Срок давности по страховым взносам

Списывается ли налог через три года. Имеет ли срок давности транспортный налог

срок давности по страховым взносам

Возможно, и с вами случалось так, что квитанции об уплате транспортного налога (ТН), оплату которого вы по забывчивости откладывали, вдруг по непонятным обстоятельствам переставали приходить. Как будто о вас просто забыли в налоговой! На самом же деле все не совсем так. Как у любого обязательного платежа, есть срок давности и для транспортного налога. С какого момента начинается ее отсчет и какие условия должны быть соблюдены – тема этой статьи.

Сроком исковой давности уплаты транспортного налога для физических лиц считается период, после которого фискальный орган, выявивший факт неуплаты сбора, уже не сможет подать на вас в суд для взыскания пророченной суммы и пени.

Разберемся, с какой даты начинается этот период. Физическое лицо должно до 1 декабря текущего года оплатить ТН за год прошедший, юридическое лицо после 1 февраля должно внести разницу между начисленной за год суммой сбора и суммой ежеквартальных авансовых платежей. Наличие авансовых уплат и окончательные даты внесения сбора для юридических лиц определяются законами субъектов Федерации, но для сдачи декларации последний срок – 1 рабочий день февраля нового года.

На следующий день после истечения срока уплаты сумма недоплаченного налога считается недоимкой, и на нее в размере 1/300 от ставки Центробанка за каждый день просрочки. Именно с этого дня начинается отсчет срока исковой давности.

Отличия между ответственностью физических и юридических лиц заключаются в том, что для организаций она наступает с момента просрочки; обязанность физических лиц по уплате налога на ТС наступает с момента отправки ему уведомления из фискального органа. Таким образом, если частное лицо не уведомили о необходимости оплаты, то и ответственность за неуплату этих платежей для него не наступает. Однако тут нельзя путать отсутствие отправки уведомления и его неполучение.

Еще одно примечательное отличие юридических от физических лиц в контексте уплаты – возможность амнистии по транспортному налогу для физических лиц. Последняя официальная амнистия была объявлена приказом ФНС РФ № ММВ-7-8/923 от 14.12.2011. Эта разовая акция коснулась только физических лиц и закрепила порядок списания задолженностей по ТН по состоянию на январь 2009 года.

Существует ли срок давности по ТН

Так есть ли срок давности по транспортному налогу с физических лиц? Да – как и для любой задолженности, но также есть и перечень обязанностей фискального органа, осуществление которых необходимо в ходе процедуры востребования налоговых платежей с граждан или организаций.

В первую очередь при выявлении факта неуплаты ФНС должна в течение 90 дней выслать требование с указанием размера недоимки и пени по ней. Получение требования должно быть подтверждено подписью лица, кому оно было вручено (юридические лица) либо – в случае отправки по почте (физическому лицу) – автоматически считается полученным через 6 дней.

Плательщик имеет 8 дней на выполнение условий требования, погашение задолженности и пени. В случае с организацией фискальный орган по прошествии этого срока вправе списать платежи с ее лицевого счета.

Если плательщик не выполнил требований, а фискальный орган не смог своими силами взыскать требуемую сумму, налоговики вправе обратиться в суд. На этой стадии вопрос, есть ли у транспортного налога срок давности и не пропущен ли он, встанет уже перед инспектором налоговой.

Для получения более подробной информации о периоде уплаты перейдите по ссылке «

Часто выходит, что налогоплательщики получают уведомления от налоговой о задолженности по уплате налогов за периоды, давно прошедшие. Законны ли подобные требования и есть ли срок давности по уплате транспортного налога?

Существуют ли какие-либо ограничения, по которым налоговая теряет возможность потребовать долг через судебные инстанции?

Понятие срока давности транспортного налога

Срок давности транспортного налогообложения, как утверждает Минфин, на уровне законодательства еще не урегулирован, но в предписаниях Налогового кодекса ясно прописано, что налоговое правонарушение имеет срок давности 3 года.

п. 1 ст. 113 НК РФ. гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года»

Если плательщик не выплачивает налог, то фискальные органы вправе затребовать принудительное взыскание. Тогда налоговая задолженность удерживается в соответствии с тем же Налоговым кодексом. То есть фактическое наличие задолженности служит основанием для ее принудительного взыскания.

Никогда не погашайте давние налоговые задолженности, если сомневаетесь в их существовании. Необходимо дождаться прояснения и подтверждения ситуации, после чего можно действовать.

Но одновременно с этим обратиться в судебные инстанции по вопросу выплат органы ФНС могут не раньше, чем через полгода после срока истечения уплаты налога. Причем в этом случае налогоплательщик должен получить налоговое требование о выплате в течение 3 месяцев со дня обнаружения задолженности.

Срок давности транспортного налога для физических лиц

Общие правила гласят, что налог выплачивается до 1 декабря по месту, где фактически находится транспортное средство. Основанием для платежа выступает уведомление, присылаемое ФНС почтой за 30 дней до наступления срока платежа. Расчеты в налоговой производятся по данным ГИБДД, а сумма определяется по итогам периода налогообложения, что прописано в Налоговом кодексе РФ.

По закону, если налоговая требует, чтобы выплаты были сделаны за период, превышающий 3-летний срок давности, то налогоплательщик имеет все права для отказа от платежа в порядке судебного разбирательства.

Как происходит налогообложение

Транспортный налог законом рассматривается, как финансовая мера регионального характера, поэтому данная выплата пополняет областной и местный бюджет, но никак не общероссийский. Начислением транспортного налога занимаются фискальные органы, юридические лица самостоятельно проводят расчеты по оплате налоговых взносов.

Внимание! Объекты налогообложения и начисление налогового сбора осуществляется строго в соответствии со статьями налогового кодекса РФ.

Ответственность налогоплательщик несет, если по истечении крайних сроков он не сделал оплату налоговой пошлины. Если уплаты не было, то в рамках гражданского законодательства производится принудительное взыскание налоговой недоимки.

Варианты ситуаций

Довольно часто в судебной практике в отношении такого вопроса, как срок давности транспортного налога, возникают спорные моменты.

Важно! Налогоплательщик не обязан исполнять требования налоговых органов, которые не являются законными.

Если законные основания все же имеются, то могут возникнуть такие ситуации, как начисление штрафа или пенни, имущественный арест, запрет на выезд заграницу, изъятие наличности или налоговая проверка.

Рассмотрим самые распространенные случаи в отношении выплат транспортного налога.

  • Пример 1.Допустим, что налогоплательщик получил уведомление об обязательной налоговой выплате за транспортное средство за 2014 год. Дополнительно в уведомлении указано о наличии недоимки за 2007 год. В подобной ситуации необходимо оплатить налог за год, согласно извещению. А вот относительно недоимки стоит разобраться, откуда она взялась и почему появилась. Если задолженность подкреплена судебным основанием, находящимся на исполнении у пристава, то ее придется погасить. В противном случае можно обжаловать решение суда, но только при условии, что налогоплательщик и не подозревал о наличии подобного долга.
  • Пример 2. Представим, что плательщик получил судебный приказ, сообщающий об обязательном взыскании налоговой недоимки. Обжаловать данное решение можно в течение 10 суток со дня его получения. Если судебный приказ будет отменен, то суд должен разъяснить право заявителю об обращении в судебные инстанции по правилам искового производства.
  • Пример 3.Допустим, налогоплательщик получил иск об удержании недоимки, пени и пошлины, но вышеуказанный иск подан при наличии пропущенных сроков давности неуплаты налоговых сборов. В этом случае должник вправе письменно возразить против заявленного иска. Отдельно необходимо указать, что иск подан с пропущенным сроком давности, а это – неоспоримое основание для отказа в выплате.
  • Пример 4. Плательщик получил иск с обязательным требованием погасить недоимку 5-летней давности. В этом случае налогоплательщик имеет право направить письменную жалобу относительно неправомерных требований в судебные органы.

Часто случается, что возникают ошибки, плательщик налог оплатил, а в документах указано обратное. Тогда нужно предъявить в ФНС квитанцию, подтверждающую произведение выплаты. Если ошибка была допущена в плане неверных данных о ТС, то нужно подать в налоговую заявление с требованием перерасчета.

Источник: https://nasvai.ru/whether-the-tax-is-written-off-in-three-years-does-the-transport-tax-have-a-limitation-period.html

Каков срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах?

срок давности по страховым взносам

Срок уплаты страховых взносов в 2017-2018 годах— вопрос, не теряющий своей актуальности, особенно в свете произошедшей с 2017 года смены администратора большинства взносов. Соответственно, перемены произошли в отчетности по взносам, в оформлении платежек на их уплату. А есть ли перемены в сроках уплаты взносов, каковы вообще эти сроки? Разберем в статье.

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

Итоги

Сроки перечисления страховых взносов в 2017-2018 годах

Сроки уплаты страховых взносов на обязательные пенсионное и медстрахование, а также социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства для работодателей, производящих выплаты сотрудникам, с 2017 года установлены ст. 431 НК РФ. Согласно тексту п.

3 этой статьи взносы, посчитанные за календарный месяц, как и ранее, надлежит уплатить не позднее 15-го числа месяца, идущего за тем, за какой эти взносы были посчитаны.

При этом если 15-е число — красный день календаря, то крайний день перевода взносов в налоговые органы — первый рабочий, идущий за ним.

Правила расчета и уплаты взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний отражены в законе «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Согласно ему посчитанные по страховому тарифу суммы должны быть переведены в ФСС также не позже 15-го числа последующего месяца. Страховые взносы рассчитываются и платятся в рублях и копейках.

ВАЖНО! С 2017 года организации и обособленные подразделения, осуществляющие выплаты сотрудникам, переводят страховые взносы (кроме платежей на травматизм) в инспекции ФНС. Величины взносов, перечисляемых организацией и ее обособленным подразделением, определяются из сумм, выплаченных работникам по месту нахождения.

Что касается ИП, не имеющих работников, а также нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой, то сроки уплаты взносов за себя для них с 2017 года устанавливает ст. 432 НК РФ. Такие налогоплательщики платят фиксированные суммы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также взносы на пенсионное страхование, рассчитанные с дохода свыше 300 000 руб., исходя из следующих сроков :

  • фиксированные суммы за год – не позже 31 декабря текущего года;
  • взносы, рассчитанные с дохода сверх 300 000 руб. — до 01 апреля года, идущего за расчетным.

Подробнее об обязательных платежах по взносам, осуществляемых ИП, читайте здесь.

О правилах заполнения платежек по взносам читайте в статье «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017-2018 годах?».

Срок давности по страховым взносам с 2017 года

У работодателя, уплачивающего взносы, может образоваться переплата, которую он вправе вернуть на свой банковский счет или засчитать за текущие платежи, подав соответствующее заявление. Плательщик взносов может не сразу узнать о наличии у него такой переплаты. Встает вопрос: имеется ли срок давности для возврата переплаты по страховым взносам?

Безусловно, есть. Согласно ст. 78 НК РФ он составляет 3 года. Отсчитывать его нужно со дня уплаты излишних сумм. При этом выданная налоговым органом справка о состоянии расчетов по налогам и сборам не подтверждает факта признания переплаты, а, например, подписанный с двух сторон акт сверки может служить подобного рода доказательством, по крайней мере, для суда.

Ознакомиться со способами выявления переплаты по налогам, причинами образования переплаты, порядком зачета и возврата, нюансами, его сопровождающими, можно здесь.

Что касается срока давности по недоимке, он исчисляется сложением сроков, установленных для «взыскательных» процедур. С 2017 года регламент сбора недоимки по страховым взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством регулируется НК РФ (ст. 46).

Так, в случае неуплаты взносов в срок налоговая служба выставляет плательщику требование (ст. 69 НК РФ). Оно должно быть исполнено в 8-дневный срок, если более длительный не указан в самом требовании.

Если в указанный срок уплаты не происходит, недоимка взыскивается в принудительном порядке. Сначала налоговики направляют решение о взыскании в банк. Решение принимается по истечении срока, установленного в требовании на уплату, но не позднее 2 месяцев от него.

Если 2-месячный срок пропущен, то недоимка может быть взыскана только через суд. Заявление в суд должно быть подано налоговыми органами в 6-месячный срок после истечения срока, установленного в требовании на уплату.

Если этот срок был пропущен по уважительной причине, то суд имеет право восстановить срок подачи заявления.

Если денежных средств на счетах не хватает, налоговики могут принять решение о взыскании недоимки за счет имущества или наличных денежных средств в пределах сумм требования. Решение принимается руководителем налоговой инспекции или его замом и передается для осуществления судебному приставу-исполнителю. Такое решение должно быть принято в течение года. После — только с заявлением в суд, на его подачу отведено 2 года с момента окончания срока уплаты, указанного в требовании.

ВАЖНО! Срок давности на взыскание недоимки следует отличать от срока давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Последний определен п. 1 ст. 113 НК РФ и равен 3 годам. Исчисление его происходит со дня совершения нарушения. Исключениями являются грубое нарушение правил учета и неуплата налогов и взносов в бюджет. По данным исключениям срок давности исчисляется со дня, следующего за окончанием соответствующего налогового периода.

Взысканием недоимки по страховым взносам на несчастные случаи и профзаболевания в 2017-2018 годах будет продолжать заниматься ФСС, опираясь на закон 125-ФЗ. Ст. 26.6 и 26.7 этого документа устанавливают порядок взыскания недоимки как за счет денежных средств страховщика, так и за счет его имущества.

При определении недоимки ФСС должен направить требование в течение 3 месяцев со дня обнаружения недоимки, а в случае проверки — в течение 10 дней со дня решения по ней. Страховщик должен исполнить требование в течение 10 дней с момента получения, если иное не установлено в требовании.

В противном случае Фонд должен не позднее 2 месяцев направить решение о списании необходимых средств в банк страховщика или принять решение о взыскании сумм через пристава-исполнителя за счет имущества. П. 1 ст. 26.27 закона 125-ФЗ по аналогии со ст.

113 НК РФ говорит о невозможности привлечения к ответственности за совершенное противоправное деяние в сфере страхования от несчастных случаев, если прошло более 3 лет со дня его совершения или дня, следующего за периодом, в котором оно было совершено, до дня вынесения решения.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Доверенность в страховую

ВАЖНО! С 2017 года установлен 3-летний срок давности с целью привлечения к ответственности за нарушение в сфере индивидуального учета страховых лиц для пенсионного обеспечения.

Узнать срок давности по транспортному налогу для физических лиц можно в статье «Какой срок исковой давности по транспортному налогу?».

Итоги

После перехода административных функций по страховым взносам в налоговые органы изменился порядок уплаты взносов, переданных под контроль ФНС, но не сроки платежей.

Платить взносы на медстрахование и пенсионное обеспечение, а также взносы, перечисляемые в связи с материнством и нетрудоспособностью, с 2017 года нужно в налоговую инспекцию организации или ее обособленное подразделение, если оно уполномочено на выплату доходов физлицам. Взносов на травматизм перемены 2017 года не коснулись.

Их, как и ранее, перечисляют в ФСС. Срок уплаты для всех взносов — 15-е число следующего месяца или первый рабочий день за 15-м числом, в случае если этот день оказался выходным.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/uplata_strahovyh_vznosov/kakov_srok_uplaty_strahovyh_vznosov/

Страховые взносы с 2017 года — изменения

срок давности по страховым взносам

С 2017 года страховые взносы снова будут уплачиваться в ФНС и перейдут под юрисдикцию ФНС. Почему я говорю «снова»? Потому что раньше все так и было, потом контроль за взносами был передан в ПФР, что, как я считаю, только ухудшило ситуацию, породив множество недоразумений.

Страховые взносы и закон

Нововведения были приняты еще летом, но вступают в силу 1 января 2017 года. При этом, обязательные взносы так и останутся взносами и налогом не станут. Страховые взносы на страхование от травматизма остаются в ведении ФСС.

Законом, регулирующим уплату страховых взносов, является глава 34 НК, в которой ясно указано про порядок расчета, тарифы, базу и многое другое по уплате взносов.

Если проанализировать указанную главу кодекса можно понять, что в нее были скопированы нормы из 212 ФЗ, который утрачивает силу с 1 января 2017 года. Как видно, расчет и порядок уплаты взносов ПРАКТИЧЕСКИ не меняется — меняется только контролирующий орган. Я указала практически — так как некоторые моменты все же изменились, подробнее их можно изучить самостоятельно, я сравнивать не буду.

Что делать с задолженностью?

ПФР все данные по недоимке передаст в ФНС (до февраля 2017 г), а взыскивать долг теперь не сможет, так же как и осуществлять перерасчет.

Как указано в письме ФНС Пенсионный фонд может «предпринимать меры ко взысканию недоимки«, пока данные не будут переданы в налоговый орган (п. 3.3.1. и п. 6.6.3).

В этом же письме указаны иные сроки, действия, связанные с передачей полномочий и ответственный орган — рекомендую посмотреть.  Также 19 января 2017 года ФНС опубликовала для плательщиков взносов памятку, в которой дает ответы на многие вопросы.

Что останется за ПФР?

Об этом фонд рассказывает на своем сайте.

Но, как обычно бывает, пока ФНС и ПФР будут обмениваться данными — страдать будет плательщик, так как часть данных об уплате взносов наверняка будет ПОТЕРЯНА, поэтому документы, подтверждающие уплату взносов, справки и прочее за прошлые периоды НЕ ВЫКИДЫВАЕМ, а бережно храним. Рекомендую подписать в ПФР акт сверки по уплате взносов, чтобы избежать дальнейших споров.

Задолженность  по взносам (при наличии таковой) ПОСЛЕ 01.01.2017 года следует платить в ФНС, а не ПФР — иначе есть риск, что платеж попросту потеряется. Что касается возврата переплаченного взноса — обращаться нужно в ПФР или ФСС, решение о возврате взносов за период до 2017 года примут именно эти органы. Решение будет направлено в налоговый орган, а сумма переплаты будет выплачена из казны.

Страховые взносы — ответственность и исковая давность

Статья 113 НК, предусматривающая срок исковой давности, распространяется в том числе и на страховые взносы, так как органом контроля по их уплате является ФНС, а не Пенсионный фонд. Это, пожалуй, одна из лучших новостей, особенно для ИП, которые как это часто бывает — деятельность не ведут и думают, что взносы платить не нужно.

Но! На плательщиков взносов будет распространяться и новая ответственность по нормам налогового законодательства- за непредставление документов и грубое нарушение правил учета (ст. 120 НК).

Страница 1 из 11

Источник: https://urist-rostov.com/straxovye-vznosy-s-2017/

срок исковой давности по страховым взносам

срок давности по страховым взносам

Это справедливо, если проценты по договору займа (кредита) начисляются до того, как наступает срок возврата основного долга, а уплачиваются после этого. В данной ситуации срок исковой давности по требованию об уплате процентов не зависит от такого срока по требованию о возврате основного долга.

Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранцев, у которых есть специальный патент, выданный миграционной службой.

Долги ИП и срок давности

По данным заявителя уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа за 2004 г. предпринимателем не производилась, в связи с чем за ответчиком образовалась задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2004 г. в сумме 1800 руб. из них 1200 руб. — на страховую часть пенсии, 600 руб. — на накопительную часть пенсии.

Системы учета и управления

Стоял на учёте в налоговой. В ПФР нет. Как только зарегистрировался в ПФР, посыпалось всё  — и пени и взносы. Я уплатил за 3 года все долги. Мне стали приписывать долги за 2002-2009! Это ещё порядка 35000. Это уже слишком. Даже в судебной практике взыскивают за 3 года.   Правы ли ПФР?

Сергей, насколько я поняла из Вашего вопроса, Вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель с 2002 года.

Срок давности взыскания страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Управление ПФР может обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании со страхователя задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по окончании как отчетных, так и расчетного периодов в зависимости от времени выставления соответствующего требования об уплате этой недоимки.

В поступившем на рассмотрение Президиума ВАС РФ деле требование фонда было датировано 21.

Срок давности по страховым взносам: уплаты не избежать

Очень распространена ситуация, когда человек регистрируется в качестве ИП, работает какое то время, потом понимает, что бизнес не пошел, бросает свою предпринимательскую деятельность, а ИП закрыть забывает. И, конечно, взносы в ПФР не оплачивает, наивно полагая, что «раз я деятельность не веду, то и платить не обязан». А вот и обязан!

За несколько лет  может накапать очень приличная сумма самого взноса, а также пени и штрафа.

Срок исковой давности по платежам в Пенсионный фонд РФ

Во-первых. Вы имеете право отменить заочное решение суда и направить дело на новое рассмотрение с вашим участием на основании того, что вы не были извещены о судебном заседании должным образом. Вы предъявите суду те аргументы, которые изложили в вопросе о получении впми повестки позднее дня судебного слушания. После отмены заочного решения, вы в судебном заседании сможете предъявить все ваши аргументы несогласия с иском.

Срок исковой давности по страховым взносам

До 2013 года была ИП. В декабре 2012 года получила письмо с требованием уплатить обязательные взносы в ПФ начиная с 2007 года.В ПФ говорят что они требования отправляли каждый год по юр.адресу, а потом к приставам, но они ни чего не делали чтобы,меня разыскать и взыскать недоимку.Судебного решения нет.В этом случае действует ли срок давности.

В ПФ говорят ,что раз они требования выставляли и заказным письмом отправляли,то ни о каком сроке давности речи быть не может.

Страховой взнос

Пенсионным фондом РФ ведёт судебные споры относительно взыскания страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату. Однако необходимо обращать внимание на срок исковой давности. ПФР не может требовать взыскания пеней за периоды, по которым срок исковой давности истек.

Так, в Определении ВАС РФ от 04.03.2011 N ВАС-18602/10 по делу N А40-141928/09-20-1139 суд указал на пропуск срока на принудительное взыскание недоимки.

Юридический форум — ООО Правозащита

В 2007 было ИП. В 2008 пыталась ИП закрыть но ПФ не дал справку т к была задолженность. Я написала в пенсионном фонде что деятельность не веду, сказали что ПФ больше не будет ничего начислять. Закрыла ИП в 2013 через заказное письмо.

В соответствии с п. 1 ст.6 Федерального Закона РФ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» № 167-ФЗ от 15.12.2001 года индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

Юридический Форум

Вопрос: В марте 2000 г. я был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, а в январе 2005 г. прекратил деятельность (выдано свидетельство). В течение всего этого периода доходов от предпринимательской деятельности не было. Затем, 23 сентября 2005 г. я получил уведомление из ПФР о необходимости заплатить страховые взносы в виде фиксированного платежа на обязательное пенсионное страхование.

Источник: http://juristi-online.ru/srok-iskovoy-davnosti-po-strahovym-vznosam-28094/

Каковы сроки перечисления страховых взносов в 2019 году

срок давности по страховым взносам

Сроки страховых взносов на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование на случай материнства и нетрудоспособности для компаний, делающих выплаты сотрудникам, отображены в ст. 431 НК РФ. В соответствии с пунктом 3 этой статьи, взносы, подсчитанные за один месяц, нужно перевести до 15-го числа следующего месяца.

: Правила заполнения больничного листа медицинским учреждением и образец

Регламент расчета взносов по страхованию от происшествий на производстве и профзаболеваний отображен в законе «О социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. В соответствии с ним, посчитанные по тарифу страхования суммы должны быть также перечислены в ФСС не позже 15-го числа последующего календарного месяца. Взносы страхования высчитываются, платятся в рублях и копейках.

С 2017 года обособленные подразделения и организации, производящие выплаты сотрудникам, страховые взносы переводят в инспекции ФНС.

Что касается ИП, которые не имеют работников, а также адвокатов и нотариусов, практикующих частную деятельность, рамки уплаты взносов для них указаны в ст. 432 НК РФ. Эти налогоплательщики перечисляют определенные суммы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование, рассчитанные с прибыли свыше 300 тысяч рублей. Сроки перевода данных платежей:

  • суммы за год перечисляются не позже 31 декабря текущего года;
  • взносы, рассчитанные с дохода более 300 000 рублей, – до 1 апреля года, следующего за расчетным.

Срок давности по страховым взносам с 2019 года

У организации, перечисляющей взносы, иногда появляется переплата, которую она имеет право вернуть на счет в банке или перевести на текущие платежи, написав соответствующее заявление. Компания не сразу может узнать о наличии данной переплаты. Возникает вопрос: есть ли срок давности для возврата по страховым взносам этой суммы?

Конечно же, да. Он составляет 3 года, по ст. 78 НК РФ. Отсчитать его надо со дня перечисления излишних взносов. При этом справка, выданная налоговой службой о состоянии расчета по налогам и сборам, факт признания переплаты не подтверждает, а, например, акт сверки, подписанный с двух сторон, может служить такого рода доказательством.

Что касается периода давности по недоимке, он исчисляется суммированием сроков, определенных для процедур взыскания. Регламент сбора недоимки по страховым взносам в 2019 году на ОМС, ОПС, социальное страхование в связи с материнством и нетрудоспособностью регулируется НК РФ (ст. 46).

Так, при неуплате взносов вовремя налоговый орган предъявляет плательщику требование (ст. 69 НК РФ), которое должно быть выполнено в 8-дневный срок.

Если в указанный период времени уплата не осуществлена, недоимку взыскивают в принудительной форме. Налоговики направляют в банк решение о взыскании, которое принимается после окончания срока, обозначенного в требовании на уплату, однако не позже чем через 2 месяца. В случае пропуска 2-месячного срока недоимка взыскивается через суд. Заявление в судебный орган налоговой службой подается в шестимесячный период времени после истечения срока, указанного в требовании об уплате.

Если на счетах не хватает финансовых средств, сотрудники налогового органа могут вынести решение о возмещении недоимки за счет наличных денег или имущества в рамках сумм недоимки. Данное решение принимается руководителем налоговой службы или его заместителем и для осуществления передается судебному исполнителю в течение года. Далее следует заявление в судебную инстанцию, на его подачу отводится 2 года с окончания периода уплаты, который указан в требовании.

Срок исковой давности по страховым взносам в фсс

срок давности по страховым взносам

  • 1 Как считается период исковой давности?
  • 2 В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета?
  • 3 Исковая давность по удержанию недоплаты с фирмы или ИП

Как считается период исковой давности? Понятию исковой давности посвящена ст. 195 ГК РФ.

В ней указывается, что это период, когда физическое или юридическое лицо вправе обратиться за защитой нарушенных интересов в суд. В ст. 196 ГК РФ говорится, что в общем случае срок давности составляет три года с даты, когда хозяйствующий субъект узнал или должен был узнать о нарушении собственных прав, понял, кто выступит ответчиком по его иску.

Если заявитель пропустил «дедлайн», суд откажет в рассмотрении его дела. Ход периода давности останавливается, если стороны совершают действия, явно свидетельствующие о признании долга.

Срок давности по взносам в пенсионный фонд

Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи.

При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Как отмечено в ч. 3 ст.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что делать если страховая компания мало выплатила по осаго

22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.

Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в пфр и фсс

Все выплаты, за исключением взносов на травматизм, с 2017 года направляются в адрес ФНС. В связи с этим введены в действие новые КБК, с которыми можно ознакомиться на сайте налоговых органов. Срок давности по СВ Понятие срок давности применяется как к переплате по СВ, так и к недоимке.

В случае образования у плательщика переплаты, он вправе вернуть ее в течение 3 лет (ст. 78 НК РФ). Данный срок начнет свой отсчет с даты перечисления излишней суммы. В отношении переплаты по СВ предусмотрены 2 действия:

  • она может быть непосредственно возвращена плательщику;
  • излишне уплаченную сумму можно учесть для оплаты будущих периодов (только по тому виду госстрахования, по которому она образовалась).

Документом, подтверждающим наличие переплаты по СВ, является только подписанный обеими сторонами акт сверки.

Сроки уплаты страховых взносов и сдачи отчетности по новым правилам

Важно После истечения указанного срока заинтересованные инстанции вправе подать в суд иск и после получения решения суда обратиться в службу судебных приставов для принудительного взыскания. Статья 47 закона 212 О страховых взносах предусматривает наложение штрафа в случае неуплаты суммы страхового взноса. ШТРАФ является мерой ответственности и на условия его взыскания распространяется норма об исковой давности в 3 года.

То есть, штраф может быть взыскан только по не уплаченным взносам за последние 3 года. Данная статья предусматривает срок исковой давности для ПРИМЕНЕНИЯ МЕР ОТВЕТСТВЕННОСТИ за неуплату страховых взносов. Но недоимка (Ваш неоплаченный взнос) не является мерой ответственности, это страховой взнос, подлежащий оплате в бюджет РФ.
На сумму взноса не распространяются нормы статьи 45 и условие об исковой давности.

Поэтому Вам придется погасить весь долг перед ПФР. Статья 45.

Срок давности выявления недоимки по страховым взносам. существует ли он?

Фонд взыскивает недоплату с хозяйствующего субъекта:

  • В трехмесячный срок с момента выявления недоимки ПФР направляет бизнес-субъекту требование о ее погашении, уплаты «накапавших» пеней.
  • В 10-ти-дневный период с момента получения требования коммерческая структура вправе добровольно погасить задолженность, совершив платеж со своего расчетного счета.
  • Если компания или ИП проигнорируют требование, у Фонда имеется два месяца, чтобы самостоятельно взыскать средства со счетов страхователя.
  • Если сделать это не удастся, Фонду необходимо в шестимесячный период обратиться в суд.

Недоплата по взносам с индивидуального предпринимателя не взыскивается в двух ситуациях: признание физического лица в судебном порядке банкротом или его смерть, с компании – только в случае завершения конкурсного производства и отсутствия средств от продажи имущества.

Срок давности по взысканию неуплаты страховых взносов в пф

По общему правилу течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (п. 1 ст. 200 ГК РФ). Течение срока исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга. После перерыва срок давности начинает течь заново (ст.

203 ГК РФ). К действиям, прерывающим срок исковой давности, относится, например, подписание сторонами акта сверки. Срок давности для возврата или зачета страховых взносов Заявление о зачете или возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов должно быть подано в отделение ПФР в течение трех лет со дня уплаты этих взносов ( п. 13 ст. 26 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
50 «под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога (авансового платежа), а в случае представления налоговой декларации (расчета авансового платежа) с нарушением установленных сроков — следующий день после ее представления.» Данное разъяснение суду не позволяет фискальным органам растягивать возможность выявления недоимки.

Срок давности для доначисления страховых взносов

Федерального закона «Об исполнительном производстве», если с даты образования недоимки и (или) задолженности прошло более пяти лет, в следующих случаях: размер недоимки и (или) задолженности не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения производства по делу о банкротстве; судом возвращено заявление о признании должника банкротом или прекращено производство по делу о банкротстве в связи с отсутствием средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве. Обратите внимание на пункт г): срок исковой давности применяется только к пеням и штрафам. Страховые взносы с ИП не взыскиваются в двух случаях: банкротство или смерть.

Есть ли сроки исковой давности по страховым взносам в пфр?

Последний определяется ст.113 НК РФ и составляет 3 года с момента совершения правонарушения. Взысканием задолженности по взносам на травматизм по-прежнему занимается ФСС. Порядок действия органа в подобных ситуациях установлен законом №125ФЗ:

  1. Требование об уплате задолженности должно быть направлено неплательщику в течение 3-х месяцев со дня ее обнаружения, либо в течение 10-ти дней, если недоимка обнаружена по результатам проверки. На исполнение требования страхователю отводится 10 дней.
  2. Решение о списании средств со счета должника фонд может направить в банк в течение 2-х месяцев с окончания действия требования. В этот же период может быть принято решение о взыскании задолженности за счет имущества неплательщика.

Применительно к нарушениям в сфере госстрахования от несчастных случаев также используется срок давности, равный 3-м годам.
→ Бухгалтерские консультации → Страховые взносы Актуально на: 19 июля 2016 г.

В случае, если по страховым взносам в Пенсионный фонд образовалась переплата, плательщик взносов может ее зачесть в счет предстоящих платежей или недоимки по страховым взносам, а также вернуть.

А есть ли срок давности по страховым взносам? Ограничен ли срок взыскания страховых взносов для Пенсионного фонда? Расскажем об этом в нашей консультации.
Срок давности: общие правила Говоря о сроке давности, мы, как правило, имеем в виду исковую давность, т. е.

предельный срок для защиты нарушенного права в судебном порядке (ст. 195 ГК РФ). Общий срок исковой давности составляет 3 года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Его пропуск будет являться основанием для вынесения судом решения об отказе в иске, если о факте пропуска срока было заявлено стороной рассматриваемого спора (п. 2 ст. 199 ГК РФ).

Источник: http://advokat-zulfigarov.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-strahovym-vznosam-v-fss/

Расчет по страховым взносам нулевой в 2019 году: (ЕРСВ): образец заполнения, сроки сдачи, форма, скачать

срок давности по страховым взносам

В статье подробно рассмотрим особенности заполнения каждого раздела нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году. Есть образец и бланк, а также справочники, которые помогут правильно и своевременно отчитаться.

Расчет по взносам можно сформировать в программе БухСофт. Она сделает это в 3 клика, на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Программа заполнит РСВ автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Отчет по взносам онлайн

Плательщиками обязательных страховых взносов, то есть страхователями, являются компании и их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, главы фермерских крестьянских хозяйств:

  • которые выдали своим работникам зарплату в рамках трудовых договоров;
  • заплатили за услуги или работы физлицам – исполнителям по договорам ГПХ (например, договорам подряда или оказания услуг);
  • приобрели у физлиц лицензию или исключительное право на интеллектуальную собственность и т.д.

Все страхователи обязаны отчитываться по страховым взносам начисленным застрахованным лицам.

Статус застрахованных лиц, которым выплачивали вознаграждения, значения не имеет.

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили справочники и документы, которые помогут правильно нулевой расчет по страховым взносам 2019 и своевременно сдать его в налоговую:

Нужно ли сдавать нулевую форму расчета страховых взносов в 2019 году?

Компании и предприниматели, у которых есть хотя бы одно физлицо, с которым заключен трудовой договор или договор ГПХ, обязаны сдать расчет по страховым взносам 2019 (нулевой), даже если они не начисляли вознаграждения.

Таким физлицом может быть сотрудник, исполнитель работ, услуг либо единственный учредитель, исполняющий обязанности генерального директора.

Если не сдать заполненный бланк нулевого расчета по страховым взносам, инспекция может оштрафовать и заблокировать счет.

Действующий бланк для нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году

В РСВ приводят следующие показатели:

  • суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;
  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;
  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

РСВ в 2019 году инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Бланк действует с отчетности за 1 квартал 2017 года, когда часть платежей передали в ведение налоговой службы. Выглядит он так:

Сроки сдачи нулевого расчета по страховым взносам в 2019 году

Сдать нулевой РСВ в налоговую фирмы и предприниматели обязаны не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный – календарный год.

При этом не имеет значения, в какой форме составлен расчет – на бумаге или в виде файла.

Напомним: сдать РСВ в виде файла должны фирмы и предприниматели, у которых в среднем число наемных сотрудников составляет 26 человек или более. Если же количество сотрудников 25 человек или менее, то сдать РСВ в налоговую можно либо на бумаге, либо в виде файла.

Если срок сдачи РСВ, выпадает на выходной или праздничный день, он сдвигается на следующий за ним рабочий день.

Таблица 1. Сроки сдачи нулевой РСВ в 2019 году

Крайний срок сдачи Отчетный (расчетный) период
30.01.2019 За 2018 год

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/1871-nulevoy-raschet-po-strahovym-vznosam-v-2019-godu-obrazets-zapolneniya

Акт сверки расчетов с ФСС (форма, образец заявления)

срок давности по страховым взносам

С недавнего времени в Налоговом кодексе действуют новые положения, в соответствии с которыми осуществляется нормативно-правовое регулирование правил расчета и выплаты страховых взносов, включая также соответствующие выплаты в Фонд социального страхования по обязательным платежам на случай временной нетрудоспособности или материнства. Также это касается выплат за предоставление услуг администрирования со стороны налоговых органов.

В частности, стоит отметить тот факт, что теперь в Налоговом кодексе присутствует специальная глава №34, в которой говорится о:

  • объекте и базе по вносящимся страховым взносам;
  • суммах, которые не могут облагаться страховыми взносами;
  • всех тарифах, включая те, которые были сокращены;
  • единой форме и сроках подачи отчетности;
  • порядке и сроках выплаты страховых взносов.

Помимо этого, была также введена возможность зачета тех затрат, которые были произведены плательщиками страховых взносов в целях выплаты страхового обеспечения в соответствии с действующим законодательством в счет уплаты дальнейших взносов. При этом стоит отметить тот факт, что действие этого правила ограничивается сроком 31.12.2018, и после этого момента дальнейшая его судьба на данный момент неизвестна.

При этом стоит отметить тот факт, что сотрудники Фонда социального страхования теперь занимаются администрированием затрат, которые выделяются компаниями для выплаты страхового обеспечения, а проверки затрат на выплату этого обеспечения, которые заявляются страхователями в расчете по страховым взносам, осуществляются территориальными органами ФСС в том порядке, который устанавливается Федеральным законом №125-ФЗ на базе той информации, которая поступает в фонд из налоговой службы.

Сверка расчетов с ФСС, в том числе онлайн

Фонд социального страхования имеет широкий перечень полномочий. В частности, ФСС ответственен за выплаты по больничным, ЧП на производстве, родовые сертификаты, содержание лиц с ограниченными возможностями.

В пункте 9 статьи 18 ФЗ №212 «О страховых взносах» указано, что ФСС может инициировать сверку расчетов с плательщиком. Процедура эта проводится на основании правил, установленных тем же законом – ФЗ №212. Она осуществляется по инициативе как самого органа, так и плательщика.

Периодичность проведения мероприятия может быть любой. Сверка может инициироваться на любую дату. Однако обычно процедура проводится каждый квартал. В частности, она намечается после направления отчета по форме 4-ФСС.

Цели сверки

Сверка позволяет отслеживать исходящие отчисления и контролировать образование долгов. Плательщиком она обычно инициируется тогда, когда есть вероятность возникновения конфликта с фондом касательно объема переведенных взносов. Она нужна также для обнаружения переплаты в рамках ликвидации или реорганизации. Сверка обычно осуществляется при наличии этих обстоятельств:

  • Реорганизация.
  • Ликвидация.
  • Необходимость отследить наличие долга.
  • Установление размера переплат.
  • Систематизация сведений.
  • Компания собирается участвовать в государственных конкурсах и тендерах.

По итогам мероприятия выдается акт сверки. Он является существенным документом в рамках финансовой деятельности предприятия.

Каждый месяц ЮЛ должен делать отчисления в фонд. Если их не будет, образуется задолженность. Ее наличие может негативно влиять на самые разные аспекты деятельности. Возможны эти последствия:

  • Негативная репутация на рынке.
  • Срыв сделок с контрагентами.
  • Потеря государственного инвестирования.
  • Негативная история по платежам.
  • Судебное взыскание долга.
  • Наложение ареста.

Сверка позволяет контролировать состояние своих платежей. Рекомендуется ее проводить не реже раза в квартал. Такая периодичность обеспечивает своевременное отслеживание всех долгов.

К СВЕДЕНИЮ! Регулярный контроль позволяет уменьшить фискальную нагрузку на субъект в форме штрафов и пени по задолженностям.

ВАЖНО! Именно на основании акта сверки составляется заявка о возврате налоговых переплат.

Акт сверки – это первичная документация. На ее базе можно удостовериться в качестве деятельности бухгалтерского отдела. Она позволяет своевременно обнаружить и ликвидировать финансовые правонарушения. В акте указываются не только обязательства, но и статьи, по которым появились задолженности. К примеру, это могут быть долги по пени.

Существует два способа получения акта. Рассмотрим их.

Для получения акта нужно составить заявление. Форма его нормативными актами не регламентируется. Однако нужно прописать существенную информацию: реквизиты ЮЛ, дату обращения. Ответ на заявку должен прийти в течение пяти дней.

Рассмотрим нормы, предъявляемые к заявлению:

  • Нужно указать перечисления, которые требуется проверить, и коды к ним.
  • В заявлении должна содержаться существенная информация о плательщике: название, ИНН и КПП, номер регистрации.
  • Нужно указать, на чье имя отправляется документ. Это наименование ФСС, его адрес, контактные данные.
  • Наименование заявления.
  • В теле текста содержится запрос к ФСС. В частности, это просьба о сверке.

На заявлении проставляются подписи главного бухгалтера и гендиректора с расшифровкой. В документе можно не указывать перечень проверяемых взносов. Допускается указать всю нужную информацию в приложении к заявлению. Такое приложение ускоряет мероприятие. Бумагу нужно или отнести в фонд лично, или отправить электронным письмом.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Страховой брокер это

Составление акта сверки расчетов с ФСС

В качестве ориентира, от которого нужно будет отталкиваться в процессе составления этого заявления, может использоваться любой аналогичный документ, включая форму заявления о состоянии расчетов в ФНС по налогообложению. Данный документ указывается в приложении №8 к приказу Министерства финансов №99н от 2 июля 2012 года.

В процессе оформления заявления в ФНС нужно в обязательном порядке указать следующий перечень информации:

  • информация о получателе документа, то есть полное описание того территориального отделения Фонда социального страхования, куда будет подаваться составленный пакет бумаг;
  • детальная информация о плательщике взносов, включая не только его личные данные, но еще и уникальный код подчиненности, присвоенный регистрационный номер в Фонде социального страхования, адрес регистрации, индивидуальный номер налогоплательщика и ИНН;
  • перечень формулировок, которые позволяют отразить суть поданного запроса от лица руководителя компании (к примеру, можно написать «прошу провести вместе с нашей организацией сверку расчетов по произведенным страховым взносам, а также начисленным штрафам и пеням по состоянию на определенную дату»;
  • дата оформления заявителя, личная подпись директора компании, а также контакты того лица, которое занималось оформлением этого запроса.

Действующее законодательство никоим образом не регламентирует сроки, на протяжении которых сотрудники Фонда социального страхования должны предоставить ответ на составленное заявление, но если учитывать тот факт, что на протяжении десяти дней с момента обнаружения какой-либо переплаты по уже произведенным страховым взносам сотрудники фонда должны обязательно отправить соответствующее уведомление плательщику (что предусматривается пунктом 3 статьи 26 Федерального закона №212-ФЗ), вполне правомерным будет ожидать аналогичного ответа с их стороны по предоставленной заявке на протяжении такого же срока.

Акт сверки с ФСС: как подать заявление и его образец

Каждый страхователь должен знать, как правильно составлять документы в ФСС. Особенно заявление на сверку расчетов – это один из важных документов. Необходимо разобраться, что должно содержать заявление о проведении сверки расчетов, как запросить акт сверки с ФСС и его образец.

Иногда возникает необходимость для сверки сведений, которые имеются у плательщика и фонда. Для этого составляется специальное заявление в произвольной форме. Фонд в ответ выдаст специальный акт. Сотрудники ФСС вправе предложить плательщику провести совместную сверку платежей в бюджет. Также потребовать ее может сам плательщик.

Чаще всего это делается для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с сотрудниками ФСС, или же узнать о наличии долгов или переплаты фирмы.

Источник: https://active-body.info/akt-sverki-s-fss-obrazets/

Срок давности взыскания страховых взносов в пенсионный фонд

срок давности по страховым взносам

Вроде все понятно со сроками. Раз не предъявили, не выявили все должно быть хорошо. И есть замечательная ст. 45 212-ФЗ:1.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после дня окончания периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до дня вынесения решения о привлечении к ответственности истекло три года (срок давности).2.

Течение срока давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения приостанавливается, если лицо, привлекаемое к указанной ответственности, активно противодействовало проведению выездной проверки, что стало непреодолимым препятствием для ее проведения и определения органами контроля за уплатой страховых взносов сумм страховых взносов, подлежащих уплате в государственные внебюджетные фонды.

Понятие срока давности недоимки по страховым взносам ип

Теперь функции по администрированию страховых взносов осуществляют налоговые органы. ФНС может взыскать с должника неуплату, состоит из совокупности нескольких сроков.

  1. При обнаружении задолженности по уплате инспекция направляет должнику требование.

    Срок, в который будет отправлено требование, зависит от суммы задолженности, способа обнаружения задолженности:

  • Требование должно быть отправлено должнику в срок не более 20 рабочих дней со дня вступления в силу решения по итогам проверки;
  • Требование должно быть направлено в течение 90 дней (трех месяцев) со дня выявления неуплаты взносов.

В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. На основании ч. 3 ст.

20 Закона N 212-ФЗ постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.

Частью 2 ст.

Новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам с 2018 года

срок давности по страховым взносам

14 декабря 2017 года на официальном сайте ФСН опубликованы контрольные соотношения в расчете по страховым взносам. Они будут применяться с 1 января 2018 года. По ним можно проверить, например, расчет по взносам за 2017 год. Что изменилось? Будут ли налоговики сравнивать единый расчет по страховым взносам с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ? Какой программой можно проверить годовой расчет? Ответим на основные вопросы и приведем ссылку для скачивания новых контрольных соотношения.

Новые точки проверки расчета по взносам

В 2018 году налоговые инспекторы проверяют показатели единого расчета по страховым страховых взносам по контрольным соотношениям.

В письме ФНС России от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417 приведены новые контрольные соотношения показателей формы расчета по страховым взносам. Скачать новые контрольные соотношения на 2018 год можно на нашем сайте. Также вы можете ознакомиться с обозначенным письмом на официальном сайте ФНС.

Новые контрольные соотношения вводится в действие с 1 января 2018 года. То есть, они будут применяться уже при проверке годового расчета по страховым взносам за 2017 год.

Зачем поменяли контрольные соотношения с 2018 года?

Зачем налоговикам потребовалось обновлять контрольные соотношения с 2018 года? В своем письме они пояснили это сами. Приведем обоснование для введения новых соотношений. Они сводятся к тому, что с 2018 года у налоговиков становится больше основания для непринятия расчетов по взносам.

Письмо ФНС России от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417

Федеральная налоговая служба сообщает, что 27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 335-ФЗ), который вносит изменения, в том числе и в статью 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

В соответствии с пунктом 78 статьи 2 Федерального закона № 335-ФЗ абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса излагается в новой редакции, расширяющей перечень оснований для признания налоговым органом расчета по страховым взносам непредставленным.

Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения вступают в силу с 1 января 2018 года.

Начиная с 1 января 2018 г., если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) сведения по каждому физическому лицу:

  • о сумме выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленных исходя из базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не превышающей предельную величину,
  • о базе для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • о сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также если в представляемом плательщиком расчете (уточненном расчете) суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов, и (или) в расчете (уточненном расчете) указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц, то такой расчет (уточненный расчет) считается непредставленным, о чем плательщику не позднее дня, следующего за днем получения расчета (уточненного расчета) в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется уведомление.

ФНС России направляет для сведения и использования в работе контрольные соотношения, разработанные в целях применения с 01.01.2018 новой редакции абзаца 2 пункта 7 статьи 431 Кодекса.

Доведите указанное письмо до налоговых органов и плательщиков страховых взносов.

До 2018 года ИФНС вправе признать, что плательщик не сдал расчет, если в нем (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • указаны недостоверные персональные данные о физлицах;
  • величина пенсионных взносов (исчисленных исходя из базы в пределах лимита) за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев этого периода содержит ошибки;
  • сумма пенсионных взносов по каждому физлицу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев этого периода не совпадает с их суммой в целом по организации.

С 01.01.2018 в этот перечень добавлены ошибки и несовпадения в следующих показателях:

  • сумма выплат в пользу застрахованных лиц,
  • величина базы взносов на пенсионное страхование в пределах установленной максимальной величины,
  • величина базы для исчисления взносов на пенсионное страхование по дополнительному тарифу,
  • сумма взносов на пенсионное страхование, рассчитанных по дополнительному тарифу.

Прежние контрольные соотношения продолжают действовать

Стоит заметить, что опубликованные 14 декабря 2017 года контрольные соотношения расчета по взносам не отменяют ранее применяемых контрольных соотношений. С 2018 года контрольные соотношения будут применяться в совокупности.

Налоговые инспекторы проверяют показатели расчета страховых взносов по контрольным соотношениям, которые утвердила ФНС России в письме от 30 июня 2017 № БС-4-11/12678. См. «Контрольные соотношения в 2017 году».

Так, в частности, они проверяют показали расчета с 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение ФСС России опубликовал в письме от 15 июня 2017 № 02-09-11/04-03-13313.

С 1 января 2018 года дополнительно будут учитываться соотношения из письма ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417.

Вот некоторые из проверяемых элементов с 2018 года:

  • значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;
  • данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;
  • значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.

Что будет при несоответствии?

Даже если вы представите расчет вовремя, но в нем будут расхождения между совокупной суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому сотруднику, расчет будет считаться непредставленным. ИФНС уведомит вас об этом. Важно, как сдали расчет:

  • электронно. Уведомление ждите не позднее дня, следующего за днем сдачи расчета;
  • на бумаге. Уведомление получите в течение 10 рабочих дней после того дня, как инспекторы получили расчет.

После того как вы получите уведомление, нужно внести исправления в расчет в течение пяти рабочих дней. Тогда датой представления указанного расчета будет считаться дата, когда вы его сдали первоначально. Если не успеете исправить расчет, будет штраф. Это следует из пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ.

Как проверить расчет по страховым взносам по новым контрольным соотношениям бесплатно

Бесплатная программа от ФНС “Налогоплательщик ЮЛ” предназначена для автоматизации процесса подготовки юридическими и физическими лицами документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчета страховых взносов, справок о доходах физических лиц (форма №2-НДФЛ), специальных деклараций (декларирование активов и счетов), документов по регистрации ККТ и других.

Скачать программу для заполнения расчета по страховым взносам можно путем открытия Аннотации.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/novye-kontrol-nye-sootnosheniya-dlya-rascheta-po-strahovym-vznosam-s-2018-goda/

Срок давности по страховым взносам

срок давности по страховым взносам

Понятию исковой давности посвящена ст. 195 ГК РФ. В ней указывается, что это период, когда физическое или юридическое лицо вправе обратиться за защитой нарушенных интересов в суд.

В ст. 196 ГК РФ говорится, что в общем случае срок давности составляет три года с даты, когда хозяйствующий субъект узнал или должен был узнать о нарушении собственных прав, понял, кто выступит ответчиком по его иску. Если заявитель пропустил «дедлайн», суд откажет в рассмотрении его дела.

Ход периода давности останавливается, если стороны совершают действия, явно свидетельствующие о признании долга. Применительно к уплате страховых взносов таким фактом является подписание акта сверки с ПФР. Когда документ завизирован, «обратный отсчет» стартует заново.

Чтобы продлить сроки давности, стороны должны приложить к иску ходатайство, где будут указаны уважительные причины пропуска «дедлайна». Например, ИП может сослаться на длительную болезнь, пребывание в местах лишение свободы, отъезд за границу и т.д.

Процент отчисления в пенсионный фонд

В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета?

Согласно тексту ст. 26 212-ФЗ, срок давности для возврата сумм по взносам в ПФР составляет три года с момента, когда был перечислен излишек. На практике часто предприниматели и фирмы узнают о наличии переплаты позже, во время сверок с Фондом.

Можно ли продлить пропущенный срок давности по взносам в пенсионный фонд? Согласно нормам действующего законодательства, получение справки о состоянии расчетов не свидетельствует о признании ПФР долга в пользу хозяйствующего субъекта, а потому не прерывает ход исковой давности. Высылая информацию компании или ИП, Фонд выполняет свою прямую обязанность.

Продление сроков возможно в судебном порядке. Истцу необходимо сослаться на факт, что он узнал о переплате не в момент перечисления в ПФР, а позднее, когда получил акт сверки или иную информацию в письменном виде.

Исковая давность по удержанию недоплаты с фирмы или ИП

212-ФЗ устанавливает следующий алгоритм, по которому Фонд взыскивает недоплату с хозяйствующего субъекта:

  • В трехмесячный срок с момента выявления недоимки ПФР направляет бизнес-субъекту требование о ее погашении, уплаты «накапавших» пеней.
  • В 10-ти-дневный период с момента получения требования коммерческая структура вправе добровольно погасить задолженность, совершив платеж со своего расчетного счета.
  • Если компания или ИП проигнорируют требование, у Фонда имеется два месяца, чтобы самостоятельно взыскать средства со счетов страхователя.
  • Если сделать это не удастся, Фонду необходимо в шестимесячный период обратиться в суд.

Недоплата по взносам с индивидуального предпринимателя не взыскивается в двух ситуациях: признание физического лица в судебном порядке банкротом или его смерть, с компании – только в случае завершения конкурсного производства и отсутствия средств от продажи имущества. Указанные суммы списываются Фондом как безнадежная задолженность.

Судебная практика демонстрирует, что срок исковой давности по взысканию с хозяйствующих субъектов применяется исключительно к пеням и штрафам. Положения ст. 95-195 ГК РФ не распространяются на сумму задолженности по взносам. Коммерческую структуру обяжут выплатить долг вне зависимости от того, сколько времени прошло с его обнаружения.

Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/srok-davnosti-po-vznosam-v-pensionnyy-fond.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: