Пени по страховым взносам проводки

Начислены пени по страховым взносам проводка

пени по страховым взносам проводки

С 01.01.2017 в НК РФ включена новая глава 34 «Страховые взносы», устанавливающая порядок исчисления, уплаты и порядок предоставления отчетов по отчислениям с зарплаты сотрудников и ИП «за себя» без сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и соцстрахования.

Коротко в статье напомним основные требования и принципы расчетов, установленные в данной главе. Порядок уплаты Платежи на ВНиМ (обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) уплачиваются по реквизитам ФНС каждый с указанием своего КБК.

Сроки уплаты всех этих платежей для плательщиков, осуществляющих выплаты физлицам, одинаковы.

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%. Расчет: 78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 99.06 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка 68.04.

1 51 Штраф перечислен в бюджет 475,17 Платежное поручение Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб.

(475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так: Дт Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 91.02 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка 99 68.04.1 Отражено ПНО 95,03 Бухгалтерская справка 68.04.1 51 Уплачено в бюджет 475,17 Платежное поручение Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны.

Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет

Что такое пени и как они рассчитываются Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты Отражение пеней по страховым взносам в учете Что такое пени и как они рассчитываются Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере.

Пени по страховым взносам: проводки

Страховыми взносами называют платежи индивидуально-возмездного характера, которые перечисляются внебюджетным фондам с целью обеспечения права граждан на пенсию, пособия. Проще говоря, это суммы, уплачиваемые работодателями в интересах своих сотрудников. Тарифные ставки для расчёта определены законом «О страховых взносах в ПФР, ФСС, ФОМС» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Для индивидуальных предпринимателей установлен фиксированный размер. В данной статье мы рассмотрим пени по страховым взносам при недоимке, пример расчета и бухгалтерского учета с проводками. Страховые суммы перечисляются как обязательные ежемесячные платежи.
Законом определена дата, до наступления которой следует отправить деньги — 15 число месяца, следующего за отчётным. Если этот день является выходным, то моментом окончания периода уплаты считается ближайший рабочий.

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

НК РФ:

  • за первые 30 дней просрочки за каждый день в размере 1/300 ставки рефинансирования;
  • начиная с 31-го дня просрочки — в размере 1/150 ставки рефинансирования.

Источник: http://advocatus54.ru/nachisleny-peni-po-strahovym-vznosam-provodka/

Проводка начислены пени по страховым взносам

пени по страховым взносам проводки

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Какими проводками отражаются пени по страховым взносам

Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.

По недоимке вопросов возникнуть не должно, поскольку она равна долгу перед фондом. Пени же рассчитываются в процентах, итоговая сумма будет равна 1/300 от процентной величины ставки рефинансирования, умноженной на число дней задержки. Отсчет времени начинается с 1-го дня задержки и заканчивается в день, когда долг погашен полностью. Если погашение произведено частично, пени будут продолжать начисляться на оставшийся долг.

Начисление и расчет пени по страховым взносам (проводки)

У каждой фирмы или организации могут возникнуть внештатные ситуации, когда невозможно вовремя оплатить обязательные государственные платежи, в частности, обязательные страховые взносы.

В таком случае, согласно нормам действующего законодательства, государственный орган, администрирующий такие платежи, обязан насчитать пени на страховые взносы. Данную операцию могут осуществить самостоятельно и штрафники.

В таком случае экономится драгоценное время, влияющее на сумму просрочки финансового обязательства.

Пени считается по традиционной схеме: сумма доначисленных обязательств умножается на количество дней просрочки и ставку рефинансирования Центробанка РФ. Полученная сумма делится на количество календарных дней в году. Еще важной особенностью является то, что при расчете выходные и праздничные дни также должны быть учтены.

Источник: http://lawyertop.ru/kadrovyj-uchet/provodka-nachisleny-peni-po-strahovym-vznosam

Бухгалтерские проводки пени по страховым взносвм 2018

пени по страховым взносам проводки

По данному поводу в ст.270 НК РФ говорится, что при установлении налоговой базы не засчитываются пени и прочие санкции, выплачиваемые в бюджет. То есть уплата пеней по налогам не может быть учтена при установлении налоговой базы по УСН.

Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида: Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени» Взыскания, наложенные на имущество Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника.

Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место. При этом время фактического поступления средств значения не имеет.

Порядок уплаты пени по страховым взносам за 2018 год

С 01.01.2017 в НК РФ включена новая глава 34 «Страховые взносы», устанавливающая порядок исчисления, уплаты и порядок предоставления отчетов по отчислениям с зарплаты сотрудников и ИП «за себя» без сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования и соцстрахования. Коротко в статье напомним основные требования и принципы расчетов, установленные в данной главе.

Важно Порядок уплаты Платежи на ВНиМ (обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), ОПС (обязательное пенсионное страхование), ОМС (обязательное медицинское страхование) уплачиваются по реквизитам ФНС каждый с указанием своего КБК. Сроки уплаты всех этих платежей для плательщиков, осуществляющих выплаты физлицам, одинаковы.

Страховые взносы: типовые проводки и тарифы

Но помимо штрафных санкций в случае неуплаты налога в положенный срок у плательщика возникает обязанность по уплате пени. Начисляется пеня за каждый день просрочки. Причем плательщик может рассчитать ее самостоятельно, не дожидаясь налогового требования.

В противном случае пеня будет начислена по инициативе ФНС. Пеня не относится к числу налоговых санкций, но связана с налоговыми обязательствами.
Потому у бухгалтеров часто возникает вопрос, как правильно отразить в учете пени. Что это такое Пеня – это инструмент обеспечения обязанности по выплате налоговых сборов.

Сумму начисленной пени плательщик обязан заплатить в бюджет, если просрочит уплату положенного налога. Расчет пени выполняется в процентном соотношении от суммы неуплаты с учетом ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Пени по страховым взносам: пример проводки расчет — Бухгалтерия

пени по страховым взносам проводки

  • 1 Куда платить пени по страховым взносам в 2017 году
  • 2 Проводки по страховым взносам: начисление, пени, штрафы, недоимка, доначисление, оплата
  • 3 Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам
  • 4 Как рассчитать пени по страховым взносам
  • 5 Недоимка по страховым взносам бухучет – Юридические услуги
  • 6 Какой проводкой начислить пени по страховым взносам | Право

Страховые взносы — платежи, которые за последние годы претерпели несколько радикальных реформ, включая исключение из понятия налогов — когда был аннулирован единый социальный налог, и преобразование непосредственно в «страховые взносы».

По сути, они являлись нефискальными платежами, хотя механизм, структура и принципы вменения и взимания не отличались от налоговых.

Но законодатель решил вывести эти платежи за круг фискальной системы в разряд фондовых взносов внебюджетных объединений.

Однако с 2017 года страховые платежи вновь оказались в Налоговом кодексе и приобрели статус налога, сохранив «фондовую» терминологию — «тарифы» вместо ставок, «база исчисления» вместо налоговой базы, «расчетный период» вместо налогового, «расчет» вместо декларации.

Несмотря на обособленность среди прочих налогов и сборов, по главе 34 НК РФ действуют те же нормы, которые предусмотрены для остальных платежей и приводятся в первой части кодекса. Это касается и пени, начисляемой за просрочки.

Пеня является видом неустойки, т.е. своего рода санкцией за нарушение срочных обязательств. Хотя ФНС трактует пеню как меру компенсации, меру обеспечения, призванную побудить плательщика как можно быстрее выполнить требования законодательства.

При этом первоначальным назначением пени было именно наказание, что заключено в происхождении слова — с древнерусского пеня означает «штраф», «беда».

В статье 330 Гражданского кодекса дано краткое и емкое определение понятия — денежная сумма, обозначенная в общем законодательстве либо в конкретной сделке, которую одна сторона договора выплачивает второй стороне при невыполнении или неполном выполнении договорных обязательств. Если за невыполнение применяются другие виды санкций, то пеня действует не за само правонарушение, а за несоблюдение сроков.

Если в сделке не указано наступление ответственности за просрочку, то пеня не может быть начислена, и другая сторона не может требовать уплаты неустоек.

В Налоговом кодексе предусмотрена ответственность за просрочку с правилами привлечения к ней.

Дни начисления

Неустойка в виде пени начисляется с первого дня просрочки, т.е. если исполнить обязанность необходимо до 9-го марта и она не исполнена, 10-го марта автоматически начинает действовать пеня.

Прекращение увеличения пени производится в день осуществления необходимых действий, причем этот день входит в диапазон неустойки — если 20-го марта сдать отчет/уплатить взнос, то последним днем пени будет 20 марта.

Арбитражная традиция по этой теме представила пояснения, уточняющие, что за просрочку пеня учитывается с первого дня до дня устранения нарушений. Постановление Пленума Высшего арбитражного суда №57, принятое в  2013 году, не разъясняет данный вопрос.

Таким образом, и плательщики, и налоговые органы включают в амплитуду неустойки первый день нарушения и день погашения. Выходные и праздничные дни не входят в дни начисления.

Даты перечисления внебюджетных вкладов не изменились по сравнению с прошлым периодом. Как и прежде, страхователи перечисляют взносы каждый месяц до 15 дня за предыдущий месяц. Отчетность сдается по завершении квартала — до 30 дня наступающего месяца.

Исключение предоставлено фермерским хозяйствам — они подают одну итоговую отчетность до 30 января наступающего года.

Также плательщики сдают персонифицированный учет и информацию о среднем числе сотрудников при регистрации нового субъекта хозяйствования, при предоставлении итоговых отчетов.

Порядок расчета в 2017 году

По общим правилам для расчета применяется формула:

Пеня = С * 1/300 СР * КД, где

С — сумма недоимки либо сумма взносов, указанная в непредставленном вовремя отчете, СР — ставка рефинансирования ЦБ России, КД — количество дней начисления.

КБК

После вменения полномочий по страхованию налоговым органам ФНС разработала новые коды для перечисления платежей.

Плательщикам следует иметь в виду, что взносы и иные выплаты, относящиеся к 2016 и более ранним периодам, переводятся по отдельным КБК, действующие на каждый из взносов соответственно:

  • 182 1 02 02101 08 2011 160 — по ОМС;
  • 182 1 02 02103 08 2011 160 — по фиксированному платежу ОМС, который обязаны уплатить ИП за себя.

В новом году:

  • 182 1 02 02010 06 2110 160 — по ОПС;
  • 182 1 02 02090 07 2110 160 — по СС;
  • 182 1 02 02101 08 2013 160 — по ОМС;
  • 182 1 02 02140 06 2110 160 — по фиксированному платежу ОПС;
  • 182 1 02 02103 08 2013 160 — по фиксированной выплате ОМС.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Закон об обязательном медицинском страховании

Как видно из первых трех цифр, даже платежи, касающиеся периодов до перехода правовой базы в Налоговый кодекс, отправляются по КБК, закрепленным за ФНС.

Бухгалтерский учет и проводки

Для правильного отражения возникших неустоек и их погашения необходимо использовать счет 69 «Расчет по социальному страхованию и обеспечению», который резонирует со счетом 68«Расчеты по налогам и сборам».

  1. Первая операция — появление пени: на счете 99 «Прибыли и убытки» отражается сумма пени в дебете, на счете 69 сумма выводится в кредите.
  2. Вторая операция — погашение неустойки: уходят денежные средства со счета 51 «Расчетные средства» (либо 50 «Касса») по кредиту, погашается задолженность по дебету счета 69.

Корреспонденция проводится на дату самостоятельного обнаружения и расчета пени, либо запись вносится по дате решения налоговой инспекции, инкриминировавшей неустойку по итогам проверки.

Расчеты пени

Предприятие «Ключ» является страховым агентом своих сотрудников и уплачивает платежи в государственные фонды за них. Уплата должна производится каждый месяц до 15 дня, отчеты сдаются поквартально до 30 дня наступающего месяца.

Источник: https://analyzbuhuchet.ru/peni-po-straxovym-vznosam-primer-provodki-raschet.html

Учет пени по страховым взносам в тсж проводки

пени по страховым взносам проводки

Если страховые платежи были совершены не вовремя, с опозданием, с плательщика удерживаются пени, начисление и уплату которых бухгалтер должен в надлежащее время зафиксировать проводками. В статье расскажем про пени по страховым взносам + проводки, рассмотрим порядок уплаты.

Пени за несвоевременную уплату страховых взносов, как рассчитать

Большинство страховых платежей на данный момент подчиняются положениям Налогового кодекса РФ и рассматриваются с точки зрения налоговых отчислений. К таковым относятся пенсионные, медицинские взносы и платежи в счёт обязательного соц. страхования. А страхование на случаи травматизма по-прежнему регулируется Федеральным законом №125-ФЗ.

Главным требованием остаётся своевременное перечисление сумм страховых платежей в полной мере. И если данное требование нарушается, вне зависимости от причин, которые привели к просрочке или частичной уплате взносов, плательщик будет обязан доплатить недоимку и повиноваться санкциям за несвоевременное совершение денежного перевода — заплатить начисленные пени.

Контролирующие органы пришлют извещение о необходимости уплатить пени с обоснованием размера задолженности и суммы пеней, но если бухгалтер заметил недоимку по страховым платежам ранее, он должен осуществить доплату и самостоятельно рассчитать сумму пеней.

Пени подлежат расчёту за каждый день с той даты, которая наступила после крайнего срока перечисления средств в счёт взносов в фонды, и составляют 1:300 часть величины ключевой ставки. статью: → «Корректировка расчета по страховым взносам».

Как взыскивают пени, и что будет за несвоевременную их уплату

Зачастую страхователь игнорирует извещение об уплате долгов. Если извещение о необходимости уплатить пени было доставлено на предприятие, но платёж не был совершён, сумма взыскивается принудительно:

  • в банковское учреждение, где открыт расчётный счёт плательщика, направляется инкассовое поручение (средства будут списываться по мере поступления, пока задолженность не будет погашена);
  • судебные приставы получают постановление о необходимости взыскания задолженности путём изъятия активов плательщика и их продажи;
  • если долг числится за физическим лицом (не ИП), на него будет подан иск в суд с целью удержания средств с его активов, после чего изъятием задолженности будет заниматься судебный пристав.

Когда страховые отчисления совершаются не в срок, нарушаются пенсионные права застрахованных граждан.

Если взносы не уплачивать:

  • снизится возможность извлечения доходов от инвестирования денег за счёт пенсионных сбережений;
  • сумма пенсионных сбережений будет уменьшена при проведении индексации.

Как отразить пени по страховым платежам в бухгалтерском учёте

Метод отражения в бухгалтерском учёте затрат по уплате пеней по страховым платежам законом не установлен, а потому фирма вправе утвердить способ отражения на своё усмотрение. Когда выясняется, что необходимо доплатить налоги или взносы, расходы на доплату бухгалтер вправе отнести к предыдущим отчётным периодам.

Начисленные же за просрочку пени и штрафы можно отнести к моменту вступления в силу решения суда на основании акта проведённой проверки.

Если только пени должны быть уплачены не по налогу на прибыль или по налогу по УСНО, бухгалтер отражает их на счету расходов:

Перечисленные в ИФНС или ФСС пени отражаются следующим образом:

Принять к учёту пени при вычислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль не разрешается, из-за чего появляются разницы между налоговым и бухучётом, которым соответствуют постоянные обязательства по налогам.

Для отражения начисления суммы пеней по обязательным пенсионным отчислениям бухгалтера используют проводку:

После того, как сумма пеней уплачена в бюджет, делается проводка:

Особенных проводок за счёт того, что пени были начислены по итогам проверки налоговой инспекцией, а не самостоятельно при обнаружении задолженностей, не предусмотрено — бухгалтер отражает операции в обычном порядке. статью: → «Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС: расчет пени».

День, на который должны быть отражены операции по начислению суммы пеней, выбирается в зависимости от того, самостоятельно бухгалтер расплатился по пеням, или обязательство по их уплате были обнаружены после проверки:

  • когда бухгалтер сам исправил ошибку и уплатил пени, проводкой операции отражаются на день их расчёта (причём день необходимо указать в справке-расчёте);
  • если для напоминания об уплате пеней приходило извещение, бухгалтер делает проводку на день, когда решение об их начислении после проведения проверки вступило в законную силу.

Рекомендуется заранее изучить:

Ошибка №1. Страхователь внёс средства в счёт уплаты недоимки по страховым взносам, но долг не был погашен полностью. Он рассчитывает пени за первоначальную сумму недоимки.

Когда недоимка частично уплачена, пени продолжают начисляться на сумму оставшейся задолженности.

Ошибка №2. Бухгалтер не осуществил разбивку счёта 69 по субсчетам для отдельных видов страховых отчислений.

Счёт 69 для начисления взносов должен разбиваться по субсчетам — так появится возможность отслеживать, какие суммы были уплачены по каждому страховому взносу, и какие появились суммы санкций. статью: → «Пени по страховым взносам: пример, проводки, расчет».

Вопрос №1. Можно ли погасить недоимку по страховым взносам за счёт переплаты, возникшей до 2017 года?

Нет, зачёт за отчётные периоды, имевшие место до 2017 года, невозможен.

Вопрос №2. Можно ли вернуть переплату по страховым взносам, если имеется недоимка по их уплате?

Нет, вернуть переплаченные средства станет возможным после погашения задолженности и уплаты пеней.

Источник: http://www.krepkoeradi.ru/strahovanie/228655-uchet-peni-po-strahovym-vznosam-v-tszh-provodki.html

Основные проводки при уплате пени по страховым взносам

пени по страховым взносам проводки

Пени по страховым взносам — проводки по их отражению в учете мы рассмотрим в нашей статье. Пени удерживаются с плательщика, если обязанность по уплате взносов была исполнена с опозданием. Разберемся, как начисляются пени в бухучете и какой датой отражать данную операцию.

инструкцию по заполнению платежки на уплату пени смотрите на нашем канале .

Что такое пени и как они рассчитываются

Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты

Отражение пеней по страховым взносам в учете

Итоги

Что такое пени и как они рассчитываются

Страховые взносы с 2017 года разделены по отношению к законодательным нормам, устанавливающим правила работы с ними:

  • основная масса взносов (на ОПС, ОМС, ОСС по нетрудоспособности и материнству) стала подчиняться НК РФ и тем требованиям, которые применяются к налоговым платежам;
  • взносы на травматизм остались под нормами закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Однако требования к их оплате сохранились неизменными: страховые взносы должны быть уплачены плательщиком в необходимый срок и в полной мере. Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней.

Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 года. А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки.

Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен».

Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются требования, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС). Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов. Их расчет осуществляется в процентах  за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за крайним сроком оплаты, который установлен законодательно.

Посчитать пени вы можете с помощью нашего калькулятора.

Об особенностях расчета пени с 01.10.2017 читайте в материале «Пени в повышенном размере платят не всегда».

О предполагаемых изменениях в расчете пени читайте в статье «Пени по налогам: изменения в уплате».

Методы взыскания пеней и отрицательные последствия их несвоевременной уплаты

Если плательщик пренебрег возможностью добровольно исполнить требование об уплате пеней, их взыскивают, используя следующие методы:

  • направление инкассового поручения в банк плательщика;

О том, с каких счетов могут быть взысканы пени, читайте в статье «С каких счетов налоговики могут произвести взыскание?».

  • взыскание за счет имущества.

К тому же при нарушении сроков и полноты уплаты страховых взносов, речь идет не только о санкциях, но и о нарушении пенсионных прав застрахованных лиц.

Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:

  • снижение возможности получения инвестиционного дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
  • уменьшение суммы пенсионных накоплений при их индексировании.

О последствиях неуплаты страховых взносов из-за их неотражения в расчете читайте в статье «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».

Отражение пени по страховым взносам в учете

В п. 7 ПБУ 1/2008 говорится о том, что предприятие само имеет возможность выбрать способ отражения расходов в учете, если он прямо не установлен законодательством. В ПБУ 10/99 отражение пеней по налогам и сборам конкретно не прописано, в нем указаны только пени за нарушение условий договоров.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uchet_strahovyh_vznosov/osnovnye_provodki_pri_uplate_peni_po_strahovym_vznosam/

Бухучет пени по страховым взносам

пени по страховым взносам проводки

Меню

— Финансовое право — Бухучет пени по страховым взносам

Отрицательными последствиями неуплаты взносов являются:

  • снижение возможности получения инвестиционного дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений;
  • уменьшение суммы пенсионных накоплений при их индексировании.

Отражение пени по страховым взносам в учете В п. 7 ПБУ 1/2008 говорится о том, что предприятие само имеет возможность выбрать способ отражения расходов в учете, если он прямо не установлен законодательством.

В ПБУ 10/99 отражение пеней по налогам и сборам конкретно не прописано, в нем указаны только пени за нарушение условий договоров.

Причем обращаем внимание на то, что суммы дополнительно начисленных при проверке налогов и взносов можно относить к прошедшим периодам, а штрафы и пени — к периодам принятия решения по акту проверки (решения суда).

Начисление пени по взносам проводки

пени по страховым взносам проводки

Для отражения обязательств по обязательным платежам в бюджет предусмотрен счет 68. Аналитический учет строится из субсчетов, описывающий каждый налог или сбор, которые должны быть оплачены предприятием в определенный срок. Счет активно-пассивный.

Начисление налоговых и прочих платежей в бюджет происходит при помощи корреспонденции кредита 68 с дебетом того счета, к которому они относятся. Например, налог на прибыль отражается проводкой Дт 99 Кт 68 с использованием соответствующих субсчетов.

Пеня – это обязательство, которое возрастает с каждым днем. Соответственно, ее величина должна быть показана в пассиве баланса. На основании чего составляется первая форма отчетности? Конечно же счетов бухгалтерского учета. Получается, как только возникнет обязательство такого рода, его необходимо занести в дебет и кредит двух разных счетов, т. е. составить проводки по налогам и санкциям. Бухгалтерские услуги, а точнее, лица, их оказывающие, без труда справятся с такой задачей.

Бухгалтерский и — налоговый учет страховых взносов

Если вы работаете на ОСНО, то расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование учитываются в составе прочих расходов. То же касается взносов, начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций.

Неустойка по страховым взносам законодательно не предусмотрена, а вот штрафы весьма значительны. Вашу компанию могут оштрафовать за то, что вы не успели в срок зарегистрироваться во внебюджетных фондах или предоставили отчетность по страховым взносам с опозданием, или по неустановленной форме. Это не исчерпывающий перечень для штрафа компании, который может выписать внебюджетный фонд.

Пени: проводки

Если компании все же были предъявлены пени по УСН, проводки в подобном случае оформляются идентичным образом, как и в ситуации с НДС, то есть по Дебету счета 99, субчет «пени» и Кредиту 68, с использованием субсчета, предназначенного для отражения упрощенного налога, как правило это, 68-12.

Проводки по начислению пени за просрочку платежа в бюджет отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки». Для отражения начисленных пеней в нем открывают отдельный субсчет. А вот корреспонденция в кредите будет зависеть от того, какой именно бюджетный платеж был просрочен, то есть, в связи с чем были начислены те или иные пени.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое добровольное медицинское страхование

Начисление пеней по страховым взносам проводки в бюджетном учреждении

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/nachislenie-peni-po-vznosam-provodki

Пени по взносам проводки

пени по страховым взносам проводки

По данному поводу в ст.270 НК РФ говорится, что при установлении налоговой базы не засчитываются пени и прочие санкции, выплачиваемые в бюджет. То есть уплата пеней по налогам не может быть учтена при установлении налоговой базы по УСН.

Соответственно, начисление пеней по налогам при УСН отображается проводкой такого вида: Дт 99 Кт 68 субсчет «Пени» Взыскания, наложенные на имущество Если организация не уплатила налоги своевременно и при этом на ее расчетном счету отсутствует достаточная сумма средств, то налоговые органы вправе принудительно взыскать налоги и начисленные пени за счет имущества должника.

Как отразить в бухучете реализацию имущества за долги? По п.6 ПБУ 1/98 факты хоздеятельности предприятия нужно отображать в отчетном периоде, когда они имели место. При этом время фактического поступления средств значения не имеет.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, ндс, ндфл

При использовании счёта 91 «Прочие доходы и расходы» субсчёт 2 «Прочие расходы», возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), которая рассчитывается путём умножения суммы налога, учитываемого на данном счёте, на ставку налога на прибыль (20%).

ПНО возникает потому что в бухгалтерском учёте пени принимаются к учёту в качестве расходов, а в налоговом – не принимаются. Данный способ усложняет учёт расходов.

Почему удобнее учитывать сумму пеней по налогам на счёте 99? Потому что не происходит имаются к расходам, а в налоговом учёте – не занижения налогооблагаемой базы, ведь 91 счёт — это счёт затрат.

статью: → «Счет 99 «Прибыли и убытки». Учет финансовых результатов. Проводки».

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Важно

Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции.

Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2018 году

Кроме того в зависимости от отраслевых особенностях у юрлиц может возникать обязанность по уплате:

  • акцизов на подакцизные товары;
  • налога на добычу полезных ископаемых и т. д.

По каждому налогу предусмотрен срок подачи отчетности у платы начисленной суммы. При несвоевременной уплате пеня начисляется отдельно по каждому обязательному платежу. Действующие нормативы Порядок учета расходов в организации регулируется ПБУ 10/99, принятыми Приказом Минфина России № 33н от 6.05.1999.

Но подробного регламента по учету пени данные Правила не предусматривают. Потому организация самостоятельно выбирает порядок учета и закрепляет его в своей учетной политике в соответствии с п.7 ПБУ 1/2008.

Ошибка 404

Но данный норматив не определяет порядка отображения налоговых санкций, в том числе и пеней. Отдельные разъяснения представителей Минфина РФ сводятся к тому, что пени надлежит отображать на счете 0.303.05.000, касающемся расчетов с бюджетом по прочим платежам. Объясняется это тем, что пени нельзя считать налогами или иными обязательными сборами, отнести их следует к прочим платежам, выплачиваемым в бюджет.

Пени по налогам: бухгалтерские проводки

Если же предприятием избран метод отображения пени по счету 91, то проводка имеет следующий вид: Дт 91 «Прочие расходы» Кт 68-4 Минус данного способа в том, что появляется налоговое обязательство постоянного характера, поскольку пеня не должна приумножать затраты организации. Относя пеню на счет 91 в период формирования отчетности нужно постоянно вычленять ее значение. Нюансы при УСН П.1 ст.346.

16 НК РФ приводит закрытый список расходов, которые разрешено принимать в расчет при установлении налоговой базы при работе по УСН. Кроме того в этой же статье говорится, что упомянутые расходы принимаются во внимание при соответствии их параметрам, приведенным в п.1 ст.252 НК РФ, где сказано о возможности понижения доходов на сумму расходов, кроме перечисляющихся в ст.270 НК РФ.

Рассчитаем размер пени, начисленных с 30 октября по 24 ноября:

  • 124 000 руб. * 1/300 * 0,0975 * 26 дней = 1 047,8 руб.

Далее в таблице сделаем проводки по двум способам учёта пеней. Способ Хозяйственная операция Сумма, тыс. руб. Корреспонденция счетов Дебет Кредит Первый Начислены пени по налогу на прибыль (бухгалтерская справка) 1,048 99.06 68.04.1 С расчётного счёта бухгалтер ООО «Альтаир» перечислил сумму пеней (платёжное поручение) 1,048 68.

04.1 51 Второй Начислены пени по налогу на прибыль (бухгалтерская справка) 1,048 91.02 68.04.1 В учёте отражено постоянное налоговое обязательство (ПНО): 1 047,8 руб.
Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание Учет штрафов и пени по налогам на сч.
статью: → «Калькулятор расчета пени по налогам и взносам в Excel».

Пени по страховым взносам бухгалтерские проводки

Существует два способа начисления пени:

  1. С использованием счёта 99 «Прибыли и убытки»: Дебет 99 – Кредит 68;
  2. С использованием счёта 91 «Прочие расходы и доходы»: Дебет 91/2 — Кредит 68.

Важный момент: Вариант учёта пеней должен быть закреплён в учётной политике организации, согласно пункту 7 Положения по бухгалтерскому учёту (ПБУ) 1/2008 «Учётная политика организации» от 6 октября 2008г.

Также важно отметить, что, согласно подпункту «б» пункта 2 статьи 270 НК РФ, запрещено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму пеней и штрафов.

По счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» необходимо открывать счета, соответствующие тому или иному налогу, например для НДС предусмотрен счёт 68 с субсчётом 2 и проч.

Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней. Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 г.

А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки. Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен». Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются извещения, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС).

Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов.

Какими проводками отражаются пени по страховым взносам?

пени по страховым взносам проводки

Пени по страховым взносам — проводки по которымрассмотрены ниже — начисляются при задержках оплаты. Законодательство строго регламентирует причины назначения таких санкций, их размер и момент начала начисления.

Понятие пени и принцип расчета

Способы получения пеней с нарушителя

Какие записи делаются в учете при начислении пеней?

Понятие пени и принцип расчета

Для уплаты страховых взносов в фонды установлены строгие временные рамки. Если взносы внесены на счета страховых фондов не полностью или вообще не перечислены, образуется задолженность, называемая недоимкой. С этого момента вводится денежное наказание в виде пеней, начисляемых за каждый день задержки.

Ведомство, контролирующее данный вид взносов, в таких случаях формирует извещение и выставляет его страхователю. В документе обосновывается сумма недоимки и размер начисляемых пеней. Плательщики способны, впрочем, и сами рассчитать величину этих средств.

По недоимке вопросов возникнуть не должно, поскольку она равна долгу перед фондом. Пени же рассчитываются в процентах, итоговая сумма будет равна 1/300 от процентной величины ставки рефинансирования, умноженной на число дней задержки. Отсчет времени начинается с 1-го дня задержки и заканчивается в день, когда долг погашен полностью. Если погашение произведено частично, пени будут продолжать начисляться на оставшийся долг.

Способы получения пеней с нарушителя

Страхователь может проигнорировать извещение фонда об образовании недоимки и начислении пеней. В таких обстоятельствах предусмотрены меры принудительного получения взносов. Существует 3 способа взыскания:

  • Фонд вправе выставить инкассовое поручение в банк, где у страхователя открыт расчетный счет. В таком случае в пользу фонда деньги будут списываться по мере поступления средств, пока долг не будет погашен или ведомство не отзовет поручение.
  • Принятие решения о взыскании долга через судебных приставов. В таком случае уже пристав занимается поиском денежных средств у плательщика (в том числе и через расчетный счет). В случае нехватки таковых он может изъять и активы с тем, чтобы реализовать их и погасить таким путем имеющуюся задолженность.
  • Если страхователь не является ИП, но относится к категории физлиц, фонд вправе подать на него в суд с целью взыскать имеющийся долг. После суда заниматься взысканием будет судебный пристав.

Какие записи делаются в учете при начислении пеней?

Страхователь вправе самостоятельно выбрать вид записи в учете для затрат, если такой вид не определен нормативными документами. Пени нельзя относить на затраты, и в ПБУ 10/99 они не нашли отражения. Здесь присутствуют лишь пени по нарушенным договорам.

В бухгалтерской практике используются для записи пеней два счета — 91-й и 99-й. Особенности проводок здесь следующие.

Минфин 31.10.2000 выпустил приказ № 94н, в котором утвердил инструкцию по применению ПБУ. В документе утверждается, что 99-й счет следует применять для записи санкций в налоговой сфере. Пени — это не санкция, тем не менее данная инструкция разрешает применить 99-й счет в корреспонденции с 69-м счетом.

В результате запись при начислении пени будет выглядеть следующим образом:

Дт 99 Кт 69.

Перечисление пени в адрес страхового фонда записывается так:

Дт 69 Кт 51.

Несмотря на рекомендации Минфина, бухгалтеры считают, что благоразумнее закрепить возможность такой записи (через 99-й счет) в учетной политике.

Если же страхователь предпочтет для начисления пеней 91-й счет, то запись будет следующая:

Дт 91 Кт 69.

Учитывая, что сумма пеней не уменьшает базу по налогу на прибыль, у бухгалтера, ведущего налоговый учет, образуется постоянное налоговое обязательство.

Источник: https://okbuh.ru/strahovye-vznosy/kakimi-provodkami-otrazhayutsya-peni-po-strahovym-vznosam

Проводки по начисление пени по страховым взносам

пени по страховым взносам проводки

  • направить банку, обслуживающему фирму, инкассовое поручение;
  • постановить судебным приставам взыскать необходимую сумму за счёт имущества компании-должника;
  • подать в суд иск о взыскании пени и страховых взносов путём конфискации активов плательщика, если он является физическим лицом.

Страховые суммы перечисляются как обязательные ежемесячные платежи. Законом определена дата, до наступления которой следует отправить деньги — 15 число месяца, следующего за отчётным. Если этот день является выходным, то моментом окончания периода уплаты считается ближайший рабочий.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Как платить пени по страховым взносам

Налоговики рассчитывают санкции за просроченный платеж как 9,75/300 (ставка рефинансирования) за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ). Стоит отметить, что до 27.03.2019 ставка рефинансирования составляла 10 %, и сумма для формирования проводки по начислению пени по страховым взносам рассчитывалась как 1/300 ключевой ставки.

Сумма максимального штрафа за состав вышеуказанного преступления — 500 000 рублей, максимально предусмотренный уголовный срок — 6 лет. При выплате совокупной суммы СВ вместе со штрафными санкциями после того, как будет произведен расчет пени по страховым взносам в Пенсионный фонд и другие инстанции, уголовная ответственность с правонарушителя будет снята, но только при условии, что это было первое нарушение подобного характера.

Основы бухгалтерского учета страховых взносов и проводки по ним

  1. Д 08 К 69 — страх. взносы вычислены по сотрудникам, занятым в строительстве или при приобретении объектов основных средств;
  2. Д 20 К 69 — страх. взносы рассчитаны по персоналу, занятому в основном производстве;
  3. Д 23 К 69 — страх. взносы исчислены по сотрудникам, занятым во вспомогательных производствах;
  4. Д 25 К 69 — страх.

    взносы рассчитаны по работникам, связанным с общепроизводственными хозяйствами;

  5. Д 26 К 69 — страх. взносы определены по персоналу, относящемуся к общехозяйственным подразделениям;
  6. Д 28 К 69 — страх. взносы рассчитаны по сотрудникам, занятым на операциях по исправлению бракованной продукции;
  7. Д 29 К 69 — страх.

    взносы исчислены по персоналу, занятому в обслуживающих хозяйствах;

  8. Д 44 К 69 — страх.

    взносы вычислены по персоналу, связанному с реализацией продукции потребителю;

  9. Д 70 К 69 — из зарплаты вычтена стоимость путевки, полученной от ФСС;
  10. Д 51 К 69 — на расчетный счет поступили страховые взносы, излишне уплаченные ранее и возвращенные их бюджета;
  11. Д 99 К 69 — отражены суммы пени или штрафов по страховым взносам.

  1. на пенсионное страхование — в пределах лимита 22%, сверх лимита 10%;
  2. на медицинское страхование — 5,1%;
  3. на социальное страхование — в пределах лимита 2,9%, сверх лимита 0%;
  4. на страхование от несчастных случаев — от 0,2 до 8,5%; на инвалидов от суммы рассчитанных страховых взносов берется только 60%.

Интересное:  Срочный трудовой договор в обязательном порядке заключается

Начисление пени по страховым взносам: проводки

Источник: http://mainurist.ru/prava-rabotnika/provodki-po-nachislenie-peni-po-strahovym-vznosam

Проводки по начислению пеней по налогам и страховым взносам

пени по страховым взносам проводки

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Пеня по налогам и ее расчет

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.

Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:

  1. Сумма просрочки;
  2. Количество дней просрочки;
  3. От процентной ставки рефинансирования ЦБ России.

Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

  • В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
  • По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
  • Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44) 69-2 10 000,00 Начислены страховые взносы в ПФР Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44) 69-1 2 000,00 Начислены взносы в ФСС Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44) 69-3 3 000,00 Начислены взносы в ФОМС Зарплатная ведомость
69-2 51 10 000,00 Уплата страховых взносов в ПФР Банковская выписка
91 (99) 69-1,69-3 3,67 Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб. Бухгалтерская справка
69-1, 69-3 51 5 000,00 Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС Платежное поручение
69-1, 69-3 51 3,67 Начисленная пеня уплачена в бюджет Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2 68-4 (68-2, 68-1) 475,17 Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17 Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 78 540,00 Оплачена сумма налогового долга Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1) 51 475,17 Начисленная пеня уплачена в бюджет Платежное поручение

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-nachisleniyu-peney-po-nalogam-i-strahovyim-vznosam.html

Начисление пени по налогам — проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

пени по страховым взносам проводки

Пеня или, привычнее, пени – денежные средства, которые взыскиваются как штраф с плательщика за просрочку платежа в установленные законодательством сроки. Они могут взиматься по налогам и страховым взносам. Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Пеня – это процентное соотношение 1/300 к ставке рефинансирования ЦБ РФ Плательщик перечисляет суммы пеней в добровольном или принудительном порядке (без согласия плательщика деньги списывают с его расчетного счета), одновременно или после погашения задолженности по налогам или страховым сборам.

Учет штрафов по налогам в бухучете

При отражении пени в учете возникает вопрос, можно ли учесть их в составе расходов. Ведь, по сути, при перечислении этих сумм организация несет затраты. Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах. В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Проводки по начислению и уплаты пени по налогам: на прибыль, НДС, НДФЛ

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

«Альфа» не перечислила вовремя налог на прибыль в размере 78540 руб.. Срок уплаты был 28 апреля. Фирма погасила свою задолженность 20 мая. Вместе с налогом были перечислены штрафа. Ставка рефинансирования 8,25%.

Расчет:

78540 х (1/300 х 8,25%) х 22 = 475,17 руб.

Проводки по штрафам:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
99.06 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка
68.04.1 51 Штраф перечислен в бюджет 475,17 Платежное поручение

Если учитывать пени на 91 счете нужно будет отразить ПНО в размере 95,03 руб. (475,17 х 20%), проводки по начислению и выплате налоговых штрафов будут выглядеть так:

Дт Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
91.02 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль 475,17 Бухгалтерская справка
99 68.04.1 Отражено ПНО 95,03 Бухгалтерская справка
68.04.1 51 Уплачено в бюджет 475,17 Платежное поручение

Для НДС, НДФЛ и прочих налогов проводки будут идентичны. Меняться будет только субсчет по 68 счету. Для НДС – это 68.2, для НДФЛ – 68.1. Способ расчета пени для всех налогов идентичен.

Проводки по начислению пени по страховым взносам

«Альфа» перечислила страховые взносы в Пенсионный фонд по пенсионному обеспечению за апрель в сумме 39847 руб. 10 июня.

Пени составят:

39847 х (1/300 х 8,25%) х 25 = 273,95

При учете штрафа на 99 счете:

При учете на 91 счете ПНО равно 54,79 (273,95 х 20%):

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
91.02 69.02 Начислены пени по страховым взносам по пенсионному обеспечению 273,95 Бухгалтерская справка
99 68.04.1 Отражено ПНО 54,79 Бухгалтерская справка
69.02 51 Пени перечислены в бюджет 273,95 Платежное поручение

Источник: https://saldovka.com/provodki/nalogi/peni-po-nalogam.html

Учет пени по страховым взносам в бухгалтерском учете проводки 2018

пени по страховым взносам проводки

Если в силу каких-либо обстоятельств они не уплачены или оплачены не полностью, с плательщика взыскивается не только недоимка, но и санкция за просрочку оплаты, которая называется пеней. Обратите внимание, недоимка по взносам не может быть погашена за счет переплаты, образовавшейся до 2017 г.

А возврат переплаты на расчетный счет возможен только после погашения недоимки. Подробнее см. «Зачет переплаты по взносам за периоды до 2017 года невозможен». Основанием для уплаты пеней (если они не уплачены добровольно) являются извещения, выставленные плательщику органом, курирующим соответствующие взносы (ИФНС или ФСС).

Таким образом, пени — это расчетная сумма, которую должен уплатить плательщик, нарушивший сроки уплаты взносов.

Пени по страховым взносам (проводки)

пени по страховым взносам проводки

При начислении пени за просрочку платежа по страховым взносам ее необходимо отразить на соответствующих счетах бухгалтерского учета. О правилах осуществления данного мероприятия расскажем в нашей статье.

Пени или штраф?

На законодательном уровне разделены понятия пени и штрафа.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пени представляет собой денежную сумму, которую компания обязана перечислить в бюджет государства при несвоевременной уплате страховых взносов.

Согласно ст. 114 НК РФ штраф представляет собой денежную сумму, которую компания должна перечислить в бюджет государства при допущении налогового правонарушения.

Соответственно, пени начисляются в том случае, когда организация пропустила срок перечисления страховых взносов — заплатила позже или же вовсе не перечислила рассчитанные суммы.

Подробнее о пени по страховым взносам читайте в статье: «Расчет пени по страховым взносам в 2018 г.»

Бухгалтерский учет пени по страхвзносам

Для целей бухгалтерского учета пени можно включить в категорию учетных объектов — «налоговые санкции». Данный подход не будет противоречить основным задачам бухгалтерского учета, а именно в части его рациональности и обеспечения полной и достоверной информацией по деятельности компании.

Для учета пени по страховым взносам нужно использовать синтетический счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Целесообразно открыть счета аналитического учета конкретно для пени по каждому виду страхования. Корреспондировать данные аналитические счета должны со счетом 99 «Прибыли и убытки», в частности с аналитическим счетом для отражения убытков от обычных видов деятельности.

Важно! Сумму пени нельзя учитывать при расчете налога на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ).

Проводки для отражения пени по страхвзносам

Для отражения операций по пени необходимо формировать такие проводки:

  • Дт 99/1 Кт 69/субсчет — начислена сумма пени на сумму недоимки по страховым взносам (субсчет по видам страхования);
  • Дт 69/субсчет Кт 51 — перечислена сумма пени по недоимке по страховым взносам (субсчет по видам страхвзносов).

Если производится доначисление пени по результатам проведенной проверки, проводки составляются в обычном порядке, как и при самостоятельной уплате пени.

Отражение в бухгалтерском учете проводок по начислению пени может производиться двумя датами в зависимости от того, кто их начислил:

  • если эту операцию провела организация самостоятельно, то проводка формируется на дату расчета пени. Она указывается в справке-расчете;
  • если пени были начислены контролирующими органами, то проводка формируется на дату выставленного требования или вступления в силу решения, оформленного по результатам проверки.

В видео-материале представлена информация о заполнении платежного поручения на перечисление пени:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/peni-po-strahovym-vznosam-provodki.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: