Бухгалтерский учет в страховых организациях

Ооо на енвд: бухгалтерский учет, отчетность, кассовый аппарат, страховые взносы

бухгалтерский учет в страховых организациях

Налоговым законодательством РФ для малого бизнеса предусмотрены специальные налоговые режимы. Их преимущества заключаются в снижении налоговой нагрузки и упрощении процедуры учета. Один из таких режимов предполагает уплату Единого налога на вмененный доход. Рассмотрим, насколько применим данный режим к деятельности обществ с ограниченной ответственностью, а также порядок перехода на него, расчета налога, сдачи отчетности и снятия организации с учета.

Какие организации могут применять такое налогообложение

Главное отличие ЕНВД в том, что в расчет не берется фактически полученный организацией доход. Уплата налога осуществляется исходя из суммы вмененного дохода, устанавливаемой на законодательном уровне. Такой подход будет выгоден для стабильно развивающегося бизнеса, так как не предполагает увеличение налогооблагаемой базы с ростом дохода. Однако нужно учитывать, что и в период возникновения трудностей в деятельности, налоговая нагрузка останется прежней.

Еще одно существенное преимущество – возможность уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых платежей, уплачиваемых за персонал. Но это уменьшение не может составить более 50% начисленного налога. А главный недостаток режима, это ограничение по видам деятельности, то есть не каждое ООО сможет на него перейти.

Возможность использовать ЕНВД имеют организаций следующих видов:

Кодексом также устанавливается запрет на использование ЕНВД при некоторых видах деятельности. К ним относят:

  • постройку частных домов;
  • выдачу займов под залог имущества;
  • производство мебели;
  • розничную торговлю самостоятельно произведенной продукцией;
  • торговлю по каталогам.

Если ваша деятельность попадает под ЕНВД, стоит изучить этот режим подробнее.

Какие налоги платит ООО, в том числе про ЕНВД, расскажет видео ниже:

Порядок перехода ООО на ЕНВД в 2019

Прежде всего, нужно учесть дополнительные условия, которые предъявляются к организациям, помимо соответствия разрешенным видам деятельности. Заключаются они в следующем:

  1. Участие сторонних организаций не превышает 25% доли уставного капитала.
  2. Количество наемного персонала менее 100 человек.
  3. Вид деятельности одобрен муниципальными органами относительно ЕНВД. Несмотря на наличие какого-либо вида деятельности в НК РФ, местные власти наделены правом корректировать этот перечень, либо вовсе вынести запрет на применение ЕНВД.
  4. Организация не относится к крупнейшим налогоплательщикам (суммарный доход от 2 млрд. руб. для регионального уровня).
  5. Автопарк компании, занимающейся перевозками, составляет менее 20 единиц.
  6. Площадь зала объекта общепита менее 150 кв.м.
  7. Торговая площадь менее 150 кв.м.
  8. Площадь гостиницы менее 500 кв.м.

Если ООО отвечает всем критериям, нужно направить заявление о постановке на учет в отделение ФНС по месту регистрации организации. Для ООО это форма ЕНВД-1, скачать ее бланк можно на сайте налоговой службы.

В заявлении указываются следующие данные:

  • наименование организации;
  • ИНН;
  • КПП;
  • ОГРН;
  • принадлежность к государству (российская или иностранная организация);
  • код налогового органа;
  • дата начала использования ЕНВД;
  • данные представителя организации, в том числе наименование наделяющего полномочиями документа.
  • код деятельности (можно посмотреть в приложении к декларации ЕНВД);
  • адрес организации;
  • подпись представителя.

Бланк заявления вы можете скачать здесь.

Образец заполнения заявления на ЕНВД для ООО

Заявление должно быть подано в инспекцию в течение 5 рабочих дней с начала работы организации. Налоговая в течение этого же периода рассматривает заявление и направляет в ответ уведомление о постановке на учет. На ЕНВД можно перейти с другого режима. С УСН и ПСН это можно сделать со следующего календарного года, а при ОСН в любой момент.

Учетная политика

На ЕНВД юридические лица должны утвердить два вида учетной политики – бухгалтерскую и налоговую.

Элементами бухгалтерской учетной политики являются:

  1. План счетов.
  2. Бланки первичной документации.
  3. Регистры переноса данных из первички.
  4. Учет основных средств.
  5. Учет нематериальных активов.
  6. Учет материалов и товаров.
  7. Доходы и расходы.

Налоговая политика включает:

Отчетность ООО на ЕНВД описана в данном видеоролике:

Метод расчета налога и страховой вычет

Элементы налоговой политики необходимы для того, чтобы на их основе рассчитать сумму налога. Для расчета используется формула: ЕНВД = Вмененный доход *Налоговая ставка – Страховые платежи

Вмененный доход рассчитывается умножением законодательно определенной для данного вида деятельности базовой доходности на учетный показатель (квадратный метр, работник). Налоговая ставка составляет 15%.

Страховые платежи включают 3 вида расходов:

  1. Страховые взносы за персонал, ранее уплачиваемые в ПФР, а с 2019 года в ФНС.
  2. Выплаты по больничному листу.
  3. Платежи по добровольному страхованию.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Сроки выплаты страховки по осаго

Так как ЕНВД уплачивается поквартально, уменьшить его сумму можно только на взносы, перечисленные в рассматриваемом квартале. Поэтому ООО на данном режиме будет выгоднее разбивать величину страховых взносов на 4 части. Вычет в обязательном порядке отражается в декларации и контрольных соотношениях, фиксирующих показатели для расчета налога.

Отчетность организаций по такой НС

Организации на ЕНВД обязаны сдавать отчеты сразу в несколько органов.

В ФНС подают:

  • декларацию до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом;
  • среднесписочное число работников до 20 января;
  • отчет 2 –НДФЛ, подается в течение первых трех месяцев следующего за отчетным года;
  • отчет 6-НДФЛ каждый квартал до конца третьего месяца отчетного периода, за исключением годового отчета, который подается в течение 1 квартала следующего года;
  • расчет страховых взносов ежеквартально в течение месяца, наступившего после отчетного периода;
  • бухгалтерскую отчетность ежеквартально до конца месяца, наступившего после отчетного периода, а годовой отчет в течение 3 месяцев следующего года.

В ФСС подают:

  • 4-ФСС (расчеты за травматизм) ежеквартально в бумажном и электронном формате в месяц за отчетным периодом до 20 и 25 числа;
  • заявление, подтверждающее вид деятельность раз в год до 15 апреля.

Дополнительно сдают бухгалтерскую отчетность в органы статистики до 1 апреля каждого года.

Важным элементом при заполнении отчетов является код бюджетной классификации. Для организаций на ЕНВД в отношении суммы платежа, перерасчетов и задолженности по налогу установлен следующий КБК: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для операций по пени, штрафам и предыдущим налоговым периодам предусмотрены собственные коды. Их полный перечень размещен на сайте ФНС.

Нужна ли касса (ККТ) в 2019

Важный вопрос, который стоит изучить перед переходом на ЕНВД – использование контрольно-кассовой техники. В 2017 году такая обязанность у ООО отсутствует, к применению ККТ можно перейти только на добровольной основе. Однако такой порядок будет сохраняться недолго, так как уже с 1 января 2018 года все организации на ЕНВД будут должны зарегистрировать кассы.

В последние годы осуществляется введение бесконтактной системы администрирования, которая заключается в следующем:

  1. Упрощение порядка использования ККТ, предполагающее регистрацию кассы и изменения фискального блока удаленно через личный кабинет на сайте ФНС. При этом больше не нужно будет носить аппарат в инспекцию, а блоки фискальной памяти придется менять не каждый год, а 1 раз в 3 года.
  2. Введение электронных чеков, информация по которым хранится в налоговой, направлено на защиту потребительских прав. Теперь покупатель может в любой момент найти свой чек через бесплатное мобильное приложение.

Для перехода не новую систему необязательно менять технику, достаточно ее модернизировать. Что же касается ООО на ЕНВД, не применяющих ранее кассовые аппараты, для покрытия понесенных ими расходов на покупку техники предусмотрен налоговый вычет.

Порядок снятия с учета в 2019

Снятие с учета, так же, как и постановка на него, осуществляется путем подачи заявления в налоговые органы. Основанием может быть прекращение предпринимательской деятельности, либо переход на иной налоговый режим.

Для ООО предусмотрена форма заявления ЕНВД-3, бланк которого также можно скачать на сайте ФНС.

ЕНВД-3 включает в себя все те же данные об организации и ее представителе, что и первоначальное заявление, только вместо даты начала применения единого налога, указывается дата прекращения деятельности на этом режиме.

Заявление должно быть подано в ФНС в пятидневный период с даты прекращения применения ЕНВД. Налоговая инспекция также рассматривает его за 5 дней и высылает заявителю уведомление о снятии с учета.

Бланк заявления можете скачать здесь.

Заявление о снятии с учета (с приложением)

Налоговая система РФ предусматривает для ООО большой выбор режимов налогообложения. Поэтому выбор в пользу одного из них нужно делать осознанно, только после внимательного изучения его преимуществ и недостатков, а также соответствия вашему виду деятельности. ЕНВД предъявляет большое количество требований к организации, но если все условия выполняются, этот режим зачастую является одним из самых выгодных для субъектов малого бизнеса.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по такому налогу:

Источник: http://km-tt.ru/kommercheskoe-pravo-spravka-2019/nalogooblozhenie-apelljacija/envd-vozrazhenie/primenenie-dlya-ooo-reglament/

ЧИТАЙТЕ ЕЩЕ ПО ТЕМЕ:

Бухгалтерский учет страховой компании

бухгалтерский учет в страховых организациях

 В настоящее время большинство организаций и людей применяютстрахование не только обязательного характера, но и добровольного. Страхованиеразличается как движимого, так и недвижимого имущества, жизни человека,здоровья.

Бухгалтерский учет страховщиков

 Ведение бухгалтерского учета страховщиков различается надобровольное личное страхование, на обязательное страхование гражданскойответственности владельцев ТС. Различается данное ведение бухпроводками,методами и способами учета.

Бухучет добровольного личного страхования

 При данном виде страхования одна сторона (страховщик)обязуется выплатить денежное вознаграждение другой стороне (застрахованномулицу) в случае наступления страхового события.

 Добровольное личное страхование различается на страхованиежизни, договор пенсионного страхования и пенсионное негосударственноестрахование.

 Основным условием для получения страховой премии являетсяналичие лицензии страховой компании, срока страхования.

 Ведение учета страхования жизни сотрудников (добровольноемедицинское страхование), а также страхование ответственности учитывается набухгалтерском счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами».

  • оплата страховых взносов на добровольное страхование — Дт76       Кт 50,51
  • отражены расходы на страхование — Дт 97 «Расходы будущихпериодов»      Кт 76
  • списание расходов согласно сроку страхования — Дт20,25,25,    Кт 97.

 Списание расходов на счета затрат (20,25,26) отражаютсяежемесячно в течение всего срока действия договора страхования.

Налогообложение выплат страхового характера

 Оплата страховых сумм за своих сотрудников по договорамличного добровольного страхования (за исключением оплаты санаторно-курортныхпутевок) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами на пенсионное страхование.

Бухучет у брокеров

 Бухучет у брокеров немного отличается от ведения учетастраховщиков.

 Основные величины бухучета брокеров это: учет страховыхвзносов, которые вносят страхователи и страховые суммы, которые они выплачиваютпо договорам страхования по наступлению страхового случая.

 Страховая компания может по договору передать брокеру правана финансы, чтобы он совершал сделки страхования от своего имени. Ноперечислять средства на счета клиентов он не вправе.

 Отчетность брокера перед страховщиком ведется в определеннообговоренном виде в определенные сроки, обговоренные в договоре.

Стоимость ведения бухгалтерского учета

 Компания БУХпрофи предлагает вам обратиться в нашу компаниюза ведением бухучета вашей страховой компании. Стоимость ведения в среднемсоставляет от 10 000 до 12 000 рублей. Более подробно ознакомиться сценами на наши услуги и с перечнем оказываемых услуг вы можете ознакомиться настранице ведение бухгалтерского учета.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/buhgalterskij-uchet-strahovoj-kompanii

Бухучет в страховании. Проводки

бухгалтерский учет в страховых организациях

Организации, предлагающие страховые услуги, обязаны вести бухучет. Деятельность их контролируется департаментом страхового рынка, существующим при ЦБ.

Первичная документация – это бумаги, на основании которых ведется бухучет. Первичка для страховой организации:

  • Учредительные бумаги: устав, лицензия.
  • Договоры о страховании.
  • Бумаги, подтверждающие наступление случая (заявка, страховой акт).
  • Бумаги, подтверждающие покрытие убытков.
  • Регистры налогового учета.

Страховой компании нужно утвердить график документооборота и формы документов, которые необходимы для нужд бухучета.

Учет платежей по основным соглашениям со страхователями

Организация делает страховые выплаты при наступлении страховых случаев. Они могут касаться различных сфер:

  • Собственности (выплаты делаются на случаи краж, затоплений и прочего ущерба).
  • Медицины (выплаты на случай болезни).
  • Авто (платежи на случай угона авто).

Страховые выплаты формируются из совокупности всех поступлений от людей, заключивших с организацией страховое соглашение. Выплаты учитываются на счете 22. Сведения о них собираются в регистрах. Аналитический учет осуществляется в разрезе форм соглашений и страхователей. Сведения фиксируются в учете на дату наступления страхового права.

Учет премий

Страховые премии – это выплаты лица в адрес организации. Страховое соглашение вступает в силу или с даты, прописанной в нем, или с даты внесения первой премии.

Компенсация при наступлении страхслучая выплачивается только тогда, когда у лица нет задолженностей по премиям. Все суммы за прошедший период должны быть внесены.

Компенсация, уплачиваемая застрахованному лицу, может засчитываться в счет следующих страховых премий.

Рассмотрим пример. Застрахованному лицу начислено возмещение в размере 50 000 рублей. Были также подтверждены дополнительные траты, связанные со страховым случаем. Лицо решило направить половину из этой суммы в счет следующих платежей по страховке. В этом случае используются эти проводки:

  • ДТ22/1 КТ51. Выплата возмещения по страховке.
  • ДТ22/1 КТ51. Выплата дополнительных трат.
  • ДТ22/1 КТ77/1. Зачет части суммы возмещения в счет следующих страховых премий.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Центробанк жалоба на страховую

Законность всех выплат подтверждается первичкой.

Учет при перестраховании

Перестрахование – это передача обязательств по защите от рисков. Предполагается, что эти обязательства передаются от одной организации другой. То есть договор лицо заключает с одной организацией. Она будет считаться основным страхователем. Именно она несет ответственность перед клиентами. Она же принимает различные претензии, касающиеся страховки.

Если выполняется перестрахование, становятся актуальными эти проводки:

  • ДТ92/4 КТ77/4. Премия, направленная на перестрахование.
  • ДТ77/4 КТ91/1. Деньги, полученные от перестраховщика.
  • ДТ77/4 КТ77/6. Деньги, депонированные по соглашениям, направленным в перестрахование.

Соглашение о перестраховании – это отдельный договор. Перестраховщик делает выплаты только в размерах, установленных договором. Суммы больше лимита выплачиваются основным страховщиком.

Учет платежей по соглашениям о состраховании

Лицо может заключить страховые соглашения с несколькими организациями. В этом случае компании будут нести солидарную ответственность перед лицом при возникновении страхового случая. То есть каждая организация вносит определенную долю. Существует 2 варианта оформления соглашения:

  • Лицо заключает отдельные соглашения с каждой компанией. Расчеты осуществляются каждой организацией в отдельном порядке.
  • Все операции выполняются одной организацией, которая действует от лица других.

Если с соглашения заключены с каждой организацией отдельно, используются эти проводки:

  • ДТ77/1 КТ92/1. Начисление страховой премии.
  • ДТ51 КТ77/1. Внесение премии.
  • ДТ22/1 КТ77/1. Начисление выплаты при наступлении страхового случая.
  • ДТ77/1 КТ51. Перечисление выплаты.

Если расчеты ведутся одной организацией, учет осуществляет каждая страховая компания. В учете отражаются суммы, пропорциональные доле организации.

Учет страхования ответственности

Страхование ответственности предполагает компенсацию ущерба, нанесенного страховщиком третьему лицу. К примеру, человек получил страховку на случай затопления квартиры. А потом он затопил квартиру соседа. В этом случае страховая организация возмещает ущерб, нанесенный этому соседу. Рассмотрим другие распространенные случаи страхования ответственности:

  • Ущерб, нанесенный чужому ТС в ходе его эксплуатации.
  • Ущерб, нанесенный окружающей среде или людям в связи с потенциально опасной деятельностью.
  • Ущерб, нанесенный третьим лицам в связи с выполнением адвокатской или медицинской деятельности.

Рассмотрим записи, выполняемые при страховании ответственности (пример):

  • ДТ22/1 КТ51. Выплата ущерба пострадавшему в автоаварии лицу.
  • ДТ91/2 КТ22/1. Выплата включена в структуру трат.
  • ДТ50 КТ91/1. Поступление денег от лица, признанного виновным в аварии.

К СВЕДЕНИЮ! Застраховать можно предпринимательские риски. В этом случае действие страхового соглашения оканчивается досрочно при завершении предпринимательской деятельности.

Учет страхования собственности и жизни

Лицо может застраховать свою собственность. Выплаты в этом случае он получит при порче или краже имущества. Страхование имущества может быть как добровольным, так и обязательным. Второе актуально при лизинге. Используются эти проводки:

  • ДТ77/1 КТ92/1. Начисленные премии.
  • ДТ50, 51 КТ77/1. Страховые поступления.

Обычно страхование жизни и имущества на счету 91 учитывается отдельно.

Особенности учета ДМС

ДМС – это один из видов личного страхования. Как правило, входит в «социальный пакет», предоставляемый работодателем. Взносы на ДМС включаются в расходы при наличии обстоятельств, оговоренных в подпункте 16 статьи 255 НК РФ. Рассмотрим эти обстоятельства:

  • Соглашение ДМС подписывается на срок больше года.
  • У страховой организации есть лицензия на ведение страховой деятельности.
  • Фиксируются расходы не больше 6% от совокупности трат на оплату труда.

В бухучете траты на ДМС относятся к тому периоду, в котором они возникли. Платежи по страхованию фиксируются по ДТ счетов расходов (к примеру, счет 20, 26, 44). Компания может вносить страховые платежи за лиц, трудовые отношения с которыми не оформлены. Сопутствующие траты будут фиксироваться на ДТ 91. К нему открывается субсчет 02.

Особенности создания страховых резервов

Формирование страховых резервов – это мероприятие, считающееся обязательным для страховой компании. Обязательность создания таких резервов оговорена в статье 26 ФЗ №4015-1 «О страховом деле» от 27 ноября 1992 года. Последовательность формирования резервов оговорена в приказе Минфина №51 н от 11 июня 2002 года.

Рассмотрим последовательность формирования резервов:

  1. Установление нужного вида резерва. В этом помогут приказы Минфина 32н и 51н. Ориентироваться также нужно на локальные акты фирмы.
  2. Установление метода определения резерва.
  3. Определение резерва по каждому страховому соглашению.

Резерв нужен для того, чтобы у организации всегда была сумма средств, которая необходима при возникновении страхового случая.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/v-strahovanii/

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: