Суммы не облагаемые страховыми взносами

Суммы, не облагаемые страховыми взносами

суммы не облагаемые страховыми взносами

Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты физическим лицам, следующие начисления в их пользу, в частности государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления (в т.

ч. по безработице), а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию (п.

1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп.

1 п. 1 ст. 20.

2 Закона N 125-ФЗ).

К числу таких выплат отнесены, в частности:

  • пособие по временной нетрудоспособности;
  • страховые выплаты в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием, оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
  • пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • социальное пособие на погребение и др.

Пособие по временной нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (кроме несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) выплачивают за счет средств ФСС РФ, начиная с четвертого дня болезни. Первые три дня больничного листа оплачивает работодатель (Закон от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Однако и эту часть пособия, выплачиваемую за первые три дня временной нетрудоспособности, не облагают страховыми взносами, поскольку она является государственным пособием (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Что касается доплаты до фактического заработка по больничным листам, то разницу между фактически выплаченной и максимально допустимой суммой пособия можно учесть в расходах только на основании пункта 25 статьи 255 Налогового кодекса.

Для этого такую доплату нужно предусмотреть в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте (письма Минфина России от 23 декабря 2009 г. № 03-03-05.248, от 21 мая 2010 г. № 03-03-06/1.340).

Также на эту доплату необходимо начислить страховые взносы.

Кто обязан начислять взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Все организации без исключения являются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в соцстрах независимо:

  • от организационно-правовой формы (ООО, АО, ПАО и т. д.);
  • от формы собственности (государственная, частная и т. д.);
  • от вида деятельности (коммерческая, некоммерческая и т. д.);
  • от применяемой системы налогообложения (общая или специальные режимы налогообложения).

Иностранные организации, которые ведут деятельность на территории России, также признаются плательщиками взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

к меню

Выплаты, связанные с увольнением работника

С 2017 года, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. C этого времени именно она регулирует данный вопрос.

Указанная статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст. 422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2017 году, в форме таблицы.

  ОСАГО круглосуточно — ОНЛАЙН СТРАХОВАНИЕ

Пожалуй, единственное серьезное изменение коснулось сверхнормативных суточных. Эти суммы остались прежними: от 700 руб. по России и от 2,5 тыс. для зарубежных поездок. Но с 2017 года придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога теперь актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные теперь можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Подробнее об этом см. «Как суточные облагаются страховыми взносами с 2017 года».

А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками. Это затраты на:

  • путь до пункта назначения и обратно;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилья;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Для отражения необлагаемых выплат в Расчете по страхвзносам отведены соответствующие строки. Так, в подразделе 1.

1 приложения 1 указывается сумма, не облагаемая обязательными «пенсионными» взносами (040 строка), в подразделе 1. 2 – сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами (040 строка) на ОМС, в приложении 2 – сумма, не облагаемая взносами на случай болезни и материнства (030 строка).

Строки заполняются с учетом положений ст. 422 НК РФ (приложение № 2 к Приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11.551).

в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;

Источник: https://kosago.ru/strahovka/summy-ne-oblagaemye-strakhovym/

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

суммы не облагаемые страховыми взносами

  • Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы выплат
  • Выплаты не подлежащие обложению страховыми взносами
  • Необлагаемые страховыми взносами суммы в 2017 году

Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы определены законодательством в виде не подлежащего расширенному толкованию списка. Какие статьи НК РФ позволяют не платить взносы с отдельных выплат и что для этого необходимо сделать, узнайте из статьи.

Выплаты волонтерам и добровольцам: какие суммы не подлежат обложению взносами по ст. 420 НК РФ

Необлагаемые выплаты по статье 422 НК РФ

Частные уроки и уборка помещений: когда взносы не уплачиваются

Как исполнить обязанность по уведомлению налоговиков, чтобы не платить взносы

Экономия на взносах для предпринимателя на упрощенке

Итоги

Выплаты волонтерам и добровольцам: какие суммы не подлежат обложению взносами по ст. 420 НК РФ

Случаи, когда объект обложения страховыми взносами не появляется, описаны в ч. 2 ст. 420 НК РФ (пп. 4–7). Не облагаются страховыми взносами выплаты:

  • производимые фирмами и ИП в пользу иностранцев и лиц без гражданства, работающих в находящихся за рубежом обособленных подразделениях российских компаний;
  • добровольцам в рамках исполнения договоров, заключаемых в соответствии со ст. 7.1 закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ о благотворительной деятельности;
  • производимые оргкомитетом «Россия-2018» и FIFA (а также их дочерними компаниями) в пользу иностранных граждан, лиц без гражданства и волонтеров (в ситуациях, перечисленных в п. 7 ст. 420 НК РФ).

Часть льгот в скором времени может быть сокращена, если Госдума одобрит проект закона № 204728-7 (о корректировке ст. 420 НК РФ). Предлагается сократить список не облагаемых взносами сумм, исключив из него выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам и договорам ГПХ, заключаемым:

  • с дочерними организациями FIFA;
  • оргкомитетом «Россия-2018» или его дочерними компаниями.

Узнавайте своевременно о важных и полезных новостях из материалов и сообщений нашего сайта:

Какие еще выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, рассмотрим далее.

Необлагаемые выплаты по статье 422 НК РФ

Не подлежащие обложению страховыми взносами суммы перечислены не только в ст. 420 НК РФ, но и в ст. 422. Это выплаты:

  • не в рамках трудовых отношений и договоров ГПХ (например, матпомощь родственникам умершего сотрудника и др.);
  • гражданам по контрактам, связанным с продажей или передачей имущества во временное пользование (по договорам аренды, передачей денег в долг и др.);
  • в виде предусмотренных федеральным и местным законодательством возмещений (по оплате спецодежды, обучению и т. д.)
  • иные указанные в ст. 422 НК РФ.

Отдельные виды выплат не облагаются страховыми взносами при выполнении определенных требований и только в течение ограниченных периодов времени — об этом расскажем в следующих разделах.

Как быть со взносами, если работник умер, узнайте здесь.

См. также: «ЕРСВ: как показать выплаты, не включаемые в объект по взносам или не облагаемые ими» и «ЕРСВ построчно: отражаем не облагаемые взносами выплаты».

Частные уроки и уборка помещений: когда взносы не уплачиваются

Закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ дополнил п. 3 ст. 422 НК РФ подпунктом, в котором указаны не подлежащие обложению страховыми взносами выплаты.

Данная норма применяется только для выплат, которые получены физлицами в 2017–2018 годах и соответствуют нижеперечисленным условиям:

  • доход получен в результате расчета между физическими лицами (не ИП) за оказание услуг для личных нужд;
  • получатель дохода уведомил налоговиков (схема уведомления описана в п. 7.3 ст. 83 НК РФ);
  • физлицо выполнило работу самостоятельно (не привлекая наемную силу).

К перечню услуг для личных нужд отнесены:

  • уборка жилых помещений;
  • ведение домашнего хозяйства;
  • репетиторство;
  • присмотр за лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе (детьми, пожилыми людьми, больными — по заключению медучреждения).

Данный перечень может расширяться, если региональные власти посчитают нужным включить в него дополнительные услуги подобного рода (для личных, домашних и иных нужд) и примут соответствующий закон.

Как региональное законодательство может влиять на налоговую нагрузку и возможность неприменения онлайн-касс, говорится в статьях:

Как исполнить обязанность по уведомлению налоговиков, чтобы не платить взносы

Для получения освобождения от уплаты страховых взносов выполняющее услуги физлицо (п. 7.3 ст. 83 НК РФ):

  • заполняет уведомление по форме, указанной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@;

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Скачать форму

  • передает его налоговикам перед началом осуществления указанных видов услуг и после прекращения такой деятельности.

Уведомление подается в любую налоговую инспекцию — постановку физлица на учет налоговики осуществят по месту его жительства (месту пребывания в РФ).

В приложении № 3 к приказу № ММВ-7-14/270@ описан порядок заполнения уведомления. С его помощью физлицо сообщает налоговикам:

  • информацию о себе (Ф.И.О., ИНН, телефон, пол, реквизиты удостоверяющего личность документа и др.);
  • закодированный признак начала («1») или окончания («2») деятельности;
  • вид деятельности из предложенных вариантов.

Скачать порядок

Если физлицо оказывает иные услуги, вид которых предусмотрен региональными властями, дополнительно заполняется последний лист уведомления, в котором отражаются:

  • реквизиты закона и код региона, установившего услугу;
  • наименование услуги.

О полномочиях региональных властей в налоговом нормотворчестве расскажут материалы:

Экономия на взносах для предпринимателя на упрощенке

ИП на упрощенке, уплачивающий за себя обязательные пенсионные взносы, определяет свои расходы на уплату взносов по алгоритму (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ):

если Д ≤ 300 000 руб. → ∑СВ = 12 × МРОТ × ТСВ.

если Д > 300 000 руб. → ∑СВ = 12 × МРОТ × ТСВ + 1% × (Д – 300 000 руб.),

где:

Д — доход за расчетный период;

∑СВ — сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

МРОТ — минимальный размер оплаты труда, установленный федеральным законом на начало года, за который уплачиваются страховые взносы;

ТСВ — тариф страховых взносов, установленный п. 2 ст. 425 НК РФ.

После исчисления суммы страховых взносов в ситуации, когда доход вышел за границу в 300 000 руб., необходимо проверить соблюдение условия:

Если ∑СВ > 8 × 12 × МРОТ × ТСВ → ∑СВ = 8 × 12 × МРОТ × ТСВ

Таким образом, сумма страховых взносов не может превышать произведения 8-кратного МРОТ (увеличенного в 12 раз) и тарифа страховых взносов.

При этом:

  • доход ИП-упрощенец определяет по правилам ст. 346.15 НК РФ;
  • расходы по ст. 346.16 НК РФ не учитываются.

О нюансах расчета доходов упрощенца см. в статье «Порядок расчета налога по УСН “доходы” в 2016–2017 годах (6%)».

Источник: https://obugaltere.ru/summy-ne-podlezhashhie-oblozheniyu-straxovymi-vznosami.html

На какие выплаты начисляются страховые взносы

суммы не облагаемые страховыми взносами

На какие выплаты сотрудникам начисляются и не начисляются страховые взносы? На все выплаты, не упомянутые в этом документе, необходимо начислять страховые взносы.

Взносы начисляются на все выплаты, сделанные  работодателями (организацией или ИП) сотрудникам в соответствии с их трудовыми договорами. К таким выплатам относятся:

  • заработная плата,
  • премии за месяц, квартал или год,
  • отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.

Подрядчикам

Взносы в ПФР и ФФОМС за данную категорию работников производятся на выплаты в рамках  авторских или гражданско-правовых договоров. Однако если подрядчик имеет статус ИП, то он самостоятельно платит за себя взносы. Также взносы не начисляются на деньги, полученные гражданином за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (автомобиль и проч.).

Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

Взносы в ФСС «на травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

Для некоторых категорий предпринимателей действуют льготные тарифы  на страховые взносы.  Для других — наоборот, повышенные. Подробнее об этом можно прочитать в соответствующих разделах.

На какие выплаты сотрудникам НЕ начисляются страховые взносы?

Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ. К ним, например, относятся:

  • пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком;
  • командировочные расходы (суточные, возмещение стоимости проезда, найма жилья и т д.);
  • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Просрочка страховой выплаты

На все выплаты, не упомянутые в этом документе, необходимо начислять страховые взносы.

В спорных случаях (например, оплата дополнительных выходных дней по уходу за детьми-инвалидами, начисление «тринадцатой» зарплаты уволенному сотруднику)  рекомендуется также выплачивать взносы, поскольку арбитражная практика в этом вопросе неоднозначна: в случае иска со стороны чиновников суд может встать как на сторону работодателя, так и на сторону контролирующего органа. И хотя работодатель, скорей всего, одержит победу в суде, тяжба отнимет немало времени и сил. Поэтому, если сумма компенсации незначительна, проще сделать перечисления в фонды.

Вести учет сотрудников, начислять зарплату, рассчитывать больничные и отпускные, налоги и взносы за каждого сотрудника очень удобно в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис напомнит вам о датах, когда нужно сделать  отчисления в фонды и сдать отчетности. Сразу после перехода в новый расчетный месяц Бухгалтерия автоматически посчитает зарплату и взносы по каждому из сотрудников.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/28-na_kakie_vyplaty_sotrudnikam_nachislyayutsya_strax

Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2019 году

суммы не облагаемые страховыми взносами

Российское законодательство предусматривает начисление и выплату единовременной материальной помощи для граждан, потерявших близкого родственника. Такую выплату своим сотрудникам обязана произвести компания-работодатель, основанием для чего служит соответствующее положение внутренних нормативных документов, иными словами, возможность оформления материальной помощи в связи с кончиной близкого родственника должна быть предусмотрена контрактом или трудовым договором.

Кому полагается финансовая помощь в связи с кончиной близкого родственника в 2018 году?

Согласно российскому законодательству, финансовая помощь полагается к оформлению на предприятии в случае наступления смерти:

самого сотрудника компании – средства получает его семья;

бывшего работника-пенсионера – финансовая поддержка начисляется членам его семьи;

близких родственников работника – деньги выплачиваются самому сотруднику.

https://www.youtube.com/watch?v=Z8b-1YcZgH4

Кто из лиц может входить в категорию «близкий родственник», чтобы получить финансовые средства после смерти лица? Согласно Статье 217 Налогового кодекса РФ (со ссылкой на Статью 14 Семейного кодекса РФ), в круг близких родственников входят:

старшие кровные родственники лица (родители, бабушка, дедушка);

младшие кровные родственники (дети, внуки, братья, сестры);

усыновленные дети и лица-усыновители.

Кроме того, Трудовой кодекс РФ (Статья 141) предусматривает также и возможность оформления финансовой помощи для тех родственников умершего работника, кто находился на его финансовом обеспечении.

Помимо непосредственно единовременной выплаты, они также могут претендовать на получение невыплаченной зарплаты и премиальных начислений, компенсации за отпуск и других доплат.

Однако, такую возможность можно реализовать лишь в том случае, если нормативные документы компании предусматривают данные условия.

Размер суммы средств, которые будут адресованы в виде материальной помощи работнику в случае кончины его близкого родственника, устанавливается на основании регулирующей документации самого предприятия, определяющей порядок совершения выплаты. При этом, не имеет значения, кем работает здесь человек, и какой оклад получает ежемесячно. В компетенции руководства организации – определение и согласование с профсоюзом полагаемой к выплате суммы, а также фиксация ее в финансовых документах.

Иными словами, размер выплат (а это может быть любая сумма), зависит от финансовых возможностей компании, а также ее внутренней политики по отношению к своему штату.

Вместе с тем, работодателю следует брать во внимание тот факт, что, согласно Приказу Минфина РФ №61н от 9 июля 2007 года, сумма в два месячные оклады работника является лимитом для единовременной материальной помощи в случае кончины близкого родственника штатного сотрудника. Именно этот размер является необлагаемым налогом платежом, и любое его превышение обязует работодателя уплачивать с данной суммы дополнительные налоговые издержки.

Как происходит оформление материальной помощи сотруднику, у которого умер близкий родственник? Основанием для реализации данных действий является письменный запрос работника (или члена его семьи, если умершим является сам сотрудник) о предоставлении финансовой поддержки.

Заявление пишется на имя руководителя фирмы и содержит следующие сведения:

наименование организации, а также ФИО работника, который направляет запрос;

основная часть – прошение о предоставлении материальной поддержки в связи с кончиной близкого родственника (с указанием того, кто умер, а также степень родства с ним);

в заявлении указывается и перечень подтверждающей документации, прилагаемой к запросу (копии свидетельства о смерти, свидетельства о рождении/ заключении брака/гражданский паспорт (в зависимости от степени родства));

концовка документа предполагает визирование документа подписью заявителя, указывается дата.

На основании представленного заявления и прилагаемых к нему документов, бухгалтерия предприятия оформляет соответствующий внутренний приказ о начислении финансовой помощи. С подписанным руководителем приказом полагается ознакомиться человеку, который подает заявление.

Порядок налогообложения дополнительных материальных выплат своим сотрудникам, а также их семьям предполагает наличие определенных нюансов, которые необходимо учитывать при оформлении помощи:

Во-первых, финансовые средства, которые перечисляются в виде материальной компенсации, облагаются дополнительными страховыми вычетами и налогами – единственным условием для освобождения от данных платежей является заключенный с сотрудником актуальный трудовой контракт.

Во-вторых, средства, которые не облагаются налоговыми издержками, являются лимитированными – всего 4 тыс. рублей можно перечислить сотруднику или члену его семьи, дополнительно не уплачивая других средств с этой суммы в государственную казну. Любое превышение лимита предполагает налогообложение с дохода физлица, а, соответственно – дополнительные расходы для работодателя.

В-третьих, освобождаются от уплаты налогов выплаты, совершаемые за один налоговый год (календарный год), даже если в течение 12 месяцев умирает два близких родственника.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Материальная помощь работнику в 2018 году – как получить?

Каждый человек может оказаться в ситуации, когда срочно нужна финансовая поддержка. Если гражданин трудоустроен, он может обратиться к своему работодателю. Хотя Трудовой кодекс РФ этот вопрос не регулирует, в крупных и надежных компаниях сотрудникам предоставляется материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением и по иным основаниям.

Матпомощь – это социальная выплата, которая не связана с непосредственным исполнением трудовой функции. Вопрос предоставления помощи решается руководством по собственному усмотрению или на основании трудового или коллективного договора, иных внутренних актов. Расскажем подробнее, как в 2018 году получить материальную помощь к отпуску, при смерти близкого родственника или в случае рождения ребенка; как организации нужно оформить выдачу средств, когда с матпомощи потребуется заплатить НДФЛ.

Общий порядок получения социальных выплат в виде матпомощи

В соответствии с письмом ФНС России № АС-4-3/13508, единовременной матпомощью называют выплату на конкретные цели, начисленную не более 1 раза в год по 1 основанию. Постановлением Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N ВАС-4350/10 материальная помощь отнесена к выплатам, которые направлены на удовлетворение социальных потребностей работника.

Чаще всего финансовая поддержка обусловлена некой сложной жизненной ситуацией. Наиболее распространенными случаями предоставления матпомощи являются:

  • смерть родственника работника или самого работника;
  • возникновение тяжелого заболевания, требующего дорогостоящего лечения или покупки препаратов;
  • следствие стихийных бедствий, иных чрезвычайных обстоятельств.

Помощь оказывают и при радостных событиях:

  • в связи со свадьбой;
  • на юбилей или при выходе на пенсию;
  • к предстоящему отпуску;
  • при рождении или усыновлении ребенка;
  • при поступлении ребенка в школу.

Деньги выплачивают по заявлению сотрудника, на котором ставится резолюция руководства, на основании принятого решения издается приказ.

Что касается размера материальной помощи, то законодательно он никак не урегулирован и остается в ведении учреждения. В бюджетных организациях и частных компаниях могут действовать локальные акты или положения о предоставлении материальной помощи, согласованные с профсоюзами и обязательные для исполнения.

В этих документах могут быть прописаны суммы материальной помощи, которые выплачиваются работникам в разных ситуациях. Эти суммы также могут быть привязаны к МРОТ, а их выплата ставиться в зависимость от финансовых результатов предприятия (например, если организация заканчивает год в прибылью, то всем работникам в течение календарного года выплачивается материальная помощь на по случаю дня рождения в определенном размере).

Для получения помощи, помимо заявления, часто нужно представить документы, подтверждающие наступление обстоятельств, требующих материальной поддержки (свидетельства о заключении брака, рождении, смерти, медицинские справки и выписки, рецепты и т. д.).

Можно ли получить матпомощь в связи с рождением ребенка?

:  Как получить земельный участок в аренду или собственность?

От работодателя в 2018 году можно получить финансовую помощь в случае рождения ребенка – это один из самых распространенных поводов для оказания поддержки. Часто такой вид помощь напрямую закреплен в локальны актах на предприятии.

В пример часто приводят Федеральное агентство связи, где действует Приказ № 244 от 08.11.2016, предусматривающий оказание матпомощи при рождении ребенка в сумме 2 МРОТ на основании личного заявления работника.

Аналогичные меры могут быть внедрены и на иных предприятиях.

Можно ли получить матпомощь в случае смерти работника или его родственника?

В связи с трагическими событиями также можно рассчитывать, что работодатель окажет материальную помощь – при смерти близкого родственника или в случае смерти самого работника. Во втором случае деньги получат его родственники на счет, который укажут в заявлении на предоставление матпомощи.

Материальная помощь сотруднику: налогообложение в 2018 году

Часто в связи с оказанием матпомощи у бухгалтеров возникает ряд вопросов: как удерживать НДФЛ, какой код дохода указывать, какие проводки использовать. Это во многом зависит от такого, по какому случаюи в каком размере оказывается помощь.

В ряде ситуаций суммы вообще не облагаются НДФЛ:

  • если это материальная помощь в связи со смертью близкого родственника в 2018 году, а также
  • если умер действующий или бывший работник предприятия;
  • при выплатах, связанных с терактами, стихийными бедствиями и ЧП;
  • в течение первого года с момента рождения (оформления опекунства или усыновления) ребенка — до 50 тыс. рублей на каждого ребенка;

Источник: https://urcom-kazan.ru/drugoe/materialnaja-pomoshh-v-svjazi-so-smertju-blizkogo-rodstvennika-v-2019-godu.html

Выплаты не облагаемые страховыми взносами в 2018 году: таблица

суммы не облагаемые страховыми взносами

Пожалуй, самый главный вопрос для бухгалтера, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году. Ведь именно от его знания зависит качество отчетности по страховым взносам, которую теперь проверяют налоговики. В этой статье мы расскажем буквально о каждой выплате, которая не облагается страховыми взносами.

Где искать, что не облагается страховыми взносами

В 2018 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций. И это важно. Поясним, почему. Если вдруг задумались, какие начисления не облагаются страховыми взносами и в ст.

422 НК РФ не нашли упоминания соответствующих сумм из вашего случая, значит на них все же придется начислить взносы.

Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу.

Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

Полный перечень того, что не облагается страховыми взносами

Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году, в форме таблицы.

Вид выплат Пояснение
Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха
Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с: • вредом от повреждения здоровья; • бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом; • выдачей продуктов или денег взамен их; • оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта; • увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка); • подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала; • затратами исполнителя по гражданскому соглашению; • трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др. • выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).
Единоразовая мат. помощь • людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов; • сотруднику, у которого умер член семьи;• сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка.
Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: оплата труда
Суммы страховых отчислений Включает: • взносы по обязательному страхованию персонала; • взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед. расходов; • взносы по договорам на мед. услуги работникам на срок от 1 года с лицензированными мед. организациями; • взносы по договорам добровольного личного страхования на случай своей смерти /или вреда здоровью;• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. р. в год на каждого сотрудника
Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл. багаж до 30 кг)
Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня
Стоимость форменной одежды и обмундирования Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании.
Стоимость льгот на проезд Положены на основании закона отдельным категориям работников
Мат. помощь работникам До 4000 руб. на одного человека за расчетный период
Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам
Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья
Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов
Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Страхование от временной нетрудоспособности

Заметим, что во многих перечисленных выше случаях трудовое соглашение или договор гражданско-правового толка позволяет выдавать не только деньги, но и своего рода премии. Какие не облагаются страховыми взносами, будет ясно из типа договора (соглашения) с человеком. В остальных случаях премии, не облагаемые страховыми взносами, отсутствуют.

Выплаты на командировки

Остановимся на сверхнормативных суточных. Эти суммы в 2018 году остались прежними: от 700 руб. по России и от 2,5 тыс. для зарубежных поездок. Но в 2018 году придется начислять взносы на превышение данных значений.

Это правило для подоходного налога  актуально и в отношении взносов с крупных суточных. Поэтому про суточные можно только с натяжкой сказать, что это доходы, не облагаемые страховыми взносами.

Подробнее об этом см. «Как суточные облагаются страховыми взносами с 2017 года».

А вот еще что не облагается страховыми взносами и напрямую связано со служебными поездками. Это затраты на:

  • путь до пункта назначения и обратно;
  • аэропортовые сборы;
  • комиссии;
  • путь в аэропорт, вокзал (вкл. пересадки);
  • провоз багажа;
  • аренду жилья;
  • мобильную связь;
  • плата за оформление загранпаспорта;
  • визовые сборы;
  • комиссия за обмен валюты (чека в банке).

Аналогичные правила о выплатах, которые не облагаются страховыми взносами, действуют в отношении участников высших руководящих органов компании. Когда те приезжают на заседание совета директоров, правления и т.п.

Еще доходы, не облагаемые страховыми взносами

Некоторые суммы, не облагаемые страховыми взносами, стоят несколько особняком от всех вышеперечисленных. Их заведомо не включают в базу по взносам (см. таблицу ниже).

Какие взносы Какие суммы
Взносы на ОПС Выплаты: • прокурорам, следователям, федеральным и мировым судьям;• очникам за деятельность в официальных студенческих отрядах по трудовым или по гражданско-правовым соглашениям.
Взносы по болезням и материнству Любые выплаты по ГПД: авторскому, об отчуждении исключительного права, издательскому, лицензионному о праве использования произведения науки, литературы, искусства

Гражданско-правовые договоры

В 2018 году не облагают страховыми взносами выплаты по гражданско-правовым договорам, на покупку имущества или имущественных прав. Как, впрочем, и по договорам аренды, ссуды, лизинга, дарения и других, по которым имущество и имущественные права передают во временное пользование. Исключение – договоры подряда, возмездного оказания услуг, а также авторские договоры. Выплаты по этим договорам взносами облагаются. Это следует из пункта 4 статьи 420 НК.

Призы, пенсии и стипендии

Начислять страховые взносы при выдаче призов покупателям, доплате к пенсии бывшим сотрудникам, выплате стипендий в рамках ученических договоров (в т. ч. штатным сотрудникам) не нужно.

Материальная выгода

Платить страховые взносы не нужно и с материальной выгоды, которая возникает у сотрудника из-за экономии на процентах при получении беспроцентного займа от работодателя.

Выплаты в рамках трудовых отношений

Повторимся, что статьей 422 НК РФ зафиксирован закрытый перечень выплат, которые освобождены от обложения страховыми взносами в 2018 году. В частности, это:

  • государственные пособия, которые платят согласно законодательству РФ (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК);
  • все виды определенных законом компенсаций сотрудникам в пределах норм, установленных законодательством РФ. Например, выходные пособия в пределах трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК);
  • суммы единовременной материальной помощи родителям, усыновителям или опекунам при рождении или усыновлении ребенка. Но только когда такая помощь выплачена в течение первого года после рождения или усыновления и на сумму не более 50 000 руб. на каждого ребенка (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК);
  • взносы на обязательное страхование сотрудников (подп. 5 п. 1 ст. 422 НК);
  • плата за обучение сотрудников по основным и дополнительным профессиональным программам (если обучение связано с профессиональной деятельностью сотрудника и проводится по инициативе организации) (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК) и т. п.

Источник: https://buhguru.com/nach-straxvznoc/ne-oblag-strakhvznos.html

Какие выплаты по закону не облагаются страховыми взносами в 2019 году

суммы не облагаемые страховыми взносами

Важной задачей бухгалтера каждого предприятия, особенно в ситуации перехода с 2019 года на налоговое администрирование страховых взносов, является четкое определение налогооблагаемой базы, с которой отчисляются обязательные платежу в госбюджет.

Существуют определенные законодательством правила, согласно которым производится начисление и уплата этих взносов в страховой и внебюджетный фонды. В стандартном случае при отсутствии у налогоплательщика каких-либо льгот он должен перечислять в Фонд соцстраха 2,9 процента, в Фонд обязательного медстрахования — 5,1 процента, в Пенсионный фонд — 22 процента.

При этом 422-й статье Налогового кодекса также устанавливается, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году. Этот перечень важно учитывать при определении базы налогообложения.

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

Общие нормативы

В соответствии с 420-й статьей НК для компаний, предпринимателей и физлиц, не имеющих статуса ИП, в качестве объекта исчисления страховых взносов выступают осуществляемые ими выплаты в пользу работников, предусмотренных установленными между ними трудовыми отношениями и условиями гражданско-правовых соглашений.

Для налогоплательщиков, не осуществляющих выплату каких-либо вознаграждений иным физлицам, предусмотрен фиксированный размер базы для уплаты взносов, сопряженный с МРОТ.

Статья 420. Объект обложения страховыми взносами

В случае осуществления в пользу работников неких выплат, прямо не предполагаемых условиями договора, отчисления страховых взносов с них все равно должны производиться, поскольку они имеют место в рамках существующих отношений трудового характера.

Какую отчетность нужно сдавать

Изменения в законодательстве обусловили необходимость для плательщиков взносов подавать отчет не только в различные фонды, но и в налоговую. Для этого внедрен единый расчет, предусматривающий ежеквартальную сдачу, который пришел на смену сразу нескольким ранее используемым формам.

Подача единого расчета в ИФНС должна осуществляться в течение первых тридцати дней следующего после отчетного периода месяца. При наличии в организации свыше 25 сотрудников расчет должен в обязательном порядке быть представлен в электронном формате, всем остальным достаточно стандартной подачи на бумаге.

Несмотря на ликвидацию форм РСВ-1 и 2, 4-ФСС и РВ-3, обязанность отчитываться перед фондами по-прежнему сохраняется.

При этом с 2019 года вводится ряд новшеств:

  • Срок подачи формы СЭВ-М увеличивается на пять дней, и теперь на ее предоставление отводятся первые пятнадцать дней после окончания предшествующего отчетного месяца.
  • Вводится новый отчет, требующий указания сведений о стаже и подаваемый не позже начала марта, следующего за отчетным годом.
  • Отчетность перед Фондом соцстраха сохраняется лишь по взносам, уплачиваемым на случай травм и профзаболеваний сотрудников. Эта отчетность подается в первые двадцать или двадцать пять дней идущего за отчетным месяца в зависимости от способа подачи (в бумажном или электронном формате).

Нюансы по объектам и доходам

Начисление страховых взносов в случае отсутствия объекта обложения не происходит. В отечественном Налоговом кодексе предусмотрены прямые случаи, когда необходимость начисления взносов отсутствует.

В частности, взносы не начисляются на доходы, полученные физлицом в виде оплаты в соответствии с договорами ГПХ, предметом которых является передача имущественных прав либо непосредственно имущества в пользование. Однако в эту категорию не следует включать те договора, которые являются объектом обложения, например, предусматривающие авторский заказ, приобретение лицензии и прочие.

Что касается обычной зарплаты, то уплата с нее страховых взносов не производится лишь при условии, что ее получают граждане иностранных государств или лица вообще не имеющие гражданства, если с ними имеются заключенные трудовые соглашения, и трудятся они в обособленных департаментах российских компаний за границей. Также это касается случаев заключения договоров на реализацию работ или неких услуг за пределами РФ.

Объект обложения страховыми взносами отсутствует в ситуации, когда осуществляется компенсация понесенных добровольцами расходов, если с ними заключены договоры гражданско-правового характера в соответствии с законом о благотворительной деятельности.

Проверка и возврат взносов

Проведение камеральных и выездных проверок, касающихся начисления и уплаты взносов, за исключением тех, которые касаются травматизма, с 2019 года перешло в категорию полномочий налоговой службы. Правила таких проверок аналогичны тем, которые используются для проверок в налоговой сфере.

Проверять затраты, понесенные предприятием в связи с обязательным соцстрахованием, по-прежнему будет Фонд соцстрахования.

Под контролем Пенсионного фонда остается лишь персонифицированная отчетность по форме СЭВ-М, а также требующие ежегодной подачи данные, касающиеся стажа. За страхователями сохранено право на получение возвратов по переплаченным взносам, однако ответственность за это теперь ложится на налоговую, а не на фонды.

Процедура возврата в целом будет совпадать с той, что имеет место при возврате налогов, при этом вводится новое условие, закрепленное в 78-й статье НК: возврат переплаченных пенсионных взносов будет невозможным в случае отражения их в персонифицированной отчетности и разнесения Пенсионным фондом по лицевым счетам.

Возврат лишних уплаченных сумм по взносам на травматизм будет осуществляться Фондом соцстрахования. Процедура совпадает с той, которая используется, когда дело касается других взносов.

Частные случаи

Увольнение В случае увольнения сотрудник предприятия получает некую компенсацию, размер которой, как правило, сопоставим с суммой получаемого им двухнедельного заработка. Взносы на выходные пособия не начисляются.
Повышение квалификации Не предусмотрена уплата взносов с сумм, затраченных на профессиональную подготовку/переподготовку и повышение квалификации персонала, а также его обучение согласно профессиональным образовательным программам.
Матпомощь На законодательном уровне установлены льготные виды матпомощи, выплата которой не предполагает начисления страховых взносов:
  • в связи с бедствием стихийного характера или иной ЧС террористическим актом для компенсации причиненного здоровью и имуществу вреда;
  • в связи с кончиной члена семьи сотрудника;
  • в связи с рождением или усыновлением ребенка (в пределах 50 тысяч рублей);
  • матпомощь работнику от работодателя в размере до 4 тысяч рублей в течение расчетного периода.

Компенсации командировки и прочие детали

В число подлежащих возмещению командировочных расходов входят:

  • средства на покупку билетов и топлива;
  • плата за аренду жилья;
  • иные траты сотрудника, разрешение на которые получено от работодателя.

Законодательно также установлено, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году в связи с командировками:

  • затраты на проезд к и от места назначения;
  • комиссии, предусмотренные аэропортами за пользование их услугами;
  • арендная плата за номер или иное жилье на время командировки;
  • затраты, связанные с получением загранпаспорта или визы.

На выплачиваемую во время командировки зарплату взносы начисляются, поскольку она непосредственного отношения к командировочным расходам не имеет.

Не подлежат обложению страховыми взносами все выплаты, связанные с исполнением сотрудником его прямых трудовых обязанностей. В число исключений из этого правила входят надбавки за труд в особо тяжелых условиях, а также выплаты в иностранной валюте, аналогичные суточным, полагающиеся сотрудникам морских и воздушных судов, осуществляющих международные рейсы.

Какие выплаты не должны облагаться страховыми взносами в 2019 году

База для начисления страховых взносов высчитывается путем вычитания из общей суммы выплат, имеющих отношение к объекту обложения, тех выплат, которые взносами не облагаются.

Определенные законодательством как необлагаемые страховыми взносами, а также не являющиеся объектом обложения, выплаты содержит таблица:

Выплата Основание для освобождения для начисления
Не причисляется к объектам обложения Является объектом, но не облагается
Зарплата и вознаграждение по договору гражданско-правового характера на предоставление услуг или выполнение работ иностранцев, временно находящихся на российской территории Да
Средний заработок, который сохраняется за сотрудником, выполняющим функцию донора Да
Средний заработок, получаемый работником во время ухода за детьми с ограниченными возможностями Да
Пособие, выплачиваемое в первые два дня болезни временно нетрудоспособным Да
Выплачиваемая ежемесячно сумма компенсации матерям, которые до достижения ребенком трехлетнего возраста ухаживают за ним Да
Выплаты членам cовета директоров Да
Дивиденды собственникам предприятия Да
Выплаты бывшим сотрудникам Да
Компенсация за использование личного имущества работника в интересах работодателя Да
Арендная плата за использование имущества работника в интересах работодателя Да
Компенсация понесенных сотрудниками расходов в связи с разъездным характером деятельности Да
Прибавка вахтенным рабочим Да
Суммы, которые выданы сотрудникупод отчет Да
Возмещение переплаты по авансовому отчету сотрудника Да

Источник: http://buhuchetpro.ru/kakie-vyplaty-ne-oblagajutsja-strahovymi-vznosami/

Какие доходы не облагаются страховыми взносами

суммы не облагаемые страховыми взносами

Любые страховые взносы – это платежи, поступающие от работодателей и образующие пенсионный капитал работника.

  1. Пенсионные взносы. Оплачиваются в ПФ РФ. Они, в свою очередь, бывают накопительными и страховыми.
  2. Медицинские взносы. Оплачиваются в ФОМС (Фонд обязательного медстрахования). Каждый работник должен быть зарегистрирован в этом фонде с первого рабочего дня. Фонд вследствие случая, повлекшего за собой временную нетрудоспособность сотрудника или заболевания, выплачивает соответствующие пособия.
  3. Вносы в Фонд социального страхования. Подразумевает плату на обязательное страхование по случаю временной или пожизненной нетрудоспособности или материнства. Этот фонд возмещает декретные пособия и больничные.
  4. Выплаты на страхование против несчастных случаев непосредственно на предприятии или заболеваний, связанных с профдеятельностью.

Плательщиками таких взносов могут быть организации, ИП, физические лица. Адвокаты, арбитражные управляющие, предприниматели и нотариусы уплачивают взносы за себя. Если плательщик имеет причастие к нескольким пунктам, то он оплачивает каждый из них.

Крайний срок оплаты взносов – 15 число ежемесячно. За неуплату взносов работодатель привлекается к ответственности. В основном нарушение влечет за собой штраф, но в отдельных случаях директор может быть приглашен в суд.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Медицинское страхование иностранцев

К индивидуальным предпринимателям устанавливаются другие правила. Они выплачивают взносы, равные стоимости страхового года. Данная сумма фиксируется государством и от величины прибыли предпринимателя совершенно не зависит. Взносы на страхование от несчастных случаев на предприятии ИП не уплачивают, а взносы в ФСС для них являются добровольными.

Если работодатель в определенном месяце выплачивал своим работникам больничные пособия или декретные, он уменьшает взносы на сумму, которую обязан оплатить ФСС. Если пособия оказались выше, чем взносы, остаток начисляется на счет предстоящего платежа.

Ниже рассмотрим подробнее, какие выплаты не могут подлежать обложению страховыми взносами.

Государственные пособия

К таким можно отнести субсидии по временной нетрудоспособности, что стала причиной несчастного случая на предприятии, оплата на реабилитацию и лечение работника.

Также страховыми взносами не облагаются такие выплаты, как пособия по беременности и субсидии по уходу за маленьким ребенком (в последнем случае выплаты предусматриваются только застрахованным лицам, которые осуществляют уход за своим ребенком) и пособие при его рождении.

Ежемесячное пособие выплачивается матери или другому законному представителю ребенка суммой 50 рублей.

Материальная помощь – это услуга, которая подразумевает предоставление денежных или прочих средств и вещей первой необходимости.

Не облагаются страховыми взносами компенсации пострадавшему работнику вследствие несчастного случая или природного стихийного бедствия, нанесшего вред его здоровью, а также, если подчиненный стал жертвой террористического акта, произошедшего на территории РФ. Сюда же можно отнести вознаграждение работнику в течение одного года за рождение или усыновление/удочерение ребенка.

Эти суммы не облагаются страховыми взносами до 50 тыс. руб. на каждого из детей. Даже если оба родителя числятся на одном предприятии, размер выплаты будет составлять 50 000 рублей на обоих родителей вместе, но не по отдельности на каждого.

Другие виды материальной помощи, в свою очередь, не облагаются страховыми взносами выше, чем 4 000 рублей на сотрудника за один календарный год.

Выплаты, установленные в связи с увольнением работника в 2016-2017 году

В случае прекращения трудовых отношений с работником, ему уплачивается сумма, которая равна его двухнедельной заработной плате. Основания для этих выплат:

  • привлечение к военной службе;
  • смена в организации прошлого сотрудника, ранее исполнявшего данную работу;
  • отказ работника переводится на работу, которая расположена в другой местности и условиях;
  • отказ работника от продолжения текущей работы в связи с какими-либо изменениями условий в трудовом договоре;
  • признание работника неспособным выполнять трудовые обязанности (должно формально подтверждаться медицинской справкой).

Если расторжение договора связано с окончательным закрытием производства или сокращением, увольняемому работнику сохраняется месячная зарплата, но выплачивается она два месяца после того, как сотрудник был уволен. Для трудящихся на Крайнем Севере этот срок увеличивается до трех месяцев.

Обучение сотрудников, их переподготовка и повышение квалификации

Работодатель определяет необходимость обучения сотрудников ради нужд и интересов предприятия. Также в его обязанности входит организация повышения квалификации работников.

Все образовательные программы (курсы, тренинги, семинары) могут осуществляться только теми учреждениями, которые имеют соответствующую государственную лицензию. Если сотрудник учился в учреждении, которое отвечает данному требованию, то стоимость его образования не облагается страховыми взносами. Если наоборот, то сумма облагается по общепринятым правилам.

Также не подлежит страховым взносам сумма, которую работодатель оплачивает успешно обучающемуся на заочном отделении работнику за проезд к месту ВУЗа и обратно.

Компенсации поездок по служебным обязанностям

Командировка – это поездка работника на какой-либо срок с целью исполнения поручения по приказу работодателя.

Командировкой не могут являться поездки сотрудника, работа которого имеет разъездной характер.

Расходы, которые подлежат возмещению:

  • оплата всех билетов либо бензина;
  • оплата найма помещения для временного проживания;
  • прочие расходы, осуществившиеся подчиненным с позволения работодателя.

Не облагаются страховыми взносами:

  • траты за проезд до нужного места и обратно;
  • комиссии за пользование услугами аэропорта;
  • траты на аренду помещения временного проживания;
  • сборы по получению загранпаспорта или визы.

Подлежать обложению взносами будет выдаваемая за командировочный период заработная плата, так как она не является компенсационной выплатой.

Прочие компенсации за исполнение порученных трудовых обязанностей

Какие выплаты, помимо сказанных выше, также предусматриваются законодательством

Страховыми взносами не облагаются все выплаты, которые связаны с исполнением работником порученных трудовых обязанностей. Однако исключение составляют:

  • компенсационные выплаты за осуществление работы в особо тяжких для здоровья условиях;
  • выплаты в зарубежной валюте вместо суточных, которые субсидируются работникам на экипажах судов зарубежного плавания российскими судоходными компаниями, а также сотрудникам воздушных лайнеров на международных авиарейсах.

Страховыми взносами ко всему прочему не облагаются суммы компенсаций, которые выплачиваются работникам за использование своего имущества (компьютера, телефона, транспорта и т. д.).

В случае перехода работника на такую работу, которая находится в отдаленной местности, работодатель компенсирует работнику все расходы на переезд как его лично, так и членов его семьи и провоз всего багажа. Итоговая сумма не будет облагаться взносами.

Все работодатели обязаны платить страховые взносы с выплат сотрудникам

Правда, не со всех. Определить, на какие именно выплаты начислять страховые взносы, поможет эта статья.

Облагаемые выплаты страховыми взносами

Страховые взносы начисляются на вознаграждения, которые выплачиваете деньгами и в натуральной форме:

  • сотрудникам в рамках трудовых отношений;
  • руководителю организации – единственному участнику независимо от наличия трудового договора с ним;
  • исполнителям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;
  • исполнителям по авторским договорам.

Выплаты в натуральной форме, то есть товарами, работами или услугами, учитываются как их стоимость с учетом НДС и акцизов. Об этом сказано в пункте 7 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Начисляйте страховые взносы со следующих выплат и вознаграждений

  • зарплата;
  • надбавки и доплаты. Например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время и т. д.;
  • премии и вознаграждения, в том числе начисленные уволенным сотрудникам за периоды, когда они работали в организации (письмо Минтруда России от 2 сентября 2013 № 17-3/1450);
  • вознаграждения за выполнение работ по договору подряда;
  • вознаграждения по договору на оказание услуг;
  • вознаграждения по договору авторского заказа;
  • вознаграждения по лицензионному договору за предоставление права использования произведения литературы или искусства;
  • вознаграждения в пользу авторов произведений, которые начисляют организации управляющие правами на коллективной основе. Например, Российским союзом правообладателей, Российским авторским обществом, Всероссийской организацией интеллектуальной собственности;
  • компенсации за неиспользованный отпуск как связанные, так и не связанные с увольнением;
  • сверхнормативные выходные пособия;
  • сверхнормативные выплаты на период трудоустройства;
  • сверхнормативные компенсации руководителю, его заместителю и главному бухгалтеру при увольнении.

Это следует из статей 420, 422 Налогового кодекса РФ, абзаца 2 части 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, подпункта 1 пункта 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, подпункта 1 части 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, пункта 2 разъяснений, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 8 июня 2010 № 428н, и письма Минтруда России от 24 сентября 2014 № 17-3/В-449 .

Какие выплаты, суммы не подлежат обложению страховыми взносами

Источник: http://buhnalogy.ru/kakie-dohody-ne-oblagayutsya-strahovymi-vznosami.html

Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка ндфл 2019

суммы не облагаемые страховыми взносами

  • Когда материальная помощь облагается НДФЛ
  • Материальная помощь в связи со смертью близкого родственника 2018;
  • Налогообложение материальной помощи на рождение ребенка в 2018 году;
  • НДФЛ с материальной помощи уволенным работникам в 2018 году;
  • Взносы с материальной помощи в 2018 году;
  • НДФЛ и взносы с материальной помощи в 2018 году, документы.

НДФЛ и страховые взносы с материальной помощи в 2018 году не берутся, если она предоставлена по случаю смерти работника или его ближайших родственников; в связи с рождением (усыновлением) ребенка; в качестве подспорья пережившим природные катастрофы и террористические акты. Впрочем, в каждом случае есть свои оговорки и нюансы, о которых мы и поговорим дальше.

И начнем, пожалуй, с целевых выплат материальной помощи.

Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата — это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.

В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

  • в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости;
  • приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения;
  • оплата медицинских услуг;
  • в связи со стихийными бедствиями или другими чрезвычайными ситуациями;
  • пострадавшим в связи с террористическим актом;
  • членам семьи в связи со смертью работника;
  • в связи с рождением (усыновлением) ребёнка. статью: → «Материальная помощь работнику в 2018: выплаты, виды, оформление и учет».

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Источник: http://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/oblagaetsya-li-materialnaya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ndfl-2019

Что не облагается страховыми взносами

суммы не облагаемые страховыми взносами

Плательщиками СВ (страховые взносы) по действующему законодательству признаются лица, выплачивающие гражданам различные виды вознаграждений. В первую очередь, это работодатели (юрлица и предприниматели), а также физлица без статуса ИП. Кроме того, начислять СВ обязаны частнопрактикующие лица, включая нотариусов, адвокатов, медиаторов, оценщиков, поверенных и т.д.

Алгоритм начисления взносов по страхованию заключается в ежемесячном расчете налоговых сумм с доходной базы. Вычисления ведутся по каждому сотруднику отдельно путем нарастающего итога. Взносы по ОПС, ОМС, ОСС уплачиваются в ИФНС, травматизм – в Соцстрах. Какие выплаты не облагаются страховыми взносами, а какие облагаются?

Карточка учета страховых взносов – бланк 2018

Что такое объект обложения страховыми взносами

Для понимания, что не облагается страховыми взносами, а что попадает под налогообложение, необходимо изучить требования глав. 34 НК. Согласно стат. 420 облагаемым объектом признается величина выплат и других видов вознаграждений в пользу граждан. Основой взаимоотношений являются заключенные с физлицами трудовые договора, гражданско-правовые (по оказанию услуг или выполнению работ); авторские и отчуждения прав.

Обратите внимание! Не считаются объектом налогообложения выплаты по договорам ГПХ в части перехода имущественных прав (п. 4 стат. 420 НК).

Какие суммы облагаются страховыми взносами

Доходы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат. 422 НК. Соответственно, если вид выплаты здесь не указан, налогоплательщик обязан начислить и затем уплатить с него суммы взносов.

На какие выплаты начисляются страховые взносы:

  • Заработок персонала, включая суммы зарплаты, отпускных, премий.
  • Стимулирующие и мотивационные выплаты – доплаты, надбавки, компенсации за дни неиспользованного отпуска.

Какие доходы не облагаются страховыми взносами

Те выплаты, которые не облагаются страховыми взносами, приведены в стат. 422 НК. Перечень является закрытым, то есть не может быть изменен по желанию налогоплательщика. Поясним подробнее, какие начисления не облагаются страховыми взносами по нормативным требованиям.

Выплаты, на которые не начисляются страховые взносы:

  • Все виды государственных пособий – по нетрудоспособности, по причине профзаболевания или травмы, по БиР, по безработице, в связи с уходом за детьми младше 1,5 лет, по постановке беременных женщин на ранний учет в ЖК, по рождению ребенка, на погребение и пр.
  • Законодательно принятые виды компенсационных выплат в рамках утвержденных норм – по возмещению вреда здоровью; по оплате коммунальных услуг, жилья, топлива, продуктов, питания и т.д.; по расходам на профподготовку или повышение квалификации и др. Также страховые взносы не начисляются на выплаты в связи с увольнениями – это суммы выходных пособий, а также среднемесячного заработка в пределах установленных норм.
  • Единовременные виды матпомощи, выплачиваемые за рождение детей (или усыновление), но не больше 50000 руб. Кроме того, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, включают матпомощь, выданную гражданам для возмещения причиненного стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами ущерба; а также матпопощь в связи с утратой близких родственников.
  • Доходы семейных общин традиционно признанных малочисленных народностей Крайнего Севера, Дальнего Востока или Сибири – выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами, включают доходы, полученные от ведения промысла.
  • Допвзносы работодателей на накопительную часть пенсии – не больше 12000 руб. ежегодно в отношении каждого сотрудника.
  • Стоимость выдаваемой персоналу фирменной одежды и/или другого обмундирования.
  • Матпомощь в пределах 4 тыс. руб. – суммы таких доходов определяется отдельно по каждому специалисту за год.
  • Денежное довольствие, вещобеспечение и другие виды выплат служащим ОВД, ФПС, УИС, таможенных органов РФ и иных госорганов России.

Вывод – в этой статье мы разобрались, что суммы, не облагаемые страховыми взносами, поименованы в стат. 422 НК. В доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами, включен также и сохраняемый заработок на время трудоустройства – страховые взносы по таким выплатам не начисляются за 2 или 3 мес. после увольнения. Норма выдачи подобных пособий определена в стат. 178 ТК РФ.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/summy-ne-podlezhashhie-oblozheniyu-strakhovymi-vznosami.html

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: