Ответственность за финансовые правонарушения

Финансовое правонарушение

ответственность за финансовые правонарушения

В основе финансовой ответственности лежит финансовое правонарушение. Говоря о финансовой ответственности, следует помнить, что финансовая ответственность – один из видов ответственности за нарушения бюджетного и налогового законодательства наряду с уголовной и административной ответственностью.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Определение 1

Финансовое правонарушение – деяние субъекта финансового права (налогового или бюджетного), которым нарушаются нормы финансового законодательства.

Специфика финансовых правонарушений

Отличительным признаком финансового нарушения является особый источник, в котором закрепляются подлежащие соблюдению нормы – это Бюджетный или Налоговый кодексы РФ.

В соответствии с этим выделяют два вида финансовых правонарушений:

Замечание 1

Правонарушения в финансовой сфере могут также иметь характер административного правонарушения (гл. 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях) или преступления (ст. 198–199.2, 285.1, 285.2 Уголовного кодекса РФ).

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Еще одна особенность финансовых правонарушений – это то, что привлечение к финансовой ответственности не исключает необходимости исполнить неисполненную обязанность и не означает невозможности привлечь к ответственности (в том числе уголовной) должностных лиц организации-нарушителя.

Признаки финансовых правонарушений

Как и любое правонарушение, финансовое правонарушение характеризуется следующими признаками:

  • противоправность – противоречие предписаниям финансового (бюджетного или налогового) законодательства;
  • это всегда акт поведения (в том числе принятия противозаконного решения);
  • причинение вреда, который в финансовой сфере как правило не предполагает конкретного потерпевшего – физического или юридического лица;
  • виновность – умышленное или неосторожное отношение правонарушителя к своему деянию и его последствиям;
  • причинная связь между противоправной деятельностью и вредом, причиненным финансовому правопорядку.

Субъекты финансового правонарушения

Правонарушение в сфере финансовой деятельности может совершить не любой субъект права, а лишь субъект налоговых или бюджетных отношений, а именно:

  • налогоплательщик или плательщик страховых взносов;
  • налоговый агент или иное указанное в НК РФ лицо;
  • финансовый орган;
  • распорядитель, главный распорядитель бюджетных средств;
  • получатель бюджетных средств;
  • главный администратор доходов или источников финансирования дефицита бюджета.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:

  • +7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва и область)
  • +7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
  • +8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Виды финансовых правонарушений

Бюджетное и налоговое законодательство закрепляет конкретные противоправные деяния в финансовой сфере, каждое из которых имеет собственный объект и объективную сторону.

В налоговом законодательстве правонарушения могут посягать на:

  • порядок постановки на налоговый учет (ст. 116, 129.2 НК РФ);
  • порядок представления налоговой декларации, иных финансовых документов (ст. 119, 119.1, 119.2 НК РФ);
  • порядок учета доходов и расходов, налоговой базы (ст. 120 НК РФ);
  • сумму налоговых поступлений (ст. 122, 122.1, 123, 129.3, 129.5 НК РФ);
  • порядок использования арестованного или заложенного имущества (ст. 125 НК РФ);
  • информационное обеспечение налогового контроля (ст. 126, 127, 129.1, 129.4, 129.6 НК РФ).

В отличие от налогового законодательства, БК РФ содержит всего 5 статей, посвященных конкретным видам бюджетных правонарушений (ст. 306.4–306.8). К их числу относятся:

  • нарушения в сфере использования бюджета;
  • нарушения в сфере использования бюджетных кредитов (невозврат, неперечисление платы за пользование, нарушение условий предоставления);
  • нарушения в сфере межбюджетных трансфертов.

Источник: https://spravochnick.ru/pravo_i_yurisprudenciya/ponyatie_pravonarusheniy_i_ih_klassifikaciya/finansovoe_pravonarushenie/

Уголовные и административные правонарушения в области таможенного дела: виды, ответственность, составы

ответственность за финансовые правонарушения

Таможенное дело — это контроль многих экономических процессов страны. Поэтому правонарушения в данной сфере имеют серьезные последствия для государства в целом. При этом в зависимости от степени правонарушения, они разделяются на виды и имеют различные последствия.

Законодательное закрепление

Согласно ст. 7 ТК ТС ответственность таможенных органов в каждом государстве наступает согласно внутренним нормативным актам.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Ознакомление с материалами уголовного дела

Общее понятие административного правонарушения указано в ч. 2, ст. 2.1 КоАП. В свою очередь в ст. 1 ТК ТС, ст. 2 Закона о таможенном регулировании, действия, перечащие законодательству, несут угрозу исполнению качественного и своевременного перемещения товаров, а также прозрачности правоотношений.

Согласно гл. 16 КоАП квалификация правонарушений в сфере таможенного дела основана на степени несоответствия товара и количества недостачи документов, требуемых согласно правилам транзита.

Санкции за административные правонарушения в области таможенного дела

Административные правонарушения в области таможенного дела

Это противоправная активность или бездействие юридического / физического лица, направленное на сбой существующего порядка в области таможенных взаимодействий, установленного нормативами Таможенного союза и РФ.

При этом противоправные действия или проступки несут угрозу объекту таможенного проступка, в качестве которого выступают общественные взаимоотношения, отрегулированные правилами таможенного процесса.

Виды и составы

В научной литературе существует определенная классификация таможенных проступков административного характера, которая состоит из довольно большого перечня, но основными являются следующие варианты

КлассификацияПримеры нарушений
Согласно степени общественной безопасности
Незначительные проступки, не обладающие особо тяжелыми последствиями для общественности
  • режима зоны контроля, осуществляемого надзором;
  • таможенного транзита;
  • своевременного предоставления отчетных документов;
  • законности активных действий в данной сфере
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Грубые, обладающие серьезными последствиями для государства, экономики, общества
  • незаконное транспортирование через границу или в пределах ТС импортных товаров и продукции;
  • нарушение временных границ по уплате сборов;
  • отсутствие декларации относительно перемещаемых изделий
Относительно посягательств на правовой объект
На порядок перемещения продукции
Порядок оформления товара, его помещение под таможенный процесс и осуществление контроля
Порядок обложения таможенными платежами нарушение сроков по взносам таможенных платежей
Порядок предоставления льгот и их применения
  • использование арестованной продукции и условно выпущенной;
  • незаконные действия в отношении продукции
Относительно нормальной деятельности органов
  • несоблюдение сроков предоставления декларации, сборов и прочей документации;
  • непредставление отчетности или неисполнение платежей
С учетом противоправных действий
Действие незаконное перемещение продукции
Бездействие
  • отсутствие отчетности;
  • недостоверные данные в декларировании или полное отсутствие документации физлицами и предприятиями

И не забывайте о нарушении конвенции МДП, а также невозврате художественных и подобных ценностей.

Состав таможенного проступка

Ответственность

В отношении административных правонарушений самое большое наказание несут юрлица, при этом виновность предприятия не освобождает от ответственности физлицо, являющееся исполнительным директором или прочим руководящим звеном на предприятии.

Спектр административных нарушений обширен, начиная от предупреждения и заканчивая выдворением за пределы государства.

Виды финансовых нарушений в 2019

В данном случае нарушения могут произойти из-за:

Проблема роста таможенных правонарушений

Уголовная ответственность за ТП в 2019

В таможенном деле имеется пять видов правонарушений, при реализации которых субъект является уголовно ответственным.

Виды и составы 

Классификация правонарушений, подпадающих под уголовную ответственность следующая:

  • контрабанда – предметом являются товары, находящиеся в свободном обороте на территории страны;
  • незаконное перемещение информационной базы относительно разработки и создания оружия массового поражения и военной техники;
  • невозврат на территорию государства исторически ценных произведений искусства;
  • невозврат валюты на территорию государства;
  • уклонение от уплаты таможенных платежей.

Финансовые преступления в России

ответственность за финансовые правонарушения

Преступления в финансовой сфере начали совершаться сразу, как только появились первые денежные знаки. Изначально, это были элементарные схемы мошенничества, воровство и подделка дензнаков. Однако с развитием финансово-экономической отрасли, совершаемые злодеяния стремительно эволюционировали, распространившись на все виды деятельности, где совершаются операции в национальной или иностранной валюте.

Ответственность за правонарушения, совершенные в экономической сфере регулируются 22 главой Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, этот раздел охватывает статьи 169-200, где подробно расписаны виды валютных махинаций и другие преступления, связанные с оборотом денежных средств.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Уголовная ответственность за причинение вреда здоровью

Скачать для просмотра и печати:

Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности УК РФ

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ

Правонарушения в финансово-экономической сфере деятельности

Эта категория преступлений редко направлена на конкретного человека, и в целом негативно влияет на государственные интересы. Финансовые преступления способствуют росту инфляции и оттягивают средства из государственного бюджета. Это сокращает фактический уровень доходов населения и мешает развитию производственной отрасли, малого и среднего бизнеса. Однако, что можно считать экономическим преступлением?

Общие положения

Характерной особенностью финансовых преступлений является злой умысел. Преступления не совершаются спонтанно, здесь всегда прослеживается четкая структура и план действий. Намного реже злодеяния совершаются по неосторожности, когда может наблюдаться несанкционированное вторжение в одну из сфер коммерческой деятельности. Здесь отсутствует предумышленность, однако, могут произойти негативные последствия для остальных участников рынка.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

В обоих случаях, свершившиеся преступления вредят развитию бизнеса в целом, нарушая стабильность работы компаний, делая рынок неустойчивым.

Как классифицируются экономические преступления

Данные правонарушения условно подразделяются на такие категории:

  1. посягательство на общественно-экономические отношения — здесь понимается вмешательство в деятельность фондовых рынков и кредитную деятельность, негативное влияние на формирование госбюджета;
  2. посягательство на финансовый капитал, который находится в частных руках;
  3. противоправные действия в области предпринимательства;
  4. налоговые махинации и незаконное банкротство;

За эти виды незаконной деятельности предусмотрена уголовная ответственность, согласно статьям, которые попадают под действие 22 главы УК РФ.

Что считается преступлением

Правонарушения в финансово-экономической сфере характеризуются следующими признаками:

  • несоблюдение нормативно-правовых требований;
  • ошибочное заполнение отчетной документации (если прослеживается умышленность действий);
  • документы финансовой отчетности предоставляются несвоевременно;
  • присутствуют неустойки и штрафные санкции, выполнена переоценка материальных ценностей и финансовых фондов;
  • присутствуют выявленные нарушения технологического процесса производства;
  • сотрудниками не соблюдаются законодательные акты, иногда игнорируя распоряжения непосредственного руководства;
  • уровень жизни руководства или служащих компании заметно выше фактического уровня доходов.

Если здесь прослеживается злой умысел или преступный сговор, наступает уголовная ответственность.

Объекты и субъекты

Разбираясь в обстоятельствах совершенного преступления, сотрудниками правоохранительных органов учитываются объективные и субъективные стороны. Под объектами преступлений понимаются факторы, определяющие тип коммерческой деятельности, степень тяжести и возникшие последствия. Например:

  • заключение незаконных сделок, нарушение правил торговли, махинации в сфере кредитования;
  • бездействие или уклонение от уплаты налогов;
  • хищения и причинение иного материального ущерба.

Субъектом считается любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия. Следовательно, субъективной стороной могут считаться цели и мотивы правонарушения.

Важно! Для некоторых видов экономических преступлений применяется понятие предмет: драгоценные металлы, валюты, ценные бумаги.

Преступления в налоговой сфере

Это довольно проблематичная область, которая наносит непосредственный ущерб государству. Если речь идёт об организациях и юридических лицах, виновные в преступлении наказываются денежным штрафом до 300 000 рублей, принудительными работами продолжительностью до 24 месяцев, запретом на занятие некоторыми видами коммерческой деятельности до 3-х лет. Помимо этого, здесь предусмотрен арест на полгода или тюремное заключение до 2-х лет.

В случаях, когда обстоятельства дела предусматривают особо крупные размеры или предварительный сговор группы лиц, ответственность за противоправные действия ужесточается. Максимальный размер штрафа увеличивается до полумиллиона рублей, срок принудительных работ до 5 лет, содержание под стражей до 6 лет.

Если данное правонарушение совершается физическим лицом, ему может грозить денежный штраф в размере 300 000-500 000 рублей, исправительные работы до 3-х лет или тюремное заключение на аналогичный срок. Мера ответственности определяется степенью тяжести преступления: особо крупный размер или нет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией УК РФ

Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица УК РФ

Важно! Виновные освобождаются от ответственности, если впервые замечены в совершении аналогичных преступлений и полностью возместили причиненный ущерб, включая недоимки и пени.

Незаконные валютные операции

Махинации в этой сфере могут дестабилизировать валютный рынок страны, поэтому за правонарушения в данной области предусмотрена довольно суровая ответственность.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Что такое судимость

Если говорить о незаконных валютных операциях, связанных с переводом денежной массы по фиктивным документам, виновные штрафуются на полмиллиона рублей, приговариваются к принудительным работам или тюремному заключению сроком до 3-х лет.

Если речь идёт о махинациях в крупных и особо крупных размерах, преступном сговоре или преступлении, совершенном с использованием юрлица, созданного для противоправных действий, штраф увеличивается до 1 000 000 рублей, срок тюремного заключения возрастает до 10 лет.

Важно! Крупным размером считается перевод денежных сумм в размере превышающим 9 000 000, особо крупным — свыше 45 000 000 рублей.

Сфера кредитования

Нужно отметить, что понятие «кредитор» относится не только к банковским структурам, сюда также попадают физические лица, госпредприятия, другие организации, которые выдали денежный займ. Однако чаще всего, данные преступления совершаются именно в банковской сфере.

Если организация либо частный предприниматель кредитуются на льготных условиях, предоставив недостоверные документы, они могут быть оштрафованы на сумму до 200 000 рублей. Кроме этого, здесь предусматриваются принудительные работы, продолжительностью до 5 лет или тюремное заключение на аналогичный срок.

В случаях, когда в деле фигурирует незаконно полученный государственный займ или его нецелевое использование, причинившее крупный вред государственным или гражданским интересам, штраф увеличивается до 300 000 рублей. Кроме этого, виновным может грозить до 5 лет тюремного заключения.

Предпринимательская деятельность

Когда речь идёт о незаконной предпринимательской деятельности: отсутствии лицензии или регистрации, карается штрафом до 300 000 рублей, обязательными работами до 480 часов или полугодичным арестом.

Если преступление совершается организованной группой и направлено на получение доходов в особо крупных размерах, виновные штрафуются на 500 000 рублей, принудительными работами либо тюремным заключением до 5 лет.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Степень наказания

В последнее время, финансовые махинации в экономической сфере стремительно набирают обороты. Это вызвано развитием коммерческой деятельности, что подразумевает постоянный оборот крупных денежных сумм, создающий благоприятную среду для совершения подобных преступлений.

Ответственность за противоправные действия в области экономики и финансов предусматривает денежные штрафы, исправительно-трудовую деятельность, и реальные сроки заключения. Соразмерность наказания зависит от характера и тяжести совершенного преступления.

Как проводятся расследования

Раскрытием финансовых махинаций занимается УЭБПК — отдел по борьбе с экономическими преступлениями. К сотрудникам этого структурного подразделения предъявляются особые требования. В частности, помимо юридического, требуется экономическое образование. Только комплексная методика способствует повышению раскрываемости таких правонарушений.

Примеры совершенных экономических преступлений

Рассмотрим несколько видов махинаций, которые помогут глубже понять действие 22 главы УК в юридической практике.

Первый пример

Некто Л, вынудил гражданку С составить в отношении него дарственную на земельный участок. Потерпевшая обратилась в полицию, где в ходе проведённого расследования выяснилось, что подозреваемый Л применял психологическое давление и угрозу физического насилия. Эти действия классифицируются частью 2 статьи № 179 и могут грозить обвиняемому тюремным заключением до 10 лет.

Второй пример

Предприниматель В незаконно сбывал ворованную древесину, причинив ущерб в особо крупных размерах. Преступление попадает под действие статьи № 191.1 часть 1 УК РФ. Учитывая обстоятельства, обвиняемому был назначен денежный штраф в размере 300 000 рублей.

Третий пример

Граждане А, Л и П сбывали бытовые электроприборы, полученные незаконным путём. В ходе проведённого расследования, вина была доказана и обвиняемых приговорили к 6-месячному содержанию под стражей, согласно части 2 статьи № 175 УК РФ.

Четвертый пример

Граждане Б и Н организовали подпольный клуб для проведения азартных игр. Учитывая, что преступление совершалось группой лиц по предварительному сговору, обвиняемых приговорили к 4-м годам тюремного заключения и оштрафовали на полмиллиона рублей. Основанием для вынесения приговора стала статья 171.2 часть 2 УК РФ.

Скачать для просмотра и печати:

Статья 179. Принуждение к совершению сделки или к отказу от ее совершения УК РФ

Статья 191. Незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга УК РФ

Статья 175. Приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем УК РФ

Статья 171.2. Незаконные организация и проведение азартных игр УК РФ

Добавим, что сроки давности по экономическим преступлениям варьируются в пределах 2-15 лет, в зависимости от характера и степени тяжести. По международным махинациям и преступлениям, направленным против общества, сроки давности, не предусматриваются.

Преступления в сфере экономической деятельности

Источник: https://PravoNarushenie.com/finansovye/ekonomika/finansovye-prestupleniya

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 987 (Москва)

+7 (812) 426-14-07 доб. 133 (Санкт-Петербург)

+8 (800) 500-27-29 доб. 652 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Как выписать умершего родственника из квартиры

Закрыть