субъекта РФ ставок налога в вышеуказанных рамках не вступает в противоречия с законодательством РФ. Нынешнее законодательство допускает установление разных ставок налога в зависимости от назначения земли, разрешенного использования и местонахождения участка (п.

2 ст. 394 НК РФ). Муниципальное законодательство также вправе регламентировать льготы по земельному налогу и условия для их применения (п. 2 ст. 387 НК РФ).

Земельный налог при усн: примеры, ответы на вопросы

Применение УСН освобождает индивидуальных предпринимателей, а также организации от уплаты некоторых налогов. Это касается и налога на имущество при УСН в 2018 году. Тем не менее, существуют некоторые важные исключения, о которых вы сможете узнать, прочитав эту статью.


Какие налоги платят и не платят на УСН в 2018 году: таблица Предлагаем вам посмотреть таблицу, в которой содержится перечень налогов, которые необходимо уплачивать ИП и организациям на УСН, а также налоги, которые не нужно платить в 2018 году.

Налоги, которые платят «упрощенцы» Налоги, которые не платят «упрощенцы» Налог по УСН уплачивается предпринимателями посредством отчисления авансовых платежей по нему (на основании статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ).

Платят ли ип налог на имущество при усн в 2018 году

НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2017 год он соответствует 03.12.2018. Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Ставки имущественного налога и его расчет Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества. Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты.

Источник: http://yuruos.ru/nado-li-platit-zemelnyj-nalog-ooo-pri-usn-na-2018-god/

Усн и земельный налог в 2019 году

земельный налог при усн

Для отнесения уплаченного земельного налога к расходам при расчете налога на прибыль, НДФЛ или при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» важно, чтобы земельный участок использовался для налогооблагаемой коммерческой деятельности.

Когда возникает обязанность уплачивать налог на землю и какие участки относятся к налогооблагаемым, узнайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Отражение земельного налога в учете В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок:

  • Дт 08, 20, 23, 25, 26, 44 или 91 Кт 68 (соответствующий субсчет для учета земельного налога) — начисление налога;
  • Дт 68 (соответствующий субсчет) Кт 51 — уплата налога.

Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале.

Онлайн журнал для бухгалтера

Важно Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно.
Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать. Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома.
После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания.

Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана.

Земельный налог в 2018 году в россии

Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Всё остальное предприниматель должен заплатить. Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:

  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички.

    Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.

  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России.

Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335. На начало 2018 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России.

Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент. С 2018 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность.

Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов. Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет.

Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки. Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года.

Земельный налог при усн: порядок уплаты, сроки

Существует несколько вариантов:

  • проверить стоимость, указанную в кадастровом паспорте;
  • обратиться в ФСГРКК (Госкадастр);
  • воспользоваться электронным ресурсом Росреестра.

Последний вариант – наиболее удобный, так как позволяет узнать кадастровую стоимость надела, не выходя из дома. Для получения информации Вам необходимо знать кадастровый номер участка. Также возможен поиск по адресу нахождения участка.

Налоговая ставка Так как налог на землю является региональным, именно муниципальные власти определяют, по какой ставке необходимо рассчитывать сумму платежа в бюджет.

В то же время на общефедеральном уровне зафиксированы предельные показатели, выше которых ставку налога установить нельзя. Основной показатель определен на уровне 1,5%.

Налог на землю в 2018 году

Использование кадастровой оценки позволяет увеличить поступления в местные бюджеты, что стало особенно актуальным после начала кризиса. Правительство остановилось на поэтапном переходе на новый принцип расчета, рассчитанном на 5 лет.

На переходном этапе к итоговой сумме налога применяется поправочный коэффициент, который позволяет снизить сумму платежа. Ежегодно коэффициент корректируется, пока не достигнет единицы в 2020 году.

Главное нововведение при расчете налога на землю в 2018 году – очередное увеличение платежа на 20%. Налог на землю в различных регионах может отличаться. Местные власти могут по своему усмотрению устанавливать ставку налога в пределах 0,1-1,5%. При этом регионы могут применять дифференцированный подход, предоставляя льготы для отдельных видов деятельности. Дополнительные поступления помогут местным властям профинансировать модернизацию объектов инфраструктуры.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Налог на землю при использовании УСН в 2019 году

земельный налог при усн

Российские предприниматели должны платить в государственную казну множество различных налогов и выплат. Среди прочего существует и налоговый сбор за использование в коммерческих целях земельных участков или, проще говоря, земельный налог. Мы расскажем о том, кто обязан его платить при упрощенной системе налогообложения, а также как рассчитывать данный налог, организовывать его учет и отчитываться перед налоговиками.

Оплата налога на землю при УСН: кто должен платить

Законом РФ предусмотрено, что все предприятия и организации, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в собственности и использующие для своей деятельности земельные участки, обязаны платить налог на землю.

Кроме того, необходимость платить данный налог возникает, если юридическое лицо или ИП имеет право бессрочного пользования землей или же реализует право наследования земельного участка.

Следует отметить, что если земля, находящаяся в собственности индивидуальных предпринимателей не используется в коммерческих целях, а только для личных нужд, то стоит переоформить ее, чтобы оплачивать данный налог в общем порядке, как обычным физическим лицам.

Внимание! Если земля находиться в аренде, то арендатор не должен платить земельный налог и арендодатель ни при каких условиях не имеет права пытаться переложить на него эту свою обязанность.

Важно! Независимо от объекта налогообложения: доходы 6% или доходы минус расходы 15%, все плательщики-упрощенцы обязаны платить земельный налог, если земля есть в их собственности и используется при ведении бизнеса.

Ставка налога на землю

По закону ставка земельного налога формируется на уровне местных властей, в зависимости от особенностей каждого конкретного региона. Субъект РФ издает соответствующий закон, где четко прописана категории земельных участков и налоговая ставка на них. Однако, на федеральном уровне определены ее предельные значения:

  • для земель сельскохозяйственного назначения, подсобных хозяйств, и участков под жилищным фондом – 0,3%
  • для иных земель — 1,5%

Руководителям предприятий и организаций следует помнить о том, что юридические лица должны оплачивать налог на землю авансовыми платежами с установленной законом регулярностью.

Правила сдачи отчетности и сроки уплаты налога на землю

Помимо налоговой ставки, региональные власти устанавливают и порядок уплаты земельного налога. Единственное, что жестко регламентирует Федеральный закон – это опять же предельные сроки сдачи отчетности и налоговой оплаты. Для всех регионов РФ пограничная дата для сдачи декларации в налоговую инспекцию – 1 февраля, причем сам налог юридические лица не имеют права платить до наступления этого числа, а физические, т.е. ИП – должны выплатить его до 1 декабря следующего за отчетным годом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Порядок расчета налога на землю

Закон вполне однозначно определяет порядок исчисления земельного налога. Для этого, ставку по данному налогу нужно умножить на базу налогообложения, т.е. кадастровую стоимость земельного участка. Если необходимо посчитать налог за двенадцать месяцев, то есть полный календарный год, то при вычислении налога надо брать кадастровую стоимость по началу периода.

Внимание! В случаях возникновения спорных ситуаций, когда предприниматель или организация оспаривают в суде кадастровую стоимость того или иного участка и добиваются положительного решения, они получают право на полный перерасчет налога на землю вплоть до момента подачи иска о пересмотре стоимости.

Оплата земельного налога на УСН, если земля в собственности менее года

Как и при любых других видах налогов, расчет и оплата земельного налога имеет свои особенности. В частности, довольно часто вопросы возникают у налогоплательщиков в случаях, если право пользования участком появилось в течение года. Как рассчитывать налог в таких ситуациях?

Все просто: кадастровую стоимость участка нужно брать на ту дату, когда произошла постановка на кадастровый учет. При этом, размер налога надо считать с учетом специального коэффициента, высчитывать который нужно самостоятельно. Для этого необходимо посмотреть, сколько полных месяцев в году земельный участок был в собственности. Затем полученное число надо разделить на 12 – итог и будет искомым коэффициентом.

Для наглядности приведем пример

Компания ООО «Светоч» купила участок земли. При этом право собственности на землю было зарегистрировано 5 августа 2014 года. Ставка по налогу на землю, установленная на местном муниципальном уровне в отношении данной категории земли, составляет 1,5%. При этом кадастровая стоимость участка равна одному миллиону рублей. Производим расчеты.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Так как права на землю у ООО «Светоч» появились до 15-го августа, то, по закону, период владения участком для целей налогообложения считается с 1 августа 2014 года.

Предприятие высчитывает размер авансовой выплаты за третий квартал 2014 года с учетом специального коэффициента, схему расчета которого мы описали выше. В данном случае, он составляет 2/3, так как в третьем квартале земля была в собственности ООО «Светоч» всего лишь два месяца – август и сентябрь. Путем дальнейших нехитрых подсчетов мы получаем, что сумма авансового платежа за третий квартал 2014 года будет составлять:

1 млн. руб. × 1,5% × 1/4 × 2/3 =.2500 рублей
Для того, чтобы рассчитать окончательную сумму годового земельного налога за 2014 год, бухгалтеру ООО «Светоч» нужно опять же высчитать поправочный коэффициент:

5/12 (5 мес. : 12 мес.) Далее считаем:

1 млн. руб. × 1,5% × 5/12= 6250 рублей – сумма по итогам года, но поскольку ООО «Светоч» уже оплачивало авансовый платеж за третий квартал, то его размер нужно вычесть из итоговой суммы:

6250 руб. – 2500 руб. = 3750.рублей – именно столько денег должно выплатить данное предприятие в государственный бюджет в качестве земельного налога.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Регистры налогового учета по налогу на прибыль

Ип на усн: уведомления по налогу на землю

Если юридические лица могут самостоятельно высчитывать размер земельного налога, то индивидуальные предприниматели должны дожидаться специального налогового уведомления.

К сведению! Раньше, до наступления 2014 года, сдавать налоговые декларации должны были и физические и юридические лица. Но уже с 2015 года индивидуальные предприниматели были освобождены от этой обязанности – теперь они получают налоговые уведомления с заранее просчитанной суммой земельного налога.

Случается, что уведомление по каким-либо причинам не доходит до адресата, тогда налогоплательщик сам должен явиться в налоговый орган и сообщить об имеющемся в его собственности участке земли. При себе необходимо иметь все регистрационные документы.

Как гласит Налоговый кодекс, представители налоговой инспекции должны отправить уведомления с налоговой суммой за 30 дней до окончания срока оплаты налога на землю. С 2016 года для индивидуальных предпринимателей этот срок — 1 декабря. А значит, позаботиться о предоставлении налоговикам необходимой информации при отсутствии уведомления надо будет уже в ноябре.

Важно! Начиная с 2017 года, в случаях если индивидуальный предприниматель- налогоплательщик, имеющий в собственности землю, не получил уведомления о сумме земельного налога и при этом не обратился в добровольном порядке в налоговую инспекцию с тем, чтобы ему рассчитали и назначили размер налоговой выплаты, он обязан будет понести административную ответственность. В частности, ему будет назначен штраф в размере 20% от неоплаченного налога и пени.

В этой статье мы постарались рассказать обо всех нюансах налога на землю, касающихся организаций и индивидуальных предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения. Однако для получения более точной информации по каждому конкретному региону РФ, следует обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации, поскольку ставки по земельному налогу, ровно как сроки и порядок его уплаты определяются регионами РФ на местном уровне.

Источник: https://assistentus.ru/usn/zemelnyj-nalog/

Земельный налог при усн — Бухгалтерия

земельный налог при усн

Из этой статьи вы узнаете:

  • Как считать земельный налог при УСН
  • Когда нужно перечислять авансовые платежи по земельному налогу
  • Как сдавать декларацию по земельному налогу

Обязанность платить земельный налог у организации возникает, если она имеет в собственности земельный участок. Приобрести землю для ведения бизнеса может и предприниматель. Тогда он тоже будет плательщиком этого налога.

Кроме права собственности, есть еще два основания для уплаты налога на землю — право пожизненного наследуемого владения участком и право постоянного (бессрочного) пользования (п. 1 ст. 388 НК РФ). Других поводов для уплаты земельного налога нет.

Так, в частности, не признаются плательщиками земельного налога лица, арендующие земельные участки. И арендодатель не вправе возложить обязанность по уплате данного налога на арендатора.

Сразу скажем, что с 2015 года расчет земельного налога за предпринимателя должна делать инспекция. Платежка придет по почте. Декларацию предприниматели не сдают.

Компании, как и прежде, обязаны самостоятельно рассчитывать авансы и налог к уплате и подавать декларацию (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ).

Как считать налог на землю, если право на нее появилось в течение года

Если участок у вас уже был на начало года, то, чтобы рассчитать земельный налог за год, достаточно умножить налоговую ставку на кадастровую стоимость участка.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Последнюю берите по состоянию на 1 января того года, за который вы считаете налог.

А ставка, напомним, устанавливается местными органами власти в зависимости от категории участка, но при этом не может превышать 1,5% (п. 1 ст. 396, абз. 1 п. 1 ст. 391 и ст. 394 НК РФ).

В каком порядке нужно платить земельный налог и отчитываться по нему

Нужно ли платить авансы по земельному налогу Да, если местными властями установлены отчетные периоды. Если же такие периоды не установлены, платится только налог по итогам года.Сроки уплаты авансов определяются местными нормативными актами (п. 6 ст. 396, абз. 1 п. 1 и 2 ст. 397 НК РФ) Нет, авансы не предусмотрены, уплачивается только налог по итогам года (п. 4 ст. 397 НК РФ)
Как заплатить земельный налог по итогам года Налог рассчитывается самостоятельно путем умножения налоговой ставки, установленной местными властями, на кадастровую стоимость земли. При этом если в течение года уплачивались авансовые платежи, то налог к уплате определяется с учетом уже уплаченных сумм.Налог перечисляйте по месту нахождения земельного участка*. Срок уплаты устанавливается местными нормативными актами и не может быть ранее 1 февраля года, следующего за отчетным (п. 1 и 5 ст. 396, а также ст. 390 и391, абз. 2 п. 1 и 3 ст. 397 НК РФ) С отчетного периода за 2015 год рассчитывать налог самостоятельно не нужно, поскольку он уплачивается на основании уведомления, полученного из инспекции. Срок уплаты налога указывается в уведомлении и не может быть ранее 1 ноября года, следующего за отчетным (абз. 3 п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ)За 2014 рассчитывается
Требуется ли сдавать декларацию по земельному налогу Да, декларация сдается по итогам года в налоговый орган по месту нахождения земельного участка*.Срок сдачи — до 1 февраля включительно (п. 1 и 3 ст. 398 НК РФ). Форма декларации и порядок ее заполнения установлены С отчетного периода за 2015 год сдача деклараций не предусмотренаЗа 2014 год сдается

* Если ваше место налогового учета и место нахождения земельного участка не совпадают, то есть подотчетны разным налоговым инспекциям, вставать на учет по месту нахождения земли самостоятельно не нужно.

На такой учет вас поставит сама налоговая на основании сведений, полученных от органов кадастра (п. 5 ст. 83 и п. 4 ст. 85 НК РФ).

Если же земельный участок вы только приобрели, в первый год расчет будет иным. Во-первых, кадастровую стоимость участка берите на дату постановки на кадастровый учет.

Во-вторых, сумму налога считайте с учетом специального коэффициента. Как его определить? Для начала посмотрите, сколько полных месяцев в году земельный участок был вашим.

Включите сюда и первый месяц владения землей, но только если права на землю возникли у вас до 15-го числа месяца включительно. Если участок перешел к вам позже, первый месяц не считайте.

Далее полученное число разделите на 12, то есть на число месяцев в налоговом периоде.

Обратите внимание: в вашей местности решением местных властей могут быть установлены отчетные периоды по земельному налогу — кварталы.

В таком случае, помимо самого налога, вам нужно будет рассчитывать также авансовые платежи, равные ¼ годового платежа.

И, начисляя свой первый авансовый платеж, не забудьте про поправочный коэффициент, о котором мы рассказали выше. Только в случае с авансами считаться он будет несколько иначе.

Здесь посмотрите, сколько полных месяцев в отчетном квартале земля была вашей. Полученное число разделите на 3. Ведь в отчетном периоде — квартале — именно 3 месяца (ст. 393, п. 6 и 9 ст. 396 НК РФ).

ООО «Ласточка» приобрело в собственность земельный участок. Право собственности на землю зарегистрировано 5 августа 2015 года.

Ставка земельного налога, установленная местным законодательством в отношении данной категории земли, равна 1,5%. Кадастровая стоимость участка на момент постановки его на кадастровый учет составляет 1 млн. руб.

В муниципальном образовании, где расположен участок, в отношении земельного налога предусмотрены отчетные периоды.

Поскольку права на землю у компании возникли до 15‑го августа, период владения участком для целей определения земельного налога считается начиная с 1 августа.

Бухгалтер компании рассчитал авансовый платеж за III квартал 2015 года с учетом поправочного коэффициента владения землей. Он составил 2/3 (2 мес. : 3 мес.

), поскольку в III квартале земельный участок находился в собственности ООО «Ласточка» только два месяца. Итого сумма авансового платежа за III квартал равна 2500 руб. (1 000 000 руб.

× 1,5% × 1/4 × 2/3).

По итогам 2015 года бухгалтер исчислил сумму налога исходя из поправочного коэффициента 5/12 (5 мес. : 12 мес.), поскольку в 2015 году земельный участок находился в собственности ООО «Ласточка» всего 5 месяцев (с августа по декабрь).

Итого сумма земельного налога за 2015 год составляет 6250 руб. (1 000 000 руб. × 1,5% × 5/12). Сумма налога к уплате будет меньше на сумму авансового платежа, уплаченного за III квартал. А именно по итогам года нужно уплатить в бюджет 3750 руб.

(6250 руб. – 2500 руб.).

Бухгалтерский учет. В бухучете сумму земельного налога отражайте на основании бухгалтерской справки в последний день периода, за который рассчитан платеж. Дебетовый счет для проводки выбирайте в зависимости от того, в каких целях используется участок.

Так, если земля, с которой вы платите налог, занята у вас под магазин или то варный склад, используйте счет 44 «Расходы на продажу». Если под офис — счет 26 «Общехозяйственные расходы».

А если, скажем, участок вы постоянно сдаете в аренду и это является основным видом вашей деятельности — счет 20 «Основное производство».

По кредиту всегда будет счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Итого понадобятся проводки:

ДЕБЕТ 20 (08, 26, 44, 91 субсчет «Прочие расходы») КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу»

— начислен земельный налог;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу» КРЕДИТ 51

— уплачен земельный налог.

Уплату налога проводите на основании платежного поручения.

Налоговый учет. «Упрощенцы» с объектом доходы минус расходы вправе учитывать траты, перечисленные в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

В приведенном там перечне есть подпункт 22, в котором сказано про налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Стало быть, земельный налог и авансовые платежи по нему можно отнести на расходы при УСН.

Суммы включайте в расходы того периода, когда они перечислены в бюджет (подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если земельный налог платится за участок, не используемый в деятельности и не приносящий доход, поступайте так же, то есть включайте в расходы при УСН.

Никаких исключений для данного случая нет. Ведь закон в любом случае требует уплачивать налог на землю. И от того, что участок не используется, платеж не перестает быть налогом.

А значит, может быть учтен в расходах.

Заметьте, если на земельном участке вы ведете строительство, то сумму налога, начисленную в период стройки, не спешите относить на расходы в налоговом учете. В этом случае включайте налог в первоначальную стоимость объекта — так же, как и в бухучете (абз. 9 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

ООО «Канарейка», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, имеет в собственности земельный участок, занятый офисом компании. В муниципальном образовании, где расположен участок, в отношении земельного налога предусмотрены отчетные периоды.

По итогам III квартала 2015 года бухгалтер ООО «Канарейка» рассчитал авансовый платеж по земельному налогу. Размер аванса составил 1500 руб. 30 сентября бухгалтер сделал проводку:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по земельному налогу»

— 1500 руб. — начислен аванс по земельному налогу.

Аванс был перечислен в бюджет своевременно 5 октября. В Книге учета доходов и расходов была сделана запись, как показано в таблице ниже.

п/пДата и номер первичного документа операцииДоходы, учитываемые при исчислении налоговой базыРасходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
287

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/zemelnyj-nalog-pri-usn.html

Учет земельных участков при «упрощенке»

О.Е. Шпилевая, Д.В. Игнатьев, эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». На балансе организации имеется несколько земельных участков по покупной стоимости, приобретенные земельные участки не предназначены для дальнейшей перепродажи. Земельные участки не амортизируются. Как в бухгалтерском учете списывать стоимость земельных участков?

Как платить налог на землю, если компания применяет упрощенку

Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов.

Это означает, что организация, применяющая УСН, должна вести учет основных средств в соответствии с ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее – ПБУ 6/01).

Земельные участки для целей бухгалтерского учета учитываются в составе основных средств (пункты 4, 5 ПБУ 6/01).

Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости (п. 7 ПБУ 6/01). Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ) (п. 8 ПБУ 6/01).

По общему правилу стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации (п. 17 ПБУ 6/01).

В то же время не подлежат амортизации объекты основных средств, потребительские свойства которых с течением времени не изменяются, в том числе земельные участки (п. 17 ПБУ 6/01).

Следовательно, стоимость земельных участков может быть списана с бухгалтерского учета только в случае их выбытия, которое имеет место в случаях продажи, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд, передачи по договору мены, дарения, внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности и в иных случаях (п. 29 ПБУ 6/01).

Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению на счет прибылей и убытков в качестве прочих доходов и расходов (п. 31 ПБУ 6/01).

Согласно пункту 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации», прочими расходами являются в том числе расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Как банки проверяют справку 2 ндфл

К сведению

Организации, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, могут учесть для целей формирования налоговой базы только те затраты, которые перечислены в закрытом перечне, содержащемся в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 НК РФ). При этом в состав основных средств в целях применения статьи 346.16 НК РФ включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Источник: https://obd2bluetooth.ru/zemelnyj-nalog-pri-usn/

Как оплачивается земельный налог ип усн и ведет предпринимательскую деятельность ⋆ Citize

земельный налог при усн

  • 1 Как платить земельный налог ИП
  • 2 Открыл ИП, но не работал надо ли платить налоги
  • 3 Платит ли ип земельный и имущественный налог при усн доходы минус расходы
  • 4 Как оплачивается земельный налог ип усн и ведет предпринимательскую деятельность
  • 5 Земельный налог для ИП при УСН и правила подачи декларации

Индивидуальный предприниматель, как и любой другой субъект бизнес-пространства РФ не ограничен в выборе вида деятельности.

В том числе при организации своего дела он имеет право владения земельным участком (-ами). В этом случае, естественно, он должен знать, что является плательщиком земельного налога (ЗН).

Итак, правильная модель поведения, которая поможет ИМ своевременно и грамотно платить положенные отчисления.

Общие сведения о земельном налоге

Внимание! ЗН является обязательным для ИП, выбравшего любую систему налогообложения, если у него во владении числятся земельный участок. Такой взнос, в некоторых ситуациях, не предусмотрен, при аренде земли. Информация о существующих налоговых льготах отражена в НКРФ.

  • Законодатель определяет, что земельный налог является местным, то есть все полученные от него средства направляются в бюджет того города или района, где находится объект налогообложения.
  • Плательщиками налога на землю определяются лица, владеющие правами собственности на участок, лица, имеющие право бессрочного, т. е постоянного пользования, а также получившие земельный надел в наследство.

Какой земельный объект не облагается налогом

  1. Изъятый из оборота на основании законов РФ.
  2. Ограниченный в обороте на законных основаниях, в том числе вследствие признания объектом культурного или археологического наследия, а также историко-культурным заповедником.
  3. Включенный в состав земель лесного фонда.
  4. Ограниченный в обороте на законных основаниях по причине занятия, находящимся в гос. собственности водным объектом, принадлежащем к водному фонду.

Важно! Часто возникающий вопрос у предпринимателей, которые приобретают землю со строениями: платит ли земельный налог ИП на УСН.

Чтобы проще ответить рассмотрим ситуацию: участок находится в городе, а здания сдаются в аренду как склады и офисы. Законодатель указывает налоги, от которых освобождается именно индивидуальный предприниматель. В этом перечне земельный налог отсутствует.

Следовательно, ИП является его плательщиком, а также обязан в указанные законодателем сроки додать отчетность в налоговую службу.

Формула расчета земельного налога

НЗ = КС * СН

где

НЗ – сумма налога на землю

КС – кадастровая стоимость

Ставки по ЗН устанавливаются НПА муниципальных представительных органов и могут быть двух видов:

До 0,3 процентов для участков:

  • с/х предназначения или относящихся к землям, входящим в состав зон с/х применения в черте населенного пункта и используемых для осуществления деятельности в сфере сельскохозяйственного производства.
  • на которых размещены объекты, включенные в жилищный фонд и инженерные коммуникации ЖКХ.
  • предназначенных для жилищного строительства.
  • приобретенных с целью ведения личного подсобного хозяйства, для занятия животноводством, садоводством, огородничеством, обустройства дачи.
  • в отношении которых по закону действуют ограничения в обороте – объекты обеспечивающие нужды оборонной сферы, таможни, безопасности.

Не более 1,5 процентов

  • Для прочих участков земли.

Кроме того, законодатель допускает применение дифференцированных налоговых ставок, что определяется категорией земель и разрешительными нормативами использования земельного участка.

Сведения о налоговой базе

В качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость участка земли, подпадаемого под признание в качестве объекта налогообложения на основании Налогового кодекса. Информация берется из сведений гос.

кадастра недвижимости по состоянию на 1 (первое) января года, указанного, как налоговый период. Кадастровая стоимость земельного участка официально предоставляется заявителю территориальным органом Росреестра, только после его письменного обращения.

Также с этой информацией можно ознакомиться на официальном веб-сайте Росреестра. Для этого необходимо знать кадастровый номер объекта.

Внимание! Налоговая база для конкретного налогоплательщика, являющегося ИП и использующего объект недвижимости для осуществления деятельности с целью получения дохода, а также расчет суммы авансовых платежей по ЗН определяется самостоятельно. При этом ИП берет сведения гос.кадастра о конкретном участке земли.

Также налогоплательщик в том числе и платящий земельный налог ИП на УСН должен знать, что согласно формулировкам нормативных документов НК РФ, он должен определить налоговую базу, посчитать размер ставки по налогу и своевременно подать налоговую декларацию не только по тем земельным участкам, которые задействованы в его предпринимательской деятельности. Это в равной мере относится и к объектам, предназначенным для такого использования.

На протяжении налогового периода земельный налог (ИП на УСН в том числе) уплачивается в виде авансовых платежей, в том случае, когда это регламентировано НПА представительных органов конкретного муниципального образования.

Источник: https://citize.ru/kak-oplachivaetsya-zemelnyj-nalog-ip-usn-i-vedet-predprinimatelskuyu-deyatelnost.html

Справочник Бухгалтера

земельный налог при усн

В избранноеОтправить на почту Налог на имущество — УСН 2017-2018 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2017-2018 годов рассмотрим в настоящей статье.

Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Кто должен уплачивать налог в 2017–2018 годах Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения Ставки имущественного налога и его расчет Итоги Налог на имущество организаций при УСН в 2017–2018 годах Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК).

Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты.

Земельный налог при УСН: порядок уплаты, сроки

земельный налог при усн

Земельный налог при УСН налогоплательщиками уплачивается на общих основаниях, так же как и на ОСНО. Освобождение от уплаты земельного налога при УСН Налоговым кодексом не предусмотрено (в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислены все случаи освобождения от уплаты налогов организаций, работающих на УСН).

Общие положения о земельном налоге при УСН

Отражение земельного налога в учете

Порядок расчета земельного налога

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Сроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налога

Налоговые уведомления для ИП

Итоги

Общие положения о земельном налоге при УСН

На основании ст. 388 НК РФ обязательство по уплате земельного налога возникает у любого лица (юридического и физического), если в его собственности (либо в бессрочном пользовании или пожизненном владении) есть земельный участок.

Для отнесения уплаченного земельного налога к расходам при расчете налога на прибыль, НДФЛ или при УСН с объектом обложения «доходы минус расходы» важно, чтобы земельный участок использовался для налогооблагаемой коммерческой деятельности.

Когда возникает обязанность уплачивать налог на землю и какие участки относятся к налогооблагаемым, узнайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Отражение земельного налога в учете

В бухгалтерском учете операции по начислению и уплате земельного налога отражаются с помощью следующих проводок:

  • Дт 08, 20, 23, 25, 26, 44 или 91 Кт 68 (соответствующий субсчет для учета земельного налога) — начисление налога;
  • Дт 68 (соответствующий субсчет) Кт 51 — уплата налога.

Подробнее о проводках по начислению земельного налога мы рассказали в этом материале.

Сумма уплаченного земельного налога при УСН может быть включена в расходы «упрощенцев», и это уменьшит налогооблагаемую базу, а соответственно, и размер единого налога (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).Правда, это возможно лишь для «упрощенцев», избравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на расходы.

Разобраться с учетом расходов для «упрощенцев», избравших указанный выше объект налогообложения, вам поможет статья «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Порядок расчета земельного налога

Земельный налог рассчитывается путем умножения налоговой ставки на базу налогообложения, в качестве которой выступает кадастровая стоимость земли. При расчете налога за год следует брать кадастровую стоимость, установленную на начало налогового периода. Новый порядок расчета имущества с учетом его кадастровой стоимости был внедрен в 2015 году.

В случае если налогоплательщик оспорил указанную в Росреестре кадастровую стоимость своего участка в суде или в кадастровой комиссии и по делу было вынесено положительное решение, он имеет право на пересчет земельного налога за все периоды до того момента, когда было подано заявление о пересмотре.

Более подробно о том, как считать земельный налог в таком случае, вы узнаете, ознакомившись с материалом «Как считать земельный налог, если изменилась кадастровая стоимость участка».

Региональное правительство формирует налоговую ставку (размер которой находится в прямой зависимости от категории земельного участка) путем издания субъектом Федерации соответствующего закона. Предельным значением, установленным в НК РФ, является налоговая ставка (в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ) в размере:

  • 0,3% для земель сельхозназначения и для содержания подсобного хозяйства, а также для участков под жилищным фондом и ограниченных в обращении наделов;
  • 1,5% для иных земель.

Налогоплательщики — юридические лица уплачивают земельный налог авансовыми платежами (п. 2 ст. 396 НК РФ).

О сроках перечисления авансовых платежей в 2017 году читайте здесь.

Сроки и порядок сдачи отчетности и уплаты земельного налога

Периодичность и сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными законами, которые принимаются муниципальными властями (пп. 1 и 2 ст. 397 НК РФ). А в п. 9 ст. 396 НК РФ говорится о том, что муниципальный законодательный орган может даже отменить поквартальную уплату авансов для некоторых категорий налогоплательщиков.

В ст. 397 НК РФ определены граничные сроки для уплаты налога и сдачи отчетности. Предельный срок для сдачи налоговой декларации — 1 февраля. Что касается самого налога, юридические лица не могут уплатить его ранее этой граничной даты. Налогоплательщики — физические лица с 2016 года должны рассчитаться с местным бюджетом до 1 декабря года, следующего за отчетным (закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ «Об изменениях в НК РФ»).

Налоговые уведомления для ИП

Налоговые декларации за 2014 год сдавались как юридическими, так и физическими лицами. Начиная же с 2015 года физические лица освобождаются от обязанности отчитываться в налоговую — вместо этого они будут получать налоговые уведомления с уже рассчитанной фискалами суммой земельного налога к уплате.

В случае если налогоплательщик так и не получил налоговое уведомление, он должен сам обратиться в налоговый орган по месту нахождения земельного участка и сообщить об имеющемся объекте налогообложения. Также потребуется представить правоустанавливающие и регистрационные документы на землю.

Данная обязанность возникла благодаря введению в ст. 23 НК РФ п. 2.1. Это значит, что если физлицо или ИП до конца 2017 года не получит налоговое уведомление об уплате земельного налога, то он должен сам обратиться в фискальное ведомство, заполнив специальное сообщение о наличии объектов недвижимого имущества.

Форму сообщения можно скачать здесь.

В п. 2 ст. 52 НК РФ говорится о том, что ИФНС направляет уведомления с расчетом налога за 30 дней до граничного срока уплаты земельного налога. Для физических лиц этот срок с 2016 года — 1 декабря. То есть налогоплательщики могут позаботиться о представлении сведений в ИФНС в связи с неполучением уведомлений уже в ноябре 2016 года.

За неисполнение обязанности по самостоятельному обращению в налоговый орган в связи с неполучением уведомления взимается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога и пени (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Эти санкции начали действовать с начала 2017 года.

Итоги

Компании, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на землю при наличии участков, принадлежащих им на праве собственности. Величина уплаченного налога включается в книгу учета доходов и расходов и уменьшает налогооблагаемую базу упрощенцев, применяющих режим «доходы минус расходы».

ИП на УСНО также обязаны уплачивать земельный налог. Но рассчитывать его будут налоговики на основании сведений, полученных из Росреестра.

Подробности, касающиеся предпринимателей, изложены здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/dohody_minus_rashody_usn/zemelnyj_nalog_pri_usn_poryadok_uplaty_sroki/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Агентский договор с туроператором

Закрыть